Rapportering av store engasjementer

Størrelse: px
Begynne med side:

Download "Rapportering av store engasjementer"

Transkript

1 Rapportering av store engasjementer Veiledning til utfylling av postene Dato: FORFATTERANSVARLIG: FINANSTILSYNET AVDELING: BANK- OG FORSIKRINGSTILSYN MARKEDSTILSYN Finanstilsynet 1

2 Finanstilsynet 2

3 INNHOLD DEL I: GENERELL INNFØRING TIL RAPPORTEN HJEMMELSGRUNNLAG DEFINISJONER AV BEGREPER ANVENDT I STORE ENGASJEMENTSOPPGAVEN OG DENNE VEILEDNINGEN: RAPPORTØR OG RAPPORTØRANSVAR UTFYLLING AV RAPPORTEN OG INNSENDING OVERSIKT OVER RAPPORTERINGSTIDSPUNKTER HVILKE ENGASJEMENTER SKAL RAPPORTERES? HVILKE SKJEMAER MÅ FYLLES UT? HVOR I OPPGAVEN SKAL HVILKE OPPLYSNINGER GIS? RAPPORTERING PÅ KONSOLIDERT GRUNNLAG OVERSKRIDELSE YTTERLIGERE RAPPORTERINGSKRAV I FORSKRIFTENS INSTITUSJONER UTEN STORE ENGASJEMENTER - NULLREGISTRERING... 9 DEL II: VEILEDNING TIL RAPPORTERINGSSKJEMAENE C HØYESTE GRENSE FOR SAMLET ENGASJEMENT C IDENTIFIKASJON AV MOTPART (LE1) C ENGASJEMENTER I OG UTENFOR HANDELSPORTEFØLJEN (LE2) C INFORMASJON OM DE ENKELTE MOTPARTENE I EN GRUPPE AV TILKNYTTEDE MOTPARTER (LE3) C LØPETIDSINNDELING AV ENGASJEMENTER I OG UTENFOR HANDELSPORTEFØLJEN (LE4) C LØPETIDSINNDELING AV ENGASJEMENTER MED DE ENKELTE MOTPARTENE I EN GRUPPE AV TILKNYTTEDE MOTPARTER (LE5) DEL III: EKSEMPLER PÅ RAPPORTERING AV STORE ENGASJEMENTER Finanstilsynet 3

4 DEL I: GENERELL INNFØRING TIL RAPPORTEN Del I gir generell informasjon om rapportering av store engasjementer fra kredittinstitusjoner og verdipapirforetak til Finanstilsynet. Her finnes informasjon om hjemmel for rapporteringsplikten, hvem som omfattes av rapporteringsplikten, hva som skal rapporteres, rapporteringsfrister, oversendelse og hvor rapportøren kan få hjelp. Veiledning til postene i rapporteringen finnes i del II, og må leses i sammenheng med rapporteringsskjemaene og de aktuelle forskriftene. I del III gis noen eksempler på rapportering av store engasjementer. All informasjon om rapporteringen finnes på Finanstilsynets nettsted. Her finnes blant annet følgende informasjon: - Veiledning til rapporteringen - Elektronisk rapporteringsskjema for kredittinstitusjoner og verdipapirforetak - Informasjon om innsending - E-post og telefonnummer til kontaktpersoner i Finanstilsynet - Aktuelle rundskriv På Finanstilsynets temaside om store engasjementer finner man informasjon knyttet til fortolkning av sentrale bestemmelser og begreper i forskrift om store engasjementer. Fremtidige oppdateringer av veiledningen vil bli kunngjort på denne siden. 1. Hjemmelsgrunnlag Oppgaven blir innhentet med hjemmel i finanstilsynsloven 4 nr. 3 og forskrift om store engasjementer (heretter: Forskriften) 13. Hjemmelen for å kreve rapportering på konsolidert grunnlag fremgår for kredittinstitusjoner av finansieringsvirksomhetsloven 2a-9 første til tredje ledd, mens det for verdipapirforetak er hjemlet i verdipapirhandelloven (heretter: vphl.) 9-21 første ledd. 2. Definisjoner av begreper anvendt i store engasjementsoppgaven og denne veiledningen: 1. Institusjon: Foretak som er angitt i virkeområdet for forskrift om store engasjementer i Forskriftens 1, dvs.: banker, finansieringsforetak, holdingselskaper i finanskonsern, verdipapirforetak med tillatelse til å drive virksomhet etter verdipapirhandelloven 9-1, jf. verdipapirhandelloven 2-1 første ledd nr. 2, 3, 6 og 7, og morselskap som nevnt i verdipapirhandelloven 9-21 første ledd nr Finansinstitusjon: Banker, finansieringsforetak og holdingselskaper i finanskonsern. 3. Ansvarlig kapital: Ansvarlig kapital, jf. forskrift om beregning av ansvarlig kapital del B, med den begrensning at tilleggskapital maksimalt kan utgjøre en tredjedel av kjernekapitalen, jf. Forskriftens 2. Dette beløpet er for øvrig identisk med beløpet i rad 220 i skjema C i kapitaldekningsoppgaven. 4. Gruppe av tilknyttede motparter: To eller flere motparter når bestemmende innflytelse eller økonomiske forbindelser mellom disse er slik at økonomiske vansker hos den ene sannsynligvis vil medføre betalingsvanskeligheter for den eller de andre. Finanstilsynet avgjør i tvilstilfelle om to eller flere personer eller foretak skal regnes som én motpart, jf. Forskriften 3 og artikkel 4 (39) i forordningen. Engasjementer mot grupper av tilknyttede motparter skal beregnes ved å summere engasjementene med motparter som skal gruppes. 5. Uregulert finansiell enhet: Foretak som driver rådgivning med hensyn til foretaks kapitalstruktur, industrielle strategi og beslektede spørsmål, samt rådgivning og tjenester i forbindelse med fusjoner og oppkjøp av foretak, men som ikke har konsesjon fra Finanstilsynet, jf. artikkel 142 (1) punkt 5 i forordningen. Finanstilsynet 4

5 6. Stort engasjement: Ethvert samlet engasjement som utgjør 10 prosent eller mer av ansvarlig kapital er definert som et stort engasjement jf. Forskriften 2. Beregning av engasjementet skal vurderes til bokført beløp etter fradrag for individuelle nedskrivninger jf. Forskriften Samlet engasjement: Som samlet engasjement regnes summen av alle eiendelsposter og ikkebalanseførte poster, det vil si engasjementer, eksponeringer og posisjoner i og utenfor balansen som institusjonen har med én enkelt motpart. 8. Direkte engasjement: enhver eiendelspost eller ikke-balanseført post i og utenfor handelsporteføljen, unntatt eksponeringer nevnt i Forskriften 4 tredje ledd og unntatt indirekte engasjementer. 9. Indirekte engasjement: engasjementer hvor institusjonen benytter regelen om å anse garanterte engasjementer som et engasjement med garantisten eller pantesikrede engasjementer som et engasjement med utstederen av sikkerheten. Det vises til 7 fjerde ledd bokstav a og b i Forskriften. 10. Rapporteringspliktig engasjement: Engasjement som nevnt i denne veiledningen del I pkt Rapportør og rapportøransvar Rapporteringsplikten gjelder institusjoner som er omfattet av virkeområdet i 1 i Forskriften, dvs. banker, finansieringsforetak, holdingselskaper i finanskonsern og verdipapirforetak med tillatelse til å drive virksomhet etter verdipapirhandelloven 9-1, jf. verdipapirhandelloven 2-1 første ledd nr. 2, 3, 6 og/eller 7. Finansinstitusjoner som nevnt ovenfor som er morselskap i konsern eller underkonsern, og foretak som er omfattet av konsolideringsplikt etter verdipapirhandelloven 9-21 første ledd, skal i tillegg sende inn oppgave over store engasjementer på konsolidert basis. Den enkelte institusjon, nevnt ovenfor, er ansvarlig for at innsendte data er av tilfredsstillende kvalitet, og for at svarfristene overholdes. Institusjonen skal varsle Finanstilsynet dersom det oppdages feil i data, og dersom det foretas vesentlige endringer. For å sikre tilgjengeligheten ved korreksjoner og forespørsler etter rapporteringstidspunktet, har rapportøren ansvaret for at dataene blir oppbevart på en forsvarlig måte og lett tilgjengelig. 4. Utfylling av rapporten og innsending Rapportering skal skje elektronisk ved bruk av regneark spesifisert av Finanstilsynet. Egne utarbeidede regneark godtas ikke. Alle beløp skal oppgis i 1000 NOK. Konverteringsfaktorer skal ikke anvendes på ikke-balanseførte poster. Beløp som medfører en økning i engasjementsbeløpet skal oppgis uten fortegn, og beløp som medfører en reduksjon i engasjementsbeløpet skal oppgis med negativt fortegn. I kolonner der det er negativt fortegn (-) i kolonneoverskriften, kan det oppgis bare negative beløp. Engasjementsbeløpet for derivater mv. skal fastsettes etter bestemmelsene i kapitalkravsforskriften del V og VII, jf. Forskriften 6 annet ledd. Innsending av data skal skje via Altinn. Altinn-oppgave KRT-1076 skal benyttes ved rapportering på ikkekonsolidert grunnlag og KRT-1077 ved rapportering på konsolidert grunnlag. Finanstilsynet 5

6 5. Oversikt over rapporteringstidspunkter Institusjonene skal rapportere store engasjementer kvartalsvis, både ikke-konsolidert - og konsolidert rapport. Fristen fremkommer av tabellen nedenfor: Rapporteringsperiode: Rapporteringsdato: Rapporteringsfrist: 1. kvartal 31. mars 12. mai 2. kvartal 30. juni 11. august 3. kvartal 30. september 11. november 4. kvartal 31. desember 11. februar Dersom rapporteringsfristen faller på en helligdag, lørdag eller søndag, skal oppgaven sendes inn den første påfølgende arbeidsdagen. Alle institusjoner som har konsesjon på rapporteringsdato må sende inn oppgaven. Dette innebærer f.eks. at en institusjon som får konsesjon 29. juni må rapportere for 2. kvartal 6. Hvilke engasjementer skal rapporteres? Opplysninger om følgende engasjementer skal oppgis i oppgaven: - Alle samlede engasjementer jf. Forskriften 4 som utgjør store engasjementer på rapporteringsdato største samlede engasjementer på konsolidert grunnlag for institusjon som benytter IRB-metode etter bestemmelsene i Forskriftens 13 annet ledd. Engasjementsbeløpet som skal brukes til å fastsette de 20 største engasjementene er engasjementsbeløpet i post 210 ("Total") i skjema LE2 fratrukket beløp fra post 320 ("Unntatt beløp") i samme skjema. Eksempler på dette rapporteringskravet kan være en IRB institusjon som har: o ingen samlede engasjementer som overstiger 10 prosent av ansvarlig kapital, og skal dermed rapportere de 20 største samlede engasjementene. o 5 samlede engasjementer som overstiger 10 prosent av ansvarlig kapital, og skal dermed rapportere de 15 neste påfølgende største samlede engasjementene. o 5 samlede engasjementer over 10 prosent av ansvarlig kapital, hvorav 2 engasjementer unntas iht. Forskriftens 4 tredje ledd og skal dermed rapportere de 17 største samlede engasjementene som ikke unntas eller risikovektes med 0 prosent største samlede engasjementer mot institusjoner og de 10 største samlede engasjementer mot uregulerte finansielle enheter, på konsolidert grunnlag, selv om disse engasjementene ikke utgjør store engasjementer. Engasjementsbeløpet i post 210 ("Total") i skjema LE2 er det beløpet som skal brukes til å fastsette disse 20 største samlede engasjementene. Eksempler på dette rapporteringskravet kan være en institusjon som har: o Ingen samlede engasjementer som overstiger 10 prosent av ansvarlig kapital med motparter institusjoner og uregulerte finansielle enheter, og skal dermed rapportere 10 største samlede engasjementer mot institusjoner og 10 største samlede engasjementer mot uregulerte finansielle enheter. o 5 samlede engasjementer mot institusjoner som overstiger 10 prosent av ansvarlig kapital og ingen engasjementer mot uregulerte finansielle enheter, og skal dermed rapportere de 5 neste Finanstilsynet 6

7 påfølgende største samlede engasjementene mot institusjoner og 10 største samlede engasjementer mot uregulerte finansielle enheter. o 5 samlede engasjementer mot institusjoner som overstiger 10 prosent av ansvarlig kapital, hvorav 2 samlede engasjementer unntas iht. Forskriftens 4 tredje ledd, og ingen samlede engasjementer mot uregulerte finansielle enheter, og skal dermed rapportere de 5 neste påfølgende største samlede engasjementene mot institusjoner og 10 største samlede engasjementer mot uregulerte finansielle enheter. - Alle samlede engasjementer som utgjør et beløp i norske kroner som tilsvarer 300 millioner euro eller mer, uavhengig av størrelsen til ansvarlig kapital, (jf. ITS 680/2014 art. 9 (g) om rapporteringskrav knyttet til FINREP). - Engasjementer som ikke inngår i samlet engasjement, jf. 4 tredje ledd i Forskriften eller som gis risikovekt 0 prosent etter 6 første ledd nr. 1, jf. 13 første ledd i Forskriften. Dersom et engasjement er redusert gjennom en avlastningsavtale med annen institusjon, så er det en forutsetning for å kunne trekke fra avlastet beløp at den avlastede delen av engasjementet er bokført i kjøpende institusjons balanse. Videre skal det ikke være tvil om at kjøpende institusjon har det hele og fulle ansvar for eventuelle framtidige tap, med andre ord at risikooverføringen er irreversibel. Dersom balanseverdien etter avlastning ikke overstiger 10 prosent av selskapets ansvarlige kapital, trenger ikke dette engasjementet rapporteres. Det er kun netto beløpet for engasjementet (etter trukket fra avlastet beløp) som skal rapporteres. 7. Hvilke skjemaer må fylles ut? Ved rapportering på ikke-konsolidert grunnlag må alle institusjoner med rapporteringspliktige engasjementer fylle ut skjema C 26.00, C og C i tillegg til oppgavens forside. Dersom institusjonen har rapporteringspliktige engasjementer med en eller flere grupper av tilknyttede motparter, må også skjema C fylles ut. Ved rapportering på konsolidert grunnlag må alle institusjoner med rapporteringspliktige engasjementer fylle ut skjema C 26.00, C 27.00, C og C i tillegg til oppgavens forside. Dersom institusjonen har rapporteringspliktige engasjementer med en eller flere grupper av tilknyttede motparter, må også skjema C fylles ut. Skjema C fylles ut dersom engasjementer rapportert i C er med en eller flere grupper av tilknyttede motparter. 8. Hvor i oppgaven skal hvilke opplysninger gis? I skjema C 26.00, "Høyeste grense for samlet engasjement", skal institusjonens ansvarlige kapital føres. I skjema C 27.00, "Identifikasjon av motpart (LE1)", skal det gis utfyllende opplysninger om motpartene institusjonen har rapporteringspliktige engasjementer med. I skjema C 28.00, "Engasjementer i og utenfor handelsporteføljen (LE2)", skal størrelsen på, og detaljer ved, de rapporteringspliktige engasjementene føres, herunder: a) Engasjementsbeløpet før virkningen av sikkerhetsstillelse og risikovekting, og b) Virkningen av sikkerhetsstillelse og risikovekting. Alle engasjementene i en gruppe av tilknyttede motparter skal i dette skjemaet aggregeres til ett engasjement. I skjema C 29.00, "Informasjon om de enkelte motpartene i en gruppe av tilknyttede motparter (LE3)", skal det gis utfyllende opplysninger om hvilke foretak som inngår i slike grupper, og med hvilke motparter i gruppene institusjonen har rapporteringspliktige engasjementer med. Rapportering av et engasjement til en individuell motpart i skjema LE2 skal ikke dobbeltrapporteres i skjema LE3. Finanstilsynet 7

8 I skjema C 30.00, "Løpetidsinndeling av engasjementer i og utenfor handelsporteføljen (LE4)", skal den konsoliderte enhetens 10 største engasjementer med institusjoner og 10 største engasjementer med uregulerte finansielle enheter fordeles basert på engasjementenes resterende løpetid. I skjema C 31.00, "Løpetidsinndeling av engasjementer med de enkelte motpartene i en gruppe av tilknyttede motparter (LE5), skal engasjementene den konsoliderte enheten har oppgitt i skjema C med tilknyttede motparter, fordeles basert på engasjementenes resterende løpetid med de enkelte motpartene. 9. Rapportering på konsolidert grunnlag Institusjoner som leverer konsolidert kapitaldekningsoppgave skal også levere konsolidert rapportering av store engasjementer. I den konsoliderte rapporteringen av store engasjementer skal det kun rapporteres store engasjementer for institusjoner som er omfattet av virkeområdet i 1 i Forskriften. Videre er det ikke påkrevd å rapportere eventuelle konserninterne engasjementer som kan risikovektes 0 prosent i henhold til Forskriftens 6, første ledd, nummer 1e. Ved konsolidering av datterselskaper skal konsernregnskap basert på prinsippet om full konsolidering legges til grunn. Dette betyr at datterselskapets engasjement i sin helhet skal legges til engasjementet morselskapet har med motparten. Ved konsolidering av annet enn datterselskaper, skal prinsippet om forholdsmessig konsolidering legges til grunn. På samme måte som for rapportering av kapitaldekningen, innebærer forholdsmessig konsolidering at en forholdsmessig andel av engasjementet som den eide institusjonen måtte ha med samme motpart tas med i beregningsgrunnlaget for konsernet. Er eierandelen eksempelvis 40 prosent, så skal 40 prosent av engasjementet som den eide institusjonen har med motparten legges til engasjementet som morselskapet har med den samme motparten i konsernrapporten. Engasjementer med en og samme motpart eller gruppe av motparter skal sees i sammenheng selv om forpliktelsene eller engasjementet er inngått av ulike juridiske enheter i et konsern/delkonsern. Det sammenlagte engasjementet viser konsernets samlede eksponering mot enkeltmotparter/gruppe av motparter, og skal ikke overstige de øvre engasjementsgrensene angitt i 5 i Forskriften. Rapportering på konsolidert grunnlag for verdipapirforetak og forvaltningsselskaper På samme måte som ved rapportering av kapitaldekning skal konsernregnskap basert på prinsippet om full konsolidering legges til grunn ved konsolidering av datterselskaper. Dette innebærer at datterselskaps engasjementer i sin helhet skal legges til engasjementet morselskapet har med motparten. Ved konsolidering av annet enn datterselskaper, skal prinsippet om forholdsmessig konsolidering legges til grunn. Forholdsmessig konsolidering innebærer at en forholdsmessig andel av engasjementet som den eide institusjonen har med samme motpart tas med i beregningsgrunnlaget for konsernet. Er eierandelen eksempelvis 40 prosent, skal 40 prosent av engasjementet som den eide institusjonen har med motparten legges til engasjementet som eiende institusjon har med den samme motparten. Engasjementer med en og samme motpart eller gruppe av motparter skal sees i sammenheng selv om forpliktelsene eller engasjementene er inngått av ulike juridiske enheter i et konsern/delkonsern. Det sammenlagte engasjementet viser konsernets samlede eksponering mot enkeltmotparter/gruppe av motparter, og skal ikke overstige de øvre engasjementsgrensene angitt i 5 i Forskriften. 10. Overskridelse En overskridelse iht. Forskriften er et samlet engasjement som overstiger grensene angitt i 5 første og tredje ledd. For engasjementer som plasseres i handelsporteføljen er en overskridelse der institusjonen ikke har tilstrekkelig supplerende kapital iht. 9 annet ledd. Etter 10 tredje ledd skal institusjoner som har overskredet grensene angitt i 5 for engasjementer plassert i institusjonens handelsportefølje rapportere samtlige overskridelser av grensene som har funnet sted de siste tre månedene. Institusjonene skal rapportere overskridelsens omfang og navnet på kunden. De øvre engasjementsgrensene er sentrale soliditetsbestemmelser som skal overholdes til enhver tid. I samsvar med Forskriftens 5, fjerde ledd, skal institusjonens kontrollkomité og Finanstilsynet varsles umiddelbart dersom det likevel forekommer overskridelser. Dette varselet kommer i tillegg til ordinær rapportering. Etter 5 tredje ledd kan Finanstilsynet fastsette en frist for at institusjonen skal tilpasse seg de øvre engasjementsgrensene. Finanstilsynet 8

9 - Ved overskridelser før rapporteringsperiodens slutt skal det sendes inn brev til Finanstilsynet umiddelbart når institusjonen er klar over at engasjementet overskrider grensen. - Ved overskridelse på rapporteringsperiodens slutt skal det sendes brev til Finanstilsynet umiddelbart når institusjonen er klar over at engasjementet overskrider grensen, i tillegg til ordinær rapportering. 11. Ytterligere rapporteringskrav i Forskriftens 13 Rapporteringsplikten omfatter også engasjementer som utgjør 10 prosent av ansvarlig kapital eller mer og som er unntatt fra Forskriften, jf. 13 første ledd. Unntakene er angitt i 4 tredje ledd i Forskriften. Unntatte engasjementer skal rapporteres på halvårlig basis. Institusjonene skal rapportere motpartens navn, engasjementsbeløp før og etter sikkerhetsstillelse. I tillegg skal institusjoner som har benyttet finansiert eller ikke-finansiert kredittbeskyttelse, angi hvilken type beskyttelse som er anvendt. Det følger av Forskriftens 13 tredje ledd, at institusjonene skal analysere engasjementer med utstedere av sikkerhetsstillelse og leverandører av ikke-finansiert kredittbeskyttelse, samt underliggende eksponeringer i andeler og transjer for å fastslå eventuelle risikokonsentrasjoner. Institusjonene skal underrette Finanstilsynet om vesentlige funn. Grunnet at en slik analyse er institusjonsspesifikk, er rapporteringen ikke en del av rapporteringsskjemaet. Institusjonene skal derfor meddele resultatene fra analysen etter 13 tredje ledd i brevs form til Finanstilsynet. 12. Institusjoner uten store engasjementer - nullregistrering Selv om institusjonen ikke har engasjementer som oppfyller rapporteringskravene, plikter selskapet å rapportere. Selskapet trenger imidlertid ikke fylle ut annet enn forsiden i regnearket. Merk at dersom et selskap på rapporteringstidspunktet ikke har store engasjementer, men i løpet av rapporteringsperioden har hatt overskridelse, skal det sendes brev til Finanstilsynet umiddelbart overskridelsen forekommer. Finanstilsynet 9

10 DEL II: VEILEDNING TIL RAPPORTERINGSSKJEMAENE Veiledningen under inneholder detaljert informasjon om utfyllingen av hver enkelt celle i oppgaven, ofte med henvisninger til Forskriften og forordningen. 1. C Høyeste grense for samlet engasjement Rad Forskriftshenvisninger og instrukser 010 Selskaper som ikke er klassifisert som institusjon 020 Institusjoner Her føres 25 % av institusjonens ansvarlige kapital. Dette beløpet er identisk med 25 % av det beløpet som føres i rad 226 i skjema C i kapitaldekningsoppgaven, og utgjør høyeste grense for institusjonens store engasjementer med andre motparter enn institusjoner, jf. for-skrift om store engasjementer 5 (1), jf. artikkel 395 (1), 458 (2) punkt (d) (ii), 458 (10) og 459 (b) i forordningen. Her føres høyeste grense for store engasjementer med institusjoner, jf. Forskriftens 5 (3), jf. artikkel 395 (1), 458 (2) punkt (d) (ii), 458 (10) og 459 (b) i forordningen. Dette beløpet utgjør: % av foretakets ansvarlige kapital, dersom den ansvarlige kapitalen utgjør 150 millioner euro eller mindre, millioner euro, dersom foretakets ansvarlige kapital utgjør mellom 150 millioner euro og 600 millioner euro, eller - 25 % av foretakets ansvarlige kapital, dersom den ansvarlige kapitalen utgjør mer enn 600 millioner euro. Ovennevnte grense gjelder med mindre institusjonen har fastsatt en lavere grense i overensstemmelse med retningslinjer og prosedyrer for håndtering og kontroll av konsentrasjonsrisiko. Ved omregning av euro til norske kroner skal Norges Banks eurokurs på rapporteringsdatoen (se tabell på side 5 i denne veiledningen) benyttes. 030 Institusjoner i prosent Beregnes automatisk på grunnlag av utfyllingen av rad 010 og 020. Tallet som framkommer her angir høyeste grense for store engasjementer med institusjoner i prosent av ansvarlig kapital. Netto ansvarlig kapital Beregnes automatisk på grunnlag av utfyllingen av rad 010. Beløpet som framkommer her skal være identisk med det beløpet som føres i rad 226 i skjema C i kapitaldekningsoppgaven og utgjør institusjonens ansvarlige kapital. Finanstilsynet 10

11 2. C Identifikasjon av motpart (LE1) Kolonne Forskriftshenvisninger og instrukser Motpartsidentifikasjon: I dette skjemaet skal alle motparter og grupper av tilknyttede motparter som institusjonens har engasjementer med identifiseres. Ved identifisering av en gruppe av tilknyttede motparter er det bare morselskapet eller det mest betydningsfulle selskapet i gruppen som skal identifiseres, og ikke de øvrige motpartene i gruppen. Identifiseringen av slike grupper skal være konsekvent over tid, dvs. institusjonens kan ikke endre vurderingen av hvilket selskap som er det mest betydningsfulle i gruppen uten å informere Finanstilsynet på forhånd. 010 Organisasjonsnummer 020 Navn 030 LEI - kode Her føres motpartens organisasjonsnummer. Dersom motparten er en gruppe av tilknyttede motparter, skal organisasjonsnummeret til morselskapet i gruppen føres her. I tilfeller hvor det ikke finnes morselskap i en gruppe av tilknyttede motparter, skal organisasjonsnummeret som føres her være for den motparten som i henhold til institusjonens vurdering er det mest betydningsfulle i gruppen. Her føres motpartens navn. 040 Motparts land I tilfeller hvor det ikke finnes morselskap i en gruppe av tilknyttede motparter, skal navnet som føres her være gruppens forretningsmessige navn. Institusjonene bes å henvende seg til Finanstilsynet dersom de er i tvil om hva som skal betegnes som gruppens forretningsmessige navn. Her føres motpartens LEI-kode. LEI-kode (Legal Entity Identifier-kode) er en 20-sifret bokstav- og tallkode som entydig identifiserer juridiske enheter som deltar i transaksjoner i finansmarkedene. LEI-systemet er basert på en global standard. LEI-koder kan anskaffes hos autoriserte LEI-utstedere, og i Norge er Brønnøysundregistrene den autoriserte LEI-utstederen. Mer informasjon om LEIkoder finnes her: For gruppe av tilknyttede motparter skal den rapporterte LEI-koden være koden til morselskapet. I tilfeller hvor det ikke finnes morselskap i gruppe av tilknyttede motparter, skal LEI-koden føres her være for den motparten som i henhold til institusjonens vurdering den mest betydningsfulle i gruppen. LEI-koden skal alltid anvendes konsekvent. Her føres koden for motpartens hjemland. Internasjonale organisasjoner har egne koder. Kodene kan hentes fra kolonne A i skjemaet "Koder", bakerst i oppgaven, og er basert på ISO-standarden alfa Motparts sektor For grupper av tilknyttede motparter skal det ikke føres noe i denne kolonnen. Finanstilsynet 11

12 060 NACE - kode Her velges sektoren motparten driver virksomhet innen fra nedtrekksmenyen. Valgene i nedtrekksmenyen er basert på FINREPs økonomiske sektorklasser: i. Sentralbanker, ii. offentlig forvaltning, iii. kredittinstitusjoner, dvs. banker og kredittforetak, iv. andre finansielle foretak, f.eks. øvrige finansinstitusjoner, verdipapirforetak, forvaltningsselskap for verdipapirfond og betalingsforetak, v. ikke-finansielle foretak, dvs. øvrige typer foretak, og vi. husholdninger, dvs. privatpersoner. For grupper av tilknyttede motparter skal det ikke føres noe i denne kolonnen. Denne kolonnen skal fylles ut bare dersom det er valgt "Ikke-finansielle foretak" eller "Andre finansielle foretak" i kolonne 050. Her velges motpartens NACE-kode fra nedtrekksmenyen. NACE-kodene er gjengitt i skjemaet "Koder". Dersom motparten er et "ikke-finansielt foretak", skal det velges en bokstavkode fra rad 2 til 22 i kolonne D arkfanen "Koder". Dersom er "andre finansielle foretak", skal det velges en bokstavkode fra rad 23 til 25 i kolonne D i arkfanen "Koder". Alle NACE-bokstavkodene med underliggende tallkoder er offentliggjort av SSB som "Standard for næringsgruppering (SN2007)" her: (Bruk "+" tegnene for å få fram tallkodene i nivå 2, 3, osv.) For å avgjøre hvilken bokstavkode som skal tilegnes motparten, må de to første sifrene i motpartens næringskode sammenholdes med SN2007. Næringskoden for norske foretak finner man under "Nøkkelopplysninger fra Enhetsregisteret", etter et søk på motparten på For grupper av tilknyttede motparter skal det ikke føres noe i denne kolonnen. 070 Type motpartsinstitusjon Denne kolonnen skal fylles ut bare ved rapportering på konsolidert grunnlag, og bare dersom engasjementet med denne motparten er ett av institusjonens 10 største med andre institusjoner eller ett av institusjonens 10 største med uregulerte finansielle enheter, jf. artikkel 394 (2) i forordningen. Her velges motpartens type fra nedtrekksmenyen. Dersom motparten er en institusjon velges "I", og dersom motparten er en uregulert finansiell enhet velges "U". Finanstilsynet 12

13 3. C Engasjementer i og utenfor handelsporteføljen (LE2) Kolonne Forskriftshenvisninger og instrukser 010 Organisasjonsnummer Se veiledningen til kolonne 010 i skjema i skjema C Gruppe eller individuell Her velges motpartstype fra nedtrekksmenyen. Dersom motparten er en gruppe av tilknyttede motparter velges "2". I øvrige tilfeller velges "1". 030 Transaksjoner hvor det er engasjementer i form av underliggende eiendeler Her velges svar fra nedtrekksmenyen. "Ja" skal velges dersom engasjementet er med utsteder av en underliggende eiendel i en (derivat-)transaksjon. I øvrige tilfeller velges "Nei" Total engasjementsbeløp I disse kolonnene føres bruttobeløp, dvs. før negative verdiendringer, nedskrivninger og avsetninger, og før hensyntagen til at hele eller deler av engasjementet er trukket fra i ansvarlig kapital. Engasjementer i og utenfor handelsporteføljen skal rapporteres her. 040 Totalt opprinnelig engasjementsbeløp Beregnes automatisk på grunnlag av utfyllingen av kolonne 060 til 180. Beløpet som framkommer her skal være det totale opprinnelige engasjementsbeløpet med motparten, dvs. før verdiendringer, risikovekting og sikkerhetsstillelse hensyntas. 050 Hvorav: misligholdt Artikkel 178 i forordningen. Her føres den delen av beløpet i kolonne 040 som er misligholdt Direkte engasjementer I disse kolonnene føres de direkte engasjementene med motparten 060 Gjeldsinstrumenter Her føres verdien av bl.a. obligasjoner, utlån, bankinnskudd, forskuddsbetalinger og fordringer. Gjenkjøpsavtaler, utlån av instrumenter og varer, samt verdipapirfinansiering skal inkluderes i denne posten uavhengig av type underliggende eiendel. 070 Egenkapitalinstrumenter Her føres verdien av aksjer, grunnfonds- og egenkapitalbevis. Det vises for øvrig til definisjonen av egenkapitalinstrumenter i kapitalkravsforskriften 1-2 bokstav h. Finanstilsynet 13

14 080 Derivater Her føres verdien av derivater, som definert i verdipapirhandelloven 2-2 femte ledd. Kredittderivater med motpartsrisiko skal inkluderes i denne posten. Kredittderivater uten motpartsrisiko føres i kolonne Ikke-balanseførte poster 090 Lånetilsagn I disse kolonnene føres nominelle beløp før reduksjon for eventuelle spesifikke kredittrisikojusteringer og uten anvendelse av konverteringsfaktorer. Her føres utstedte lånetilsagn, som definert anneks I, punkt 1(c), 1(h), 2(b)(ii), 3(b)(i) og 4(a) i forordningen. 100 Garantier og kredittderivater Her føres utstedte garantier og kredittderivater uten motpartsrisiko, som definert i anneks I, punkt 1(a), 1(b) og 1(f) i forordningen. 110 Andre forpliktelser Her føres forpliktelser utenom balansen som nevnt i kapitalkravsforskriften 6-1 som ikke er inkludert i kolonne 90 og 100, som definert i øvrige bestemmelser i anneks I i forordningen enn de som er nevnt i veiledningen til de to nevnte kolonnene Indirekte engasjementer Disse kolonnene skal fylles ut bare dersom substitusjonsmetoden i forskriften 7 fjerde ledd er benyttet til å redusere engasjementsbeløpet. I disse kolonnene føres den delen av det direkte engasjementet som er omfordelt til garantisten eller utstederen av sikkerhetsstillelsen. I kolonne skal det omfordelte beløpet også trekkes fra det direkte engasjementet. Dette gjelder også garantier gitt innen grupper av tilknyttede motparter. Uavhengig av type garanti eller sikkerhetsstillelse skal det indirekte engasjementet føres i kolonnen for samme type finansielt instrument som det direkte engasjementet som blir substituert. Engasjementer som stammer fra kredittlinkede gjeldsinstrumenter ("credit linked notes") skal også føres i disse kolonnene. 120 Gjeldsinstrumenter Se veiledningen til kolonne Egenkapitalinstrumenter 140 Derivater Se veiledningen til kolonne 070. Se veiledningen til kolonne Ikke-balanseførte poster Se veiledningen til kolonne Finanstilsynet 14

15 150 Lånetilsagn Se veiledningen til kolonne Garantier og kredittderivater Se veiledningen til kolonne Andre forpliktelser Se veiledningen til kolonne Annen eksponering som oppstår i forbindelse med transaksjoner hvor det er en eksponering i underliggende eiendeler Denne kolonnen skal fylles ut bare dersom det er svart "Ja" i kolonne 030. Her føres øvrig eksponering i forbindelse med transaksjoner hvor det er en eksponering i underliggende eiendeler, som oppstår pga. transaksjonens struktur, jf. artikkel 390(7) i forordningen. 190 (-) Verdiendringer og nedskrivninger/avsetninger Her føres negative verdiendringer og nedskrivninger/avsetninger som reduserer verdien av engasjementet. 200 (-) Engasjementer trukket fra i ansvarlig kapital 210 Total Her føres engasjementer som er trukket fra i ansvarlig kapital i samsvar med forskriften 4 tredje ledd bokstav b, jf. forskrift om beregning av ansvarlig kapital 17 første ledd bokstav a til n, andre ledd og tredje ledd. Beregnes automatisk på grunnlag av beløpene i kolonne 040, 190 og 200. Engasjementsbeløpet beregnet her er det beløpet for å vurdere hvorvidt et engasjement er et stort engasjement, jf. Forskriftens 2, artikkel 392 i forordningen. Beløpet her skal være opprinnelig engasjementsbeløp ette verdiendringer og nedskrivninger/avsetninger og engasjementsbeløp trukket fra ansvarlig kapital. 220 Hvorav: utenfor handelsporteføljen Her føres den delen av samlet engasjement i kolonne 210 som ikke er tilordnet handelsporteføljen. Beløpet som rapporteres skal være før sikkerhetsstillelse og risikovekting. Differansen mellom rapportert beløp i kolonne 210 og 220 skal tilsvare den delen av samlet engasjement som inngår i handelsporteføljen. Når det gjelder tilordning av engasjementer til handelsporteføljen, samt kravene som stilles til retningslinjer, rutiner og overvåking av handelsporteføljen, vises det til rundskriv 27/2011 og kapitalkravsforskriften kapittel 31. Reglene om beregning av engasjementer i handelsporteføljen i regelverket om store engasjementer følger av Forskriftens kapittel I prosent av ansvarlig kapital Beregnes automatisk på grunnlag av beløpene i kolonne 210 og rad 040 i skjema C (-) Gjeldsinstrumenter Finanstilsynet 15

16 Her føres substitusjonseffekten på engasjementsbeløpet i samsvar med Forskriftens 7 fjerde ledd. 250 (-) Egenkapitalinstrumenter Se veiledningen til kolonne (-) Derivater 270 (-) Lånetilsagn Se veiledningen til kolonne 240. Se veiledningen til kolonne (-) Garantier og kredittderivater Se veiledningen til kolonne (-) Andre forpliktelser Se veiledningen til kolonne (-) Finansielt pant Her føres effekten av finansielt pant på engasjementsbeløpet i samsvar med reglene i kapitalkravsforskriften 18-3, jf. Forskriften 7 første og andre ledd. 310 (-) Pant i boligeiendom Her føres effekten av pant i boligeiendom på engasjementsbeløpet, begrenset oppad til 50 % av sikkherhetsmassens verdi. 320 (-) Unntatt beløp 330 Total Her føres den delen av engasjementsbeløpet i kolonne 210 som er unntatt som følge av risikovekting, i samsvar med forskriften 6. F.eks.: skal 80 % av engasjementsbeløpet i kolonne 210 føres med negativt fortegn i denne kolonnen dersom engasjementet i henhold til forskriften 6 skal vektes med 20 %. Engasjementer som ikke inngår i samlet engasjement, jf. Forskriften 4 tredje ledd bokstav a, c, d, e og f skal også føres her. Beregnes automatisk på grunnlag av beløpene i kolonne 210 og Hvorav: utenfor handelsporteføljen Her føres den delen av samlet engasjement i kolonne 330 som ikke er tilordnet handelsporteføljen. Beløpet som rapporteres skal være etter sikkerhetsstillelse og risikovekting. Differansen mellom rapportert beløp i kolonne 330 og 340 skal tilsvare den delen av samlet engasjement som inngår i handelsporteføljen. 350 I prosent av ansvarlig kapital Beregnes automatisk på grunnlag av beløpene i kolonne 330 og rad 040 i skjema C Finanstilsynet 16

17 4. C Informasjon om de enkelte motpartene i en gruppe av tilknyttede motparter (LE3) Dette skjemaet skal fylles ut bare dersom noen av engasjementene oppgitt i skjema C er med gruppe(r) av tilknyttede motparter Kolonne Forskriftshenvisninger og instrukser I dette skjemaet skal det rapporteres informasjon om de enkelte motpartene som tilhører grupper av tilknyttede motparter rapportert i LE2-skjemaet. 010 Organisasjonsnummer 020 Gruppekode Her føres motpartens organisasjonsnummer. Her føres organisasjonsnummeret til morselskapet i gruppen motparten er en del av. I tilfeller hvor det ikke finnes morselskap i en gruppe av tilknyttede motparter, skal organisasjonsnummeret som føres her være for den motparten som i henhold til foretakets vurdering er det mest betydningsfulle i gruppen. Når en motpart er i flere grupper av tilknyttede motparter, skal det rapporteres som en motpart i alle grupper av tilknyttede motparter. 030 Transaksjoner hvor det er engasjementer i form av underliggende eiendeler Se veiledningen til kolonne 030 i skjema C Type forbindelse Her velges type forbindelse mellom motparten og gruppen av tilknyttede motparter fra nedtrekksmenyen. a for kontroll, omhandlet i artikkel 4 (39) punkt a) i forordningen, eller b for økonomisk avhengighet, omhandlet i artikkel 4(39) punkt b) i forordningen Se veiledningen til kolonne i skjema C Finanstilsynet 17

18 5. C Løpetidsinndeling av engasjementer i og utenfor handelsporteføljen (LE4) Dette skjemaet skal fylles ut bare dersom det rapporteres på konsolidert grunnlag Kolonne Forskriftshenvisninger og instrukser 010 Organisasjonsnummer Se veiledningen til kolonne 010 i skjema C Løpetidsinndeling av engasjementer Her føres de 10 største engasjementene mot institusjoner og de 10 største engasjementene mot uregulerte finansielle enheter, dvs. de engasjementene hvor det er merket av for "I" eller "U" i kolonne 070 i skjema C 27.00, fordelt på hvor langt fram i tid engasjementene forfaller, jf. artikkel 394 (2) punkt (e) i forordningen. For hvert engasjementsbeløp før risikovekting og sikkerhetsstillelse (kolonne 210 i skjema C 28.00), skal forventet forfalt engasjementsbeløp fordeles på løpetid. Et engasjement kan inndeles i flere transjer med forskjellige løpetid. Engasjementer som ikke har en fast avtalt løpetid, som f.eks. egenkapital, skal føres i kolonne 250 "Udefinert løpetid". Ved fordeling av forventet forfalt engasjementsbeløp på løpetid for direkte engasjementer i form av egenkapitalinstrumenter, gjeldsinstrumenter og derivater, skal metoden for løpetidsfordeling i skjema C i AMM-likviditetsrapporteringen benyttes. Metoden er beskrevet i Annex II som kan lastes ned her: Ved fordeling av forventet forfalt engasjementsbeløp på løpetid for direkte engasjementer i form av ikke-balanseførte poster, skal løpetiden for den underliggende risikoen anvendes. For termininnskudd betyr det løpetidsstrukturen for innskuddet. For garantier og kredittderivater gjelder løpetidsstrukturen for den underliggende finansielle eiendelen. For ubrukte kredittrammer gjelder løpetiden på lånet, og for andre forpliktelser gjelder løpetidsstrukturen for den respektive forpliktelsen. Ved fordeling av forventet forfalt engasjementsbeløp på løpetid for indirekte engasjementer, skal løpetiden for det direkte engasjementet som er garantert eller det er stilt pant for legges til grunn. Finanstilsynet 18

19 6. C Løpetidsinndeling av engasjementer med de enkelte motpartene i en gruppe av tilknyttede motparter (LE5) Dette skjemaet skal fylles ut bare dersom det rapporteres på konsolidert grunnlag, og bare dersom noen av engasjementene oppgitt i skjema C er med grupper av tilknyttede motparter. Kolonne Forskriftshenvisninger og instrukser I dette skjemaet skal det føres informasjon om engasjementer med de enkelte motpartene i grupper av tilknyttede motparter oppgitt i skjema C Organisasjonsnummer Se veiledningen til kolonne 010 i skjema C Gruppekode Se veiledningen til kolonne 020 i skjema C Løpetidsinndeling av engasjementer Se veiledningen til kolonne i skjema C Finanstilsynet 19

20 DEL III: Eksempler på rapportering av store engasjementer Eksempel 1 Hr. A Lån: 20 Bank X Ansvarlig kapital: 400 Lån: 20 Selskap A I dette eksemplet forutsettes det at Hr. A og Selskap A må anses som gruppe av tilknyttede motparter.. Det forutsettes også at Hr. A har kontroll over Selskap A. Samlet beløper engasjementene seg til 40 ( ), noe som utgjør 10 prosent ((40 * 100 %)/400) av den ansvarlige kapitalen for Bank X. Engasjementene er dermed samlet ett stort engasjement. I rapporteringsoppgaven føres engasjementet med gruppen på én linje på skjema C Når det som i dette tilfellet ikke finnes morselskap i gruppe av tilknyttede motparter, skal organisasjonsnummeret som oppgis i kolonne 010 i skjema C være for den motparten som i henhold til institusjonens vurdering er den mest betydningsfulle i gruppen. I og med at Hr. A har kontroll over Selskap A vurderes han som den mest betydningsfulle i denne gruppen. I skjema C føres engasjementene med Hr. A og Selskap A på hver sin linje, men med Hr. A's personnummer som gruppekode i kolonne 020. Se eksempel 1 i vedlegg 1. Finanstilsynet 20

21 Eksempel 2 Selskap A Lån: 50 Bank X Ansvarlig kapital: 400 Lån: 40 Selskap B Selvskyldnergaranti: 20 Bank A I dette eksemplet forutsettes det også at selskap A og B må anses som gruppe av tilknyttede motparter. Det forutsettes også at Bank X vurderer Selskap A som det mest betydningsfulle (ingen morselskap i gruppen), og at forbindelsen mellom Selskap A og Selskap B er en følge av økonomisk avhengighet. Samlet beløper engasjementene seg til 90 ( ), noe som utgjør 22,5 prosent ((90 * 100 %)/400) av den ansvarlige kapitalen for Bank X. Selskap B har mottatt en garanti fra Bank A på 20. Bank X benytter i dette eksemplet muligheten etter forskriftens 7 fjerde ledd bokstav a til å anse den garanterte delen av engasjementet med gruppen som et engasjement med garantisten (substitusjonsmetoden). Dersom banken benytter substitusjonsmetoden vil Bank X ha to engasjementer som utgjør hhv. 70 ( ) og 20. Engasjementene utgjør hhv. 17,5 prosent ((70*100 %)/400) og 5 prosent ((20 * 100 %)/400) av ansvarlig kapital for Bank X. Bank X trenger ikke å rapportere engasjement med Bank A, fordi det garanterte beløpet (engasjementet) utgjør mindre enn 10 prosent av den ansvarlige kapitalen for Bank X1. I rapporteringsoppgaven føres engasjementet med gruppen på én linje på skjema C I skjema C føres engasjementene med Selskap A og Selskap B på hver sin linje, men med Selskap A's organisasjonsnummer som gruppekode i kolonne 020. Se eksempel 2 i vedlegg 1. 1 Det forutsettes at Bank X ikke har andre engasjementer med Bank A. Finanstilsynet 21

22 Eksempel 3 Lån: 50 Selskap A Bank X Ansvarlig kapital: 400 Lån: 40 Selskap B Innskudd: 100 Selvskyldnergaranti: 20 Bank A I dette eksemplet forutsettes det også at selskap A og B må anses som gruppe av tilknyttede motparter. Det forutsettes også at Bank X vurderer Selskap A som det mest betydningsfulle (ingen morselskap i gruppen), og at forbindelsen mellom Selskap A og Selskap B er en følge av økonomisk avhengighet. Samlet beløper engasjementene mot Selskap A og B seg til 90 ( ), noe som utgjør 22,5 prosent ((90 * 100 %)/400) av den ansvarlige kapitalen for Bank X. Selskap B har mottatt en garanti fra Bank A tilsvarende 20 (indirekte engasjement). Bank X har i tillegg et innskudd i Bank A tilsvarende 100. Bank X benytter i eksempelet muligheten etter forskriftens 7 fjerde ledd bokstav a, til å anse den garanterte delen av engasjementet med gruppen som et engasjement med garantisten (substitusjonsmetoden). Dersom banken benytter substitusjonsmetoden vil bank X ha to engasjementer som utgjør hhv. 70 ( ) og 120 (20+100). Engasjementene utgjør hhv. 17,5 prosent ((70*100 %)/400) og 30 prosent ((120 * 100 %)/400) av ansvarlig kapital for Bank X, og ingen av engasjementene er dermed i brudd med de øvre engasjementsgrensene. 2 I rappporteringsoppgaven føres engasjementet med gruppen på én linje i skjema C I skjema C føres engasjementene med Selskap A og Selskap B på hver sin linje, men med Selskap A's organisasjonsnummer som gruppekode i kolonne 020. I tillegg til dette føres engasjementet med Bank A i skjema C Se eksempel 3 i vedlegg 1. 2 Jf Forskriftens 5 tredje ledd: Dersom motparten er en institusjon skal engasjementet ikke overstige enten det høyeste av et beløp tilsvarende 150 millioner euro eller 25 % av ansvarlig kapital. Der 150 millioner euro innebærer en høyere grense enn 25 % av ansvarlig kapital skal institusjonens engasjement på motparten ikke være høyere enn 100 % av ansvarlig kapital. Finanstilsynet 22

23 Eksempel 4 Lån: 80 Bank X Ansvarlig kapital: 400 Pant i boligeiendom og obligasjoner utstedt av tredjepart tilsvarende hhv. 50 og 20 Selskap A I dette eksemplet har Bank X et engasjement med Selskap A på 80, noe som utgjør 20 prosent av ((80 * 100 %)/400) av den ansvarlige kapitalen for Bank X. Som pant for lånet har Selskap A stilt boligeiendom og obligasjoner. Pant i boligeiendom anerkjennes med inntil 50 prosent av verdien, slik at boligeiendomspantet som selskap A stiller reduserer samlet engasjement for Bank X med 25 (50 * 50 %). Bank X benytter avansert metode for finansielt pant, og etter Forskriftens 7 første ledd bokstav a, kan banken benytte justert engasjementsbeløp (E*) ved fastsettelse av engasjementet for den delen av lånet som er sikret med pant i obligasjoner utstedt av tredjepart. I eksemplet forutsettes det at E V (justert engasjementsbeløp) er lik 20 og P VL (justert panteverdi og løpetidsjustert) er lik 15, slik at E* er lik 5. Samlet engasjement etter sikkerhetsstillelse og risikovekting blir dermed: 80 (50 * 50 %) (20-5) = 40. I prosent av ansvarlig kapital utgjør engasjementet 10 prosent ((40*100 %)/400). I rapporteringsoppgaven føres engasjementet med Selskap A i skjema C Se eksempel 4 i vedlegg 1. Finanstilsynet 23

24 Eksempel 5 Pant i boligeiendom (verdi = 16) Selskap A Bank X Ansvarlig kapital: 400 Lån: 40 Lån: 20 (individuelle nedskrivninger = 10) Selskap B Lån 40 Selskap C Avgir selvskyldnergaranti for 40 % av lånet til selskap C. Offentlig eid foretak I dette eksemplet forutsettes det at selskap A, B og C må anses som gruppe av tilknyttede motparter. Det forutsettes også at Bank X vurderer Selskap A som det mest betydningsfulle (ingen morselskap i gruppen), og at forbindelsen mellom Selskap A, Selskap B og Selskap C er en følge av økonomisk avhengighet. Samlet engasjement før fradrag for individuelle nedskrivninger, sikkerhetsstillelse og risikovekting beløper seg dermed til 100 ( ). Selskap A har stilt pant i boligeiendom på 16 etter Forskriftens 7 tredje ledd, kan pantet anerkjennes med 50 prosent. Det følger av Forskriftens 4, første ledd, at ved beregning av samlet engasjement skal engasjementet vurderes til bokført beløp etter fradrag for individuelle nedskrivninger, hvilket innebærer fradrag tilsvarende 10 for engasjementet med Selskap B. Et offentlig eid foretak har garantert for 40 prosent av lånet til Selskap C, dvs. at 40 prosent av lånet på 40 kan risikovektes med 0 prosent iht. Forskriftens 6 (1a). Samlet engasjement mot Selskap A, B og C etter individuelle nedskrivninger og sikkerhetsstillelse blir dermed 82 (100 (16*50 %) - 10). Etter risikovekting beløper samlet engasjement seg til: 40-(16*50 %) * 100 % + (20-10) * 100 % (40*40 %) * 100 % + (40 * 40 %) * 0 % = 66, noe som tilsvarer 16,5 prosent ((66*100 %)/400) av ansvarlig kapital for Bank X. Bank X trenger ikke å rapportere engasjement med det offentlig eide foretaket, fordi det garanterte beløpet (indirekte engasjementet) utgjør mindre enn 10 prosent av den ansvarlige kapitalen for Bank X3. I rapporterings føres engasjementet med gruppen på én linje i skjema C 28.00, mens engasjementene med Selskap A, Selskap B og Selskap C føres på hver sin linje i skjema C Gruppekoden er organisasjonsnummeret til Selskap A. Se eksempel 5 i vedlegg 1. 3 Det forutsettes at Bank X ikke har andre engasjementer med det offentlige eide foretaket. Finanstilsynet 24

25 Eksempel 6 Lån: 100 Selskap A Bank X Ansvarlig kapital: 400 Lån: 100 Selskap B Selvskyldner garanti 100 Lån 200 Kommune C Selvskyldner garanti 100 I dette eksemplet forutsettes det at Selskap A og B ikke inngår i en gruppe av tilknyttede motparter. Bank X har et engasjement med Selskap A på 100, noe som utgjør 25 prosent av ((100 * 100 %)/400) av den ansvarlige kapitalen for Bank X. Bank X har et tilsvarende engasjement med Selskap B. Kommune C garanterer imidlertid for hele lånebeløpet til både Selskap A og B. Bank X har i tillegg et engasjement med Kommune C på 200, hvorav 20 er ubenyttet kassekreditt. Det antas i eksemplet at den ubenyttede kassekreditten uten betingelser og varsel kan sies opp, slik at kassekreditten er kategorisert under kapitalkravsforskriftens 6-1 tiende ledd. Videre forutsettes det at det er inngått avtale med kommunen om at kassakreditten kan benyttes bare dersom det er konstatert at det ikke vil resultere i at banken overskrider 25 prosentgrensen. Den ubenyttede delen av kassekreditten tilfredsstiller dermed kravene som stilles i Forskriftens 6 første ledd, bokstav f, slik at risikovekt 0 prosent kan anvendes. Engasjementer med og garantert av norske kommuner risikovektes med 20 prosent, jf. Forskriftens 6 første ledd, nr. 3 bokstav b. Samlet engasjement med Kommune C utgjør før risikovekting 400 ( ), hvorav 200 ( ) er et indirekte engasjement og 20 holdes utenfor balansen med hjemmel 6 1f. Ikkebalanseførte poster skal multipliseres med en konverteringsfaktor på 100 prosent og risikovektes etter 6 i Forskriften, jf. 6 andre ledd. Etter anvendelse av konverteringsfaktor og risikovekting utgjør samlet engasjement med Kommune C, 19 prosent (((180 * 20 %) + (200 * 20 %) + (20 * 0 % ))/400) av ansvarlig kapital for Bank X. I rapporteringsoppgaven føres engasjementene med hver motpart på hver sin linje med tilhørende organisasjonsnummer i skjema C Se eksempel 6 i vedlegg 1. Finanstilsynet 25

26 Vedlegg 1: Utsnitt av skjema LE2 ved utfylling eksemplene: C Engasjementer i og utenfor handelsporteføljen (LE2) Motpart Engasjement Organisasjonsnummer Gruppe eller individuell Transaksjoner hvor det er engasjementer i form av underliggende eiendeler Totalt engasjementsbeløp Hvorav: misligholdt Direkte Lån / gjeldspapirer Ikke-balanseførte Lånetilsagn Indirekte Lån / gjeldspapirer Eks Nei Eks Nei Eks Nei Nei Eks Nei Eks Nei Eks Nei Nei Nei (-) Verdiendringer og nedskrivninger/ avsetninger Engasjementsbeløp før risikovekting og sikkerhetsstillelse Total I prosent av ansvarlig kapital (-) Substistusjonseffekt av sikkerhetsstillelse (-) Lån / gjeldspapirer Sikkerhetsstillelse (-)Finansiert kredittbeskyttelse annet enn substitusjonseffekten i forskriftens 7 fjerde ledd bokstav b (-) Pant i boligeiendom (-) Fritatt beløp Engasjementsbeløp etter risikovekting og sikkerhetsstillelse Total I prosent av ansvarlig kapital Eks ,00 % 40 10,00 % Eks ,50 % ,50 % Eks ,50 % ,50 % ,00 % ,00 % Eks ,00 % ,00 % Eks ,50 % ,50 % Eks ,00 % ,00 % ,00 % ,00 % Kun relevante poster er tatt med i utsnittet. Finanstilsynet 26

27 Utsnitt av skjema LE3 ved utfylling eksemplene (skjemaet er delt i to): C Informasjon om de enkelte motpartene i en gruppe av tilknyttede motparter (LE3) Organisasjonsnummer Motpart Gruppekode Transaksjoner hvor det er engasjementer i form av underliggende eiendeler Type forbindelse Totalt engasjementsbeløp Engasjementer Hvorav: misligholdt Direkte engasjementer Lån / gjeldspapirer Eks Nei a Nei a Eks Nei b Nei b Eks Nei b Nei b Eks Nei b Nei b Nei b (-) Verdiendringer og nedskrivninger/ avsetninger Engasjementsbeløp før risikovekting og sikkerhetsstillelse Total I prosent av ansvarlig kapital Sikkerhetsstillelse (-) Substistusjonseffekt av sikkerhetsstillelse (-) Lån / gjeldspapirer (-) Pant i boligeiendom Engasjementsbeløp etter risikovekting og sikkerhetsstillelse Total I prosent av ansvarlig kapital Eks ,00 % 20 5,00 % 20 5,00 % 20 5,00 % Eks ,50 % 50 12,50 % 20 5,00 % 20 5,00 % Eks ,50 % 50 12,50 % 20 5,00 % 20 5,00 % Eks ,00 % ,00 % ,50 % 10 2,50 % 40 10,00 % ,00 % Kun relevante poster er tatt med i utsnittet. Finanstilsynet 27

28 FINANSTILSYNET Finanstilsynet Postboks Sentrum 0107 Oslo

Rapportering av store engasjementer

Rapportering av store engasjementer Rapportering av store engasjementer Veiledning til utfylling av postene DATO: 14.02.2014 SIST REVIDERT: FEBRUAR 2014 FORFATTERANSVARLIG: FINANSTILSYNET AVDELING: BANK- OG FORSIKRINGSTILSYN MARKEDSTILSYN

Detaljer

Rapportering av store engasjementer

Rapportering av store engasjementer Rapportering av store engasjementer Veiledning til utfylling av postene Dato: 24. september 2009 Sist revidert: september 2009 Forfatter: Kredittilsynet Seksjon/avdeling: FF og M Kredittilsynet Tlf. 22

Detaljer

Veiledning til utfylling av rapportering for tverrsektorielle finansielle grupper

Veiledning til utfylling av rapportering for tverrsektorielle finansielle grupper Veiledning til utfylling av rapportering for tverrsektorielle finansielle grupper 1. Innledning Rapporten for tverrsektorielle finansielle grupper blir innhentet med hjemmel i lov av 7. desember 1956 nr.

Detaljer

Veiledning til utfylling av rapportering for tverrsektorielle finansielle grupper

Veiledning til utfylling av rapportering for tverrsektorielle finansielle grupper Veiledning til utfylling av rapportering for tverrsektorielle finansielle grupper 1. Innledning Rapporten for tverrsektorielle finansielle grupper blir innhentet med hjemmel i lov av 7. desember 1956 nr.

Detaljer

10-2 syvende ledd skal lyde:

10-2 syvende ledd skal lyde: Forskrift om endring av forskrift 14. desember 2006 nr. 1506 om kapitalkrav for forretningsbanker, sparebanker, finansieringsforetak, holdingselskaper i finanskonsern, verdipapirforetak og forvaltningsselskaper

Detaljer

Rapportering av tap på utlån sikret i fast eiendom (IP losses)

Rapportering av tap på utlån sikret i fast eiendom (IP losses) Rapportering av tap på utlån sikret i fast eiendom (IP losses) Veiledning DATO: 27.6.2015 INNHOLD 1 GENERELLE INSTRUKSJONER... 3 1.1 Rapporteringspliktige institusjoner og frister... 3 1.2 Generelt om

Detaljer

Forskrift om endring av forskrift 22. oktober 1990 nr. 875 om minstekrav til kapitaldekning i finansinstitusjoner og verdipapirforetak

Forskrift om endring av forskrift 22. oktober 1990 nr. 875 om minstekrav til kapitaldekning i finansinstitusjoner og verdipapirforetak Forskrift om endring av forskrift 22. oktober 1990 nr. 875 om minstekrav til kapitaldekning i finansinstitusjoner og verdipapirforetak Fastsatt av Finansdepartementet [...]med hjemmel i med hjemmel i lov

Detaljer

Rapportering av soliditet for eierforetak i samarbeidende grupper

Rapportering av soliditet for eierforetak i samarbeidende grupper Rapportering av soliditet for eierforetak i samarbeidende grupper Veiledning DATO: 28.03.2017 2 Finanstilsynet INNHOLDSFORTEGNELSE 1 INNLEDNING 3 2 RAPPORTØR OG RAPPORTERINGSTIDSPUNKT 4 3 VEILEDNING TIL

Detaljer

Endringer i veiledningen til kapitaldekningsrapporteringen (COREP) som følge av CRD III

Endringer i veiledningen til kapitaldekningsrapporteringen (COREP) som følge av CRD III Endringer i veiledningen til kapitaldekningsrapporteringen (COREP) som følge av CRD III Endringene under er ment som en hjelp til de nye postene i COREP som følge av implementering av CRD III i rapporteringspakkene.

Detaljer

Rapportering av uvektet kjernekapitalandel (leverage ratio)

Rapportering av uvektet kjernekapitalandel (leverage ratio) xx.x.2014 Rapportering av uvektet kjernekapitalandel (leverage ratio) Veiledning DATO: 3.9.2014 INNHOLD 1 GENERELLE INSTRUKSJONER... 3 1.1 OPPBYGNING, HJEMMELSGRUNNLAG OG GENERELL INFORMASJON... 3 1.1.1

Detaljer

Praktiseringen av forskrift om ansvarlig kapital, del B Volum II

Praktiseringen av forskrift om ansvarlig kapital, del B Volum II Rundskriv Praktiseringen av forskrift om ansvarlig kapital, del B Volum II RUNDSKRIV: 10/2015 DATO: 10.09.2015 RUNDSKRIVET GJELDER FOR: Banker Holdingselskaper i finanskonsern som ikke er forsikringskonsern

Detaljer

Gjelder f.o.m. 31.03.2009. Veiledning til rapportering av ansvarlig kapital og risikoeksponering for oppgjørssentraler

Gjelder f.o.m. 31.03.2009. Veiledning til rapportering av ansvarlig kapital og risikoeksponering for oppgjørssentraler Gjelder f.o.m. 31.03.2009 Veiledning til rapportering av ansvarlig kapital og risikoeksponering for oppgjørssentraler 1 Ansvarlig kapital og risikoeksponering - Oppgjørssentraler Innhold Innhold Om rapporteringen...3

Detaljer

Veiledning til utfylling av kapitaldekningsoppgaven for verdipapirforetak og forvaltningsselskap uten tjeneste 3 og 6

Veiledning til utfylling av kapitaldekningsoppgaven for verdipapirforetak og forvaltningsselskap uten tjeneste 3 og 6 Veiledning til utfylling av kapitaldekningsoppgaven for verdipapirforetak og forvaltningsselskap uten tjeneste 3 og 6 DATO: 04.11.2014 INNHOLD 1 GENERELLE INSTRUKSJONER... 3 1.1 OPPBYGGING, HJEMMELSGRUNNLAG

Detaljer

Redegjørelse i henhold til Pilar 3-2015

Redegjørelse i henhold til Pilar 3-2015 RISIKO OG KAPITALSTYRING Redegjørelse i henhold til Pilar 3-2015 Informasjon i samsvar med kravene i kapitalforskriftens kapitell IX (pilar 3) 1.Innledning og formål med dokumentet Formålet med dette dokumentet

Detaljer

Sideordnede spesifikasjoner

Sideordnede spesifikasjoner Norsk bokføringsstandard NBS 8 (April 2015) Innhold 1. Innledning og virkeområde... 2 2. Lov og forskrift... 3 3. Forutsetninger for bruk av sideordnede spesifikasjoner... 4 3.1 Konsolidering av spesifikasjoner...

Detaljer

Rapportering av soliditet for tverrsektorielle grupper

Rapportering av soliditet for tverrsektorielle grupper 1. Rapportering av soliditet for tverrsektorielle grupper Veiledning DATO: 20.09.2016 1. Innledning Rapporten om soliditet i tverrsektorielle grupper blir innhentet med hjemmel i lov av 7. desember 1956

Detaljer

Bank. Forsikring. Og deg. www.modum.sparebank1.no

Bank. Forsikring. Og deg. www.modum.sparebank1.no Kvartalsrapport 31.03.2008 Bank. Forsikring. Og deg. www.modum.sparebank1.no REGNSKAPSRAPPORT PR. 31.03.2008 1. kvartal har vært preget av uroen i finansmarkedet. Dette har ført til en kraftig spredutgang

Detaljer

VEILEDNING TIL UTFYLLING AV FONDSINFORMASJON TIL KVARTALSOPPGAVE FOR FORVALTNINGSSELSKAP FOR VERDIPAPIRFOND (KRT-1011) (sist oppdatert 31.

VEILEDNING TIL UTFYLLING AV FONDSINFORMASJON TIL KVARTALSOPPGAVE FOR FORVALTNINGSSELSKAP FOR VERDIPAPIRFOND (KRT-1011) (sist oppdatert 31. VEILEDNING TIL UTFYLLING AV FONDSINFORMASJON TIL KVARTALSOPPGAVE FOR FORVALTNINGSSELSKAP FOR VERDIPAPIRFOND (KRT-1011) (sist oppdatert 31. mai 2013) Rapporteringens hjemmel, omfang og frist for innsendelse

Detaljer

Kvartalsrapport pr. 31.03.2016

Kvartalsrapport pr. 31.03.2016 Kvartalsrapport pr. 31.03.2016 Nøkkeltall (I parentes tall for tilsvarende periode i 2015) Resultat før skatt: 14,6 millioner (19,1) Rentenetto: 27,4 millioner (29,6) tilsvarende 1,41 % av gjennomsnittlig

Detaljer

Kvartalsrapport Q1 2011

Kvartalsrapport Q1 2011 Kvartalsrapport Q1 2011 Resultatregnskap, balanse og noter -760906 KLP KOMMUNEKREDITT AS KVARTALSREGNSKAP 1/2011 FORMÅL OG EIERFORHOLD. Selskapets formål er langsiktig finansiering av kommuner, fylkeskommuner

Detaljer

Vedlegg 1 Skjema for offentliggjøring av de viktigste avtalevilkårene for kapitalinstrumenter

Vedlegg 1 Skjema for offentliggjøring av de viktigste avtalevilkårene for kapitalinstrumenter Vedlegg 1 Skjema for offentliggjøring av de viktigste avtalevilkårene for kapitalinstrumenter 2 Entydig identifikasjonskode (f. eks CUSIP, ISIN eller Bloombergs identifikasjonskode for rettede emisjoner)

Detaljer

Lovvedtak 77. (2012 2013) (Første gangs behandling av lovvedtak) Innst. 295 L (2012 2013), jf. Prop. 96 L (2012 2013)

Lovvedtak 77. (2012 2013) (Første gangs behandling av lovvedtak) Innst. 295 L (2012 2013), jf. Prop. 96 L (2012 2013) Lovvedtak 77 (2012 2013) (Første gangs behandling av lovvedtak) Innst. 295 L (2012 2013), jf. Prop. 96 L (2012 2013) I Stortingets møte 4. juni 2013 ble det gjort slikt vedtak til lov om endringer i finansieringsvirksomhetsloven

Detaljer

Informasjon i samsvar med kravene i kapitalkravsforskriftens del IX (Pilar 3) Jernbanepersonalets Sparebank

Informasjon i samsvar med kravene i kapitalkravsforskriftens del IX (Pilar 3) Jernbanepersonalets Sparebank Informasjon i samsvar med kravene i kapitalkravsforskriftens del IX (Pilar 3) Jernbanepersonalets Sparebank 1 1 Innledning og formål med dokumentet 2 Organisasjonsstruktur og strategisk utvikling 2 3 Konsolidering

Detaljer

Delårsrapport Landkreditt Bank. 1. Kvartal

Delårsrapport Landkreditt Bank. 1. Kvartal Delårsrapport Landkreditt Bank 1. Kvartal 2012 Landkreditt bank Beretning 1. kvartal 2012 Resultatet i Landkreditt Bank pr 31. mars 2012 utgjør 6,0 millioner kroner (14,6 millioner kroner pr 31. mars 2011).

Detaljer

Rapportering av kapitaldekning

Rapportering av kapitaldekning Rapportering av kapitaldekning Veiledning DATO: 25.01.2016 INNHOLD 1 GENERELLE INSTRUKSJONER... 4 1.1 OPPBYGNING, HJEMMELSGRUNNLAG OG GENERELL INFORMASJON... 4 1.1.1 OPPBYGNING... 4 1.1.2 NUMMERERING MV....

Detaljer

Første kvartal 2012 * Balanse, Resultat og Noter

Første kvartal 2012 * Balanse, Resultat og Noter Første kvartal 2012 * Balanse, Resultat og Noter EnterCard Norge AS EnterCard Norge AS BALANSE PR. 31. MARS 2012 OG 2011 OG 31. DESEMBER 2011 NOK 1000 EIENDELER Note 1. KVT 2012 1. KVT 2011 2011 Utlån

Detaljer

Hovedveiledning NSFR Oppdatert 13. januar 2015

Hovedveiledning NSFR Oppdatert 13. januar 2015 Hovedveiledning NSFR Oppdatert 13. januar 2015 Innledning Definisjonen av NSFR NSFR skal belyse i hvilken grad institusjonen er langsiktig finansiert, og setter krav til institusjonens finansieringsstruktur

Detaljer

Glåmdalsmegleren AS % 33 % Kongsvinger Eiendomsmegling

Glåmdalsmegleren AS % 33 % Kongsvinger Eiendomsmegling Selskaper som ikke er konsolidert og hvor investeringen heller ikke er fratrukket i ansvarlig kapital Navn Antall aksjer Bokført verdi Eierandel Andel av stemmerett Forretningskontor Type virksomhet Glåmdalsmegleren

Detaljer

(C) Beløp omfattet av overgangs regler. (B) Referanser til artikler i. 1 Kapitalinstrumenter og tilhørende overkursfond 1.074.065 26 (1), 27, 28 og 29

(C) Beløp omfattet av overgangs regler. (B) Referanser til artikler i. 1 Kapitalinstrumenter og tilhørende overkursfond 1.074.065 26 (1), 27, 28 og 29 1 Kapitalinstrumenter og tilhørende overkursfond 1.074.065 26 (1), 27, 28 og 29 herav: instrumenttype 1 herav: instrumenttype 2 herav: instrumenttype 3 2 Opptjent egenkapital i form av tidligere års tilbakeholdte

Detaljer

Kvartalsrapport 1. kvartal 2012 SSB Boligkreditt AS

Kvartalsrapport 1. kvartal 2012 SSB Boligkreditt AS Kvartalsrapport 1. kvartal 2012 SSB Boligkreditt AS Balanse Beløp i tusen kr 31.03.2012 31.03.2011 31.12.2011 Kontanter og fordringer på sentralbanker Bankinnskudd 323.883 317.269 426.115 Utlån kunder

Detaljer

SPAREBANKEN VEST BOLIGKREDITT

SPAREBANKEN VEST BOLIGKREDITT SPAREBANKEN VEST BOLIGKREDITT KVARTALSRAPPORT Q1 2015 Resultatregnskap Noter - 31/03-15 - 31/03-14 2014 Renteinntekter og lignende inntekter 448 518 477 933 1 914 945 Rentekostnader og lignende kostnader

Detaljer

Verdipapirforetak, forvaltningsselskaper og AIF-forvaltere: ICAAP samlet kapitalbehov

Verdipapirforetak, forvaltningsselskaper og AIF-forvaltere: ICAAP samlet kapitalbehov Finanstilsynets rundskriv 9/2015 Vedlegg 1D Verdipapirforetak, forvaltningsselskaper og AIF-forvaltere: ICAAP samlet kapitalbehov Skjemaet fylles ut av: 1) verdipapirforetak, forvaltningsselskaper med

Detaljer

Andel av stemmerett. Forretningskontor Type virksomhet. Navn Antall aksjer Bokført verdi Eierandel

Andel av stemmerett. Forretningskontor Type virksomhet. Navn Antall aksjer Bokført verdi Eierandel Navn Antall aksjer Bokført verdi Eierandel Andel av stemmerett Forretningskontor Type virksomhet Larvikmegler'n AS 5.000 1.023 35 % 35 % Larvik Eiendomsmegling Enigheten Holding AS 63.000 1 100 % 100 %

Detaljer

Beregning av solvensmarginkrav og solvensmarginkapital pr. 31. desember 2012 En veiledning til utfylling av skjemaet for skadeforsikringsselskaper

Beregning av solvensmarginkrav og solvensmarginkapital pr. 31. desember 2012 En veiledning til utfylling av skjemaet for skadeforsikringsselskaper FINANSTILSYNET Avdeling for finans- og forsikringstilsyn 10. januar 2013 Beregning av solvensmarginkrav og solvensmarginkapital pr. 31. desember 2012 En veiledning til utfylling av skjemaet for skadeforsikringsselskaper

Detaljer

PILAR 3 - rapport. KLP Kapitalforvaltning AS 2016

PILAR 3 - rapport. KLP Kapitalforvaltning AS 2016 PILAR 3 - rapport KLP Kapitalforvaltning AS 2016 Innhold 1 Innledning... 2 2 Ansvarlig kapital og kapitalkrav Pilar 1... 3 2.1 Ansvarlig kapital... 3 2.2 Minstekrav til ansvarlig kapital etter reglene

Detaljer

I DERES REFERANSE I DATO

I DERES REFERANSE I DATO FI NANSTI LSYNET THE FINANCIAL SUPERVISORY AUTHORITY OF NO RWAY Finansdepartementet Postboks 8008 Dep 0030 OSLO VAR REFERANSE I 16/5430 I DERES REFERANSE I DATO 23.05.2016 Basel l-gulvet og deltakerinteresser

Detaljer

Kvartalsrapport Q4 2010

Kvartalsrapport Q4 2010 Kvartalsrapport Q4 2010 Resultatregnskap, balanse og noter -760906 KLP KOMMUNEKREDITT AS KVARTALSREGNSKAP 4/2010 FORMÅL OG EIERFORHOLD. Selskapets formål er langsiktig finansiering av kommuner, fylkeskommuner

Detaljer

Kvartalsrapport Q3 2010

Kvartalsrapport Q3 2010 Kvartalsrapport Q3 2010 Resultatregnskap, balanse og noter -760906 KLP KOMMUNEKREDITT AS KVARTALSREGNSKAP 3/2010 FORMÅL OG EIERFORHOLD. Selskapets formål er langsiktig finansiering av kommuner, fylkeskommuner

Detaljer

Rapportering av kapital

Rapportering av kapital Veiledning DATO: 10.04.2018 INNHOLD 1 GENERELLE INSTRUKSJONER FOR KAPITALDEKNING... 5 1.1 OPPBYGNING, HJEMMELSGRUNNLAG OG GENERELL INFORMASJON... 5 1.1.1 OPPBYGNING... 5 1.1.2 NUMMERERING MV.... 5 1.1.3

Detaljer

Sum 2.954

Sum 2.954 232.501 Sum 2.954 Fra 01.01.2018 skal alle banker rapportere kapitaldekning konsolidert med eierandel i samarbeidsgrupper. Banken har en eierandel på 2,34 % i Eika Gruppen AS og på 3,97 % i Eika Boligkreditt

Detaljer

Rapportering av kapitaldekning

Rapportering av kapitaldekning Rapportering av kapitaldekning Veiledning til utfylling av postene i COREP GJELDER FOR COREP: 31.12.2011 SIST REVIDERT: 20. JUNI 2012 Rapportering av kapitaldekning 2 Finanstilsynet Veiledning COREP Del

Detaljer

FRN Eiendomskreditt AS ansvarlig obligasjonslån 2014/2024 ( Obligasjonene ) med innløsningsrett for Utsteder

FRN Eiendomskreditt AS ansvarlig obligasjonslån 2014/2024 ( Obligasjonene ) med innløsningsrett for Utsteder 1 TERM SHEET 28 oktober 2014 FRN Eiendomskreditt AS ansvarlig obligasjonslån 2014/2024 ( Obligasjonene ) med innløsningsrett for Utsteder ISIN: Utsteder: Type lån: NO0010722754 Eiendomskreditt AS Ansvarlig

Detaljer

A. Et skjema B. Et skjema. for 2014, jf. Arctic Fund

A. Et skjema B. Et skjema. for 2014, jf. Arctic Fund OPPLYSNINGER OM ANSVARLIG KAPITAL I ARCTIC ASSET MANAGEMENT AS OG ARCTIC FUND MANAGEMENT AS Kapitalkravsforskriften 45 5 angir krav om offentliggjøring av opplysningero r om ansvarlig kapital. Kommisjonsforordning

Detaljer

Reglement for Finansforvaltning

Reglement for Finansforvaltning Reglement for Finansforvaltning Kommunestyrets vedtak 22.06.2010, ksak 067/10 1. Formål... 1 2. Hjemmel og gyldighet... 1 3. Målsetting... 1 4. Risiko... 2 5. Derivater... 2 6. Forvaltning av langsiktige

Detaljer

0 ...... 2... 2... 2... 2... 4... 4... 5... 5... 5... 6... 6... 7... 8... 8... 9... 10... 10... 10... 11... 12... 16 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Kredittrisiko er risiko for tap som skyldes at kunder/motparter

Detaljer

Skjema for offentliggjøring av sammensetningen av ansvarlig kapital for perioden 2014 2017 i samsvar med Rundskriv 14/2014 fra Finanstilsynet

Skjema for offentliggjøring av sammensetningen av ansvarlig kapital for perioden 2014 2017 i samsvar med Rundskriv 14/2014 fra Finanstilsynet Skjema for offentliggjøring av sammensetningen av ansvarlig kapital for perioden 2014 2017 i samsvar med Rundskriv 14/2014 fra Finanstilsynet Ren kjernekapital: Instrumenter og opptjent kapital (A) Beløp

Detaljer

Renteinntekter og lignende inntekter 195.089 84.116 62.197 Rentekostnader og lignende kostnader 159.611 69.215 48.641

Renteinntekter og lignende inntekter 195.089 84.116 62.197 Rentekostnader og lignende kostnader 159.611 69.215 48.641 Resultatregnskap Ikke revidert Noter 30/6-09 2. Q 2009 31/12-08 Renteinntekter og lignende inntekter 195.089 84.116 62.197 Rentekostnader og lignende kostnader 159.611 69.215 48.641 Netto rente- og kredittprovisjonsinntekter

Detaljer

Kvartalsrapport for 2. kvartal 2007. postmaster@vegarsheibanken.no www.vegarsheibanken.no 1(5)

Kvartalsrapport for 2. kvartal 2007. postmaster@vegarsheibanken.no www.vegarsheibanken.no 1(5) Kvartalsrapport for 2. kvartal 2007 postmaster@vegarsheibanken.no www.vegarsheibanken.no 1(5) KVARTALSRAPPORT 2. KVARTAL 2007 STYRETS KOMMENTARER Forvaltningskapital Pr. 30.06.07 er forvaltningskapitalen

Detaljer

DELÅRSRAPPORT Landkreditt Finans. 3. Kvartal

DELÅRSRAPPORT Landkreditt Finans. 3. Kvartal DELÅRSRAPPORT Landkreditt Finans 3. Kvartal 2014 LANDKREDITT FINANS Beretning 3. kvartal 2014 GENERELT Landkreditt Finans AS ble stiftet i oktober 2007, og fikk godkjenning som kredittforetak fra Finanstilsynet

Detaljer

Veiledning til kapitaldekningsrapporteringen

Veiledning til kapitaldekningsrapporteringen Veiledning til kapitaldekningsrapporteringen COREP DATO: 1. JANUAR 2008 SIST REVIDERT: 1. JANUAR 2011 FORFATTERANSVARLIG: FINANSTILSYNET SEKSJON/AVDELING: FF Veiledning til kapitaldekningsrapporteringen

Detaljer

1. Halvår. Delårsrapport Landkreditt Finans

1. Halvår. Delårsrapport Landkreditt Finans 1. Halvår Delårsrapport Landkreditt Finans 2013 Landkreditt finans Beretning 1. halvår 2013 Landkreditt Finans AS ble stiftet i oktober 2007. Selskapets formål er objektsfinansiering - leasing og salgspantfinansiering

Detaljer

Kompetanse delegert fra Finansdepartementet til Kredittilsynet (sist oppdatert 22. september 2008)

Kompetanse delegert fra Finansdepartementet til Kredittilsynet (sist oppdatert 22. september 2008) Kompetanse delegert fra Finansdepartementet til Kredittilsynet (sist oppdatert 22. september 2008) Lov 24. mai 1961 nr. 1 om sparebanker (grått felt = ny delegasjon per 12.08.2008) Delegert Kommentarer

Detaljer

Kapitaldekning i % 20,13 % Kjernekapitaldekning 18,33 % Ren kjernekapitaldekning i % 18,33 %

Kapitaldekning i % 20,13 % Kjernekapitaldekning 18,33 % Ren kjernekapitaldekning i % 18,33 % Sparebankens fond 447 245 Sum egenkapital 447 245 Fradrag for ansvarlig kapital i andre fin.inst. -18 398 Sum ren kjernekapital 428 847 Sum kjernekapital 428 847 2015 Ansvarlig lånekapital 50 000 Fradrag

Detaljer

Kvartalsrapport Q2 2012

Kvartalsrapport Q2 2012 Kvartalsrapport Q2 2012 Resultatregnskap, balanse og noter RESULTATREGNSKAP Beløp i hele 1 000 kroner Noter 2. kvartal 2012 2. kvartal 2011 01.01.2012-30.06.2012 01.01.2011-30.06.2011 01.01.2011-31.12.2011

Detaljer

Ansvarlig kapital i andre finansinst.

Ansvarlig kapital i andre finansinst. Sum Sparebankens fond 428 934 Sum egenkapital 428 934 Fradrag for overfinansiert pensjonsforpliktelse -1 417 Fradrag for ansvarlig kapital i andre fin.inst. -23 759 Sum ren kjernekapital 403 758 Sum kjernekapital

Detaljer

ya Holding ASA Konsern ya Bank AS

ya Holding ASA Konsern ya Bank AS ya Holding ASA Konsern Kvartalsrapport 3. kvartal 2011 Utvikling i resultat og finansiell stilling Oversikt Konsernet (eksklusiv MetaTech) oppnådde et resultat før skatt på 8 MNOK i 3. kvartal 2011 som

Detaljer

Vedlegg 1. Skjema for offentliggjøring av de viktigste avtalevilkårene for kapitalinstrumenter

Vedlegg 1. Skjema for offentliggjøring av de viktigste avtalevilkårene for kapitalinstrumenter Vedlegg 1 Skjema for offentliggjøring av de viktigste avtalevilkårene for kapitalinstrumenter 1 Utsteder Lyberg & Partnere Formuesforvaltning AS 2 Entydig identifikasjonskode (f.eks. CUSIP, ISIN eller

Detaljer

Offentliggjøring av ansvarlig kapital pr KLP BANKHOLDING AS KONSERN

Offentliggjøring av ansvarlig kapital pr KLP BANKHOLDING AS KONSERN 2014 Offentliggjøring av ansvarlig kapital pr 31.12.14 KLP BANKHOLDING AS KONSERN Innholdsfortegnelse 1. Skjema for offentliggjøring av de viktigste avatalevilkårene for kapitalinstrumenter (vedlegg 1)...

Detaljer

Andel av stemmerett. Forretningskontor Type virksomhet. Navn Antall aksjer Bokført verdi Eierandel

Andel av stemmerett. Forretningskontor Type virksomhet. Navn Antall aksjer Bokført verdi Eierandel Navn Antall aksjer Bokført verdi Eierandel Andel av stemmerett Forretningskontor Type virksomhet Larvikmegler'n AS 5.000 1.023 35 % 35 % Larvik Eiendomsmegling Enigheten Holding AS 63.000 1 100 % 100 %

Detaljer

Delårsrapport 3. kvartal 2018

Delårsrapport 3. kvartal 2018 Delårsrapport 3. kvartal 2018 Foto: istock Resultatregnskap 3. kvartal 1-3.kv. 2018 Året Alle beløp i NOK 1.000 Noter 2018 2017 2018 2017 2017 Renteinntekter 161.683 146.228 467.556 411.587 566.123 Rentekostnader

Detaljer

Delårsrapport 2. kvartal 2018

Delårsrapport 2. kvartal 2018 Delårsrapport 2. kvartal 2018 Foto: istock Resultatregnskap 2. kvartal 1. halvår Året Alle beløp i NOK 1.000 Noter 2018 2017 2018 2017 2017 Renteinntekter 156.723 137.499 305.873 265.359 566.123 Rentekostnader

Detaljer

Beregning av solvensmarginkrav og solvensmarginkapital pr. 31. desember 2010 En veiledning til utfylling av skjemaet for kredittforsikringsselskaper

Beregning av solvensmarginkrav og solvensmarginkapital pr. 31. desember 2010 En veiledning til utfylling av skjemaet for kredittforsikringsselskaper FINANSTILSYNET Avdeling for finans- og forsikringstilsyn 20. januar 2011 Beregning av solvensmarginkrav og solvensmarginkapital pr. 31. desember 2010 En veiledning til utfylling av skjemaet for kredittforsikringsselskaper

Detaljer

Overgangsregler for tapsnedskrivninger for kapitaldekningsformål

Overgangsregler for tapsnedskrivninger for kapitaldekningsformål IFRS 9 Overgangsregler for tapsnedskrivninger for kapitaldekningsformål Høringsnotat og forslag til endringsforskrift 2 Finanstilsynet 1 Innledning Finansdepartementet ba i brev 2. november 2017 om at

Detaljer

Fearnley Securities. Offentliggjøring av ansvarlig kapital 2018

Fearnley Securities. Offentliggjøring av ansvarlig kapital 2018 Fearnley Securities Offentliggjøring av ansvarlig kapital 2018 Last updated: 27.03.2019 Skjema for offentliggjøring av sammensetningen av ansvarlig kapital for perioden 2018 (konsolidert nivå) Tall i 1000

Detaljer

KRT-1008 Kvartalsoppgave for verdipapirforetak. nmlkji. nmlkji

KRT-1008 Kvartalsoppgave for verdipapirforetak. nmlkji. nmlkji 1. Generelle opplysninger Innsendingsfrist: senest 30 dager etter utløpet av kvartalet. I tillegg til kvartalsoppgave skal foretaket en gang i året også sende inn fullstendig årsregnskap, årsberetning

Detaljer

Skjema for offentliggjøring av sammensetningen av ansvarlig kapital for perioden i samsvar med Rundskriv 14/2014 fra Finanstilsynet

Skjema for offentliggjøring av sammensetningen av ansvarlig kapital for perioden i samsvar med Rundskriv 14/2014 fra Finanstilsynet (A) Beløp på datoen for offentliggjøring (B) Referanser til artikler i forordningen (CRR) 1 Kapitalinstrumenter og tilhørende overkursfond 26 (1), 27, 28 og 29 herav: instrumenttype 1 2 771 097 herav:

Detaljer

Fearnley Securities. Offentliggjøring av ansvarlig kapital 2015

Fearnley Securities. Offentliggjøring av ansvarlig kapital 2015 Fearnley Securities Offentliggjøring av ansvarlig kapital 2015 Last updated: 15.06.2018 Skjema for offentliggjøring av sammensetningen av ansvarlig kapital for 2015 (konsolidert nivå) Tall i 1000 (B) (C)

Detaljer

Cenzia Forvaltning. Offentliggjøring av Ansvarlig Kapital

Cenzia Forvaltning. Offentliggjøring av Ansvarlig Kapital Cenzia Forvaltning Offentliggjøring av Ansvarlig Kapital Pr. 31. desember 2014 Vedlegg 1 Skjema for offentliggjøring av de viktigste avtalevilkårene for kapitalinstrumenter 1 2 3 4 5 6 7 8 9 9a 9b 10 11

Detaljer

Skjema for offentliggjøring av de viktigste avtalevilkårene for kapitalinstrumenter

Skjema for offentliggjøring av de viktigste avtalevilkårene for kapitalinstrumenter Skjema for offentliggjøring av de viktigste avtalevilkårene for kapitalinstrumenter 1 Utsteder Sparebanken Hedmark Bank 1 Oslo Akershus AS Bank 1 Oslo Akershus AS Bank 1 Oslo Akershus AS Bank 1 Oslo Akershus

Detaljer

PILAR 3 - Basel II. KLP Kapitalforvaltning AS 2010

PILAR 3 - Basel II. KLP Kapitalforvaltning AS 2010 PILAR 3 - Basel II KLP Kapitalforvaltning AS 2010 Innhold 1 Innledning... 2 2 Ansvarlig kapital og kapitalkrav Pilar 1... 3 2.1 Ansvarlig kapital... 3 2.2 Kapitalkrav... 3 3 Styring og kontroll av risiko

Detaljer

Delårsrapport 1. kvartal 2018

Delårsrapport 1. kvartal 2018 Delårsrapport 1. kvartal 2018 Foto: istock Resultatregnskap 1. kvartal Året Alle beløp i NOK 1.000 Noter 2018 2017 2017 Renteinntekter 149.150 127.860 566.123 Rentekostnader 29.291 22.879 105.956 Netto

Detaljer

BB Bank ASA. Kvartalsrapport for 1. kvartal Kvartalsrapport 1. kvartal 2018

BB Bank ASA. Kvartalsrapport for 1. kvartal Kvartalsrapport 1. kvartal 2018 BB Bank ASA Kvartalsrapport for 1. kvartal 2018 BB Bank ASA er i 2018 inne i sitt 34. driftsår. Selskapet er en norsk bank med konsesjon fra Finanstilsynet og har som formål å yte forbrukerfinansiering,

Detaljer

FINAL TERM SHEET. 19. april 2016. FRN Skue Sparebank ansvarlig obligasjonslån 2016/2026 ( Obligasjonene ) med innløsningsrett for Utstederen

FINAL TERM SHEET. 19. april 2016. FRN Skue Sparebank ansvarlig obligasjonslån 2016/2026 ( Obligasjonene ) med innløsningsrett for Utstederen FINAL TERM SHEET 19. april 2016 FRN Skue Sparebank ansvarlig obligasjonslån 2016/2026 ( Obligasjonene ) med innløsningsrett for Utstederen ISIN: NO 0010763659 Utstederen: Type lån: Skue Sparebank Ansvarlig

Detaljer

TERM SHEET. 5. juni 2015. FRN OBOS-banken AS ansvarlig obligasjonslån 2015/2025 ( Obligasjonene ) med innløsningsrett for Utsteder

TERM SHEET. 5. juni 2015. FRN OBOS-banken AS ansvarlig obligasjonslån 2015/2025 ( Obligasjonene ) med innløsningsrett for Utsteder 1 TERM SHEET 5. juni 2015 FRN OBOS-banken AS ansvarlig obligasjonslån 2015/2025 ( Obligasjonene ) med innløsningsrett for Utsteder ISIN: NO 0010740186 Utsteder: Type lån: OBOS-banken AS Ansvarlig lån med

Detaljer

Delårsrapport 3. kvartal 2017

Delårsrapport 3. kvartal 2017 Delårsrapport 3. kvartal 2017 Foto: istock Resultatregnskap 3. kvartal 13. kvartal Året Alle beløp i NOK 1.000 Noter 2017 2016 2017 2016 2016 Renteinntekter 146.228 123.062 411.587 357.202 483.292 Rentekostnader

Detaljer

Fearnley Securities AS. Offentliggjøring av ansvarlig kapital 2016

Fearnley Securities AS. Offentliggjøring av ansvarlig kapital 2016 Fearnley Securities AS Offentliggjøring av ansvarlig kapital 2016 Last updated: 15.06.2018 Skjema for offentliggjøring av sammensetningen av ansvarlig kapital for 2016 (ikke konsolidert nivå) Tall i 1000

Detaljer

Skjema for offentliggjøring av de viktigste avtalevilkårene for kapitalinstrumenter

Skjema for offentliggjøring av de viktigste avtalevilkårene for kapitalinstrumenter Skjema for offentliggjøring av de viktigste avtalevilkårene for kapitalinstrumenter Aksjekapital 1 Utsteder Monobank ASA 2 Entydig identifikasjonskode (f.eks. CUSIP, ISIN eller Bloombergs identifikasjonskode

Detaljer

ya Holding ASA Konsern ya Bank AS

ya Holding ASA Konsern ya Bank AS ya Holding ASA Konsern Kvartalsrapport 1. kvartal 2012 Utvikling i resultat og finansiell stilling Oversikt Konsernet (eksklusiv MetaTech) oppnådde i 1. kvartal 2012 et resultat før skatt på 9,5 MNOK som

Detaljer

Fearnley Securities AS. Offentliggjøring av ansvarlig kapital 2017

Fearnley Securities AS. Offentliggjøring av ansvarlig kapital 2017 Fearnley Securities AS Offentliggjøring av ansvarlig kapital 2017 Last updated: 15.06.2018 Skjema for offentliggjøring av sammensetningen av ansvarlig kapital for 2017 (ikke-konsolidert nivå) Tall i 1000

Detaljer

Rapport 1. kvartal 2012. BN Boligkreditt AS

Rapport 1. kvartal 2012. BN Boligkreditt AS Rapport 1. kvartal 2012 BN Boligkreditt AS BN Boligkreditt AS 1. kvartal 2012 Styrets beretning Oppsummering for 1. kvartal 2012 Resultat etter skatt i 1. kvartal 2012 ble 7 millioner kroner mot 6 millioner

Detaljer

NOTER TIL REGNSKAPET NOTE 1. REGNSKAPSPRINSIPPER Generelt Helgeland Boligkreditt AS fikk i februar 2009 konsesjon som finansieringsforetak. Selskapet er heleid datterselskap av Helgeland Sparebank og ble

Detaljer

Informasjon om EMIR til Nordea Markets' kunder som handler valuta, renteswapper og andre derivater

Informasjon om EMIR til Nordea Markets' kunder som handler valuta, renteswapper og andre derivater 1 (5) Page Dette brevet inneholder Nordeas forslag til hvordan rapporteringskravene i EU s EMIR-forordning kan oppfylles. Hvis du/dere er enig i dette, behøver du/dere ikke foreta deg/dere noe mer enn

Detaljer

Vedlegg til rundskriv 13/2009 fra Kredittilsynet Gjelder f.o.m. 30.09.2009

Vedlegg til rundskriv 13/2009 fra Kredittilsynet Gjelder f.o.m. 30.09.2009 Vedlegg til rundskriv 13/2009 fra Kredittilsynet Gjelder f.o.m. 30.09.2009 Veiledning til rapportering av ansvarlig kapital og risikoeksponering for oppgjørssentraler 1 Ansvarlig kapital og risikoeksponering

Detaljer

Kvartalsrapport Trøgstad Sparebank - 3. kvartal 2011 1

Kvartalsrapport Trøgstad Sparebank - 3. kvartal 2011 1 Kvartalsrapport Trøgstad Sparebank - 3. kvartal 2011 1 Trøgstad Sparebank 3. kvartal 2011 Resultat Trøgstad Sparebank oppnådde pr. 3. kvartal 2011 et driftsresultat før skatt på NOK 19,301 mill. mot NOK

Detaljer

Fearnley Securities. Offentliggjøring av ansvarlig kapital 2016

Fearnley Securities. Offentliggjøring av ansvarlig kapital 2016 Fearnley Securities Offentliggjøring av ansvarlig kapital 2016 Last updated: 15.06.2018 Skjema for offentliggjøring av sammensetningen av ansvarlig kapital for 2016 (konsolidert nivå) Tall i 1000 (A) Beløp

Detaljer

Fearnley Securities. Offentliggjøring av ansvarlig kapital 2017

Fearnley Securities. Offentliggjøring av ansvarlig kapital 2017 Fearnley Securities Offentliggjøring av ansvarlig kapital 2017 Last updated: 15.06.2018 Skjema for offentliggjøring av sammensetningen av ansvarlig kapital for 2017 (konsolidert nivå) Tall i 1000 Ren kjernekapital:

Detaljer

ya Holding ASA Konsern ya Bank AS

ya Holding ASA Konsern ya Bank AS ya Holding ASA Konsern Kvartalsrapport 2. kvartal 2012 Utvikling i resultat og finansiell stilling Oversikt Konsernet (eksklusiv MetaTech) oppnådde i 2. kvartal 2012 et resultat før skatt på 14,9 MNOK

Detaljer

Skjema for offentliggjøring av de viktigste avtalevilkårene for kapitalinstrumenter

Skjema for offentliggjøring av de viktigste avtalevilkårene for kapitalinstrumenter Skjema for offentliggjøring av de viktigste avtalevilkårene for kapitalinstrumenter 1 Utsteder BN Bank ASA BN Bank ASA BN Bank ASA 2 Entydig identifikasjonskode (f.eks. CUSIP, ISIN eller Bloombergs identifikasjonskode

Detaljer

Kvartalsrapport. 3. kvartal 2012

Kvartalsrapport. 3. kvartal 2012 Kvartalsrapport (Beløp i tusen kr) Renteinntekter og lignende inntekter 63 803 59 753 199 498 158 700 225 502 Rentekostnader og lignende kostnader 48 548 49 615 155 737 135 723 193 902 Netto rente- og

Detaljer

Kvartalsrapport 1. kvartal 2016

Kvartalsrapport 1. kvartal 2016 Kvartalsrapport 1. kvartal 2016 STYRETS KOMMENTAR TIL KVARTALSREGNSKAPET PR 31.03.2016 RESULTATREGNSKAP Resultat av ordinær drift før skatt etter 1. kvartal utgjør 6,7 mill. kr eller 0,63 % av gjennomsnittlig

Detaljer

Delårsrapport 3. kvartal, 30.09.2013

Delårsrapport 3. kvartal, 30.09.2013 Delårsrapport 3. kvartal, 30.09.2013 Totens Sparebank Boligkreditt AS 3. Kvartalsrapport 2013 Utlån Selskapet har økt utlånene med 423 MNOK hittil i år, og totale utlån til kunder er per 30.09 på 2 048

Detaljer

RESULTATREGNSKAP Beløp i hele 1 000 kroner 1. kvartal 2016 1. kvartal 2015 2015

RESULTATREGNSKAP Beløp i hele 1 000 kroner 1. kvartal 2016 1. kvartal 2015 2015 RESULTATREGNSKAP Beløp i hele 1 000 kroner 1. kvartal 2016 1. kvartal 2015 2015 Renteinntekter og lignende inntekter Renter og lignende inntekter av utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner 0 0

Detaljer

Jæren Sparebank. Basel II PILAR III

Jæren Sparebank. Basel II PILAR III Jæren Sparebank Basel II PILAR III 30.06.2015 Innholdsfortegnelse 1 BASEL II KAPITALDEKNINGSREGLER... 3 1.1 Kapitaldekningsregler... 3 2 ANSVARLIG KAPITAL OG KAPITALKRAV... 5 2.1 Ansvarlig kapital... 5

Detaljer

Gjennomføring av EMIR

Gjennomføring av EMIR Rundskriv Gjennomføring av EMIR RUNDSKRIV: 6/2017 DATO: 04.07.2017 RUNDSKRIVET GJELDER FOR: Banker Holdingselskaper Finansieringsforetak Kredittforetak Forsikringsforetak Forvaltningsselskaper for verdipapirfond

Detaljer

VEILEDNING TIL KRT 1003

VEILEDNING TIL KRT 1003 VEILEDNING TIL KRT 1003 OM SKJEMA Skjemaet skal besvares av foretak ved Oslo Børs som utsteder aksjer, obligasjoner og/eller grunnfondsbevis og som har Norge som hjemstat. Alle utstederforetak notert 31.

Detaljer

Kapitaldekning. Fondsobligasjoner Sum kjernekapital Netto ansvarlig kapital

Kapitaldekning. Fondsobligasjoner Sum kjernekapital Netto ansvarlig kapital Basel II Pilar 3 Kapitalkravsforskriften 2016 Kapitaldekning 2016 2015 Egenkapital per 01.01 275 680 257 428 Årets resultat etter skatt og utbytte 58 344 18 251 Sum egenkapital 334 024 275 680 Fradrag

Detaljer

Skjema for offentliggjøring av de viktigste avtalevilkårene for kapitalinstrumenter

Skjema for offentliggjøring av de viktigste avtalevilkårene for kapitalinstrumenter Skjema for offentliggjøring av de viktigste avtalevilkårene for kapitalinstrumenter 1 Utsteder Monobank ASA Monobank ASA Monobank ASA 2 Entydig identifikasjonskode (f.eks. CUSIP, ISIN eller Bloombergs

Detaljer

(A) Beløp på datoen for offentliggjøring

(A) Beløp på datoen for offentliggjøring (A) Beløp på datoen for offentliggjøring (B) Referanser til artikler i forordningen (CRR) Ren kjernekapital: Instrumenter og opptjent kapital 1 Kapitalinstrumenter og tilhørende overkursfond 1.110.376

Detaljer

(A) Beløp på datoen for offentliggjøring

(A) Beløp på datoen for offentliggjøring Spesifikasjon av konsernets kapitaldekningsberegning per 31.12.2015 Ren kjernekapital: Instrumenter og opptjent kapital 1 Kapitalinstrumenter og tilhørende overkursfond 1.110.376 26 (1), 27, 28 og 29 herav:

Detaljer