MØRE OG ROMSDAL FYLKE ÅRSREKNESKAP 2007

Transkript

1 MØRE OG ROMSDAL FYLKE ÅRSREKNESKAP 2007 INNHALD SKJEMA 1A - DRIFT - FRIE INNTEKTER TIL FORDELING... SKJEMA 1B - DRIFT - FYLKESTINGSRAMMER... SKJEMA 2A - INVESTERINGAR, FINANSIERINGSBEHOV OG FINANSIERING... SKJEMA 2B - INVESTERINGAR - FYLKESTINGSRAMMER... BALANSEREKNESKAPEN... A. ØKONOMISK OVERSIKT - DRIFT... B. ØKONOMISK OVERSIKT - INVESTERING... C. - E. ØKONOMISK OVERSIKT - TILGANG OG BRUK AV MIDLAR M.V... NOTE 1: ENDRING ARBEIDSKAPITAL... NOTE 2: PENSJONSFORPLIKTINGAR... NOTE 3: GARANTIANSVAR... NOTE 4: AKSJAR OG ANDELAR... NOTE 5: AVSETJINGAR OG BRUK AV AVSETJINGAR... NOTE 6: KAPITALKONTO... NOTE 7-31:... VEDLEGG: KOSTRARAPPORTAR REVISJONSMELDING SIDE

2 ÅRSREKNESKAP 2007 R1A Tekst REKNESKAP B U D S J E T T REKNESKAP 2007 KORRIGERT OPPHAV SKJEMA 1A: DRIFT - FRIE INNTEKTER TIL FORDELING FYLKESKOMMUNEN SINE FRIE INNTEKTER 1 Skatt på formue og inntekt Ordinært rammetilskot Skatt på eigedom Andre direkte eller indirekte skattar Andre generelle statstilskot Momkompensasjon investeringar Generelle overføringar frå andre SUM FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Renteinntekter og utbytte Renteutgifter, provisjonar og andre finansutg Avdrag på lån NTO. FINANSINNTEKTER/-UTGIFTER TIL FRI DISPONERING AVSETJING 14 Til dekn. av tidl. års reknesk.messige meirforbr Til ubundne avsetjingar Til bundne avsetjingar Bruk av tidl. års reknesk.messige mindreforbr Bruk av ubundne avsetjingar Bruk av bundne avsetjingar NETTO AVSETJINGAR Overført til investeringsrekneskapen OVERF. TIL INVESTERINGSREKNESKAPEN TIL FORDELING DRIFT SUM FORDELT TIL DRIFT (skjema 1B) REKNESKAPSMESSIG MEIR (+) -/MINDREFORBRUK (-) Side 1

3 ÅRSREKNESKAP 2007 R1BF Tekst REKNESKAP B U D S J E T T REKNESKAP 2007 KORRIGERT OPPHAV SKJEMA 1B: DRIFT - FYLKESTINGSRAMMER TIL FORDELING DRIFT (frå skjema 1A) D01 Fellesutgifter og utg. til fordeling D02 Politisk verksemd D03 Sentraladministrasjonen D04 Reservepost D05 Vidaregående opplæring D06 Spesialpedagogiske tiltak D07 Vaksenopplæring i skole D08 Øvrige opplæringstiltak D09 Tannhelsetenester D10 Kulturtenester D11 Regional- og næringsutvikling, areal og D12 Samferdselstenester D13 Fylkesvegar D14 Sentrale kontrollorgan SUM DRIFTSRAMMER Side 2

4 ÅRSREKNESKAP 2007 R2A Tekst REKNESKAP B U D S J E T T REKNESKAP 2007 KORRIGERT OPPHAV SKJEMA 2A: INVESTERINGAR, FINANSIERINGSBEHOV OG FINANSIERING 1 Investeringar i anleggsmidlar (inkl. mva) , Utlån og forskotteringar , Avdrag på lån 0, Avsetjingar , Årets finansieringsbehov , FINANSIERT SLIK: 7 Bruk av lånemidlar , Inntekter frå sal av anleggsmidlar , Tilskot til investeringar , Mottatte avdrag på utlån og ref , Andre inntekter , Sum ekstern finansiering , Overført frå driftsrekneskapen , Bruk av avsetjingar , Sum finansiering , Udekt (+) / udisponert (-) , Side 3

5 ÅRSREKNESKAP 2007 R2BFR Tekst REKNESKAP B U D S J E T T REKNESKAP 2007 KORRIGERT OPPHAV SKJEMA 2B: INVESTERINGAR - FYLKESTINGSRAMMER Til investeringar i anleggsmidlar (frå skjema 2A) I01 Fylkestinget I02 Fylkesutvalet I03 Utdanning I04 Helse I05 Kultur I07 Samferdsel Sum investeringar Side 4

6 BALANSE 2007 KONTO REKNESKAP REKNESKAP EIGENDELAR A. ANLEGGSMIDLAR 227 FASTE EIGEDOMAR OG ANLEGG , , UTSTYR, MASKINAR OG TRANSPORTMIDLAR , , UTLÅN , , AKSJAR OG ANDELAR , , PENSJONSMIDLAR , ,00 SUM ANLEGGSMIDLAR , ,00 B. OMLØPSMIDLAR 213 KORTSIKTIGE FORDRINGAR , , PREMIEAVVIK , , AKSJAR OG ANDELAR , , OBLIGASJONAR , , KASSE, POSTGIRO, BANKINNSKOT , ,01 SUM OMLØPSMIDLAR , ,68 SUM EIGENDELAR , ,68 EIGENKAPITAL OG GJELD C. EIGENKAPITAL 256 DISPOSISJONSFOND , , BUNDNE DRIFTSFOND , , UBUNDNE INVESTERINGSFOND , , BUNDNE INVESTERINGSFOND , , REKNESKAPSMESSIG MINDREFORBRUK , , UDISPONERT I INVESTERINGSREKNESKAPEN , , LIKVIDITETSRESERVE , , KAPITALKONTO , ,00 SUM EIGENKAPITAL , ,43 Side 5

7 BALANSE 2007 KONTO REKNESKAP REKNESKAP D. GJELD LANGSIKTIG GJELD: 240 PENSJONSFORPLIKTELSE , , ANDRE LÅN , ,00 KORTSIKTIG GJELD: 232 ANNAN KORTSIKTIG GJELD , ,25 SUM GJELD , ,25 SUM EIGENKAPITAL OG GJELD , ,68 E. MEMORIAKONTI MEMORIAKONTI FOR UBRUKTE LÅN ,91 0, ANDRE MEMORIAKONTI 0, , MOTKONTO FOR MEMORIAKONTI , ,02 SUM MEMORIAKONTI 0,00 0,00 SUM AKTIVA/PASSIVA 0,00 0,00 MOLDE 31. DESEMBER 2007/14. FEBRUAR 2008 Ottar Brage Guttelvik Fylkesdirektør Rolf Arnesen Fylkeskasserar Side 6

8 ÅRSREKNESKAP 2007 ROblA Tekst REKNESKAP B U D S J E T T REKNESKAP 2007 KORRIGERT OPPHAV A. ØKONOMISK OVERSIKT - DRIFT DRIFTSINNTEKTER: L3 Brukerbetalingar , ,82 L4 Andre sals- og leigeinntekter , ,61 L5 Overføringar med krav til motyting , ,46 L6 Rammetilskot , ,00 L7 Andre statlege overføringar , ,51 L8 Andre overføringar , ,13 L9 Skatt på inntekt og formue , ,00 L10 Eigedomsskatt 0, ,00 L11 Andre direkte og indirekte skattar 0, ,00 L12 Sum driftsinntekter , ,53 DRIFTSUTGIFTER: L14 Lønsutgifter , ,90 L15 Sosiale utgifter , ,61 L16 Kjøp av varer og ten. som inngår i , ,44 L17 Kjøp av varer og ten. som erstattar eigenprod , ,53 L18 Overføringar , ,01 L19 Avskrivingar , ,00 L20 Fordelte utgifter , ,96 L21 Sum driftsutgifter , ,53 L23 BRUTTO DRIFTSRESULTAT , ,00 FINANSINNTEKTER: L25 Renteinntekter, utbytte og eigaruttak , ,96 L26 Mottatte avdrag på utlån 0, ,00 L27 Sum eksterne finansinntekter , ,96 FINANSUTGIFTER: L29 Renteutgifter, prov. og andre finansutg , ,33 L30 Avdragsutgifter , ,00 L31 Utlån 0, ,00 L32 Sum eksterne finansutgifter , ,33 L34 RESULTAT EKSTERNE FINANSUTGIFTER , ,37 L35 Motpost avskrivingar , ,00 L36 NETTO DRIFTSRESULTAT , ,63 INTERNE FINANSTRANSAKSJONAR: L38 Bruk av tidl.års reknesk.m.mindreforbruk , ,75 L39 Bruk av disposisjonsfond , ,96 L40 Bruk av bundne fond , ,98 L41 Bruk av likviditetsreserve 0, ,00 L42 Sum bruk av avsetjingar , ,69 L44 Overført til investeringsrekneskapen , ,78 Side 7

9 ÅRSREKNESKAP 2007 ROblA Tekst REKNESKAP B U D S J E T T REKNESKAP 2007 KORRIGERT OPPHAV A. ØKONOMISK OVERSIKT - DRIFT L45 Dekn. av tidl.års reknesk.m. meirforbruk 0, ,00 L46 Avsetjingar til disposisjonsfond , ,99 L47 Avsetjingar til bundne fond , ,20 L48 Avsetjingar til likviditetsreserven 0, ,00 L48 Sum avsetjingar , ,97 NETTO AVSETJINGAR , ,72 L50 Regnskapsmessig meri (+) -/mindreforbruk (-) , ,35 Side 8

10 ÅRSREKNESKAP 2007 ROblB Tekst REKNESKAP B U D S J E T T REKNESKAP 2007 KORRIGERT OPPHAV B. ØKONOMISK OVERSIKT - INVESTERING INNTEKTER: L3 Sal av driftsmidlar og fast eigedom , ,21 L4 Andre salsinntekter , ,80 L5 Overføringar med krav om motyting , ,00 L6 Statlege overføringar 0, ,00 L7 Andre overføringar , ,00 L8 Renteinntekter, utbytte og eigaruttak , ,00 L9 Sum inntekter , ,01 UTGIFTER: L11 Lønsutgifter , ,00 L12 Sosiale utgifter , ,00 L13 Varer og tenester som inngår i eigenproduksjon , ,14 L14 Varer og tenester som erstatter eigenprod. 0, ,00 L15 Overføringar , ,55 L16 Renteutgifter, prov. og andre finansutg , ,40 L17 Fordelte utgifter , ,00 L18 Sum utgifter , ,09 FINANSTRANSAKSJONAR: L20 Avdragsutgifter 0, ,00 L21 Utlån , ,00 L22 Kjøp av aksjar og andelar , ,00 L23 Dekning tidlegare års udekket 0, ,00 L24 Avsetjingar til ubundne invest.fond , ,95 L25 Avsetjingar til bundne fond , ,00 L26 Avsetjingar til likviditetsreserven , ,00 L27 Sum finansieringstransaksjonar , ,95 L28 FINANSIERINGSBEHOV , ,03 FINANSIERT SLIK: L30 Bruk av lån , ,43 L31 Mottatte avdrag på utlån , ,00 L32 Sal av aksjar og andelar , ,00 L33 Bruk av tidlegare års udisponert , ,95 L34 Overført frå driftsrekneskapen , ,78 L35 Bruk av disposisjonsfond , ,00 L36 Bruk av ubundne kapitalfond , ,52 L37 Bruk av bundne fond 0, ,00 L38 Bruk av likviditetsreserve 0, ,02 L39 Sum finansiering , ,70 L40 UDEKT (+) / UDISPONERT (-) , ,67 Side 9

11 ÅRSREKNESKAP 2007 ROblTotal Tekst REKNESKAP B U D S J E T T REKNESKAP 2007 KORRIGERT OPPHAV C. ØKONOMISK OVERSIKT - TILGANG OG BRUK AV MIDLAR TILGANG PÅ MIDLAR: L2 Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) L3 Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) , ,01 L4 Innbet. ved ekst. finanstransaksjonar , ,39 L5 Sum tilgang på midlar , ,93 BRUK AV MIDLAR: L8 Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) , ,53 L9 Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) , ,69 L10 Utbetalinger ved ekst. finanstransakajonar , ,73 L11 Sum bruk av midlar , ,95 L14 Endring i ubrukte lånemidlar (- = auke) , ,00 L15 ENDR. ARB.KAPITAL (- =auke/+ =red.) , ,98 D. ØKONOMISK OVERSIKT - AVSETJING OG BRUK AV AVSETJINGAR L1 Avsetjingar , ,16 L2 Bruk av avsetjingar , ,18 L3 Til avsetjing seinare år 0, ,00 Netto avsetjingar , ,98 L4 NETTO AVSETJINGAR , ,98 E. ØKONOMISK OVERSIKT - INTERNE OVERF. OG FORDELINGAR L1 Interne inntekter mv , ,74 L2 Interne utgifter mv , ,74 Netto interne overføringar 0, ,00 L3 NETTO INTERNE OVERFØRINGAR 0, ,00 Side 10

12 NOTAR Note 1-6 er notar som skal utarbeidast etter 5, 12 og 13 i rekneskapsforskriftene. Øvrige notar er tatt med for å gi eit fullstendig og utfyllande bilete av fylket sitt resultat og stilling. Jf. førebels rekneskapsstandard KRS(F) nr 6 Noter og årsberetning. Note 1: Endring arbeidskapital Tekst Konto (tal i tusen kroner) ENDRING ENDRING Omløpsmidlar 2.1 Endring kortsiktige fordringar Endring aksjar og andelar Premieavvik Endringar sertifikat Endring obligasjonar 1) Endring betalingsmidlar 1) A. Endring omløpsmidlar (- = reduksjon) Kortsiktig gjeld 2.3 B. Endring kortsiktig gjeld (- = auke) Arbeidskapital C. Endring arbeidskapital (A.+ B. - = reduksjon) Tilgang og bruk av midlar, jfr. økonomisk oversikt C Inntekter og innbetalingar ved eksterne finanstransaksjonar (L5) Utgifter og utbetalingar ved eksterne finanstransaksjonar (L11) D. Nto. tilgang på midlar E. Endring ubrukte lån F. Nto. tilgang på midlar korr. for ubrukte lån (D. - E.) Korrigeringar: G. Ført direkte mot likviditetsreserven 0 0 H. Endring arbeidskapital (F. + G.) (=C.) ) Etter at rekneskapen er ført ferdig, har det vist seg at 65,2 mill. kroner ved ein feil er klassifisert som obligasjonar (2.11) i staden for pengemarknadsfond (2.10). I note 1 og note 22 er korrekte tal brukt. Side 11

13 Note 2: Pensjonsforpliktingar (tal i heile tusen kroner) Pensjonskostnad Nåverdi av årets pensjonsopptening Rentekostnad av påløpt pensjonsforplikting Forventa avkastning av pensjonsmidlar Netto pensjonskostnad (eks. adm.) Premieavvik Forfalt premie (inkl. administrasjon) Administrasjonskostnad Netto pensjonskostnad Premieavvik 1) Amortisering av premieavvik Amortisering av fjorårets premieavvik Amortisering av premieavvik frå tidl. år - - Sum amortisert premieavvik til føring Spesifikasjon pensjonsforpliktingar 2007 Brutto pensjonsforplikting IB estimat i fjor Opptening i år Rentekostnad Utbetaling Amortisering estimatavvik - forplikting Brutto pensjonsforplikting UB estimat Spesifikasjon av pensjonsmidlar 2007 Brutto pensjonsmidlar IB estimat i fjor Forfalt premie (inkl. administrasjon) Administrasjon Utbetalling Forventa avkastning Amortisering estimatavvik - midlar Brutto pensjonsforplikting UB estimat Berekningsføresetnader KLP SPK Avkastning på pensjonsmidlar 6,00 % 5,35 % Diskonteringsrente 5,00 % 5,00 % Årleg lønsvekst 3,19 % 3,19 % Årleg G-regulering 3,19 % 3,19 % KLP: Kommunal Landspensjonskasse, SPK: Statens Pensjonskasse Estimatavvik 2007 Forplikting Midlar Faktisk Estimert Estimatavvik IB Akkumulert avvik tidl. år IB Amortisert avvik i år Gjenståande samla avvik UB Føring av premieavvik 2007 Amortisert brutto estimatavvik Amortisert premieavvik Netto balanseført estimatavvik ) I rekneskapen 2006 er premieavviket ført med tusen kroner. Korrekt premieavvik 2006/ amortisert avvik 2007 er ifølge siste oppgaver frå pensjonskassene tusen kroner. Sjå note11. Side 12

14 Note 3: Garantiansvar Fylket kan gi garantiar med heimel i Kommuneloven 51 og forskrift om kommunale og fylkeskommunale garantiar KRD 2. februar Garantiar blir gitt som simpel kausjon og må godkjennast av staten når maksimumsansvaret er over 0,5 mill. kroner. Fylket har i løpet av rekneskapsåret ikkje fått krav om å innfri garantiar. Institusjon/stad Långjevar Låntakar Garantiplikt Garantipr går ut A. YMSE INSTITUSJONAR Kraftselskap BN-bank Driva kraftverk Fylket KLP/Obl.lån DNB A/S Fastlandsfinans, Kr.s "- Nordea - obl.lån Sykkylvsbrua A/S "- Nordea Bank Norge ASA Sykkylvsbrua A/S "- Kommunekreditt AS Sykkylvsbrua A/S "- Kommunekreditt AS Skodjebrua "- Kommunekreditt AS Eiksundsambandet "- Fokus Bank Imarfinans AS 1) "- Kommunekreditt AS Atlanterhavstunnelen AS 2) SUM A: B. ANDRE Tilskot frå Kulturdept. Braathallen Restgjeld på fylkeskommunale garantiar (A + B ) til saman ) Samla garantiramme Imarfinans AS er 305 mill.kroner: U-24/05 (Kl 13), garantiramme 300 mill. kroner, 20 år m/tillegg inntil 2 år. U-23/05 (Kl 13), toppfinansiering inntil 5 mill. kroner. 2) Garantiramme 635 mill. kroner, 28 år m/tillegg inntil 2 år, jfr. sak T-61/05. Vedtak som ikkje er godkjent eller lån ikkje tatt opp per : Samspleis AS T- 67/06 (Haukebøen), garantiramme 143 mill. kroner, 24 år m/tillegg inntil 2 år. Side 13

15 Note 4: Aksjar og andelar Balanse- Total Fylket sin Bokført konto aksjekapital eigardel i % verdi KLP Eigenkapitalinnskot 1) Operaen i Kr.sund-Midtnorsk Musikkteater , GassROR IKS , A/S Svorka , Kommunekraft AS , Naturgass Møre AS , Fylkeshuset A/S , Fjord1 Nordvestlandske AS , A/S Regionteateret i Molde , Kristiansund og omegn vekst AS , MMU - Internasj.mar. utd.senter AS , Muritunet A/S , Ålesund Kunnskapspark AS , Sunnmørshallen AS , Braatthallen A/S , Hareid Riksvegsamband A/S , Strandafjellet Skisenter AS , AS Fastlandsfinans , Tjeldbergodden Utvikling AS , Imarfinans AS , Atlanterhavstunnelen AS , Trafikanten Møre og Romsdal AS , Eiksundsambandet AS , Norsk Fjordsenter AS , Fjord Norge AS , Samspleis AS , Bølgen Invest AS , Kvivsvegen AS , Aukra Sikkerhetssenter AS , Sunnmøre Veginvest AS , Nordic Light Event AS , Runde Miljøbygg AS , Galerie Tafjord AS , Akvainvest Møre og Romsdal AS , Høgskolesenteret i Kristiansund AS , Møreforskning AS , Molde Lufthavnutvikling AS , Brisk Kompetansesenter AS , Nor-Pro A/S , Bergmoprodukter A/S , Furene A/S , Riss Møbeltekk AS , Trollheim Vekst AS , Molde Kunnskapspark AS , Fosnaporten AS , Skodjebrua AS , Raumabanens Utviklingsselskap AS , Langfjordtunnelen AS , Div. andelar Sum aksjar og andelar ) Innskott ,9 mill. kroner Side 14

16 Note 4: Aksjar og andelar - forts. Aksjekjøp/innskot: T-15/06 Møreforskning AS, 0,2 mill. kroner. Finans.: Fond T-21/06 GassROR IKS, 0,2 mill. kroner. Finans.: Fond T-68/06 Runde Miljøbygg AS, 0,5 mill. kroner. Finans.: Fond U-143/06 Galerie Tafjord AS, 0,5 mill. kroner. Finans: Fond T-10/07 Aukra Sikkerhetssenter AS, utlån 0,45 mill. kroner er gjort om til aksjekapital. I tillegg har fylket gått inn med eit tinginnskot i form av fast eigdeom, fastsett til eit aksjeinnskott på 4 mill. kroner. U-6/07 Høgskolesenteret i Kristiansund AS, ,- kroner: Finans.: Drift U-87/07 Akvainvest Møre og Romsdal AS, 0,1 mill. kroner.finans.: Drift Vedtak som ikkje er gjennomførte per T-48/07 Aksjekapital inntil 1,5 mill. kroner i Møreaksen. Finans.: Fond Sal av aksjar: Fylket sine aksjar i Halsa Internatbygg AS blei selt i Bokført verdi var 2,3 mill. kroner. Salsummen, 0,5 mill. kroner, blei ved ein feil ført som ein del av salsinntektene frå Halsa Husmorskole. Feilen er retta i rekneskapen for Side 15

17 Note 5: Avsetjingar og bruk av avsetjingar Avsett i året: ,60 Dekning av tidlegare års meirforbruk i driftsrekneskapen 0,00 Dekning av tidlegare års meirforbruk i investeringsrekneskapen 0,00 Avsetjingar til fond/likviditetsreserve ,13 Årets rekneskapsmessige mindreforbruk i driftsrekneskapen ,22 Udisponert i investeringsrekneskapen ,25 Brukt i året: ,53 Mindreforbruk i driftsrekneskapen ,35 Udisponert i investeringsrekneskapen ,67 Brukt fond/likviditetsreserve ,51 Årets rekneskapsmessige meirforbruk i driftsrekneskapen 0,00 Årets rekneskapsmessige meirforbruk i invest.rekneskapen 0,00 Netto avsetjingar (= L4 D. Øk. oversikt) ,07 DISPOSISJONSFOND IB ,60 Avsetjingar i året ,89 Brukt i året i investeringsrekneskapen ,32 Brukt i året i driftsrekneskapen ,01 DISPOSISJONSFOND UB ,16 UBUNDNE KAPITALFOND IB ,79 Avsetjingar i året ,00 Brukt i året ,48 UBUNDNE KAPITALFOND UB ,31 BUNDNE KAPITALFOND IB ,80 Avsetjingar i året ,00 Brukt i året 0,00 BUNDNE KAPITALFOND UB ,80 BUNDNE DRIFTSFOND IB ,04 Avsetjingar i året ,22 Brukt i året i driftsrekneskapen ,70 Brukt i året i investeringsrekneskapen 0,00 BUNDNE DRIFTSFOND UB ,56 LIKVIDITETSRESERVE DRIFTSDEL (underskot) IB ,65 Avsetjingar i året 0,00 Brukt i året 0,00 LIKVIDITETSRESERVE DRIFTSDEL (underskot) UB ,65 LIKVIDITETSRESERVE INVEST. DEL PR (underskot) IB ,17 Avsetjingar i året ,02 Brukt i året 0,00 LIKVIDITETSRESERVE INVEST. DEL PR (underskot) UB ,15 Side 16

18 Note 6: Endringar kapitalkonto KAPITALKONTO DEBET KREDIT BALANSE BALANSE (Underskot i kapital) kr (Kapital) kr ,00 Debetpostar i året: Kreditpostar i året: Sal av fast eigedom og Aktivering av fast eigedom anlegg kr ,00 og anlegg kr ,00 Av- og nedskriving av fast Oppskriving av fast eigedom eigedom og anlegg kr ,00 og anlegg kr 0,00 Sal av utstyr, maskiner Aktivering av utstyr, maskiner og transportmiddel kr ,00 og transportmiddel kr ,00 Av- og nedskriving av utstyr, maskiner og transportmiddel kr ,00 Kjøp av aksjar og andelar kr ,00 Sal av aksjar og andelar kr ,00 Oppskriving av aksjar og andelar kr 0,00 Nedskriving av aksjar og andelar kr ,00 Avdrag på eksterne lån kr ,00 Avdrag på utlån kr ,00 Utlån kr ,00 Avskriving på utlån kr 0,00 Pensjonsmidlar kr ,00 Bruk av midlar frå eksterne lån kr ,09 Pensjonsforpliktingar kr ,00 Arbeidsgjevaravgift av nto. pensjonsforpliktingar kr , BALANSE BALANSE (Kapital) kr ,91 (Underskot i kapital) kr SUM DEBET kr ,00 SUM KREDIT kr ,00 Side 17

19 Note 7: Rekneskapsprinsipp Rekneskapen er utarbeidd etter reglar fastsett i kommuneloven, forskrifter og god kommunal rekneskapsskikk. All tilgang og bruk av midlar i året som vedkjem fylkeskommunal verksemd skal framgå av driftsrekneskapen eller investeringsrekneskapen. Alle utgifter, utbetalingar, inntekter og innbetalingar er rekneskapsført brutto. Vidare er anordningsprinsippet lagt til grunn. Det betyr at alle kjente utgifter, utbetalingar, inntekter og innbetalingar i året skal takast med i rekneskapen for vedkomande år, anten dei er betalte eller ikkje i rekneskapsåret. For lån er likevel berre den delen som er brukt i året ført i investeringsrekneskapen. Den delen som ikkje er brukt, er registrert som memoriapost. Vesentlege utgifter, utbetalingar, inntekter og innbetalingar som ikkje kan fastsetjast eksakt ved rekneskapsavslutninga, blir registrert med eit rundt rekna beløp i årsrekneskapen. Klassifisering av anleggsmidlar, omløpsmidlar og gjeld Anleggsmidlar er eigendelar som er bestemt til varig eige eller bruk i fylket. Andre eigendelar er omløpsmidlar. Driftsmidlar blir ført som anleggsmidlar når anskaffelskost er minimum kroner og har ei økonomisk levetid på minst 3 år. Fordringar knytt til eigen vare- og tenesteproduksjon og marknadsbaserte verdipapir som inngår i ein handelsportefølgje er omløpsmidlar. Andre marknadsbaserte verdipapir er klassifisert som anleggsmidlar dersom dei er gjort ut frå næringspolitiske eller samfunnsmessige omsyn. Langsiktig gjeld er knytt til formåla i kommunelovens (kl) 50 med unntak av eventuell likviditetstrekkrett/ likviditetslån jf. kl 50 nr 5. All anna gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidlar og neste års avdrag på innlån inngår i langsiktig gjeld. Vurderingsreglar Marknadsbaserte finansielle omløpsmidlar er vurdert til verkeleg verdi. Andre omløpsmidlar er vurdert til lågaste verdi av anskaffelseskost og verkeleg verdi. Uteståande fordringar er vurdert til pålydande med frådrag for venta tap. Anleggsmidlar er vurdert til anskaffelseskost men skal ved varig verdifall skrivast ned til verkelig verdi. Avskriving blir gjort med like store årlege beløp over levetida til eigendelen. Avskrivingsperiodane er i samvar med 8 i forskrift om årsrekneskap og årsmelding. Mva-plikt og mva-kompensasjon Eit lite omfang av tenesteområda kjem inn under mva-lova. For den øvrige verksemda krev fylket mva-kompensasjon. Driftsrammene er budsjettert eks. mva, og mva-kompensasjon for driftsutgiftene er inntektsført på verksemda der kjøpet er ført. For investeringsutgifter som er dekt av driftsrammene, er mva-kompensasjonen en del av finansieringa og ført over til investeringsrekneskapen. Investeringsutgifter vedtatt av fylkestinget er budsjettert og finansiert inkl. mva. Mva-kompensasjon for desse utgiftene er ført som fellesinntekt og avsett til disposisjonsfond. Det er føresett at fondet skal nyttast til å finansiere framtidige investeringar. Endra rekneskapsprinsipp Det er ikkje gjort endringar i rekneskapsprinsipp i Note 8: Einskapsfylket Einskapsfylkemodellen er eit forsøk som går ut på å integrere fylkeskomunen og fylkesmannen sin administrasjon. Forsøket er administrativt, og omfattar ikkje oppgavefordeling mellom staten og fylkeskommunen. Forsøket har pågått sidan 2004 og er forlenga fram til Den statlege delen av forsøket med Einskapsfylket inngår ikkje i den fylkeskommunale rekneskapen. Side 18

20 Note 9: Organisering og styring av fylkeskommunal verksemd har inngått avtaler med private trafikkselskap om levering av kollektiv transport, skoleskyss og TT-tenester. Det blir nytta nettokontrakter, dvs. billettinntektene går til selskapa og kjem ikke fram i fylket sin rekneskap. Fylket har etablert Trafikanten Møre AS som har til formål å drive informasjonstenester for trafikk- og ruteopplysningar. I 2007 leverte selskapet tenester for 3,3 mill. kroner til fylket. Aukra Sikkerhetssenter var tidlegare organisert som ein del av det ordinære utdanningstilbodet i fylket. I 2005 oppretta Aukra Sikkerhetssenter AS saman med Aukra kommune. Formålet var å utgreie om det var grunnlag for å drive eit allsidig senter for sikkerhetsopplæring på Aukra. I 2007 er selskapet gått over i ordinær drift. Aksjekapitalen er utvida frå 0,1 mill. kroner til 6,1 mill. kroner, og ny aksjonær har komme inn i selskapet. har ikkje oppretta kommunale foretak (KF) men er medeigar i to interkommunale selskap: GassROR IKS og IKA Møre og Romsdal. GassROR IKS har som formål å medverke til utvikling av fysisk infrastruktur og tilrettelegging for næringsutvikling i regionen. Fylket og fem kommunar eig like delar i selskapet som har kontoradresse Aukra. Fylket sitt bidrag blir vurdert kvart år. I 2007 løyvde fylket 1,2 mill. kroner for åra 2006 og 2007 til lokalt utviklingsfond. IKA Møre og Romsdal er eit interkommunalt selskap eigd av alle kommunane i fylket og. Selskapet skal arbeide for at arkivmateriale frå medlemane blir teke vare på og gjort tilgjengeleg til ulike formål. Hovudkontoret ligg i Ålesund. Eigarandelane blir justert kvart fjerde år på grunnlag av folketal, og fylket sin eigarandel er no 20,8%. Deltakarane betalar årleg tilskot til drift av selskapet, og i 2007 var fylket sin andel 0,6 mill. kroner. I tillegg er det løyvd kulturmidlar på 0,6 mill. kroner. Note 10: Styring og rapportering Rammebudsjett All verksemd blir styrt med rammebudsjett. Rammestyring, slik det går fram av budsjettreglementet, inneber mellom anna at meirforbruk i høve til budsjett i utgangspunktet må dekkjast inn i budsjettet komande år. Mindreforbruk i høve til budsjett blir som hovudregel lagt til budsjettramma. Fylkestinget gjer ei vurdering av om vilkåra for overføring av netto mindreforbruk er oppfylte, samt vurderer krav om inndekking av meirforbruk. Fylkestinget fastsett driftsbudsjettet fordelt på 14 fylkestingsrammer. Hovudutvala disponerer over eit ulikt tal utvalsrammer innan sine budsjettområde. Rapportering Økonomirapport blir lagt fram for fylkestinget kvart tertial. Rapporten for siste tertial blir lagt fram saman med årsrekneskapen, og her blir budsjettavvik evaluert. KOSTRA KOSTRA er eit nasjonalt informasjonssystem som byggjer på rekneskaps- og tenesterapportering frå kommunar og fylkeskommunar til statlege myndigheiter. Systemet skal tene til betre grunnlag for analyse, planlegging og styring både sentralt og lokalt. Økonomi- og lønssystem - kontoplan For den fylkeskommunale delen av forsøket med Einskapsfylket har økonomi- og lønssystem frå Visma Unique vore brukt sidan Scanning av fakturaer blir innført gradvis, og modul for ehandel er under utprøving. Intern kontoplan er bygd opp med inntil 6 dimensjonar, dei 4 første er obligatoriske: Art, Ansvar, Ramme, Teneste, Prosjekt og Bygg. Rapportering til KOSTRA er ivaretatt ved at intern Art og Teneste er knytt til høvesvis Kostra-art og Kostra-funksjon. Budsjettet blir fastsett på dimensjonen Ramme (fylkestingsrammer og utvalsrammer). Side 19

21 Avskrivingar Varige driftsmiddel blir avskrivne i rekneskapen og rapportert i KOSTRA. Avskrivingar inngår i brutto driftsresultat, men blir eliminert før netto driftsresultat. Avskrivingar blir ikkje budsjettert og inngår ikkje i den interne økonomistyringa. Note 11: Premieavvik Kommunal- og regionaldepartementet fastsette endringar i 13-5 i forskrift av om årsrekneskap og årsberetning med verknad frå årsrekneskapen Føremålet med endringane er m.a. å ivareta behov for betre stabilitet og realisme i pensjonskostnadene. Premieavviket er eit estimert netto avvik mellom betalt pensjonspremie og berekna pensjonskostnader. Dersom pensjonspremien overstig årets netto pensjonskostnad, skal årets premieavvik førast til inntekt. Motsatt skal årets premieavvik utgiftsførast dersom pensjonskostnaden er større enn pensjonspremien. Møre og Romsdal amortiserer tidlegare års premieavvik over eitt år. Premieavvik ) Endr (Tal i tusen kroner) Premieavvik eks. arb.giv.avgift Arbeidsgivaravgift Premieavvik inkl. arb.giv.avgift Premieavvik fordelt på KLP og SPK ) (Tal i tusen kroner) KLP SPK KLP SPK Forfalt premie Nto.pensj.kostnad, inkl. adm.kostnad Premieavvik eks. arb.giv.avgift KLP: Kommunal Landspensjonskasse SPK: Statens pensjonskasse 1) I rekneskapen 2006 vart feil pensjonspremie til KLP lagt til grunn, og premieavvik inkl. arbeidsgjevaravgift blei inntektsført med tusen kroner. Her er korrigerte tal brukt. Note 12: Tap på krav/garantiar Det er utgiftsført 354 tusen kroner som tap på krav mot 214 tusen kroner året før. Note 13: Rekneskapsmessig meir-/mindreforbruk frå tidlegare år Driftsrekneskapen for 2006 viste eit rekneskapsmessig mindreforbruk på 148,6 mill. kroner. I evalueringssaka, sak T-07/07, vart 121,8 mill. kroner disponert til ulike formål og 26,8 mill. kroner avsett til disposisjonsfond. Denne avsetjinga vart disponert i sak T-48/07. Note 14: Frie inntekter - skjema 1A Mva-kompensasjon for investeringar er ført som fellesinntekt i Skjema 1A og avsett til fond med sikte på seinare bruk til finansiering av investeringsformål. Meir-/mindreforbruk: Den fylkeskommunale verksemda for hadde i 2007 eit rekneskapsmessig mindreforbruk i driftsrekneskapen på 114,5 mill. kroner. Driftsresultat Rekneskap Budsjett Avvik (Tal i mill. kroner) (B - R) Sum frie inntekter til disposisjon , ,9 25,1 Sum fordelt rammeområda 1 920, ,9 89,4-114,5 0,0 114,5 Side 20

22 Avviket på frie midlar til disposisjon kjem fram slik: Frie inntekter til disposisjon Rekneskap Budsjett Avvik (Tal i mill. kroner) (B - R) Sum frie inntekter , ,3 2,4 Netto finansutgifter 40,7 71,4 30,7 Overføring til investeringsrekneskapen 5,1 0,1-5,0 Netto avsetjingar -105,1-108,1-3,0 Frie inntekter til rammeområda , ,9 25,1 (Avvik: - = mindreinntekt/meirutgift) Sum frie disponible inntekter: Skatt og rammetilskot er samla 0,6 mill. kroner meir enn budsjettert. Rentekompensasjon skoleanlegg (linje 4) er inntektsført med 3,1 mill. kroner meir enn budsjettert. Mva-kompensasjon for årets investeringar vedtatt av fylkestinget utgjer 43,2 mill. kroner som budsjettert. Kompensasjonen er avsett til disposisjonsfond for finansiering av investeringar seinare år. Overskot på konsesjonskraft (linje 7) utgjer 3,6 mill. kroner, det er 1,3 mill. kroner mindre enn budsjettert. Netto finansutgifter: Netto finansutgifter er 30,7 mill. kroner mindre enn budsjettert. Netto finansutgifter Rekneskap Budsjett Avvik (Tal i mill. kroner) (B - R) Renteinntekter/utbytte -65,1-23,0 42,1 Bankinnskott -39,0-13,7 25,3 Kapitalfond -8,8-8,5 0,3 Gevinst forvaltning -3,1 0,0 3,1 Ymse renteinntekter -3,4 0,0 3,4 Bundne fond -2,4 0,0 2,4 Utbytte -8,4-0,8 7,6 Renteutgifter 50,9 37,8-13,1 Renter lån 49,7 37,8-11,9 Tap/kostnad forvaltning 1,2 0,0-1,2 Avdrag 54,9 56,6 1,7 Netto finansutgifter 40,7 71,4 30,7 Renteinntekter på 2,4 mill. kroner av bundne fond er lagt til dei respektive fonda (linje 16). Det er innbetalt 2,46 mill. kroner i utbytte frå Fjord1 Nordvestlandske AS for 2006 og 1 mill. kroner frå Svorka Energi AS. I tillegg er det inntektsført 5,0 mill. kroner i utbytte frå Svorka som gjeld låneavtale frå Det vart då inngått avtale om å gjere 20 mill. kroner av eigenkapitalen i selskapet om til ansvarleg lån. Fylket sin del av lånet er 5 mill. kroner. Tilsvarande avtale vart inngått i Utlånet i 2001 er utgiftsført i investeringsrekneskapen og aktivert i Overføring til investeringsrekneskapen: Etter vedtak i fylkesutvalet er det overført 126 tusen kroner til finansiering av aksjekjøp. Utbytte frå Svorka Energi AS i samband med låneavtalen 2001 er overført til investeringsrekneskapen og nytta til finansiering av utlånet til selskapet. Netto avsetjing frie inntekter: Netto er det brukt 105,1 mill. kroner av tidlegare avsetjingar mot budsjettert 108,1 mill. kroner. Det er ikkje utbetalt midlar til Såkornfondet i 2007 som føresett i budsjettet. Kompetansefondet er derfor tilført 1,6 mill. kroner meir av avkastninga frå Kapitalfondet enn budsjettert. Renter av bundne driftsfond er inntektsført med 2,4 mill. kroner og avsett til fonda. Side 21

23 Avsetjing til (+) og bruk av (-) fond av frie inntekter: FOND Rekneskap Budsjett Avvik Fond (Tal i mill. kroner) (B - R) Ubundne avsetjingar 83,3 81,6-1,7 Mva-kompensasjon investeringar 43,2 43,2 0, Avkastning kap.fond, til kompetansefond 1,9 0,3-1, Avkastning kap.fond, til kulturfond 4,5 4,4-0, Felles disp. fond 26,8 26,8 0, Mva-kompensasjon investeringar 5,4 5,4 0, Skadefond 1,5 1,5 0, Bundne avsetjingar 2,4 0,0 1,4 Div. fond, avsett renteinntekter 2,4 0,0 1,4 div. Bruk tidlegare års mindreforbruk -148,6-147,5 1,1 Bruk ubundne avsetjingar -42,3-42,3 0,0 Saldering opph. budsjett -6,6-6,6 0, Disp. mindreforbruk 2007, sak T-48/07-35,7-35,7 0, Note 15: Driftsrammer - skjema 1B Fylkestinget har fordelt disponible frie inntekter på 14 fylkestingsrammer, inkl. reservepost. Budsjettet er vedtatt som nettorammer, og hovudutvala kan omdisponere mellom sine utvalsrammer. Netto budsjettering betyr at inntekter på rammeområda ikkje er budsjettert. Slike inntekter kjem i tillegg og kan disponerast på vedkomande rammeområde. Mva med rett til kompensasjon påverkar ikkje netto ramme, då mvakompensasjon blir inntektsført der utgifta er ført. Mva-kompensasjon drift utgjer 52,3 mill. kroner. Budsjettavvik på rammeområda: I resultatet for rammeområda inngår netto driftsresultat, bruk av driftsmidlar til investeringar, bruk av avsetjingar frå tidlegare år og avsetjingar i året til bundne fond. UTVALSRAMME Rekneskap Budsjett Meir- Mindre- Rekneskap (Tal i tusen kroner) forbruk forbruk 2006 D01 Fellesutgifter og utgifter til fordeling D02 Politisk verksemd D03 Sentraladministrasjonen m.m D04 Reservepost D05 Vidaregåande opplæring Atlanten vg. skole Sikkerhetssenteret i Aukra Borgund vg. skole Fagerlia vg. skole Fannefjord vg. skole Fræna vg. skole Gjermundnes v.g. skole Haram v.g. skole Herøy v.g. skole Kristiansund v.g. skole Molde v.g. skole Rauma vg. skole Romsdal vg. skole Side 22

24 Driftsrammer - skjema 1B, forts. UTVALSRAMME Rekneskap Budsjett Meir- Mindre- Rekneskap (Tal i tusen kroner) forbruk forbruk Spjelkavik vg. skole Stranda vg. skole Sunndal vg. skole Surnadal vg. skole Sykkylven vg. skole Tingvoll vg. skole Ulstein vg. skole UPA - skolen Volda vg. skole Ørskog vg. skole Ørsta vg. skole Ålesund Maritime skole Ålesund vg. skole Felleskostnader vg. skoler Fagopplæring Ressurssentra D06 Spesialpedagogiske tiltak Tilpasset opplæring PP - tenesta Oppfølgingstenesta D07 Vaksenopplæring i skole D08 Øvrige opplæringstiltak Utdanningsavdelinga Eksamenssekreteriatet Opplæringskontoret for off. sekt Gjesteelevar Undervisning v/helse- og sosialinst Internat og kostordning Kompetanseheving av personal Ymse opplæringstenester D09 Tannhelsetenester Fylkestannlegen Tannhelsetenester D10 Kulturtenester Kulturavdelinga Bibliotek Kulturvern Kulturformidling Idrett og friluftsliv Diverse kulturformål D11 Regional- og næringsutvikling Regional- og næringsavdelinga Tiltaksfondet Forskning/utvikling Reiseliv Side 23

25 Driftsrammer - skjema 1B, forts. UTVALSRAMME Rekneskap Budsjett Meir- Mindre- Rekneskap (Tal i tusen kroner) forbruk forbruk 2006 D12 Samferdselstenester Samferdselsavdelinga Lokale bilruter Fylkesvegferjedrifta Båtruter Skoleskyss i VGS TT - ordninga Div. samferdselsformål D13 Vegformål D14 Sentrale kontrollorgan Sentrale kontrollorgan Øvrig kontrollutvalet Sum rammeområda Budsjettavvik på dei ulike rammeområda er kommentert i årsrapport og rekneskapssaka til fylkestinget. Note 16: Investeringsrekneskapen - finansieringsbehov - skjema 2A Prosjekt/formål Rekneskap Budsjett Avvik (Tal i tusen kroner) (B - R) Investeringar i anleggsmidlar div. Inventar, utstyr mv., avskrivning 5 år div. Utstyr, avskrivning 10 år B35 Fylkesvegar K301 Borgund vg skole - utbygging K304 Molde vg skole - tilbygg K305 Romsdal vgs - tilbygg K306 Kristiansund vgs - Transportfag/flytting K401 Fagerlia vg skole K501 Ålesund maritime skole K601 Borgund vg skole - b.trinn K602 Atlanten vg skole K603 Volda vg skole K605 Magasinbygg Sunnmøre Museum K606 Molde vg skole - sydfløy K701 Borgund vgs - idrettshall Lxxx Opprustning av bygningsmassen Mxxx Mindre ombygging skoler P701 Rauma vgs. innløysing lokale div. Sal bustader Utlån, forskotteringar, aksjar Utlån: Fjord 1, ansvarleg lån, T-22/ ) Svorka Energi AS ) Såkornfond, utlån, T-16/06, T-41/ ) Forskottering riksveg Røyr - Hellesylt ) Side 24

26 Investeringsrekneskapen - finansieringsbehov, forts. Prosjekt/formål Rekneskap Budsjett Avvik (Tal i tusen kroner) (B - R) Aksjekjøp/innskott: Kapitalinnskot KLP, OB Møreaksen, OB ) Aukra Sikkerhetssenter AS, T-10/ ) Galerie Tafjord AS, U-143/ ) Akvainvest Møre og Romsdal AS Høgskolesenteret i Kristiansund AS Runde Miljøbygg AS, T ) Møreforskning AS, T-15/ ) GassRor IKS, T-21/ ) 0 Avsetjingar Avsett til investeringsfond ) Avsett til opprustingsfond ) Avsett til utlån Kvernberget Vekst AS ) Renter Reknes Hospitalfond ) Tilbakeført likviditetsreserven ) Årets finansieringsbehov: OB = Opphaveleg budsjett 1) I sak T-22/06 godkjente fylkestinget etablering av ein trekkfasilitet for ansvarleg lån til Fjord1 Norvestlandske AS innanfor ei total ramme på 150 mill. kroner for perioden fram t.o.m. 2010, med ei fordeling basert på gjeldande eigardeling i selskapet. Det tilsvarer kr 61,5 mill. kroner for. Løyvinga er finansiert av kapitalfondet. Halvdelen av løyvinga blei utbetalt i 2006, resten i ) Avtale inngått i 2001 om utlån til Svorka Energi AS, sjå note 14. 3) Fylkestinget vedtok i sak T-16/06 å delta i etablering av eit såkornfond. Fylket skal etter planen løyve 75 mill. kroner som ansvarleg lån til fondet, fordelt med 25 mill. kroner over tre år. Det er ikkje lånt ut midlar til Såkornfondet per Løyvinga på 25 mill. kroner i 2006 er avsett på fond i balansen. Det er ikkje ført opp utlån til Såkornfondet i budsjettet for 2007, men det er føresett at restløyvinga, 50 mill. kroner, blir finansiert av kapitalfondet. 4) Det er budsjettert med 15 mill. kroner til forskottering av riksveganlegget Røyr - Hellesylt, men det er ikkje utbetalt midlar i Midlane ligg i investeringsresultatet. 5) Ubrukt løyving til kjøp av aksjar er sett på eige fond ) Fylkestinget vedtok i sak T-10/07 å konvertere eit ansvarleg lån på 0,45 mill. kroner til aksjekapital i Aukra Sikkerhetssenter AS. I tillegg har fylket gått inn med tinginnskott i form av fast eigedom, fastsett til eit aksjeinnskott på 4,0 mill. kroner. 7) I 2006 var ei utbetaling på 0,2 mill. kroner til aksjar i Galerie Tafjord AS ført som utlån. Utlånet er gjort om til aksjar. I tillegg er det kjøpt aksjar for 0,3 mill. kroner finansiert med fond avsett til formålet. 8) Aksjekjøpa er budsjettert tidlegare, og kjøpa er finansiert med fond avsett til formåla. 9) Vedtak om avsetjingar i evalueringssaka, T-07/07. 10) Halvparten av renteinntektene frå Reknes Hospitalfond skal avsjetast til hovudstolen. 11) Midlertidig bruk av likviditetsreserven i 2006 som følgje av utsett låneopptak er tilbakeført i Side 25

27 Note 17: Investeringsrekneskapen - finansiering - skjema 2A Finansieringskilde Rekneskap Budsjett Avvik (Tal i tusen kroner) (B - R) EKSTERN FINANSIERING: Bruk av lån ) Inntekter frå sal av anleggsmidlar ) Tilskot til investeringar Mottatte avdrag på utlån og ref Andre inntekter INTERN FINANSIERING: Overført frå driftsrekneskapen Frå fellesinntekter, Skjema 1A ) Frå rammeområda Bruk tidl. års avsetjingar: Resultat inv.rekneskapen Ubundne driftsfond ) Ubundne investeringsfond ) 0 SUM FINANSIERING ) Berre den delen av eksterne lån som er brukt i året blir ført i investeringsrekneskapen. 64,1 mill. av årets låneopptak er brukt til å tilbakeføre midlertidig bruk av likviditetsreserven som følgje av utsett låneopptak ) Det er seld bustader for 23,4 mill. kroner, det er 8,4 mill. kroner meir enn budsjettert. I tillegg er eigedomar verdsett til 4,0 mill. kroner ført over til Aukra Sikkerhetssenter AS som tinginnskott i selskapet. 3) 5,0 mill. kroner av overførte midlar frå drift gjeld låneavtale inngått i 2001 med Svorka Energi AS, sjå note 14. 4) Bruk av fond gjeld avsetjingar til konkrete formål som er utbetalt i M.a. er det i 2007 lånt ut 30,75 mill. kroner til Fjord1 Nordvestlandske AS med dekning i avsetjing Note 18: Investeringsrekneskapen - resultat Rekneskap Budsjett Avvik (Tal i tusen kroner) (B - R) Årets finansieringsbehov Sum finansiering Udisponert Spesifisert: Ubrukt til forskottering riksveganlegg Røyr - Hellesylt Meirinntekt sal av bustader Sal PC-ar til elevar -501 Sal aksjar (korr. feil 2006) -528 Avdrag utlån, ikkje budsjettert -124 Side 26