AVSTEMMING I ÅRSOPPGJERET

Transkript

1 AVSTEMMING I ÅRSOPPGJERET 1

2 NEDLASTING AV REKNESKAPSMAPPE PLANLEGGING Er det sett opp Oppgåvefordelingsliste? (13.2) Sett fristar Gjer avtal med revisjonen Årsmelding (frist 31.3.) Revisjonsmelding (frist 15.4.) Politisk handsaming 4 2

3 AVSTEMMINGAR MOT KOMMUNESTYREVEDTAK Er alle budsjettendringar frå kommunestyret(ks) registrert i «rekneskapen»? (4.1.1) NB også lån til vidare utlån må også budsjetteras som utlån og bruk av lån. Er det andre vedtak i KS som medfører utgiftsføring før utbetaling? (Framskoten utgiftsføring) Einsidige transaksjonar der kommunen ikkje har anna val enn å utbetala når mottakar har innfridd sin del av «avtalen». 5 BUNDNE INNTEKTER? Inntektsføres i takt med tilhøyrande utgifter og seinast ved kontantoverføringa. Eventuelle ubrukte midlar skal avsetjast til bundne fond. Er det motteke tilsegn om tilskot som kan ha framskoten inntektsføring? Gå gjennom mottekne tilskot (810, 830 og 850) Er det krav om rapportering? Prosjektkode Rekneskap pr Avsetting til bundne fond Tidlegare avsette bundne midlar inntektsføres i takt med tilhøyrande utgifter! Dokumenter vilkåra for alle bundne fond! 6 3

4 PERIODISERING AV LØNN GKRS Rammeverk Tidspunkt for regnskapsføring av utgifter, utbetaling og tap i kommuneregnskapet «Lønn og andre godtgjørelser skal etter anordningsprinsippet utgiftsføres på transaksjonstidspunktet. Dette vil si når den ansatte har levert de ytelser han/hun i henhold til arbeidsavtalen er forpliktet til.» 7 AVSTEMMINGAR LØNN Sjekkliste 15.1 Er all variabel løn pr utbetalt og innberetta? Eller må skuldig løn estimerast og avsettast. Kontroller innberetning av fri IKT, personforsikring, bustad, bil etc. Sjukepengar avstem og tidsavgrens Kontroller utbetaling frå NAV mot reduksjon av avgiftsgrunnlag. Reine konti eller ved hjelp av kodar- Korriger feilposteringar «Avstemmingsrapport pr. kode/lt-kode» i Visma. Avstem betalt pensjon mot oppgåve frå pensjonskasse. Innbetalt premie + Tilskot til sikringsordning arbeidstakars del = Arbeidsgivars del (avgiftspliktig) Avstem arbeidsgivaravgift Avstem skattetrekk og andre trekk Sett opp RF 1025 og RF Avstem feriepengar og arbeidsgivaravgift av FP. Lønnssystem, balanse og SKD oppgåve. Avstem og dokumenter balansekontiene som gjelder lønn (forskudd, trekk, fagforeningskontingent osv.). 8 4

5 AVSTEMMINGSRAPPORT PR. KODE/LT-KODE 9 PERIODISERINGSPOSTAR (BESTE ESTIMAT) Ressurskrevjande brukarar Kommunal medfinansiering Avvikles frå Nytt akontobeløp for Desember: Avstemming av balansepostar Interimskonti og andre periodiseringskonti må splittast 10 5

6 NYTT AKONTOBELØP MEDVINANSIERING Differanse (beregnet kostnad minus A konto beløp (januar - juli) fastsatt A konto beløp (august - november) fastsatt Nytt a konto beløp (desember) fastsatt Samlet innbetalt a Samlet beregnet konto-beløp kostnad (1. og Ny årssum Kommunenr Kommune (1. og 2. tertial) 2. tertial) a konto ) Høyanger Vik Balestrand Leikanger Sogndal Årdal Luster AVSTEMMING / DOKUMENTASJON AV BALANSE OMLØPSMIDLAR Konti: Kasse Bank Finansielle omløpsm. oppgåve Debitorar Andre fordringar Meirverdiavgift Interimskonti periode? Andre tidsavgrensings postar Premieavvik Depositum konti Dokumentasjon: Kasseavstemming, alle kassar Krav om kasseapparat ved avg. pl. Oms. Avstemming mot årsoppgåve Avstemminga mot VPS eller anna ekstern Saldoliste, aldersfordelt og verdi vurdert Verdivurdering av den enkelte fordring 6. termin MVA - komp Innbetalt i perioden Rett Utrekningar eller anna bevis / forklaring Eiga avstemming Pensjon Er det rett at dei står i kommunen sitt namn? 12 6

7 AVSTEMMING / DOKUMENTASJON AV BALANSE KORTSIKTIG GJELD Konti: Dokumentasjon: Kassekreditt Avstemming mot årsoppgåve Skattetrekk 6. termin og Skattetrekkskonto Arbeidsgivaravgift Eiga avstemming lønn Feriepengar og aga lønnssystem og SKD oppgåve Andre trekk lønnssystem og rettidig innbetalt. Meirverdiavgift 6. termin MVA Kreditorar / levrandørg. Saldoliste, aldersfordelt - forklar til gode og gamle Anna gjeld Verdivurdering av den enkelte gjeldspost Pålaupte renter Avstemming mot årsoppgåve Interimskonti Innbetalt i perioden Rett periode? Andre tidsavgrensings Utrekningar eller anna bevis / forklaring postar Obs Inntektsføring av øyremerka tilskot fond. 13 AVSTEMMING / DOKUMENTASJON AV BALANSE ANLEGGSMIDLAR OG LANGSIKTIG GJELD Konti: Dokumentasjon: Finansielle Anleggsmidlar VPS eller anna ekstern oppgåve LVP KRS 9 Anleggsmidlar Aktivering Avskriving Sal KRS 9 Verdifall Pensjonsmidlar Langsiktig Gjeld Pensjonsforpliktingar Eiga avstemming Pensjon Avstemming mot årsoppgåver Eiga avstemming Pensjon Finansielle leigeavtalar Oversikt over leigeavtalar vurdering mot KRS 8 Eigenkapital Bundne fond Eiga avstemming (konsistensavstemming) Statuttar / vilkår for bruken 14 7

8 ANDRE AVSTEMMINGAR Totalavstemming /Konsistent rekneskap Rekneark frå SF Revisjon eller Rekneskapsmappe Avstemming av delsystem mot rekneskap Avstem anleggsregister mot hovudbok Avstemming formidlingslån (Startlån) Avstemming interne føringar F 190 (490) A 790 / 290 A 570 / 970 Avstem konserninterne postar Sjølvkost Finansreglement (huks rapportering og kvalitetssikring av rutine) 15 AVSTEMMING FORMIDLINGSLÅN Investeringsrekneskap: + Utlån Bruk av lån Mottekne avdrag Betalte avdrag = Fond (+ bruk) (- avsetning) + 50 Balanse: - Innlån LG Ubrukte lånemidlar Utlån AM Fond (debit -) (kredit +) - 50 =