INNHOLDSFORTEGNELSE Side Forskriftsbestemte rapporter... 1 Forskriftsbestemte noter... 9

Transkript

1 INNHOLDSFORTEGNELSE Side 1. Forskriftsbestemte rapporter Vedlegg 1: sskjema 1A - Driftsregnskapet Vedlegg 1: sskjema 1B Driftsregnskapet Vedlegg 2: sskjema 2A - Investeringsregnskapet Vedlegg 2: sskjema 2B - Investeringsregnskapet Vedlegg 3: Balanseregnskapet Vedlegg 4: Økonomisk oversikt - Drift Vedlegg 5: Økonomisk oversikt - Investering Vedlegg 6: Lånefondets bevilgnings- og balanseregnskap (med noter) Forskriftsbestemte noter Spesifikasjon endring i arbeidskapital Pensjon Kommunale garantier Fordringer og gjeld til kommunale foretak og interkommunalt samarbeid og internt i kommunen Finansielle anleggsmidler Aksjer og andeler Spesifikasjon over samlede avsetninger og bruk av avsetninger i regnskapsåret Kapitalkonto Salg av finansielle anleggsmidler Øvrige noter i henhold til god kommunal regnskapsskikk Anvendte regnskapsprinsipper Organisering av kommunens virksomhet Spesifikasjon av vesentlige poster i regnskapet Vesentlige transaksjoner Anleggsmidler Investeringer Finansielle omløpsmidler Obligasjoner Langsiktig gjeld Spesifikasjon over regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk Udekket/udisponert i investeringsregnskapet Vesentlige forpliktelser Beregning av gebyrfinansierte selvkosttjenester Forhold ved regnskapsårets slutt med betinget utfall samt hendelser etter balansedagen Utfyllende kommentarer til postene i regnskapsoppstillingen smessig resultat Overføringer til investeringsregnskapet og overføringer fra driftsregnskapet Inndekking av tidligere års merforbruk og bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Overføring av mer-/mindreforbruk i virksomhetene Tilskudd til investeringer Avstemming av bokført lønn og innberettet lønn Oppsummering av fullstendighetserklæringene Konsolidert regnskap for bykassen og de kommunale foretakene... 36

2 Side 1 1. Forskriftsbestemte rapporter 1.1 Vedlegg 1: sskjema 1A - Driftsregnskapet Note Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter 3.3 Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) 3.3 Kalkulatoriske avskrivninger og renter 3.3 Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) 3.3 Avdrag på lån Netto finansinntekter/-utgifter Til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk 2.6/3.3 Til ubundne avsetninger /3.3 Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk /3.3 Bruk av ubundne avsetninger /3.3 Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift Merforbruk/mindreforbruk

3 1.2 Vedlegg 1: sskjema 1B Driftsregnskapet Side 2 Note Regulert budsjett Opprinnelig budsjett 2009 Bydelene (EST og KOU) Utgift Bydelene (EST og KOU) Inntekt Eldre og sosiale tjenester - byomfattende (EST) Eldre og sosiale tjenester - byomfattende (EST) Utgift Inntekt Kultur og utdanning (KOU) Utgift Kultur og utdanning (KOU) Inntekt Byutvikling (BYU) Utgift Byutvikling (BYU) Inntekt Miljø og samferdsel, miljø (MOS) Utgift Miljø og samferdsel, miljø (MOS) Inntekt Miljø og samferdsel, selvfinans. miljøetater (MOS) Miljø og samferdsel, selvfinans. miljøetater (MOS) Utgift Inntekt Byrådslederens kontor (BLK) Utgift Byrådslederens kontor (BLK) Inntekt Finans - næring (FIN) Utgift Finans - næring (FIN) Inntekt Finans - kommune (FIN) Utgift Finans - kommune (FIN) Inntekt Bystyrets organer (BYS) Utgift Bystyrets organer (BYS) Inntekt Finansposter (FIN) Utgift Finansposter (FIN) Inntekt Avsetningskapitler (FIN) Utgift Avsetningskapitler (FIN) Inntekt Sum Sektorene Utgift Sum Sektorene Inntekt Sum Sektorene Nettoutgift

4 Side Vedlegg 2: sskjema 2A - Investeringsregnskapet Note Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Avdrag på lån Avsetninger Årets finansieringsbehov Finansiert slik: 3.3 Bruk av lån Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsbudsjettet Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket/udisponert Vedlegg 2: sskjema 2B - Investeringsregnskapet Note Regulert budsjett Opprinnelig budsjett 2009 Eldre og sosiale tjenester - bydelene (EST) Eldre og sosiale tjenester - byomfattende (EST) Kultur og utdanning (KOU) Byutvikling (BYU) Miljø og samferdsel, miljø (MOS) Miljø og samferdsel, selvfinans. miljøetater (MOS) Byrådslederens kontor (BLK) Finans - næring (FIN) Finans - kommune (FIN) Bystyrets organer (BYS) Finansposter (FIN) Avsetningskapitler etc. (FIN) Investeringer i anleggsmidler

5 Side Vedlegg 3: Balanseregnskapet 2009 Endring Note EIENDELER Anleggsmidler Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Aksjer og andeler Pensjonsmidler Omløpsmidler Kortsiktige fordringer Premieavvik Aksjer og andeler Sertifikater Obligasjoner Kasse, postgiro, bankinnskudd Sum eiendeler EGENKAPITAL Egenkapital Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift) Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (inv) smessig mindreforbruk smessig merforbruk Udisponert i investeringsregnskapet Udekket i investeringsregnskapet Likviditetsreserve Kapitalkonto GJELD 3.9 Langsiktig gjeld Pensjonsforpliktelser Ihenderhaverobligasjonslån Sertifikatlån Andre lån Kortsiktig gjeld Kassekredittlån Annen kortsiktig gjeld Premieavvik SUM EGENKAPITAL OG GJELD MEMORIAKONTI Memoriakonti Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene

6 1.6 Vedlegg 4: Økonomisk oversikt - Drift Side 5 Note Driftsregnskapet Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Inntekts- og formueskatt Eiendomsskatt 0 Andre direkte og indirekte skatter -206 Sum driftsinntekter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon Kjøp av tjenester som erstatter kommunal tjenesteproduksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0 Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Renteutgifter og låneomkostninger Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0 Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Bruk av tidligere års regnskapsmessige overskudd Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserve 0 Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsbudsjettet Avsetning til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Avsatt til likviditetsreserve 0 Sum avsetninger smessig merforbruk/mindreforbruk

7 1.7 Vedlegg 5: Økonomisk oversikt - Investering Side 6 Note Investeringsregnskapet 3.5 Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter -730 Overføringer med krav til motytelse Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter og utbytte 0 Sum inntekter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon Kjøp av tjenester som erstatter kommunal tjenesteproduksjon Overføringer Renteutgifter og omkostninger 0 Fordelte utgifter Sum utgifter Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne fond Avsatt til likviditetsreserven 0 Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Bruk av lån Mottatte avdrag på utlån Salg av aksjer og andeler Bruk av tidligere års udisponert Overført fra driftsbudsjettet Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserve 0 Sum finansiering Udekket/udisponert 0

8 Side Vedlegg 6: Lånefondets bevilgnings- og balanseregnskap (med noter) Lånefondet er underlagt egne budsjett- og regnskapsprinsipper fastlagt av Kommunal- og regionaldepartementet. Det betyr at det vedtas et særskilt budsjett for lånefondet, og at det føres særskilt bevilgnings- og balanseregnskap. Låneomkostninger, renter og avdrag belastes regnskapet når de forfaller til betaling. I praksis vil dette si at regnskapet føres etter kontantprinsippet. Lånefondet er kommunens egen interne bank, som hovedsakelig tar opp sertifikat- og obligasjonslån. Disse videreutlånes til bykassen og kommunale foretak på selvkostbasis. Låntakerne kan låne til investeringer og kortsiktige likviditetslån hvor renten fastsettes lik renten på bykassens mellomregningskonti med foretakene. Lån som opptas inntektsføres på opplåningstidspunktet, og utgiftsføres ved videre utlån til låntakerne. Det gis ikke lenger nye utlån til kommunalt eide aksjeselskaper gjennom lånefondet. Note Lånefondets bevilgningsregnskap Budsjett 2009 Lønn, inkl. sosiale utgifter Utstyr m.v Låneomkostninger m.v. eksterne lån Renteutgifter eksterne lån Sum utgifter Avdrag på eksterne lån Interne utlån Sum utbetalinger Sum anvendelse av midler Refunderte administrasjonsutgifter og låneomkostninger m.v Refunderte renteutgifter Sum inntekter Nye låneopptak Interne avdrag på utlån Sum innbetalinger Sum anskaffelse av midler Beregnet disponibel beholdning: Årets kontantoverskudd Årets kontantunderskudd 0 Noter til bevilgningsregnskapet: Kap ) Lånefondets kostnader inkl. renter og avdrag er fordelt og avregnet låntakerne for. 2) Interne utlån gis pr hvert år til låntakerne. I bystyresak 313/02 ble det vedtatt at de kommunale foretakene skal ta opp sine lån i lånefondet. For ble utlån gitt Bykassen med 2 506,0 mill, Undervisningsbygg Oslo KF med 1 207,3 mill og Omsorgsbygg Oslo KF med 650,2 mill. I tillegg til årets budsjett, har lånefondet uanvendte utlånsbevilgninger til låntakerne for vedtatt lånefinansierte investeringer som ikke er gjennomført. 3) Avvik i forhold til budsjett skyldes at bykassen, som følge av likviditetssituasjonen i, har hatt behov for å redusere sitt kortsiktige utlån til lånefondet, se også note 4 til balanseregnskapet. Lånefondet har således anvendt deler av tidligere års uanvendte lånevedtak i. 4) Årets kontantover- / underskudd Lånefondets bevilgningsregnskap skal hvert år gjøres opp i balanse. Avviket mellom anvendelse av midler og anskaffelse av midler utgjør årets kontantover- /underskudd og uttrykker årets endring i lånefondets konverteringsgap. Akkumulert konverteringsgap og uanvendte utlånebevilgninger skal finansieres ved lånefondets uanvendte lånevedtak til sammen ,3 mill.

9 Side 8 Note Lånefondets balanseregnskap 2009 Endring Eiendeler m.v. 1 Kasse og bankinnskudd Ihenderhaverobligasjoner Sertifikater Forfalte, ikke betalte interne renter Forfalte, ikke betalte interne avdrag Interimskonti Interne utlån Hjelpekonto bevilgningsregnskapet Urealiserte kurstap eksterne lån Sum eiendeler m.v Gjeld 3 Forfalte, ikke betalte eksterne renter Forfalte, ikke betalte eksterne avdrag Lånegjeld Sum gjeld Avslutningskonti Budsjettregnskapet Balansekonto Urealisert kursgevinst eksterne lån Sum gjeld og avslutningskonti Noter til lånefondets balanseregnskap 1) Sum kasse og bank består av disponibelt bankinnskudd med 14,6 mill og ikke disponibelt bankinnskudd med 13,2 mill. 2) Sum interne utlån består av utlån til Bykassen med ,4 mill, Undervisningsbygg Oslo KF med 7 336,0 mill, Omsorgsbygg Oslo KF med 3 136,5 mill, Boligbygg Oslo KF med 441,9 mill og Oslo Havn KF med 17,0 mill. 3) Forfalte, ikke betalte eksterne renter består av påløpte ikke betalte renter på eksterne innlån. Låntakerne blir avregnet helårsrenter. I tillegg består dette av leverandørgjeld til utenlandsk leverandør som låntakerne er blitt avregnet. 4) Lånegjeld består av mill i obligasjonslån i markedet, mill i gjeldsbrevslån i Kommunalbanken og 1 571,5 mill i kortsiktig lån fra bykassen. Sistnevnte er redusert med 3 234,0 mill fra Sum gjeld er økt med 6 500,0 mill. Så lenge bykassen har overskuddslikviditet, er dette lånefondet rimeligste finansieringskilde. Hoveddelen av akkumulerte konverteringsgap er derfor fortsatt finansiert med plasseringer av overskuddslikviditet fra bykassen. 5) Avslutningskontoen skyldes endring i sum utgifter i. Beløpet vil bli fordelt låntakerne i 2011.

10 Side 9 2. Forskriftsbestemte noter 2.1 Spesifikasjon endring i arbeidskapital Del 1: Endring i arbeidskapital bevilgningsregnskapet Anskaffelse av midler Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i arbeidskapital Del 2: Endring i arbeidskapital balanseregnskapet Spesifikasjon av endring i arbeidskapital 2009 Endring Omløpsmidler Endringer kortsiktige fordringer Endring aksjer og andeler Endring av obligasjoner og sertifikater Endring betalingsmidler Endring premieavvik Sum endring omløpsmidler Kortsiktig gjeld Endring kortsiktig gjeld Endring arbeidskapital Endring arbeidskapital bevilgningsregnskapet Endring arbeidskapital balanse Differanse føring direkte mot egenkapital 2 245

11 Side 10 Avsetninger og bruk av avsetninger (drift og investering): Avsetninger Ikke disponert regnskapsmessig mindreforbruk Avsetninger til ubundne investeringsfond Avsetninger til bundne investeringsfond Avsetninger til disposisjonsfond Avsetninger til bundne driftsfond Sum avsetninger Bruk av avsetninger Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av bundne investeringsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Sum bruk av avsetninger Netto avsetninger Avstemming av arbeidskapital Premieavvik oppstår på grunn av at pensjonskostnaden og pensjonspremien beregnes på forskjellige måter. Positivt premieavvik betyr at utgiftsført pensjonspremie er større enn beregnet pensjonskostnad. Positivt premieavvik inntektsføres i kommuneregnskapet og balanseføres som en kortsiktig fordring. Premieavviket reverseres over 15 år. Premieavviket representerer en periodiseringspost i balansen som ikke kan gjøres om til likvide midler. Dette er faktisk betalte utgifter som ikke har blitt belastet bevilgningsregnskapet. Kommunens reelle arbeidskapital er negativ med 1,039 mrd. Dette medfører at kommunen ikke har tilstrekkelige omløpsmidler til å dekke den kortsiktige gjelden. Omløpsmidler Kortsiktig gjeld Ubrukte lånemidler =Arbeidskapital Premieavvik =Korrigert arbeidskapital

12 Side Pensjon Oslo kommunes pensjonsordninger er dekket gjennom plassering i Oslo Pensjonsforsikring AS (OPF) og Statens pensjonskasse (SPK). Pensjonsordningen omfatter ikke ansatte i aksjeselskap og interkommunale foretak. Forsikringstekniske beregninger foretatt av OPF og SPK pr viser at Oslo kommune har en pensjonsforpliktelse på mill. Kommunens pensjonsmidler i OPF og SPK er ved samme tidspunkt beregnet til mill. I vedtatt budsjett 2011 er det ikke forutsatt anvendelse av premiefond til dekning av reguleringspremie i. Samlet premiebelastning i til OPF ble kr mill. Premiefondet har - etter tilføring av renter - økt med kr 37 mill. til kr mill. pr Bruk av og tilførsel til premiefondet påvirker ikke årlig netto pensjonkostnad direkte, jamfør etterfølgende om beregning av netto pensjonskostnad. Når premiefondet anvendes reduserer det angjeldende års premieavvik og derved etterfølgende års amortisering av premieavvik. Samlet premiebelasting til SPK i ble kr 505,9 mill. Fra og med regnskapsåret 2002 ble det i forskrift om årsregnskap og årsberetning foretatt endringer i føringsmåten for pensjoner. Endringen medfører at det kun skal utgiftsføres en normert langsiktig pensjonskostnad som er estimert ut fra langsiktige forutsetninger om lønns- og G-vekst og avkastning i pensjonsordningene. Dette i motsetning til utgiftsføring av den reelle premieinnbetalingen til pensjonsordningene. Premien er forsikringsteknisk beregnet ut fra de respektive års lønns-/g-vekst og finansavkastning, og må lovmessig innbetales. I år hvor det blir positive eller negative avvik mellom kostnad beregnet etter ovennevnte forskrift og innbetalt premie, skal denne avsettes eller belastes bykassens balanse. Således vil utgiftsført, ikke betalt eller betalt, ikke utgiftsført premie balanseføres som fordring eller gjeld. OPF og SPK har foretatt den forskriftsmessige beregning av netto pensjonskostnad for Oslo kommune. Ut i fra de forskriftssatte beregningsforutsetningene, sist endret ved KRDs rundskriv H-10/09 av , beløper årets netto pensjonskostnad i egen pensjonsordning hos OPF seg til 944 mill. og hos SPK 431 mill. OPF har i videreført prinsippet om medregning av avkastningen på kommunens andel av selskapets egenkapital. Dette utgjør 125 mill. av forventet avkastning. Premieavviket er mill hos OPF og 55 mill hos SPK i forhold til premieutgiften og hva som er refundert av AFP og førtidspensjoner. I tillegg kommer arbeidsgiveravgift på avviket. I henhold til forskriften skal dette avviket resultatmessig redusere årets premieutgift og refusjoner. Manglende utgiftsføring skal, slik Oslo kommune har valgt, utgiftsføres over 15 år. For det akkumulerte avviket fra tidligere år har Oslo kommune i utgiftsført 382 mill. Akkumulert negativt premieavvik pr er mill., eksklusiv arbeidsgiveravgift. Amortisering Oslo kommune vil i 2011 amortisere 495 mill. inklusive arbeidsgiveravgift. Avhengig av premieavviket i 2011 og fremover vil amortiseringsbeløpet variere.

13 Side 12 Beløp i kr Amortisering premieavvik Amortisering premieavvik Amortisering premieavvik Amortisering premieavvik Amortisering premieavvik Amortisering premieavvik Amortisering premieavvik Amortisering premieavvik Amortisering premieavvik Amortisering premieavvik Sum amortisering Spesifikasjoner for regnskapsføring og pensjonsnote Oslo pensjonsforsikring Økonomiske forutsetninger og annet Avkastning på pensjonsmidler 6,00 % Diskonteringsrente 5,00 % Årlig lønnsvekst 3,35 % Årlig g-regulering 3,35 % Amortiseringsfaktor 15 PENSJONSKOSTNADER 2009 Årets opptjening Rentekostnad Brutto pensjonskostnad Forventet avkastning Netto pensjonskostnad Sum amortisert premieavvik Administrasjonskostnad Samlet kostnad (inkl. administrasjon) PREMIEAVVIK Forfalt premie (inkl. administrasjon) Administrasjonskostnad Netto pensjonskostnad Premieavvik PENSJONSFORPLIKTELSE ESTIMAT ESTIMAT Brutto påløpt forpliktelse Pensjonsmidler Netto forpliktelse før arbeidsgiveravgift

14 Side 13 AMORTISERING AV PREMIEAVVIK Beregnet premieavvik året før /15 av fjorårets premieavvik amortiseres Amortisering av premieavvik fra tidligere år Sum amortisert premieavvik til føring SPESIFIKASJON AV BRUTTO PENSJONSFORPLIKTELSE UB - ESTIMAT Brutto pensjonsforpliktelse IB estimat i fjor SPESIFIKASJON AV BRUTTO PENSJONSMIDLER UB - ESTIMAT Brutto pensjonsmidler IB estimat i fjor Årets opptjening Forfalt premie (inkl. administrasjon) Rentekostnad Administrasjon Utbetaling Utbetalinger Amortisering estimatavvik - forpliktelse Forventet avkastning Brutto pensjonsforpliktelse UB estimat Amortisering estimatavvik - midler Gjenstående amortisering - forpliktelser Brutto pensjonsforpliktelse UB estimat full amortisering Brutto pensjonsmidler UB estimat Gjenstående amortisering - pensjonsmidler Brutto pensjonsmidler UB estimat full amortisering SPESIFIKASJON AV ESTIMATAVVIK Faktisk forpliktelse Estimerte pensjonsmidler Estimert forpliktelse Faktiske pensjonsmidler Estimatavvik forpliktelse IB Estimatavvik midler IB Akkumulert avvik tidl. år IB Akkumulert avvik tidl. år IB Amortisert avvik i år Amortisert avvik i år Gj.st samlet avvik forpliktelse UB Gj.st samlet avvik midler UB FØRING AV ESTIMATAVVIK AVSTEMMING Brutto estimatavvik Balanseført netto forpliktelse IB Amortisert premieavvik i år Netto pensjonskostnad Netto balanseført estimatavvik Administrasjonskostnad Amortisert premieavvik i år Forfalt premie (inkl. administrasjon) Netto balanseført estimatavvik i år Balanseført netto forpliktelse UB MEDLEMSSTATUS Antall aktive Antall oppsatte (1431 delvpen) (934 delvpen) Antall pensjoner Gjennomsnitts pensjonsgrunnlag, aktive

15 Side 14 AKTUARMESSIGE FORUTSETNINGER Dødelighet K2005 Uførhet OPF Giftemålsannsynlighet mv. K2005 Frivillig avgang TABELL Uttakstilbøyelighet - AFP 40 % Statens pensjonskasse Vedlagte beløp kan benyttes i den enkelte kommunes regnskap i henhold til 13 i Forskrift av om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner. sberegningen er basert på samtlige kommuners og fylkeskommuners bestandsdata. Pensjonsgrunnlaget til den enkelte kommune og fylkeskommune ved starten av året benyttes som vekt. Nedenfor er oppgitt andel (prosent) av samlet beregnet beløp som er blitt fordelt til grunnskolen og videregående skole i Oslo kommune. År Andel grunnskole 8,6131 % 8,6472 % 8,5465 % Andel videregående skole 6,7634 % 6,8945 % 7,0624 % Forutsetningene anvendt i beregningene a. Økonomiske forutsetninger basert på rundskriv fra Kommunal- og regionaldepartementet (KRD) såret 2011 (budsjett) 2009 Forventet avkastning 4,85% 5,35% 5,85% Diskonteringsrente 4,50% 5,00% 5,50% Forventet lønnsvekst 2,96% 3,35% 3,79% Forventet G-regulering 2,96% 3,35% 3,79% b. Basert på aktuell status for lærerne i Statens Pensjonskasse Grunnskolen Frivillig avgang (turn-over): 3% årlig inntil fylte 50 år, 0% årlig over dette Framtidig uttak av AFP (ved fylte 62 år): 50% Videregående skole Frivillig avgang (turn-over): 3% årlig inntil fylte 57 år, 0% årlig over dette Framtidig uttak av AFP (ved fylte 62 år): 40% Disse forutsetningene benyttes i beregningene både for ordinær pensjon i SPK og for avtalefestet pensjon (AFP).

16 Side 15 Spesifikasjoner av regnskapsføring og pensjonsnote Fra og med spesifiserer SPK hvor stor del av årets premie som gjelder avregning for tidligere år i beregning av pensjonskostnad og beregning av premieavvik. Samlet oversikt for grunnskolen og videregående skole PENSJONSKOSTNADER Amortisering: 15 år Budsjett Årets opptjening Rentekostnad Brutto pensjonskostnad Forventet avkastning Netto pensjonskostnad Sum amortisert premieavvik Avregning for tidligere år Administrasjonskostnad Samlet kostnad (inklusive administrasjon) PREMIEAVVIK Forfalt premie (inkl. adm og avregning) Avregning for tidligere år Administrasjonskostnad Netto pensjonskostnad Premieavvik PENSJONSFORPLIKTELSE Brutto påløpt forpliktelse Pensjonsmidler Netto forpliktelse før arbeidsgiveravgift AMORTISERING AV PREMIEAVVIK Beregnet premieavvik året før Amortisering av fjorårets premieavvik Amortisering av premieavvik fra tidligere år Sum amortisert premieavvik til føring SPESIFIKASJON AV BRUTTO PENSJONSFORPLIKTELSE UB - ESTIMAT Brutto pensjonsforpliktelse estimat i fjor SPESIFIKASJON AV BRUTTO PENSJONSMIDLER UB - ESTIMAT Brutto pensjonsmidler estimat i fjor Årets opptjening Forfalt premie (inkl. adm) Rentekostnad Administrasjon Amortisering estimatavvik Forventet avkastning Brutto pensjonsforpliktelse estimat Amortisering estimatavvik i år Gjenstående amortisering Brutto pensjonsmidler estimat Brutto pensjonsforpliktelse full amortisering Gjenstående amortisering

17 SPESIFIKASJON AV BRUTTO PENSJONSFORPLIKTELSE UB - ESTIMAT SPESIFIKASJON AV BRUTTO PENSJONSMIDLER UB - ESTIMAT Brutto pensjonsmidler full amortisering Side SPESIFIKASJON AV ESTIMATAVVIK Faktisk forpliktelse Faktiske pensjonsmidler Estimert forpliktelse Estimerte pensjonsmidler Estimatavvik forpliktelse Estimatavvik midler Akkumulert avvik tidligere år Akkumulert avvik tidligere år Amortisert avvik i år Amortisert avvik i år Gjenstående samlet avvik - forpliktelse Gjenstående samlet avvik - midler FØRING AV PREMIEAVVIK AVSTEMMING Amortisert brutto estimatavvik Balanseført netto forpliktelse Amortisert premieavvik i år Netto pensjonskostnad Netto balanseført estimatavvik Administrasjonskostnad Amortisert premieavvik i år Forfalt premie (inklusive administrasjon) Netto balanseført estimatavvik i år Netto balanseført forpliktelse Kommunale garantier Kommunens garantiansvar pr var mill. Tilsvarende pr var mill. Tabellen under viser kommunens garantiansvar fordelt på formål. Kategori Oslo kommunes garantiansvar pr Garantiansvar pr Gjennomsnittlig vektet restløpetid Undervisning ,28 Helse og sosialt ,99 Boligformål ,64 Kultur/Kirkeformål ,74 Samferdsel ,06 Annet ,69 Sum Note 1 Oversikt over låntaker og låneinstitusjon knyttet til hver enkelt kommunal garantistillelse finnes i vedlegg. Note 2 Det var ikke tap på lånegarantier i.

18 Side Fordringer og gjeld til kommunale foretak og interkommunalt samarbeid og internt i kommunen Bykassen har pr følgende mellomværende med egne selskaper: Beløp i kr Utlån til kommunale foretak Arbeidstreningsbedriften Oslo KF Boligbygg Oslo KF Boligbygg Oslo KF pensjon Omsorgsbygg Oslo KF Oslo Havn KF Undervisningsbygg Oslo KF Utlån til aksjeselskaper heleid av Oslo kommune E-CO Energi AS ansvarlig lån E-CO Energi AS ansvarlig lån Kollektivtransportproduksjon AS Oslo Kinematografer AS Oslo Konserthus AS Oslo Pensjonsforsikring AS Oslo Vognselskap AS Oslo Vognselskap AS Oslo Vognselskap AS Oslo Vognselskap AS Lån fra kommunale foretak Lån i lånefondet Kortsiktige interne fordringer og gjeld Bykassens virksomheter og foretakene oppgir i sine noter en spesifisert oversikt over interne fordringer og gjeld som ikke inngår i mellomregningsforholdet. I noen tilfeller er ikke avsetningene konsistente mellom bykassens virksomheter. Dette påvirker bykassens regnskapsmessige resultat. Tilsvarende forekommer inkonsistens i avsetningene mellom bykassen og de kommunale foretakene samt mellom foretak. Dette påvirker kommunens samlede resultat. På tidspunkt for regnskapsavleggelsen er det ikke kjent hvilke av fordrings- og gjeldspostene som skaper inkonsistens som er rettmessige. Effekten av dette er at bykassens resultat er 0,2 mill. for lavt. For kommuneregnskapet (bykassen og foretakene) er den samlede effekten at resultatet er 2,2 mill. for høyt. Beløp i hele mill. Fordring Gjeld Avvik Bykassen 45,9 46,1-0,2 Bykasse - foretak 10,8 30,2 Foretak - bykassen 30,2 8,4 2,4 Foretakene 1,1 1,1 0,0

19 Side Finansielle anleggsmidler Aksjer og andeler Aksjer og Andeler Bokført verdi Markedsverdi Eierandel Hafslund ASA , ,75 53,81 % E-CO Energi AS , % Oslo Pensjonsforsikring AS , % Kollektivtransportproduksjon A/S , % Oslo Vognselskap AS ,00 Oslo Forsikring AS , % Vestfjorden avløpsselskap ,76 70,50 % Det Norske Teater - Innskudd Nybygg ,00 Ruter AS ,00 60 % Oslo Vei AS , % Eiendomsaksjer, Renovasjonsetaten , % Oslo Konserthus AS , % Sameiet Colosseum mediesenter ,92 52 % Oslo Kino AS , % Majorstua Eldresenter ,00 AS Varbas , % Norsk filmstudio AS ,00 11,6 % Sagene Samfunnshus ,00 Hallangerbakken Forretningsbygg ,00 AS Vaterland bussterminal ,00 21,5 % Ellingsrud Senter, Avlastningsh ,00 Haugenstua Senter, Hybler ,00 AS Fjellinjen ,00 60 % Hovseter Senter, Ungdomslokale ,00 Forskningsparken AS ,00 11 % Vestlitorget, Stovner helse- og sosialsenter, Selvaagbygg ,00 AS Rosenkrantzgate ,00 78,9 % Industri Lambertseter AS ,00 31,3 % Sporveisgt. 8, garasjer ,00 AS Fossheim verksteder ,00 51 % ITAS AMB AS ,00 44,2 % Årvoll, Filial Bjerke for Deichmanske bibliotek ,00 Unikum A/S, Aksjekapital ,00 Tveita, Filial for Deichmanske bibliotek ,00 A/L Biblioteksentralen, 390 Andelsbevis ,00 Bydelenes Produksjonstjeneste AS , % Oslo Nye Teater AS , % Balder tekstil AS , % Gamle Oslo tre og tekstil AS , % Oslo produksjon og tjenester AS , % Nordtvedt, Filial Deichmanske bibliotek ,00 Veitvedt shoppingsenter, Ungdomslokale ,00 Sandaker senter - Lokaler for psykisk helsevern v/dikemark sykehus ,00 Sandaker senter, Garasjer ,00 Opplandske Dampskibselskap Mjøsdampskipene ,00 Tveteråsen eiendom AS, garasje 3 900,00 Nedre Kalbakkvei 2c, Garasje vedr. presteleilighet 1 500,00 Sum ,42

20 Side Spesifikasjon over samlede avsetninger og bruk av avsetninger i regnskapsåret Fotnote Fond i driftsregnskapet Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Avsetning til %-overføring mer-/mindreforbruk Avsetning til fond forsikringsformål ) Avsetning til fond for kunstnerisk utsmykking av k ) Avsetning til parkeringsfondet ) Avsetning til vintervedlikeholdsfond Avsetning til fond Bydel Østensjø Avsetning til selvassuransefond Avsetning til energigjenvinningsfond ) Avsetning til investeringsfond MOS Avsetning til IUA-fond Avsetning til fond driftsmidler Avsetning til fond for særsk overf komm midler Avsetning til fond for samferdselsformål Avsetning til gavefond Bydel Ullern Avsetning til driftsfond bydelene Avsetning til fond for eldresatsingen Avsetning til ubundet investeringsfond Sum ubundne avsetninger Avsetning til gavefond Sykehjemsetaten Avsetning til småbåtfondet Avsetning til fond for særskilte overføringer i driftsregnskapet Avsetning til skogavgiftsfondet Avsetning til klima- og energifond Avsetning til selvkostfond feievesenet ) Avsetning til selvkostfond Vann og avløp ) Avsetning til selvkostfond Renovasjon Sum bundne avsetninger Bruk av %-overføring mer-/mindreforbruk Bruk av fond for kunstnerisk utsmykking av kommunale bygg Bruk av vindervedlikeholdsfond Bruk av selvassuransefond Bruk av energigjenvinningsfond Bruk av fond driftsmidler Bruk av fond for særsk. overførbare komm. midler Bruk av fond for norskoppl. for innvandrere Bruk av fond tap på lånegarantier Sum bruk av ubundne avsetninger Bruk av gavefond Sykehjemsetaten

21 Fond i driftsregnskapet Regulert budsjett Side 20 Opprinnelig budsjett Bruk av småbåtfondet Bruk av fond for særskilte overføringer i driftsregnskapet ) Bruk av klima- og energifond Bruk av selvkostfond feiervesenet Bruk av selvkostfond renovasjon Sum bruk av bundne avsetninger ) Avsetning er avhengig av ferdigsstillelse av investeringsprosjekter. 2) Overskudd på kap 763 etter fradrag for budsjettert avsetning til parkeringsfond. 3) Overskudd fra piggdekkgebyr. 4) Mindreforbruk VAV og REN etter avsetning til selvkostfondene. 5) Avsatt iht selvkostregnskap, se også note ) Avsatt iht selvkostregnskap, se også note ) Finansierer nettoutgiften til drift og investering på kap. 770 og klimatiltak på kap. 711 Fot- Note Fond i investeringsregnskapet Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Avsetning til energigjenvinningsfondet Investeringsfond Fornebuprosjektet Avsetning til avdragsfond Avsetning til ubundet investeringsfond Sum ubundne avsetninger Avsetning til vann- og avløpsfondet Avsetning til fond for offentlig tilfluktsrom Avsetning til fond for særskilte overføringer i investeringsregnskapet Sum bundne avsetninger Bruk av parkeringsfondet Bruk av fond maskiner og biler Friluftsetaten Bruk av selvassuransefond Bruk av energigjenvinningsfondet Bruk av fond til finansiering av investeringer MOS Bruk av fond samferdselsformål Bruk av investeringsfond Fornebuprosjektet Bruk av avdragsfond Bruk av ubundet investeringsfond Sum bruk av ubundne avsetninger Bruk av restmidler fra gravstell Bruk av skogavgiftsfondet Bruk av vann- og avløpsfondet Bruk av renovasjonsfondet Bruk av klima- og energifond Bruk av fond for offentlige tilfluktsrom

22 Side 21 Opprinnelig budsjett Fond i investeringsregnskapet Regulert budsjett Bruk av fond for særskilte overføringer i investeringsregnskapet Sum bruk av bundne avsetninger Spesifikasjon av tilgang og avgang IB pr Tilgang Avgang UB pr Ubundne driftsfond Fond for forsikringsformål , ,00 0, , Fond for avvikling av midlertidige barnehager ,00 0,00 0, , Kunstnerisk utsmykking av kommunal bygg , , , , Parkeringsfond , , , , Fond for maskiner og biler (FRI) ,71 0, , , Vintervedlikeholdsfond , , , , Fond maskiner og biler KIE -81,25 0,00 0,00-81, Selvassuransefondet , , , , % overføring , , , , Energigjenvinningsfond , , , , Fond for investeringer MOS , , , , Fond driftsmidler , , , , Særskilte overførbare kommunale midler , , , , Fond for samferdselsformål 0, , , , Fond for norskopplæring for innvandrere ,00 0, , , Driftsfond bydelene 0, ,00 0, , Fond for eldresatsingen 0, ,00 0, ,00 Sum Ubundne driftsfond , , , , Bundne driftsfond Fond for særskilte bevilgninger i driftsregnskapet , , , , Småbåtfondet , , , , Brann- og redningsetaten ,68 0, , , Gravlegatenes reserve fond , , , , Sykehjemsetaten , , , , Bydel Østensjø , , , , Bydel Alna , , , , Bydel Vestre Aker ,78 0,00 0, , Bydel Ulleren , , , , Skogavgiftsfondet ,00 0, , , Fond for Vigelandsanlegget ,85 0,00 0, , Renovasjonsfond ,51 0, , , Selvkostfond feiervesenet ,00 0, , , Klima- og energifond , , , , Tapsfondet ,58 0,00 0, , Selvkostfondet Renovasjonsetaten ,00 0, , , Selvkost Vann og avløp , ,00 0, , Fond kollektivtransport ,00 0,00 0, , Storbyavdelingen ,00 0,00 0, , Bydel St.Hanshaugen , , , ,00 Sum Bundne driftsfond , , , , Ubundne investeringsfond

23 Side 22 Spesifikasjon av tilgang og avgang IB pr Tilgang Avgang UB pr Ubundet investeringsfond , , , , Fond til Grønland/Vaterland utbyggingen ,71 0,00 0, , Avdragsfondet , , , , Fond for tap på garantier ,37 0,00 0, , Boligutviklingsfondet ,29 0,00 0, , Fornebufondet , ,55 0, , Investeringsfond MOS 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum Ubundne investeringsfond , , , , Bundne investeringsfond Fond for særskilte bevilgninger i investeringsregnskapet , , , , Fond offentlige tilfluktsrom , , , , Fond H.Møller Gasmannsv ,00 0,00 0, , Investeringsfond EBY ,00 0,00 0, ,00 Sum Bundne investeringsfond , , , , Kapitalkonto Bykassens kapitalkonto pr er på mill, noe som er en økning på mill. i forhold til korrigert inngående balanse for. Det er et avvik mellom utgående balanse fra 2009 og inngående balanse for på til sammen 1,528 mill. Dette skyldes feil i aktivering av anlegg i Beløpet er korrigert mot inngående balanse for etter at regnskapet for 2009 var avlagt. Spesifikasjonen under viser en sammenfatning av transaksjonene som er ført mot kapitalkontoen i løpet av året. Debet Kredit Inngående balanse Salg av fast eiendom og anlegg Aktivering av fast eiendom og anlegg Av- og nedskrivning av fast eiendom og anlegg Oppskriving av fast eiendom og anlegg Salg av utstyr, maskiner og transportmidler Av- og nedskrivning av utstyr, maskiner og transportmidler Aktivering av utstyr, maskiner og transportmidler Salg av aksjer og andeler Avdrag på utlån (mottatte avdrag) Avskrivning sosiale utlån Utlån Avskrivning andre utlån Avskrivning andre utlån Bruk av midler fra eksterne lån Avdrag på eksterne lån Avdrag på eksterne lån Pensjonsforpliktelser Pensjonsmidler

24 Debet Finansiering av investeringsregnskapet Side 23 Kredit Utgående balanse Sum Sum I posten for avskrivning andre utlån inngår nedskrivning av pensjonslån til foretakene: Arbeidstreningsbedriften Oslo KF ,00 Boligbygg Oslo KF ,00 Oslo Havn KF , ,57 Forklaring av avvik mellom kapitalnote og anleggsnote: Beløp i 1000 Anleggsnote Kapitalnote Avvik Tilgang Avgang Avskrivninger Nedskrivninger Innbyrdes avvik mellom anleggsnote og kapitalnote skyldes følgende forhold: Kapitalnoten skiller ikke mellom av- og nedskrivninger Renovasjonsetaten har bokført 4,860 mill i korrigert nedskrivning fra Beløpet ble feilaktig ført mot aktivakonto i 2008, og er overført til nedskrivningskonto i. 2.8 Salg av finansielle anleggsmidler Noten skal inneholde oversikt over avkastning på innskutt kapital ved salg av finansielle anleggsmidler. Bykassen har ingen finansielle omløpsmidler pr

25 Side Øvrige noter i henhold til god kommunal regnskapsskikk 3.1 Anvendte regnskapsprinsipper et er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. sprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens og fylkeskommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. sføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger KRS (F) nr. 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelets kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50 med unntak av likviditetstrekkrettighet/likviditetslån jamfør kl 50 nr. 5. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap. Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store