Kommuneøkonomikonferansen Seminar G Kommunal økonomistyring sett utenfra bærekraft i et lengre perspektiv

Størrelse: px

Begynne med side:

Download "Kommuneøkonomikonferansen Seminar G Kommunal økonomistyring sett utenfra bærekraft i et lengre perspektiv"

Mariann Hagen
7 år siden
Visninger:

1 Kommuneøkonomikonferansen Seminar G Kommunal økonomistyring sett utenfra bærekraft i et lengre perspektiv BDO AS v/øyvind Sunde, direktør Oslo/Fornebu, 28. mai 2015 kl. 14:30 15:30 Alt innhold, inkludert, men ikke begrenset til, metoder og analyser i denne presentasjonen, tilhører BDO AS, og skal ikke kopieres eller videredistribueres uten vårt skriftlige samtykke.

2 Innhold Resultatbegreper og analyser i privat virksomhet Hva er en sunn kommuneøkonomi? Hva er en bærekraftig økonomi? Bærekraft er mer enn økonomi Seminar G 2

3 Selskapsregnskapet

4 Seminar G 4

5 Benchmarking private selskaper nøkkeltall Uttrekk fra Proff Forvalt database Seminar G 5

6 2013 Industri hele landet med omsetning > 20 mill. Resultatgrad og top 15 omsetning Seminar G 6

7 2013 Industri hele landet med omsetning > 20 mill. Soliditet og top 15 egenkapital Seminar G 7

8 2013 Industri hele landet med omsetning > 20 mill. Likviditetsgrad 1 og top 15 omsetning Seminar G 8

9 EBITDA analysebegrep for investeringstunge virksomheter Inntjening før renter, skatt, avskrivninger og nedskrivninger Seminar G 9

10 Verdivurdering av virksomheter Eksempel på oppstilling av analyse Seminar G 10

11 En sunn kommuneøkonomi

12 Hva er en sunn kommuneøkonomi? Noen nøkkeltall. Korrigerte driftsresultater Balansekrav Lånefinansiering investeringer Likviditet Egenkapital til driftsformål Seminar G 12

13 Kommunal Rapport «Korrigert netto driftsresultat» Seminar G 13

14 Mill. Driftsresultat til fri disposisjon - balansekravet Netto driftsresultat + Bruk av bundet driftsfond Andel driftsresultat til fri disposisjon (gjennomsnitt kommuner ekskl. Oslo) + Bruk av disposisjonsfond + Bruk av tidligere overskudd - Avsetning til bundet driftsfond Avsetning inndekking underskudd = Andel driftsresultat til fri disp Over : 227, : 146, Over : Seminar G 14

15 Mill. Ringsaker og Vestre Toten kommuner: Andel driftsresultat til fri disposisjon (balansekravet) og andel driftsresultat etter avsetninger Ringsaker Vestre Toten Ringsaker Vestre Toten Andel driftsresultat til fri disposisjon Andel driftsresultat etter avsetninger Seminar G 15

16 Finansiering av investeringer Andel fra netto driftsresultat + Andel fra tilskudd, refusjoner, salgsinntekter i investeringsregn. + Andel intern finansiering (EK) + Andel lånefinansiering = Sum finansiering investeringer 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Andel finansiering investeringer 2013 (ekskl. Oslo) Over (lånefinansiering er korrigert for netto utlån) Overføring fra driftsregnskapet Intern finansiering Investeringsinntekter Lånefinansiering : 227, : 146, Over : Seminar G 16

17 Mill. Mill. Ringsaker og Vestre Toten kommuner 2013: Likviditet evne til å møte betalingsforpliktelsene Oppbyggingen av kontantbeholdningen Ringsaker Vestre Toten Seminar G 17

18 Mill. Fri egenkapital til å finansiere driften Hele landet + Disposisjonsfond + Overskudd - Underskudd Fri egenkapital til finansiering av drift = Fri egenkapital til drift Seminar G 18

19 Mill. Fri egenkapital til å finansiere driften Kommunegrupper + Disposisjonsfond + Overskudd - Underskudd Fri egenkapital til drift (gjennomsnitt per kommune) = Fri egenkapital til drift Over Seminar G 19

20 En bærekraftig økonomi - prognoser

21 Økonomisk bærekraft Økonomiske parametere i en prognosemodell Netto driftsresultat Framskriving av skatt og rammetilskudd Befolkningsframskriving Prognoser netto driftsresultat Forpliktelser i økonomien Seminar G 21

22 Forutsetninger i en prognosemodell Realvekst skatt- og rammetilskudd Lønnsvekst, prisvekst og reallønnsvekst Rente på innskudd forwardrente Rente på lån forwardrente pluss risikopremie (0,75%) Demografikostnader - befolkningsframskriving Minimumsavdrag Seminar G 22

23 Tre scenarioer i en prognosemodell Trend 1 Trend 1: Realvekst i skatt og rammetilskudd 1%, 2% og 3% Reallønnsvekst Særskilt beregning: Demografi, renter og avdrag Seminar G 23

24 Tre scenarioer i en prognosemodell Trend 2 Trend 2 Historisk trend Rammetilskudd er videreført på nivå med historisk trend Ikke tatt inn økte demografikostnader Særskilt beregning: Renter og avdrag Seminar G 24

25 Tre scenarioer i en prognosemodell Trend 3 Trend 3 - Historisk trend Kommunene får kompensert for demografikostnadene i rammetilskuddet, dvs. ikke kostnadsvekst ut over demografikostnadene Særskilt beregning: Rammetilskudd, renter og avdrag Seminar G 25

26 Historisk , trend fra 2014 til 2025 Framskrivning Norge netto driftsresultat Seminar G 26

27 Økonomisk bærekraft prognose og noen nye momenter Premieavvik Premieavvik Akkumulerte fordringer og gjeld fordelt over 10 år ( ) Ikke lagt inn nye premieavvik fra 2014, men videreført nivået fra tidligere år Seminar G 27

28 Økonomisk bærekraft prognose og noen nye momenter Vedlikeholdsetterslep Vedlikeholdsetterslep Utgifter til vedlikehold i kommunale formålsbygg Gjennomsnittlig Landet kr 94/kvm KS-norm 130/kvm Holtenøkkelen 168/kvm Årlig vedlikeholdsetterslep Akkumulert vedlikeholdsetterslep 10 år Seminar G 28

29 Økonomisk bærekraft Premieavvik og vedlikeholdsetterslep (KS-norm akkumulert) Framskrivning Norge netto driftsresultat Seminar G 29

30 Bærekraftighet mer enn penger men det er en annen historie

31 Bærekraft omfatter mer enn økonomiske analyser, det bør gjøres både samfunnsanalyser og næringsanalyser for å spå om hvordan framtiden blir Samfunnsanalyse a. Befolkningsstruktur og befolkningsutvikling b. Sysselsettingsutvikling og pendling c. Næringsstruktur d. Arbeidsløshet e. Knutepunkt og kommunikasjoner f. Attraktivitet g. Vurdering av tendenser Næringsanalyse a. Utviklingstrekk sysselsetting b. Næringsstruktur og bransjeutvikling c. Bygg og anlegg d. Reiseliv e. Handel f. Tjenesteyting, energi g. Landbruk h. Offentlig sektor i. Pensjonsavgang, rekruttering Seminar G 31

32 Takk for meg! Mobil:

Like dokumenter

Handlingsregler som sikrer langsiktig økonomisk balanse. Seniorrådgiver Trond Hjelmervik Hansen, Gardermoen 27.05.2016

Handlingsregler som sikrer langsiktig økonomisk balanse Seniorrådgiver Trond Hjelmervik Hansen, Gardermoen 27.05.2016 Hovedpunkter Viktigheten av økonomiske handlingsregler TBUs metode og anbefaling Langsiktig