Regnskap Avlagt.

Transkript

1 Regnskap Avlagt.

2 Side 2 av 51

3 INNHOLDSFORTEGNELSE: REGNSKAPSPRINSIPPER mv Beskrivelse av regnskapsprinsipper... 5 Organisering av kommunens virksomhet... 7 OBLIGATORISKE REGNSKAPSSKJEMA... 8 Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet... 8 Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet... 9 Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet... 9 Regnskapsskjema 2B Investeringsregnskapet Regnskapsskjema 3 Balanse Regnskapsskjema 4 Økonomisk oversikt drift Regnskapsskjema 5 Økonomisk oversikt investering FORSKRIFTSBESTEMTE NOTER NOTE nr. 1 Endring i arbeidskapital Endring i arbeidskapital bevilgningsregnskapet (drift og investering) Endring i arbeidskapital balansen NOTE nr. 2 Årsverk, godtgjørelse rådmann og ordfører, revisjonshonorar Årsverk Godtgjørelse til rådmann og ordfører Revisjonshonorarer NOTE nr. 3 Pensjonsforpliktelser Årets pensjonskostnad, premieavvik og estimatavvik NOTE nr. 4 Anleggsmidler NOTE nr. 5 Aksjer og andeler Oversikt over aksjer og andeler NOTE nr. 6 Salg av finansielle anleggsmidler og andel avkastning av innskutt kapital Salg av finansielle anleggsmidler Egenkapitalinnskudd KLP Markedsbaserte finansielle anleggsmidler NOTE nr. 7 Langsiktig gjeld og avdrag på lån Minimumsavdrag NOTE nr. 8 Renter og sikring Langsiktig lånegjeld med fast rente NOTE nr. 9 Garantiansvar NOTE nr. 10 Vesentlige forhold Utbyggingsavtaler Tvister Forurensningssak Pensjonssak Sum gjeldsforpliktelser NOTE nr. 11 Finansielle omløpsmidler NOTE nr. 12 Avsetninger og bruk av avsetninger Alle fond avsetninger og bruk av avsetninger drifts- og investeringsregnskapet Bundet driftsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundet fond avsetninger og bruk av avsetninger NOTE nr. 13 Strykninger NOTE nr. 14 Spesifikasjon av egenkapitalen Prinsippendringer Regnskapsmessig mindreforbruk i drift Regnskapsmessig udisponert i investeringsregnskapet Side 3 av 51

4 NOTE nr. 15 Kapitalkontoen NOTE nr. 16 Investeringer i Nybygg og nyanlegg Oversikt over vesentlige investeringer i nybygg og nyanlegg NOTE nr. 17 Selvkost Oversikt gebyrfinansiert selvkosttjenester Selvkosts GLØR NOTE nr. 18 Forhold ved regnskapsårets slutt med betinget utfall samt hendelser etter balansedagen NOTE nr. 19 Spesifikasjon av uvanlige og vesentlige poster og transaksjoner Skatt og inntektsutjevning Tap på fordringer NOTE nr. 20 Virkning av endring av regnskapsprinsipper, regnskapsestimater og korrigering av tidligere års feil NOTE nr. 21 Eiendeler, gjeld og EK overdratt til KF ved etablering. Eiendeler gjeld og EK mottatt fra KF ved avvikling NOTE nr. 22 Mellomværende med KF/ NOTE nr. 23 Overføringer til/fra Regionrådet for Lillehammerregionen Felles Landbrukskontor for Lillehammerregionen Eioff SD-anlegg TILLEGG TIL REGNSKAPET Tillegg nr 1. Kommunens fondsbeholdning pr Tillegg nr 2. Oversikt over funksjoner per planområdet Side 4 av 51

5 REGNSKAPSPRINSIPPER mv. Beskrivelse av regnskapsprinsipper Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens og fylkeskommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger KRS (F) nr. 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelet kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50 med unntak av likviditetstrekkrettighet/ likviditetslån jmf. KL 50 nr 5. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Prinsippendringer i året Dersom det har vært prinsippendringer i året, føres dette mot egne konti for prinsippendringer, påvirker ikke drifts- eller investeringsregnskapet. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmidlet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Side 5 av 51

6 Anleggsmidler som har hatt verdifall som forventes ikke å være forbigående er nedskrevet til virkelig verdi i balansen. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.), samt over- og underkurs er finansutgifter og inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipp som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. Selvkostberegninger Innenfor de rammer der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve i gebyrer, beregner kommunen selvkost etter retningslinjer gitt av Kommunal- og regionaldepartementet i dokument H-3/14, februar.. Viktige kommunale tjenester der selvkost setter den øvre rammen for brukerbetalingen: Renovasjon Vann og avløp Plan- og byggesaksbehandling Kart- og delingsforretning Feiertjenester. Merverdiavgiftsplikt og momskompensasjon Kommunen følger reglene i merverdiavgiftsloven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen momskompensasjon. Mottatt kompensasjon for betalt merverdiavgift er finansiert av kommunene gjennom redusert statstilskudd i inntektssystemet. Avslutning av regnskapet. Drift: Driftsregnskapet er avsluttet etter gjeldende bestemmelser. Investering: Investeringsprosjekter er i hovedsak finansiert av lån, salgsinntekter og gjennom tilskudd fra private. Side 6 av 51

7 Organisering av kommunens virksomhet Den samlede virksomheten til kommunen er organisert innenfor kommunens ordinære organisasjon med disse unntak: Følgende administrative områder/tjenesteområder ivaretas gjennom formalisert interkommunalt samarbeid: Skatt/innfordring inkl. arbeidsgiverkontroll (Øyer kommune er vertskommune) Regnskap, fakturering, skanning og lønn (Lillehammer kommune er vertskommune) Landbrukskontor ( er vertskommune) Kontrollutvalgssekretariatet Innlandet (Oppland fylkeskommune er vertskommune) Regionrådet ( fører regnskapet,oppland fylkeskommune er vertskommune) Eioff SD-anlegg ( er vertskommune) Det arkivfaglige samarbeidet IKA Opplandene Lillehammer Region Brannvesen (inkludert feiing) Intermediære plasser (Lillehammer, Øyer, Ringebu og ) Øyeblikkelig hjelp (Lillehammer, Øyer, Ringebu, nordre Ringsaker og ) Interkommunal legevakt (Lillehammer, Øyer, Ringebu, Gausdal og nordre del av Ringsaker kommune) Samhandling- og utviklingsenhet for pleie og omsorgstjenester (Lillehammer er vertskommune) INOFF. Innkjøpsfaglig samarbeid med Lillehammer, Gausdal, Øyer, Ringebu og Nord-Fron kommuner samt Oppland fylkeskommune. Interkommunal Frisklivssentral. Samarbeid med Lillehammer, Gausdal, Øyer og Ringebu kommuner. Idrett i skole. Samarbeid mellom Lillehammer og r. Lillehammer er vertskommune. Kommunen er deltaker i følgende interkommunale selskap: Renovasjon - Glør IKS Revisjon - Innlandet revisjon IKS Gudbrandsdal Krisesenter IKS Tjenester løst av andre: Kommunen kjøper sine IT-tjenester av IKOMM AS der kommunen er medeier. Innkjøpssamarbeid, kjøper tjeneste fra Lillehammer kommune Kommunen har per én privat familiebarnehage og tre private barnehager. Disse bidrar til at kommunen har en svært god barnehagedekning. Side 7 av 51

8 OBLIGATORISKE REGNSKAPSSKJEMA Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet Vedlegg 1 Regnskapsskjema 1A - Driftsregnskapet kroner Noter Regnskap Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap 2013 FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter FINANSINNTEKTER/-UTGIFTER Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Tap finansielle instrumenter Avdrag på lån Netto finansinntekter/-utgifter AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER Til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger FORDELING Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Regnskapsmessig mindreforbruk Kommunen har i løpet av ytterligere tilpasset seg gjeldende regler knyttet til hvordan bruk og avsetning av fond skal fordeles mellom regnskapsskjema 1A og 1B. Dette innebærer at bruk/avsetning fond som tidligere ble ført på skjema 1A, nå er ført opp på skjema 1B. For å få sammenlignbare tall årene i mellom er tallene for satt opp på samme måte som for Det vil dermed være avvik innbyrdes mellom enkelte poster i forhold til det avlagte regnskapet for Side 8 av 51

9 Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet Planområde Noter Regnskap Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap Administrative fellestjenester Næring og miljø Skole Barnehage Kultur og fritid Teknisk drift Bygg/eiendom/areal Interkommunale samarbeid Barn og familie Sosiale tjenester og sysselsetting Helse Omsorg Generelle utgifter og inntekter Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet Vedlegg 2 Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet kroner Noter Regnskap FINANSIERINGSBEHOV Regulert budsjett Opprinnelig Budsjett Regnskap 2013 Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Avdrag på lån Avsetninger Årets finansieringsbehov FINANSIERING Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket / Udisponert Side 9 av 51

10 Regnskapsskjema 2B Investeringsregnskapet Prosjekt Prosjekt(T) Note Planområde 1 - Administrative fellestjenester Regnskap 0 Ført uten prosjekt ESA - digitalisering hist. Arkiv 115 Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap Videre internettsatsing, 3-1 samarb System E-handel Oppgradering økonomisystemet Innføring elektronisk post og arkiv TRUST IKT Egenkapitalinnskudd KLP Sum Planområde 4 Barnehage Hypernett barnehage EPC-kontrakter Sum Planområde 5 - Kultur og fritid 0 Ført uten prosjekt Ny idrettshall, ny hall Investeringstilskudd krk. Fellesråd Utvidelse Follebu Kirkegård Ny idrettsplass Sum Planområde 6 - Teknisk drift Innløsing Olstad-eiendommen Kjøp og salg av grunn Fj.enga etp. 2 VA Gangveg ved banken Heggeskogen boligfelt etp Asfalt Flaten boligfelt Veg - Steinsmoen industriområde VVA Steine næringspark Overvannsplaner Liom Landsveien Gemini VA ledningskart Hovedplan VA Rammebevilgning vann og avløp Rammebevilgning øvrige tekniske anlegg Rammebevilgning utbyggingsområder Forset, sanering oljetanker Utvidelse ledn.nett Øverbygda Overtakelse vannledninger Liesetra Sanering etternittledninger Avløpsledn Ysteriet - Hovedpst Etabl. av brannhydr i tettbeb Follebu sentrum, vedr. RV Skei vv, utvidelse vannbeh anlegg Solhaug trykkøkningsstasjon Side 10 av 51

11 96550 Råvannspumpestasjon Skeiselva Rehab avløp Lonan Oppdatering overvåkningsanlegg Rehab Bø - Aulestad Vannmålere ledningsnett HB Sør Skei VA Skei RA - Nersetra Rehabilitering Sollia høgdebasseng Sanering ledningnett VA Rehabilitering Auggestokken avløsstasjon Rehab avløpsledning Holshagen Kummerking VA Forsetlia Avløpsledning Volden Rehab Skei - Svingvoll Forset vv - utvidelse rentvannstank Rehab avløp Lonan Hovedpst kloakk Seg bru Svarttjern avløpspumpestasjon rehab Fortau Leikvollvegen Asfalt Heggeskogen Gatelys til Idrettshallen Rehab bruer Fortau Linflåa Nord Utkjøp av gatelys fra Eidsiva Energi AS Forprosjekt g/s veg Svingvoll-Brustuen Forprosjekt g/s veg Lindflåa-Forset Veg og flomsikring Gatelys Kvistenga Ysteriet - Fjerdum VA Ny bil vann ATV for vann og avløp Riving hpst - ny lagerhall Utbyggingsavtale Glåmhaugen **) Utbuggingsavtale Nersetra 1 etappe **) Utbyggingsavtale Skeislia Hytteområde Utbyggingsavtale Solsida **) Utbyggingsavtale Slåseter øvre del **) Beredskapstiltak, evaluering flom Sum Planområde 7 - Bygg/eiendom/areal 0 Ført uten prosjekt Pålegg investering etter brannsyn Oppgradering nettverksutstyr TRUST IKT EPC-kontrakter Rehabilitering U-skolen Lekeapparater barnehagene Forstudie skolebygg/struktur Side 11 av 51

12 92454 Fjerdum skole, istands. midl. lokaler Fjerdum bhg, rømmings Forset skole, rehabilitering Rammebevilgning inv Barnehage Follebu skole, støtputer lekeområde Follebu skole, rehab. Ventilasjon Forsettunet, rehab. Kjøleanlegg Rehabilitering sykehjemmene Hjelpemiddellager Follebutunet, ombygging kjellerstue Forset omsorgssenter -omsorgsplanen Flatland -rehabilitering Bygging av ungdomsboliger Omb bolig ved Flatland Nødstrøm Follebutunet Nødstrøm Forsettunet Nytt legesenter Forset oms.senter rehab tak Forset oms.senter - sykesignaanlegg Avfallsstasjon Flatland Kan brukes Rammebevilgning inv Pleie og omsorg Gausdal idrettshall, ny hall Innløsing Olstad-eiendommen Ombygging adm.hus knutepunkt Langsua Fjerdumsenga, asfalt/fortau Veisten boligfelt Gangveg i Follebu - opparb Heggeskogen etp Veisten boligfelt, VVA Fj.enga etp. 2 VA Bjørndalsvollen Industriområde Vaktsentral ambulanse Riving Fjerdumsetra Heggeskogen boligfelt etp Grunnerverv Heggen etp Gjennomføring av brann- og sikkerhetstiltak Rehabilitering Jordmorvegen Salg av tomter Fjerdumsenga Salg av tomter Heggen Salg av tomter Flaten boligfelt Salg av tomter Bjerkejordet boligfelt Salg av tomter Sollia boligfelt Salg av tomter Svingvoll boligfelt Grunnerverv ny idrettsplass Riving brakker Kulturskolen Steinsmoen industriområde Side 12 av 51

13 95602 Veg - Steinsmoen industriområde Rammebevilgning utbyggingsområder Rammebevilgning planområde 7 for øvrig Utkjøp bil oppm.avdelingen Inv.tiltak kartlegging Geovekstprosjekt Kjøp av bil - eiend.forv GIS-prosjekt DTM m/ laserskanning av høyder Kartlegging universell utforming Salg næringstomt Follebu sentrum Rehabilitering Hellerud Salg av Kornhaug gjestebygning Sum Planområde 9 - Barn og familie 0 Ført uten prosjekt Nytt legesenter Sum Planområde 11 - Helse Kjøp av legepraksis TRUST IKT Follebutunet, ombygging kjellerstue Nytt legesenter Sum Planområde 12 - Omsorg Leasing av biler Gerica TRUST IKT Blæreskannere institusjon Rammebevilgning inv. Pleie Sum Sum (inv. i anleggsmidler, linje 1 skjema 2A) Øvrig finansieringsbehov Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Prosjekt Note Regnskap Regnskap 2013 Planområde 7 Bygg/eiendom/areal Utlån husbankmidler Avdrag på startlån Avsatt fond E.O. avdrag startlån Avsatt investeringsfond salg tomt Steinsmoen Industriområde Sum Planområde 13 Generelle utgifter og inntekter Kjøp av aksjer og andeler Utlån Lillehammer Turist AS Avsatt fond salg aksjer Avsatt fond EK-tilskudd KLP Sum Sum øvrig Sum finansieringsbehov Side 13 av 51

14 Finansiering av investeringer Regnskapsskjema 2B - Finansiering Regnskap Regulert budsjett Oppr. budsjett Regnskap 2013 Salg/refusjon av tomt/grunn Salg av biler/maskiner Øvrige tilskudd fra staten -132 Refusjon fra private - Gausdal Arena -115 Refusjon fra private - Follebu skole -80 Tilskudd stat Spillemidler - Gausdal Arena Salg av aksjer / andeler -894 Ny idrettsplass - spillemidler Renteinntekter Bruk av disposisjonsfond - TRUST IKT -300 Bruk av disposisjonsfond - forprosjekt skole Linflåa Bruk av kapitalfond- Veisten boligfelt Bruk av kapitalfond- kjøp av næringstomt Follebu Bruk av kapitalfond - egenkapitaltilskudd KLP Bruk av kapitalfond, kjøp av aksjer KUF-fondet as Bruk av kapitalfond - ombygging adm.hus Knutepunkt Langsua Bruk av overskuddsfond barnehage - lekeapparat barnehagene Bruk av tidligere mottatt tilskudd - ombygging adm.hus Knutepunkt Langsua Bruk av kapitalfondet - kjøp legepraksis Startlån - mottatt ordinære og ekstraordinære avdrag Startlån - bruk av bundet fond - ekstraord avdrag Momskompensasjon investering Bruk av lån - avtaler finansiell leasing Bruk av lån - startlån Bruk av lån - egne investeringer Overføring fra driftsregnskapet - generelt Overføring fra driftsregnskapet - TRUST IKT Overføring fra driftsregnskapet - flerbrukshus Overføring fra driftsregnskapet - legesenter Overføring fra driftsregnskapet - støtputer Follebu skole Overføring fra driftsregnskapet - kunstgrasbane Overføring fra driftsregnskapet - Follebu gravplass Overføring fra driftsregnskapet - ombygging adm.hus vedr Knutepunkt Langsua Sum finansiering Side 14 av 51

15 Regnskapsskjema 3 Balanse Vedlegg 3 Balanseregnskapet kroner Noter Regnskap Regnskap 2013 EIENDELER A. ANLEGGSMIDLER Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Pensjonsmidler Utlån Aksjer og andeler Sum anleggsmidler B. OMLØPSMIDLER Kortsiktige fordringer Aksjer og andeler Sertifikater Obligasjoner Kasse, postgiro, bankinnskudd Premieavvik Sum omløpsmidler Sum eiendeler EGENKAPITAL OG GJELD C. EGENKAPITAL Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk - - Udisponert i investeringsregnskapet - - Udekket i investeringsregnskapet - - Endring regnskapsprinsipp Kapitalkonto Sum egenkapital D. GJELD LANGSIKTIG GJELD Pensjonsforpliktelser Ihendehaverobligasjonslån - - Sertifikatlån Andre lån Sum langsiktig gjeld KORTSIKTIG GJELD Kassekredittlån - - Annen kortsiktig gjeld Premieavvik Sum kortsiktig gjeld Sum egenkapital og gjeld MEMORIAKONTI: Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti - - Motkonto for memoriakontiene Sum memoriakonti - - Side 15 av 51

16 Regnskapsskjema 4 Økonomisk oversikt drift Vedlegg 4 Økonomisk oversikt - drift kroner Noter Regnskap Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap 2013 DRIFTSINNTEKTER Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Inntekts- og formuesskatt Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter DRIFTSUTGIFTER Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjensteproduksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat EKSTERNE FINANSINNTEKTER Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter Mottatte avdrag på lån Sum eksterne finansinntekter EKSTERNE FINANSUTGIFTER Renteutgifter og låneomkostninger Tap finansielle omløpsmidler Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat BRUK AV AVSETNINGER Bruk av tidligere års regnskapsmessige - mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger AVSETNINGER Overført til investeringsregnskapet Avsatt til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk Side 16 av 51

17 Regnskapsskjema 5 Økonomisk oversikt investering Vedlegg 5 - Økonomisk oversikt - investering kroner Noter Regnskap Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap 2013 INNTEKTER Salg driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter, utbytte og eieruttak Sum inntekter UTGIFTER Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjenesteproduksjon Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Sum utgifter FINANSIERINGSTRANSAKSJONER Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekkede Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne investeringsfond Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov FINANSIERING Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Bruk av tidligere års udisponerte Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsregnskapet Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Sum finansiering Udekket / Udisponert Side 17 av 51

18 FORSKRIFTSBESTEMTE NOTER NOTE nr. 1 Endring i arbeidskapital Arbeidskapitalen viser omløpsmidler med fradrag kortsiktig gjeld. Endring i arbeidskapital bevilgningsregnskapet (drift og investering) Tabellen under omfatter bevilgningsregnskapets utgifter, inntekter, utbetalings- og innbetalingsposter. Oversikten viser summen av anskaffelser og sum anvendelse av midler fra hhv drifts- og investeringsregnskapet, samt endring i ubrukte lånemidler. Differansen vil fremkomme som endring i arbeidskapital. Anskaffelse av midler 2013 Inntekter driftsdel Inntekter investeringsdel Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel Utgifter investeringsdel Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i arbeidskapital Anvendelsen av midler i er større enn anskaffelsen av midler, noe som fører til en reduksjon i arbeidskapital i bevilgningsregnskapet. Endring i arbeidskapital balansen Poster som påvirker arbeidskapitalens balanse er endringer i kortsiktig fordrings- og gjeldsmasse. Tekst 2013 Omløpsmidler Endring kortsiktige fordringer Endring aksjer og andeler 0 0 Premieavvik Endring sertifikater 0 0 Endring obligasjoner 0 0 Endring betalingsmidler Endring omløpsmidler Kortsiktig gjeld Endring kassekreditlån 0 0 Endring annen kortsiktig gjeld Premieavvik Endring kortsiktig gjeld Endring arbeidskapital Side 18 av 51

19 NOTE nr. 2 Årsverk, godtgjørelse rådmann og ordfører, revisjonshonorar Årsverk Tekst Antall årsverk 402,4 407,8 391,9 Antall ansatte Det presiseres at dette gjelder faste ansatte. Godtgjørelse til rådmann og ordfører Tekst 2013 Lønn rådmann Godtgjørelse forrige ordfører - - Godtgjørelse sittende ordfører Ordfører har mottatt følgende godtgjørelser i : - Innlandet Revisjon IKS kr 2000,- - Eidisiva Energi AS kr 6400,- Ordfører har hatt følgende verv uten godtgjøring; - Styret LGE Holding AS - Representantskapet GLØR - Styret i KUF-fondet i Oppland - Styret Oppland Arbeiderparti Rådmann har mottatt følgende godtgjørelser i ; - Fra KS; kr minus skatt på kr 4935,- Rådmann har hatt følgende verv uten godtgjøring: - Styremedlem i Lillehammer ski festival AS (fra august ) Revisjonshonorarer Tekst 2013 Honorar for regnskapsrevisjon Honorar for forvaltningsrevisjon Honorar for rådgivning m.m Sum revisjonshonorar Side 19 av 51

20 NOTE nr. 3 Pensjonsforpliktelser Noten redegjør for kommunens pensjonsforpliktelser. Spesifikasjonen gir opplysninger om pensjonskostnaden, pensjonsmidler, pensjonsforpliktelser og beregnet akkumulert premieavvik, samt estimatavvik. Pensjonskostnad viser nåverdien av årets pensjonsopptjening tillagt rentekostnad av pensjonsforpliktelsen så langt. Pensjonsmidler viser akkumulert verdi forrige år tillagt årets forventede avkastning på midlene, samt årets innbetaling med fradrag av utbetalte pensjoner. Rentekostnad risikofri rente + 1 %.* Pensjonsforpliktelse viser akkumulerte verdier fra forrige år tillagt rentekostnad påløpt pensjonsforpliktelse, samt nåverdien av årets pensjonsopptjening med fradrag årets utbetalte pensjoner. Rentekostnad settes lik risikofri rente.* Premieavvik synliggjør forskjellen mellom årets beregnede pensjonspremie og faktiske innbetalte pensjonspremie. I henhold til regnskapsforskriftens 13-4 punkt C kan utgifts/inntektsføring av premieavviket fordeles over 15 år. Premieavvik oppstått i 2011 og senere fordeles over 10 år. Fra og framover vil premieavvik oppstått i amortiseres over 7 år). Kommunen har valgt dette alternativet. Faktiske pensjonsmidler og ny beregning av fjorårets pensjonsforpliktelse er størrelser som avviker fra de tall som ble avlagt i regnskapet for fjoråret. Disse avvikene kalles estimatavvik. Estimatavvik påvirkes av endringer i rentenivået og forventet lønnsvekst, samt dødelighet, uførhet, frivillig avgang og uttakstilbøyelighet AFP. * Risikofri rente = statsobligasjonsrente har kollektiv pensjonsordning for sine ansatte. For sykepleiere og lærere er ytelsene lovbestemt, for øvrige yrkesgrupper omfatter ordningen de tariff-festede ytelser som gjelder kommunal sektor. Tjenestepensjonsordningene gir ved full opptjening en alderspensjon som med folketrygdens ytelser utgjør en samlet bruttopensjon på 66% av grunnlaget. Fremtidige pensjonsytelser blir beregnet ut fra antall opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ordningen sikrer brutt uførepensjon på samme nivå som alderspensjon og omfatter i tillegg ektefellepensjon og barnepensjon. De ansatte har også rett til AFP (avtalefestet pensjon) etter bestemte regler. AFP er ikke forsikringsmessig dekket, og det er ikke avsatt midler til forsikringsordningen i fremtidige AFP-pensjoner. Fra og med regnskapsåret 2005 er det vedtatt endringer i forskrift fra 2002 vedrørende regnskapsføringen av pensjoner i kommunens regnskap. Årsaken til denne endringen var at forutsetningene med innføringen av ny forskrift i 2002 vedrørende mer stabile pensjonsutgifter ikke ble innfridd. De nye reglene legger til grunn vurderinger knyttet til fremtidige forhold, i motsetning til de tidligere reglene som la til grunn et snitt av de 10 forrige år. Side 20 av 51

21 Årets pensjonskostnad, premieavvik og estimatavvik ÅRETS PENSJONSKOSTNAD KLP SPK SUM SUM 2013 SUM 2012 Årets pensjonsopptjening, nåverdi Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Netto pensjonskostnad Administrasjonskostnader Avregning fra tidligere år Pensjonskostnad (inkl. adm) Årets pensjonspremie til betaling Årets premieavvik AKKUMULERT PREMIEAVVIK Akkumulert (inkl arb.g.avg) /- Premieavvik for året (inkl. arb.g.avg) /+ Resultatført 1/15 av tidl. års premieavvik * = Akkumulert premieavvik (inkl. arb.g.avg.) PENSJONSMIDLER Iht. regnskap per PENSJONSFORPLIKTELSER Iht. regnskap per Netto pensjonsforpliktelser Arb.g.avg. av netto pensjonsforpliktelser Netto pensjonsforpliktelser inkl. arb.g.avg FORUTSETNINGER KLP SPK Forventet avkastning pensjonsmidler ( 13-5 F) 4,65 % 4,35 % Diskonteringsrente ( 13-5 E) 4,00 % 4,00 % Forventet årlig lønnsvekst ( 13-5 B) 2,97 % 2,97 % Forventet årlig G- og pensjonsregulering ( 13-5 D) 2,97 % 2,97 % *Premieavvik oppstått i 2011 og senere år fordeles over 10 år Premieavvik de siste år: Premieavvik KLP SPK Totalt År År År År År År År År År År År År År Side 21 av 51

22 Estimatavvik Pensjonsmidler Pensjonsforpliktelser Netto Estimert Faktisk Estimatavvik (=estimert-faktisk) Estimatavvik fra tidligere år Amortisert avvik Akkumulert estimatavvik NOTE nr. 4 Anleggsmidler Kommunen følger inndelingen av anleggsmidler og avskrivningsplan i henhold til regnskapsforskriftens 8. Kommunen har følgende anleggsmiddelgrupper med tilhørende avskrivningsplan: Anleggsmiddelgruppe Avskrivningsplan Eiendeler Gruppe 1 5 år EDB-utstyr, kontormaskiner og lignende. Gruppe 2 Gruppe 3 Gruppe 4 Gruppe 5 Gruppe 6 10 år 20 år 40 år 50 år Ingen avskrivning Anleggsmaskiner, maskiner, inventar og utstyr, verktøy og transportmidler og lignende. Brannbiler, parkeringsplasser, trafikklys, tekniske anlegg (VAR), renseanlegg, pumpestasjoner, forbrenningsanlegg og lignende. Boliger, skoler, barnehager, idrettshaller, veier og ledningsnett og lignende. Forretningsbygg, lagerbygg, administrasjonsbygg, sykehjem og andre institusjoner, kulturbygg, brannstasjoner og lignende. Immaterielle eiendeler, tomter, kommuneskog, friarealer og boligfelt. Tekst Gruppe 1 Gruppe 2 Gruppe 3 Gruppe 4 Gruppe 5 Gruppe 6 SUM Anskaffelseskost Akkumulerte avskrivninger (6 961) (7 992) (32 735) ( ) (35 221) (1 353) ( ) Tilgang i regnskapsåret Avgang i regnskapsåret Avskrivninger i regnskapsåret (1 360) (1 566) (3 805) (12 677) (2 040) (140) (21 588) Oppskrivninger Nedskrivninger (462) - - (462) Reverserte avskrivning/ nedskrivninger Flytting mellom anlegg Flytting akk. avskr. mellom anlegg Bokført verdi Side 22 av 51

23 NOTE nr. 5 Aksjer og andeler Regnskapsforskriften krever opplysninger om aksjer og andeler i selskaper bokført som anleggsmidler. Anleggsmidler er eiendeler bestemt for varig eie eller bruk i motsetning til omløpsmidler som er eiendeler hvor fordringen normalt forfaller innen et år. Ifølge god kommunal regnskapsskikk skal det i tillegg opplyses om vesentlige endringer i løpet av året, for eksempel selskapsstruktur, eierandel, omdanning, fusjon/fisjon og kjøp/salg av eiendeler. Årets endringer består av: Økningen på «KLP-egenkapitalinnskudd» tilsvarer årets egenkapitalinnskudd fra KLP på kr ,- I tråd med kommunestyrets vedtak ble pensjonsordningen for folkevalgte og fellesordningen flyttet fra DNB til KLP i. Samlet egenkapitalinnskudd til KLP utgjorde kr ,-. Kommunenhar bokført kjøp av aksjer i Kompetanse- og utviklingsfondet for Oppland as med kr ,-. Jmf kommunestyresak 30/13. Forklaringer til oversikten under: Markedsført verdi er ført opp for aksjer og andeler der det er stillet pris for aksjen i markedet. Bokført verdi pr viser inngående balanse i. Bokført verdi pr viser utgående balanse i, etter årets endringer. Endringer fra forrige år viser økning eller reduksjon i investeringen som følge av kjøp, salg eller nedskrivning av verdien som følge av varig verdireduksjon. Antall aksjer/andeler viser kommunens antall aksjer der dette er kjent. Eierandel viser kommunens eierandel i selskapet der dette er kjent. Kommunens aksjer skal i henhold til Forskrift om årsregnskap og årsberetning verdsettes til anskaffelseskost, men mindre det har inntruffet et verdifall som ikke anses som forbigående. Kommunens aksjer klassifisert som anleggsmidler omsettes ikke på børs, og er derfor ført opp til kostpris i balansen. Det foreligger en plikt til å vurdere hvorvidt det foreligger vesentlige verdifall som skal medføre en nedskrivning i balansen. Kommunen er ikke kjent med at det foreligger slikt verdifall på noen av kommunens aksjer. Side 23 av 51

24 Oversikt over aksjer og andeler Selskapsnavn Markedsverdi Bokført verdi pr Bokført verdi pr Endring i året Eierandel Antall aksjer KLP - egenkapitalinnskudd * *** *** LGE-Holding AS * ,84 % Østnorsk Filmsenter AS * ,00 % 20 IKOMM AS * ,20 % Innlandet revisjon IKS * ,52 % Litra AS * ,43 % Lillehammer produkter AS * ,00 % Espedal skisenter AS * ,50 % 1 Lillehammer kunnskapspark AS * ,49 % 150 FILM-3 AS * ,83 % 134 Andeler LOBB * ** ** 0 *** Biblioteksentralen * *** Litra Eiendom Lillehammer AS * ,58 % Litra Invest AS * ,60 % Tekstilvask innlandet * ,27 % KUF Fond Innlandet AS * ,00 % 4 Randsfjordmuseene AS * ,00 % 4 Gausdal Næringstorg AS * ,60 % 220 Skeikampen Pluss BA * ,33 % 4 Lillehammer Turist AS * ,80 % 210 SUM aksjer og andeler * Markedsverdi vurderes ikke ** Kommunen har bokført verdi på aksjer og andeler med verdi lavere enn *** Svært liten andel Side 24 av 51

25 NOTE nr. 6 Salg av finansielle anleggsmidler og andel avkastning av innskutt kapital Salg av finansielle anleggsmidler Det ble ikke gjennomført salg av finansielle anleggsmidler i. Egenkapitalinnskudd KLP Økning i pensjonsfond medfører at kunde/eier må stå for egenkapitalinnskuddene. Bokført egenkapitalinnskudd i regnskapet pr utgjør kr ,-. Markedsbaserte finansielle anleggsmidler Markedsbaserte finansielle anleggsmidler er verdsatt til anskaffelseskost. Ved ikke forbigående verdireduksjon er nedskrivning av anleggsmiddelet foretatt. I har kommunen ikke hatt markedsbaserte finansielle anleggsmidler. NOTE nr. 7 Langsiktig gjeld og avdrag på lån Kommunens samlede lånegjeld pr var kr ,- Tall i mill Fordeling av langsiktig lånegjeld Lån til selvkostområdene Lån finansiert gjennom kompensasjonsordninger Utlånte miderl til Startlån og formidlingslån Ubrukte lånemidler Lånegjeld på kommunens øvrige tjenesteormåder Finansielle leieavtaler (leasing av biler) 2 2 Sum bokført langsiktig gjeld Langsiktig gjeld særregnskap Kommunale foretak - ikke aktuelt - - Interkommunale samarbeid - ikke aktuelt - - Sum samlet ekstern lånegjeld Fordeling av langsiktig lånegjeld etter rentebetingelser: Gj.sn rente Andel lånegjeld med fast rente 40,90 % 3,61 Andel lånegjeld med flytende rente 59,10 % 2,12 Side 25 av 51

26 Minimumsavdrag Kommuneloven inneholder bestemmelse om minste tillatte avdrag. Ved beregning av minimumsavdrag benyttes følgende formel: Sum årets avskrivninger Sum bokført verdi * lånegjeld = beregnet minimumsavdrag Beregnet minimumsavdrag Betalt minimumsavdrag har betalt tilstrekkelig med avdrag i henhold til beregnet minimumsavdrag. NOTE nr. 8 Renter og sikring Sikring av langsiktig lånegjeld med flytende rente (renteswap/rentebytteavtale) Finansreglementet punkt 7.5 Swap - mill kr Sikret Fra dato Til dato Betaler rente Formål med sikringen 20 Låneporteføljen ,97 Kontantstrømsikring 35 Låneporteføljen ,66 Kontantstrømsikring 30 Låneporteføljen ,08 Kontantstrømsikring 30 Låneporteføljen ,82 Kontantstrømsikring 50 Låneporteføljen ,89 Kontantstrømsikring 165 Langsiktig lånegjeld med fast rente Finansreglementet punkt.5 Lån nr Mill. kr Rentebinding til: Betaler rente , , , , , , , , , , , , , , , ,10 69,7 Side 26 av 51

27 NOTE nr. 9 Garantiansvar Regnskapsforskriften krever at det skal gis en oversikt over kommunens garantiansvar ved utgangen av regnskapsåret. Det totale garantiansvar er de garantier som kommunestyret har gitt. God kommunal regnskapsskikk anbefaler også at ansattes lån omfattes av oversikten. Kommunen kan gi garantier med hjemmel i KL 51 og forskrift om kommunal og fylkeskommunale garantier KRD 2. februar Kommunen gir garantier som simpel kausjon. har ikke gitt noen nye garantier i. Kommunen har i løpet av regnskapsåret ikke måttet innfri noen garantier. NOTE nr. 10 Vesentlige forhold Utbyggingsavtaler har utbyggingsavtaler med private aktører vedrørende legging av vann- og avløpsledninger. De private utbyggerne refunderer kommune fullt ut for utgiftene. Kommunen skal overta ledningsnettet når arbeidet er ferdigstilt og godkjent. Tvister I forbindelse med ny hovedledning har det vært problemer knyttet til grunnvann for enkelte eiendommer. Dersom ikke situasjonen permanent stabiliserer seg vil det kunne bli reist erstatningskrav mot kommunen. Situasjonen er fortsatt ikke endelig avklart. Forurensningssak Kommunen har i flere år hatt en forurensningssak gående. Høsten 2013 ble det forsøkt iverksatt rydding for eiers regning. Dette har resultert i flere runder i rettsapparatet knyttet til midlertidig forføyning. Kommunen har vunnet i begge rettsinstanser og er tilkjent saksomkostninger. Deler av kommunens utgifter er dekket opp gjennom arrest i pengebeløp hos namsmannen og ved pant i eiendom. Endelig oppgjør i denne saken påregnes å komme i 2015 Pensjonssak Kommunen har vært stevnet inn for Tingretten av tre ansatte/fagforbundet i en pensjonssak med bakgrunn i en dom i Arbeidsretten som har skapt presedens. De ansatte valgte i sin tid ikke å være del av pensjonsordningen som kommunen innførte for sine ansatte. Arbeidsretten har slått fast at kommunen ikke hadde adgang til å akseptere at ansatte reserverte seg mot innmelding i pensjonsordningen. I februar 2015 falt dom i Tingretten, tapte saken, men kommunen vil anke saken videre. Det henger sammen med at kommunen med andre kommuner og KS vil arbeide for å få omstøtt den opprinnelige dommen i Arbeidsretten da det er denne som danner presedens videre. Det vil kunne påløpe saksomkostninger og krav om innbetaling av pensjonsinnbetaling. Beløp er pr nå ukjent og vil eventuelt bli utgiftsført i regnskapet for Side 27 av 51

28 Sum gjeldsforpliktelser Tabellen nedenfor viser kommunens totale gjeldsforpliktelse ved årsslutt Langsiktig gjeld Eksterne lån Pensjonsforpliktelse Sum langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld Garantier - - Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld Ikke regnskapsførte forpliktelser: Gjeld i boligselskap KF / interkommunalt samarbeid - - Sum ikke regnskapsførte forpliktelser Sum gjeldsforpliktelser NOTE nr. 11 Finansielle omløpsmidler Samtlige av kommunens finansielle omløpsmidler er plassert i bankinnskudd. NOTE nr. 12 Avsetninger og bruk av avsetninger I denne noten informeres det om samlede avsetninger og bruk av avsetninger. I tillegg viser noten en oversikt pr fondstype. Vesentlige poster under hver fondstype blir spesifikt nevnt. Alle fond avsetninger og bruk av avsetninger drifts- og investeringsregnskapet Bruk av fond i driftsregnskapet Bruk av fond i inv. Regnskapet Beholdning Avsetninger Beholdning Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Samlede avs. og bruk av avs Side 28 av 51

29 Disposisjonsfond avsetninger og bruk av avsetninger Disposisjonsfond Regnskapskjema 1A Beholdning Avsetninger Bruk av fond Beholdning Disposisjonsfond Opprinnelig budsjett Justert budsjett Regnskapskjema 1B Administrasjon Næring og miljø Skole Barnehage Kultur og fritid Teknisk drift Bygg/eiendom/areal Interkommunale samarbeid Barn og familie Sosiale tjenester og sysselset. Helse Omsorg Generelle utgifter/inntekter Sum disp.fond skjema 1B Del to(regnskapsskjema 1B) er foreløpig uten tall da dette må avklares med økonomisjef. Oppdatert versjon vil da erstatte denne. UB viser saldoen på disposisjonsfondet. Fondet er til kommunestyrets frie disposisjon til driftsog investeringsformål. Spesifisering avsetninger til disposisjonsfondet Spesifisering avsetning disposisjonsfond Beløp Henvisning Vedtatt i budsjettet 640 Ksak 22/14 Ubrukte midler til planarbeid 610 Del.regl 8.6 Avsetning til forsikringsfond 150 Opprinnelig budsjett Avsetning ubrukte utviklingsmidler skole 208 Del.regl 8.6 Avsetning øvrige forhold 20 Del.regl 8.6 Sum avsetning disposisjonsfond 1627 Henvisning til regnskapsskjema 1a 1b 1b 1b 1b Side 29 av 51

30 Spesifisering bruk av disposisjonsfondet Spesifisering bruk disposisjonsfond Beløp Henvisning Opprinnelig vedtatt Generell avsetning til disposisjonsfond budsjett Opprinnelig vedtatt Bruk av midler knyttet til SLT -350 budsjett Bruk av fond tilretteleggin særskilte forhold i barnehagene -952 Bruk av fond - vegforbindelse Olstad-Skei -300 Bruk av fond - planer -220 Bruk av overskuddsfond Sum bruk disposisjonsfond Delegeringsreglementet 8.6 Henvisning regnskapsskjema 1a 1b 1b Generelt om bruk av og avsetning til disposisjonsfondet budsjetterer med nettorammer på budsjettskjema 1B. Dette innebærer at rådmannen har myndighet til å foreta bruk/avsetning til disposisjonsfond dersom dette er delegert til rådmannen fra kommunestyret. Dette ble inntatt i kommunens delegeringsreglement 8.6 i forbindelse med revidering av delegeringsreglementet våren 2013 (vedtatt av kommunestyret ). Bundet driftsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundne driftsfond Regnskapsskjema 1A Beholdning Avsetninger Bruk av fond Beholdning Bundne driftsfond Opprinnelig budsjett justert budsjett Regnskapsskjema 1B - Bundne driftsfond Administrasjon Skole Helse og omsorg Bygg og eiendom Teknisk. Flere? Sum bundne driftsfond skjema 1B Del to(regnskapsskjema 1B) er foreløpig uten tall da dette må avklares med økonomisjef. Oppdatert versjon vil da erstatte denne. UB viser saldoen på bundet driftsfond. Bruk av fondets midler er bundet til bestemte formål og kan ikke endres av kommunestyret. Side 30 av 51