Hva må kommuner ta hensyn til nå som de nye retningslinjene for beregning av selvkost er innført?

Transkript

1 Hva må kommuner ta hensyn til nå som de nye retningslinjene for beregning av selvkost er innført? Innlegg på Årskonferansen 2015 Driftsassistanse nordre Nordland 17. mars 2015 Ketil Pedersen Fagansvarlig Momentum Selvkost AS

2 Momentum Selvkost AS Momentum Selvkost AS: etablert januar 2004 Kontorer i Oslo og Åndalsnes Ni ansatte, alle siviløkonomer med inngående kjennskap til kommuneregnskap Vi arbeider daglig med selvkostproblematikk for kommuner og renovasjonsselskaper Selvkostmodell for kommuner og IKS Budsjettering og etterkalkulasjon Kursvirksomhet Utarbeidelse av gebyrregulativ og -vedtekter Annen rådgivende bistand

3 Norges tilstand 2015, Rådgivende ingeniørers forening Etterslepet på vedlikehold og nødvendig oppgradering av infrastruktur er 2600 milliarder kroner Opp 1600 milliarder kroner fra 2010 Avløpsanlegg fikk karakteren to, som betyr at anlegget er i en dårlig forfatning Vannforsyningsanleggene er i en slik tilstand at det gir økt risiko for knapphet på vann til norske husholdninger og forurenset drikkevann Lufthavner, Energidistribusjon og Energiproduksjon har fått karakteren fire og har dermed god standard RIF: «andre styrings- og finansieringsformer» Oppsummert er Staten rik, mens kommunene forfaller Hvorfor er det slik?

4 Selvkost Regelverk En kort oversikt

5 Hva er selvkost? (1) - Lovhjemling Vann og avløp «Forurensningsforskr. 16-1: Vann- og avløpsgebyrer [ ] skal ikke overstige kommunens nødvendige kostnader på henholdsvis vann- og avløpssektoren.» Renovasjon og slamtømming «Forurl. 34: Kostnadene [både kapitalkostnader og driftskostnader] skal fullt ut dekkes inn gjennom gebyrene. [ ] For [innsamling og behandling av husholdnings- og spesialavfall ( 29, 30, 31)] må gebyret ikke overstige kommunens kostnader.» Plan- og byggesaksbehandling «Pbl. 33-1: Gebyret skal ikke overstige kommunens nødvendige kostnader på sektoren.» Oppmåling og saksbehandling etter matrikkelloven «Matrikkellova 32: Gebyra kan i sum ikkje vere høgare enn nødvendige kostnader kommunen har med slikt arbeid.» Feietjeneste Brann- og eksplosjonsvernl. 28: «[ ] dekning av utgiftene forbundet med gjennomføringen av tilsynsmyndighetenes oppgaver etter denne loven.»

6 Hva er selvkost? (2) - Retningslinjer Retningslinjer for beregning av selvkost for kommunale betalingstjenester, KMD H-3/14 (februar 2014) 1. Kommunen må utarbeide en selvkostkalkyle (for- og etterkalkyle) av kostnadene innenfor de områder der selvkost er satt som den rettslige rammen for brukerbetaling 2. Et eventuelt overskudd avsettes til selvkostfond (bundet driftsfond) Hvert selvkostområde skal ha sitt eget selvkostfond 3. Kommunen kan bare fremføre underskudd dersom det er lovfestet eller vedtatt full kostnadsdekning (selvkost) 4. En generasjon brukere skal ikke subsidiere neste generasjon, eller omvendt Overskudd må disponeres i løpet av fem år 5. Kommunen må kunne dokumentere grunnlagsdata, forkalkyle og etterkalkyle i 10 år 6. Kalkylerenten er satt til 5-årig swaprente tillagt ½ prosentpoeng

7 Selvkost Nærmere om endringene

8 1. Nytt krav om forkalkyle (budsjett) «Innenfor de områder der selvkost er satt som den rettslige rammen for brukerbetaling, må kommunen utarbeide en selvkostkalkyle (forog etterkalkyle) av kostnadene innenfor de aktuelle tjenesteområdene» «Dette må gjøres for å føre kontroll med at gebyrinntektene ikke overstiger kommunens selvkost» I de gamle retningslinjene (H2140) er det bare krav om etterkalkyle

9 2. Krav om separate selvkostfond «Det er et rettslig skille mellom gebyrene for ulike tjenester» «Hvert selvkostområde har sitt eget selvkostfond, slik at gebyrene for den enkelte selvkosttjeneste lettere kan kontrolleres» Eksempelvis ett fond for avløp og ett for slamtømming «Midler på et fond knyttet til ett gebyrområde kan ikke benyttes til å finansiere årets underskudd på et annet gebyrområde» I de gamle retningslinjene (H2140) er dette ikke konkretisert

10 3. Presisering av fremførbare underskudd «For gebyrtjenester som har lovpålagt eller vedtatt selvkost, må fremførbare underskudd dekkes inn over senere års gebyrer» Kommunestyrevedtak er påkrevd for vann, avløp, feiing, reguleringsplaner, byggesak og oppmåling «Dersom gebyrområdet har lovlig fremførbart underskudd kan et overskudd disponeres til å dekke inn tidligere års underskudd» Inndekkingen bør framvises i etterkalkylen Underskudd i selvkostkalkylen skal ikke medføre negative selvkostfond Eventuell justering av memoriakonto må foretas

11 4. Presisering av generasjonsprinsippet «For å ivareta generasjonsprinsippet må et positivt selvkostresultat (overskudd) være tilbakeført til brukerne av selvkosttjenesten innen fem år» «Dette innebærer at et overskudd i år t tilbakeføres senest i år t+5, overskudd i år t+1 tilbakeføres senest i år t+6 og så videre» «Generasjonsprinsippet innebærer at man ikke skal bygge opp fond over lengre tid, men ha en planlagt prosess både for oppbygging og nedbygging av fondet, som ledd i økonomiplanarbeidet»

12 5. Krav om dokumentasjon Nytt kapittel/tema i H-3/14: Tilgjengelighet, dokumentasjon og åpenhet om selvkostberegningene Vektlegges i stor grad «I forbindelse med kommunens årsregnskap må det framlegges en etterkalkyle som viser inntekter, kostnader og resultater» Følger også av KRS nr. 6: opplyse om beregningen av gebyrfinansierte selvkosttjenester i note «Hele beregningsgrunnlaget bør kunne dokumenteres i 10 år» Grunnlagsdata, for- og etterkalkyle

13 6. Ny kalkylerente «Som kalkylerente benyttes 5-årig swaprente med et tillegg på ½ prosentpoeng» «Det benyttes gjennomsnittlig nivå for kalkyleåret (etterkalkylen)» «Beregningsgrunnlaget er årets gjennomsnittlige verdi av netto anskaffelseskostnad» (Inngående saldo + Utgående saldo)/2 I de gamle retningslinjene (H2140) er dette ikke konkretisert

14 Ny kalkylerente 3,00% Utvikling grunnlagsrenter selvkost 2,50% 2,00% 1,50% 1,00% 0,50% 0,00% St.Obl. 3 år Snitt 2014 St.Obl 1,52 % SWAP 5 år Snitt 2014 SWAP 2,18 % Snitt 2015 SWAP 1,3 %

15