Inntektsføring ved salg av varer (og abonnement/medlemskap) skjer på leveringstidspunktet. Tjenester inntektsføres etter hvert som de leveres.

Transkript

1 Oikos - Økologisk Norge Noter til årsregnskap 2013 Note 1 - Regnskapsprinsipper Årsregnskapet 2013 er satt opp i samsvar med God Regnskapsskikk (F) for Ideelle Organisasjoner, og er aktivitetsbasert. Dette er en endring av regnskapsprinsippene, som tidligere fulgte standard for små foretak. Tilskudd, salg av varer og tjenester Tilskudd fra det offentlige regnskapsføres til verdien av tilskuddet på transaksjonstidspunktet. Praksisen med å la tilskuddet følge gjennomføringen opphører fra og med Unntaket er tilskudd fra Norad, hvor det er et krav fra tilskuddsgiver at tilsagnet skal gjeldsføres inntil prosjektet kan anses som gjennomført. Inntektsføring ved salg av varer (og abonnement/medlemskap) skjer på leveringstidspunktet. Tjenester inntektsføres etter hvert som de leveres. Klassifisering og vurdering av balanseposter Anleggsmidler omfatter eiendeler bestemt til varig eie og bruk. Andre eiendeler er omløpsmidler. Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Varige driftsmidler balanseføres og avskrives over driftsmidlets økonomiske levetid. Varige driftsmidler nedskrives til gjenvinnbart beløp ved verdifall som forventes ikke å være forbigående. Gjenvinnbart beløp er det høyeste av netto salgsverdi og verdi i bruk. Verdi i bruk er nåverdi av fremtidige kontantstrømmer knyttet til eiendelen. Nedskrivingen reverseres når grunnlaget for nedskrivingen ikke lenger er til stede. Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter normalt poster som forfaller til betaling innen ett år etter balansedagen, samt poster som knytter seg til varekretsløpet. Omløpsmidler vurderes til laveste verdi av anskaffelseskost og antatt virkelig verdi. Gjeldsposter vurderes tilsvarende. Varer Varer er vurdert til det laveste av anskaffelseskost og netto salgsverdi. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer oppføres til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap gjøres på grunnlag av en individuell vurdering av de enkelte fordringene. I tillegg gjøres det for øvrige kundefordringer en uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap. Merverdiavgift Oikos søker om kompensasjon for kostnader til merverdiavgift gjennom kompensasjonsordningen for ideelle organisasjoner. Det er søkt på grunnlag av regnskapet, og på kostnader hvor det ikke er direkte mva-fradrag allerede. I tillegg er det i søknaden trukket ut kostnader til prosjektstøtte til utlandet og overføringer til andre lag og organisasjoner med rett til selv å søke kompensasjon.

2 For en del av driften er det direkte mva-fradrag på inngående mva. Det er i tillegg laget en mva-nøkkel for fradrag for mva på felleskostnader som også gjelder virksomhet som faller inn under mva-området. Nøkkelen beregnes etter størrelse på mva-området i forhold til total drift, og vurderes årlig. Om sammenligning mellom regnskapet for 2012 og 2013 Regnskapstallene for 2012 er delvis omarbeidet og satt inn i oppsettet for årsregnskapet. På kostnadssiden er det i hovedsak sammenlignbart med 2013-tallene, siden tallene stort sett tas ut på kontonivå. For kostnadene er det så store forskjeller at en fullstendig omarbeiding av tallene ikke ble sett på som hensiktsmessig. På kostnadssiden er det først og fremst på prosjektene hvor det er delvis sammenlignbart, siden store deler av kostnadene ble ført ut på prosjekter også i Hovedforskjellen ligger i at det ikke ble skilt ut tydelig kostnader fra driftskostnadene til inntektsbringende arbeid og organisasjons/styrearbeid. Vi har bare tatt ut noen kostnader til abonnement og annonser der dette var lett å skille ut. Det er satt opp sammenligninger mellom 2012 og 2013 i en del av note 2, men også her er det ikke helt sammenlignbart på alle linjene på grunn av endringene i måten regnskapet føres på. For 2013-regnskapet er det tydeligere prinsipper for føring av lønnskostnader og felleskostnader ut på prosjektene og aktivitetene enn det var i Note til 1a Medlemskontingent: medlemmer per (+386 medl) Medlemspriser: Vanlig medlem (forbruker og produsent): kr 365 Pensjonist/student/trygdet: kr 250 Husstandsmedlem (mottar ikke medlemsblad): kr 150 Institusjonsmedlemskap (organisasjoner og bedrifter): kr 1000 Note til 1b i: Offentlige tilskudd Offentlige tilskudd 2013 Oikos Ren Mat Sum LMD grunnstøtte Hvorav formidlet til Ren Mat SLF prosjektstøtte Økologisk gårdsmarked Arrangementsveiledning Øko Info Ren Mat Norad Odissa Andre offentlige instanser FM Oppland/Hedmark (Øko håndball) Diverse fylkesmenn (Ren Mat) LMD (biomangfold i landbruket) Forskningsrådet (COBRA) Mva-kompensasjon (Lottstift)

3 Totalt tilskudd offentlige midler Note til 1b ii: Andre tilskudd Andre tilskudd 2013 Oikos Ren Mat Sum Genressursser (Skog & Landskap) Norges Vel (andelslandbruk) Eckbos legat (Ren Mat) Faggruppe urter, egen konto Til arrangement/seminar/div Totalt, andre tilskudd Note til 1d i Abonnement Ren Mat abonnenter per (+279 abonnenter) Hovedabonnement: kr 365 Student/honnørabonnement: kr 250 Institusjon/bibliotek/med mer kr 500 Bedrifter kr 700/790 2 Spesifikasjon av kostnader som ikke framkommer av aktivitetsregnskapet Pensjon Selskapet er pliktig til å ha tjenestepensjonsordning etter lov om obligatorisk tjenestepensjon, og har en innskuddsbasert pensjonsordning som oppfyller kravene etter lov om obligatorisk tjenestepensjon. Kostnadsført premiebeløp for 2013 er kr , i tillegg er de ansatte trukket for 2% egenandel. Lønn/personalkostnader Lønn Arbeidsgiveravgift Pensjon Andre ytelser Totale lønnskostnader Antall årsverk 9,7 9,6 9,5 Godtgjørelser til daglig leder/ styret Daglig leder Styre Lønn Pensjon Andre ytelser 0 0 Honorar

4 Revisjon Hovedrevisjon/årsregnskap Andre attestasjonstjenester Annen bistand Andre tjenester utenom revisjonen Totalt Oversikt driftskostnader 2013 Oikos 2013 Ren Mat 13 Sum 2013 Sum 2012 Lokaler/inventar Andre kostnader Fordeling felleskostnader Regnskap/revisjon Andre fremmede tjenester Kontorkostnader Reise/møtekostnader SUM driftskostnader Av det ovenstående utgjør: Landsmøte (inkl reise/møte) Tillitsvalgtsamling Reiser/møtekostnader styret Note til 2a: Kostnader til innsamling av midler Regnskapstallene for 2012 er ikke sammenlignbare med 2013, da det ikke ble spesifikt bokført kostnader for innsamling av midler, og dette gikk under generell drift/administrasjon. Unntaket er kr som er provisjon til Grønn Hverdag for abonnementsverving. Note til 4c: Endring formålskapital med eksternt pålagte restriksjoner Inngående per Genressurser (Skog og Landskap) Biomangfold i landbruket (LMD) Sykehuskjøkken (Nofima) Andelslandbruk (Norges Vel) Utgående per Note til 4f: Endring annen formålskapital Inngående per Årets endring, fra resultat Utgående per Note til B2: Oversikt fordringer Fordringer

5 Kundefordringer Fordringer prosjektinntekter (SLF) Forskuddsbetalte kostnader Sum avsetning forpliktelser Note til B4, midler i bank: Bundne midler Per Skattetrekkskonto: Husleiedepositum: Økobarnefondet: Note til D1: Avsetning til forpliktelser Avsetning for forpliktelser Forskuddsbetalte kontingenter for Forskuddsbetalte abonnement for Lønnsrelaterte avsetninger (feriepenger, skyldig lønn mm) Bundne prosjektmidler økobarnefondet Ubrukte midler Odissa til Andre påløpte kostnader Avsetninger lokal/regionlag midler Sum avsetning forpliktelser