Finanstilsynets praksis for vurdering av risiko og kapitalbehov
|
|
- Ivar Bø
- 7 år siden
- Visninger:
Transkript
1 Rundskriv Finanstilsynets praksis for vurdering av risiko og kapitalbehov RUNDSKRIV: 12/2016 DATO: RUNDSKRIVET GJELDER FOR: Forretningsbanker Sparebanker Holdingselskaper i finanskonsern Finansieringsforetak Verdipapirforetak Forvaltningsselskaper med aktiv forvaltning AIF-forvaltere med aktiv forvaltning FINANSTILSYNET Postboks 1187 Sentrum 0107 Oslo
2 Innhold 1 Innledning 3 2 Lovgrunnlag Virksomhetsstyring og krav til foretakets vurdering av risiko og kapitalbehov (ICAAP) Tilsynsmyndighetenes vurderinger av foretakets risiko og kapitalbehov (SREP) 5 3 Nærmere om krav til foretakets vurdering av risiko og kapitalbehov (ICAAP) Hovedprinsipper for ICAAP-prosessen Fremskrivninger under stress Forankring i styret 7 4 Hovedelementene i tilsynsmyndighetenes vurdering av foretakets risiko og kapitalbehov (SREP) Inndeling av foretak i grupper Løpende overvåking av risiko Elementer i SREP Tilsynsmessige virkemidler, retting og pålegg 11 5 Finanstilsynets vurdering av iboende risikoer og tilhørende kapitalbehov Vurdering av risikoer Vurdering av kapitalbehov Samlet kapital til pilar 1- og iboende pilar 2-risikoer 14 6 Kapitalbehov i et fremoverskuende perspektiv og vurdering av kapitalmål 16 7 Vurdering av likviditet og finansiering Foretakenes vurdering av likviditets- og finansieringsrisiko (ILAAP) Finanstilsynets vurdering av likviditets- og finansieringsrisiko (SREP) 17 8 Risiko- og kapitalvurdering for grensekryssende konsern 18 2 Finanstilsynet
3 1 Innledning Dette rundskrivet beskriver hovedelementene i Finanstilsynets metoder for å vurdere foretakenes samlede risikonivå og tilhørende kapitalbehov (SREP 1 ). Finanstilsynets metoder bygger blant annet på retningslinjer fra den europeiske banktilsynsmyndigheten (EBA), publisert i desember , samt presiseringer gjort av Finansdepartementet i brev til Finanstilsynet av 17. mars Formålet med å beskrive Finanstilsynets metode er å skape økt transparens. Rundskrivet dekker også Finanstilsynets krav til prosess og innhold i foretakenes risiko- og kapitalvurderinger (ICAAP). Rundskrivet er en oppdatering av rundskriv 9/2015 som erstattet rundskriv 21/2006, 26/2007 og rundskriv 28/2007. Rundskrivet gjelder for: banker, kredittforetak, finansieringsforetak og holdingforetak i konsern der slike foretak inngår verdipapirforetak, forvaltningsselskaper med tillatelse til å yte aktiv forvaltning, forvaltere av alternative investeringsfond med tillatelse til å yte aktiv forvaltning og foretak som er omfattet av konsolideringsplikt etter verdipapirhandelloven 9-21 Baselkomiteen la 16. desember 2010 frem nye kapital- og likviditetsstandarder for banknæringen, Basel III. I EØS-området er disse anbefalingene gjennomført i direktiv 2013/36/EU (CRD IV) og forordning 575/2013 (CRR). 3 Basel 3 og CRD IV gir pilar 2 like stor betydning som før. Endringer i finansieringsvirksomhetsloven og verdipapirhandelloven som ble foretatt i 2013, innebærer at kapital- og bufferkravene i CRD IV ble gjort gjeldende i Norge fra 1. juli Tilhørende forskriftsendringer ble vedtatt 22. august Forskriftsendringene er gjort gjeldende fra 30. september Ny finansforetakslov som erstatter finansieringsvirksomhetsloven, ble vedtatt 7. april 2015 og trådte i kraft 1. januar I det følgende refereres det til de aktuelle lovparagrafene i finansforetaksloven. Kravene til foretakenes risiko- og kapitalvurderinger og tilsynsmyndighetenes vurdering av foretakenes samlede risikonivå og tilhørende kapitalbehov ligger fast. Hovedprinsippene i pilar 2 er: Foretakene skal ha en prosess for å vurdere samlet kapitalbehov i forhold til risikoprofil og en strategi for å vedlikeholde sitt kapitalnivå. 1 SREP Supervisory review and evaluation process Erstatter tidligere kapitaldekningsdirektiver (2006/48/EF og 2006/49/EF). CRD IV er EØS-relevante rettsakter, men er foreløpig ikke tatt inn i EØS-avtalen. 4 Verdipapirforetakene er p.t. unntatt fra bestemmelsene om bufferkrav, jf. verdipapirforskriften 9-49 (2), jf. verdipapirhandelloven 9-15 a (7). Finanstilsynet 3
4 Tilsynsmyndigheten skal overvåke og evaluere foretakets bedømming av kapitalbehov og tilhørende strategi. Tilsynsmyndigheten skal gjennomføre tiltak dersom de ikke anser denne prosessen for å være tilfredsstillende. Tilsynsmyndigheten skal forvente at institusjonen har en kapitaldekningsgrad som overstiger minstekravet til kapitaldekning. Tilsynsmyndigheten skal intervenere på et tidlig stadium for å hindre at kapitalen faller under det minimumsnivået som kreves for å ivareta foretakets risikoeksponering. Tilsynsmyndigheten skal treffe tiltak dersom kapitalen ikke opprettholdes. EBA har startet arbeidet med å utvikle benchmarks til bruk for tilsynsmyndighetene ved vurdering av foretakenes risiko og tilhørende kapitalbehov i pilar 2. EBAs utvikling av benchmark-metoder er viktige for Finanstilsynets videre utvikling av egne metoder for vurdering av risikoer og kapitalkrav i pilar 2. 2 Lovgrunnlag 2.1 Virksomhetsstyring og krav til foretakets vurdering av risiko og kapitalbehov (ICAAP) CRD IV-direktivets artikler 73 til 96 fastsetter krav til foretakenes organisering og virksomhetsstyring. Direktivets artikkel 73 fastsetter at foretak, i tillegg til å oppfylle kravet til kapitaldekning i pilar 1, skal ha en prosess for å vurdere samlet kapitalbehov i forhold til risikoprofil (ICAAP) og en strategi for å opprettholde kapitalnivået. Det følger av direktivets artikkel 87 at foretaket i pilar 2 skal identifisere og kontrollere uforsvarlig gjeldsoppbygging. Uvektet kjernekapitalandel omtales som en indikator på slik risiko. I artikkel 76 omtales styrets ansvar for å overvåke og styre foretakets samlede risiko og inkluderer krav til at styret skal ha et risikoutvalg. Krav til vurdering av risiko og samlet kapitalbehov er gjennomført i norsk lovverk i finansforetaksloven Direktivkravene til virksomhetsstyring, herunder krav til risikokontrollfunksjoner, følger av finansforetaksloven Det vises også til kapitalkravsforskriften kapitel 47 og forskrift om risikostyring og internkontroll 5. Krav til organisering og virksomhetsstyring i verdipapirforetak omtales i verdipapirhandelloven 9-14 annet ledd og i verdipapirforskriften, del 3, kapittel 9, romertall III. Krav til verdipapirforetakenes vurdering av samlet kapitalbehov omhandles i verdipapirhandelloven 9-16 første til fjerde ledd. 5 Finanstilsynet har foreslått nye bestemmelser om risikostyring og internkontroll i CRR/CRD IV-forskriften som erstatter internkontrollforskriften. Forslaget har vært på høring er til vurdering i departementet. 4 Finanstilsynet
5 2.2 Tilsynsmyndighetenes vurderinger av foretakets risiko og kapitalbehov (SREP) Bestemmelsene om tilsynsmyndighetenes vurdering av foretakenes risiko- og kapitalvurderingsprosess (SREP) er videreført i CRD IV med følgende nye bestemmelser: Tilsynsmyndighetene skal, i tillegg til å vurdere risiko for foretaket isolert, også vurdere risikoen foretaket representerer for det finansielle systemet, jf. artikkel 97. Tilsynsmyndighetene skal kunne stille økte kapitalkrav til grupper av foretak som er eksponert for, eller representerer, samme type risiko, jf. artikkel 103. Disse bestemmelsene er gjennomført i finansforetaksloven 13-6 om vurdering av risiko og samlet kapitalbehov, syvende ledd, annet punktum og 14-6 om tilsynsmessig oppfølging, retting og pålegg. For verdipapirforetak omtales bestemmelsene om tilsynsmyndighetenes vurdering av foretakets risiko- og kapitalvurderingsprosess (SREP) i verdipapirhandelloven 9-16, femte ledd, mens 9-18 omhandler retting og pålegg. 3 Nærmere om krav til foretakets vurdering av risiko og kapitalbehov (ICAAP) 3.1 Hovedprinsipper for ICAAP-prosessen Prinsippene for ICAAP-prosessen slik de ble beskrevet i rundskriv 21/2006 og rundskriv 28/2007, videreføres i all hovedsak, se vedlegg 1A. Alle foretak skal regelmessig vurdere sammensetningen og nivået på de risikoene som foretaket er eller kan bli utsatt for, kvaliteten på styring av og kontroll med de ulike risikoene, og tilsvarende vurdere om nivået, sammensetningen og fordelingen av foretakets samlede kapital er tilpasset risikonivået. Vurderingen skal omfatte alle vesentlige risikoer som kan påvirke foretakets evne til å overholde sine forpliktelser ved forfall. Vurderingene skal inkludere stresstester. For konsern skal vurderingen omfatte hele konsernet og vise fordelingen av risiko og kapitalbehov for hvert av de viktigste foretakene i konsernet. For utenlandske konsern med delkonsern i Norge skal vurderingene omfatte norsk delkonsern. Vurderingen av risikonivå og kapitalbehov skal gjennomføres og dokumenteres minst én gang i året eller oftere dersom det er vesentlige endringer i foretakets rammebetingelser, aktivitetsnivå eller risikoforhold som gjør dette naturlig. I vedlegg 1B er det en oppdatert oversikt over hva foretakets ICAAP-dokumentasjon skal inneholde. Kapitalvurderingen skal vise minste- og bufferkravet i pilar 1 for kredittrisiko, markedsrisiko og operasjonell risiko, samt kapitalbehov til risikoer som ikke, eller bare delvis, dekkes av pilar 1 (pilar 2-risikoer). Kapital som er benyttet til å dekke minstekravet og det samlede bufferkravet i pilar 1, kan ikke benyttes til å dekke pilar 2-risikoer. Skjemaet i vedlegg 1C er obligatorisk og skal fylles ut av foretaket som en del av ICAAP-dokumentasjonen. Finanstilsynet 5
6 Frittstående verdipapirforetak, som ikke er en del av et bankkonsern, skal fylle ut opplysninger i skjema 1D. Det er ikke et krav til verdipapirforetakene om at formatet i vedlegg 1D skal benyttes. Det er likevel Finanstilsynets vurdering at bruk av rapporteringsformatet vil være tidsbesparende for både de rapporteringspliktige og Finanstilsynet. Hvis temaene i skjemaet ikke omtales i innrapporteringen, må dette dekkes via tilleggsrapportering eller gjennom andre oppfølgingsaktiviteter. I tillegg til vurderingen av risikonivå og kapitalbehov, skal ICAAP-dokumentasjonen inneholde en oppsummering av foretakets finansielle situasjon, inkludert strategisk og markedsmessig posisjon samt forventet utvikling. Videre skal foretakets kapitalplan dokumenteres med strategi for å opprettholde foretakets soliditet, strategi for utbytteutdeling, samt mål for kapitalnivå på kort og lang sikt. I forhold til rundskriv 21/2006 og rundskriv 28/2007 er følgende risikoforhold tillagt økt betydning: Likviditets- og finansieringsrisiko skal utgjøre en viktig del av den samlede risikovurderingen, herunder mulige uventede tap som følge av salg av eiendeler og økte finansieringskostnader i perioder med stress. Vurderingene skal også omfatte risikoeksponering som følge av at foretakets eiendeler blir overdratt til, eller stilt som sikkerhet overfor, andre finansforetak. Foretakets interne vurdering av likviditets- og finansieringsrisiko (ILAAP 6 ) kan gjennomføres som en del av ICAAP og omtales i samme dokument 7. Foretak/konsern med underliggende enheter som yter forsikringstjenester skal vurdere forsikringsrisiko. Foretaket skal vurdere risiko knyttet til sine fremtidige pensjonsforpliktelser. Det forventes at foretaket dokumenterer bruk av sensitivitetstester for å anslå effekten av eksempelvis avkastningsforventninger, diskonteringsrenten, årlig lønnsvekst og levealdersforutsetninger. Resultatene av sensitivitetstestene i form av økte forpliktelser kan ses opp mot eventuelle fradrag for overfinansiering av pensjonsforpliktelsene som er gjort i egenkapitalen ved beregning av kapitaldekningen under pilar 1. Foretaket skal vurdere systemrisiko, det vil si risiko for at en ustabil finansiell situasjon blir så omfattende at det fører til en systemsvekkelse hvor økonomisk vekst og velferd blir alvorlig skadelidende. ICAAP skal inneholde en vurdering av risikoen for overdreven gjeldsoppbygging i foretaket. 6 ILAAP Internal liquidity adequacy assessment process 7 I det følgende vil begrepet ICAAP kunne omfatte både kapitalbetraktninger og likviditet. 6 Finanstilsynet
7 3.2 Fremskrivninger under stress Foretaket skal utvikle et rammeverk for stresstesting og tilhørende kapitalstyring som dekker alle vesentlige risikoer som foretaket er, eller kan bli, utsatt for. Stresstestmetodene skal dekke kraftige økonomiske tilbakeslag og ha en varighet på minst tre år. Milde og korte nedgangskonjunkturer, som Norge har opplevd etter bankkrisen på begynnelsen på tallet, er ikke tilstrekkelig. Minst ett scenario skal representere en stresstest der minst ett år gir negativt resultat. Foretaket skal vise resultatet av sine stresstester i ICAAP i form av utviklingen i foretakets likviditets- og finansieringssituasjon, så vel som utviklingen i ren kjernekapitaldekning i stresstestperioden. ICAAP skal dokumentere hvordan stresstester er benyttet i foretakets kapitalplanlegging. Foretaket skal på bakgrunn av gjennomførte stresstester vurdere om kapitalnivået er tilstrekkelig for å kunne møte et kraftig tilbakeslag. 3.3 Forankring i styret Finanstilsynet vil fortsatt legge vekt på at styret gjennomfører en prosess for å sikre at foretaket har tilstrekkelig kapital i forhold til samlet risikoprofil. Styret er ansvarlig for at ICAAP-dokumentet oppdateres jevnlig og utgjør en integrert del av foretakets styringsprosess og beslutningssystem. Styret må påse at det er etablert rutiner som sikrer at risikonivå og kapitalbehov oppdateres etter behov og minst én gang pr. år. Styret skal påse at den årlige ICAAP-dokumentasjonen vurderes av en instans som er uavhengig av foretakets administrasjon. Den uavhengige vurderingen bør være en del av styrets beslutningsgrunnlag ved behandling av ICAAP. ICAAP og tilhørende interne metoder og prosesser bør være tilpasset foretakets størrelse, omfang og kompleksitet. Se nærmere om inndeling av foretak i grupper i kapittel 4 om forholdsmessighet og tilsynsmessig oppfølging. Foretak som benytter egne interne modeller som støtte i kapitalvurderingene, skal sørge for at modellene er tilstrekkelig konservative og bidrar til forsvarlig måling og styring av risiko. Det bør i denne sammenheng legges vekt på at foretakets ledelse og styre har oversikt og kjennskap til modellenes egenskaper, samt begrensninger med hensyn til forutsetninger og predikerte resultater. Finanstilsynet 7
8 4 Hovedelementene i tilsynsmyndighetenes vurdering av foretakets risiko og kapitalbehov (SREP) Figuren nedenfor gir en oversikt over innholdet i den tilsynsmessige vurderingen av risikonivå og kapitalbehov (SREP). Analyse av forretningsmodell Vurdering av konserndekkende styring og kontrollsystemer Inndeling av foretak i grupper Løpende overvåking av risiko Elementer i SREP Vurdering av risiko og kapitalbehov: Vurdering av iboende risikoer Vurdering av styring og kontroll med risikoer Stresstester og beslutning om kapitalbehov Tilsynsmessige virkemidler, retting og pålegg Vurdering av likviditet og finansiering: Vurdering av likviditetsog finansieringsrisiko Vurdering av styring og kontroll med likviditetsrisiko Stresstester og beslutning om likviditetsvirkemidler Kapital Likviditet Andre virkemidler Tidlig inngripen I det etterfølgende beskrives elementene i denne figuren. 4.1 Inndeling av foretak i grupper Finanstilsynet vil dele foretakene i fem grupper basert på størrelse, kompleksitet og virkeområde, samt graden av risiko som foretaket representerer for det finansielle systemet. Inndelingen vil bestemme hyppigheten og omfanget av Finanstilsynets vurderinger og dialog med foretaket. Se tabell nedenfor. Gruppe 1 omfatter de foretakene som Finansdepartementet har besluttet skal anses som systemviktige i Norge, jf. forskrift 12. mai 2014 nr. 627 om identifisering av systemviktige finansforetak. For tiden omfatter dette følgende foretak: DNB ASA, Nordea Bank Norge ASA og Kommunalbanken AS. Gruppe 2 omfatter store eller mellomstore foretak, som hovedsakelig driver innenlands, men med høye markedsandeler nasjonalt eller regionalt. Foretaket driver i flere 8 Finanstilsynet
9 forretningsområder, herunder tilbud av lån og andre finansielle produkter til personmarkedet og bedriftsmarkedet. For tiden vil gruppen omfatte 21 banker. Gruppe 3 omfatter mindre og mellomstore foretak som driver innenfor et begrenset antall forretningsområder og hovedsakelig innenfor et lokalt geografisk område i Norge. Foretaket har et begrenset produktspekter og tilbyr hovedsakelig utlån til personmarkedet og små og mellomstore lokale bedrifter. Gruppen vil bestå av øvrige norske foretak (ut over gruppe 1 og 2) med forvaltningskapital over 3 mrd. norske kroner. Gruppe 4 omfatter mindre foretak som driver innenfor et lokalt geografisk område i Norge. Foretaket har et begrenset produktspekter og tilbyr hovedsakelig utlån til personmarkedet og små og mellomstore lokale bedrifter. Gruppen omfatter norske foretak med forvaltningskapital på 3 mrd. norske kroner eller lavere. Gruppe 5 omfatter frittstående verdipapirforetak, forvaltningsselskaper med tillatelse til å yte aktiv forvaltning og forvaltere av alternative investeringsfond med tillatelse til å yte aktiv forvaltning. Ovennevnte gruppeinndeling vil kunne bli endret. Plasseringen av det enkelte foretak vil være avhengig av utvikling i foretakets størrelse, aktivitetsnivå, risikonivå og betydning for det finansielle systemet. Gjennomføring av SREP overfor de ulike gruppene av foretak: Gruppe Risikoovervåking Detaljert SREPvurdering med skriftlig tilbakemelding Forenklet og overordnet SREP-vurdering Omfang av kontakt med foretaket 1 Kvartalsvis Årlig Årlig Regulær kontakt med styre og ledelse 2 Kvartalsvis Hvert annet år Årlig Regulær kontakt med styre og ledelse 3 Kvartalsvis Hvert tredje år Årlig Kontakt med styre og ledelse etter behov basert på risiko, minst hvert tredje år 4 Kvartalsvis Hvert tredje år Årlig Kontakt med styre og ledelse etter behov basert på risiko, minst hvert tredje år 5 Kvartalsvis Avhengig av risikovurdering Årlig Kontakt med styre og ledelse etter behov basert på risikovurdering Forholdsmessighetshensyn tilsier at ikke alle risikoforhold vil være like aktuelle for alle foretak. Ulike deler av SREP-prosessen vil dermed bli tillagt forskjellig vekt og gjennomført i ulik detaljgrad ut i fra foretakets størrelse, forretningsmodell og kompleksitet. 4.2 Løpende overvåking av risiko Sammen med overvåking av den makroøkonomiske utviklingen og utviklingen i finansmarkedene, overvåker Finanstilsynet de enkelte foretakene løpende. Utvalgte Finanstilsynet 9
10 risikoindikatorer og finansielle nøkkeltall følges på bakgrunn av periodisk innrapportering av data og øvrig informasjon fra finansmarkedene. Overvåkingen baseres i utgangspunktet på kvartalsvise data, men kan øke i intensitet når utviklingen i markedene tilsier dette. Formålet er så tidlig som mulig å identifisere foretak som utvikler seg negativt. I tillegg til den kvartalsvise overvåkingen av alle foretak, gjennomfører Finanstilsynet årlig en risikoanalyse av de største bankkonsernene. For mindre foretak gjennomføres det en forenklet og årlig risikoanalyse. Den kvartalsvise risikoovervåkingen og de årlige risikoanalysene danner grunnlag for prioritering av tilsynsaktiviteter og brukes som informasjon i Finanstilsynets detaljerte SREP (se nærmere omtale i kapittel 5). 4.3 Elementer i SREP Analyse av forretningsmodell Finanstilsynet vil ta utgangspunkt i foretakets forretningsmodell og overordnede strategi for å vurdere risikoer og kapitalbehov. Dette vil kunne omfatte analyser på gruppenivå for større konsern, analyser av enkeltforetak, samt tematisk baserte analyser for grupper av lokale sparebanker. Analysene kan omfatte vurderinger av foretakets risikoappetitt, risikostrategier, markedsmessige rammebetingelser, samt ulike kundesegmenters og produkters bidrag til foretakets balansestruktur, risikoprofil og lønnsomhet. Vurderingene vil søke å bedømme foretakets levedyktighet på kort og lang sikt. Analysen av forretningsmodell vil ta utgangspunkt i mottatt dokumentasjon og vurderinger foretatt i forbindelse med stedlige tilsyn, ICAAP-dokumentasjon og ordinær periodisk innrapportering av risiko- og finansielle data til Finanstilsynet. Vurdering av overordnet styring og kontroll SREP vil omfatte en vurdering av foretakets overordnede styring og kontrollsystemer, samt vurderinger av styring og kontroll med enkeltrisikoer. Vurderingene vil baseres på informasjon om foretakets bedrifts- og risikokultur, virksomhetsstyring, organisering og ledelse, incentivsystemer og godtgjørelsesordninger, risikostyringssystemer og intern kontroll, intern revisjon og andre uavhengige kontrollfunksjoner, rapporterings- og ledelsesstyringsverktøy samt gjenopprettingsplaner. I denne sammenheng er det viktig at foretakets strategi, policy og retningslinjer er gjennomført og etterleves i hele konsernet, samt at foretakets risikomålesystemer inkluderer ensartede data fra samtlige enheter. Vurderingen av overordnet styring og kontroll vil ta utgangspunkt i dokumentasjonen som er mottatt, og vurderinger foretatt i forbindelse med stedlige tilsyn, ICAAP-dokumentasjon og ordinær periodisk innrapportering av data til Finanstilsynet. Vurdering av risiko og kapitalbehov Finanstilsynet vil i sin risiko- og kapitalvurdering skille mellom følgende to hovedelementer i den samlede pilar 2-vurderingen: Kapitalbehov for iboende risikoer sett på 12 måneders sikt. Dette vil være et kapitalkrav som fastsettes ved pålegg, og som Finanstilsynet forventer at foretaket opprettholder til enhver tid. Kapitalbehov sett i et fremoverskuende perspektiv som grunnlag for foretakets kapitalmål. 10 Finanstilsynet
11 De to delene av kapitalbehovet i pilar 2 skal dekkes med ren kjernekapital. Kapital som benyttes til å dekke minstekravet og det samlede bufferkravet i pilar 1 (inklusive effekten av gjeldende gulvregler), kan ikke benyttes til å dekke kapitalbehov i pilar 2. I kapittel 5 omtales Finanstilsynets vurderinger av iboende risikoer som foretaket er utsatt for, og som resulterer i pålegg om kapital utover minstekravet og bufferkravet i pilar 1. I kapittel 6 omtales kapitalbehov sett i et fremoverskuende perspektiv, som grunnlag for et kapitalmål. Vurdering av likviditet og finansiering Som en del av SREP vil Finanstilsynet legge vekt på å vurdere foretakets likviditetsreserver og finansieringsrisiko, samt foretakets styring og kontroll med disse risikoene. Kapittel 7 omtaler dette nærmere. 4.4 Tilsynsmessige virkemidler, retting og pålegg Finanstilsynsloven, finansforetaksloven 13-6 og 14-6, samt verdipapirhandelloven 9-16 og 9-18 hjemler Finanstilsynets myndighet og virkemiddelbruk. Finanstilsynets SREPvurderinger vil kunne stille foretaksspesifikke krav til kapitalnivå, nivå på likviditetsnøkkeltall eller finansieringsstruktur. I enkelte tilfeller vil det kunne være aktuelt for Finanstilsynet å be foretaket om å redusere risikoeksponeringen eller gjennomføre andre risikoreduserende tiltak, herunder endre policyer og rammer, samt gjennomføre forbedringer i styring og kontroll med vedkommende risiko. 5 Finanstilsynets vurdering av iboende risikoer og tilhørende kapitalbehov 5.1 Vurdering av risikoer Finanstilsynets vurdering av iboende risikoer i det enkelte foretak vil ta utgangspunkt i foretakets egne risikoanalyser i ICAAP. Foretakets risikoanalyser vil bli sammenholdt med Finanstilsynets risikoanalyser. Finanstilsynet har rutiner som innebærer utarbeidelse av en årlig, samlet risikovurdering for de største bankkonsernene. Dette er et internt dokument benyttet som et grunnlag for SREP. For mindre banker utarbeides det forenklede risikoanalyser. Den samlede risikovurderingen tar utgangspunkt i en analyse av foretakets forretningsmodell og omhandler kredittrisiko, konsentrasjonsrisiko, markedsrisiko, operasjonell risiko, omdømmerisiko, likviditets- og finansieringsrisiko og andre risikoer som er vesentlige for det enkelte foretaket jf. finansforetaksloven 13-6, verdipapirhandelloven 9-16 og kapitalkravforskriften kapittel 47. For nærmere beskrivelse av hvilke faktorer som inngår i Finanstilsynets vurderinger av foretakets risikoeksponering på områdene kredittrisiko, konsentrasjonsrisiko, markedsrisiko og operasjonell risiko, vises det til Finanstilsynets moduler for risikobasert tilsyn Finanstilsynet 11
12 offentliggjort på Finanstilsynets nettsted 8. Hver modul inneholder én del for vurdering av risikonivå og én del for vurdering av styring og kontroll. I den årlige samlede risikoanalysen vil Finanstilsynet vurdere hvilke tiltak som det vil være relevant å anvende overfor foretaket. 5.2 Vurdering av kapitalbehov Finanstilsynets vurdering av kapitalkrav for risikoer som ikke, eller bare delvis, dekkes av pilar 1, vil ta utgangspunkt i enkeltrisikoer og foretakets egne beregninger av kapitalbehov i ICAAP. Finanstilsynet har som støtte for pilar 2-vurderingene utviklet metoder for kvantifisering av enkelte, men ikke alle risikotyper. Finanstilsynet vil foreta sammenligninger mellom foretak og basere seg på skjønn. Det tas hensyn til risiko for uventede tap eller resultatsvingninger i et 12-måneders perspektiv, risiko knyttet til eventuelle svakheter i foretakets styring og kontrollsystemer og risiko for at foretakets modeller til bruk i beregning av kapitalbehov undervurderer risiko og kapitalbehov. For kredittrisiko, markedsrisiko og operasjonell risiko vil Finanstilsynet gjennomgå foretakets rapportering av kapitaldekning i henhold til minste- og bufferkravene i pilar 1 og sammenligne denne beregningen med kapitalbehovet som fremkommer i foretakets ICAAP. Minste- og bufferkravene i pilar 1 inklusive eventuelle effekter av gulvregler, vil for Finanstilsynets vurderinger danne et minimum kapitalbehov for disse risikoene. Finanstilsynets SREP vil som tidligere ta for seg elementer av kredittrisiko, markedsrisiko eller operasjonell risiko som ikke, eller bare delvis, dekkes av pilar 1. Eventuelle diversifiseringseffekter mellom ulike risikotyper, inkludert kredittrisiko, markedsrisiko og operasjonell risiko, vil ikke bli tatt hensyn til ved Finanstilsynets vurdering av foretakets samlede kapitalbehov. Risiko knyttet til kredittporteføljer En nærmere analyse av sammensetningen og kvaliteten på foretakenes kredittporteføljer, herunder motpartseksponeringer, og tilhørende kapitalbehov vil utgjøre en viktig del av Finanstilsynets SREP. Kapital for kredittrisiko i pilar 1 er utformet ut fra en antakelse om at foretakets kredittportefølje er bredt diversifisert. Kredittrelatert konsentrasjonsrisiko kan oppstå når enkelteksponeringer eller grupper av eksponeringer med samme risiko for tap er så store at risikovektene i beregningen i pilar 1 ikke reflekterer den risikoen som eksponeringen samlet medfører. Dette kan gjelde eksempelvis konsentrasjon på enkeltkunder, bransje eller geografi. For vurdering av eventuelt pilar 2-krav for konsentrasjonsrisiko vil Finanstilsynet særlig vektlegge to forhold: - konsentrasjon mot enkeltkunder (bedriftsmarkedet) - konsentrasjon mot enkeltnæringer Risiko for tap knyttet til eierandeler i deleide foretak 12 Finanstilsynet
13 I tillegg til ovennevnte påslag for konsentrasjonsrisiko vil det kunne bli gjort ytterligere påslag for: - foretak med avvikende høy utlånsvekst - foretak som beregner minstekrav til kapital etter standardmetoden, og som har vesentlig dårligere kvalitet i sin bedriftsmarkedsportefølje sammenlignet med andre foretak (benchmark) - kredittrisiko for ubenyttede kredittrammer med null prosent konverteringsfaktor etter kapitalkravsforskriften. For metoder og grunnlag for beregningene, se vedlegg 2 til dette rundskrivet, som er publisert på Finanstilsynets nettsted. Pilar 2-krav vil også kunne bli aktuelt i tilfeller der det er usikkerhet om foretakets nedskrivninger knyttet til enkeltengasjementer eller delporteføljer er tilstrekkelig. Markedsrisiko I forbindelse med SREP foretas det en vurdering av markedsrisiko både i bankporteføljen og handelsporteføljen. Det foretas en særskilt vurdering av renterisiko, kredittspreadrisiko, eiendomsrisiko, aksjerisiko og valutakursrisiko ved å benytte sensitivitetstester på posisjoner i bankporteføljen. For handelsporteføljen beregnes et kapitalkrav basert på rammene. Resultatene av sensitivitetstestene benyttes som utgangspunkt for vurdering av kapitalbehov for markedsrisiko og ses i forhold til kapital som følge av pilar 1 og foretakets egne beregninger i ICAAP. Finanstilsynet vil i SREP ikke ta hensyn til eventuelle diversifiseringseffekter mellom ulike typer markedsrisiko ved beregning av kapitalbehov for markedsrisiko. Basert på erfaringer fra tidligere finanskriser, er det risiko for konsentrasjonseffekter ved at uventede tap i aksjeporteføljer og renteporteføljer kan oppstå samtidig og opptre forsterkende. For beskrivelse av Finanstilsynets metodikk for vurdering av pilar 2-kapitalkrav for markedsrisiko, se vedlegg 3 til dette rundskrivet, som er publisert på Finanstilsynets nettsted. Operasjonell risiko Pilar 2-krav kan også være aktuelt for spesielle forhold knyttet til operasjonell risiko i foretaket. Eksempler på slike risikoforhold kan være gjennomgående svakheter i foretakets IT-systemer, eller manglende etterlevelse av regelverk, eksempelvis hvitvaskingsloven med tilhørende forskrifter. Risiko knyttet til pensjonsforpliktelser Foretakets fremtidige pensjonsforpliktelser overfor ansatte kan representere betydelige beløp. Risikoen knyttet til slike forpliktelser inkluderes ikke i pilar 1. Denne risikoen må derfor vurderes i pilar 2. Finanstilsynet vil i første omgang vurdere og sammenligne foretakenes metoder og tilhørende resultater. På et senere tidspunkt vil Finanstilsynet vurdere om det skal utvikles en egen metode på dette området. Risiko for overdreven gjeldsoppbygging Ved vurdering av høy andel fremmedfinansiering og overdreven gjeldsoppbygging vil uvektet kjernekapitalandel (leverage ratio) benyttes som en indikator. Faktorer som kan vurderes under dette punktet, er blant annet utviklingen over tid i uvektet kjernekapitalandel, herunder en fremoverskuende vurdering som tar hensyn til foretakets vekstambisjoner og Finanstilsynet 13
14 forretningsstrategi. Effekten på uvektet kjernekapitalandel vil bli inkludert i Finanstilsynets stresstester. Systemrisiko I henhold til finansforetakslovens 13-6 og verdipapirhandelloven 9-16 skal foretaket ta hensyn til systemrisiko i sin samlede vurdering av risikonivå og tilhørende kapitalbehov. I SREP vil Finanstilsynet vurdere om foretaket eller en gruppe av foretak vil være særlig utsatt for systemrisiko, eller om foretaket eller en gruppe av foretak bidrar til systemrisiko. Stresstester vil være et virkemiddel i en slik vurdering. Bruk av tilsynsmessige virkemidler under pilar 2 vil ses i sammenheng med fastsatte bufferkrav under pilar 1. Øvrige risikoer Et foretak vil ut fra sin forretningsmodell og risikoeksponeringer kunne være utsatt for andre pilar 2-risikoer enn de som er nevnt ovenfor. Eksempler på dette kan være omdømmerisiko, strategisk risiko, forretningsrisiko og eierrisiko 9. Finanstilsynet vil vurdere dette som del av SREP. Det kan over tid også bli aktuelt for Finanstilsynet å utvikle egne indikatorer for å vurdere kapitaltillegg for andre risikoer enn de som eksplisitt er nevnt ovenfor. Konsekvenser av fremtidige endringer i minste- og bufferkravet i pilar 1 Fremtidige endringer i pilar 1-kravene vil kunne medføre at Finanstilsynet vil måtte endre innholdet i pilar 2-vurderingene. Baselkomiteen arbeider med forslag til flere endringer i behandlingen av standardmetoden for kredittrisiko og en ny standardmetode for operasjonell risiko. Det er vedtatt nye metoder for beregning av kapitalkrav for markedsrisiko og motpartsrisiko. Kapitalberegninger basert på ny standardmetode vil også kunne bli benyttet som gulv for kapitalberegninger med IRB-modeller. Kapitalbehovet i pilar 2 kan bli påvirket av ovennevnte endringer. 5.3 Samlet kapital til pilar 1- og iboende pilar 2-risikoer Finanstilsynets samlede kapitalkrav vil bli bestemt som en sum av minstekravet til kapital i pilar 1 på 8 prosent (hvorav minst 4,5 prosent ren kjernekapital og 6 prosent kjernekapital), krav til ren kjernekapital for å dekke bufferkravene i pilar 1, samt pilar 2-krav på X prosent for å dekke risikoer som foretaket er utsatt for, og som ikke, eller bare delvis, dekkes av pilar 1-kravet. Finanstilsynet legger til grunn at pilar 2-kravet for iboende risikoer skal dekkes med ren kjernekapital, det vil si kapital med den beste tapsabsorberende evne. Figuren nedenfor gir en illustrasjon av minste- og bufferkravet i pilar 1 samt pilar 2-kravet for iboende risikoer. 9 Risiko for tap knyttet til eierandeler i deleide foretak 14 Finanstilsynet
15 Bevaringsbuffer (CET 1) Systemrisikobuffer og buffer for systemviktige finansforetak (CET 1) Motsyklisk kapitalbuffer (CET1) Pilar 2-krav for iboende risikoer (CET 1) Pilar 1 (CET1, AT1 og T2) CET1 = ren kjernekapital, AT1 = annen godkjent kjernekapital, T2 = tilleggskapital ICAAP/SREP-dialogen med foretaket vil resultere i en tilbakemelding fra Finanstilsynet til foretakets styre om foretakets samlede kapitalkrav. Foruten å angi behovet for økt kapital ut over minstekravet i pilar 1 og det samlede bufferkravet, vil Finanstilsynet kunne be foretaket om å gjennomføre reduksjoner i risikoeksponeringen eller andre risikoreduserende tiltak, herunder endre policyer, rammer eller gjennomføre forbedringer i styring og kontroll. I SREP- tilbakemeldingen vil Finanstilsynet legge til grunn at foretaket har en samlet kapital som dekker: 1. Minstekravet til kapital i pilar 1 på 8 prosent av beregningsgrunnlaget (hvorav minst 4,5 prosent ren kjernekapital og 6 prosent kjernekapital) i henhold til gjeldende kapitaldekningsregler, samt 2. X prosent i pilar 2-krav for å dekke ytterligere kapitalbehov som følge av risikoer som foretaket er utsatt for, og som ikke, eller bare delvis, dekkes av minstekravet i pilar 1. Tillegget skal dekkes av ren kjernekapital. 3. En samlet buffer bestående av ren kjernekapital for å dekke summen av de til enhver tid gjeldende bufferkrav i pilar 1. Foretaket vil bli gitt en frist til å kommentere Finanstilsynets vurderinger av størrelsen på pilar 2-kravet. På bakgrunn av de ovennevnte vurderinger og foretakets eventuelle kommentarer, vil Finanstilsynet fastsette et bindende pilar 2-krav med hjemmel i finanstilsynsloven 4 og finansforetaksloven 13-6 (7) (for verdipapirforetak med hjemmel i finanstilsynsloven 4 og verdipapirhandelloven 9-16 (6)). Finanstilsynets pilar 2-krav (jfr. pkt. 2 ovenfor) for hvert enkelt foretak vil bli offentliggjort. Det enkelte foretak må selv vurdere om merknader fra Finanstilsynet, herunder innhold i SREP-tilbakemeldingen, er av en slik art at det må offentliggjøres. Finanstilsynet 15
16 Automatiske restriksjoner på samlet utbetaling av utbytte og renter på kjernekapital, samt prestasjonsbetinget godtgjørelse, jf. CRR/CRD IV-forskriften 6, inntrer ved manglende etterlevelse av minstekravet og bufferkravet i pilar 1. For det tilfellet at foretaket ikke etterlever det samlede kapitalkravet, det vil si summen av minstekravet og bufferkravet i pilar 1 og pilar 2-kravet for iboende risikoer, jf. punkt 1 til 3 ovenfor, skal foretakets styre skriftlig gi en forklaring på årsaken til utviklingen og legge frem en handlingsplan for å øke kapitaldekningen eller redusere risikonivået. Finanstilsynet vil vurdere situasjonen, herunder handlingsplanen og de tiltakene som foretaket vil iverksette. Med hjemmel i finansforetaksloven 10-6 (4) vil Finanstilsynet i slike tilfeller kunne fatte vedtak om begrensninger i utbytte. Finanstilsynet vil også med hjemmel i finansforetaksloven 14-6 (3) bokstav f og g, eller med hjemmel i verdipapirhandelloven 9-18 (1) nr. 6 og 7 gi eventuelt pålegg om begrensninger i utbetaling av prestasjonsbetinget godtgjørelse og begrensninger i muligheten til å utbetale utbytte og rente på kjernekapital. I tilfeller der foretakets faktiske kapitaldekning med knapp margin er over det samlede kapitalkravet eller andre forhold tilsier det, vil Finanstilsynet ut fra forvaltningsloven 16 allerede i SREP-tilbakemeldingen kunne gi varsel om slike tiltak som er nevnt i avsnittet over. 6 Kapitalbehov i et fremoverskuende perspektiv og vurdering av kapitalmål Et finansforetak skal i sin samlede kapitalvurdering i ICAAP angi kapitalbehovet på kort og lang sikt, samt vurdere hvordan dette kapitalbehovet kan tilfredsstilles (finansforetaksloven 13-6 (3) og verdipapirhandelloven 9-16 (3)). Det må derfor foreligge en kapitalplan. Finanstilsynet legger til grunn at foretaket tilpasser både kapitalmålet og faktisk kapitalnivå slik at det er god margin til det samlede kapitalkravet i henhold til minstekravet og bufferkravet i pilar 1 og det fastsatte pilar 2-kravet for iboende risikoer. Ved fastsettelse av foretakets kapitalmål bør styret i det enkelte foretak vektlegge foretakets forretningsmodell, handlingsrom i et fremoverskuende perspektiv, at foretaket skal kunne opprettholde en normal utlånsvekst, og at kapitaliseringen understøtter tilgang til kapitalmarkedene også under vanskelige markedsforhold. Dersom Finanstilsynet i sin risiko- og kapitalvurdering finner at foretakets kapitalmål for ren kjernekapital ikke i tilstrekkelig grad hensyntar forholdene nevnt i avsnittet over, vil Finanstilsynet angi en forventning om et høyere kapitalmål bestående av ren kjernekapital. En slik forventning om et høyere kapitalmål vil også angis på grunnlag av Finanstilsynets stresstester. Dersom det erfares at foretaket i sin kapitaltilpasning ikke tar hensyn til Finanstilsynets forventede kapitalmål, vil Finanstilsynet utvide sin dialog med styret og trappe opp sin tilsynsmessige aktivitet overfor foretaket, samt på denne bakgrunn vurdere økning av det fastsatte pilar 2-kravet. 16 Finanstilsynet
17 7 Vurdering av likviditet og finansiering 7.1 Foretakenes vurdering av likviditets- og finansieringsrisiko (ILAAP) I foretakenes egen vurdering av likviditets- og finansieringsrisiko bør det innledningsvis gis en beskrivelse av strategier, policy og rammer på området. Foretaket bør beskrive likviditetsbehov på kort og mellomlang sikt, herunder daglig likviditetsbalansering, samt resultater som følger av gjennomførte stresstester. Størrelse, sammensetning og kvalitet på foretakets likviditetsbuffer bør vises, samt utvikling i kvantitative måleparametere som eksempelvis "liquidity coverage ratio" (LCR) og "net stable funding ratio" (NSFR). I beskrivelsen av finansieringsrisiko vil informasjon om forfallsprofil, konsentrasjon på finansieringskilder, markedstilgang, pantsetting og eventuell overføring til kredittforetak, fremtidige finansieringsbehov og finansieringsplaner stå sentralt. Foretaket bør også beskrive styrings- og kontrollsystemer på området, herunder innretning av prognoser, stresstester og beredskapsplaner. 7.2 Finanstilsynets vurdering av likviditets- og finansieringsrisiko (SREP) Finanstilsynets vurdering av foretakets likviditets- og finansieringsrisiko vil inngå som en viktig del av SREP. Det vises i denne sammenheng til finansforetaksloven 13-7 og verdipapirhandelloven 9-15b. Finanstilsynets vurdering vil bygge på flere kilder, inklusive foretakets egen vurdering slik den fremkommer i ICAAP/ILAAP. Dokumentasjon og vurderinger i forbindelse med stedlige tilsyn, periodisk innrapportering av likviditetsindikatorer og finansdata, samt tilhørende analyser vil også utgjøre underlag for risikovurderingene. Omfang og innretning av likviditetsstyringen, systemer og finansieringsplaner vil bli vurdert i forhold til foretakets størrelse og kompleksitet. For nærmere beskrivelse av hvilke faktorer som inngår i vurderingen av foretakets risikoeksponering på områdene likviditets- og finansieringsrisiko, vises det til Finanstilsynets nettsider med omtale av moduler for risikobasert tilsyn. 10 I likhet med øvrige risikomoduler, inneholder modulen for likviditets- og finansieringsrisiko én del for vurdering av risikonivå og én del for vurdering av kvaliteten på styring og kontroll. Finanstilsynet vil vurdere om foretakets likviditetsreserver og finansieringsstruktur er tilstrekkelig og om kvaliteten på styring og kontroll er tilfredsstillende. Vurderingen vil kunne medføre at foretaket blir bedt om å gjennomføre forbedringer i styring og kontroll, reduksjon i risikoeksponering, tiltak for å bedre foretakets likviditet og finansieringsstruktur eller økt kapital. Dersom risikosituasjonen tilsier det, vil Finanstilsynet kunne pålegge foretaket hyppigere avrapportering om likviditetssituasjonen Finanstilsynet 17
18 8 Risiko- og kapitalvurdering for grensekryssende konsern For grensekryssende konsern der det er opprettet kollegier med deltakere fra flere europeiske lands tilsynsmyndigheter, vil Finanstilsynet følge EBAs retningslinjer 11 for arbeid i slike kollegier, herunder retningslinjer for ICAAP/SREP-prosessen. ICAAP/SREP-prosessen for grensekryssende konsern følger de samme hovedretningslinjene som er beskrevet i dette rundskrivet, men vil inkludere ytterligere spesifisering av oppgavefordeling mellom henholdsvis hjemlandets og vertslandets tilsynsmyndigheter. Hjemlandets tilsynsmyndighet vil gjennomføre en foreløpig risikovurdering av morselskapet og konsernet. Vertslandsmyndigheter skal på sin side gjennomføre en tilsvarende risikovurdering av de foretakene som er under deres tilsynsmyndighet (datterselskaper på solo- eller delkonsolidert nivå). De foreløpige analysene og vurderingene skal deretter danne basis for en felles vurdering og beslutning i kollegiet om samlet risikonivå. Dette omfatter likviditets- og finansieringsrisiko og kapitalbehov, på konsernnivå og for underliggende datterforetak. For å komme frem til en overordnet SREP-vurdering for et grensekryssende konsern og dets underliggende enheter, vil beslutningsmaterialet dokumenteres i spesielle maler utarbeidet av EBA. Emil Steffensen direktør for bank- og forsikringstilsyn Per Jostein Brekke seksjonssjef 11 Basert på artikkel 113 og 116 i EU-direktiv 2013/36/EU 18 Finanstilsynet
19 Kontaktpersoner banker og finansieringsforetak: Tilsynsrådgiver Aimée Staude, tlf , e-post: Spesialrådgiver Vidar Holm, tlf , e-post: Spesialrådgiver Ivar Storvik, tlf , e-post: Kontaktpersoner verdipapirforetak: Seniorrådgiver Jaan-Herluf Steenberg, tlf , e-post: Rådgiver Anders Overgård Hauglund, tlf , e-post: Vedlegg: Vedleggene er tilgjengelige som vedlegg til rundskrivet publisert på Finanstilsynets nettsted. Vedlegg 1A Prinsipper for ICAAP-prosessen Vedlegg 1B Dokumentasjon om risikoprofil og kapitalbehov (ICAAP) Vedlegg 1C Forretningsbanker, sparebanker, holdingselskaper i finanskonsern og finansieringsforetak: ICAAP samlet kapitalbehov Vedlegg 1D Verdipapirforetak, forvaltningsselskaper og AIF-forvaltere: ICAAP samlet kapitalbehov Vedlegg 2 Finanstilsynets vurdering av kapitaltillegg i pilar 2 knyttet til kredittporteføljer Vedlegg 3 Finanstilsynets praksis for vurdering av risiko og kapitalbehov Finanstilsynet 19
20 FINANSTILSYNET Postboks 1187 Sentrum 0107 Oslo
Finanstilsynets praksis for vurdering av risiko og kapitalbehov
Rundskriv Finanstilsynets praksis for vurdering av risiko og kapitalbehov RUNDSKRIV: 9/2015 DATO: 14.08.2015 RUNDSKRIVET GJELDER FOR: Forretningsbanker Sparebanker Holdingselskaper i finanskonsern Finansieringsforetak
DetaljerNytt rundskriv 9/2015: Finanstilsynets praksis for vurdering av risiko og kapitalbehov. September 2015 Aimée Staude og Ann Viljugrein
Nytt rundskriv 9/2015: Finanstilsynets praksis for vurdering av risiko og kapitalbehov September 2015 Aimée Staude og Ann Viljugrein 1. Finanstilsynets strategiske mål Hovedmål: Bidra til finansiell stabilitet
DetaljerLovvedtak 77. (2012 2013) (Første gangs behandling av lovvedtak) Innst. 295 L (2012 2013), jf. Prop. 96 L (2012 2013)
Lovvedtak 77 (2012 2013) (Første gangs behandling av lovvedtak) Innst. 295 L (2012 2013), jf. Prop. 96 L (2012 2013) I Stortingets møte 4. juni 2013 ble det gjort slikt vedtak til lov om endringer i finansieringsvirksomhetsloven
DetaljerOffentliggjøring av pilar 2-krav
Finansdepartementet Postboks 8008 Dep 0030 Oslo VÅR REFERANSE DERES REFERANSE DATO 11/10112 14/4218 mw 26.06.2015 Offentliggjøring av pilar 2-krav 1. Bakgrunn Det vises til Finansdepartementets brev av
DetaljerLikviditet og soliditet
Norske banker Likviditet og soliditet 3. kvartal 2016 DATO: 08.12.2016 2 Finanstilsynet Innhold 1 LIKVIDITETSRISIKO... 7 1.1 Situasjonen i penge- og kapitalmarkedene... 7 1.2 Likviditetsreserve... 7 1.2.1
DetaljerLikviditet og soliditet
Norske banker Likviditet og soliditet 4. kvartal 2016 DATO: 17.03.2017 2 Finanstilsynet Innhold 1 LIKVIDITETSRISIKO... 7 1.1 Situasjonen i penge- og kapitalmarkedene... 7 1.2 Likviditetsreserve... 8 1.2.1
DetaljerLikviditet og soliditet
Norske banker og kredittforetak Likviditet og soliditet 2. kvartal 2016 DATO: 18.10.2016 2 Finanstilsynet Innhold 1 LIKVIDITETSRISIKO... 6 1.1 Situasjonen i penge- og kapitalmarkedene... 6 1.2 Likviditetsreserve...
DetaljerLikviditet og soliditet
Norske banker Likviditet og soliditet 4. kvartal 2015 DATO: 17.03.2016 2 Finanstilsynet Innhold 1 LIKVIDITETSRISIKO... 6 1.1 Situasjonen i penge- og kapitalmarkedene... 6 1.2 Likviditetsreserve... 7 1.2.1
DetaljerVedtak i klagesak vedrørende Finanstilsynets vedtak om pilar 2-krav for Bank Norwegian AS/Norwegian Finans Holding ASA
Advokatfirmaet Simonsen Vogt Wiig Postboks 2043 Vika 0125 Oslo Offl. 13 1. ledd, jf. fvl. 13 1. ledd nr. 2 Deres ref Vår ref Dato 17/2562 28.09.2017 Vedtak i klagesak vedrørende Finanstilsynets vedtak
DetaljerVerdipapirforetak, forvaltningsselskaper og AIF-forvaltere: ICAAP samlet kapitalbehov
Finanstilsynets rundskriv 9/2015 Vedlegg 1D Verdipapirforetak, forvaltningsselskaper og AIF-forvaltere: ICAAP samlet kapitalbehov Skjemaet fylles ut av: 1) verdipapirforetak, forvaltningsselskaper med
DetaljerRisikostyring og Pilar 2
Risikostyring og Pilar 2 Risk Forum Emil R. Steffensen Direktør, Bank- og forsikringstilsyn Finanstilsynet Agenda Situasjonen i bankene Internasjonale reguleringer Regulering av kapital Pilar 2 - nytt
DetaljerLikviditet og soliditet
Norske banker Likviditet og soliditet 2. kvartal 2015 DATO: 18.09.2015 2 Finanstilsynet Innhold 1 LIKVIDITETSRISIKO... 6 1.1 Situasjonen i penge- og kapitalmarkedene... 6 1.2 Likviditetsbuffer... 7 1.3
DetaljerRedegjørelse i henhold til Pilar 3-2015
RISIKO OG KAPITALSTYRING Redegjørelse i henhold til Pilar 3-2015 Informasjon i samsvar med kravene i kapitalforskriftens kapitell IX (pilar 3) 1.Innledning og formål med dokumentet Formålet med dette dokumentet
DetaljerRetningslinjer for stresstesting og retningslinjer for konsentrasjonsrisiko
Rundskriv Retningslinjer for stresstesting og retningslinjer for konsentrasjonsrisiko RUNDSKRIV: 18/2010 DATO: 01.11.2010 MOTTAKERE: Sparebanker Forretningsbanker Holdingselskaper Finansieringsforetak
DetaljerLikviditet og soliditet
Norske banker Likviditet og soliditet 1. kvartal 2016 DATO: 22.06.2016 2 Finanstilsynet Innhold 1 LIKVIDITETSRISIKO... 6 1.1 Situasjonen i penge- og kapitalmarkedene... 6 1.2 Likviditetsreserve... 7 1.2.1
DetaljerPILAR 3 - Basel II. KLP Kapitalforvaltning AS 2010
PILAR 3 - Basel II KLP Kapitalforvaltning AS 2010 Innhold 1 Innledning... 2 2 Ansvarlig kapital og kapitalkrav Pilar 1... 3 2.1 Ansvarlig kapital... 3 2.2 Kapitalkrav... 3 3 Styring og kontroll av risiko
DetaljerNorske banker under EUs kapitalkravsregelverk hva blir nytt ved EØS-tilpasningen og hva vil komme i årene fremover?
Norske banker under EUs kapitalkravsregelverk hva blir nytt ved EØS-tilpasningen og hva vil komme i årene fremover? Kapitalkravsseminar, Finans Norge Ann Viljugrein, direktør for bank- og forsikringstilsyn
DetaljerPILAR 3 - rapport. KLP Kapitalforvaltning AS 2016
PILAR 3 - rapport KLP Kapitalforvaltning AS 2016 Innhold 1 Innledning... 2 2 Ansvarlig kapital og kapitalkrav Pilar 1... 3 2.1 Ansvarlig kapital... 3 2.2 Minstekrav til ansvarlig kapital etter reglene
DetaljerPILAR 3 OFFENTLIGGJØRING AV FINANSIELL INFORMASJON. Jan Bendiksby
PILAR 3 OFFENTLIGGJØRING AV FINANSIELL INFORMASJON Jan Bendiksby Innhold OFFENTLIGGJØRING AV FINANSIELL INFORMASJON (PILAR 3)... 2 1. INNLEDING OG FORMÅL MED DOKUMENTET... 2 2. KAPITALKRAV... 2 2.1 Ansvarlig
DetaljerReguleringer og tilsyn. Egenkapitalbeviskonferansen 2. mars Emil R. Steffensen Finanstilsynet
Reguleringer og tilsyn Egenkapitalbeviskonferansen Emil R. Steffensen Finanstilsynet Tema Situasjonen i norske banker Risiko Reguleringer og tilsyn 2 God lønnsomhet i norske banker Norske banker, konsolidert
DetaljerLikviditet og soliditet
Norske banker Likviditet og soliditet 1. kvartal 2015 DATO: 24.06.2015 2 Finanstilsynet INNHOLD 1 LIKVIDITETSRISIKO 5 1.1 Situasjonen i penge- og kapitalmarkedene 5 1.2 Likviditetsbuffer 6 1.3 Stabil finansiering
DetaljerKapitaldekning i Pareto Wealth Management AS.
Kapitaldekning i Pareto Wealth Management AS. Kapitalkravsforskriften er et direkte resultat av et EU-direktiv (Basel II) som er inndelt i tre pilarer. Pilar 1 definerer minstekravet til kapitaldekning,
DetaljerAnvendelse av motsyklisk kapitalbuffer i vertsland
Utkast til høringsnotat Anvendelse av motsyklisk kapitalbuffer i vertsland Forslag til forskriftsendring 31.03.2016 2 Finanstilsynet 1 Innledning Finansdepartementet har i brev av 16. desember 2015 bedt
DetaljerJæren Sparebank. Basel II PILAR III
Jæren Sparebank Basel II PILAR III 30.06.2015 Innholdsfortegnelse 1 BASEL II KAPITALDEKNINGSREGLER... 3 1.1 Kapitaldekningsregler... 3 2 ANSVARLIG KAPITAL OG KAPITALKRAV... 5 2.1 Ansvarlig kapital... 5
DetaljerLikviditetsforum 23. november Regulering og tilsynsarbeid på likviditetsområdet. Kaia Solli Seniorrådgiver, Finanstilsynet
Likviditetsforum 23. november 2017 Regulering og tilsynsarbeid på likviditetsområdet Kaia Solli Seniorrådgiver, Finanstilsynet Agenda LCR Minstekrav på totalnivå Minstekrav i signifikante valutaer Offentliggjøring
DetaljerLikviditet og soliditet
Norske banker Likviditet og soliditet 3. kvartal 2015 DATO: 21.12.2015 2 Finanstilsynet Innhold 1 LIKVIDITETSRISIKO... 6 1.1 Situasjonen i penge- og kapitalmarkedene... 6 1.2 Likviditetsbuffer... 7 1.3
DetaljerNy regulatorisk virkelighet
Ny regulatorisk virkelighet Presentasjon på Bankenes Sikringsfonds høstkonferanse ved Erik Lind Iversen, Finanstilsynet Innhold: 1. Bakgrunnen for reguleringene 2. Situasjon for norske banker 3. Kapitalkrav
DetaljerPILAR 3. Gjensidige Pensjon og Sparing Holding AS. Gjensidige Investeringsrådgivning AS. Oppdatert pr. 31.12.2011
PILAR 3 Gjensidige Pensjon og Sparing Holding AS Og Gjensidige Investeringsrådgivning AS Oppdatert pr. 31.12.2011 1. Innledning Gjensidige Pensjon og Sparing Holding AS er et heleid datterselskap av Gjensidige
DetaljerKapitalkrav. Innledning. Ansvarlig kapital. Pilar 3 1. Foretakets samlede kapitalbehov vurderes ut fra pilarene i Basel II regelverket.
Pilar 3 1 Innledning Finansiell virksomhet innebærer et behov for styring av risiko. Pilar 3 i kapitalkravsforskriften, Basel II, stiller krav til at Pareto Nordic Investments AS («PNI» eller «Foretaket»)
DetaljerAlfred Berg Kapitalforvaltning AS
ALFRED BERG KAPITALFORVALTNING AS PILAR 3 2018 WWW.ALFREDBERG.NO Alfred Berg Kapitalforvaltning AS Offentliggjøring av finansiell informasjon etter forskrift om kapitalkrav for forvaltningsselskap for
DetaljerFinansiell informasjon og informasjon om styring og kontroll
Pilar 3 1 Finansiell informasjon og informasjon om styring og kontroll Finansiell virksomhet innebærer et behov for styring av risiko. Pilar 3 i kapitalkravsforskriften, Basel II, stiller krav til at («PAM»
DetaljerPilar 3 2014. Gjensidige Investeringsrådgivning AS
2014 Gjensidige Investeringsrådgivning AS Innhold 1. Bakgrunn for rapporteringen 3 2. Risikoprofilen og kapitalbehovet i Gjensidige Investeringsrådgivning 4 3. Forretningsmodell 6 4. Roller og ansvar for
DetaljerOMF fra et tilsynsperspektiv Ann Viljugrein, nestleder Avdeling for bank- og forsikringstilsyn. OMF-forum 23. januar 2018
OMF fra et tilsynsperspektiv Ann Viljugrein, nestleder Avdeling for bank- og forsikringstilsyn OMF-forum 23. januar 2018 OMF som finansieringskilde Andel av finansieringen Indikative påslag 5-årige obligasjoner
DetaljerPILAR 3 BASEL II 2011 Gothia Finans AS
PILAR 3 BASEL II 2011 Gothia Finans AS Side 2 av 10 INNHOLD 1. Basel II - Kapitaldekningsregler... 3 1.1 Pilar 1 minimumskrav til ansvarlig kapital... 3 1.2 Pilar 2 vurdering av samlet kapitalbehov og
DetaljerPILAR 3. Gjensidige Pensjon og Sparing Holding AS. Gjensidige Investeringsrådgivning AS. Oppdatert pr. 31.12.2012
PILAR 3 Gjensidige Pensjon og Sparing Holding AS Og Gjensidige Investeringsrådgivning AS Oppdatert pr. 31.12.2012 Innholdsfortegnelse 1. Innledning... 3 2. Kapitaldekningsregelverket... 3 3. Ansvarlig
DetaljerFinans Norge OMF-forum 20. januar 2016
Finans Norge OMF-forum OMF, regulering og tilsyn Emil R. Steffensen Direktør for Bank- og forsikringstilsyn Markedsutviklingen Agenda Erfaringer med OMF Finansiell stabilitet og systemrisiko Oppdrag fra
DetaljerVÅR REFERANSE DERES REFERANSE DATO 18/
Finansdepartementet Postboks 8008 Dep 0030 OSLO VÅR REFERANSE DERES REFERANSE DATO 18/4497 27.04.2018 Norsk gjennomføring av EUs soliditetsregelverk (CRR/CRD IV) 1 Innledning I brev av 16. november 2017
DetaljerVÅR REFERANSE DERES REFERANSE DATO 11/10112 14/4218 mw 26.06.2015
Finansdepartementet Postboks 8008 Dep 0030 OSLO VÅR REFERANSE DERES REFERANSE DATO 11/10112 14/4218 mw 26.06.2015 Uvektet kapitalandel 1. Bakgrunn Det vises til Finansdepartementets brev av 17. september
DetaljerNye rammebetingelser for bankene. Morten Baltzersen, Finanstilsynsdirektør Bransjeseminar om egenkapitalbevis, 11. september 2013
Nye rammebetingelser for bankene Morten Baltzersen, Finanstilsynsdirektør Bransjeseminar om egenkapitalbevis, INNHOLD Norske bankers resultat- og soliditetsutvikling Nye kapital- og bufferkrav Risikovekter,
DetaljerPILAR ALFRED BERG KAPITALFORVALTNING AS
PILAR 3-2017 ALFRED BERG KAPITALFORVALTNING AS Alfred Berg Kapitalforvaltning AS Foretaksnr. 956 241 308 Munkedamsveien 35, Postboks 1294 Vika, N-0111 Oslo, Norway, Telefon +47 22 00 51 00, Faks +47 22
DetaljerStatoil Kapitalforvaltning ASA Kapitalkravsforskriften (Basel II) pilar 3 31.12.2011
Statoil Kapitalforvaltning ASA Kapitalkravsforskriften (Basel II) pilar 3 31.12.2011 Innledning: Statoil Kapitalforvaltning ASA har siden år 2000 hatt konsesjon fra Finanstilsynet til å drive verdipapirforetak.
DetaljerVeiledning til utfylling av rapportering for tverrsektorielle finansielle grupper
Veiledning til utfylling av rapportering for tverrsektorielle finansielle grupper 1. Innledning Rapporten for tverrsektorielle finansielle grupper blir innhentet med hjemmel i lov av 7. desember 1956 nr.
DetaljerPilar 3 rapport
Pilar 3 rapport 2018 31.12.2018 Innholdsfortegnelse 1. Innledning... 2 2. Om BB Bank ASA... 2 3. Konsolidering... 2 4. Kapitaldekningsregelverket... 2 5. Ansvarlig kapital, kapitalkrav og uvektet kjernekapitalandel...
DetaljerPILAR 3 OFFENTLIGGJØRING AV FINANSIELL INFORMASJON FOR Cathrine Dalen
PILAR 3 OFFENTLIGGJØRING AV FINANSIELL INFORMASJON FOR 2015 Cathrine Dalen Innhold OFFENTLIGGJØRING AV FINANSIELL INFORMASJON (PILAR 3)... 2 1. INNLEDNING OG FORMÅL MED DOKUMENTET... 2 2. KAPITALKRAV...
DetaljerVÅR REFERANSE DERES REFERANSE DATO 19/
Finansdepartementet Postboks 8008 Dep 0030 Oslo VÅR REFERANSE DERES REFERANSE DATO 19/3873 29.03.2019 Tilrådning om systemviktige foretak Etter forskrift 22. august 2014 nr. 1097 om kapitalkrav og nasjonal
DetaljerPILAR 3 BASEL II 2014 arvato Finance AS
PILAR 3 BASEL II 2014 arvato Finance AS Innhold 1. Basel II - Kapitaldekningsregler... 2 1.1 Pilar 1 minimumskrav til ansvarlig kapital... 2 1.2 Pilar 2 vurdering av samlet kapitalbehov og tilsynsmessig
DetaljerSKAGERRAK SPAREBANK. Basel II PILAR III
SKAGERRAK SPAREBANK Basel II PILAR III 31.12.2017 Kapitaldekningsregelverket baseres på tre pilarer: Pilar I: Minimumskrav til ansvarlig kapital De metodene som banken bruker ved beregning av minimumskravene
DetaljerØkte krav til bankene etter finanskrisen
Økte krav til bankene etter finanskrisen Bergen Center for Competition Law and Economics Emil R. Steffensen Direktør, Bank- og forsikringstilsyn Finanstilsynet Agenda Internasjonal finanskrise Reguleringer
DetaljerI DERES REFERANSE I DATO
FI NANSTI LSYNET THE FINANCIAL SUPERVISORY AUTHORITY OF NO RWAY Finansdepartementet Postboks 8008 Dep 0030 OSLO VAR REFERANSE I 16/5430 I DERES REFERANSE I DATO 23.05.2016 Basel l-gulvet og deltakerinteresser
DetaljerRåd om systemviktige foretak
Finansdepartementet Postboks 8008 Dep 0030 Oslo VÅR REFERANSE DATO 18/3253 23.03.2018 Råd om systemviktige foretak Etter forskrift 22. august 2014 nr. 1097 om kapitalkrav og nasjonal tilpasning av CRR/CRD
DetaljerALPHA CORPORATE HOLDING AS OFFENTLIGGJØRING AV FINANSIELL INFORMASJON (PILAR 3) 31.12.2014 (Alle tall i 1 000 NOK)
ALPHA CORPORATE HOLDING AS OFFENTLIGGJØRING AV FINANSIELL INFORMASJON (PILAR 3) 31.12.2014 (Alle tall i 1 000 NOK) 1 INNLEDNING Alpha Corporate Holding AS med datterselskapet Alpha Corporate Finance AS
DetaljerPilar 3 rapport
Pilar 3 rapport 2016 31.12.2016 Innholdsfortegnelse 1. Innledning... 2 2. BB Finans... 2 3. Konsolidering... 2 4. Kapitaldekningsregelverket... 2 5. Ansvarlig kapital, kapitalkrav og uvektet kjernekapitalandel...
DetaljerGodt resultat men lavere utlånsvekst
Godt resultat men lavere utlånsvekst Pr 30. september 2015 Resultat før skatt: 119,1 mill kroner (110,2 mill kroner) Resultat etter skatt: 86,7 mill kroner (79,1 mill kroner) Netto renteinntekter: 189,4
DetaljerPilar 3 rapport
Pilar 3 rapport 2017 31.12.2017 Innholdsfortegnelse 1. Innledning... 2 2. Om BB Bank ASA... 2 3. Konsolidering... 2 4. Kapitaldekningsregelverket... 2 5. Ansvarlig kapital, kapitalkrav og uvektet kjernekapitalandel...
DetaljerPILAR 3 BASEL II 2009 Gothia Finans AS
Side 1 av 9 PILAR 3 BASEL II 2009 Gothia Finans AS Innhold 1. Basel II - Kapitaldekningsregler... 2 1.1 Pilar 1 minimumskrav til ansvarlig kapital... 2 1.2 Pilar 2 vurdering av samlet kapitalbehov og tilsynsmessig
DetaljerAgenda. CRD IV - Kort oversikt over nytt regelverk i Norge. Internasjonal krise og reguleringer Basel og EU. Nasjonal tilpasning til kapitalkrav
CRD IV - Kort oversikt over nytt regelverk i Norge Seminar Norske Finansanalytikeres Forening Oslo, Emil R. Steffensen Direktør, Bank- og forsikringstilsyn Finanstilsynet Agenda Internasjonal krise og
DetaljerPILAR III Offentliggjøring av finansiell informasjon etter kapitalkravforskriften. Oppdatert per 31.12.2014
PILAR III Offentliggjøring av finansiell informasjon etter kapitalkravforskriften Oppdatert per 31.12.2014 Innhold: 1 INNLEDNING... 3 2 KAPITALDEKNINGSREGELVERK BASEL III/CRD IV... 3 2.1 Kapitaldekningsregler
DetaljerHAR VI REGULERT OSS BORT FRA BANKKRISER? SAMFUNNSØKONOMENE 5. JUNI 2018 ARILD J. LUND NORGES BANK
HAR VI REGULERT OSS BORT FRA BANKKRISER? SAMFUNNSØKONOMENE 5. JUNI 2018 ARILD J. LUND NORGES BANK Innhold 1. Bakgrunn 2. Regulering 3. Krisehåndtering 4. Tilsyn 5. Hva er oppnådd? 2 1. Bakgrunn 3 4 BNP
DetaljerRegelverksstatus arbeidet i Finans og Norge. arbeidet i Finans Norge
Regelverksstatus og Årsmøte Møre og Romsdal Sparebanklag: Regelverksstatus arbeidet i Finans og Norge arbeidet i Finans Norge Årsmøte Møre og Romsdal Sparebanklag Idar Kreutzer, adm.dir Finans Norge, 4.
DetaljerCARNEGIE AS PILAR 3 OFFENTLIGGJØRING AV
CARNEGIE AS PILAR 3 OFFENTLIGGJØRING AV INFORMASJON OM KAPITAL OG RISIKOFORHOLD Q4 2017 Kontakt Martin Aandstad Nilssen Tlf: 22 00 93 07 E-post: ma@carnegie.no 1. INNLEDNING Carnegie AS (heretter «Carnegie»)
DetaljerNy tilsynspraksis for pilar 2-krav
Dato: 08.12.2015 Til: Finansdepartementet Fra: Finans Norge Ny tilsynspraksis for pilar 2-krav Dette notatet inneholder synspunkter fra Finans Norge på anvendelse av pilar 2-krav. Synspunktene er ikke
DetaljerRapportering av soliditet for eierforetak i samarbeidende grupper
Rapportering av soliditet for eierforetak i samarbeidende grupper Veiledning DATO: 28.03.2017 2 Finanstilsynet INNHOLDSFORTEGNELSE 1 INNLEDNING 3 2 RAPPORTØR OG RAPPORTERINGSTIDSPUNKT 4 3 VEILEDNING TIL
DetaljerCARNEGIE AS PILAR 3 OFFENTLIGGJØRING AV
CARNEGIE AS PILAR 3 OFFENTLIGGJØRING AV INFORMASJON OM KAPITAL OG RISIKOFORHOLD Q4 2018 Kontakt Martin Aandstad Nilssen Tlf: 22 00 93 07 E-post: ma@carnegie.no 1. INNLEDNING Carnegie AS (heretter «Carnegie»)
DetaljerModul for likviditetsrisiko
Risikobasert tilsyn Modul for likviditetsrisiko Evaluering av likviditetsrisikonivå DATO: 16.02.2016 SEKSJON/AVDELING: BANK Innhold: INNLEDNING 3 OPPSUMMERING 4 1 LIKVIDITETSBUFFER 5 1.1 Likviditetsreservekravet
DetaljerRedegjørelse i henhold til Pilar
RISIKO OG KAPITALSTYRING Redegjørelse i henhold til Pilar 3-2016 Informasjon i samsvar med kravene i kapitalforskriftens kapitell IX (pilar 3) 1.Innledning og formål med dokumentet Formålet med dette dokumentet
DetaljerRisiko- og kapitalstyring
Risiko- og kapitalstyring 1 Innledning 2 Oppsummering a. Pilar 1 b. Pilar 2 c. Pilar 3 3 Nåværende kapitalsituasjon Pilar 1 4 Kapitalbehov Pilar 2 5 Stresstester og senarioer knyttet til økonomiske tilbakeslag
DetaljerRisikostyringsfunksjonen
Risikostyringsfunksjonen Bankenes sikringsfonds høstkonferanse 9. september 2014 Einar Westby, BDO AS Agenda Regelverk Organisering i banker av ulik størrelse Ressursbehov Innhold og oppgaver hvordan bidra
DetaljerFinanstilsynets vurdering av pilar 2-krav knyttet til markedsrisiko
Finanstilsynets vurdering av pilar 2-krav knyttet til markedsrisiko 1. Innledning Finanstilsynets vurdering av risiko og kapitalbehov (SREP) skal ta utgangspunkt i foretakets ICAAP og omfatte kapitalbehov
DetaljerInformasjon i samsvar med kravene i kapitalkravsforskriftens del IX (Pilar 3) 31. desember 2014 Tysnes Sparebank
Informasjon i samsvar med kravene i kapitalkravsforskriftens del IX (Pilar 3) 31. desember 2014 Tysnes Sparebank INFORMASJON I SAMSVAR MED KRAVENE I KAPITALKRAVSFORSKRIFTENS DEL IX (PILAR 3) Kapitaldekning
DetaljerCARNEGIE AS PILAR 3 OFFENTLIGGJØRING AV
CARNEGIE AS PILAR 3 OFFENTLIGGJØRING AV INFORMASJON OM KAPITAL OG RISIKOFORHOLD Q4 2016 Kontakt Martin Aandstad Nilssen Tlf: 22 00 93 07 Mobil: 934 09 307 Mail: ma@carnegie.no 1. INNLEDNING Carnegie AS
DetaljerSystemviktige finansinstitusjoner og verdipapirforetak 1. Innledning
Finansdepartementet Postboks 8008 Dep 0030 OSLO VÅR REFERANSE DERES REFERANSE DATO 13/11254 13/1786 MAO 04.11.2013 Systemviktige finansinstitusjoner og verdipapirforetak 1. Innledning Finanstilsynet viser
DetaljerFinansiell informasjon om ya konsernet 2013 (pilar 3)
Finansiell informasjon om ya konsernet 2013 (pilar 3) Virksomhet: ya Holding ASA (org. Nr. 987 778 490) ya Bank AS (org. Nr. 989 932 667) ya MetaTech AS (org. Nr. 857 807 812) Adresse: Fridtjof Nansensvei
DetaljerOvergangsregler for tapsnedskrivninger for kapitaldekningsformål
IFRS 9 Overgangsregler for tapsnedskrivninger for kapitaldekningsformål Høringsnotat og forslag til endringsforskrift 2 Finanstilsynet 1 Innledning Finansdepartementet ba i brev 2. november 2017 om at
DetaljerMØTE MED FINANSTILSYNET 24. APRIL 2012. Innspill til dagsorden fra Referansegruppen for gjennomføring av CRD IV - FNO
MØTE MED FINANSTILSYNET 24. APRIL 2012 Innspill til dagsorden fra Referansegruppen for gjennomføring av CRD IV - FNO 24.04.2012 Referansegruppe CRD IV Forslag til dagsorden 1) Gjennomføring i norsk rett
DetaljerPilar 3 rapport 2015. Tåkeklokka på Stadsbygd
Pilar 3 rapport 2015 Tåkeklokka på Stadsbygd Innholdsfortegnelse 1 Innledning... 3 2 Dagens kapitaldekningsregler... 3 2.1 Pilar 1... 4 2.2 Pilar 2... 5 2.3 Pilar 3... 5 2.4 Nye reguleringer... 6 3 Metodevalg...
DetaljerJURIDISK FAGSEMINAR. Erik Johansen
JURDSK FAGSEMNAR Erik Johansen Sentrale regulatoriske prosesser på bankområdet mye mer enn kapitalkrav CRD V (kapital- og likviditetskrav), men også en rekke Tekniske Standarder og Guidelines fra EBA Basel
DetaljerSAKSPROTOKOLL - RETNINGSLINJER FOR LIKEVERDIG ØKONOMISK BEHANDLING AV IKKE-KOMMUNALE BARNEHAGER 2016
SAKSPROTOKOLL - RETNINGSLINJER FOR LIKEVERDIG ØKONOMISK BEHANDLING AV IKKE-KOMMUNALE BARNEHAGER 2016 Hovedutvalg oppvekst og kultur behandlet saken den 06.04.2016, saksnr. 21/16 Behandling: Behandlet før
DetaljerRisiko- og kapitalstyring
Risiko- og kapitalstyring 1 Innledning 2 Oppsummering a. Pilar 1 b. Pilar 2 c. Pilar 3 3 Nåværende kapitalsituasjon Pilar 1 4 Kapitalbehov Pilar 2 5 Stresstester og senarioer knyttet til økonomiske tilbakeslag
DetaljerRammebetingelser for norske banker
Rammebetingelser for norske banker 1. november 2012 Finanstilsynsdirektør Morten Baltzersen Disposisjon Økonomiske utsikter og risikofaktorer Norske bankers økonomiske stilling Finansiering og OMF Nye
DetaljerDokumentet gjelder finansielle informasjon for 2014 (dato for oppstart av bankvirksomhet var 21. mars 2014).
1 Offentliggjøring av finansiell informasjon for 2014 (Pilar 3) Foretak: Komplett Bank ASA (org.nr 998 997 801). Dokumentet gjelder finansielle informasjon for 2014 (dato for oppstart av bankvirksomhet
DetaljerAnsvarlig kapital
Tall i NOK Innskutt kapital 247.936 Opptjent kapital, ekskl. foreslått utbytte 476.043 Fradrag immaterielle eiendeler -2.013 Fradrag "prudent valuation" -698 Fradrag for ansvarlig kapital andre finansinstitusjoner,
DetaljerRisiko- og kapitalstyring
Risiko- og kapitalstyring 1 Innledning 2 Oppsummering a. Pilar 1 b. Pilar 2 c. Pilar 3 3 Nåværende kapitalsituasjon Pilar 1 4 Kapitalbehov Pilar 2 5 Stresstester og senarioer knyttet til økonomiske tilbakeslag
DetaljerKrav til retningslinjer og rutiner for posisjoner i handelsporteføljen for kapitaldekningsformål
Rundskriv Krav til retningslinjer og rutiner for posisjoner i handelsporteføljen RUNDSKRIV: 17/2012 DATO: 25.10.2012 RUNDSKRIVET GJELDER FOR: Banker Finansieringsforetak FINANSTILSYNET Postboks 1187 Sentrum
DetaljerUtvikling av kapitaldekningsregelverket. Roar Hoff Oslo, 15. mars 2018
Utvikling av kapitaldekningsregelverket Roar Hoff Oslo, 15. mars 2018 Er vi på vei inn i en regulatorisk pause? 1 Baselkomitéen er ferdig med Basel III 2 3 4 EU arbeider med CRR2 / CRD V Norge har ennå
DetaljerRåd om systemviktige finansinstitusjoner
FINANSTILSYNET THE FINANCIAL SUPERVISORY AUTHORITY OF NORWAY Finansdepartementet Postboks 8008 Dep 0030 OSLO VÅR REFERANSE 15/2972 DERES REFERANSE DATO 25.03.2015 Råd om systemviktige finansinstitusjoner
DetaljerBAMBLE SPAREBANK. Basel II PILAR III
BAMBLE SPAREBANK Basel II PILAR III 31.12.2015 Det nye kapitaldekningsregelverket baseres på tre pilarer: Pilar I: Minimumskrav til ansvarlig kapital De metodene som banken bruker ved beregning av minimumskravene
DetaljerFinanstilsynets vurdering av pilar 2 kapitaltillegg knyttet til kredittrisiko
Finanstilsynets rundskriv 9/2015 Vedlegg 2 Finanstilsynets vurdering av pilar 2 kapitaltillegg knyttet til kredittrisiko 1. Innledning Finanstilsynets vurdering av risiko og kapitalbehov (SREP) skal ta
DetaljerPilar 3 rapport Boligbyggelagenes Finansieringsforetak AS
Pilar 3 rapport 2017 Boligbyggelagenes Finansieringsforetak AS Innholdsfortegnelse 1.0 Innledning... 3 2.0 Om BBL Finans... 3 3.0 Kapitaldekningsregler... 4 3.1 Gjeldende kapitaldekningsregler... 4 3.2
DetaljerAnsvarlig kapital
2017 Innskutt kapital 300.021 Opptjent kapital, ekskl. foreslått utbytte 518.405 Fradrag immaterielle eiendeler -2.162 Fradrag "prudent valuation" -740 Fradrag for ansvarlig kapital andre finansinstitusjoner,
DetaljerInnholdsfortegnelse Innledning... 3 SpareBank 1 Kredittkort... 3 Kapitaldekningsregelverket... 3 Overordnet risiko- og kapitalstyring i SpareBank 1
1 Innholdsfortegnelse Innledning... 3 SpareBank 1 Kredittkort... 3 Kapitaldekningsregelverket... 3 Overordnet risiko- og kapitalstyring i SpareBank 1 Kredittkort... 4 Styring og kontroll av risiko... 4
DetaljerNye kapitalkrav for de norske bankene
INNBLIKK Nyhetsbrev fra Financial Services nr. 7-2013 Nye kapitalkrav for de norske bankene Ved inngangen til påsken (22. mars) offentliggjorde Finansdepartementet i form av Stortingsproposisjon 96L (2012-2013)
DetaljerPilar 3 rapport Boligbyggelagenes Finansieringsforetak AS
Pilar 3 rapport 2016 Boligbyggelagenes Finansieringsforetak AS Innholdsfortegnelse 1.0 Innledning... 3 2.0 Om BBL Finans... 3 3.0 Kapitaldekningsregler... 4 3.1 Gjeldende kapitaldekningsregler... 4 3.2
DetaljerSykehuset Innlandet HF. Oppsummering årsoppgjørssrevisjon 2014
www.pwc.no Sykehuset Innlandet HF Mars 2015 Oppsummering årsoppgjørssrevisjon 2014 Innhold Slide Sammendrag av vår rapportering 3 Foretaksstyring 4 Forretningsprosesser, risiko og intern kontroll Regnskapsrapporteringsprosessen
DetaljerKlage på Finanstilsynets vedtak om risiko og kapitalbehov Bank2 ASA
Advokatfirmaet Thommessen AS v/tore Mydske Postboks 1484 Vika 0116 OSLO Deres ref Vår ref Dato 16/1136 17/2939-13.12.2017 Klage på Finanstilsynets vedtak om risiko og kapitalbehov Bank2 ASA Finansdepartementet
DetaljerOffentliggjøring av finansiell informasjon for 2015 (Pilar 3) Lysaker, Innholdsfortegnelse
1 Offentliggjøring av finansiell informasjon for 2015 (Pilar 3) Lysaker, 12.04.2016 Foretak: Komplett Bank ASA (org.nr 998 997 801). Dokumentet gjelder finansiell informasjon for 2015 Innholdsfortegnelse
DetaljerTekniske standarder for gjennomføring av Solvens II
Rundskriv Tekniske standarder for gjennomføring av Solvens II RUNDSKRIV: 5/2016 DATO: 07.04.2016 RUNDSKRIVET GJELDER FOR: Forsikringsforetak FINANSTILSYNET Postboks 1187 Sentrum 0107 Oslo Tekniske standarder
Detaljer1 BASEL II KAPITALDEKNINGSREGLER...
Pilar III 2011 Innholdsfortegnelse 1 BASEL II KAPITALDEKNINGSREGLER... 3 1.1 INTRODUKSJON TIL KAPITALDEKNINGSREGLENE... 3 1.2 IMPLEMENTERING AV KAPITALDEKNINGSREGLENE I HAUGESUND SPAREBANK... 4 2 RISIKOSTYRING
DetaljerKlage på vedtak om uvektet kjernekapitaldekningsbuffer
KLP Banken AS Beddingen 8 7042 Trondheim Deres ref Vår ref Dato 17/3619-5 15.10.2018 Klage på vedtak om uvektet kjernekapitaldekningsbuffer Finansdepartementet viser til klage 6. juli 2017 fra KLP Banken
Detaljer