1. DRIFTSREGNSKAPET Regnskapsskjema 1A drift Regnskapsskjema 1B drift Økonomisk oversikt drift

Transkript

1

2 1. DRIFTSREGNSKAPET sskjema 1A drift sskjema 1B drift Økonomisk oversikt drift INVESTERINGSREGNSKAPET sskjema 2A investering med finansiering sskjema 2B investering i anleggsmidler Økonomisk oversikt investering BALANSEN FORSKRIFTSBESTEMTE NOTER Endring i arbeidskapital Pensjon Garantiansvar Interkommunale samarbeid Aksjer og andeler (finansielle anleggsmidler) Bruk og avsetning til fond Kapitalkonto NOTER I HENHOLD TIL GOD KOMMUNAL REGNSKAPSSKIKK sprinsipp Organisering av kommunens virksomhet Spesifikasjon av vesentlige poster og transaksjoner i regnskapet Anleggsmidler Investeringsprosjekter med finansiering Investeringsoversikt prosjektene Prosjektregnskap investeringer Finansielle omløpsmidler Langsiktig gjeld og avdrag Strykninger Estimater og tidligere års feil Egenkapitalposter Vesentlige forpliktelser Selvkosttjenester Årsverk, likestilling Godtgjørelse ledende personer og revisor Betingede hendelser etter balansedagen/andre opplysninger til regnskapet Frikjøp parkeringsplasser FOKSO

3 1. DRIFTSREGNSKAPET 1.1 sskjema 1A drift. Buds(end) Budsjett 2013 Skatt på inntekt og formue , , , ,95 Ordinært rammetilskudd , , , ,00 Skatt på eiendom , , , ,50 Andre direkte eller indirekte skatter 0,00 0,00 0,00 0,00 Andre generelle statstilskudd , , , ,07 Sum frie disponible inntekter , , , ,52 Renteinntekter og utbytte , , , ,06 Gevinst finansielle instrumenter (omløpsm.) , , , ,00 Renteutg.,provisjoner og andre fin.utg , , , ,24 Tap på finansielle instrumenter (omløpsm.) 0,00 0,00 0,00 0,00 Avdrag på lån , , , ,00 Netto finansinnt./utg , , , ,18 Til dekning av tidligere regnsk.m. merforbruk 0,00 0,00 0,00 0,00 Til ubundne avsetninger , , , ,24 Til bundne avsetninger , , , ,39 Bruk av tidligere regnsk.m. mindreforbruk 0,00 0,00 0, ,05 Bruk av ubundne avsetninger , , , ,38 Bruk av bundne avsetninger 0,00 0,00 0,00 0,00 Netto avsetninger , , , ,80 Overført til investeringsregnskapet ,47 0, , ,70 Til fordeling drift , , , ,44 Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) , , , ,44 smessig mer/mindrefor. 0,00 0,00 0,00 0,00 Ved regnskapsavslutningen viste driftsregnskapet et regnskapsmessig merforbruk i på kr ,84. I 9 i forskrift om årsregnskap og årsberetning framgår det at dersom driftsregnskapet viser seg å gi et regnskapsmessig merforbruk skal dette reduseres ved å: 1. Stryke eventuelle budsjetterte overføringer fra driftsregnskapet til finansiering av utgifter i årets investeringsregnskap vedtatt av kommunestyret eller fylkestinget selv. 2. Stryke eventuelle avsetninger til fond når disse har vært forutsatt finansiert av årets eller tidligere års løpende inntekter eller innbetalinger. Til punkt 1: Det er kun renter til bundne investeringsfond som er overført til investeringsregnskapet. Investeringsregnskapet har ikke behov for å få mer midler overført enn pliktige overføringer. Til punkt 2: Punktet henviser til kommunestyrets vedtak om ubundne avsetninger. Denne avsetningen er redusert med kr ,84. Rådmannen har i følge økonomireglementet fullmakt til å prioritere hvilke avsetninger til fond som skal strykes. Avsetningen til disposisjonsfond , disposisjonsfond uten kommunestyrets «merkelapp», er redusert med kr ,84. 2

4 1.2 sskjema 1B drift. Buds(end) Budsjett Administrasjonen , , , , Fellesfunksjoner , , , , Driftstilskudd andre selskaper 0,00 0,00 0, , Grunnskole, sfo og ppt , , , , Barnehager , , , , Voksenopplæring , , , , Psykiatri , , , , Helsetjeneste , , , , Sosialtjenester , , , , Barneverntjenester , , , , Pleie- og omsorgstjenester , , , , Planmyndighet , , , , Samferdsel, parkdrift , , , , Vann, kloakk og renovasjon , , , , Eiendomsforvaltning , , , , Beredskap , , , , Landbruksforvaltning , , , , Kulturkontoret for Lunner og Gran , , , , Flyktningetjenesten , , , , Politiske utvalg , , , , Kontrollorganer , , , , Andre politiske oppnevnte organer , , , , Politiske interesseorganisasjoner , , , , Reservert tilleggsbevilgning 0, , ,00 0,00 Totalt , , , ,44 3

5 1.3 Økonomisk oversikt drift. Driftsinntekter Buds(end) Budsjett 2013 Brukerbetalinger , , , ,39 Andre salgs- og leieinntekter , , , ,30 Overføringer med krav til motytelse , , , ,16 Rammetilskudd , , , ,00 Andre statlige overføringer , , , ,98 Andre overføringer , , , ,41 Skatt på inntekt og formue , , , ,95 Eiendomsskatt , , , ,50 Andre direkte og indirekte skatter , , , ,00 Sum driftsinntekter , , , ,69 Driftsutgifter Lønnsutgifter , , , ,25 Sosiale utgifter , , , ,13 Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon , , , ,50 Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon , , , ,97 Overføringer , , , ,27 Avskrivninger , ,00 0, ,00 Fordelte utgifter , , , ,19 Sum driftsutgifter , , , ,93 Brutto driftsresultat , , , ,76 Finansinntekter Renteinntekter, utbytte og eieruttak , , , ,25 Gevinst på finansielle sintrumenter (oml.m.) , , , ,00 Mottatte avdrag på utlån , , , ,57 Sum eksterne finansinntekter , , , ,82 Finansutgifter Renteutgifter, provisjoner og andre fin.utg , , , ,27 Tap på finansielle sintrumenter (oml.m.) 0,00 0,00 0,00 0,00 Avdragsutgifter , , , ,00 Utlån , , , ,93 Sum eksterne finansutgifter , , , ,20 Resultat eksterne finanstransaksjoner , , , ,38 Motpost avskrivninger , ,00 0, ,00 Netto driftsresultat , , , ,62 Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk 0,00 0,00 0, ,05 Bruk av disposisjonsfond , , , ,38 Bruk av bundne fond , ,00 0, ,05 Bruk av likviditetsreserve Sum bruk av avsetninger , , , ,48 Overført til investeringsregnskapet , , , ,70 Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk Avsetninger til disposisjonsfond , , , ,24 Avsetninger til bundne fond , , , ,92 Avsetninger til likviditetsreserven Sum avsetninger , , , ,86 smessig mer/mindreforbruk 0,00 0,00 0,00 0,00 4

6 2. INVESTERINGSREGNSKAPET 2.1 sskjema 2A investering med finansiering. Buds(end) Budsjett 2013 Investeringer i anleggsmidler , , , ,63 Utlån og forskutteringer , , , ,00 Avdrag på lån , , , ,99 Avsetninger ,47 0,00 0, ,62 Årets finansieringsbehov , , , ,24 Finansiert slik: Bruk av lånemidler , , , ,83 Inntekter fra salg av anleggsmidler , , ,00 Tilskudd til investeringer , , , ,00 Kompensasjon for merverdiavgift , , ,00 0,00 Mottatte avdrag på lån og refusjoner , , , ,71 Andre inntekter ,90 0,00 0, ,00 Sum ekstern finansiering , , , ,54 Overført fra driftsregnskapet , , , ,70 Bruk av avsetninger , , , ,00 Sum finansiering , , , ,24 Udekket/udisponert 0,00 0,00 0,00 0,00 5

7 2.2 sskjema 2B investering i anleggsmidler. Buds(end) Budsjett Tomtesalg, med fradrag for omkostn. 0,00 0,00 0, , Utbygging Trintom , ,00 0, , Avlastningsenhet/trygghetsavd , ,00 0,00 0, Nytt idrettsanlegg Brandbu , ,00 0, , Sterkskjermet enhet 0,00 0,00 0, , Hjemmetj. baser Marka og Gran 0,00 0,00 0, , Morstadvegen 0,00 0,00 0, , Moen parkering , ,00 0, , Klokkerlåven/grunnforhold mm , , , , Ombygging Solheim barnehage 0,00 0,00 0, , Energimerking kommunale bygg 0,00 0,00 0, , Haugsbakken , ,00 0, , Gran sentr. - Bussholdeplass 0,00 0,00 0, , Gran sentr. - Ny veg Ø Hovsgutua 0,00 0,00 0, , Profil mot NAV og skatt 0,00 0,00 0, , Gran sentr. - Flomvoll 0,00 0,00 0, , Gran sentrum - rundkjøring 0,00 0,00 0, , Gran sentrum - vann/avløp 0,00 0,00 0, , Portal , ,00 0,00 0, Gang/sykkelveg Storlinna Dales veg , , , , Barrierevaskeri Marka , ,00 0, , IKT Sentralt , , , , IKT skole , , , , Nye Brandbu barneskole - prosjekteri 0,00 0,00 0, , Nytt lekeplassutstyr - grunnskole , ,00 0, , Nytt lekeplassutstyr - barnehager , ,00 0, , Bufferkapasitet mht antall barnehagep , ,00 0, , Inventar og utstyr, pleie og omsorg , , , , Kommunedelplan GeoData , , , , Gran sentrum - g/s veger etc ,00 0,00 0, , Veger - asfaltering , , , , Utvikling av Mohagen sør , , , , Utskifting av maskiner/biler , , , , Trafikksikring , , , , V/A - videreføring Gran-Brandbu , , , , V/A - sonevannmålere/lekkasjekontrol , , , , V/A - ledningsanlegg til Paulsrud hb , , , , V/A - etablering av krisevannforsyning 0, , ,00 0, V/A - sluttføring Emse-området , ,00 0, ,56 6

8 Buds(end) Budsjett V/A - Gullerudvika , ,00 0, , Brannsikring kommunale bygg 0,00 0,00 0, , Nye omsorgsboliger Markadumpa , , , , Inneklima skoler og barnehager 0,00 0,00 0, , Brandbu bibliotek - Universell utformin 0, , ,00 0, Inventar og utstyr bibliotek 0, ,00 0, , Forprosjekt rehab. eks. Brandbu u.sko 0,00 0,00 0, , V/A - Alfa - Marka - Sterud , , , , V/A - sikring høydebasseng , , ,00 0, Gran ungdomsskole - grupperom , , , , Kjøkken Solheim barnehage , ,00 0,00 0, V/A - Bjerke boligfelt 0,00 0,00 0, , Skjervum H/O-senter - Helsehus Gran , ,00 0, , Ny kommunal barnehage , , , , Universell utforming - Granvang , , , , Granavollen, parkering, kjørem. mm , ,00 0, , Brandbu sentrum - sentrumsutvikling 0, ,00 0,00 0, Ny tankbil/mannskapsbil brann 0, ,00 0, , Vannbehandling - Grøa , ,00 0,00 0, Brandbu ungdomsskole - rehabiliterin , ,00 0,00 0, Nye Brandbu barneskole , , ,00 0, Linlykkja 10, forsikringsskade 0,00 0,00 0, , Ombygging rådhus, utleide lokaler 0,00 0,00 0, , Interkommunal legevakt , ,00 0, , K-sak 81/13 Ny bil vann og avløp 0,00 0,00 0, , Slangevaskemaskin, div utstyr 0,00 0,00 0, , Kommunehus Granavollen , ,00 0, , Opprustning/påkostning kommunale , , ,00 0, Kirkelig fellesråd , , ,00 0, Utbedring vognskjul bjoneroa barneh 0, , ,00 0, Oppgradering av gately , , ,00 0, Biler VA , , ,00 0, Lukking av avvik arbeidsmiljøkartleg 5 847, , ,00 0, Varebil driftsavdelingen , , ,00 0, Oppgradering veger , , ,00 0, Brandbu sentrum - Flomsikring 0, , ,00 0, Pumpestasjon Granum 0, , ,00 0, Vannforsyning Lygna 0, , ,00 0, Brandbu barneskole - Hovedprosjek , ,00 0,00 0, Utbedring/utvideles Nobels gate - Fo , ,00 0,00 0, K-sak 18/14 Asfaltering ved Brandb , ,00 0,00 0, Kjøp av El-biler , ,00 0,00 0, Nøkkelhåndteringssystem hjemmet 0, ,00 0,00 0, Markadumpa - Hovedprosjekt ,86 0,00 0,00 0, Lygna skisenter - VA ,20 0,00 0,00 0,00 Totalt , , , ,63 7

9 2.3 Økonomisk oversikt investering. Buds (end) Budsjett Inntekter 2013 Salg av driftsmidler og fast eiendom 0, , , ,00 Andre salgsinntekter ,90 0,00 0, ,00 Overføringer med krav til motytelse , ,00 0, ,25 Kompensasjon for merverdiavgift , , ,00 0,00 Statlige overføringer ,00 0,00 0, ,00 Andre overføringer , , , ,00 Renteinntekter, utbytte og eieruttak 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum inntekter , , , ,25 Utgifter Lønnsutgifter ,94 0,00 0, ,13 Sosiale utgifter ,93 0,00 0, ,55 Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon , , , ,25 Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon 0,00 0,00 0,00 0,00 Overføringer , , , ,70 Renteutgifter, provisjoner og andre fin.utg. 0,00 0,00 0,00 0,00 Fordelte utgifter 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum utgifter , , , ,63 Finanstransaksjoner Avdragsutgifter , , , ,99 Utlån , , , ,00 Kjøp av aksjer og andeler , ,00 0, ,00 Dekning av tidligere års udekket 0,00 0,00 0,00 0,00 Avsetninger til ubundne investeringsfond 0,00 0,00 0,00 0,00 Avsetninger til bundne fond ,47 0,00 0, ,62 Avsetninger til likviditetsreserve 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum finansieringstransaksjoner , , , ,61 Finansieringsbehov , , , ,99 Dekket slik: Bruk av lån , , , ,83 Salg av aksjer og andeler 0,00 0,00 0,00 0,00 Mottatte avdrag på utlån , , , ,46 Overføringer fra driftsregnskapet , , , ,70 Bruk av tidligere års udisponert 0,00 0,00 0,00 0,00 Bruk av disposisjonsfond 5 200, ,00 0, ,00 Bruk av bundne driftsfond 0,00 0,00 0,00 0,00 Bruk av ubundne investeringsfond , ,00 0, ,00 Bruk av bundne fond ,26 0, , ,00 Bruk av likviditetsreserve 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum finansiering , , , ,99 Udekket/udisponert 0,00 0,00 0,00 0,00 8

10 3. BALANSEN. EIENDELER Anleggsmidler , ,72 Herav: Faste eiendommer og anlegg , ,60 Utstyr, maskiner og transportmidler , ,50 Utlån , ,62 Aksjer og andeler , ,00 Pensjonsmidler , ,00 Omløpsmidler , ,68 Herav: Kortsiktige fordringer , ,06 Premieavvik , ,00 Aksjer og andeler , ,00 Sertifikater 0,00 0,00 Obligasjoner 0,00 0,00 Kasse, postgiro, bankinnskudd , ,62 SUM EIENDELER , ,40 EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital , ,19 Herav: Disposisjonsfond , ,85 Bundne driftsfond , ,94 Ubundne investeringsfond , ,31 Bundne investeringsfond , ,28 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift , ,10 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest 0,00 0,00 smessig mindreforbruk 0,00 0,00 smessig merforbruk 0,00 0,00 Udisponert i invregnskap 0,00 0,00 Udekket i invregnskap 0,00 0,00 Likviditetsreserve 0,00 0,00 Kapitalkonto , ,91 Langsiktig gjeld , ,01 Herav: Pensjonsforpliktelser , ,00 Ihendehaverobligasjonslån 0,00 0,00 Sertifikatlån 0,00 0,00 Andre lån , ,01 Kortsiktig gjeld , ,20 Herav: Kassekredittlån 0,00 0,00 Annen kortsiktig gjeld , ,20 Premieavvik SUM EGENKAPITAL OG GJELD , ,40 MEMORIAKONTI Memoriakonto , ,54 Herav: Ubrukte lånemidler , ,54 Andre memoriakonti , ,00 Motkonto for memoriakontiene , ,54 9

11 4. FORSKRIFTSBESTEMTE NOTER. 4.1 Endring i arbeidskapital. Budsj (end) Budsjett 2013 Anskaffelse og anvendelse av midler Anskaffelse av midler: Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) , , , ,69 Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) , , , ,25 Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner , , , ,11 Sum anskaffelse av midler , , , ,05 Anvendelse av midler: Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) , , , ,93 Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) , , , ,63 Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner , , , ,19 Sum anvendelse av midler , , , ,75 Anskaffelse - anvendelse av midler , , , ,70 Endring i ubrukte lånemidler ,60 0,00 0, ,83 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift 0,00 0,00 0,00 0,00 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest 0,00 0,00 0,00 0,00 Endring i arbeidskapital , , , , OMLØPSMIDLER Endring betalingsmidler , ,46 Endring ihendehaverobl og sertifikater Endring kortsiktige fordringer , ,22 Endring premieavvik , ,00 Endring aksjer og andeler , ,00 ENDRING OMLØPSMIDLER (A) , ,24 KORTSIKTIG GJELD Endring kortsiktig gjeld (B) , ,71 ENDRING ARBEIDSKAPITAL (A-B) , ,53 10

12 4.2 Pensjon. Generelt om pensjonsordningene i kommunen Kommunen har kollektive pensjonsordninger i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens pensjonskasse (SPK) som sikrer ytelsesbasert pensjon for de ansatte. Pensjonsordningen omfatter alders-, uføre-, ektefelle-, barnepensjon samt AFP/tidligpensjon og sikrer alders- og uførepensjon med samlet pensjonsnivå på ca 66% sammen med folketrygden. Pensjonene samordnes med utbetaling fra NAV. sføring av pensjon Etter 13 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Pensjonskostnadene beregnes på en annen måte enn pensjonspremien som betales til pensjonsordningen, og det vil derfor normalt være forskjell mellom disse to størrelsene. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og skal inntekts- eller utgiftsføres i driftsregnskapet. Premieavviket tilbakeføres igjen over de neste 7, 10 eller 15 årene. Bestemmelsene innbærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som henholdsvis anleggsmidler og langsiktig gjeld. Kommunal Landspensjonskasse - KLP Økonomiske forutsetninger ( 13-5): KLP Forventet avkastning pensjonsmidler 4,65 % Diskonteringsrente 4,00 % Forventet årlig lønnsvekst 2,97 % Forventet årlig G- og pensjonsregulering 2,97 % Spesifikasjon av samlet pensjonskostnad, premieavvik pensjonsforpliktelser og estimatavvik Pensjonskostnad (F 13-1, C) 2013 Årets pensjonsopptjening, nåverdi Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Administrasjonskostnader Netto pensjonskostnad (inkl. adm.) Betalt premie i året Årets premieavvik Pensjonsmidler, pensjonsforpliktelser, akkumulert premieavvik (F 13-1, E) 2013 Arb.giveravg. Arb.giveravg. Brutto påløpte pensjonsforpliktelser pr dette år Pensjonsmidler pr dette år Netto pensjonsforpliktelser pr Årets premieavvik Sum premieavvik tidligere år (pr dette år) Sum amortisert premieavvik dette året Akkumulert premieavvik pr

13 Spesifikasjon av estimatavvik 2013 Pensjons- Pensjons- Pensjons- Pensjonsmidler forpliktelser midler forpliktelser Faktiske midler/forpliktelser ( forrige år) Estimerte midler/forpliktelser ( dette år) Årets estimatavvik (01.01.) Akkumulert avvik tidligere år ( dette år) 0 0 Amortisert avvik dette år Akkumulert estimatavvik dette år Premieavvik som gjenstår å utgiftsføre fordelt på amortiseringsperioder: Premieavvik Amortiseringstid Amortisering år år år Premiefond Innstående premiefond i KLP til dekning av kommende pensjonspremier pr Brukt i årets regnskap Gjenstående premiefond Medlemsstatus: 2013 Antall aktive Antall oppsatte Antall pensjoner Gj.snitts pensjonsgrunnlag, aktive Gj.snitts alder, aktive 43,29 44,95 Gj.snitts tjenestetid, aktive 8,53 10,24 Kostnads- og premieprosent iflg KLP s aktuarberegning: Samlet kostnad i % av pensjonsgrunnlag 16,88 % Innbetalt premie i % av pensjonsgrunnlag 22,29 %. 12

14 Statens pensjonskasse - SPK. Økonomiske forutsetninger ( 13-5): SPK Forventet avkastning pensjonsmidler 4,35 % Diskonteringsrente 4,00 % Forventet årlig lønnsvekst 2,97 % Forventet årlig G- og pensjonsregulering 2,97 % Spesifikasjon av samlet pensjonskostnad, premieavvik pensjonsforpliktelser og estimatavvik Pensjonskostnad (F 13-1, C) 2013 Årets pensjonsopptjening, nåverdi Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Avregning tidligere år Administrasjonskostnader Netto pensjonskostnad (inkl. adm.) Betalt premie i året Årets premieavvik Pensjonsmidler, pensjonsforpliktelser, akkumulert premieavvik (F 13-1, E) 2013 Arb.giveravg. Arb.giveravg. Brutto påløpte pensjonsforpliktelser pr dette år Pensjonsmidler pr dette år Netto pensjonsforpliktelser pr Årets premieavvik Sum premieavvik tidligere år (pr dette år.) Sum amortisert premieavvik dette året Akkumulert premieavvik pr Spesifikasjon av estimatavvik 2013 Pensjons- Pensjons- Pensjons- Pensjonsmidler forpliktelser midler forpliktelser Faktiske midler/forpliktelser ( forrige år) Estimerte midler/forpliktelser ( dette år) Årets estimatavvik (01.01.) Akkumulert avvik tidligere år ( dette år) Amortisert avvik dette år Akkumulert estimatavvik dette år Premieavvik som gjenstår å utgiftsføre fordelt på amortiseringsperioder: Premieavvik Amortiseringstid Amortisering år ( ) år år

15 Samlet for begge pensjonsordningene: 2013 Innbetalt premie Netto pensjonskostnad Årets positive premieavvik (inntektsført) Årets andel av tidligere års positive premieavvik (utgiftsført) Årets andel av tidligere års negativ premieavvik (inntektsført) Netto arbeidsgiveravgift på årets og tidligere års premieavvik Netto inntekstsføring på årets regnskap I 2013 ble tidligere års netto premieavvik inkludert arbeidsgiveravgift dekket av disposisjonsfond merket premieavviksfond i sin helhet. I var tidligere års netto premieavvik inkludert arbeidsgiveravgift kr , av dette ble kr dekket av disposisjonsfond merket premieavvik som var restmidler på fondet Gjenstående positivt premieavvik som skal utgiftsføres senere år I % av omløpsmidler 27,29 % 19,24 % Premieavviket er et omløpsmiddel, tabellen viser premieavvikets andel av omløpsmidler. 4.3 Garantiansvar. Garantier gitt av kommunen nedkvittert per Garanti gitt Garantibeløp Garantien utløper Med hjemmel i sosiallovgivningen Film & Kino (digitalisering av kino) Trulserudenga barnehage SA Sum garantier Det har ikke vært tap eller innfrielse av garantier i. 14

16 4.4 Interkommunale samarbeid Interkommunalt samarbeid der Gran kommune er kontorkommune: Brann, feiing og forebyggende tiltak Kommunens brutto utgift Egne inntekter Overføring fra deltakere Kommunens netto utgift Helsestasjon for ungdom Kommunens brutto utgift Egne inntekter 0 0 Overføring fra deltakere Kommunens netto utgift Innkjøp Kommunens brutto utgift Egne inntekter Overføring fra deltakere Kommunens netto utgift Kulturkontor Kommunens brutto utgift Egne inntekter Overføring fra deltakere Kommunens netto utgift Kulturskolen Kommunens brutto utgift Egne inntekter Overføring fra deltakere Kommunens netto utgift Landbrukskontor Kommunens brutto utgift Egne inntekter Overføring fra deltakere Kommunens netto utgift

17 Regionrådet Kommunens brutto utgift Egne inntekter Overføring fra deltakere Kommunens netto utgift Interkommunalt samarbeid der Lunner kommune er kontorkommune: Flyktningkontor Kommunens brutto utgift Herav overføring til vertskommunen Egne inntekter Kommunens netto utgift Skatteoppkrever Kommunens brutto utgift - overføring til vertskommunen Egne inntekter 0 0 Kommunens netto utgift Voksenopplæring Kommunens brutto utgift - overføring til vertskommunen Egne inntekter Kommunens netto utgift Interkommunalt vannverk Overføring til vertskommunen Samarbeid med Gran kommune som vertskommune - Lunner kommune og Staten som deltagere. NAV-Hadeland Kommunens brutto utgift Egne inntekter Overføring fra deltakere Kommunens netto utgift Interkommunalt samarbeid der Gjøvik er kontorkommune: Legevakt - AMK Interkommunalt samarbeid der Ringerike er kontorkommune: Krisesenter Noten viser samarbeid organisert etter Kommuneloven, i tillegg er også andre samarbeid tatt inn. 16

18 4.5 Aksjer og andeler (finansielle anleggsmidler). Antall aksjer/andeler Eierandel i % Bokført verdi 01/01 Kjøp/salg antall Verdi Bokført verdi 31/12 KUF-fond Oppland Biblioteksentralen 8 0, A/S Hadelandprodukter , A/S Bjoneroa kulturbygg , HRA A/S , Hadeland energi AS , Hadeland kraft AS , Randsfjordmuseene AS 22 11, AL Vestoppland folkehøyskole 93, Landbrukets fagråd Hadeland 20, Innlandet revisjon IKS, kapital 7, KLP - kapitalinnskudd Hadelandshagen AS , Totalt Balansekonto til

19 4.6 Bruk og avsetning til fond. Alle fond. Bruk/avsetninger i drifts og investeringsregnskapet. Alle fond 2013 Avsetning til fond , ,78 Bruk av avsetninger , ,43 Netto avsetning , , Bundet driftsfond. Bundne driftsfond - kap Beholdning pr , ,07 Bruk av bundne driftsfond , ,05 Avsetning til bundne driftsfond , ,92 Beholdning pr , , Psykiatri, gaver ,61 0, , Gran rådhus, utsmykning ,62 0, , prosj 134 Vi i Gran SFI ,00 0, , Gavekonto pleie/omsorg, utetj , , , Gavekonto Brandbu, innetj , , , Avsluttet kirke-legat ,56 0, , Ergoterapi 3230, hjelpemidler ,11 0, , Jaren helsesenter, gavemidler ,00 0, , Flyktningekontoret, gavemidler ,41 0, , Idrettshallen, fond ,15 0, , /5310 Den kulturelle skole. -0,07 0,00-0, Gavekonto Gran, innetj , , , Bjoneroa, gaver til hjertekoff ,00 0, , Bjoneroa eldresenter, gaver , , , Næringsfond, kr ,00 0, , Fiske- og viltfond , , , Rekrutteringstilsk psykolog , , , Gran sykehjem - gave Blakstad , , , Gran sykehjem - gave Gran arb.f , , , ANNA-LY -gave Gran arb.f , , , Bjoneroa eldresenter, gave L , , , pro 255 Den naturlige skoles , , , Pro KLP ,00 0, , Pro 227 First Lego league ,70 0, , Den naturlige skoles ,42 0, , fellingsforsøk rovvilt 2 0, , , Tidlig start fremmedsp ,00 0, , Kulturminneplan , ,00 0, Ung i Gran ,00 0, , Boligtilskudd Husbanken , , , Sysselsettingstiltak ,37 0, , Prosjektm fra OFK ,00 0, , Mukono , ,26 0, Bjoneroa, småsamf.p , , , Regionrådet , , , Transportordning for ungd , , , Den naturlige skolesekken ,00 0, ,00 18

20 Saldo 1/1 Bevegelse Saldo 31/ Den naturlige skolesekken -986, , , Rekruttering av fastleger , ,00 0, Kvalitetsutvikling ,00 0, , Meldeplikt kalksjøer , , , Elevråd fagerlund , , , Lærende nettverk/den nat. Skole , , , Gave Naturvernforbundet ,00 0, , Vannavgifter, fond , ,00 0, Avløp avsetning overskudd , , , Pro 243 "HANS" ,07 0, , danseprosjektet , , , Regional kompetanse ,00 0, , Felles kompetanses ,85 0, , Granavollen reg. pilegrimssenter , ,86 0, PRO 571 norsk kulturskole 0, , , Voksen/ungdom ,00 0, , Opptrappingsplan ,00 0, , FYSAK , , , Helse i plan ,33 0, , NAV - kultur og kompetanse -796,00 0,00-796, Fremmede arter 0, , , Foreldrenettverk ,80 0, , Helse i plan ,00 0, , Universell utforming ,37 0, , Brukerstyrt personlig assistent , , , Inn på tunet , , , Den naturlige skolesekk , , , Gjerdeaksjon ,00 0, , Viltfond , , , Ungdomstiltak ,00 0, , Forskningsforvaltning ,00 0, , Ferskvann ,00 0, , PRO 270 læringsmiljø 0, , , Tilskudd informasjons ,00 0, , Den kulturelle spas , , , Kommunstruktur , , , PRO 264 aktivt sinn- ak 0, , , UDIR Læringsmiljø Had ,38 0, , Bedriftskontakt ,84 0, , Økonomisk rådgivning ,00 0, , Pro 357 Boveileder NAV ,45 0, , Pro Grønne energik , , , Utviklingsprosjekter ,00 0, , Gavemidler Bjoneroa ,62 0, , Pro 460 Tingelstadhøgda , , , Pro 233 Viggavassdraget , ,00-345, Den naturlige skoles ,00 0, , Pro 330 Videreutd. psy. helse ,00 0, , Tilskudd til bruk i drift , , ,00 Totalt , , ,32 19

21 Spesifikasjon : Saldo 1/1 Bevegelse Saldo 31/ Kompetanseutv. barnehage ,00 0, , Nettverk språk barnehage ,00 0, , Pro 252 Brandbu u-skole tilskudd , ,41 0, Pro 256 Trollstipend -480,00 0,00-480, Fylkesm. tilskudd kompetanseheving ,00 0, , OFK tilskudd folkehelsearbeid ,00 0, , Pro 252 Bjoneroa barnehage ,00 0, , Pro 252 Moen barnehage ,00 0, , Pro 252 Bjoneroa barnehage ,00 0, , Gave FAU , ,00 0, Pro 208 Sanne skole elevråd , ,08 0, Sanne skole teaterkonto , ,10 0, Gave Hjertebostiftelsen , ,00 0, Skjønnsmidler ,00 0, , Riksantikvaren ,00 0, , Gave foreningen Norden 0,00 0,00 0, Gave Hadeland spellemannslag 0,00 0,00 0, Fylkesm. tilskudd barnevern 0,00 0,00 0, Midler til øyeblikkelig hjelp døgnopphold , , ,61 Gave Gran Sanitetsforening , ,00 0, Gave H. Hoff , , , Åpent treffsted , ,00 0,00 Grymyr skole gave Trygg Trafikk ,00 0, , utviklingsveilder 261 0, , ,00 Frisklivsentralen 0, , , Selvkostfond septiktømming , , ,00 Sum , , , Ubundne investeringsfond. Ubundne investeringsfond - kap Beholdning pr , ,31 Bruk av ubundne investeringsfond , ,00 Avsetning til ubundne investeringsfond 0,00 0,00 Beholdning pr , ,31 Saldo 1/1 Bevegelse Saldo 31/ Kapitalfond , , , Kapitalfond, kraft ,00 0, , Inv pro 632 tomteopparbeidelse ,86 0, ,86 Totalt , , ,31 Bruk av fond er finansiering av egenkapitalinnskudd i KLP. 20

22 255 Bundne investeringsfond. Bundne investeringsfond - kap Beholdning pr , ,66 Bruk av bundne investeringsfond i investeringsregnsk , ,00 Avsetning til bundne investeringsfond , ,62 Beholdning pr , ,28 Saldo 1/1 Bevegelse Saldo 31/ Ekstraordinære avdrag startlån , , , Grymyr kirke, tepper ,65 0, , Nicolaikirken, benker ,66 0, , Nicolaikirken, glassmalerier ,63 0, , Ål kirkegård/parkeringsplass ,00 0, , Frikjøp parkering Gran sentrum ,00 0, , P687 sted 4275 opprusting eks. v , , , P687 sted 4273 gang/sykkelveger , , , P687 sted 4274 undergang v/ jernbane , , , P687 sted 4276 parker, plasser , , , P687 sted 4277 parkanlegg/bepl , , , Tilskudd til bruk i investering ,82 0, ,82 Totalt , , ,49 21

23 256 Disposisjonsfond. Disposisjonsfond - kap Beholdning pr , ,99 Bruk av disposisjonsfond i investering 5 200, ,00 Bruk av disposisjonsfond i drift , ,38 Avsetning til disposisjonsfond , ,24 Beholdning pr , ,85 Saldo 1/1 Bevegelse Saldo 31/ Randsfjordens reguleringsfond , , , Flyktningemidler , , , Premieavviksfond , ,46 0, Disposisjonsfond , , , Disposisjonsf. Utbytte HEV ,00 0, , Inv.regnskap ubrukte midler 0,50-0,50 0, Tapsfond startlån ,00 0, , Drift 4500, brannsamarbeid , , , Inv pro 767 Bjoneroa skole ,00 0, , K-sak 59/11 Riving Vika butikken ,00 0, ,00 Totalt , , ,62 UB viser saldo på disposisjonsfondene. Fondene er til kommunestyrets frie disposisjon til drifts og investeringsformål. I henhold til økonomireglementet er det kun Kommunestyret som disponerer disposisjonsfondene. KOSTRAart/balanse Budsjett Budsjett Budsjettskjema Disposisjonsfond (end) 2013 Beholdning pr Avsetninger driftsregnskapet Herav budsjettskjema 1A Bruk av avsetninger driftsregnskapet Herav budsjettskjema 1A Bruk av avsetninger investeringsregnskapet Beholdning pr

24 4.7 Kapitalkonto. KAPITALKONTO Debetposteringer i året: Kreditposteringer i året: IB Balanse ,91 Salg av utstyr, maskiner og transportmidler ,00 Aktivering av fast eiendom og anlegg, ,07 Salg av fast eiendom og anlegg Avskriving av utstyr, maskiner og transportmidler ,00 Avskriving av fast eiendom og Aktivering av utstyr, maskiner ,88 anlegg ,00 Oppskriving fast eiendom Nedskrivning av utstyr, maskiner og transportmidler Oppskriving av utstyr, maskiner og transportmidler Nedskrivninger fast eiendom Kjøp av aksjer og andeler ,71 Salg av aksjer Nedskrivning av aksjer og andeler Oppskrivning av aksjer og andeler Avdrag på formidlings/startlån ,21 Utlån formidlings/startlån ,00 Avdrag på sosial lån ,58 Utlån sosial lån ,10 Avskrivning sosial utlån ,00 Bruk av midler fra eksterne lån ,60 Avdrag på eksterne lån ,01 Pensjonsforpliktelser - endring ,00 Pensjonsmidler - endring , Balanse ,29 23

25 5. NOTER I HENHOLD TIL GOD KOMMUNAL REGNSKAPSSKIKK. 5.1 sprinsipp. et er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. sprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. sføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er alltid omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer skal klassifiseres som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller klassifiseres verdipapirene som anleggsmidler. Andre fordringer som ikke inngår i punket ovenfor, er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers skal de klassifiseres som anleggsmidler. Kommunen følger KRS (F) nr. 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelets kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50 med unntak av likviditetstrekkrettighet/ likviditetslån jfr kl 50 nr 5. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. En omklassifisering medfører en regnskapsføring i investeringsregnskapet og eventuelt i driftsregnskapet. Verdivurderingen må gjennomføres før omklassifiseringen. Omklassifisering av anleggsmidler til omløpsmidler skal ikke finne sted. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap. Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmidlet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Anleggsmidler som har hatt verdifall som forventes ikke å være forbigående er nedskrevet til virkelig verdi i balansen. 24

26 Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Langsiktig gjeld skal vurderes til opptakskost. Langsiktig gjeld skal oppskrives ved varig økning i forpliktelsen. Krav til oppskrivning gjelder ikke ved renteendring på langsiktig gjeld. Oppskrivningen skal reverseres i den utstrekning grunnlaget for oppskrivningen ikke lenger er til stede. Kortsiktig gjeld skal vurderes til det høyeste av opptakskost og virkelig verdi. Vurdering til høyeste verdi skal fravikes når dette er i samsvar med god kommunal regnskapsskikk for regnskapsføring av sikring. Kortsiktig gjeld som vurderes likt som markedsbaserte finansielle omløpsmidler skal vurderes til virkelig verdi Selvkostberegninger Innenfor de områder der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve av brukerbetalinger/gebyr beregner kommunen selvkost etter retningslinjer gitt av Kommunal- og regionaldepartementet. For de tjenestene kommunen selv har valgt å kreve brukerbetalinger/gebyr etter selvkostprinsippet følges samme retningslinjer. Mva-plikt og mva-kompensasjon Kommunen følger reglene mva-loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen mva-kompensasjon. 25