Årsmelding \ I FOSEN KOMMUNEREVISJON. En interkommunal revisjonsordning for kommunene: Roan, Osen, Åfjord, Bjugn, Ørland, Rissa, Mosvik og Leksvik

Transkript

1 Årsmelding 2009 \ I FOSEN KOMMUNEREVISJON IKS En interkommunal revisjonsordning for kommunene: Roan, Osen, Åfjord, Bjugn, Ørland, Rissa, Mosvik og Leksvik

2 Arsmelding - Fosen kommunerevisjon IKS 2009 Side 2 1 Representantskapet og styret Representantskapet er selskapets øverste myndighet hvor eierne gjennom en representant hver utøver sin myndighet i selskapet. Representantskapet har i 2009 hatt to møter. I forbindelse med kommunevalget høsten 2007 ble det valgt nye medlemmer til representantskapet. Representantskapet ble også i 2009 ledet av Hans Kristian Norset fra Ørland kommune. Styret har ansvaret for en tilfredsstillende organisering av selskapets virksomhet, og har arbeidsgiveransvaret for de ansatte. Styret består av fem medlemmer, og har i 2009 hatt tre møter. Styret ble også i 2009 ledet av Geir Berdahl i fra Afjord kommune. 2 Selskapets formål: Selskapet har som formål og oppgave å dekke medlemskommunenes behov for revisjonstjenester i henhold til de til enhver tid gjeldende lover og forskrifter. Selskapet kan tilby å utføre revisjonsoppdrag for andre innenfor rammen av det til enhver tid gjeldende lovverk. Selskapet har i 2009 utført regnskapsrevisjon og forvaltningsrevisjon i de 8 deltakerkommunene. I tillegg er det utført revisjonsoppdrag for andre oppdrag som ligger inn under kommuneloven, kirkeloven, fjelloven og stiftelsesloven. 3 Utvikling i resultat og stilling Regnskapsrapporter etter første halvår 2009 viste en prognose på at selskapet ville holde seg innenfor budsjettrammen, men at det ble noen små justeringer mellom linjene. Det ble også informert om at det var usikkerhet knyttet til prognosen og spesielt pensjonskostnaden. Styret og representantskapet ble informert om prognosen i september/oktober. Når vi nå har avsluttet årsregnskapet for 2009 så viser bunnlinjen at selskapet har et mindreforbruk på kr Dette mindreforbruket skyldes hovedsakelig følgende forhold: Positive avvik alle tall er ca o i kroner 55 Mindre utgifter til fastlønn pga vakant stilling 23 Momskompensasjon som ikke var budsjettert 88 Mindreutgift pensjonsinnskudd KLP 45 Merinntekt div. avgiftsfritt salg 211 Sum positive avvik Ne ative avvik alle tall er ca o i kroner 65 Merkostnad overtid 21 Merutgift på kontingenter 18 Merkostnad på andre tjeneste/materiell ( annonsering) 104 Sum negative avvik Fosen Kommunerevisjon IKS

3 Arsmelding - Fosen kommunerevisjon IKS 2009 Side 3 Selskapet hadde ved inngangen av 2009 et disposisjonsfond på kr (hensyntatt vedtak om å avsette mindreforbruk i 2008 til disposisjonsfond). Mindreforbruket i 2009 kan også settes av til disposisjonsfond og hvis dette vedtas så vil fondet utgjøre kr ,50. Da Fosen kommunerevisjon ble omorganisert til et interkommunalt selskap i 2005 så var disposisjonsfondet vårt på kr Fondet har vært redusert noen år, men på grunn av mindreforbruk i 2008 og i 2009 er fondet nå tilbake til opprinnelig størrelse. Ut i fra et behov for å ha en likviditet i selskapet og for å kunne imøtekomme uforutsette utgifter, så er det fomuftig å ha et driftsfond omtrent på dagens størrelse. De siste årene har vi blant annet sett at pensjonskostnadene kan variere på grunn av uroen i finansmarkedet på verdensbasis. Vi har også hatt utgifter med annonsering til stillinger som ikke har vært budsjettert. 4 Fortsatt drift Selskapets økonomiske og finansielle stilling er god. De deltakende kommunene er ansvarlig for sin andel i selskapet. Styret er ikke kjent med forhold som kan ha betydning for bedømmingen av selskapet ut over det som fremkommer i årsregnskapet. Årsoppgjøret legges frem under forutsetning om fortsatt drift. 5 Arbeidsmiljø og personale Det var ved årsskifte 5 ansatte i selskapet. Det er ikke registrert skader eller ulykker. Selskapet er medlem i KS Bedrift, og har pensjonsordninger i KLP i henhold til gjeldende tariffavtaler. Selskapet har ikke hatt lengre sykefravær i 2009 som har utløst sykelønnsrefusjoner. 6 Utførelse av arbeidet Selskapet har som mål å utføre ett forvaltningsrevisjonsprosjekt i hver kommune hvert år. Det er avsatt en 100 % stilling som arbeider kun med forvaltningsrevisjon. En ser at dette har positive effekter for forvaltningsrevisjonen, men også at det blir et større arbeidspress i årsoppgjøret når ikke alle revisorene deltar i årsoppgjørsrevisjon. Fra januar til mai så hadde vi en stilling vakant som regnskapsrevisor. For å kompensere den vakante stillingen ble det jobbet en god del overtid for å kunne revidere regnskapene rettidig. Vi har også jobbet med metodikk og for å oppdatere det interne kvalitetskontrollreglementet. Metodikk og intem kvalitetskontroll vil være områder som vi til enhver tid jobber med for å forbedre og tilpasse våre kunder og vår enhet. Mindre småregnskaper og attestasjoner er fulgt opp løpende gjennom året. Fosen Kommunerevisjon IKS

4 Årsmelding Fosen kommunerevisjon IKS 2009 Side 4 Kontrollutvalgene avholder til sammen ca 40 møter i året, og revisjoncn deltar på de fleste av disse møtene. Revisjonen har også møtt i kommunestyret ved behandling av forvaltningsrevisjonsrapporter og kommunencs regnskap: ' (7. Bjugn, t`vbu:4 P i Styreleder }rika lfirtf thilde k Han en Nestleder styre ermod Laken Styremedlem Turid Skogstad Styremedlem Hans Petter Grønning Styremedlem iflo Monica Larsen Torvik Revisjonssjef Manika Sundt Ansattes representant IKS Fasen kommunerevisjon

5 Økonomisk oversikt drift Fosen kommunerevisjon IKS Regnskap Budsjett Rev. Budsj. Regnskap Driftsinntekter: Brukterbetalinger Salg av tjenester Overføring med krav til motytelse Tilskudd fra staten Andre statlige tilskudd , Tilskudd fra kommuner Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter SUM DRIFTSINNTEKTER Driftsutgifter: , Lønnsutgifter Sosiale utgifter ( ) Kjøp av varer og tjenester som inngår i tjenesteproduksjonen Kjøp av varer og tjenester som erstatter kommunal tjenesteproduksj Overføringer Avskrivninger + kalkulatoriske renter ( ) Fordelte utgifter SUM DRWTSUTGIFTER BRUTTO DRIFTSRESULTAT Finansinntekter: Renteinntekter, utbytte og eieruttak Mottatte avdrag på utlån SUM EKSTERNE FINANSINNTEKTER

6 Finansutgifter: 500 Renteutg, provisjoner og andre finansutg Avdragsutgifter ,529 Utlån, kjøp aksjer og andeler SUM EKSTERNE FINANSUTGIFTER RESULTAT EKSTERNE FINANSTRANS Motpost avskrivninger+ kalk renter NETTO DRIFTSRESULTAT INTERNE FINANSTRANSAKSJ 930 Bruk av tidligere års regnskapsm oversk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Bruk av Ftkviditetsreserven SUM BRUK AV AVSETNINGER Overført til investeringsregnskapet Dekning av tidligere års underskudd Avsetninger til disposisjonsfond Avsetninger til bundne driftsfond Avsetninger til likviditetsreserven SUM AVSETNINGER Regnskapsmessig mindreforbruk

7 DRIFTSREGNSKAP FOSEN KOMMUNEREVISJON IKS Konto Kontonavn UTGIFTER Regnskap Opprinnelig Budsjett Revidert budsjett Regnskap Fastlønn Påløpt - ikke utbetalt lønn Overtid Annen lønn og trekkpl. godtgjørelse Møtegodtgjørelse Sum lønnsutgifter Pensjonsinnskudd KLP Kollektiv ulykkes/gr.livsforsikr Arbeidsgiveravgift Arb.g.avg. Av påløpt ikke utbet lønn Sum sosiale utgifter Kontormateriell Abonnement aviser/tidsskrifter Faglitteratur Diverse materiell / utgifter Momskomp tilbakeført Andre tjenester/materialer Porto, fraktutgifter Gebyr banktjenester Opplæring/kurs, ikke oppg.pl Diettgodtgjørelse Bilgodtgjørelse Påløpt, ikke utbetalt reiseregninger Telefongodtgjørelse Reiseutg. ref./fakt Oppholdsutgifter ved reiser Transport reiseregninger Yrkesskade-/reiseforsikring Kontingenter Div gebyrer/lisenser Kjøp av inventar Kjøp av EDB-utstyr Kjøp av møbler/kontorutstyr Kjøp av andeler Dekning av tidligere års merforbruk Avsetning til disposisjonsfond Mindreforbruk Mindreforbruk Sum øvrige utgifter Moms 25% Moms 8% Overføringer Sum utgifter INNTEKTER Annet avg.fritt salg Purregebyr Div. avgiftspliktig salg Salg av tjenester Sykelønnsrefusjoner Refusjon fødselspenger Kompensasjon 25% moms driftsregnsl Kompensasjon 8% moms driftsregnsk Ref. fra kommuner m/oppdragsgiver Ref. fra andre - private Overføring med krav til motytelse

8 DRIFTSREGNSKAP FOSEN KOMMUNEREVISJON IKS Konto Kontonavn Renter av bankinnskudd Andre renteinntekter Renteinntekter Reg nskap Opprinnelig Budsjett Revidert budsjett Regnskap Bruk av tidl års regnskapsm mindreforl Bruk av disposisjonsfond Merforbruk Sum inntekter

9 Fosen kommunerevisjon IKS, Balanseregnskap 2009 eir Berdatil Styreleder mans Petter Grønni g styremedlem ; ILKO 1 I Monica Larsen Torvik Revisjonssjef athilde Nansen NestIoder +411(di ~-1 Turid Skogstad Styremedlem tk AA,1 41. onika Sun t Ansattes representatn 1L-~bcg- Hermod Løken Styremedlem

10 - Note 1 - Endring i arbeidskapital Balanseregnskapet Endring 2.1 Omløpsmidler kr kr Kortsiktig gjeld kr kr Arbeidskapital kr kr Drifts- og investeringsregnskapet Beløp Sum ØKONOMISK OVERSIKT - DRIFT + Sum driftsinntekter - Sum driftsutgifter + Eksterne finansirmtekter - Eksterne finansutgifter + Motpost avskrivninger (990) Sum driftsregnskapet ØKONOMISK OVERSIKT - INVESTERING + Sum inntekter Sum utgifter Eksterne finansutgifter - Avdragsutgifter Ut1Sn Kjøp av aksjer og andeler Eksterne finansinntekter + Bruk av lån + Mottatte avdrag på utlån + Salg av aksjer og andeler Sum investeringsregnskapet Endring ubrukte lånemidler (økning +/reduksjon-) Endring arb.kap jf drifts- og inv.regnskap kr Sum endring arbeidskapital jf balansen kr ( ) Differanse kr 0

11 Note 2 Aksjer og andeler i varig eie Selskapet navn Balanseført Markeds- Eierandel i verdi verdi selskapet KLP , ,00

12 Note 3 Avsetninger/bruk av avsetninger/likv.res. Disposisjonsfond Beløp Beholdning Bruk av fondet i driftsregnskapet 0 Bruk av fondet i investeringsregnskapet 0 Avsetninger til fondet Beholdning Bundne driftsfond Beløp B eholdning Bruk av fondene i driftsregnskapet 0 Bruk av fondene i investeringsregnskapet 0 Avsetninger til fondene 0 Beholdning Ubundne investeringsfond Beløp Beholdning Avsetninger til fondene 0 Bruk av fondene 0 Beholdning Bundne investeringsfond Beløp Beholdning Avsetninger til fondene 0 Bruk av fondene 0 Beholdning Investering Udisponert resultat (mer- og mindreforbruk ) Beløp Beholdning Årets udisponerte resultat (mer- eller mindreforbruk) 0 Årets disponering av resultat (mer- eller mindreforbruk) 0 Beholdning (mindreforbruk investering) 0 Drift Udisponert resultat mer- og mindreforbruk Belop Beholdning Årets udisponerte resultat (mindreforbruk) Årets avsetning av mindreforbruk Beholdning (mindreforbruk drift)

13 Note 4 Ekstraordinære inntekter som påvirker driftsresultatet Inntektsføring av for mye avsatt i pensjon i 2009 Sum inntektsføring i 2009 Beløp i kr , ,00 I tillegg vil dette utløse en redusering av arbeidsgiveravgift med ,00 Note 5 Overføringer mellom selskap og deltakere Beløp i kr Bjugn kommune ,00 Ørland kommune ,00 Afjord kommune ,00 Roan kommune ,00 Osen kommune ,00 Rissa kommune ,00 Mosvik kommune ,00 Leksvik kommune ,00 Sum ,00 Note 6 Kapitalkonto Inngående balanse pr Egenkapitalinnskudd KLP Kapitalkonto pr Beløp i kr , , ,00 Note 7 Eksterne inntekter og utgifter Beløp i kr Eksterne inntekter: Salg av tjenester ,00 Eksterne utgifter: Kjøp av varer og tjenester etc ,45

14 TRONDHEIM KOMMUNE Trondheim kommunerevisjon Til representantskapet i Fosen Kommunerevisjon IKS REVISJONSBERETNING 2009 Vi har revidert årsregnskapet for Fosen Kommunerevisjon 1KS for regnskapsåret 2009, som viser et regnskapsmessig resultat på kr ,-. Vi har også revidert opplysningene i årsberetningen om årsregnskapet og forslaget til anvendelse av regnskapsmessig overskudd. Årsregnskapct bcstår av driftsregnskap, ba1anseregnskap, noteopplysninger og pliktige budsjettopplysninger. Lov om interkommunale selskaper med tilhørende regnskapsbestemmelser i forskrift om årsbudsjett, årsregnskap og årsberetning for interkommunale selskaper og god kommunal regnskapsskikk i Norge, er anvendt ved utarbeidelsen av regnskapet. Årsregnskapet er avgitt av selskapets styre og daglig leder. Vår oppgave er å uttale oss om årsregnskapet og øvrige forhold i henhold til kravene i lov om interkommunale selskaper. Vi har utført revisjonen i samsvar med lov, forskrift og god revisjonsskikk i Norge, herunder revisjonsstandarder vedtatt av Den norske Revisorforening. Revisjonsstandardene krever at vi planlegger og utfører revisjonen for å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet ikke inneholder vesentlig feilinformasjon. Revisjon omfatter kontroll av utvalgte deler av materialet som underbygger informasjonen i årsregnskapet; vurdering av de benyttede regnskapsprinsipper og vesentlige regnskapsestimater, samt vurdering av innholdet i og presentasjonen av årsregnskapet. I den grad det følger av god revisjonsskikk, omfatter revisjon også en gjennomgåelse av selskapets økonomiforvaltning og den interne administrative kontroll. Vi mener at vår revisjon gir et forsvarlig gnmnlag for vår uttalelse. Vi mener at årsregnskapet er avgitt i samsvar med lov og forskrifter og gir et uttrykk for selskapets økonomiske stilling 31. desember 2009 og for resultatet i regnskapsåret i overensstemmelse med god kommunal regnskapsskikk i Norge ledelsen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av regnskapsopplysninger i samsvar med lov og god kommunal regnskapssikk i Norge opplysningene i årsberetningen om årsregnskapet og forslaget til anvendelse av regnskapsmessig overskudd er konsistente med årsregnskapet og i samsvar med lov og forskrifter. Trondheim, den 28.januar 2010, Iser Olav Nilsen Svein Kato bakgen revisjonsdirektør plan- og utvildingssjef registrert revisor 14553/10 Pnatadrekse: TRONOREIM KOMMUNE Trmdbeim kommuntrevisjon 7004 *I1tONDlik:1M Restskaadresse: Erling Skakkes gate 14 Telefon: Telefaks: Organisasjonsnuntmer: NO E-postadmsse: reon.postmottak@trondheim.konunune.no Intemettadresse: