- perla ved Sognefjorden - Årsmelding 2012

Størrelse: px
Begynne med side:

Download "- perla ved Sognefjorden - Årsmelding 2012"

Transkript

1 - perla ved Sognefjorden - Årsmelding 2012 Rådmannen,

2 Innleiing Det er gledeleg at rekneskapen for 2012 syner eit overskot,det syner at me er på rett veg med tanke på å skaffe kommunen eit større handlingsrom for utvikling framover.nokre einingar har likevel eit meirforbruk som ein må fylgje opp,slik at drifta samsvarar med budsjettet. Reduserte utgifter og meir inntekter,saman med god økonomistyring gjev samla sett eit positivt driftsresultat. Årsmeldingane ifrå dei einskilde einingane vitnar om at det er stor aktivitet, og at dei ressursane ein har hatt til rådvelde er nytta til det beste for brukarane. Balestrand kommune har eit lågt sjukefråvær.det er likevel kome signal om stort arbeidspress hjå einskilde avdelingar. Pågåande omstillingar og innføring av nye system er ofte ressurskrevjande,då drifta skal gå paralellt utan tilførsel av nye ressursar. Dette har personalet handtert på ein god måte.det er gjeve opplæring innan ulike område,for å sikre kompetansen og at ny teknologi vert nytta fullt ut. Balestrand kommune vil leggje til rette for at flest mogleg kan delta på studie tilrettelagt frå Folkeuniversitetet,der undervisning føregår i Balestrand. I 2012 vart det vedteke endring av organisasjonen,der kommunalsjef for tekniske tenester,helse-og omsorg og oppvekst,kultur og ungdom vart tilsett. Vidare er det føreteke ei omorganisering av helsetunet i tråd med intensjonen i samhandlingsreforma.førebyggjande arbeid skal være gjennomgåande i alle ledd i organisasjonen. Det er gledeleg at nytt treningssenter kom på plass, det er eit fint tiltak med tanke på Folkehelsearbeidet i kommunen. Balestrand kommune deltek i fleire interkommunale selskap og samhandlar over kommunegrensene, dette gjev eit større fagmilø og sikrer kvaliteten på tenestene som vert levert.sogn brann og redning og Sogn barnevern er døme på område der Balestrand kommune er organisert i interkommunale selskap. Det er viktig at kommunen fylgjer opp desse samarbeida og evaluerer tiltaka itrå med intensjonen. Kommunen har hatt stort fokus på planleggjing, med tanke på å få til auke i bustadbyggjing. Det ligg til rette for gode samarbeidsprosjekt og statleg medfinansiering innan område. Vidare er kommunen oppteken av å behalda og utvikla nye arbeidsplassar,då er auke i innbyggjartalet ein viktig faktor. Med stadig nye oppgåver utan fullfinansiering vert det kamp om ressursane,som tvingar fram vanskelege prioriteringar.kommunen har i dag lite reserver å ta i bruk og må framleis vera nøktern med tanke på driftsbudsjettet. Kommuneplanen og kommunebarometret er gode styringsverktøy og vil vere retningsgjevande for tiltak og målsetjingar framover. Det er eit mål å få gjennomført ei ny brukarundersøkjing etter at endringane har fått fungert ei tid. Administrasjonen vil rette ei stor takk til personalet for god innsats i Kjellaug Brekkhus Rådmann 1

3 Rammevilkår og ressurssituasjon 2

4 Økonomisk analyse Driftsrekneskapen 2012 viser eit udisponert mindreforbruk (overskot) på kr 1, , budsjettert overskot kr 0,-. Det er i året gjennomført budsjettendringar etter 1. og 2. tertial. Investeringsrekneskapen er avslutta i balanse. Dette etter budsjettert avsetjing til ubunde fond er redusert med kr ,65 for å dekka manglande finansiering av kostnader. Kommunestyret må i sak om årsrekneskapen ta stilling til disponering av driftsoverskotet. DRIFTSREKNESKAPEN 2012: Økonomiske oversikter Økonomisk oversikt - drift Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjet Regnskap i fjor Avvik (R-B) Driftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserve Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Avsatt til likviditetsreserven Sum avsetninger Regnskapsmessig mer/mindreforbruk

5 Kommunen sine driftsinntekter viser 165,5 mill kr, som er 12,4 mill kr (8,1%) meir enn budsjett og ein auke på 5,3 mill kr frå året før. I etterfølgjande vil rekneskapstal 2011 stå i parentes. Brukarbetaling Rekneskapen viser inntekt på mill kr (4.802 mill kr), ei meirinntekt på 0,7 mill kr i høve til budsjett. Meirinntekter i høve til budsjett skriv seg frå brukarbetaling utanom trygd på Helsetunet med på 0,2 mill kr, resterande auke skriv seg frå betaling av mat-/mjølkepengar innan skule/barnehage, som har ei tilsvarande auke på utgiftssida. Andre sals- og leigeinntekter Rekneskapen viser inntekt på mill kr (8.749 mill kr), ei meirinntekt i høve budsjettet på 0,9 mill kr. Endring frå rekneskapen 2011 gjeld salsinntekt konsesjons- /heimfallkraft som i år er bokført på denne arten. Avvik i høve til budsjett skriv seg i det vesentlege frå inntekter som har ei tilsvarande utgiftside, slik som salsinntekter leirskuleopphald med 0,4 mill kr, gebyr innan VAR-områda med 0,4 mill kr (avsett til sjølvkostfond) m.m. Når det gjeld sal av heimfallskraft fekk ein likevel inn 0,3 mill meir enn budsjettert. På den andre sida viser rekneskapen svikt i husleigeinntekter på 0,4 mill kr samt mindre sal av oppmålingstenester 0,1 mill kr. Overføringar med krav til motytelse Rekneskapen viser inntekt på 18,127 mill kr ( mill kr), ei meirinntekt i høve budsjett på 9,9 mill kr. Meirinntekt i høve budsjett skriv seg i det vesentlege frå ikkje budsjettert mva-kompensasjon med 3,0 mill kr (tilsvarande ikkje budsjettert utgift), meirinntekt refusjon sjukepengar 1,2 mill kr, meirinntekt refusjon ressurskrevjande brukarar 1,0 mill kr, ikkje budsjettert tilskot bustadprosjekt med 2,0 mill kr og ikkje budsjettert stimuleringstilskot til næringsutvikling 0,7 mill kr. Rammetilskotet Rekneskapen viser inntekt på mill kr ( mill kr), vel 1,2 mill kr mindre enn budsjettert. Svikt i rammetilskot i høve til budsjett skuldast mindre inntektsutjamning på grunn av betre skatteinngang på landsbasis og i kommunen. Saman med rammetilskot har fylkesmannen overført ekstra skjønn til kompensasjon for utgifter i samband med stormen Dagmar med vel og kr til kjøp av satellitt telefon m.m. Andre statlege overføringar Rekneskapen viser inntekt på mill kr (37.245), ca 0,1 mill kr meir enn budsjett. Avvik i høve budsjett er i det vesentlege ikkje budsjettert bustad- og tilpassingstilskot som blir administrert gjennom sosialtenesta. I høve til rekneskap 2011 har kommune motteke 2,9 mill kr meir i integreringstilskot. Resterande differanse skriv seg frå sal av heimfallskraft som i 2012 blir bokført som Andre sals- og leigeinntekter. Andre overføringar Rekneskapen viser inntekt på 0,0 mill kr (7.746 mill kr). Endring frå 2011 gjeld salsinntekter frå konsesjonskraft, som i 2012 blir bokført som Andre sals- og leigeinntekter. Skatt på inntekt og formue Rekneskapen viser mill kr ( mill kr ), 1,8 mill kr meir enn budsjettert. Auken i skatteinntektene må sjåast i samanheng med reduksjon i rammetilskot. Eigedomsskatt viser om lag budsjettert inntekt og same inntekt som i Andre direkte og indirekte skattar Rekneskapen viser kr mill kr ( mill kr) og er samansett av konsesjonsavgiftsinntekter 1,8 mill kr og naturressursskatt 2,6 mill kr. Meirinntekt i høve til budsjett gjeld naturressursskatt på kr

6 Kommunen sine driftsutgifter vart i ,3 mill kr, som er 8,6 mill kr (5,5%) meir enn budsjettert og 1,1 mill kr meir enn i rekneskapen I etterfølgjande vil rekneskapstal 2011 stå i parentes. Lønsutgifter i 2012 vart mill kr ( mill kr), eit meirforbruk på 1,3 mill kr i høve til budsjett. Dei største avvika i høve til budsjett finn ein på konto for avtalefesta tillegg og overtid med høvesvis 0,6 og 0,5 mill kr. Reduksjon i høve til 2011 skriv seg i det vesentlege frå reduserte utgifter til fastløn med 1,0 mill kr og reduserte utgifter til overtid med 0,7 mill kr. Sosiale utgifter er kostnader til oppgåvepliktig personforsikring, gruppelivsforsikring og arbeidsgjevar-avgift. Rekneskapen viser utgift på mill kr ( mill kr). Mindreforbruk i høve budsjett 2012 viser 0,5 mill kr. Det meste av mindreforbruket i høve budsjett skuldast større positivt premieavvik enn estimert. Premieavvik er avvik mellom betalt pensjonspremie og utrekna og bokført pensjonskostnad frå livselskapa. Auke frå 2011 er ein reel auke i pensjonskostander. Ser ein heile lønsområde samla, alle lønskonti inkl. sosiale utgifter korrigert for refusjon sjukelpengar, er det nytta 0,5 mill kr mindre enn budsjett. Kjøp av varer og tenester som inngår i tenesteproduksjon Forbruk i mill kr ( mill kr ). Det er eit meirforbruk i høve til budsjett på 4,3 mill kr. Ser ein burt frå fordelte interne fordelingar, er meirforbruket på 2,0 mill. Mykje av dette meirforbruket er dekka med auka inntekt og øyremerka tilskot Kjøp av tenester som erstattar tenesteproduksjon viser forbruk på mill kr ( mill kr). Meirforbruk i høve budsjett på kr 0,5 mill kr skriv seg i hovudsak frå høgare utgifter til barnevern med 0,3 mill kr. Resterande meirforbruk skriv seg frå kostnad til vaksenopplæring som er dekka av tilsvarande auke i tilskot. Overføringar viser forbruk på 20,1 mill kr ( mill kr), ei meirutgift i høve til budsjett på 3,8 mill kr. Korrigerer ein for ikkje budsjettert refusjon av mva-kompensasjon og overføringar finansiert av tilskot/fond, skriv meirforbruket seg frå utgifter oppreisingssak, erstatningssak og tilskot innan sosialtenesta, høvesvis 0,6 og 0,2 mill kr. Avskrivingar viser ein meirutgift på 0,8 mill kr i høve til budsjett. Avskrivingane har ikkje resultateffekt, men viser kapitalslit på dei einskilde tenesteområda. Fordelte utgifter har eit positivt avvik på 1,7 mill kr. Dette er korrigering for internfordelte utgifter og har såleis ikkje resultateffekt. 5

7 Eksterne finanstransaksjonar viser ei netto utgift i 2012 på 1,0 mill kr mot budsjettert 2,1 mill kr. Endring frå 2011 er ei auka utgift på vel 0,1 mill kr. Renteinntekter og utbytte viser ei meirinntekt på nær 0,8 mill kr. Grunnen til dette er at ein har nytta mindre av budsjettert bruk av fond til investeringar i 2012 enn føresett i opphavleg budsjett og høgare renteavkastning enn budsjettert. Redusert inntekt frå 2011 på vel 0,1 mill kr. Motteke avdrag på utlån er tilbakebetaling på sosiallån og lån frå Kraftfond 1. Renteutgifter og låneomkostningar er 0,1 mill kr mindre enn budsjetter og om lag 0,3 mill lågare en i Avdrag på lån viser mindreutgift i høve budsjett på nær 0,1 mill kr men ein auke frå 2011 på 0,2 mill. Interne finansieringstransaksjonar er oversikt over bruk og avsetjing til fond, samt bruk av driftsmidlar til investering. Netto er det avsett ca 4,1 mill kr meir enn budsjettert. Dette gjeld i det vesentlege unytta øyremerka tilskot samt avsetjing til sjølvkostfond med til saman 4,0 mill kr. Brutto driftsresultat viser resultat mellom brutto driftsinntekter og brutto driftsutgifter. Det vil seie om det er balanse mellom inntekter og utgifter før ein tek omsyn til finansresultat, avskriving og bruk- og avsetjing til fond. Brutto driftsresultat er i 2012 positivt med 1,2 mill kr eller 0,71 % av driftsinntekter. Tilsvarande i ,0 mill kr eller -1,9%. Netto driftsresultat er det resultatbegrepet som det blir lagt mest vekt på innan kommunalt rekneskap. Resultatet viser om resultatet av ordinære drift er stort nok til å dekka finanskostnader, avsetjing til bunde/ubunde fond (konsesjonsavgifter, unytta tilskot til bestemte føremål m.m) og bruk av driftsmidlar til investeringsføremål ( t.d. tilbakeføring av momskompensasjon). Teknisk 6

8 berekningsutval (TBU) har gjort berekning på at netto driftsresultat bør utgjera 3,0 % av driftsinntektene for at formuebevaringsprinsippet skal vera ivareteke. Det vil sei at kommunen skal vera i stand til å setja av midlar til å dekka kostnader til slit og elde på anleggsmidlar, og eigenfinansiering av kommunale investeringar. For Balestrand kommune er resultatet i 2012 positivt med 6,6 mill kr eller 4,0 %. Tilsvarande for år 2011 var 2,5 mill kr eller 1,6 %. Korrigerer ein netto driftsresultat for bruk/avsetjing til bunde fond og mva-kompensasjon frå investeringsrekneskapen, som ikkje er tilbakeført til finansiering av investeringar, får ein eit rettare bilde. Korrigert netto driftsresultat i 2012 blir då 2.3 mill kr, ei forbetring frå 2011 på 0,5 mill kr, sjå note 25 i årsrekneskapen. Overskot/underskot i driftsrekneskapen Rekneskapen 2012 er avslutta med eit overskot på kr Dette etter at kommunen har nytta kr av årsoverskotet frå Likevel er resultatet tilfredsstilande med bakgrunn i ekstraordinære eingongsutgifter i 2012 knytt til erstatning- /oppreisningssaker på nær 1,3 mill kr. DRIFTSREKNESKAPEN I HØVE TIL DRIFTSBUDSJETTET PÅ ANSVARSNIVÅ- BUDSJETTAVVIK ANSVAR (1.000 KR) Regnskap 2012 Reg. bud Avvik Rek.-Bud. Herav pensj.kostn Korr. Avvik 100 POLITISKE ORGAN OG KONTROLLORGAN RÅDMANN/FELLESTENESTER TILLEGGSLØYVINGAR OG NYE LØYVINGAR OPPVEKST- OG OMSORGSKONTORET SAGATUN SKULE FJORDTUN OPPVEKSTSENTER NESSE OPPVEKSTSENTER SAGATUN BARNEHAGE PPT-KONTORET KULTURSKULEN LEGE HELSESTASJON FYSIOTERAPEUT PLEIE OG OMSORG OMSORG SPESIALOMSORG PU BARNEVERN NAV PLAN OG UTVIKLINGSKONTORET NÆRINGSUTVIKLING JORDBRUK SKOGBRUK KULTUR BIBLIOTEK TEKNISK DRIFT BYGGESAK OPPMÅLING BRANNVERN VATN, AVLØP, RENOVASJON MOMSKOMPENSASJON INVESTERINGAR AVSKRIVINGAR SKATT, RAMMETILSKOT, FINANSIERING TOTALT Tabellen over viser avvika mellom rekneskap og budsjett for kvart ansvarsområde. Positivt avvik viser meirforbruk/mindreinntekt i høve til budsjettet, negativt avvik viser mindreforbruk/meirinntekter. Grunna måten ein har budsjettert premieavvik på, gjev dette store ikkje budsjetterte utgifter på 7

9 ansvarsområda. Det er difor teke omsyn til dette i eiga kollone for å få fram eit meir reelt avvik på kvart ansvarsområde. Differanse mellom kolonne «Avvik Rek-Bud» og kolonne «Korr. Avvik) skuldast at pensjonskostandene totalt er overbudsjettert med kr Kollonne «Korr. Avvik» viser at dei største avvika mellom rekneskap og budsjett er på ansvarsområda. Når det gjelder meir-/mindreforbruk finn ein dei største avvika på ansvar: 350 Teknisk drift, 120 Rådmann/fellestenester, 390 Vatn, avlaup og renovasjon. Dei største avvika knytt til meirinntekter/mindreutgifter finn ein på ansvar 800 Skatt, rammetilskot og finansiering. Avvik på ansvar 390 Vatn, avlaup og renovasjon skuldast i det vesentlege at negativt sjølvkostfond for renovasjon, kr , er utgiftsført. Dette grunna at ein ikkje har høve til å ha negative fond i balansen. Elles vil avvik bli kommentert under kvart ansvarsområde i årsmeldinga. Avvik på ansvar 800 blir kommentert nedanfor. SENTRALE INNTEKTER / Utgifter Tal i heile tusen kroner Rekneskap Budsjett Budsjettavvik (Tal i kr) Skatteinntekter Eigedomsskatt Naturressursskatt Konsesjonsavgift Rammetilskot Vertskom.tilskot Ressurskrevande tiltak Integreringstilskot flykningar Konsesjonskraft netto Heimfall netto Rente- og avdragskompensasjon Netto avdragsutgifter eks husbanklån Netto renteinntekter Kompensasjon meirverdiavgift 1) Premieavvik/amortifisert premieavvik Sum ) Inntekt mva-kompensasjon er korrigert for pliktig overføring til investering Skatteinntekter, naturressursskatt og rammetilskot må sjåast i samanheng når ein skal sjå på budsjettavvik. Ser ein desse inntektspostane samla, har kommune motteke kr meir enn budsjettert. Kr av meirinntekta er ekstra skjønnsmidlar til dekning av satellittelefon m.m. med kr , og kompensasjon etter stormen Dagmar med Resterande meirinntekter kjem av høgare skatteinngang på landsbasis enn føresett i prognose. Dette har gitt høgare inntektsutjamning enn budsjettert. I tillegg var lokalt skatteanslag sett noko lågt. Refusjon for ressurskrevjande tenester viser ei meirinntekt i høve til budsjett på vel 1,0 mill.. Delvis er dette på grunn av at kommunen i året har fleire brukarar som kjem inn under ordninga, og delvis at kostnadene på tidlegare tiltak har auka. Kommunen har motteke integreringstilskot for flykningar. Avvik i høve til budsjett skuldast i det vesentlegaste tilbakebetaling til anna kommune for person som har flytta. Netto meirinntekt på heimfall på kr skriv seg frå noko betre spotpris i slutten av året enn budsjettert. Netto renteinntekter eks. husbanklån viser ei meirinntekt på kr i høve til budsjett. Kr skriv seg frå meir utbytte frå Sognekraft AS enn budsjettert, Resterande meirinntekt 8

10 skriv seg frå mindre betalte renter på lån enn budsjettert med , og betre renteavkastning på innskot enn budsjettert med Avvik mellom budsjettert og avsett til premieavvik/amortifisert premieavvik på ansvar 800 viser ei meirinntekt på 3,5 mill kr. Pensjonskostnad blir budsjettert utifrå estimat som kommunen får frå pensjonsselskapa. Samla estimat på pensjonskostnad som skal utgiftsførast i året er ganske treffsikkert men estimat på premieavvik kan variera ganske mykje. Meirinntekt på ansvar 800 har sin motpost i bokført pensjonskostnad på dei einskilde ansvarsområda, og vil for nokre ansvar forklara store deler av budsjettavvik. Totalt har kommunen i 2012 utgiftsført kr mindre enn budsjettert. RENTER OG AVDRAG Netto renteutgift viser i 2012 ei inntekt på kr , ei endring frå 2011 på kr Avdragsutgiftene i 2012 vart på kr , ein auke frå 2011 på kr Kapitalkostnader korrigert for mottekne avdrag og utlån (avdragsutgifter og netto rentekostnad) viser ein kostand i 2012 på kr , ein reduksjon på kr frå INVESTERINGSREKNESKAPEN 2012 Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Avvik Rek.-Bud Regnskapsskjema 2A - investering Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Avdrag på lån Avsetninger Årets finansieringsbehov Finansiert slik: - Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket/udisponert

11 Investeringsrekneskapen er avslutta i balanse. Dette etter budsjettert avsetjing til ubunde fond er redusert med kr ,65 for å dekka manglande finansiering av kostnader. PROSJEKT (TAL I KR) Rekn. Bud. Avvik Investeringar i anleggsmidlar: 100 EDB INVESTERINGAR NESSE SAMBRUKSHUS OPPRUSTNING SKULAR OG BARNEHG BYGNINGSMESSIG OPPRUSTNING KOMMUNEPLAN IDRETT, FRILUFTSLIV SAGATUN SKULE - OPPRUSTNING VASS- OG AVLØPSLEIDNING SENTRUM SENTRUMSUTVIKLING, SKULPTUR PARKEN KVAMSØY KYRKJE KOMMUNALE VEGAR HITTUNSFJØRA GEOVEKSTPROSJEKT - HØGDEDATA GRUNNKJØP KLOKKARGARDEN Totalt Investeringar i anleggsmidlar: Det er brukt 10,1 mill kr på investeringsprosjekt i 2012, budsjettert 9,7 mill.kr. Det største avviket finn ein innan IKT-investeringar med kr Beløpet gjeld i det vesentlege avdrag på nye lisensar som i utgangspunktet er budsjettert i 2013, men som etter rekneskapsforskriftene skal utgiftsførst i I tillegg er det avvik på prosjekt knytt til bytte av låssystem i Belehalli og kostnader ombygging nye SFO- lokale med høvesvis kr og kr På prosjekt 415 Skulptur i parken, har kommunen i året motteke tilskot slik at netto meirforbruk er på kr Følgjande prosjekt er ferdigstilt i 2012: Kaiflate Holmen, Vass- og avlaupsleidning sentrum, varme- og ventilasjonsstyringssystem Sagatun skule/belehalli, Geovekstprosjekt Høgdedata og skulpturen i sentrum. Detaljert status og kommentar til investeringsprosjekt er lista opp i del 4 i årsmeldinga, jamfør og note 13 i årsrekneskapen.. Utlån og forskotteringar er samansett av EK-innskot KLP, kjøp av aksjar og utlån. Avvik mellom rekneskap og budsjett er 1,8 mill kr. Dette er samansett av kjøp av aksjar i Sognekraft AS på kr , meir utlån av husbankmidlar enn budsjettert med kr og kjøp av aksjar Balestrand treningssenter AS kr (feilbudsjettert). Avdrag på lån er utgift til nedbetaling på husbanklån/startlån med kr Avsetjingar Det er i året innbetalt vel 1,0 mill kr. Dette er avdrag på utlån frå Kraftfond 2 som var budsjettert avsett til fond. På grunn av meirforbruk på investering anleggsmidlar er denne avsetjinga redusert med vel kr Bruk av lånemidlar : Det er nytta vel 6,0 mill kr til å finansiera av investeringar i samsvar med budsjett. I tillegg er det lånt ut kr meir i startlån enn budsjettert, totalt 1,1 mill kr. Inntekter frå sal av anleggsmidlar : Det er ikkje selt anleggsmidlar i Mottekne avdrag på utlån og refusjonar: Avvik i høve til budsjett viser ei meirinntekt på vel 1,1 mill kr. I hovudsak er dette innbetalt ansvarleg lån frå Sognekraft AS på vel kr nytta til kjøp av aksjar. Overføring frå driftsrekneskapen: Det er overført kr meir frå driftsrekneskapen enn budsjettert. Differansen skriv seg frå pliktig tilbakeføring av mva-kompensasjon som vart høgare enn budsjettert. I tillegg til tilbakeført mva-kompensasjon på vel kr , er det overført kr frå driftsmidlar til finansiering av EK-innskot KLP og Geovekstprosjekt. Bruk av avsetjingar: Det er nytta 2,8 mill kr av fond til finansiering av anleggsinvesteringar i samsvar med budsjett. I tillegg er det nytta kr av fond til å dekka avdragsutgifter på lån i husbanken.. 10

12 BALANSE Oversikt - balanse Rekn Rekn Rekn Rekn EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Anleggsmidler Egenkapital Herav: Herav: Faste eiendommer og anlegg Disposisjonsfond Utstyr, maskiner og transportmidler Bundne driftsfond Utlån Ubundne investeringsfond Aksjer og andeler Bundne investeringsfond Pensjonsmidler Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest Regnskapsmessig mindreforbruk Kapitalkonto Omløpsmidler Herav: Langsiktig gjeld Kortsiktige fordringer Herav: Konserninterne kortsiktige fordringer 0 0 Pensjonsforpliktelser Premieavvik Andre lån Aksjer og andeler 0 0 Sertifikater 0 0 Kortsiktig gjeld Obligasjoner 0 0 Herav: Kasse, postgiro, bankinnskudd Annen kortsiktig gjeld SUM EIENDELER SUM EGENKAPITAL OG GJELD Memoriakonti: Ubrukte lånemidlar Omløpsmidlane viser ein netto auka på 3,0 mill kr frå Bankinnskot og kortsiktig gjeld er redusert med høvesvis kr 941 og kr 170, medan premieavvik har auka med kr Premieavvik, er oppsamla betalte, men ikkje utgiftsførte pensjonskostander. Premieavvik skal kostnadsførast i løpet av 10 år. Anleggsmidlane viser ein auke frå 2011 på 12,8 mill. kr. Verdien av investering i fast eigedom, anlegg og inventar/transportmidlar viser ein netto auke etter avskriving på 3,5 mill kr. Utlån frå kommunen er redusert med 1,9 mill kr medan aksjar og andeler auka med 1,8 mill kr. For oversyn over kommunen sine aksjar og andeler, sjå note 5 i rekneskapen. Resterande avvik skuldast auke i pensjonsmidlar med 8,7 mill kr. Kortsiktig gjeld er redusert med 0,3 mill kr frå Langsiktig gjeld viser ein auke på 18,8 mill frå Auken fordelar seg med høgare pensjonsforpliktelse 14,0 mill kr, og større lånegjeld med 4,8 mill kr. Det er i 2012 teke opp nye lån med til saman kr i samsvar med kommunestyrevedtak til følgjande føremål: Startlån til vidare utlån 2,0 mill kr og til finansiering av kommunale investeringar kr 5,43 mill kr. ( Investering kyrkjebygg kr 200, Omsorgsbustader Bala kr 411, Kaiflate Holmen kr 1.749, Hittunsfjøra kr 2.100, Bustadtiltak kr 250 og Vass- og avlaupsleidning sentrum kr 800 ). Memoriakonti gjeld unytta lånemidlar som ved årsskifte var på 3,9 mill kr, ein auke på 0,3 mill kr frå året ,4 mill kr gjeld startlån i Husbanken til vidare utlån. Resterande lånemidlar gjeld i det vesentlege finansiering prosjekt Hittunsfjøra med 1,8 mill kr og nye omsorgsbustader Bala med 0,4 mill kr. 11

13 Tabellen under viser i grove trekk kva område kommunen har nytta innlån til. Fordeling av langsiktig gjeld i kommunen på ulike områder : Lån til selvkostområdene i kommunen Vann - og avløpssektoren ( tom 2006) Vass- og avlaupsledning sentrum Miløstasjonen Lån til kirkelige formål med rentekompensasjon Startlån og formidlingslån Lån med avdrag- og rentekompensasjon -omsorg Lån med rentekompensasjon, skule Ubrukte lånemidler L-gjeld på kommunens øvrige tjenesteområder Kommunens totalte langsiktige gjeld (Tal i kr ) Langs.gjeld Langs.gjeld Fordeling av langsiktig gjeld etter rentebetingelser Langsiktig gjeld med fast rente : kr kr Langsiktig gjeld med flytende rente : kr kr Eigenkapitalen til kommunen er redusert med 2,8 mill kr i året. Fond Tal i kr Bundne driftsfond eks kraftfond I Kraftfond I Ubundne kapitalfond eks kraftfond Kraftfond 2, investeringsfond Bundne kapitalfond Disposisjonsfond Fondskapital eks utlån Utlån frå fond

14 Bundne driftsfond eks Kraftfond 1 er unytta øyremerka tilskot og sjølvkostfond. Desse fonda har auka med 3,2 mill kr frå Dei største avsetningane gjeld unytta bustadtilskot på 2,0 mill kr, avsetting til VAR-område med 0,5 mill kr og unytta stimuleringstilskot 0,2 mill kr. I tillegg er negativt sjølvkostfond renovasjon «nulla «ut med kr For fullstending oversikt, sjå detaljert balanse årsrekneskapen kap Kraftfond 1 er bundne fond som skal ha ein grunnkapital på kr Per er fondet samansett av likvide midlar kr og utlån kr Fondet er redusert med kr i året. For fullstending oversikt over bruk og tilgang, sjå note 26 i årsrekneskapen. Kraftfond 2, investeringsfond er unytta midlar etter sal av aksjar i Sognekraft AS. Fondet er redusert med 1,5 mill kr i året til kr 4,9 mill kr. Det er brukt/avsett til fond i samsvar med budsjett gjennom året. På grunn av manglande finansiering av meirforbruk på investeringar, er budsjettert avsetjing av mottekne avdrag på utlån redusert med kr i samsvarmed strykingsbestemmelsene i rekneskapsforskrifta. For fullstending oversikt over bruk og avsetting til fondet, sjå note 28 i årsrekneskapen. Bundne kapitalfond Kommunen har berre eit bunde investeringsfond, som er «overskot» på mottekne avdrag på startlån. Fondet kan kunn nyttast til innbetalingar av låneavdrag til Husbanken. Det er i året nytta kr av fondet. Disposisjonsfond har ved årsskifte ein saldo på kr , ein netto auke på Avsetting er unytta integreringstilskot til å dekka pliktige utgifter/tilskot seinare år. Kommunen har såleis ikkje opparbeidd nokon «buffer» til å dekka uføresette kostnader. Utlån frå fond Utlån frå fond er i året redusert med kr 664 til kr kr Dette er utlån frå Kraftfond 1 med kr og utlån frå Kraftfond 2 med kr For oversyn over utlån, sjå note 26 og 27 i årsrekneskapen. Kapitalkonto er ein oppstilling over endringar i anleggsmidlar, langsiktig gjeld og ubrukte lånemidlar. Kapitalkonto er i året redusert med 5,6 mill kr. I det vesentlege kjem endring som følgje av auke i pensjonsforpliktelse og pensjonsmidlar. For detaljert oppsett over kapitalkonto, sjå note 7 i årsrekneskapen. ARBEIDSKAPITAL / LIKVIDITET Arbeidskapital er definert som differanse mellom balanseført verdi av omløpsmidlar og kortsiktig gjeld. Endring i arbeidskapital kjem fram ved endring i omløpsmidlar med frådrag av endring i kortsiktig gjeld, eller ved differansen mellom tilgang og bruk av midlar korrigert for endring i ubrukte lånemidlar. Korrigert arbeidskapital er i tillegg korrigert for premieavvik som ikkje er tilgjengelege midlar. Likviditet vert målt ved nøkkeltal som viser forholdet mellom omløpsmidlar og kortsiktig gjeld. Nøkkeltala viser kommunen si evne til å dekka sine kortsiktige forpliktingar. 1. Likviditetstest 1 er omløpsmidlar /kortsiktig gjeld og tek utgangspunkt i alle omløpsmidlar. Her bør nøkkeltalet vera større enn 2 fordi nokre av omløpsmidlane kan vera mindre likvide. 2. Likviditetstest 2 tek utgangspunkt i dei mest likvide omløpsmidlane, det vil sei kasse, bank, eller midlar som innan kort tid kan gjerast om til likvidari høve til kortsiktig gjeld. Her bør nøkkeltalet vera større 1. 13

15 I heile kroner År 2007 År 2008 År 2009 År 2010 År 2011 År 2012 Arbeidskapital Korr. Arbeidskapital 1) Likviditetsgrad 1 3,31 2,59 2,78 2,43 2,38 2,53 Likviditetsgrad II 2,83 2,01 2,09 1,76 1,76 1,78 1) Korrigert arbeidskapital: Arbeidskapital med fråtrekk av premieavvik som ikkje er tilgjenglege midlar. Likviditeten til kommunen er bra. Det er likevel grunn til å følgja med på utviklinga dersom det i åra framover kjem store premieavvik som tappar kommunen for likvider. KOMMUNE STAT RAPPORTERING (KOSTRA) Utvikling innbyggarar i Balestrand kommune Kilde: SSB Folkemengd 1. januar 2012 og endring 2011 Folkemengda Fødsels- År 1. januar overskot Innflyttingar Utflyttingar Nettoinnflytting Alle kommunar er pålagt å føra rekneskapen etter KOSTRA-standard. Nedanfor følgjer førebelse publiserte KOSTRA-tal for KOSTRA står for Kommune-Stat-Rapportering og gir statistikk om ressursinnsats, prioriteringar og måloppnåing i kommunane. Det finnes tall om til dømes. pleie- og omsorgstenester, barnehagedekning og saksbehandlingstid, og man kan samanlikne kommunar med kvarandre, med regionale inndelingar og med landsgjennomsnittet. Nedanfor har ein vald å samanlikne kommunen med fylket, landet utan Oslo og KOSTRA-gruppe 06. KOSTRA-gruppe 06 er «Små kommunar med høge bundne kostander per innbyggjar, høge frie disponible inntekter» Statestikk finn ein på flg. nettadresse: Balestrand Balestrand Balestrand 2012 Kostragruppe Sogn og Fjordane 2012 Landet uten Oslo 2012 Finansielle nøkkeltall Brutto driftsresultat i prosent av brutto driftsinntekter -4,9-1,9 0,4 2,6 2,2 2,1 Netto driftsresultat i prosent av brutto driftsinntekter 0 1,6 3,8 3,9 2 2,6 Langsiktig gjeld i prosent av brutto driftsinntekter 196,9 198,3 197,3 199,5 206,9 193,8 Arbeidskapital i prosent av brutto driftsinntekter 22,8 21,8 22,1 26,9 17,9 21,3 Frie inntekter i kroner per innbygger Netto lånegjeld i kroner per innbygger

16 Brutto driftsresultat i prosent av brutto driftsinntekter viser at kommunen for første gang frå 2010 har hatt høgare inntekter enn driftsutgifter. Når det gjelder langsiktig gjeld viser tabellen at kommune har høgare gjeld i prosent av brutto driftsinntekter enn landet Balestrand Balestrand Balestrand 2012 Kostragruppe Sogn og Fjordane 2012 Landet uten Oslo 2012 Prioritering Netto driftsutgifter per innbygger 1-5 år i kroner, barnehager , , , , , ,0 Netto driftsutgifter til grunnskolesektor (202, 214, 215, 222, 223), per innbygger 6-15 år , , , , , ,0 Netto driftsutgifter pr. innbygger i kroner, kommunehelsetjenesten 3 019, , , , , ,0 Netto driftsutgifter pr. innbygger i kroner, pleie- og omsorgtjenesten , , , , , ,0 Netto driftsutgifter til sosialtjenesten pr. innbygger år 1 485, , , , , ,0 Netto driftsutgifter per innbygger 0-17 år, barnevernstjenesten 8 517, , , , , ,0 Netto driftsutgifter til administrasjon og styring i kr. pr. innb , , , , , ,0 Prioriteringar viser kor mykje av netto driftsutgifter som blir brukt til ulike føremål per innbyggar. Spesielt er å legge merke til netto driftsutgifter per innbyggjar innan pleie- og omsorg. Ei forklaring på at vi ligg så høgt her er at kommune tek imot vertskommunetilskot på ca 20,0 mill kr som etter reglane for bokføring ikkje kjem til frådrag på denne tenesta Balestrand Balestrand Balestrand 2012 Kostragruppe Sogn og Fjordane 2012 Landet uten Oslo 2012 Dekningsgrad Andel barn 1-5 år med barnehageplass 96,9 92,8 91, ,1 90,8 Andel elever i grunnskolen som får spesialundervisning 11,5 10,1 8,5 11,6 9,5 8,6 Legeårsverk pr innbyggere, kommunehelsetjenesten 14,9 14, ,5 12,1 9,9 Fysioterapiårsverk per innbyggere, kommunehelsetjenesten 7,2 7,5 7,5 10,8 9,6 8,6 Andel mottakere av hjemmetjenester over 67 år.. 45, Andel plasser i enerom i pleie- og omsorgsinstitusjoner ,3 89,5 93,2 Andel innbyggere 80 år og over som er beboere på institusjon 23,9 23,9 20,5 19,2 13,4 13,8 Andelen sosialhjelpsmottakere i alderen år, av innbyggerne år 4,8 4,2 5,1 : : 3,6 Andel barn med barnevernstiltak ift. innbyggere 0-17 år 4,7 5,5 6 : : 4,8 Sykkel-, gangveier/turstier mv. m/kom. driftsansvar per innb Kommunalt disponerte boliger per 1000 innbyggere Årsverk i brann- og ulykkesvern pr innbyggere.. 0, Dekningsgrad viser kor stor del av ei målgruppe som faktisk får denne tenesta Balestrand Balestrand Balestrand 2012 Kostragruppe Sogn og Fjordane 2012 Landet uten Oslo 2012 Produktivitet/enhetskostnader Korrigerte brutto driftsutgifter i kroner per barn i kommunal barnehage Korrigerte brutto driftsutgifter til grunnskole, spesialskoler, skolelokaler og skoleskyss (202, 214, 222, 223), per elev Gjennomsnittlig gruppestørrelse, årstrinn 8,4 9,1 10,1 9,1 12,8 14,6 Korrigerte brutto driftsutg pr. mottaker av hjemmetjenester (i kroner) Korrigerte brutto driftsutgifter, institusjon, pr. kommunal plass Årsgebyr for vannforsyning (gjelder rapporteringsåret+1) Årsgebyr for avløpstjenesten (gjelder rapporteringsåret+1) Årsgebyr for avfallstjenesten (gjelder rapporteringsåret+1) Gjennomsnittlig saksbehandlingstid, vedtatte reguleringsplaner (kalenderdager) Gjennomsnittlig saksbehandlingstid, oppmålingsforretning (kalenderdager) Brutto driftsutgifter i kr pr. km kommunal vei og gate , , , , , ,0 Lovanvendelse Andel søknader om motorferdsel i utmark innvilget Andel dispensasjonssøkn. for nybygg i 100-m beltet langs saltvann innvilget Produktivitet er her det same som kostnad per eining, og er eit mål på kor effektivt kommunen driv sine tenester. Også her gjeld same kommentar for heimeteneste over i høve til vertskommunetilskot 15

17 Personalressursar Dei tilsette er den viktigaste ressursen ein arbeidsgjevar rår over. Det er difor avgjerande for det kommunale tenestetilbodet kva personale ein disponerer og korleis denne ressursen vert forvalta. Balestrand kommune har hatt ei gradvis reduksjon i tal tilsette over fleire år. Også i 2012 har denne utviklinga halde fram. Ein har redusert den totale drifta frå 173,7 årsverk i 2011 til 169,7 årsverk i Dette set høge krav til alle leiarar i organisasjonen om god planlegging av bruk av personalressursane, og krav til kvar einskild tilsett i høve til fleksibilitet og kompetanse. Når det gjeld kompetansebygging har kommunen i løpet av 2012 vore med på eit unikt prosjekt der Folkeuniversitet har lagt undervisninga til Balestrand (Kvikne Hotel). Dette er eit samarbeid med Høyanger og Leikanger kommune der tilsette frå desse kommunane har kunne melde på deltakarar i arbeids og organisasjonspsykologi med forelesarar frå universitetet i Bergen. Opplæringa held fram i 2013 med faga filosofi og leiing og personalpsykologi. I høve til alderssamansetning på dei tilsette i kommunen, ser ein at kommunen dei næraste åra, vil måtte erstatte mykje av kompetansen ein har i dag. Skal ein klare dette,og samstundes auke kompetansen til dei noverande tilsette, vil det bli enno større trong og tilrettelegging for kompetansefremmande tiltak i åra som kjem. Sjukefråver 8,5 8 7,5 7 6,5 6 5,5 5 4,5 4 Sjukefråvær 3,5 3 2,5 2 1,5 1 0,

18 Det vert produsert kvartalsvise fråversrapportar som vert lagt fram for arbeidsmiljøutvalet. Det er krav om god oppfølgjing i høve til IA-tiltak og arbeid for å halde sjukefråveret på eit så lagt nivå som mogeleg. Det er utarbeidd målsetjingar for kommunen sitt IA arbeid. Ein har i 2012 hatt slik sjukefråversutvikling: 1. kvartal 10,1 % 2. kvartal 5,3 % 3. kvartal 5,1 % 4. kvartal 3,8 % Dette gjev eit gjennomsnittleg sjukefråver på 6,5%. Det spesielle med 2012 sett under eitt, er utviklinga frå eit svært høgst sjukefråvær i byrjinga av året, til eit tilsvarande lågt sjukefråvær i slutten av året Likestilling Ein kommune har eit stort tal arbeidsplassar som har ein overvekt av kvinnelege arbeidstakarar, særskilt innan pleie og omsorg. Balestrand kommune har ein større omsorgssektor enn andre samanliknbare kommunar, på grunn av vertskommuneansvaret for psykisk utviklingshemma. Likevel har kommunen ein lågare kvinneandel enn landsgjennomsnittet. Balestrand kommune har ein kvinneandel blant dei tilsette på ca 73 %. Dette er ein del lågare enn landsgjennomsnittet (81%). Dette kan skuldast ein kombinasjon av at det tradisjonelt har vore eit større innslag av mannlege arbeidstakarar i tenester i høve til psykisk utviklingshemma, og at kommunen er medviten om å søke å oppnå ein betre balanse i kjønnsfordelinga. Fordelinga i kommunen sin leiargruppe er tre kvinner og tre menn. 17

19 18

20 Del II Oppfylgjing av sentrale mål 19

21 Mål Oppfylgjing av sentrale mål 1 Grunnlaget for busetnad i kommunen skal auke gjennom eit aktivt næringsutviklingsarbeid, utnytting av naturlege fortrinn og gode bu- og oppveksttilhøve 2 Ei arealdisponering som fremjer kommunen sine mål 3 Gode oppvekstvilkår for born og unge Resultatindikator/ målemetode 1.1 Tal arbeidsplassar 1.2 Tal innbyggjarar 1.3 Næringsplan Arealdel av kommuneplanen som samsvarer med dagens behov 3.1 Omfanget av rusmiddelbruk og kriminalitet 3.2 Tilbod til ungdom 3.3 Tidleg oppdaging av problem 3.4 Skule- og barnehagetilbod i nærmiljøet Ynskt resultat 1.1 Netto auke med 9 i Over i Skal fylgjast opp. Rullering innan Skal ikkje auke i.h.t. tilgjengeleg statistikk Gjennomføre kartlegging med Sogn regionråd /Bergensklinikkane Ungdomen sitt hus og ungdomsklubben skal vere godt fungerande og det skal vere fast 30 % st. som ungd.arbeidar Halde fram med SLT som samordnande organ i høve arbeid med born og unge Barne- og ungdomsplan Tilhøva lagt til rette for ungdomsrådet som høyringsorgan Førebyggjande team skal halde fram Tverretatleg team i samarbeid med Barneog ungdomspsykiatrisk poliklinikk skal reetablerast. 3.4 Skular og barnehagar i grendene Resultat 3.5 Tal aktivitetar 3.5 Skal vere på same /tilbod i frivillige org nivå som i dag Mål Resultatindikator Ynskt resultat Resultat tal sysselsette med arbeidsstad i Balestrand er gått ned frå 636 pr til 631 pr Pr :1341 Innført halvårlege oppfølgingsmøte med formannskap og næringsforum. Ikkje gjort i 2012 Samla kommuneplan vart vedteken Har ikkje statistikkgrunnlag. Ikkje informasjon som tyder på auke. Plan er under utarbeiding Dette målet er nådd. Ikkje gjennomført auka aktivitet i Er ikkje utarbeidd Barne- og ungdomsteamet (BUT)fungerer som føresett Er gjennomført Det er skular og barnehagar i grendene. Er på same nivå. Ikkje registrert endringar. 20

22 4 Eit trygt og helsefremjande lokalsamfunn /målemetode 4.1 Samordna tiltak i regi av folkehelseråd/- koordinator to nye samordna helsetiltak i løpet av perioden Trygge eldre, aktivitetsdagar på oppvekstsentra, Kulturell spaserstokk, ernæring for barn Utnyttinga av kommunen sine idrettsog nærmiljøanlegg skal auke i.h.t. gjennomførte undersøkingar. Har ikkje statistikkgrunnlag. Men generelt stor bruk. 5 Gode læringsresultat i ein effektiv skule 5.1 Grunnskulepoeng 5.1 > fylkesgjennomsnittet Er over fylkesgjennomsnittet i.h.t. statistikk for Nasjonale prøver 5.2 Færre på nivå 1 Fleire på nivå 1 i 5.kl. men færre på 8. årstrinn. 5.3 Foreldretilfredshet 5.3 3,3, nedre 3,0 Resultat ved siste undersøking: 3, Kunnskap om entreprenørskap 5.4 Gjennomføring av fastsett entreprenørskapsplan Er gjennomført. 5.5 Skulebygg som tilfredsstillar krava 5.5 I samsvar med forskrift om miljøretta helsevern Naudsynte tiltak er i hovudsak gjennomført. Sak vår Eit effektivt og pedagogisk tilrettelagd tilbod for born i førskulealder som er fleksibelt for foreldra 6.1 Full barnehagedekning 6.1 Alle som ynskjer det skal få eit godt barnehagetilbod Alle får den plassen dei søker om, i praksis også utanom opptaka. 6.2 Brukartilfredshet 6.2 5, nedre 4,5 Resultat ved siste undersøking: 4, Kvalitetsmål 6.4 Brutto driftsutgifter pr opphaldstime 6.3. I årsplanen for barnehagen: Pedagogiske mål (i samsvar med rammeplanen), mål for tryggleik, fysisk aktivitet, oppleving /undring og trivsel og utvikling 6.4 Skal ikkje auke. Resultat: på nivå med landssnitt. Brutto driftsutgifter har ikkje auka 21

23 Mål Resultatindikator /målemetode 7 Læring heile livet 7.1 Vaksenopplæringstilbod som vert gjorttilgjengeleg for alle, med individuelle læringsmål Ynskt resultat Realistiske mål for kvar brukar, som skal oppfyllast Alle framandspråklege skal bestå språkprøva. Resultat Oppfylt. Plan og mål for kvar brukar, måloppnåing er skjønsmessig vurdert. Nokre elevar har gjennomført deler av norskprøva i Tryggleik for gode helsetenester 8.1 Oppfylling av lovog forskriftskrav til legetenesta Ingen avvik (< 3 mindre avvik i året) Klager m. medhald i perioden <= 2 Oppfylt. Oppfylt. 8.2 Ventetid 8.2 < 1 veke (utanom akutte tilfelle) Oppfylt. 8.3 Brukartilfredshet 8.3 3,3, nedre 3,0 Ikkje gjennomført unders. 8.4 Serviceerklæringar 8.4 To serviceerklæringar i løpet av perioden Nokre er gjennomført. 8.5 Vaksinasjonsdekning 8.5 > 95 % for aldersgruppene 2, 6 og 16 år Sysvak 2008: 96 % for 2- åringar, 97 % for 6-åringar, 96 % for 16-åringar 8.6 Dekning av psykiske behov Dokumentert auke i innsatsen i høve til psykisk helse hos unge og vaksne Ingen auke i 2012, men gode tenester Godt fungerande dagtilbod. Dagtilbodet har fungert godt. 8.7 Grad av kompetanse i tenesta 8.7 Dok. auke i samla kompetanse i perioden Ingen auke i 2012, men god kompetanse. 9 Eit godt og effektivt pleie- og omsorgstilbod for eldre og funksjonshemma 9.1 Høve til å bu i eigen bustad 9.2 Brukartilfredshet 9.3 Serviceerklæringar 9.1 Eldre skal få bu i eigen bustad så lenge dei ynskjer det ,5, nedre 3, Gjennomføre og fylgje opp brukarundersøking i høve til psykisk utv.hemma og kulturtilbod 9.3 Fire serviceerklæringar i løpet av perioden Ein er nær dette målet i Balestrand. Resultat ved siste undersøking 2009: Heimehjelp /heimesjukeple: 3,0. Institusjon: 3,4 (bebuarar) og 3,3 (pårørande). Ikkje gjennomført. Under arbeid, men ikkje ferdigstilt. 22

24 Mål Resultatindikator /målemetode Ynskt resultat Resultat 9 Eit godt og effektivt pleieog omsorgstilbod for eldre og funksjonshemma (framhald) 9.4 Grad av kompetanse i tenesta 9.5 Gode tilbod i institusjon 9.6 Brutto driftsutgifter pr brukar/plass i.h.t. KOSTRA 9.4 Dokumentert auke i samla kompetanse i perioden 9.5 Nye Balestrand helsetun i drift etter føresetnadene 9.6 < fylkesgjennomsnittet Fleire vernepleiarar i tilbod for utv.hemma,er auka. Gjennomført. Resultat 2009: Kr i institusjon (< fylkesgj.snittet), kr i heimetenestene (> fylkesgjennomsnittet etter korreksjon). 10 Tryggleik for effektive og samordna sosiale tenester og barnevern ved særlege behov 10.1 Oppfylling av lov- og forskriftskrav til sosial- og barneverntenesta 10.2 Sakshandsamingstid i barnevernssaker 10.3 Andel sosialhjelpsmottakarar 10.4 Samordna tilbod i.h.t. sosiale tenester, arbeidsmarknadstiltak og trygdeytingar Ingen avvik (kritisk grense 3 mindre avvik i året) Tal klager som får medhald i perioden <= Innanfor fristane for meldingar, undersøkingar og tiltak i barnevernlova Under fylkesgjennomsnittet 10.4 Felles arbeids- og velferdskontor frå Oppfylt. Ikkje registrert avvik i form av brot på lover og forskrifter. Oppfylt. Oppfylt.(er i interkommunalt samarbeid med Sogn barnevern) Resultat 2009: 4,1 %, mot 3,1 % i gj.sn. for fylket. Er sett i drift 1. kvartal Aktivitet og vekst gjennom utnytting av naturlege fortrinn 11.1 Ein attraktiv turiststad, tal overnattingsdøgn/ besøkstid 11.1 Opp, ved satsing gjennom Sognefjord Reiseliv, Norsk Reiselivsmuseum og nasjonal turistveg Balestrand Reiseliv sine tal på overnattingsdøgn 2012,ikkje rapportert.norsk Reiselivmuseum under bygging 12 Trygge og gode kommunikasjonar 12.1 Rasfrekvens Rassikring av fylkesveg 52 Ulvestad- Menes Algøya er prioritert og vert gjennomført i 2011/ Rassikring av vegen rundt Esefjorden Avklaring i 2012,vidare arbeid i Vegstandard 12.2 Utbetring av vegen Flesje-Sæle Ikkje konkrete planar Kollektivtilbod Oppretthalding av ferjefrekvensen Er oppretthalden Vidareføring av Sognebåten Er vidareført. 23

Økonomiske oversikter

Økonomiske oversikter Bruker: MOST Klokken: 09:41 Program: XKOST-H0 Versjon: 10 1 Økonomisk oversikt - drift Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger 11.897.719,98 11.614.300,00

Detaljer

REKNESKAP. Vedteke av Surnadal kommunestyre xx.xx.2014

REKNESKAP. Vedteke av Surnadal kommunestyre xx.xx.2014 REKNESKAP Vedteke av Surnadal kommunestyre xx.xx.2014 Økonomiske oversikter - drift Oppr.budsj. 2012 Driftsinntekter Brukarbetalingar 20801187 19428000 19336000 4709 Andre sals- og leieinntekter 29365143

Detaljer

Økonomisk oversikt - drift

Økonomisk oversikt - drift Økonomisk oversikt - drift Bruker: 512OYEN Klokken: 15:46 Program: XKOST-H0 Versjon: 15 1 Økonomisk oversikt - drift Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger

Detaljer

Rekneskap. Bokn. kommune. for. Inkl. Noter.

Rekneskap. Bokn. kommune. for. Inkl. Noter. Rekneskap 2009 Bokn for kommune Inkl. Noter. Innhald Driftsrekneskap... 3 Investeringsrekneskap... 4 Anskaffelse og anvendelse av midler... 5 Balanse... 6 Regnskapsskjema 1A - drift... 7 Regnskapsskjema

Detaljer

Tertialrapport 2 tertial 2015

Tertialrapport 2 tertial 2015 Tertialrapport 2 tertial 2015 for Balestrand kommune Rådmannen TERTIALRAPPORT 2. tertial 2015, periode 8/2015 1. Innleiing Det skal leggast fram rapport om rekneskapen i høve til budsjett og den kommunale

Detaljer

Fyresdal kommune Sektor for økonomi og fellestenester

Fyresdal kommune Sektor for økonomi og fellestenester Fyresdal Sektor for økonomi og fellestenester Vår ref: Sakshandsamar: Arkivkode: Dato: 2016/25-18 Grethe Lassemo, 35067109 200 22.03.2016 Kostra tal 2015 - vedlegg til årsmeldinga KOSTRA - KOmmune STat

Detaljer

Sør-Aurdal kommune Årsregnskap Tekst Kapittel Regnskap 2010 Regnskap 2009

Sør-Aurdal kommune Årsregnskap Tekst Kapittel Regnskap 2010 Regnskap 2009 BALANSEREGNSKAPET Tekst Kapittel Regnskap 2010 Regnskap 2009 Eiendeler A. Anleggsmidler 2.2 425 761 730 404 712 637 Faste eiendommer og anlegg 2.27 188 472 204 185 302 657 Utstyr, maskiner og transportmidler

Detaljer

ÅRSREKNESKAP Norddal kommune

ÅRSREKNESKAP Norddal kommune ÅRSREKNESKAP Norddal kommune Økonomisk oversikt - drift Regnskap Reg. Oppr. Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger 7.456.313,93 7.150.000,00 7.150.000,00 7.070.587,77 Andre salgs- og leieinntekter

Detaljer

Brutto driftsresultat

Brutto driftsresultat Økonomisk oversikt - drift Regnskap 2015 Budsjett 2016 Budsjett 2017 Driftsinntekter Brukerbetalinger 37 682 005 38 402 072 35 293 483 Andre salgs- og leieinntekter 121 969 003 111 600 559 121 299 194

Detaljer

Regnskap 2014 Budsjett 2015 Budsjett 2016

Regnskap 2014 Budsjett 2015 Budsjett 2016 Økonomiske oversikter Regnskap 2014 Budsjett 2015 Budsjett 2016 Driftsinntekter Brukerbetalinger 40 738 303,56 42 557 277,00 40 998 451,00 Andre salgs- og leieinntekter 72 492 789,73 69 328 000,00 77 259

Detaljer

Finansieringsbehov 321 082 726 662 766 162 238 000 000 605 732 799

Finansieringsbehov 321 082 726 662 766 162 238 000 000 605 732 799 Økonomisk oversikt investering Investeringsinntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom -16 247 660-37 928 483-15 000 000-11 366 212 Andre salgsinntekter -231 258-190 944 0-17 887 318 Overføringer med

Detaljer

Verdal kommune Regnskap 2015 Budsjett 2016 Budsjett 2017

Verdal kommune Regnskap 2015 Budsjett 2016 Budsjett 2017 Økonomisk oversikt drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 41 585 40 471 40 251 Andre salgs- og leieinntekter 81 807 75 059 78 293 Overføringer med krav til motytelse 183 678 98 086 156 242 Rammetilskudd

Detaljer

Økonomiske analyser DRIFTSINNTEKTER DRIFTSUTGIFTER INVESTERINGER NETTO FINANSUTGIFTER LÅNEGJELD NETTO DRIFTSRESULTAT OG REGNSKAPSRESULTAT

Økonomiske analyser DRIFTSINNTEKTER DRIFTSUTGIFTER INVESTERINGER NETTO FINANSUTGIFTER LÅNEGJELD NETTO DRIFTSRESULTAT OG REGNSKAPSRESULTAT Økonomiske analyser DRIFTSINNTEKTER Kommunens driftsinntekter består i hovedsak av: - salgs- og leieinntekter, som gebyrer og betaling for kommunale tjenester - skatteinntekter d.v.s. skatt på formue og

Detaljer

ØKONOMISKE HOVUDOVERSIKTER. Tillegg til Rådmannen sitt utkast til budsjett og handlingsprogram 29.10.2013.

ØKONOMISKE HOVUDOVERSIKTER. Tillegg til Rådmannen sitt utkast til budsjett og handlingsprogram 29.10.2013. ØKONOMISKE HOVUDOVERSIKTER Tillegg til Rådmannen sitt utkast til budsjett og handlingsprogram 29.10.2013. 138 Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 32 343 32 081 34 748 Andre salgs-

Detaljer

Hovudoversikter Budsjett 2017

Hovudoversikter Budsjett 2017 Hovudoversikter Budsjett 2017 Økonomisk oversikt - drift Rekneskap 2015 Budsjett 2016 Budsjett 2017 Driftsinntekter Brukerbetalinger 38 993 38 285 38 087 Andre salgs- og leieinntekter 100 745 101 955 105

Detaljer

ÅRSREKNESKAP 2018 Norddal kommune

ÅRSREKNESKAP 2018 Norddal kommune ÅRSREKNESKAP Norddal kommune 1 Økonomisk oversikt - drift Regnskap Reg. Oppr. Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger 7.910.697,06 7.509.900,00 7.509.900,00 7.456.313,93 Andre salgs- og leieinntekter

Detaljer

Houvudoversikter Budsjett Flora kommune

Houvudoversikter Budsjett Flora kommune Økonomisk oversikt - Drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 29 133 29 545 29 825 Andre salgs- og leieinntekter 80 476 77 812 79 404 Overføringer med krav til motytelse 132 728 117 806 94 270 Rammetilskudd

Detaljer

BUDSJETT 2015 FEDJE KOMMUNE

BUDSJETT 2015 FEDJE KOMMUNE BUDSJETT 2015 FEDJE KOMMUNE Versjon 204 Framlegg frå rådmann INNHOLD Hovedoversikter drift- og investeringsbudsjett -3- KOSTRA oversikter -5- skjema 1A, 1B - drift -9- skjema 2A, 2B - investering -10-

Detaljer

Oversyn over økonomiplanperioden 2012 2014. Arbeidsgrunnlag av 12.10.2011 med endringar av 26.10.11

Oversyn over økonomiplanperioden 2012 2014. Arbeidsgrunnlag av 12.10.2011 med endringar av 26.10.11 Oversyn over økonomiplanperioden 2012 2014 Arbeidsgrunnlag av 12.10.2011 med endringar av 26.10.11 Rådmannen 15.11.2011 Rådmannen sitt arbeidsgrunnlag av 12.10.2011 med endringar av 29.10.11 Økonomiplan

Detaljer

Brutto driftsresultat ,

Brutto driftsresultat , Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Noter Regnskap 2012 Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap 2011 Brukerbetalinger 30 078 885,77 29 076 860,00 28 669 920,00 28 758 389,22 Andre salgs- og leieinntekter

Detaljer

Økonomiske resultater Presentasjon for formannskapet av 17. februar 2017

Økonomiske resultater Presentasjon for formannskapet av 17. februar 2017 Økonomiske resultater 2016 Presentasjon for formannskapet av 17. februar 2017 Økonomisk oversikt - Drift Tall fra hovedoversikt Drift Regulert budsjett 2016 Opprinnelig budsjett 2016 Regnskap 2015 Differanse

Detaljer

Møte finansutvalet 18.09.2014. Notat budsjett 2015, orientering om status pr. 17. september 2014.

Møte finansutvalet 18.09.2014. Notat budsjett 2015, orientering om status pr. 17. september 2014. Møte finansutvalet 18.09.2014 Notat budsjett 2015, orientering om status pr. 17. september 2014. Status budsjett 2015 pr. 17. september 2014 viser eit udekka meirforbruk på kr 6,4 mill. kroner. Sentrale

Detaljer

Økonomisk oversikt - drift

Økonomisk oversikt - drift Økonomisk oversikt - drift Bruker: 512WISA Klokken: 17:00 Program: XKOST-H0 Versjon: 67 1 Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 8.588,12 7.524,00 8.682,00 8.682,00 8.682,00 8.682,00

Detaljer

Økonomisk oversikt - drift

Økonomisk oversikt - drift Økonomisk oversikt - drift Bruker: 512OYEN Klokken: 14:28 Program: XKOST-H0 Versjon: 77 1 Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 9.082 8.302 9.376 9.376 9.376 9.376 Andre salgs- og

Detaljer

ÅRSREGNSKAP Innholdsfortegnelse. - Balansen Side 1 - Revisjonsberetning for 2014 Side 2-3

ÅRSREGNSKAP Innholdsfortegnelse. - Balansen Side 1 - Revisjonsberetning for 2014 Side 2-3 ÅRSREGNSKAP 2014 Innholdsfortegnelse - Balansen Side 1 - Revisjonsberetning for 2014 Side 2-3 Økonomiske oversikter - Hovedoversikt driftsregnskap Side 4 - Hovedoversikt investeringsregnskap Side 5 - Regnskap

Detaljer

Budsjettskjema 1B Rekneskap Rev. Budsjett Budsjett

Budsjettskjema 1B Rekneskap Rev. Budsjett Budsjett Budsjettskjema 1A Rekneskap Rev. Budsjett Budsjett Konto 2012 2013 2014 Skatt på inntekt og formue -65 540 472-75 866 000-79 667 000 Inntektsutjamning -2 071 112 1 667 000 2 173 000 Eigedomsskatt -6 317

Detaljer

Regnskapsheftet. Regnskap 2006

Regnskapsheftet. Regnskap 2006 Regnskapsheftet Regnskap 2006 ÅRSREGNSKAP 2006 - INNHOLD Side Innholdsfortegnelse 3 Innledning 7 Økonomiske oversikter i henhold til forskrift om årsregnskap og årsberetning Regnskapsskjema 1A, Driftsregnskapet

Detaljer

Budsjett 2013. Brutto driftsresultat 66 332 565 63 447 670 40 169 286

Budsjett 2013. Brutto driftsresultat 66 332 565 63 447 670 40 169 286 Budsjett 2013 Verdal Kommune Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 34 661 062 31 808 515 32 180 964 Andre salgs- og leieinntekter 65 774 130 59 623 880 74 118 720 Overføringer med

Detaljer

Drammen bykasse årsregnskap Hovedoversikter

Drammen bykasse årsregnskap Hovedoversikter Drammen bykasse årsregnskap Hovedoversikter DRAMMEN BYKASSE ÅRSREGNSKAP Hovedoversikter I hht. forskrift om årsregnskap Vedlegg 1 sskjema 1A Driftsregnskapet sskjema 1B Driftsregnskapet fordelt på programområde

Detaljer

STORD VATN OG AVLAUP KF ÅRSREKNESKAP 2010

STORD VATN OG AVLAUP KF ÅRSREKNESKAP 2010 STORD VATN OG AVLAUP KF ÅRSREKNESKAP 2010 Økonomisk oversikt Stord Vatn og Avlaup KF (frå 1.7.2009) Tekst Regnskap Budsjett Budsjett Regnskap Driftsinntekter Bruker betalinger 0 0 0 0 Andre salgs og leieinntekter

Detaljer

Budsjett 2013. Brutto driftsresultat 113 390 647 56 326 919 51 461 003

Budsjett 2013. Brutto driftsresultat 113 390 647 56 326 919 51 461 003 Budsjett 2013 Levanger Kommune Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 31 219 040 29 076 860 28 758 389 Andre salgs- og leieinntekter 117 337 699 115 001 361 110 912 239 Overføringer

Detaljer

Vestfold Interkommunale Kontrollutvalgssekretæriat Årsregnskap 2016 VESTFOLD INTERKOMMUNALE KONTROLLUTVALGSSEKRETÆRIAT VIKS

Vestfold Interkommunale Kontrollutvalgssekretæriat Årsregnskap 2016 VESTFOLD INTERKOMMUNALE KONTROLLUTVALGSSEKRETÆRIAT VIKS VESTFOLD INTERKOMMUNALE KONTROLLUTVALGSSEKRETÆRIAT VIKS REGNSKAP 2016 1. 2. - Økonomisk oversikt drift INNHOLDSFORTEGNELSE - Regnskapssjema 2a- Investering 3. - Oversikt - balanse - Balanseregnskapet detaljert

Detaljer

Fyresdal kommune Sektor for økonomi og fellestenester

Fyresdal kommune Sektor for økonomi og fellestenester Fyresdal Sektor for økonomi og fellestenester Vår ref: Sakshandsamar: Arkivkode: Dato: 2015/24-21 Grethe Lassemo,35067109 200 17.03.2015 Kostratal - vedlegg til årsmelding 2014 KOSTRA - KOmmune STat RApportering.

Detaljer

BUDSJETT 2016 FEDJE KOMMUNE

BUDSJETT 2016 FEDJE KOMMUNE BUDSJETT 2016 FEDJE KOMMUNE Versjon 214 Framlegg frå rådmann INNHOLD Hovedoversikter drift- og investeringsbudsjett -3- KOSTRA oversikter -5- skjema 1A, 1B - drift -9- skjema 2A, 2B - investering -10-

Detaljer

Vedlegg 1 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Opprinnelig budsjett 2014

Vedlegg 1 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Opprinnelig budsjett 2014 Vedlegg 1 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet budsjett 2013 Regnskap 2012 FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Skatt på inntekt og formue -1 666 700-1 594 200-1 514 301 Ordinært rammetilskudd -1 445 758-1 357 800-1

Detaljer

Fyresdal kommune Sektor for økonomi og fellestenester

Fyresdal kommune Sektor for økonomi og fellestenester Fyresdal Sektor for økonomi og fellestenester Vår ref: Sakshandsamar: Arkivkode: Dato: 2011/277-12 Grethe Lassemo,35067109 004 21.03.2011 Kostra tal - vedlegg til årsmeldinga 2010 KOSTRA - KOmmune STat

Detaljer

Kontrollutvalet i Leikanger kommune. Sak 8/2015 Kontrollutvalet si fråsegn til årsrekneskapen 2014 for Leikanger kommune

Kontrollutvalet i Leikanger kommune. Sak 8/2015 Kontrollutvalet si fråsegn til årsrekneskapen 2014 for Leikanger kommune Kontrollutvalet i Leikanger kommune Sak 8/2015 Kontrollutvalet si fråsegn til årsrekneskapen 2014 for Leikanger kommune Sakshandsamar Møtedato Saknr Bente Hauge 20.05.2015 8/2015 KONTROLLUTVALSSEKRETARIATET

Detaljer

Fyresdal kommune Sektor for økonomi og fellestenester

Fyresdal kommune Sektor for økonomi og fellestenester Fyresdal Sektor for økonomi og fellestenester Notat Vår ref: Sakshandsamar: Arkivkode: Dato: 2013/198-12 Grethe Lassemo,35067109 200 18.03.2013 Kostra tal 2012 - vedlegg til årsmelding KOSTRA - KOmmune

Detaljer

Regnskap Note. Brukerbetalinger

Regnskap Note. Brukerbetalinger 10 Årsregnskap 10.1 Årsregnskap Vedlegg: Årsregnskap for Rennesøy kommune med noter (pdf) (http://arsrapport.rennesoy.kommune.no/wpcontent/uploads/sites/15/2018/03/urevidert-arsregnskap--med-noter.pdf)

Detaljer

FORMANNSKAPET

FORMANNSKAPET Saknr. 065/12 ØKONOMIPLAN 2013-2016 06.11.2012 FORMANNSKAPET Handsaming i møtet: Økonomisjefen gjekk igjennom Budsjettskjema A1, A2 og drifts- og investeringsoversikten for økonomiplanperioden 2013-2016.

Detaljer

Fyresdal kommune Sektor for økonomi og fellestenester

Fyresdal kommune Sektor for økonomi og fellestenester Fyresdal Sektor for økonomi og fellestenester Notat Vår ref: Sakshandsamar: Arkivkode: Dato: 2012/294-16 Grethe Lassemo,35067109 200 03.07.2012 Kostra tal, vedlegg til årsmeldinga - retta utgåve KOSTRA

Detaljer

VEDLEGG 3 TIL MØTEPROTOKOLL FOR SAMNANGER KOMMUNESTYRE 17.12.2015

VEDLEGG 3 TIL MØTEPROTOKOLL FOR SAMNANGER KOMMUNESTYRE 17.12.2015 VEDLEGG 3 TIL MØTEPROTOKOLL FOR SAMNANGER KOMMUNESTYRE 17.12.2015 Budsjettskjema 1A, 2A, 1B drift, hovudoversikt drift, hovudoversikt investering og detaljar investering KSvedtak 65/15, driftsbudsjett

Detaljer

Oversyn over økonomiplanperioden 2011 2014

Oversyn over økonomiplanperioden 2011 2014 - perla ved Sognefjorden - Oversyn over økonomiplanperioden 2011 2014 Arbeidsgrunnlag 06.10.10 Rådmannen Oversyn over økonomiplanperioden Rådmannen sitt arbeidsgrunnlag 06.10.10 Rekneskap Budsj(end) Budsjett

Detaljer

AUKRA SOKN REKNESKAP 2018

AUKRA SOKN REKNESKAP 2018 AUKRA SOKN REKNESKAP 2018 Innhaldsliste Rekneskapsskjema-Drift... 4 Rekneskapsskjema-Investering... 6 Rekneskapsskjema-Balanse... 8... 9 REVISJONSBERETNING... 17 2 DRIFTSREKNESKAP OG INVESTERINGSREKNESKAP

Detaljer

Fyresdal kommune Sektor for økonomi og fellestenester

Fyresdal kommune Sektor for økonomi og fellestenester Fyresdal Sektor for økonomi og fellestenester Notat Vår ref: Sakshandsamar: Arkivkode: Dato: 2017/275-14 Grethe Lassemo,35067109 200 05.04.2017 Kostra tal - vedlegg til årsmelding 2016 KOSTRA - KOmmune

Detaljer

BØMLO KULTURHUS KF ÅRSREKNESKAP 2014

BØMLO KULTURHUS KF ÅRSREKNESKAP 2014 BØMLO KULTURHUS KF ÅRSREKNESKAP 2014 INNHALD INNHALD... 1 DRIFTSREKNESKAP... 2 INVESTERINGSREKNESKAP... 2 BALANSEREKNESKAP... 4 NOTER... 5 SIGNATURAR... 8 BØMLO KULTURHUS KF ÅRSREKNESKAP 2014 DRIFTSREKNESKAP

Detaljer

REKNESKAPSSAMANDRAG FOR STORD HAMNESTELL 2012

REKNESKAPSSAMANDRAG FOR STORD HAMNESTELL 2012 , REKNESKAPSSAMANDRAG FOR STORD HAMNESTELL 2012 I I I I I. Driftsinntekter I I i., Bruker betalinger 0 Andre salgs og leieinntekter -6 767 813-6 184 149-6 184 149-7 229 552 Overføringer med krav til motytelse

Detaljer

Fyresdal kommune Sektor for økonomi og fellestenester

Fyresdal kommune Sektor for økonomi og fellestenester Fyresdal Sektor for økonomi og fellestenester Notat Vår ref: Sakshandsamar: Arkivkode: Dato: 2013/1520-5 Grethe Lassemo,35067109 200 17.02.2014 Kostra tal - vedlegg til årsmelding KOSTRA - KOmmune STat

Detaljer

Kirkelig fellesråd i Oslo Vedlegg 1

Kirkelig fellesråd i Oslo Vedlegg 1 Kirkelig fellesråd i Oslo Vedlegg 1 Driftsregnskap Budsjett Avvik Avvik % Linje nr Art nr Navn på hovedgruppe 1 600-659 Brukerbetaling. Salgs-, avgifts- og leieinntekter -4 421-3 200-1 221 38,2 % -2 939

Detaljer

HOVEDOVERSIKTER FORMANNSKAPETS INNSTILLING

HOVEDOVERSIKTER FORMANNSKAPETS INNSTILLING Ordinært Renteinntekter Gevinst Renteutgifter Tap Avdrag Merforbruk/mindreforbruk HOVEDOVERSIKTER FORMANNSKAPETS INNSTILLING innstilling: Budsjettskjema 1A Investeringer Budsjett 2011 Budsjett 2012 Budsjett

Detaljer

DRAMMEN BYKASSE ÅRSREGNSKAP Hovedoversikter. Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet fordelt på programområde

DRAMMEN BYKASSE ÅRSREGNSKAP Hovedoversikter. Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet fordelt på programområde DRAMMEN BYKASSE ÅRSREGNSKAP Hovedoversikter Intern hovedoversikt I henhold til forskrift om årsregnskap Vedlegg 1 sskjema 1A Driftsregnskapet sskjema 1B Driftsregnskapet fordelt på programområde Vedlegg

Detaljer

Oversikter/budsjettskjema i sak 063/13 - Budsjett 2014

Oversikter/budsjettskjema i sak 063/13 - Budsjett 2014 Vedlegg til protokoll frå møte i Samnanger kommunestyret 18.12.2013 Oversikter/budsjettskjema i sak 063/13 - Budsjett 2014 Budsjettskjema 1 A Rekneskap 2012 Budsjett 2013 Budsjett 2014 Skatt på inntekt

Detaljer

Vedlegg til budsjett for Meland kommune 2015

Vedlegg til budsjett for Meland kommune 2015 Vedlegg til budsjett for Meland kommune Økonomiske oversikter Side Driftsregnskap V - 2 Investeringsregnskap V - 3 Anskaffing og bruk av midlar V - 4 Budsjettskjema 1 A - Drift V - 5 Budsjettskjema 2 A

Detaljer

GAMVIK NORDK UTVIKLING KF

GAMVIK NORDK UTVIKLING KF GAMVIK NORDK UTVIKLING KF REGNS P QKONOMISK OVERSIKT I HENHOLD TIL FORSKRIFT OM ARS OG ARSBERETNING KJØREDATO: 09/02/10 KL: 13.12.42 GAMVIK NORDKYN UTVIKLING KF SIDENR: 1 SSKJEMA 1A DRIFTSET KOSTRAART

Detaljer

Vedlegg Forskriftsrapporter

Vedlegg Forskriftsrapporter Vedlegg Forskriftsrapporter Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Frie disponible inntekter Skatt på inntekt og formue -1 706 968-1 805 422-1 897 600-1 920 903-1 945 569-1 969 929 Ordinært rammetilskudd

Detaljer

Vedlegg Forskriftsrapporter

Vedlegg Forskriftsrapporter Vedlegg Forskriftsrapporter Budsjettskjema 1A Driftsbudsjettet Frie disponible inntekter Skatt på inntekt og formue -1 613 484-1 703 700-1 805 500-1 829 000-1 853 400-1 879 000 Ordinært rammetilskudd -1

Detaljer

Fylkesmannen har motteke særutskrift av kommunestyresak om budsjett for 2015, vedteke i kommunestyremøte 11.desember 2014.

Fylkesmannen har motteke særutskrift av kommunestyresak om budsjett for 2015, vedteke i kommunestyremøte 11.desember 2014. Sakshandsamar, innvalstelefon Håvard Rød, 5557 2143 Vår dato 11.02.2015 Dykkar dato 06.02.2015 Vår referanse 2015/1128 331.1 Dykkar referanse Voss kommune, Postboks 145, 5701 Voss VOSS KOMMUNE - BUDSJETT

Detaljer

Økonomiplan for Inderøy kommune Formannskapets innstilling

Økonomiplan for Inderøy kommune Formannskapets innstilling Inderøy kommune Formannskapets innstilling 22.11.17 Forskriftsrapporter Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Frie disponible inntekter Skatt på inntekt og formue -148 070-148 350-149 134-149 134-149 134-149

Detaljer

Årsbudsjett 2018 og økonomiplan for Vedtatt

Årsbudsjett 2018 og økonomiplan for Vedtatt Inderøy kommune Årsbudsjett 2018 og økonomiplan for 2019 2022 Vedtatt 10.12.18 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Frie disponible inntekter Skatt på inntekt og formue -152 816-149 134-158 296-158 296-158

Detaljer

SAKNR. 064/12 BUDSJETT FORMANNSKAPET Handsaming i møtet:

SAKNR. 064/12 BUDSJETT FORMANNSKAPET Handsaming i møtet: SAKNR. 064/12 BUDSJETT 2013 06.11.2012 FORMANNSKAPET Handsaming i møtet: Utvalet handsama budsjettet 2013 over to dagar. Utvalet gjekk igjennom rådmannen sitt framlegg til budsjett for 2013. Utvalet ønskja

Detaljer

PØ-049/10 VEDTAK: Budsjettet for Samnanger kommune for 2011 vert som fylgjer:

PØ-049/10 VEDTAK: Budsjettet for Samnanger kommune for 2011 vert som fylgjer: PØ049/10 VEDTAK: Budsjettet for Samnanger kommune for 2011 vert som fylgjer: Hovudoversikt driftsbudsjettet 2011 Samnanger Brukarbetalingar 6 194 637 6 183 000 6 772 000 Andre sals og leigeinntekter 8

Detaljer

Vedlegg 7.1 Økonomiplan drift

Vedlegg 7.1 Økonomiplan drift Vedlegg 7.1 Økonomiplan drift FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Rekneskap 2009 Budsjett 2010 Budsj. 2010rev Budsjett 2011 Buds'ett 2012 Budsjett 2013 Budsjett 2014 2 Skatt på inntekt og formue 1) -388 629 878-412

Detaljer

Kontrollutvalet i Sogndal kommune. Sak 9/2015 Kontrollutvalet si fråsegn til årsrekneskapen 2014 for Sogndal kommune

Kontrollutvalet i Sogndal kommune. Sak 9/2015 Kontrollutvalet si fråsegn til årsrekneskapen 2014 for Sogndal kommune Kontrollutvalet i Sogndal kommune Sak 9/2015 Kontrollutvalet si fråsegn til årsrekneskapen 2014 for Sogndal kommune Sakshandsamar Møtedato Saknr Richard Nesheim 13.4.2015 9/2015 KONTROLLUTVALSSEKRETARIATET

Detaljer

Fylkesmannen har motteke særutskrift av kommunestyresak om budsjett for 2013 og økonomiplan, vedteke i kommunestyremøte 13.desember 2012.

Fylkesmannen har motteke særutskrift av kommunestyresak om budsjett for 2013 og økonomiplan, vedteke i kommunestyremøte 13.desember 2012. Sakshandsamar, innvalstelefon Håvard Rød, 5557 2143 Vår dato 14.06.2013 Dykkar dato 18.12.2012 Vår referanse 2012/16386 331.1 Dykkar referanse 12/2669 Askøy kommune Postboks 323 5323 Kleppestø ASKØY KOMMUNE

Detaljer

Økonomiske oversikter budsjett 2017 Meland kommune Rådmannen sitt framlegg

Økonomiske oversikter budsjett 2017 Meland kommune Rådmannen sitt framlegg Økonomiske oversikter budsjett Meland kommune Rådmannen sitt framlegg Side Driftsregnskap V3-2 Investeringsregnskap V3-3 Anskaffing og bruk av midlar V3-4 skjema 1 A - Drift V3-5 skjema 2 A Investering

Detaljer

Økonomiske oversikter budsjett 2016 Meland kommune

Økonomiske oversikter budsjett 2016 Meland kommune Økonomiske oversikter budsjett Meland kommune Side Driftsregnskap V3-2 Investeringsregnskap V3-3 Anskaffing og bruk av midlar V3-4 skjema 1 A - Drift V3-5 skjema 2 A Investering V3-5 skjema 1 B - Drift

Detaljer

ÅRSREKNESKAP 2015 KOSTRA-TAL I tabellane under er vist eit utval av KOSTRA-tal for Møre og Romsdal, Sogn og Fjordane, Sør-Trøndelag og gjennomsnitt alle fylkeskommunane utanom Oslo. Tal for åra 2012-2014

Detaljer

Forsand kommune Saksframlegg

Forsand kommune Saksframlegg Rådmannen Forsand kommune Saksframlegg SAKSGANG Saksnr Utval Dato 045/16 Formannskapet 02.11.2016 051/16 Formannskapet 23.11.2016 Kommunestyret Arkivkode Saksbehandlar Arkivsak/j.post K1-150 Søren Jensen

Detaljer

Någå om Vågå! -ei førebels KOSTRA-analyse for 2012, pr mars -13

Någå om Vågå! -ei førebels KOSTRA-analyse for 2012, pr mars -13 Någå om! -ei førebels KOSTRA-analyse for 212, pr mars -13 Innleiing Det er valt å lage ei utdjupande KOSTRA-oppstilling som eit supplement til årsmeldinga. Årsaka til dette er at årsmeldinga gir eit totalt

Detaljer

ØKONOMISK VURDERING 1. ANALYSE DRIFT: ØKONOMISK VURDERING. Kommentarer: 1.1 Fordeling av utgiftene: ÅRSMELDING 2005 FLESBERG KOMMUNE SIDE 3

ØKONOMISK VURDERING 1. ANALYSE DRIFT: ØKONOMISK VURDERING. Kommentarer: 1.1 Fordeling av utgiftene: ÅRSMELDING 2005 FLESBERG KOMMUNE SIDE 3 1. ANALYSE DRIFT: ØKONOMISK VURDERING Regn Oppr. Regulert Regn Bud/regn Regnsk 2004 Bud 2005 Bud 2005 2005 Avvik i% 2004 DRIFTSINNTEKTER Brukerbetalinger -6 362-5 958-5 958-6 474 8,66 % 1,76 % Andre salgs-

Detaljer

Bremanger kommune kontroll av budsjett 2014 og økonomiplan 2014 2017

Bremanger kommune kontroll av budsjett 2014 og økonomiplan 2014 2017 Sakshandsamar: Kåre Træen Vår dato Vår referanse Telefon: 57643004 05.03.2014 2014/30-331.1 E-post: fmsfktr@fylkesmannen.no Dykkar dato Dykkar referanse 03.01.2014 Bremanger kommune Postboks 104 6721 Svelgen

Detaljer

Kommunen er ikkje under statleg kontroll og godkjenning etter kommunelova 60.

Kommunen er ikkje under statleg kontroll og godkjenning etter kommunelova 60. Sakshandsamar, innvalstelefon Edvard Høgestøl, 55 57 20 45 Vår dato 31.03.2014 Dykkar dato 10.01.2014 Vår referanse 2014/539 331.1 Dykkar referanse 13/1038 Bømlo kommune Kommunehuset 5430 Bremnes Bømlo

Detaljer

Petter Dass Eiendom KF

Petter Dass Eiendom KF rcn-3 PE Petter Dass Eiendom KF Regnskap 2011 Økonomisk oversikt - drift 10 PETTER DASS EIENDOM KF - 2011 Regnska0 Reg budsjett Opprbudsjett Regnskap I fjor DrIftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs-

Detaljer

ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL.

ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL. ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL. 1. Innledning Regnskapsanalysens formål er blant annet å gi opplysninger om siste års utvikling, samt sentrale utviklingstrekk i kommuneøkonomien. I regnskapsanalysen

Detaljer

! " ' ' &# ' &! ' &($ ' * ' +$ ' % ' % ' ",$-. ' *$ 0 0 1" ' *$ & /$0 ', $ ' 2 ' )) ' * $1 $$1) ' 3 ' ( 3 00 4 0 5(+ '! ' % " ' ),$ -.

!  ' ' &# ' &! ' &($ ' * ' +$ ' % ' % ' ,$-. ' *$ 0 0 1 ' *$ & /$0 ', $ ' 2 ' )) ' * $1 $$1) ' 3 ' ( 3 00 4 0 5(+ '! ' %  ' ),$ -. Innholdsfortegnelse! " #$% #$%& ' ' &# ' &! ' &($ ' )%$) ' * ' +$ ' % ' % ' ",$-. ' *$ & /$0" ' *$ 0 0 1" ', $ ' 2 ' )) ' * $1 $$1) ' 3 ' ( 3 00 4 0 5(+ '! ' % " ',$-. " ' ),$ -. ) ' *$ ) ' %) ' ( )!)

Detaljer

Tertialrapport 1. tertial 2014

Tertialrapport 1. tertial 2014 Tertialrapport 1. tertial 2014 for Balestrand kommune Rådmannen 1 1. Innleiing Det skal leggjast fram rapport om rekneskapen i høve til budsjett og om den kommunale verksemda etter 1. og 2. tertial i budsjettåret.

Detaljer

Fylkesmannen har motteke særutskrift av kommunestyresak om budsjett for 2015 og økonomiplan 2015-2018, vedteke i kommunestyremøte 16. desember 2014.

Fylkesmannen har motteke særutskrift av kommunestyresak om budsjett for 2015 og økonomiplan 2015-2018, vedteke i kommunestyremøte 16. desember 2014. Sakshandsamar, innvalstelefon Edvard Høgestøl, 55 57 20 45 Vår dato 17.03.2015 Dykkar dato 09.01.2015 Vår referanse 2015/454 331.1 Dykkar referanse 14/865 Etne kommune Postboks 54 5591 ETNE Etne kommune

Detaljer

En gjør oppmerksom på at det kan bli endringer i disse oversiktene i forbindelse med det videre detaljeringsarbeidet.

En gjør oppmerksom på at det kan bli endringer i disse oversiktene i forbindelse med det videre detaljeringsarbeidet. Vedlegg Obligatoriske hovedoversikter pr. 10.02.17 En gjør oppmerksom på at det kan bli endringer i disse oversiktene i forbindelse med det videre detaljeringsarbeidet. Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet

Detaljer

ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL

ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL 1. Innledning Regnskapsanalysens formål er blant annet å gi opplysninger om siste års utvikling, samt sentrale utviklingstrekk i kommuneøkonomien. I regnskapsanalysen

Detaljer

Skjema 1A Hovedoversikt drift Tall i hele 1000,- kr

Skjema 1A Hovedoversikt drift Tall i hele 1000,- kr Skjema 1A Hovedoversikt drift Skatt på inntekt og formue -97 858-98 342-104 535-105 695-106 866-108 049 Ordinært rammetilskudd -123 190-123 395-123 113-121 977-121 090-119 834 Skatt på eiendom -28 020-19

Detaljer

Regnskap 2010. Regionalt Forskningsfond Midt-Norge. Regnskap 2010

Regnskap 2010. Regionalt Forskningsfond Midt-Norge. Regnskap 2010 0 Regionalt Forskningsfond Midt-Norge 1 INNHOLD Forskriftsregnskap 2010 side Innhold... 1 Hovedoversikter: Hovedoversikt Driftsregnskap... 2 Anskaffelse og anvendelse av midler... 3 Balanseregnskap: Eiendeler

Detaljer

Høgskolen i Hedmark. SREV340 Kommunalt og statlig regnskap Eksamen høst 2015

Høgskolen i Hedmark. SREV340 Kommunalt og statlig regnskap Eksamen høst 2015 16/55?- lb Høgskolen i Hedmark SREV34 Kommunalt og statlig regnskap Eksamen høst 215 Eksamenssted: Studiesenteret.no / Campus Rena Eksamensdato: 15. desember 215 Eksamenstid: 9. - 13. Sensurfrlst: 8. januar

Detaljer

2.1 Økonomisk oversikt drift - budsjett 2011

2.1 Økonomisk oversikt drift - budsjett 2011 2.1 Økonomisk oversikt drift - budsjett 2011 Regnskap Budsjett Budsjett 2009 2010 2011 Driftsinntekter Brukerbetalinger 80 562 770 81 267 000 83 984 000 Andre salgs- og leieinntekter 146 877 225 161 851

Detaljer

Hovudoversikter. Hovudoversikt drift Regnskap Budsjett Budsjett Budsjett Budsjett Budsjett

Hovudoversikter. Hovudoversikt drift Regnskap Budsjett Budsjett Budsjett Budsjett Budsjett Hovudoversikter Hovudoversikt drift Regnskap Budsjett Budsjett Budsjett Budsjett Budsjett 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Driftsinntekter Brukerbetalinger 5 574 5 528 5 789 5 789 5 789 5 789 Andre salgs-

Detaljer

Utgangspunktet. Planlagt inndekket 22,6 mill i 2012 og 29,8 mill i 2013

Utgangspunktet. Planlagt inndekket 22,6 mill i 2012 og 29,8 mill i 2013 Utgangspunktet Strategi for økonomisk balanse Et regnskapsmessig underskudd i 2011 på 52,4 mill kr Planlagt inndekket 22,6 mill i 2012 og 29,8 mill i 2013 Et høyere driftsnivå enn sammenlignbare kommuner,

Detaljer

Kontrollutvalet i Leikanger kommune. Sak 8/2013 Kontrollutvalet si fråsegn til årsrekneskapen 2012 for Leikanger kommune

Kontrollutvalet i Leikanger kommune. Sak 8/2013 Kontrollutvalet si fråsegn til årsrekneskapen 2012 for Leikanger kommune Kontrollutvalet i Leikanger kommune Sak 8/2013 Kontrollutvalet si fråsegn til årsrekneskapen 2012 for Leikanger kommune Sakshandsamar Møtedato Saknr Bente Hauge 02.05.2013 08/2013 KONTROLLUTVALSSEKRETARIATET

Detaljer

Økonomiplan Årsbudsjett 2019

Økonomiplan Årsbudsjett 2019 Økonomiplan 2019 2022 Årsbudsjett 2019 Budsjettskjema 1A Driftsbudsjettet Budsjettskjema 1A - driftsbudsjettet Regnskap 2017 Budsjett 2018 Budsjett 2019 Øk.plan 2020 Øk.plan 2021 Øk.plan 2022 Skatt på

Detaljer

Budsjettskjema 1A - 2015 - Holtålen kommune (KST 59/14)

Budsjettskjema 1A - 2015 - Holtålen kommune (KST 59/14) Budsjettskjema 1A - 2015 - Holtålen kommune Beskrivelse Budsjett 2015 Budsjett 2014 Regnskap 2013 L1 Skatt på inntekt og formue 37 306 000 37 344 000 36 335 570 L2 Ordinært rammetilskudd 80 823 000 81

Detaljer

SAKSFRAMLEGG Saksbehandlar: Stein Kittelsen Arkiv: 153 Arkivsaksnr.: 16/3462-1

SAKSFRAMLEGG Saksbehandlar: Stein Kittelsen Arkiv: 153 Arkivsaksnr.: 16/3462-1 SAKSFRAMLEGG Saksbehandlar: Stein Kittelsen Arkiv: 153 Arkivsaksnr.: 16/3462-1 Planlagt behandling: Formannskapet Kommunestyret BUDSJETTENDRING/TERTIALRAPPORT 2-2016 Vurdering: Oppsummering Samla venter

Detaljer

Budsjett 2012, økonomiplan 2012-2015

Budsjett 2012, økonomiplan 2012-2015 Budsjett 2012, økonomiplan 20122015 Framlagt formannskapet 9.11.2011 Endring i rådmannen sitt framlegg til budsjett av 12.10.2011 nr.1 Side 1 av 8 INNLEIING: Dette dokumentet tek utgangspunkt i rådmannen

Detaljer

Fellesnemnda Orientering

Fellesnemnda Orientering Fellesnemnda 19.11.2018 Orientering Orientering 1. Presentasjon av prosjektleiarar 2. Skuggebudsjett Nye Øygarden kommune 3. Status prosjektarbeid 4. Status tilsetting av kommunalsjefar 5. Prosess for

Detaljer

Hemsedal kommune Årsmelding kortversjon

Hemsedal kommune Årsmelding kortversjon Hemsedal kommune Årsmelding 2018 - kortversjon Foto - Jørn Magne Forland Organisasjon: Særskilte hendingar i 2018 - Folketalet har auka, men veksten er lågare enn tidlegare - Utarbeiding av rom- og funksjonsplan

Detaljer

Hovedoversikter. Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter

Hovedoversikter. Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Hovedoversikter Driftsbudsjett Regnskap Budsjett Budsjett Budsjett Budsjett Budsjett 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Driftsinntekter Brukerbetalinger 5 955 5 928 5 698 5 698 5 698 5 698 Andre salgs- og leieinntekter

Detaljer

ÅRSBERETNING. 2013 Vardø kommune

ÅRSBERETNING. 2013 Vardø kommune ÅRSBERETNING 2013 Vardø kommune Økonomisk resultat Regnskapet for Vardø kommune ble for 2013 gjort opp med et netto driftsresultat på vel 41,5 mill kroner. Netto driftsresultat i regulert budsjett var

Detaljer

Årsregnskap. Interkommunalt Arkiv i Vest-Agder IKS IKAVA Org.nr

Årsregnskap. Interkommunalt Arkiv i Vest-Agder IKS IKAVA Org.nr Årsregnskap Interkommunalt Arkiv i Vest-Agder IKS IKAVA Org.nr. 971 531 673 2016 Driftsregnskap 2016 DRIFTSINNTEKTER Note Regnskap 2016 Budsjett 2016 Regnskap 2015 Andre salgs- og leieinntekter -117 371-105

Detaljer

Økonomiplan for Steinkjer kommune. Vedlegg 3 Forskriftsrapporter

Økonomiplan for Steinkjer kommune. Vedlegg 3 Forskriftsrapporter Steinkjer kommune Vedlegg 3 Forskriftsrapporter Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjett Frie disponible inntekter Skatt på inntekter og formue -403 323-534 327-435 888-441 118-446 412-451 769 Ordinært rammetilskudd

Detaljer

Oversyn over økonomiplanperioden

Oversyn over økonomiplanperioden - perla ved Sognefjorden - Oversyn over økonomiplanperioden 201 3 201 6 Arbeidsgrunnlag 23.10.2012 Rådmannen Oversyn over økonomiplanperioden Rådmannen sitt arbeidsgrunnlag 09.10.2012 Rekneskap Oppr..

Detaljer

Dolstad Menighetsråd DOLSTAD MENIGHETSRÅD

Dolstad Menighetsråd DOLSTAD MENIGHETSRÅD DOLSTAD MENIGHETSRÅD ÅRSREGNSKAP 2016 1 Innholdsfortegnelse: Driftsregnskap 2016... 3 Investeringsregnskap 2016... 4 Balansen 2016... 5 Note 1 Regnskapsprinsipper... 6 Note 2 Bruk og avsetning fond...

Detaljer

- perla ved Sognefjorden - Årsmelding 2014

- perla ved Sognefjorden - Årsmelding 2014 - perla ved Sognefjorden - Årsmelding 2014 Rådmannen, 24.03.2015 1 Innleiing Det er gledeleg at rekneskapen for 2014 syner eit overskot, det syner at me er på rett veg med tanke på å skaffe kommunen eit

Detaljer

Høgskolen i Hedmark. BREV 340 Kommunalt og statlig regnskap. Eksamen høsten 2014

Høgskolen i Hedmark. BREV 340 Kommunalt og statlig regnskap. Eksamen høsten 2014 @ Høgskolen i Hedmark BREV 34 Kommunalt og statlig regnskap Eksamen høsten 214 Eksamenssted: Høgskolen i Hedmark Eksamensdato: 8. desember 214 Eksamenstid: 9.-13. Sensurfrist: 31. desember 214 Tillatte

Detaljer