Orientering om foreløpig årsregnskap 2010 for Norges Veterinærhøgskole.

Transkript

1 Til: Styret Dato: 8. februar 2011 Fra: Administrerende direktør Styresak: S-2/11 Møtedato: Saksbehandler: JEA Orientering om foreløpig årsregnskap 2010 for Norges Veterinærhøgskole. 1 Styrebehandling av årsregnskapet Foreløpig årsregnskap 2010 skal rapporteres til Kunnskapsdepartementet 15. februar 2011 mens det endelige reviderte årsregnskap skal inn til KD senest 2 uker etter at riksrevisjonen har godkjent regnskapet, i praksis en gang i juni Det komplette årsregnskap er enda ikke ferdigstilt og kan derfor ikke legges frem for vedtak for NVH sitt styre. KD krever at styret eller den styret bemyndiger skal signere på vegne av institusjonen, derfor må direktør på styremøtet 10. februar få fullmakt til å signere på det foreløpige regnskapet som skal innrapporteres 15. februar. Under følger en kort orientering om de mest sentrale punktene i NVHs årsregnskap for Status på NVHs samlede økonomiske situasjon per Inkludert alle inntektskilder, det vil si KD, diverse salgsinntekter og eksternt finansierte prosjekter (BOA) hadde NVH per et regnskapsført overskudd på 28,1 mill.. kr. Dette overskudd inkluderer også overføringer fra tidligere år samt de avsetninger for BOA som KD krever utført ved slutten av hver regnskapsperiode. I forhold til budsjett var dette resultat 25,9 mill.. bedre, dette skyldes dog ikke bedre resultater en forventet men at budsjettenhetene har budsjettert at alle midler (også de oppsparte fra tidligere år) skulle bli brukt opp i I forhold til årsresultat 2009 på 26 mill.. kr er resultatet 2,1 mill. kr bedre. Tar en vekk overførte midler fra 2009 (inngående balanse) og ser på samlet isolert resultat (viser hvordan NVH har klart seg med tildelingen for 2010) for ordinær drift er overskuddet på 4, 4 mill. kr, ca. 3,7 mill. kr bedre enn budsjettert. 1

2 I den påfølgende del blir regnskapstallene delt opp i kommentarer for den ordinære driften (basisdrift på KD-midler og egne diverse inntekter) og kommentarer for alle eksternt finansiert aktivitet(boa= bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet). 2.1 Årsregnskap 2010 basisdrift. Samlet ser resultatet på basisdrift per slik ut: Inntekt/kostnad Regnskap 2010 Budsjett 2010 Avvik Avregninger KD/IB Inntekter Kostnad råvarer Lønn- og personalkostnader Drift Reiser/ADK Finanskostnad/-inntekt Internhandel/-overføringer Resultat Resultat på basisdrift er 27,9 mill. kr bedre enn budsjett, igjen er forklaringen at de fleste enhetene budsjetterer inn at de skal bruke opp alle akkumulerte midler fra tidligere år i løpet av driftsåret. Det store positive avviket sier således lite om den reelle økonomiske tilstand ved NVH eller den enkelte enhet. Men ser vi bort fra den inngående balansen på 26 mill. kr er avviket på 4,4 mill. kr og viser at NVH isolert sett har unngått å drive med underskudd i Med den romslige rammen som var tilgjengelig ville noe annet ikke vært å forvente. Inntekter. Inntektene ligger ca. 6,2 mill. kr over budsjett ved årsskifte. Hovedårsakene til det positive avviket er økt omsetning på klinikker og laboratorietjenester (2,6 mill. kr) samt en ekstrabevilgning fra KD på 2,0 mill. kr til samordningsmidler med UMB (såkalte SAK-midler). Kostnader varer for videresalg. Ligger ca. 300 tkr over budsjett, hovedsakelig på grunn av økt omsetning og motsvares dermed av økte inntekter. Lønn- og personalkostnader. Ligger ca. 1,2 mill. kr under den budsjetterte lønnskostnaden i løpet av året. Og dette til tross av en stor etterbetaling til Statens pensjonskasse (SPK) på 1,0 mill. kr for pensjonskostnader i 2009 som SPK ikke hadde fakturert korrekt. Lønnskostnadene ser det dermed ut som om enhetene har god kontroll på, gitt god kvalitet på lønnsbudsjettene. Ved nærmere avstemning mellom de enkelte lønnsposter i budsjett og regnskap er det dog store avvik på flere av postene: - Overtid: overforbruk på 1,9 mill. kr i forhold til budsjett - Midlertidige tilsatte: overforbruk på 6,2 mill. kr i forhold til budsjett - Lønn vikarer: overforbruk på 3,1 mill. kr i forhold til budsjett - Fast tilsatte: underforbruk på 5,3 mill. kr i forhold til budsjett Det virker som om det er liten sammenheng mellom hvordan enhetene budsjetterer og hvordan lønnskostnadene faktisk føres, dette er ikke positivt i forhold til å bruke budsjettene i økonomistyringen. 2

3 Ser vi lønnskostnadene i 2010 mot foregående regnskapsår har NVH disse tallene: Lønn- og personalkostnader Endring Endr. % Ordinær lønn ,8 % AGA, pensjonskostn ,2 % Bilagslønn/feriep/ ,7 % Honorar/stip/konsulenttj ,7 % Fordeler/gruppeliv ,1 % Gaver/velferdstiltak/annet ,1 % Andre personalkostnader ,8 % Off. lønnstilskudd ,7 % Ompostering/refusjon lønn ,5 % Refusjon sykepenger ,1 % Totalsum ,8 % Samlet ligger lønnskostnadene 5,8 % høyere i 2010 enn i 2009, det er positivt med tanke på veksten som har vært i tidligere år. Dog var lønnsveksten ved lønnsforhandlingene lave i 2010 (ca. 3,0 %) så NVH har en reel vekst i lønnskostnadene på basisdriften. Driftskostnader. Et negativt avvik (overforbruk) på hele 10,5 mill. kr mellom budsjett og regnskap. Ser vi på detaljene og bruker 2009 som sammenligningsgrunnlag (siden budsjettallene er såpass upresise) får vi denne tabellen: Driftskostnader Endring kr Endring % Andre driftskostnader lokaler/eiendom ,7 % Andre kontorkostnader ,3 % Avskrivninger ,8 % Driftsmidler klinikker, lab ,0 % El., olje og energi ,5 % Konsulenter/fremmedtjenester ,5 % Leie lokaler ,3 % Leie maskiner,inventar o.l ,6 % Mindre utstyrsanskaffelser ,3 % Rep,/vedlikehold maskiner, utstyr mv ,1 % Vedlikehold bygg og anlegg ,3 % Øvrige driftskostnader ,8 % Totalsum % Hovedårsaken til veksten er den gode budsjettrammen som NVH fikk fra KD på basisdriften, der økte insentivmidler til EU var opp over 15 mill. kr (reverseres i 2011). Det gav utslag i at enkelte tunge kostnadsposter kunne økes: - vedlikehold egne bygg opp 5,9 mill. kr men der 3,4 mill. kr skyldes utbedringer etter brannen på SportFaMed sin driftsbygning i De øvrige 2,4 mill. kr er ekstra aktivitet som følge av engangstildelinger. - reparasjon og vedlikehold maskiner og utstyr økte med 1,4 mill. kr i forhold til 2009, og der instituttene sto for 3,0 mill. kr av disse kostnadene. Økningen skyldes delvis at flere 3

4 avdelinger har gammelt utstyr som etter hvert når sin forventede levealder. Siden NFR ikke lenger støtter tildelinger av midler til vitenskapelig utstyr må NVH etter hvert dekke gjenanskaffelse over egne rammer. - Kostnadene til elektrisitet var opp 280 tkr i forhold til året før, kostnadene til fjernvarme opp hele 1,5 mill. kr. Vinteren 2010 og desember 2010 var historisk kald og er hovedforklaringen til økningen på 3,7 mill. kr - Konsulenter/fremmetjenester endte opp 2,8 mill. kr over 2009-tallene, hovedårsak var innleie av kvalifisert personell til å rydde opp på økonomi/regnskap samt konsulent på personalseksjonen til å håndtere Riksrevisjonens merknader på vaktordninger-/turnus. Reise-/andre kostnader: Endte opp 3,6 mill. kr under budsjett men i forhold til regnskapet for 2009 sank reisekostnadene på basis med ca. 450 tkr i En kan stille seg spørsmål på hvordan kvaliteten på budsjetteringen har vært på denne posten. Internhandel/overføringer: Ligger 3,0 mill. kr over budsjett men i forhold til 09-tallene er økningen på 880 tkr. For NVH som helhet spiller internhandel liten rolle siden dette kun er interne overføringer mellom enhetene. Bare i den grad det er økt salg av tjenester inn til BOA-prosjekter får posten inntektsvirkning. 2.2 Årsregnskap 2010 BOA (eksternt finansierte prosjekter). KD har valgt bidrags- (EU, NFR, Offentlig) og oppdragsprosjektene blir klassifisert under BOAbegrepet. Samlede tal l for NVH på denne typen aktivitet er: Regnskap 2010 BOA Regnskap 2010 Budsjett 2010 Inntekter Kostnad varer f/videresalg Lønn- og personalkostnader Drift Reiser/ADK Finanskostnad/-inntekt Internhandel/-overføringer Totalsum NB. Minus betyr inntekt/overskudd. 4

5 Ser vi på regnskap 2010 mot regnskap 2009 får vi disse tallene: Regnskap 10 vs Endring Endring % Inntekter ,4 % Kostnad varer f/videresalg Lønn- og personalkostnader ,0 % Drift ,0 % Reiser/ADK ,8 % Finanskostnad/-inntekt ,6 % Internhandel/-overføringer ,0 % Totalsum Siden restmidler fra BOA-prosjektene er forpliktet å brukes inn i prosjektene er det sluttresultat som står igjen ikke å regne som midler for NVHs øvrige drift. Så lenge prosjektene ikke avsluttes med underskudd (se regnskapskommentar på det senere) og belaster basisdriften er denne økonomien separert fra den øvrige og uten relevans for å vurdere NVHs økonomiske posisjon. Det som er viktigere er å studere utviklingen i tilgangen på nye prosjekter innen de ulike prosjektkategoriene (NFR, EU, oppdrag osv.). Det forteller om hvilken utvikling det er i NVHs forskningsaktivitet og om høgskolen taper eller vinner i konkurransen med andre aktører om forskningsmidlene. Basert på regnskap 2010 og målt mot tilsvarende i 2009 får vi disse tallene: Inntektsutviklingen BOA Endring Endring % Inntekt fra andre utland ,1 % Inntekt fra EUs 7-rammeprogram ,0 % Inntekt fra fylke og kommuner ,6 % Inntekt fra Norges Forskn.råd (NFR) ,5 % Inntekt fra organisasjoner ,5 % Inntekt fra statlige etater ,1 % Inntekt fra stiftelser ,0 % Inntekt private og næringsliv ,8 % Totalsum ,0 % Den samlede inntekten på BOA gikk ned med hele 22,6 mill. kr i 2010 og er redusert med 24 % siden Trolig reflekterer disse tallene flere utviklingstrender men der en av hovedforklaringene er en stadig tøffere kamp om ressursene mellom aktørene som innebærer økte krav til kvalitet på søknader, kvalitet på og antall samarbeidspartnere samt mere ressurser lagt inn i søknadsprosessene. Kommentarer til enkelttall: - Inntektene fra NFR går ned i forhold til 2009, reduksjon på 20,5 % og ca. -10 mill. kr, det gjenstår å se om utviklingen fortsetter i NFR-inntekter gir uttelling i KDs finansieringsmodell og NVH vil således få redusert sine insentivinntekter (ca. - 1,4 mill. kr) i budsjettuttellingen i Inntektene fra EU steg til 2,7 mill. kr i 2010, oppgangen gir ca. 2,8 mill. kr mer i uttelling fra KD i budsjettrammen for

6 - Inntekt fra statlige etater gikk ned i forhold til 2009 og endte på 16,5 mill. kr ca., uvisst av hvilke årsaker ennå. Mye av oppdragsvirksomheten ligger innenfor denne kategori og flere avdelinger henter sine hovedinntekter og overskuddsmidler herfra. Reduseres denne oppdragsaktiviteten får disse avdelingene etter hvert problemer med å opprettholde bemanning, kompetanse og utstyrsnivå. 2.2 Resultat av basisdrift for enhetene i I denne del blir vesentlige punkter ved den enkelte enhets økonomi kommentert, og eksterne prosjekter er holdt utenom. Samlede regnskapstall per enhet viser dette for enhetene på sentraladministrasjonen: Kostnad/inntekt Sekreteriat Bibl. Info IT Rektorat SEVU Studie Teknisk Øko/pers Totalsum Inngående balanse Inntekter Sum inntekter Lønn- og personalkostnader Drift Reiser/ADK Finanskostnad/-inntekt Internhandel/-overføringer Sum kostnader Resultat per Sekretariatet: Har betydelig restmidler, der 2,0 mill. kr av SAK-midlene fra 2010 ikke ble brukt opp. Dette skyldes at NVH fikk uttelling på søknaden til KD og fikk inn 2,0 mill. kr ut over de 2,0 som ble satt av fra eget budsjett. Det bør ikke bli noe problem å få avsetning for disse midlene i Biblioteket: Restmidler på 300 tkr som blir bruk opp i Fikk økt bevilgning i 2010-rammen og har brukt disse til å få satt i verk helt nødvendige aktiviteter/oppgaver. Info: 75-årsjubileet ble avviklet på en utmerket måte, det viser seg igjen i kostnadene og en overskridelse på 700 tkr. Det forventes at avdelingen over tid skal klare og hent inn storparten av underskuddet, derfor videreføres det i 2011 på avdelingen. IT. Sitter også igjen med et driftsoverskudd, dog ligger flere oppgaver igjen å bli løst som det var bevilget midler til (inkl. hjemmekontorløsning) og som må på plass i Derfor overføres de ubenyttede midlene til neste budsjettår. Det er et spørsmål om den faste rammen til avdelingen er tilstrekkelig til å møte de behov som meldes inn fra enheter og avdelinger til it-tjenester, med knapphet på kompetanse, personalressurser og investeringsmidler som mulige følger. En grundig gjennomgang i 2011 skal blant annet søke å gi svar på dette. Studieavdelingen: Fikk betydelige ekstramidler til innføringen av FS for 2010, der storparten av implementeringen er gjort men deler gjenstår i Restmidlene på 770 tkr blir videreført blant annet til dette formål i

7 Teknisk avdeling: Avdelingen har bak seg et særdeles aktivt år siden flere enheter hadde midler til interne oppussingsprosjekter i 2010, videre er skadene på hesteklinikken i 2009 utbedret. Storparten av disse prosjektene har gått uten overskridelser. Vinterværet var historisk kaldt i 2010, dette gav energipriser som ikke var mulig å forutse og budsjettere. Overskridelsene på energikostnadene endte på ca. 1,5 mill. kr, avdelingen har ikke mulighet til å dekke disse inn selv uten drastiske kutt i vedlikeholdsarbeidet. Et forslag er å ta fra budsjettrammen for 2012 og nulle underskuddet på avdelingen. Inntil videre ligger underskuddet på TA men uten at enheten er pålagt å budsjettere årsresultatet 2011 i null. Økonomi/personal: Avdelingen hadde et solid overforbruk på 890 tkr i 2010, hovedårsaken var helt nødvendige kostnader for å bøte på de merknader som Riksrevisjonen hadde til NVHs regnskaper og etterlevelse av annet regelverk i 2008 regnskapet. Innleie av fagpersonell som hadde fagkompetanse og tid til å ta grundig tak i problemene kostet avdelingen ca. 1,2 mill. kr, disse kostnadene var ikke budsjettert. Ei heller var advokatkostnader i forbindelse med diverse personalsaker ved NVH forutsatt. Underskuddet videreføres på avdelingen i 2011 men det er usikkert hvor mye avdelingen klarer å dekke inn selv av merforbruket fra For instituttene får vi disse tallene på basisdriften for Kostnad/inntekt BasAM MatInf ProdMed SportFaMed Forsøksdyravd. Totalsum Inngående balanse Inntekter Sum inntekter Kostnad råvarer Lønn- og personalkostn Drift Reiser/ADK Finanskostnad/-inntekt Internhandel/-overføringer Sum kostnader Resultat per Regnskapstallene reflekterer tydelig de ulike verdener instituttene befinner seg i. På den ene siden har vi BasAm og MatInf som har god tilgang på eksternt finansierte prosjekter, får god uttelling i NVHs interne finansieringsmodell og har fagområder som er prioritert i NVHs strategiske plan. Overskuddene ved disse to enhetene øker år for år, og der forskerne har betydelige eierandeler i overskuddsmidlene. Det virker som om NVH har lykkes i å gi gode levevilkår for de fagmiljøene som er prioriterte. På den annen side har høgskolen 2 fagmiljø som mangler de 3 nevnte fordelene og der hovedparten av den faglige aktiviteten skjer på tildelte basismidler. Kjerneaktivitetene deres er rettet mot undervisning og praksisdelen i veterinærstudiet. SportFamMed har etter flere år i økonomisk motbakke snudd trenden og klarte i 2010 å redusere underskuddet som instituttet hadde opparbeidet, delvis ved fokus på kostnader, delvis ved økt omsetning på klinikksiden. Klinikkdriften lider delvis av mangel på personalressurser og mangler delvis midler til å erstatte utrangert tungt klinikkutstyr. Selv om situasjonen er under kontroll nå kan dette på lengre sikt true instituttets evne til å levere fullgode praksisplasser til veterinærstudiet. For ProdMed viser det isolerte årsresultatet at enheten gikk i balanse men drar med seg videre et gammelt underskudd på 970 tkr. ProdMed har som de andre instituttene ved NVH en lønnsandel, lønnskostnadene utgjør 83 7

8 % av de samlede driftskostnadene i Matinf har 85 %, Sportfamed 79 % og Basam 84 % lønnsandel. Forsøksdyravdelingen virker å ha sunn drift, overskuddet per var på 1,2 mill. kr og enheten har isolert sett gått med 380 tkr i overskudd i Men det gjelder for denne enheten som for instituttene å ta hensyn til det langsiktige investeringsbehovet i nytt utstyr, dette må dekkes over egne midler etter at NFR fjernet sine søknadspotter på vitenskapelige utstyr (klassen 0,5 2,5 mill. kr). Regnskapstallene for 2010 indikerer ikke at instituttene står for noen overhengende fare med å pådra seg store underskudd. Dog blir det utfordrende for dem å møte budsjettrammer i kommende år som ikke er like romslige som 2010-rammen var. Derfor bør det sees på hvordan holde kostnadene nede ved alle instituttene før 2012-rammen er klar. Bekymringsverdig er også at alle instituttene har måtte avslutte flere prosjekter med betydelige underskudd per 31.12, samlet tap var på 1,8 mill. kr på disse underskuddsprosjektene. Det ligger flere underskuddsprosjekter som skal avsluttes i løpet av 2011 og vil bidra til tap for instituttene og NVH. Det kan stilles spørsmål ved om prosjektforvaltningen ved NVH er god nok til å fange opp prosjekter som har for høyt aktivitetsnivå i forhold til finansieringsrammen. 3 Forslag til vedtak. Direktør gis fullmakt til å signere og godkjenne foreløpig årsregnskap for Norges veterinærhøgskole når det er klart og innen fristen for innsendelse til Kunnskapsdepartementet 15. februar. Vedlegg: -resultatrapport regnskap 2010 alle enheter og alle kategorier (basis + BOA) (NB. Linje merket oransje gjelder basisdrift, celler merket med rødt viser tapsavsetninger BOA for instituttene). 8

9 Regnskap NVH Sekretariatet SFA Teknisk Informasjon Rektoratet SEVU IT Øk./ personal BasAm MatInf Biblioteket Sport- FaMed Prod- Med Forsøks dyr Styret Regnskap totalt Budsjett totalt Avvik Inntekter ordinær virksomhet KD inntekter Benyttet til investeringer Effekt av avskrivninger Sum statstilskudd fra KD med mer Klinikkinntekter Andre driftsrelaterte inntekter Sum eksterne inntekter Sum inntekter ordinær virksomhet Kostnader ordinær virksomhet Lønns- og personalkostnader Avskrivninger Øvrige driftskostnader Sum kostnader ordinær virksomhet Driftsresultat basisvirksomhet Inntekter BOA NFR inntekter NFR avregning Netto NFR inntekter EU inntekter Periodisering EU Netto EU inntekter Inntekter annen bidragsfinansiert aktivitet Periodisering annen bidragsfinansiert aktivitet Netto annen bidragsfinansiert aktivitet Oppdragsfinansiert aktivitet (netto) Benyttet til investeringer Effekt av avskrivninger KD-midler i eksterne prosjekter Sum inntekter BOA Kostnader BOA Lønns- og personalkostnader Avskrivninger Øvrige driftskostnader Sum kostnader BOA Driftsresultat BOA Driftsresultat totalt Inngående balanse 2010 basisvirksomhet Resultat