INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALGET

Størrelse: px
Begynne med side:

Download "INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALGET"

Transkript

1 Kontrollutvalget Sekretariatet KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE Svetlana K. Johnsen, leder (Frp) Kathrine Holm, nestleder (H) - FORFALL Thor Lillehovde (Ap) Lars Raknerud (Sp) Sjur J. Alhaug (V) Per Sandbakken (H), første vara Gjøvik, 7. januar J.nr./referanse: 01-16/RI/ks Kopi er sendt: Ringsaker kommune v/ordfører og rådmann Hedmark Revisjon IKS INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALGET Det innkalles herved til møte i kontrollutvalget: Dato: Fredag 15. januar 2016 Tid: Kl ca Sted: Rom 123 (v/kantina i Administrasjonsbygget, Furnesvegen 28) Vedlagt følger saksliste og saksdokumenter. Deltakelse fra andre i møtet: Hedmark Revisjons IKS bidrar under aktuelle saker: Sak 03/16 Regnskapsrevisjon: Oppdragsansvarlig regnskapsrevisor er invitert (kl. 1000). Sakene 05/16 07/16 (div. saker forvaltningsrevisjon). Oppdragsansvarlig forvaltningsrevisjon deltar (etter lunsj). Forfall og innkalling av vara: Kathrine Holm (H) har meldt forfall. Første vara Per Sandbakken er innkalt. Eventuelt forfall bes meddelt snarest til undertegnede på telefon/sms til , eller e-post til kjetil@kontrollutvalget.no Med hilsen For leder i kontrollutvalget Kjetil Solbrækken utvalgssekretær Adresse: Kontrollutvalgstjenester v/kjetil Solbrækken Studievegen 7, 2815 Gjøvik Tel , e-post: kjetil@kontrollutvalget.no

2 KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE SAKSLISTE FOR MØTE I RINGSAKER KOMMUNE Fredag 15. januar 2015 kl (Administrasjonsbygget, rom 123) SAK NR. 01/2016 GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE SAK NR. 02/2016 SAK NR. 03/2016 SAK NR. 04/2016 SAK NR. 05/2016 SAK NR. 06/2016 SAK NR. 07/2016 SAK NR. 08/2016 RAPPORT: EVALUERING AV KONTROLLUTVALG OG KONTROLLUTVALGSSEKRETARIATER Sekretær orienterer. REGNSKAPSREVISJON: PRESENTASJON AV PLAN/STRATEGI OG STATUS FOR REVISJON AV KOMMUNEREGNSKAPET FOR 2015 Hedmark Revisjon IKS v/oppdragsansvarlig revisor orienterer. METODE OG OPPLEGG FOR GJENNOMFØRING AV OVERORDNET ANALYSE AV KOMMUNEN Sekretær orienterer. FORVALTNINGSREVISJON: PRESENTASJON AV FAGOMRÅDET OG PRAKTISKE EKSEMPLER Hedmark Revisjon IKS orienterer. STATUS FOR BESTILT FORALTNINGSREVISJON OG BRUKERUNDERSØKELSE VAKTMESTERTJENESTEN Hedmark Revisjon IKS orienterer. KOSTRA (KOMMUNE-STAT-RAPPORTERING): ORIENTERING OM SYSTEMET OG PRAKTISK BRUK Hedmark Revisjon IKS orienterer. OVERORDNET ANALYSE - FORVALTNINGSREVISJON: FØRSTE «BRAINSTORMING OG VURDERING AV FORUNDERSØKELSER SAK NR. 09/2016 MØTEPLAN FOR 2016 Brumunddal, 7. januar For utvalgsleder Kjetil Solbrækken sekretær Kopi til orientering: - Ringsaker kommune v/rådmann, ass. rådmann, økonomisjef og vararepresentanter til kontrollutvalget - Hedmark Revisjon IKS

3 SAK NR. 01/2016 Ringsaker kommune GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE Sluttbehandles i: Kontrollutvalget Behandling Møtedato Saksbehandler Unntatt off. Kontrollutvalget Kjetil Solbrækken Nei Saksdokumenter: Vedlagt: 1. Møteprotokoll fra møte Vedlegg 1 FORSLAG TIL VEDTAK: Møteprotokoll fra kontrollutvalgets møte godkjennes. SAKSOPPLYSNINGER: Protokoll fra siste møte i kontrollutvalget legges frem til formell godkjenning. 1

4 MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE Tirsdag 8. desember 2015 holdt kontrollutvalget møte i administrasjonsbygget i Brumunddal fra kl Som medlemmer møtte: Svetlana K. Johnsen, leder (Frp) Kathrine Holm, nestleder (H) Thor Lillehovde (Ap) Lars Raknerud (Sp) Følgende medlem hadde meldt forfall: Sjur J. Alhaug (V) Følgende varamedlem møtte: Som vara for Sjur Alhaug møtte 1. vara for V/RL Rune Evensen (RL). Deltakelse av øvrige varamedlemmer: Med bakgrunn i at dette var første møtet i valgperioden var samtlige varamedlemmer innkalt til å delta i forbindelse med opplæring/informasjon mv. Oversikt over deltakelse: Varamedlemmer Ap: Andre vara Ragnhild Myklebust deltok. Første vara Ronald Bradal hadde meldt forfall. Varamedlemmer Sp/PP: Første vara Ole Rud (Sp) deltok. Andre vara Asbjørn N. Sletvold (PP) hadde meldt forfall, mens tredje vara Tove Astrid Klüver (PP) møtte ikke. Varamedlemmer H: Første vara Per Sandbakken deltok under sak 51 (frem til kl. 1130). Andre vara Magnhild A. Olrud hadde meldt forfall. Varamedlemmer Frp: Andre vara Elna Løvstuen deltok. Første vara Einar Elfinn Glasø hadde meldt forfall. Varamedlemmer V/RL: Andre vara Randi H. Kjøbstad (V) hadde meldt forfall. Ellers møtte: Fra Hedmark Revisjon IKS: Daglig leder Morten Alm Birkelid (sakene 54 58). Sekretær: Kjetil Solbrækken. Møteprotokollen er sendt til: Kommunestyret v/ordfører, varaordfører, kontrollutvalgets medlemmer og varamedlemmer, rådmann, Hedmark Revisjon IKS, Ringsaker Blad, Hamar Arbeiderblad og Gudbrandsdølen/Dagningen. - Utvalgsmøtet ble satt kl med Svetlana K. Johnsen som møteleder. - Innkalling og saksliste ble enstemmig godkjent. Til behandling: SAK NR. 51/2015 INTRODUKSJON TIL ARBEIDET I KONTROLLUTVALGET: ROLLER, ANSVAR, OPPGAVER OG FORVENTNINGER 1

5 Fra behandlingen: Saken ble innledet med en presentasjon av møtedeltakerne og forventninger til rollen/vervet. Sekretær Kjetil Solbrækken orienterte deretter om kontrollutvalgets rolle og ansvar med fokus på: Rammeverket (kommunelovens kapittel 12 om tilsyn og kontroll og forskrift om kontrollutvalg) Valg av kontrollutvalg - uavhengighet Tilsyn og kontroll i kommunen - aktører Kontrollutvalgets oppgaver og verktøy Kontrollutvalgets sekretariat Kommunens revisor Forholdet til kommunestyret Forholdet til rådmannen/administrasjonen Offentlighet og taushetsplikt Vedtak, enstemmig: 1. Kontrollutvalget tar følgende til orientering: Utvalgssekretærens presentasjon av kontrollutvalgets oppgaver og ansvar, herunder gjeldende regelverk (kommunelovens kapittel 12 med tilhørende forskrift om kontrollutvalg). Kontrollutvalgsboken (veileder fra Kommunal- og regionaldepartementet fra 2011) 2. Rapport fra evaluering av kontrollutvalg og kontrollutvalgssekretariat (utført av revisjons- og konsulentselskapet Deloitte på oppdrag fra Kommunal- og Regionaldepartementet, 2014) legges frem på neste møte. SAK NR. 52/2015 ERFARINGER FRA VALGPERIODEN OG INFORMASJON OM GJENNOMFØRTE UNDERSØKELSER, SAKER TIL OPPFØLGING MV. Fra behandlingen: Utvalgsleder og sekretær orienterte om erfaringer fra forrige valgperiode mv. Vedtak, enstemmig: Informasjon om erfaringer fra valgperioden og kontrollutvalgets aktiviteter i forrige valgperiode tas til orientering. SAK NR. 53/2015 Vedtak, enstemmig: ORIENTERING OM REGLEMENT FOR KONTROLLUTVALGET Gjeldende reglement og forslag til revidert reglement for kontrollutvalget tas til orientering. 2

6 SAK NR. 54/2015 PRESENTASJON AV KOMMUNENS REVISOR / HEDMARK REVISJON IKS Fra behandlingen: Hedmark Revisjon IKS v/daglig leder Morten Alm Birkelid orienterte. Vedtak, enstemmig: Daglig leder i Hedmark Revisjon IKS sin presentasjon av selskapet tas til orientering. SAK NR. 55/2015 Vedtak, enstemmig: ORIENTERING OM KONTROLLUTVALGETS AVTALER MED REVISOR OG SEKRETÆR 1. Følgende inngåtte avtaler tas til orientering: a) Oppdragsavtale for 2015 mellom kontrollutvalget og Hedmark Revisjon IKS. b) Rammeavtale mellom Ringsaker kommune og Kontrollutvalgstjenester v/kjetil Solbrækken. 2. Det tas til orientering at oppdragsavtale med Hedmark Revisjon IKS for 2016 avventes. Saken følges opp etter avklaring i representantskapet i Hedmark Revisjon IKS i februar SAK NR. 56/2015 Vedtak, enstemmig: ABONNEMENTER OG KURSTILBUD FOR KONTROLLUTVALGETS MEDLEMMER 1. Alle faste medlemmer av kontrollutvalget abonnerer på: Ukeavisen Kommunal Rapport Fagtidsskriftet Kommunerevisoren (utgitt av Norges Kommunerevisorforbund) 2. Utvalgets medlemmer tilbys å delta på Kontrollutvalgskonferansen 2016 i regi av Norges Kommunerevisorforbund (3.-4. februar 2016). SAK NR. 57/2015 MØTEPLAN FOR 2016 Vedtak, enstemmig: 1. Neste møte i 2016 fastsettes til fredag 15. januar 2016 kl Helhetlig møteplan for 2016 fastsettes i neste møte. 3

7 SAK NR. 58/2015 Vedtak, enstemmig: FORBEREDELSE TIL RULLERING AV PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON OG SELSKAPSKONTROLL OG GJENNOMFØRING AV OVERORDNET ANALYSE 1. Kontrollutvalgets oppgave med å lage en plan for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll tas til orientering, herunder at planen skal vedtas av kommunestyret i løpet av Overordnet analyse (grunnlaget for planen) gjennomføres som en prosess i kontrollutvalget gjennom 1. halvår Prosessen igangsettes i første møter i 2016 der det bes om følgende: Utvalgssekretær: Presentere det teoretiske grunnlaget for gjennomføring av overordnet analyse og praktisk tilnærming tilpasset kontrollutvalgets ressurser. Informere om gjennomførte undersøkelser i forrige valgperiode og eventuelle saker/tema til oppfølging. Innhente oversikt over kommunens interesser i selskaper. Hedmark Revisjon IKS: Presentere fagområdet forvaltningsrevisjon og revisjonens kompetanse. Presentere systemet for KOSTRA-rapportering. Komme med innspill til forvaltningsrevisjon og selskapskontroll basert på erfaringer og kunnskap om kommunen. Rådmannen: Rådmannen inviteres til å presentere kommunens administrative organisering, kommunens system for internkontroll (jf. rådmannens ansvar etter kommunelovens 23) og de viktigste risikoene for forvaltingen etter rådmannens syn. Brumunddal, 8. desember Svetlana K. Johnsen leder RETT UTSKRIFT: Brumunddal, 8. desember Kjetil Solbrækken utvalgssekretær 4

8 NESTE MØTE Dato: FREDAG 15. JANUAR 2016 Tidspunkt: KL Aktuelle saker: Rapport fra evaluering av kontrollutvalg og sekretariat (vedtak KUsak 59/2015) Metode for gjennomføring av overordnet analyse Tema: Forvaltningsrevisjon Status for bestilte undersøkelser - vaktmestertjenesten Kostra (presentasjon v/revisjonen) Overordnet analyse forvaltningsrevisjon: - Foreløpige risikovurderinger og «brainstorming» Møteplan for 2016 Saker til oppfølging senere: Administrativ organisering, internkontroll, risikostyring Selskapskontroll overordnet analyse Forsinkede investeringsprosjektet (jf. kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet for 2014) Oppfølging av revisjonsrapporten «Kontraktsoppfølging» fra 2015 Bestillinger - Hedmark Revisjon IKS: Brukerundersøkelse vaktmestertjenesten Revisjonsprosjekt: Vaktmestertjenesten organisering og effektivitet 5

9 SAK NR. 02/2016 Ringsaker kommune RAPPORT: EVALUERING AV KONTROLLUTVALG OG KONTROLLUTVALGSSEKRETARIATER Sluttbehandles i: Kontrollutvalget Behandling Møtedato Saksbehandler Unntatt off. Kontrollutvalget Kjetil Solbrækken Nei Saksdokumenter: 1. Deloitte sin presentasjon av rapporten på Kontrollutvalgskonferansen Rapport: Evaluering av kontrollutvalg og kontrollutvalgssekretariater Vedlegg 1 Ikke vedlagt. FORSLAG TIL VEDTAK: Rapporten «Evaluering av kontrollutvalg og kontrollutvalgssekretariater», utarbeidet av Deloitte på oppdrag fra Kommunal og moderniseringsdepartementet i 2014, tas til orientering. SAKSOPPLYSNINGER: Rapporten er en del av opplæringen av nyvalgt kontrollutvalg. Rapporten var tenkt presentert på første møte i ny valgperiode, men ble vedtatt utsatt til neste møte. Revisjons- og rådgivningsfirmaet Deloitte gjennomførte i 2014 en evaluering av kontrollutvalg og kontrollutvalgssekretariat i kommunene på oppdrag fra Kommunal- og moderniseringsdepartementet Rapporten tegner et bilde av at kontrollutvalgene i stor grad fyller sin funksjon i kommunene på en god måte. Siktemålet med evalueringen var å styrke kunnskapsgrunnlaget om sentrale deler av den kommunale egenkontrollen, og rapporten skal bidra til å danne grunnlag for Kommunelovutvalgets vurderinger av egenkontrollen og videre utvikling av egenkontrollregelverket. Selve rapporten er på 198 sider og følger ikke vedlagt i sin helhet. Hovedtrekkene i rapporten ble presentert av Deloitte på Kontrollutvalgskonferansen 2015 (jf. vedlegg 1). Til kontrollutvalget er det valgt å benytte denne presentasjonen til gjennomgang og drøfting i møtet. 1

10 Evaluering av kontrollutvalg og kontrollutvalgssekretariat NKRFs kontrollutvalgskonferanse Gardermoen, 5. februar 2015 Bire Bjørkelo, Director i Deloitte

11 Agenda Organisering av kontrollutvalgene Planlegging av kontrollarbeidet Gjennomføring av forvaltningsrevisjon og selskapskontroll Oppfølging og effekt av kontrollarbeidet Høring som kontrollform Kontrollutvalgssekretariatet som kontrollutvalgets støttespiller Mandatet for evalueringen var bredt og skulle favne om en rekke tema, Men det er likevel flere områder som ikke var en del av mandatet og som vi heller ikke har sett på. Som blant annet: Regnskapsrevisjon Revisjonsordning Øke kunnskapen om kontrollutvalgets rolle i den kommunale egenkontrollen gjennom å kartlegge kontrollutvalgenes arbeid og utvalgenes betydning for kontroll, endring og læring i forvaltningen Deloitte AS

12 Datainnsamling og metode Tre spørreundersøkelser Dybdeundersøkelse Rådmenn og kontrollutvalgsledere 180 kommuner og 10 fylkeskommuner Trukket i fem grupper (strata) for å få tilstrekkelig representasjon av store kommuner (store kommuner er derfor overrepresentert) Svarprosent: kontrollutvalgsledere 57 % og rådmenn 56 % Sekretariater Sendt alle sekretariat 85 % har svart, og disse «representerer» 93 % av kontrollutvalgene Syv (fylkes-)kommuner Ikke ment å være representative, men valgt fra syv ulike «sekretariatsdistrikt» Intervjuer av rådmenn, ordfører, kontrollutvalgsleder og -sekretær Oversendt dokumentasjon (referater, planer, rapporter mv.) Gjennomgang av et utvalg selskapskontroller og forvaltningsrevisjoner Deloitte AS

13 OM KONTROLLUTVALGENE 4

14 Sammensetning av kontrollutvalgene De fleste kontrollutvalg består av fem medlemmer Vekst i gjennomsnittlig antall medlemmer siden forrige valgperiode Halvparten av småkommunene har tre medlemmer Antall medlemmer i kontrollutvalg 4 22 Kontrollutvalgsleder blir som hovedregel valgt fra «opposisjonen» Kun 6 % av kontrollutvalgsledere kommer fra samme parti som ordfører. 59 % av utvalgene har flertall fra «opposisjonen», Uavhengig av sammensetning så mener nesten samtlige at kontrollutvalget skiller mellom politiske og kontrollfaglige hensyn 43 % av kontrollutvalgslederne er kommunestyremedlem Flertallet av sekretariatene mener at kontrollutvalget fungerer bedre om leder er medlem av kommunestyret (64 %) De fleste utvalg har ett medlem fra kommunestyret. 26 % har to medlemmer fra kst, mens 6 % har tre eller flere 74 3 medlemmer 5 medlemmer Over fem medlemmer Bør som hovedregel bestå av fem medlemmer. Hensiktsmessig at leder for kontrollutvalget kommer fra et annet parti enn ordfører. Kan være en fordel om utvalgsleder er kommunestyrerepresentant. Vurdere valgbarheten til ansatte som ikke er i en lederposisjon eller i rådmannens stab Deloitte AS

15 Et verv for de mest erfarne? I alle fall ikke for pyser! Betydelig erfaring fra kommunepolitikken 57 % av kontrollutvalgslederne sitter i kontrollutvalget for første gang, Men et flertall av kontrollutvalgslederne har betydelig erfaring fra kommunepolititikken. Kun 15 % av kontrollutvalgslederne har ikke erfaring fra en eller flere perioder i kommunestyret. Oppleves kontrollutvalget som et attraktivt utvalg for politikerne? % 20 % 40 % 60 % 80 % 100 % I svært stor grad Verken i stor eller liten grad I svært liten grad I stor grad I liten grad God kompetanse og engasjement Til sammen 89 % av KU lederne mener at utvalget har nødvendig kunnskap til å ivareta sitt kontrollansvar. Sekretariatene er litt mindre positiv. Er det behov for kompetansekrav? Flere utvalgsledere gir uttrykk for at kontrollutvalget ikke er et attraktivt utvalg for politikere, men 43 % blir gjenvalgt Får ikke «drive politikk». Mer interessant med erfaring 6 Vanskelig å stille kompetansekrav til et politisk oppnevnt utvalg. Kompetansekrav bør begrenses til revisjon og eventuelt sekretariat. Det er derimot viktig å tilby kontrollutvalgsmedlemmer kurs og opplæring i kontrollarbeidet Deloitte AS

16 PLANLEGGING AV KONTROLLARBEIDET 7

17 De fleste utarbeider en overordnet analyse, men omfang, form og innhold varierer De aller fleste kontrollutvalg gjennomfører overordnet analyse 79 % for forvaltningsrevisjon 62 % for selskapskontroll. Flere utvalg rullerer disse analysene i løpet av perioden (40 % for forvaltningsrevisjon). «Man kan ikke planlegge risiko i fire år frem, og å velge prosjekt for fire år høres rart ut. Å si hva vi sliter med om fire år er spådomskunst, og vi finner det derfor mer formålstjenlig å ta analysen for ett år i slengen». (Kontrollutvalgssekretær) Mange kjenner ikke omfanget, og det er stor variasjon i timebruk. Heller ikke sekretariatet kjenner omfanget Under 20 timer til over 150 timer Variasjon i form og innhold Ikke alle utarbeider et eget analysedokument Datagrunnlag Involvering av kontrollutvalget Involvering av rådmann Hvordan analysere risiko og vesentlighet? Under 20 timer 20 til 34 timer 35 til 49 timer til 99 timer til 150 timer 149 timer eller mer 35 Vet ikke Deloitte AS

18 Overordnet analyse blir benyttet til å utarbeide planer Et klart flertall mener at analysene gir tilstrekkelig informasjon til å prioritere og velge ut forvaltningsrevisjonsprosjekter og selskapskontroller Forvaltningsrevisjon Overordnet analyse gir tilstrekkelig informasjon Overordnet analyse for forvaltningsrevisjon blir oppfattet som bedre enn tilsvarende analyse for selskapskontroll. Ikke like etablert ordning Omfanget av eierskap varierer mellom kommunene Selskapskontroll % I svært stor grad 10 % 20 % 30 % 40 % I stor grad 50 % 60 % 70 % 80 % 90 % 100 % Verken i stor eller liten grad I liten grad I svært liten grad Ikke relevant Ikke sikker Halvparten av rådmennene som er kjent med overordnet analyse mener den gir en god oversikt over risikoområder i kommunen Deloitte AS

19 Overordnet analyse brukes også til andre aktiviteter Overordnet analyse avdekker flere risikoforhold enn det som ender opp som forvaltningsrevisjoner eller selskapskontroller. Overordnet analyse blir brukt som grunnlag for andre kontrollaktiviteter i kontrollutvalget. Spesielt gjelder dette for å invitere rådmannen til å gi kontrollutvalget orienteringer om utvalgte saker Overordnet analyse som grunnlag for andre aktiviteter 67 Kalle inn adminsitrasjon til orientering 31 Virksomhetsbesøk 13 Høringer Overordnet analyse blir brukt i rådmannens internkontrollarbeid En tredjedel av rådmennene benytter seg av overordnet analyse i sitt internkontrollarbeid. Bruk henger sammen med involvering. Administrasjonens bruk av overordnet analyse % 20 % 40 % 60 % 80 % 100 % 10 I svært stor/stor grad I liten/svært liten grad Verken i stor liten grad Har ikke kjennskap 2015 Deloitte AS

20 Planene følges Følges prioriteringsrekkefølgen i planene Forvaltningsrevisjon Nesten alle kontrollutvalg har planer Kommunestyret vedtar planene uten store endringer. De fleste kontrollutvalg får mandat til å endre planene Prioriteringsrekkefølgen i planene blir likevel i all hovedsak fulgt av kontrollutvalgene (selv om ikke alle prosjektene blir gjennomført)... også her en forskjell mellom forvaltningsrevisjon og selskapskontroll. Selskapskontroll % 20 % 40 % 60 % 80 % 100 % Ja, uten unntak I all hovedsak Nei Ikke relevant Ikke sikker Overordnet analyse legger føringer for hvilke prosjekter og eventuelt andre kontrollaktiviteter kontrollutvalgene utfører. Kvaliteten på overordnet analyse er viktig for å sikre at de prosjektene og de kontrollaktivitetene som kontrollutvalget gjennomfører er rettet mot de viktige og riktige aktivitetene Overordnet analyse er i seg selv en viktig kontrollaktivitet Deloitte AS

21 GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJON OG SELSKAPSKONTROLL 12

22 Vekst i antall prosjekter, men ikke alle gjennomfører årlig forvaltningsrevisjon (eller selskapskontroll) Forvaltningsrevisjon De fleste kontrollutvalg gjennomfører 1-2 forvaltningsrevisjonsprosjekter i året. Men stor variasjon mht. omfang, tema og kvalitet Vi anslår at det ble bestilt 750 unike forvaltningsrevisjoner i 2013 En vekst sammenlignet med % av utvalgene har minst ett av de tre siste årene ikke gjennomført forvaltningsrevisjon 2 % har ikke gjennomført forvaltningsrevisjon overhode i perioden. Selskapskontroll Kontrollutvalgene gjennomfører i snitt 0,5 selskapskontroller i året. Usikkert anslag - bestilt rundt 225 unike selskapskontroller i Dette er trolig en dobling siden Mange kommuner går sammen om fellesselskapskontroll det gjør at omfanget umiddelbart kan virke større. Stor variasjon mht. omfang, tema og kvalitet 33 % av kontrollutvalgene gjennomførte ikke selskapskontroll i % mener de ikke gjennomfører tilstrekkelig med forvaltningsrevisjon til å ivareta utvalgets kontrollansvar. 17 % av kontrollutvalgene har ikke gjennomført selskapskontroller i hele inneværende valgperiode % mener de ikke gjennomfører tilstrekkelig med selskapskontroll til å ivareta utvalgets kontrollansvar Deloitte AS

23 Stor variasjon i samlet budsjett for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll Store variasjoner i samlet budsjett til forvaltningsrevisjon og selskapskontroll mellom kommunene En femtedel har under kroner i året 81 % av kontrollutvalgslederne mener at utvalget har tilstrekkelig budsjett til å gjennomføre nødvendige prosjekter. 8 % er ikke enig. Sekretariatene er ikke like positive. 57 % er enige i at det er tilstrekkelige budsjett, mens 17 % er uenig Budsjett for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll 20 Under Mellom 100 og Mellom 300 og Over 1 million Etter behov Ikke sikker Mange kontrollutvalgsledere (42 %) er ikke kjent med ressursinnsatsen i prosjektene som bestilles verken i timer eller kroner. Omfanget til et prosjekt kan variere mellom under 100 timer til over 1000 timer Deloitte AS

24 Kvaliteten på rapportene oppleves som god Et flertall opplever kvaliteten på rapportene som svært høy/høy. Men forskjell mellom kontrollutvalgsledere og rådmenn Forskjell på forvaltningsrevisjon og selskapskontroll Forvaltningsrevisjon Selskapskontroll KU-ledere Rådmenn KU-ledere Rådmenn Vurdering av kvalitet % 20 % 40 % 60 % 80 % 100 % Gjennomgang av 20 forvaltningsrevisjonsrapporter viser at det er stor variasjon i utførelse. De fleste rapporter er i samsvar med RSK 001, Likevel forskjell i kvalitet mht. metode, faglig tilnærming, skriftlig fremstillingsform m.m. Enda større variasjon i form og innhold på gjennomgåtte selskapskontroller. Svært høy Høy Verken høy eller lav Lav Svært lav Ikke mottatt rapporter Ikke sikker Deloitte AS

25 Behov for ytterligere retningslinjer? Større behov for retningslinjer knyttet til selskapskontroll enn for forvaltningsrevisjon Forvaltningsrevisjon Utførelsen av selskapskontroll blir gjennomgående vurdert som dårligere enn for forvaltningsrevisjon Selskapskontroll Skillet mellom eierskapskontroll og forvaltningsrevisjon av selskap er ikke alltid klart i praksis. Både revisjon og sekretariat blander disse formene i utvalget av rapporter som er gjennomgått.. 0 % 10 % 20 % 30 % 40 % 50 % 60 % 70 % 80 % 90 % 100 % I svært stor/stor grad I verken stor/liten grad I liten/svært liten grad Det bør vurderes om selskapskontroller (herunder eierskapskontroller) skal defineres som forvaltningsrevisjon og 16 dermed omfattes av samme regelverk og standard som gjelder for forvaltningsrevisjon Behov for klarere retningslinjer for selskapskontroll og hvordan en skal skille mellom eierskapskontroll og forvaltningsrevisjon av selskap Deloitte AS

26 Revisors kompetanse er svært viktig Revisors kompetanse og gjennomføringsevne er den viktigste faktoren som virker positivt inn på gjennomføring av forvaltningsrevisjoner og selskapskontroller. Bistand fra sekretariatet skiller seg også positivt ut. Kontrollutvalgsledere mener at revisjonen har både god kompetanse og kapasitet til å gjennomføre forvaltningsrevisjon og selskapskontroll Det bør gjøres en vurdering av om kompetansekravet til forvaltningsrevisorer er tilstrekkelig. I dag stilles det krav til at oppdragsansvarlig revisor har minimum en bachelor. Det stilles ikke krav til andre revisjonsmedarbeider som gjennomfører forvaltningsrevisjon. 28 % av rådmennene mener at revisor ikke har tilstrekkelig kompetanse til å vurdere forvaltningen i kommunen Kunnskap i KU Budsjett til KU KST sin holdning ADM sin holdning Engasjement i KU Bistand fra sekretariat Revisors gjennomføringsevne 17 Revisors kompetanse 2015 Deloitte AS

27 OPPFØLGING OG EFFEKT AV KONTROLLARBEIDET 18

28 Forvaltningsrevisjoner og selskapskontroller har effekt Forvaltningsrevisjoner munner som regel ut i anbefalinger om tiltak. Kommunestyret fatter vedtak i samsvar med innstilling Kontrollutvalget vedtar/innstiller i all hovedsak de anbefalinger som revisjonen har foreslått Kommunestyret vedtar i all hovedsak kontrollutvalgets innstilling. Administrasjonen følger i all hovedsak opp de merknader og tiltak som påpekes i forvaltningsrevisjonsrapporter og selskapskontroller. 0 % 20 % 40 % 60 % 80 % 100 % Helt enig Ganske enig Verken enig eller uenig Ganske uenig Helt uenig Oppfølging av merknader og tiltak av administrasjonen innen angitte frister Kontrollutvalget følger i all hovedsak opp at tiltakene som er vedtatt blir iverksatt av administrasjonen. Rådmenn KU-ledere Forvaltningsrevisjoner og selskapskontroller har dermed en vesentlig innvirkning på forbedringsarbeidet i forvaltningen 0 % 20 % 40 % 60 % 80 % 100 % Alltid Som oftest Noen ganger Sjelden Aldri Ikke sikker Deloitte AS

29 Kontrollutvalgsledere mener at forvaltningsrevisjoner og selskapskontroller er viktige verktøy for kontroll og læring i forvaltningen De aller fleste kontrollutvalgslederne mener at forvaltningsrevisjoner bidrar positivt til kontrollarbeidet i kommunen og at det bidrar til læring og forbedring i forvaltningen. Bidrar forvaltningsrevisjoner og selskapskontroller positivt til kontrollarbeidet? Forvaltnignsrevisjon % mener at selskapskontroller bidrar positivt til kontrollarbeidet i kommunen. Selskapskontroll Effekten vurderes som større for internkontroll enn for bedre eller en mer effektivt tjenestetilbud. 79 % av kontrollutvalgslederne mener at gjennomførte forvaltningsrevisjoner har ført til en bedre internkontroll 59 % mener de har ført til et bedre/mer effektivt tjenestetilbud. 0 % 20 % 40 % 60 % 80 % 100 % Ja Nei Har ikke gjennomført prosjekt Ikke sikker Deloitte AS

30 Også rådmennene mener at forvaltningsrevisjoner og selskapskontroller er viktige verktøy for kontroll og læring i forvaltningen 80 % av rådmennene mener at kontrollutvalgets prosjekter er en viktig del av kommunens egenkontroll. 63 % av rådmennene opplever at forvaltningsrevisjoner bidrar til læring og forbedring i administrasjonen 62 % av rådmennene mener at forvaltningsrevisjoner bidrar til bedre regeletterlevelse. 61 % av rådmennene mener at forvaltningsrevisjoner bidrar til forbedret internkontroll i kommunen 47 % av rådmennene mener at forvaltningsrevisjoner gi en bedre/mer effektiv saksbehandling. 33 % av rådmennene mener at forvaltningsrevisjoner bidrar til bedre og/eller mer effektivt tjenestetilbud Kontrollutvalgets prosjekter en viktig del av kommunens egenkontroll Helt enig Delvis enig Verken enig eller uenig 7 Delvis uenig 3 Helt uenig Ikke like positive til effekten av selskapskontroll 29 prosent mener at selskapskontroller bidrar til at kommunen får en bedre forvaltning av eierskapene sine Deloitte AS

31 Faktorer som kan virke positivt inn på administrasjonens oppfatning av effekten av kontrollutvalgets rapporter At revisjonsrapporter har høy kvalitet Læring 89 % versus 31 % Internkontroll 80 % versus 36 % «Når administrasjonen er negativ til kontrollen, mister kontrollen sin funksjon da har den ingen hensikt» (Kontrollutvalgsleder) Involvering i arbeidet med overordnet analyse Læring 85 % versus 56 % Internkontroll 78 prosent versus 35 prosent Relevante prosjekter Læring 81 % versus 41 % Internkontroll 73 prosent versus 43 prosent Revisors kompetanse Læring 79 % versus 43 % Internkontroll 75 % versus 44 % Konkrete tiltak Læring 77 % versus 41 % Internkontroll 71 % versus 44 % Disse faktorene har større betydning for effekten på læring enn for effekten på internkontroll. «Kontroll kan «vedtas», læring kan ikke.» 22 «En må passe på at ikke kontroll og avvik alltid blir hovedfokus. En må ikke skape frykt for å gjøre noe galt, slik at folk blir redde for å gjøre noe. Kontroller og tilsyn er veldig negativt ladet, det som er bra omtales ikke. Dette kan stå i motstrid til det å motivere ansatte til endring.» (Rådmann) 2015 Deloitte AS

32 HØRING 23

33 Høringer vid forståelse, liten utbredelse Evalueringen viser at høringer i regi av kontrollutvalget per i dag er et relativt marginalt fenomen, selv når det legges til grunn en «vid» definisjon. Anslagsvis har rundt 5 % av kontrollutvalgene gjennomført høringer. Uklar definisjon og anvendelsesområde (alt fra orienteringer til granskinger) De faktiske erfaringene med høringer er varierende. Liten grad av oppfølging i etterkant Det som det derimot synes å være stor enighet om, er behov for nasjonale regler og retningslinjer for høringer, dersom dette er en kontrollform de kommunale kontrollutvalgene skal kunne benytte. Behov for en smalere definisjon av høring som skiller det fra andre kontrollverktøy Deloitte AS

34 KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT 25

35 Fem «modeller» for kontrollutvalgssekretariatet Det har blitt færre og større sekretariat. Fra 65 i 2009 til 58 i % av kontrollutvalgene har sekretariat organisert som et interkommunalt selskap eller samarbeid. 10 sekretariatvirksomheter har ansvar for 15 kontrollutvalg eller mer hver, og til sammen betjener disse sekretariatene 43 % av kontrollutvalgene. Rundt halvparten av sekretariatene består av én ansatt Modell 1. Kommunale samarbeidsløsninger (egenregi) 2. Eget sekretariat (egenregi) 3. Kjøp fra offentlige/ bytteordning 4. Kjøp fra private selskap Antall sekretariat Andel sekretariat Antall kontrollutvalg Andel kontrollutvalg % % 7 12 % 8 2 % 3 5 % 19 4 % 8 14 % 39 9 % 5. Kjøp fra andre 8 14 % 17 4 % SUM % % Deloitte AS

36 Variasjon i hvor mye tid som brukes på kontrollutvalgene Tid på bistand pr. mnd Store forskjeller i hvor mye tid sekretariatene benytter på å bistå kontrollutvalget Det er en større andel av sekretariatene som oppgir at utvalgets engasjement er avgjørende for tidsbruken, enn de som oppgir budsjett og kommunestørrelse Årsaker til variasjon i tidsbruk Deloitte AS

37 Variasjon i hvilke oppgaver som utføres av kontrollutvalgssekretær Administrator Saksbehandler Utreder Dialog med revisor (100 %) Innkalling (100 %) Referat (98 %) Arkivering (98 %) Påser behandling i KST (96 %) Tilrettelegge møtene (95 %) Tilgjengeliggjør rapporter (91 %) Oppdaterer nettsider (62 %) Saksforberedelser Selvstendige vurderinger av saker (for eksempel av rapporter) Oppfølging av vedtak (87 %) Kommer med innspill til saker (49 %) Bistand i forbindelse med bestilling av rapporter Bistand i forbindelse med behandling av rapporter Egne undersøkelser på bestilling (68 %) Overordnet analyse (36 %) Selskapskontroll (32 %) 2015 Deloitte AS

38 Kontrollutvalgene er fornøyde med sekretariatene sine Nesten samtlige kontrollutvalgsledere (94 %) er enig i at sekretariat bistår på en god måte. Sekretariatets kompetanse og kvalitet Samarbeidet med sekretariatet oppleves som godt (99 %) God kompetanse Godt fornøyd med sekretariatets kvalitet, kompetanse og kapasitet. Variasjon i tidsbruk og oppgaver, men alle er fornøyd. Et paradoks? Iboende utfordring at det er vanskelig å vite hva som skal, kan og bør forventes av sekretariatene? Kapasitet 66 Helt enig Ganske enig Verken enig eller uenig Ganske uenig Helt uenig 0 % 10 % 20 % 30 % 40 % 50 % 60 % 70 % 80 % 90 % 100 % Behov for å etablere tydeligere nasjonale føringer hvilke oppgaver sekretariatene skal bistå med? Deloitte AS

39 TAKK Birte Bjørkelo Director Enterprise Risk Services Deloitte AS Tel/Direct: Mobile: Deloitte AS

40 SAK NR. 03/2016 Ringsaker kommune REGNSKAPSREVISJON: PRESENTASJON AV PLAN/STRATEGI OG STATUS FOR REVISJON AV KOMMUNEREGNSKAPET OG KOMMUNALE FORETAK FOR 2015 Sluttbehandles i: Kontrollutvalget Behandling Møtedato Saksbehandler Unntatt off. Kontrollutvalget Kjetil Solbrækken Nei Saksdokumenter: 1. Engasjementsbrev Ringsaker kommune (brev av 9/11-15 fra Hedmark Revisjon IKS til kontrollutvalget i Ringsaker kommune) 2. Revisjonsrapport interim Ringsaker kommune (brev av 15/12-15 fra Hedmark Revisjon IKS til rådmannen) 3. Vurdering av uavhengighet oppdragsansvarlig revisor (brev av 18/8-15 fra Hedmark Revisjon IKS til kontrollutvalget) Vedlegg 1 Vedlegg 2 Vedlegg 3 FORSLAG TIL VEDTAK: 1. Revisors presentasjon av hovedtrekkene i overordnet revisjonsstrategi for revisjon av Ringsaker kommunes regnskap for 2015 tas til orientering. 2. Status og fremdrift i revisjon av Ringsaker kommunes regnskap for 2015 tas til orientering. 3. Oppdragsansvarlig revisors vurdering av egen uavhengighet tas til orientering. SAKSOPPLYSNINGER: Oppsummering: I tråd med etablert praksis informerer kommunens revisor/hedmark Revisjon IKS v/oppdragsansvarlig revisor løpende til kontrollutvalget om gjennomføringen av revisjonen av kommunens regnskaper. 1

41 Hensikten er å holde kontrollutvalget løpende orientert om regnskapsrevisjonens arbeid, jf. kravene i forskrift om kontrollutvalg. For å holde seg «løpende orientert» er det etablert praksis med minimum tre samtaler med revisor i løpet av året: 1. Presentasjon av revisjonsplan/-strategi (normalt sept/okt) 2. Statusrapport (des/jan) 3. Årsavslutning og presentasjon av revisjonsberetningen (april/mai) Plan/strategi for revisjon av kommuneregnskapet for 2015 er tidligere presentert for kontrollutvalget (forrige valgperiode). Av hensyn til nytt kontrollutvalg vil en del av dette bli repetert som innledning til saken. Revisors engasjementsbrev til kommunen (se vedlegg 1) er en del av den innledende informasjonen i saken. Revisor vil videre orientere om gjennomført interimsrevisjon med utgangpunkt i brev til rådmannen som oppsummerer arbeidet (se vedlegg 2). Egenvurdering fra oppdragsansvarlig revisor i forhold til sin uavhengighet til kommunene følger også vedlagt (se vedlegg 3). Det følger av krav i lovverket om å avgi årlig egenvurdering. Revisjonsstrategien og kontrollutvalgets rolle/ansvar: Bakgrunnen for revisors presentasjon av revisjonsstrategien overfor kontrollutvalget er forskrift om kontrollutvalg 6: Kontrollutvalget skal påse at kommunens eller fylkeskommunens årsregnskap og kommunale eller fylkeskommunale foretaks årsregnskap blir revidert på en betryggende måte, herunder å holde seg løpende orientert om revisjonsarbeidet og påse at dette foregår i samsvar med de bestemmelser som følger av lov og forskrift, god kommunal revisjonsskikk og kontrollutvalgets instrukser, eller avtaler med revisor. Dersom man skal holde seg løpende orientert mv. slik forskriften krever, vil kunnskap om revisors planlegging og revisjonsstrategi være viktig informasjon. Dette fremgår også av egen veileder for kontrollutvalget om det ansvaret kontrollutvalget har overfor regnskapsrevisor (utgitt av Norges Kommunerevisorforbund, 2010). I veilederen står bl.a.: Kunnskap om revisjonens innhold For at kontrollutvalget skal kunne ha en oppfatning av om regnskapene blir revidert på en betryggende måte, bør kontrollutvalgene ha kunnskap om hva revisjonsarbeidet omfatter. Et engasjementsbrev fra revisor vil kunne være til hjelp. Hensikten med et engasjementsbrev er å informere den reviderte om revisjonsoppdragets art og klargjøre de involverte partenes oppgaver og plikter. Her vil formål og innhold i revisjonen utdypes nærmere, sammen med en avklaring av hva som er kommunens ansvar. Det er utarbeidet en revisjonsstandard som omhandler vilkårene for et revisjonsoppdrag og engasjementsbrev. Spesielt forhold knyttet til rapportering og kommunikasjon vil kunne bidra til nyttige avklaringer i forhold til kontrollutvalgets oppgave og forventninger. Hva kan det forventes at revisor skal rapportere når og i hvilken form? Eksempler vil være 2

42 revisjonsberetningen og hva som ligger til grunn for denne, rapporteringsrutiner om avdekkede misligheter, såkalte nummererte brev og hva som vil bli rapportert i disse og eventuelt annen rapportering fra revisor. Det vises til ISA 210 Inngåelse av avtale om vilkårene for revisjonsoppdraget når det gjelder engasjementsbrev fra revisor. Kontrollutvalget må gjøre seg kjent med dette brevet. Faser i revisjonsarbeidet: Regnskapsrevisjonen kan inndeles i tre faser: 1. I planleggingsfasen vurderes de største regnskapspostene ut fra risiko- og vesentlighetsforhold basert på revisors kunnskap om og erfaring med oppdraget. Her tar revisor stilling til hvordan vi skal utføre revisjonen for å kunne bekrefte at årsregnskapet ikke inneholder vesentlige feil eller mangler. I planen inngår også hvordan den økonomiske internkontrollen skal gjennomgås og eventuelt testes. I tillegg til den rent økonomiske virkningen av eventuelle feil, søker man også å ta hensyn til allmennhetens behov for informasjon knyttet kommunens årsplan og årsbudsjett. Revisjonsplan/-strategi presenteres for kontrollutvalget. 2. I gjennomføringsfasen kartlegges og vurderes normalt internkontrollen først. Revisjon som direkte gjelder bekreftelse av regnskapsposter, gjøres gjerne etterpå og normalt mot slutten av året i forbindelse med regnskapsavslutningen. Kontrollutvalget informeres om arbeidet (statusrapportering). 3. I avslutningsfasen utføres kontroller rettet mot årsavslutningen og det konkluderes det på utført arbeid, herunder hvorvidt det er utført tilstrekkelig revisjon. Revisjonsberetning avlegges (frist 15/4). Ofte lages det også et årsavslutningsbrev til rådmannen. Revisor deltar i forbindelse med kontrollutvalgets behandling av årsregnskapet og presenterer revisjonsberetningen og de avsluttende konklusjonene. 3

43 Kontrollutvalget i Ringsaker kommune Postboks 84, 2341 Løten Telefon: post@hedmark-revisjon.no Org.nr.: MVA Bankgiro: Saksbeh.: Direkte tlf.: Deres ref.: Vår ref.: Dato: Morten Alm Birkelid november 2015 Engasjementsbrev Ringsaker kommune 1. Innledning Hedmark Revisjon IKS er et interkommunalt selskap som leverer revisjonstjenester til sine eierkommuner. Revisjonen består av forvaltningsrevisjon og regnskapsrevisjon, og omfatter revisjonen av kommuneregnskapet. Med utgangspunkt i de revisjonsbestemmelsene som gjelder for kommuner og fylkeskommuner, herunder standarder for god kommunal revisjonsskikk, vil vi i dette brevet beskrive vår forståelse av revisjonsoppdraget slik at utvalget får en oppfatning av rollefordeling og hva som kan forventes av oss. Brevet er begrenset til å omfatte regnskapsrevisjonsoppdraget. Vår forståelse av forvaltningsrevisjonsoppdrag vil fremgå av prosjektplaner knyttet til bestilling av forvaltningsrevisjoner fra kontrollutvalget. De økonomiske og rapporteringsmessige forhold mellom revisjonen og kontrollutvalget som oppdragsgiver reguleres i egen årlig oppdragsavtale. 2. Revisjonen formål og innhold Generelt Kommuneloven har blant annet følgende bestemmelser om revisjonen i 78: 1. Revisjon av kommunal og fylkeskommunal virksomhet skal skje i henhold til god kommunal revisjonsskikk. 2. Revisjonsarbeidet skal omfatte regnskapsrevisjon og forvaltningsrevisjon. Vi vil gjennomføre og rapportere resultatene av vår regnskapsrevisjon i henhold til god kommunal revisjonsskikk, som er en rettslig standard. Innholdet i dette begrepet er normert av kommunelovens bestemmelser om revisjon, tilhørende forskrifter og etablerte og anerkjente standarder på området. Som medlem av Norges Kommunerevisorforbund (NKRF) er vi underlagt jevnlige eksterne kvalitetskontroller. Revisor har plikt til løpende å foreta en vurdering av egen uavhengighet. Oppdragsansvarlig revisor skal hvert år avgi en skriftlig egenvurdering av sin uavhengighet til kontrollutvalget. Besøksadresse Besøksadresse hovedkontor Løten: kontor Kongsvinger: Kildevegen 14 Fjellgata 4

44 Ledelsenes ansvar I henhold til kommuneloven er det kommunens administrasjonssjef som er ansvarlig for at kommunens interne administrative kontroll og økonomiforvaltning er ordnet på en betryggende måte og er gjenstand for betryggende kontroll. Det er også administrasjonssjefens ansvar å utarbeide og fremme kommunens årsberetning og avlegge årsregnskapet i samsvar med bestemmelsene i kommuneloven, forskrift om årsregnskap og årsberetning i kommuner og fylkeskommuner og god kommunal regnskapsskikk. Kommunens ledelse har også ansvaret for at vi som revisor har ubegrenset tilgang til registrerte opplysninger, dokumentasjon og annen informasjon vi finner nødvendig for å kunne utføre vårt arbeid, herunder korrespondanse, kontrakter, protokoller m.v. Dette inkluderer også tilgang til systembeskrivelser og nødvendig veiledning. Ledelsen har ansvar for at all dokumentasjon revisor har behov for oversendes i rimelig tid og senest en uke før gjeldende frister. Kommunestyret og kontrollutvalgets ansvar Kommunestyret er kommunens øverste organ, og har det øverste tilsyn med den kommunale og fylkeskommunale forvaltning. Kommunestyret velger selv et kontrollutvalg til å forestå det løpende tilsyn med den kommunale forvaltning på sine vegne. Kontrollutvalget skal påse at kommunen og forvaltningen blir forsvarlig revidert. Regnskapsrevisjon Årsregnskapet og de aktuelle delene av årsberetningen I regnskapsrevisjonen er vår hovedoppgave som revisor for kommunen å vurdere og avgi en uavhengig uttalelse (revisjonsberetning) om hvorvidt årsregnskapet er avgitt i samsvar med lov og forskrifter. I tillegg kontrollerer vi at de disposisjoner som ligger til grunn for regnskapet er i samsvar med budsjettvedtak, og at beløpene stemmer med regulert budsjett. Vi kontrollerer også om opplysninger i årsberetningen om årsregnskapet er konsistente med årsregnskapet. I tillegg kontrollerer vi om den revisjonspliktiges ledelse har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av regnskaps-opplysninger. Videre er det vår oppgave å vurdere om kommunen har ordnet den økonomiske internkontrollen på en betryggende måte og med forsvarlig kontroll. Årsregnskapet skal iht. forskriften være avlagt av administrasjonssjefen innen 15. februar i året etter regnskapsåret. Årsberetningen skal avgis uten ugrunnet opphold, og senest innen 31. mars. Administrasjonssjefens ansvar omfatter også ansvar for at registrering, dokumentasjon og oppbevaring av regnskapsopplysninger er innrettet på en ordentlig og oversiktlig måte. Revisjonen plikter å avgi revisjonsberetning innen 15. april. Revisjonens utførelse og forholdet til intern kontroll God kommunal revisjonsskikk innebærer blant annet at vi kontrollerer utvalgte deler av materialet som underbygger informasjonen i årsregnskapet, foretar analytiske vurderinger og andre revisjonshandlinger som vi etter forholdene finner hensiktsmessige. På grunn av en revisjons iboende begrensninger, sammen med den interne kontrollens iboende begrensninger, er det alltid risiko for at ikke all vesentlig feilinformasjon i regnskapet avdekkes, selv om revisjonen er planlagt og utført i samsvar med god kommunal revisjonsskikk, herunder de internasjonale revisjonsstandardene (ISA-ene). Ved vår risikovurdering vurderer vi de interne kontrollene som er relevant for kommunens eller enhetens utarbeidelse av årsregnskapet med det formål å utforme revisjonshandlinger som er hensiktsmessige ut fra Hedmark Revisjon IKS 2

45 omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for effektiviteten av enhetens interne kontroll. Slike revisjoner eller gjennomganger vil eventuelt kunne avtales særskilt. Generelt vil en effektiv intern kontroll (kommunens egen) redusere risikoen for at misligheter og feil vil oppstå uten å bli avdekket, men vil aldri kunne eliminere denne risikoen. Omfanget av vårt revisjonsarbeid vil for en stor del være avhengig av kvaliteten på, og effektiviteten av kommunens interne kontroll, samt regnskaps- og rapporteringsrutiner. Vi vil rapportere skriftlig om eventuelle vesentlige mangler i den interne kontrollen som er relevante for revisjonen av årsregnskapet og som vi har identifisert under revisjonen, se nærmere om dette under avsnittet rapportering. Registrering og dokumentasjon av regnskapsopplysninger Når vi konkluderer om registrering og dokumentasjon av regnskapsopplysninger i revisjonsberetningen, vil revisjonen være utført i samsvar med den internasjonale standard for attestasjonsoppdrag (ISAE) 3000 «Attestasjonsoppdrag som ikke er revisjon eller begrenset revisjon av historisk finansiell informasjon». Denne standarden krever at vi etterlever etiske krav, planlegger og gjennomfører vårt arbeid for å oppnå betryggende sikkerhet for at det ikke er vesentlige formelle mangler knyttet til registrering og dokumentasjon av regnskapsopplysninger. Slike vurderinger innebærer gjennomføring av kontrollhandlinger for å innhente bevis om disse forholdene. De valgte kontrollhandlingene avhenger av revisors skjønn, herunder vurderingen av risikoene for vesentlige mangler. Ved vurderingen av ledelsens plikter med hensyn til registrering og dokumentasjon av regnskapsopplysninger, innhenter revisor informasjon om kommunens interne rutiner for å vurdere samsvaret med lov, forskrift og god bokføringsskikk, men ikke for å gi uttrykk for en mening om effektiviteten av kommunens interne kontroll. Andre uttalelser og kontrollhandlinger Vår revisjon vil også omfatte de kontrollhandlinger som er nødvendige for å attestere følgeskriv til lønns- og trekkoppgavene og de terminvise krav etter den kommunale ordningen for momskompensasjon. Vi utfører også kontroll av tilskudd som er gitt for å finansiere særskilte oppgaver (særattestasjoner), der det er krav om revisors attestasjon. Våre kontroller utføres i tråd med oppdragsgivers anvisninger og aktuell standard for attestasjonsoppdrag. Oppdragsansvarlig revisor Oppdragsansvarlig revisor på oppdraget er Reidun Vie, som på vegne av oss vil være ansvarlig for utførelsen av revisjonen. Utøvende revisorer vil være Kristin F. Solvang. 3. Innsynsrett og taushetsplikt Revisor kan kreve enhver opplysning, redegjørelse eller ethvert dokument hos kommunen og foreta de undersøkelser som revisor finner nødvendige for å gjennomføre oppgavene. Både oppdragsansvarlig revisor og revisjonsmedarbeiderne har med visse lovhjemlede unntak - taushetsplikt om alt de får kjennskap til under utførelsen av arbeidet. Dette følger av kommunelovens 78, nr 7. Taushetsplikten gjelder ubegrenset i tid, også etter at oppdraget er avsluttet. Taushetsplikten er dog ikke til hinder for at kontrollutvalget får den informasjon om resultater av revisjonen som er nødvendige. Hedmark Revisjon IKS 3

46 4. Rapportering og dialog Engasjementsbrev for revisjonsoppdraget utarbeides for hver valgperiode eller oftere dersom det er forhold som tilsier det. I tillegg utarbeides oppstartsbrev i forbindelse med oppstart av den enkelte forvaltningsrevisjon. Dette sendes administrasjonen. Regnskapsrevisjonens innhold avhenger av revisjonsstandarder, intern kontroll og revisors skjønn. Kontrollutvalgets oppgave er å påse at kommunen har en tilstrekkelig revisjon. For å sikre kontrollutvalget informasjon om regnskapsrevisjonen vil det i tillegg til revisjonsberetningen redegjøres for status i arbeidet ved rapportering for hvert kvartal. I tillegg vil revisor orientere om revisjonsstrategien (i august/september), oppsummere resultatene etter endt interimsrevisjon (i januar) og oppsummere resultatene etter årsoppgjøret (i april). Misligheter Revisor skal iht forskriftens 3, gjennom revisjonen bidra til å forebygge og avdekke misligheter og feil. Konstateres det misligheter ved revisjon, eller på annen måte, skal revisor straks sende foreløpig innberetning til kontrollutvalget. Når saksforholdet er nærmere klarlagt skal revisor sende endelig innberetning til kontrollutvalget. Revisor skal sende kopi av innberetningen til administrasjonssjefen. Nummererte brev Vi kan gjennom regnskapsrevisjonen finne forhold som ikke blir påpekt i revisjonsberetningen, men vi finner det nødvendig å påpeke i nummerert brev. Slike nummererte brev vil bli sendt til kontrollutvalget med kopi til administrasjonssjefen. For kommunale foretak sendes nummererte brev til kontrollutvalget med kopi til styret og daglig leder. Kontrollutvalget har et ansvar for å påse forhold som er påpekt av revisor blir fulgt opp. I henhold til revisjonsforskriften 4, 2 skal revisor påpeke følgende forhold i nummererte brev: 1. Mangler ved plikten til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av regnskapsopplysninger. 2. Feil og mangler ved organiseringen av den økonomiske internkontrollen. 3. Misligheter. 4. Feil som kan medføre feilinformasjon i årsregnskapet. 5. Manglende redegjørelse for vesentlige avvik mellom beløpene i den revisjonspliktiges årsregnskap og regulert budsjett slik det fremstår etter gyldige vedtak/endringer fattet på riktig beslutningsnivå. 6. Begrunnelse for manglende underskrift ved bekreftelser overfor offentlige myndigheter som gis i henhold til lov eller forskrift. 7. Begrunnelse for å si fra seg oppdrag etter 16. Brev med påpekning av mindre vesentlige feil eller mangler vil bli sendt direkte til administrasjonen. Uttalelser fra kommunens ledelse I forbindelse med årsavslutningen vil vi i henhold til god kommunal revisjonsskikk innhente en skriftlig uttalelse fra ledelsen om fullstendigheten og riktigheten av de opplysninger som gis i årsregnskapet. På samme måte er vi pålagt å innhente skriftlige uttalelser fra ledelsen om kjennskap til eller mistanke om misligheter mv. Disse uttalelsene vil innhentes fra administrasjonen. Hedmark Revisjon IKS 4

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE Tirsdag 8. desember 2015 holdt kontrollutvalget møte i administrasjonsbygget i Brumunddal fra kl. 0900 1500. Som medlemmer møtte: Svetlana K. Johnsen,

Detaljer

Evaluering av kontrollutvalg og kontrollutvalgssekretariat. NKRFs kontrollutvalgskonferanse

Evaluering av kontrollutvalg og kontrollutvalgssekretariat. NKRFs kontrollutvalgskonferanse Evaluering av kontrollutvalg og kontrollutvalgssekretariat NKRFs kontrollutvalgskonferanse Gardermoen, 5. februar 2015 Bire Bjørkelo, Director i Deloitte Agenda Organisering av kontrollutvalgene Planlegging

Detaljer

v/ KomSek Trøndelag IKS

v/ KomSek Trøndelag IKS Til kontrollutvalget v/ KomSek Trøndelag IKS i Steinkjer kommune Deres ref.: Vår ref.: Saksnr.: Arkiv: Dato: AHa 15/1540 O-O3.03 05.11.2015 Engasjementsbrev Steinkjer kommune 1. Innledning KomRev Trøndelag

Detaljer

kommune Porsgrunn Engasjementsbrev IN TELEMARK KOMMUNEREVISJON IKS 1. Innledning

kommune Porsgrunn Engasjementsbrev IN TELEMARK KOMMUNEREVISJON IKS 1. Innledning Agder IN TELEMARK KOMMUNEREVISJON IKS Hovedkontor Postboks 2805, 3702 Skien TIf.:3591 7030 Fax:3591 7059 e-post post-tkr@tekomrev.no www.tekomrev.no Kontrollutvalget i Porsgrunn kommune cio Temark - og

Detaljer

Evaluering av kontrollutvalg og kontrollutvalgssekretariat. FKT Kontrollutvalgskonferanse. Gardermoen, 4. juni 2015 Bire Bjørkelo, Director i Deloitte

Evaluering av kontrollutvalg og kontrollutvalgssekretariat. FKT Kontrollutvalgskonferanse. Gardermoen, 4. juni 2015 Bire Bjørkelo, Director i Deloitte Evaluering av kontrollutvalg og kontrollutvalgssekretariat FKT Kontrollutvalgskonferanse Gardermoen, 4. juni 2015 Bire Bjørkelo, Director i Deloitte Tema for evalueringen Organisering av kontrollutvalgene

Detaljer

Evaluering av kontrollutvalg og kontrollutvalgssekretariat. FKTs Sekretariatssamling

Evaluering av kontrollutvalg og kontrollutvalgssekretariat. FKTs Sekretariatssamling Evaluering av kontrollutvalg og kontrollutvalgssekretariat FKTs Sekretariatssamling Scandic Oslo City, 12. mars 2015 Bire Bjørkelo, Director i Deloitte Agenda Planlegging av forvaltningsrevisjon og selskapskontroll

Detaljer

Til Fellesnemda i Nye Stavanger kommune, under etablering/vertskommune Kopi: Kontrollutvalg og kommunestyrene i Finnøy, Rennesøy og Stavanger kommune

Til Fellesnemda i Nye Stavanger kommune, under etablering/vertskommune Kopi: Kontrollutvalg og kommunestyrene i Finnøy, Rennesøy og Stavanger kommune Vår saksbehandler: Vår dato: Vår referanse: Side: Cicel T. Aarrestad 4.8.2017 1 av 6 Til Fellesnemda i Nye Stavanger kommune, under etablering/vertskommune Kopi: Kontrollutvalg og kommunestyrene i Finnøy,

Detaljer

Møteinnkalling. Pengegaloppen, Kulturhuset. Dato: Tidspunkt: 09:00

Møteinnkalling. Pengegaloppen, Kulturhuset. Dato: Tidspunkt: 09:00 Møteinnkalling Utvalg: Møtested: Kontrollutvalget Dato: 10.12.2015 Tidspunkt: 09:00 Pengegaloppen, Kulturhuset Forfall med begrunnelse meldes snarest og senest to dager før møtedagen til sekretær på telefon

Detaljer

San. Kragerø. kommune. Engasjementsbrev KOMMUNEREVISJON IKS 1IIJ L. Til kontrollutvalget i Kragerø kommune. og Telemark kontrollutvalgssekretariat IKS

San. Kragerø. kommune. Engasjementsbrev KOMMUNEREVISJON IKS 1IIJ L. Til kontrollutvalget i Kragerø kommune. og Telemark kontrollutvalgssekretariat IKS Postboks 4 Dbtlktskontor: revisjonen av kommuneregnskapet og foretaksregnskapene. Med utgangspunkt i de Kommuneloven har blant annet følgende bestemmelser om revisjonen i 78: 3833 Bw T)L35 05 90 00 er

Detaljer

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I NORDRE LAND KOMMUNE. Mandag 30. november 2015 holdt kontrollutvalget møte i rådhuset fra kl

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I NORDRE LAND KOMMUNE. Mandag 30. november 2015 holdt kontrollutvalget møte i rådhuset fra kl MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I NORDRE LAND KOMMUNE Mandag 30. november 2015 holdt kontrollutvalget møte i rådhuset fra kl. 0900 1500. Som medlemmer møtte: Hans Moon, leder (Ap) Gunnar Løkkebo, nestleder

Detaljer

KomRev NORD Interkommunalt selskap

KomRev NORD Interkommunalt selskap h KomRev NORD Interkommunalt selskap KOMRV NORD Til kontrollutvalget i Berlevåg kommune Deres ref: Vår ref: Saksbehandler: Telefon: Dato: 5 ElsaSaghaug 77041402 15.02.2016 Elsa.saghaug@kornrevnord.no Engasjementsbrev

Detaljer

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I STANGE KOMMUNE. Torsdag 10. desember 2015 holdt kontrollutvalget møte i Stange rådhus fra kl

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I STANGE KOMMUNE. Torsdag 10. desember 2015 holdt kontrollutvalget møte i Stange rådhus fra kl MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I STANGE KOMMUNE Torsdag 10. desember 2015 holdt kontrollutvalget møte i Stange rådhus fra kl. 0900 1500. Som medlemmer møtte: Trond Vangen, leder (Frp) Håkon Andreas Alm

Detaljer

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE Tirsdag 20. oktober 2015 holdt kontrollutvalget møte i administrasjonsbygget i Brumunddal fra kl. 0830 1500. Som medlemmer møtte: Svetlana K. Johnsen

Detaljer

KONTROLLUTVALGET I NORD-ODAL KOMMUNE

KONTROLLUTVALGET I NORD-ODAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET I NORD-ODAL KOMMUNE Kontrollutvalgets medlemmer Ordfører Revisor Kopi av innkallingen sendes: Kopi av sakslisten uten vedlegg sendes: Hele sakslisten med vedlegg legges på Ole Theodor

Detaljer

REGLEMENT FOR KONTROLLUTVALGET I GRONG KOMMUNE

REGLEMENT FOR KONTROLLUTVALGET I GRONG KOMMUNE REGLEMENT FOR KONTROLLUTVALGET I GRONG KOMMUNE «Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner», fastsatt av Kommunal- og regionaldepartementet 15.06.2004 med hjemmel i lov av 25.9.92 nr. 107

Detaljer

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE Tirsdag 10. desember 2013 holdt kontrollutvalget møte i administrasjonsbygget i Brumunddal fra kl. 0830 1340. Som medlemmer møtte: Svein Rømo, leder (RL)

Detaljer

Stor-Elvdal kommune. Møteinnkalling

Stor-Elvdal kommune. Møteinnkalling Utvalg: Kontrollutvalget Dato: 17.11.2014 Møtested: Storstua, Tidspunkt: 13:00 Møteinnkalling Forfall meldes snarest på tlf. 48 88 30 36 til sekretariatet, som sørger for innkalling av vararepresentanter.

Detaljer

Reglement tilsyn og kontroll

Reglement tilsyn og kontroll EVENES KOMMUNE Reglement tilsyn og kontroll 1: Rådmannens rolle og plassering i kommuneorganisasjonen 1.1 Rådmannen er øverste leder for hele kommuneorganisasjonen og ansatt av kommunestyret. Rådmannen

Detaljer

UTSIRA KOMMUNE KONTROLLUTVALGET UTSIRA KOMMUNE

UTSIRA KOMMUNE KONTROLLUTVALGET UTSIRA KOMMUNE UTSIRA KOMMUNE KONTROLLUTVALGETS ÅRSMELDING 2010 KONTROLLUTVALGET UTSIRA KOMMUNE 1. INNLEDNING Kontrollutvalget er et lovpålagt organ, som på vegne av kommunestyret skal føre det løpende tilsynet med den

Detaljer

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE Tirsdag 29. januar 2013 holdt kontrollutvalget møte i administrasjonsbygget i Brumunddal fra kl. 0830 1445. Som medlemmer møtte: Svein Rømo, leder (RL)

Detaljer

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE Tirsdag 2. september 2014 holdt kontrollutvalget møte i administrasjonsbygget i Brumunddal fra kl. 0830 1430. Som medlemmer møtte: Svein Rømo, leder (RL)

Detaljer

Forfall meldes til sekretær for utvalget på epost: benedikte.vonen@temark.no eller mobiltlf. 90589043. Møteinnkalling.

Forfall meldes til sekretær for utvalget på epost: benedikte.vonen@temark.no eller mobiltlf. 90589043. Møteinnkalling. Møteinnkalling Gjerstad kontrollutvalg Dato: 17.02.2016 kl. 12:00 Møtested: Kommunehuset, møterom 1. etasje Arkivsak: 15/10176 Arkivkode: 033 Forfall meldes til sekretær for utvalget på epost: benedikte.vonen@temark.no

Detaljer

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE Tirsdag 23. februar 2016 holdt kontrollutvalget møte i administrasjonsbygget i Brumunddal fra kl. 0900 1500. Som medlemmer møtte: Svetlana K. Johnsen,

Detaljer

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE Tirsdag 2. juni 2015 holdt kontrollutvalget møte i administrasjonsbygget i Brumunddal fra kl. 0830 1445. Som medlemmer møtte: Svetlana K. Johnsen (FrP),

Detaljer

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE Tirsdag 9. desember 2014 holdt kontrollutvalget møte i administrasjonsbygget i Brumunddal fra kl. 0830 1430. Som medlemmer møtte: Svetlana K. Johnsen

Detaljer

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I STANGE KOMMUNE. Tirsdag 19. januar 2016 holdt kontrollutvalget møte i Stange rådhus fra kl

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I STANGE KOMMUNE. Tirsdag 19. januar 2016 holdt kontrollutvalget møte i Stange rådhus fra kl MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I STANGE KOMMUNE Tirsdag 19. januar 2016 holdt kontrollutvalget møte i Stange rådhus fra kl. 0830 1510. Som medlemmer møtte: Trond Vangen, leder (Frp) Marit Tofastrud Vestli,

Detaljer

KU og regnskapsrevisjon i kommunene

KU og regnskapsrevisjon i kommunene KU og regnskapsrevisjon i kommunene 1 Kontrollutvalgets tilsyns og kontrolloppgaver 1. Påse at kommunens regnskaper blir revidert = regnskapsrevisjon 2. Påse at det utføres forvaltningsrevisjon 3. Påse

Detaljer

INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALGET

INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALGET Kontrollutvalget Sekretariatet KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE Faste medlemmer: Svetlana K. Johnsen, leder (Frp) Kathrine Holm, nestleder (H) Thor Lillehovde (Ap) Lars Raknerud (Sp) Sjur J. Alhaug

Detaljer

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I LUNNER KOMMUNE. Onsdag 2. desember 2015 holdt kontrollutvalget møte i Lunner rådhus fra kl

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I LUNNER KOMMUNE. Onsdag 2. desember 2015 holdt kontrollutvalget møte i Lunner rådhus fra kl MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I LUNNER KOMMUNE Onsdag 2. desember 2015 holdt kontrollutvalget møte i Lunner rådhus fra kl. 0900 1600. Som medlemmer møtte: Tor Ivar Grina, leder (V) Kai Roar Dahl, nestleder

Detaljer

MØTEINNKALLING KONTROLLUTVALGET I FOLLDAL KOMMUNE

MØTEINNKALLING KONTROLLUTVALGET I FOLLDAL KOMMUNE MØTEINNKALLING KONTROLLUTVALGET I FOLLDAL KOMMUNE MØTEDATO: Onsdag 16. mars 2016 KL.: 13:00 STED: Møterom Kommunestyresalen i Folldal kommunehus Kontrollutvalgets møter holdes for åpne dører (jf Kommunelovens

Detaljer

INFORMASJONSSKRIV 01/2012 ENGASJEMENTSBREV

INFORMASJONSSKRIV 01/2012 ENGASJEMENTSBREV NKRFs REVISJONSKOMITÉ Til NKRFs medlemmer Oslo, den 13. januar 2012 INFORMASJONSSKRIV 01/2012 ENGASJEMENTSBREV 1. Innledning Revisjonskomiteen vil i dette informasjonsskrivet diskutere bruken av engasjementsbrev

Detaljer

Kragerø Revisjon AS 1

Kragerø Revisjon AS 1 Kragerø Revisjon AS 1 Til hele styret for Sameiet 1 Skrubbodden Boliger Kragerø, den 16. juni 2015 ENGASJEMENTSBREV Vi er valgt som revisor for Sameiet 1 Skrubbodden Boliger med virkning fra og med regnskapsåret

Detaljer

REVISJONSBERETNINGER RS 700 (REVIDERT) OG RS 701 - HØRING

REVISJONSBERETNINGER RS 700 (REVIDERT) OG RS 701 - HØRING Den norske Revisorforening Postboks 5864 Majorstuen 0308 OSLO Oslo, 30. juni 2006 REVISJONSBERETNINGER RS 700 (REVIDERT) OG RS 701 - HØRING Vi viser til DnRs sirkulære 8/2006, hvor de to standardene RS

Detaljer

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE Tirsdag 17. mars 2015 holdt kontrollutvalget møte i administrasjonsbygget i Brumunddal fra kl. 0830 1410. Som medlemmer møtte: Svetlana K. Johnsen (FrP),

Detaljer

Møteinnkalling ORKDAL KOMMUNE

Møteinnkalling ORKDAL KOMMUNE ORKDAL KOMMUNE Møteinnkalling Utvalg/styre/råd : Møte i kontrollutvalget Orkdal kommune Møtedato/tid : Torsdag 8. februar 2007 kl 13.00. Møtested/lokaler : Formannskapssalen Deltagere fra KU : Karen Unni

Detaljer

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE Tirsdag 19. mars 2013 holdt kontrollutvalget møte i administrasjonsbygget i Brumunddal fra kl. 0830 1345. Som medlemmer møtte: Svein Rømo, leder (RL)

Detaljer

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I GRAN KOMMUNE. Fredag 5. september 2014 holdt kontrollutvalget møte på Gran rådhus fra kl. 0900 1445.

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I GRAN KOMMUNE. Fredag 5. september 2014 holdt kontrollutvalget møte på Gran rådhus fra kl. 0900 1445. MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I GRAN KOMMUNE Fredag 5. september 2014 holdt kontrollutvalget møte på Gran rådhus fra kl. 0900 1445. Som medlemmer møtte: Morten Hagen (Gbl), leder Harald Westby (H), nestleder

Detaljer

ÅRSRAPPORT 2017 KONTROLLUTVALGET I LØRENSKOG KOMMUNE. Utarbeidet av ROKUS IKS

ÅRSRAPPORT 2017 KONTROLLUTVALGET I LØRENSKOG KOMMUNE. Utarbeidet av ROKUS IKS ÅRSRAPPORT 2017 KONTROLLUTVALGET I LØRENSKOG KOMMUNE Utarbeidet av ROKUS IKS INNHOLDSFORTEGNELSE 1 INNLEDNING... 3 2 KONTROLLUTVALGETS VIRKSOMHET... 3 2.1 MEDLEMMER... 3 2.2 MØTER OG SAKER... 3 3 KONTROLLUTVALGETS

Detaljer

Årsmelding. for kontrollutvalgets virksomhet BEHANDLET I KONTROLLUTVALGETS MØTE 26. JANUAR 2016 SAK 3/16 RØROS KOMMUNE

Årsmelding. for kontrollutvalgets virksomhet BEHANDLET I KONTROLLUTVALGETS MØTE 26. JANUAR 2016 SAK 3/16 RØROS KOMMUNE Årsmelding for kontrollutvalgets virksomhet 2015 RØROS KOMMUNE BEHANDLET I KONTROLLUTVALGETS MØTE 26. JANUAR 2016 SAK 3/16 Innhold Innledning... 2 Kontrollutvalgets sammensetning ( 2)... 2 Antall saker

Detaljer

INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALGET

INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALGET Kontrollutvalget Sekretariatet Gjøvik, 16. juni 2015. J.nr./referanse: 11-15/RI/ks KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE Svetlana K. Johnsen, leder Per Sandbakken, nestleder Unni Haugli Ronald Bradal Sjur

Detaljer

Årsplan 2016. Kontrollutvalget i Asker kommune

Årsplan 2016. Kontrollutvalget i Asker kommune Kontrollutvalgets utarbeider hvert år en årsplan. Planen angir hovedmålene for kontrollutvalgets arbeid, og inneholder en strategi for hvordan utvalget ønsker å ivareta oppgavene sine. Planen inneholder

Detaljer

Kontrollutvalgets årsmelding 2015

Kontrollutvalgets årsmelding 2015 Aust-Agder Fylkeskommune Kontrollutvalgets årsmelding 2015 Temark Agder og Telemark Kontrollutvalgssekretariat IKS 1. INNLEDNING Kontrollutvalget avgir med dette en samlet årsmelding for 2015. Denne skal

Detaljer

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE Tirsdag 28. april 2015 holdt kontrollutvalget møte i administrasjonsbygget i Brumunddal fra kl. 0830 1450. Som medlemmer møtte: Svetlana K. Johnsen (FrP),

Detaljer

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE Tirsdag 3. februar 2015holdt kontrollutvalget møte i administrasjonsbygget i Brumunddal fra kl. 0830 1500. Som medlemmer møtte: Svetlana K. Johnsen (FrP),

Detaljer

AUDNEDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET MØTEBOK. Det var ikke merknader til innkalling og saksliste utover at ref. 04 ble satt opp som sak 5.

AUDNEDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET MØTEBOK. Det var ikke merknader til innkalling og saksliste utover at ref. 04 ble satt opp som sak 5. AUDNEDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET MØTEBOK Møte nr. 01/16 Dato: 28.01.16 kl. 14.00 16.15. Sted: Kommunehuset, møterom 4 Tilstede: Bodil Stensrud, leder Anne Rakel Håland, nestleder Marita Fiddan Bø, medlem

Detaljer

Veileder vedrørende kontrollutvalgets påse-ansvar overfor regnskapsrevisor

Veileder vedrørende kontrollutvalgets påse-ansvar overfor regnskapsrevisor Veileder vedrørende kontrollutvalgets påse-ansvar overfor regnskapsrevisor Fastsatt av styret i NKRF 24. oktober 2010 Innholdsfortegnelse Bakgrunn... 3 Arbeidsgruppe... 4 Innledning... 5 Formelle bestemmelser...

Detaljer

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I SØNDRE LAND KOMMUNE. Tirsdag 17. september 2013 holdt kontrollutvalget møte i Søndre Land rådhus kl. 0900-1400.

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I SØNDRE LAND KOMMUNE. Tirsdag 17. september 2013 holdt kontrollutvalget møte i Søndre Land rådhus kl. 0900-1400. MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I SØNDRE LAND KOMMUNE Tirsdag 17. september 2013 holdt kontrollutvalget møte i Søndre Land rådhus kl. 0900-1400. Som medlemmer møtte: Rolv Ludvigsen (Ap), leder Torgeir Søfferud

Detaljer

REGLEMENT FOR KONTROLLUTVALGET

REGLEMENT FOR KONTROLLUTVALGET REGLEMENT FOR KONTROLLUTVALGET Opprinnelig vedtatt av fylkestinget 27.04 2006. Faginstans med ansvar for fortolkninger: Kontrollutvalget. Sist revidert: 30.04 2015. INNHOLDSFORTEGNELSE 1. Reglementets

Detaljer

KONTROLLUTVALGET I SKI KOMMUNE ÅRSRAPPORT 2007

KONTROLLUTVALGET I SKI KOMMUNE ÅRSRAPPORT 2007 KONTROLLUTVALGET I SKI KOMMUNE ÅRSRAPPORT 2007 1 KONTROLLUTVALGETS OPPGAVER 1.1 Kommuneloven 77 Bestemmelsen om at kommunen skal ha kontrollutvalg er tatt inn i kommuneloven av 25. september 1992 nr. 107

Detaljer

SAKLISTE. kontrollsekretær Telefon: 74 11 14 73 Mobil: 41 68 99 12 E-post: per.helge.genberg@komsek.no

SAKLISTE. kontrollsekretær Telefon: 74 11 14 73 Mobil: 41 68 99 12 E-post: per.helge.genberg@komsek.no STEINKJER KOMMUNE Kontrollutvalget MØTEINNKALLING Møtedato: Tirsdag 28. august 2012 Møtetid: Kl. 09.00 Møtested: Fylkets Hus, møterom Kvenna (1.et.) De faste medlemmene innkalles med dette til møtet. Den

Detaljer

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I LUNNER KOMMUNE. Onsdag 27. november 2013 holdt kontrollutvalget møte i Lunner rådhus fra kl. 0830 til kl. 1430.

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I LUNNER KOMMUNE. Onsdag 27. november 2013 holdt kontrollutvalget møte i Lunner rådhus fra kl. 0830 til kl. 1430. MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I LUNNER KOMMUNE Onsdag 27. november 2013 holdt kontrollutvalget møte i Lunner rådhus fra kl. 0830 til kl. 1430. Som medlemmer møtte: Tor Ivar Grina (V), leder Kai Roar Dahl

Detaljer

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I GJØVIK KOMMUNE. Torsdag 21. januar 2016 holdt kontrollutvalget møte i Gjøvik rådhus fra kl

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I GJØVIK KOMMUNE. Torsdag 21. januar 2016 holdt kontrollutvalget møte i Gjøvik rådhus fra kl MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I GJØVIK KOMMUNE Torsdag 21. januar 2016 holdt kontrollutvalget møte i Gjøvik rådhus fra kl. 0900 1500. Som medlemmer møtte: Roar Løken Lunder, leder (H) Undis Scheslien,

Detaljer

ENGERDAL KOMMUNE. Møteinnkalling

ENGERDAL KOMMUNE. Møteinnkalling ENGERDAL KOMMUNE Møteinnkalling Utvalg: Kontrollutvalget Møtested: Enger Dato: 13.10.2015 Tidspunkt: 13:00 Forfall meldes snarest på tlf. 48 88 30 36, eventuelt mobiltlf. 95 13 31 87, som sørger for innkalling

Detaljer

Tilsyn og kontroll Kontrollutvalg Revisjon

Tilsyn og kontroll Kontrollutvalg Revisjon Tilsyn og kontroll Kontrollutvalg Revisjon Folkevalgtopplæring Selbu 25. november 2011 Terje Wist Ass. revisjonsdirektør Disposisjon Styring og kontroll i kommunal sektor Rammeverk for tilsyn og kontroll

Detaljer

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE Tirsdag 11. juni 2013 holdt kontrollutvalget møte i administrasjonsbygget i Brumunddal fra kl. 0830 1510. Som medlemmer møtte: Svein Rømo, leder (RL)

Detaljer

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE Tirsdag 28. oktober 2014 holdt kontrollutvalget møte i administrasjonsbygget i Brumunddal fra kl. 0830 1510. Som medlemmer møtte: Svetlana K. Johnsen

Detaljer

KONTROLLUTVALGET I OPPEGÅRD KOMMUNE ÅRSRAPPORT 2008

KONTROLLUTVALGET I OPPEGÅRD KOMMUNE ÅRSRAPPORT 2008 1 KONTROLLUTVALGET I OPPEGÅRD KOMMUNE ÅRSRAPPORT 2008 2 Kommuneloven 77 KONTROLLUTVALGETS OPPGAVER Bestemmelsen om at kommunen skal ha kontrollutvalg er tatt inn i kommuneloven av 25. september 1992 nr.

Detaljer

Til. Kommunestyret i Krødsherad kommune

Til. Kommunestyret i Krødsherad kommune Til Kommunestyret i Krødsherad kommune Årsrapport om kontrollutvalgets virksomhet i 2015 INNHOLDSFORTEGNELSE: side 1. Kontrollutvalgets oppgaver og ansvar.. 1 2. Kontrollutvalgets sammensetning. 1 3. Kontrollutvalgets

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Rakkestad

Møteinnkalling Kontrollutvalget Rakkestad Møteinnkalling Kontrollutvalget Rakkestad Møtested: Rakkestad kommune, møterom Formannskapssalen Tidspunkt: 27.01.2016 kl. 09:00 Eventuelle forfall meldes til Anita Rovedal, telefon 908 55 384, e-post

Detaljer

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I RINGSAKER KOMMUNE Tirsdag 24. september 2013 holdt kontrollutvalget møte i administrasjonsbygget i Brumunddal fra kl. 0830 1515. Som medlemmer møtte: Svein Rømo, leder

Detaljer

INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALGET

INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALGET Kontrollutvalget Sekretariatet KONTROLLUTVALGET I SØNDRE LAND KOMMUNE Gjøvik, 30. november 2015. J.nr./referanse: 27-15/SL/ks Faste medlemmer: Bjørg Wenche Horn (SBL) Finn Øksne (Sp) Gerd Margot Michaelsen

Detaljer

KONTROLLUTVALGET I ENEBAKK KOMMUNE ÅRSRAPPORT 2009

KONTROLLUTVALGET I ENEBAKK KOMMUNE ÅRSRAPPORT 2009 1 KONTROLLUTVALGET I ENEBAKK KOMMUNE ÅRSRAPPORT 2009 2 1. KONTROLLUTVALGETS OPPGAVER Kommuneloven 77 Bestemmelsen om at kommunen skal ha kontrollutvalg er tatt inn i kommunelovens 77 om Kontrollutvalget.

Detaljer

ÅRSPLAN 2016 KONTROLLUTVALGET I NORD-ODAL KOMMUNE. Utsikt fra Knappen i retning Eidsvoll/Mistberget. FOTO: Dag Dæhli

ÅRSPLAN 2016 KONTROLLUTVALGET I NORD-ODAL KOMMUNE. Utsikt fra Knappen i retning Eidsvoll/Mistberget. FOTO: Dag Dæhli KONTROLLUTVALGET I NORD-ODAL KOMMUNE ÅRSPLAN 2016 KONTROLLUTVALGET I NORD-ODAL KOMMUNE Utsikt fra Knappen i retning Eidsvoll/Mistberget. FOTO: Dag Dæhli Vedtatt i kontrollutvalget 16.11.15 Behandlet i

Detaljer

INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALGET

INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALGET Kontrollutvalget Sekretariatet KONTROLLUTVALGET I STANGE KOMMUNE Gjøvik, 3. desember 2015. J.nr./referanse: 25-15/ST/ks Faste medlemmer: Trond Vangen, leder (Frp) Marit Tofastrud Vestli, nestleder (BL)

Detaljer

INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALGET

INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALGET Kontrollutvalget Sekretariatet TIL KONTROLLUTVALGET I GJØVIK KOMMUNE Gjøvik, 26. november 2015. J.nr./referanse: 33-15/GK/ks Faste medlemmer: Roar Løken Lunder, leder (H) Undis Scheslien, nestleder (Sp)

Detaljer

Møtebok KONTROLLUTVALGET I FET KOMMUNE. Det var ingen merknader til innkallingen eller sakslisten

Møtebok KONTROLLUTVALGET I FET KOMMUNE. Det var ingen merknader til innkallingen eller sakslisten Møtebok Tid Tirsdag 28. april 2015, kl. 18.00 Sted Formannskapssalen, Fet rådhus Tilstede Helge Ullerud, leder medlemmer Grethe Holterhuset, nestleder Nils Totland Steinar Karlsen Tilstede varamedlemmer

Detaljer

KONTROLLUTVALGET I LØRENSKOG KOMMUNE

KONTROLLUTVALGET I LØRENSKOG KOMMUNE Møtebok Tid Tirsdag 5. mai 2015, kl. 16.00 18.15 Sted Møterom 457, Lørenskog rådhus Tilstede Erik Bratlie, leder medlemmer Kari Bruun Jens Bruun Tilstede varamedlemmer Forfall Anita Vågsæter Andreas Halvorsen,

Detaljer

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I STANGE KOMMUNE. Torsdag 13. februar 2014 holdt kontrollutvalget møte i Stange rådhus fra kl. 0830 1430.

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I STANGE KOMMUNE. Torsdag 13. februar 2014 holdt kontrollutvalget møte i Stange rådhus fra kl. 0830 1430. MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I STANGE KOMMUNE Torsdag 13. februar 2014 holdt kontrollutvalget møte i Stange rådhus fra kl. 0830 1430. Som medlemmer møtte: Trond Vangen (FrP), leder Trond Enemo (H), nestleder

Detaljer

Årsplan Kontrollutvalget i Eidsvoll kommune

Årsplan Kontrollutvalget i Eidsvoll kommune Kontrollutvalgets utarbeider hvert år en årsplan. Planen angir hovedmålene for kontrollutvalgets arbeid, og inneholder en strategi for hvordan utvalget ønsker å ivareta oppgavene sine. Planen inneholder

Detaljer

FORSKRIFT OM KONTROLLUTVALGET - UTFYLLENDE REGLEMENT FOR KONTROLLUTVALGET

FORSKRIFT OM KONTROLLUTVALGET - UTFYLLENDE REGLEMENT FOR KONTROLLUTVALGET FORSKRIFT OM KONTROLLUTVALGET - UTFYLLENDE REGLEMENT FOR KONTROLLUTVALGET Kap. 1. Virkeområde 1.Virkeområde Lov og forskrift omfatter kommunens og fylkeskommunens kontrollutvalg, og gjelder utvalgets ansvar

Detaljer

kontrollsekretær E-post: per.helge.genberg@komsek.no Tel: 74 11 14 73 Mobil: 41 68 99 12

kontrollsekretær E-post: per.helge.genberg@komsek.no Tel: 74 11 14 73 Mobil: 41 68 99 12 FLATANGER KOMMUNE Kontrollutvalget MØTEINNKALLING Møtedato: 9. september 2009 Møtetid: Kl. 1000 Møtested: Miljøbygget, Sal II De faste medlemmene innkalles med dette til møtet. Den som har lovlig forfall,

Detaljer

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I STANGE KOMMUNE. Mandag 5. oktober 2015 holdt kontrollutvalget møte i Stange rådhus fra kl. 0830 1500.

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I STANGE KOMMUNE. Mandag 5. oktober 2015 holdt kontrollutvalget møte i Stange rådhus fra kl. 0830 1500. MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I STANGE KOMMUNE Mandag 5. oktober 2015 holdt kontrollutvalget møte i Stange rådhus fra kl. 0830 1500. Som medlemmer møtte: Trond Vangen (FrP), leder Trond Enemo (uavh.),

Detaljer

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I VESTRE TOTEN KOMMUNE. Tirsdag 8. mars 2016 holdt kontrollutvalget møte i Vestre Toten rådhus kl

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I VESTRE TOTEN KOMMUNE. Tirsdag 8. mars 2016 holdt kontrollutvalget møte i Vestre Toten rådhus kl MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I VESTRE TOTEN KOMMUNE Tirsdag 8. mars 2016 holdt kontrollutvalget møte i Vestre Toten rådhus kl. 0830 1520. Som medlemmer møtte: Asgeir Sveen, leder (H) Odd Harry Haugen,

Detaljer

FORVALTNINGSREVISJON OG SELSKAPSKONTROLL SOM VERKTØY I KOMMUNAL EGENKONTROLLEN

FORVALTNINGSREVISJON OG SELSKAPSKONTROLL SOM VERKTØY I KOMMUNAL EGENKONTROLLEN Forskningsrapport fra Nordlandsforskning: FORVALTNINGSREVISJON OG SELSKAPSKONTROLL SOM VERKTØY I KOMMUNAL EGENKONTROLLEN Presentasjon Gardermoen 03.02.2010 Einar Lier Madsen & Tommy Høyvarde Clausen elm@nforsk.no,

Detaljer

Reglement for kontrollutvalget

Reglement for kontrollutvalget Reglement for kontrollutvalget Kontrollutvalget forestår på vegne av kommunestyret det løpende tilsyn med forvaltningen i kommunen Kontrollutvalget er valgt av kommunestyret og rapporterer til kommunestyret

Detaljer

ÅMLI KOMMUNE - KONTROLLUTVALGET MØTEPROTOKOLL. Tid: Kl

ÅMLI KOMMUNE - KONTROLLUTVALGET MØTEPROTOKOLL. Tid: Kl ÅMLI KOMMUNE - KONTROLLUTVALGET Kontrollutvalget hadde møte: MØTEPROTOKOLL Møtedato: 21.02.2012 Tid: Kl. 0830 1000 Møtestad: Møterom, teknisk Til stede: Tobias Wessel Hansen Tangen (leder), Siv Annie Dale,

Detaljer

OPPDRAGSAVTALE MELLOM KONTROLLUTVALGET

OPPDRAGSAVTALE MELLOM KONTROLLUTVALGET OPPDRAGSAVTALE MELLOM KONTROLLUTVALGET I TRYSIL KOMMUNE OG 2016 1 GENERELT Kommunen ivaretar sine lovpålagte revisjonstjenester ved deltakelse i selskapet Hedmark Revisjon IKS. Hedmark Revisjon IKS skal

Detaljer

Kommunelovens forskrift om revisjon

Kommunelovens forskrift om revisjon Kommunelovens forskrift om revisjon Kap. 1. Virkeområde 1.Virkeområde Denne forskrift gjelder ved a) revisjon av kommuners og fylkeskommuners årsregnskap. b) revisjon av kommunale og fylkeskommunale foretaks

Detaljer

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I SØNDRE LAND KOMMUNE

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I SØNDRE LAND KOMMUNE MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I SØNDRE LAND KOMMUNE Torsdag 17. september 2009 holdt kontrollutvalget møte i Søndre Land rådhus fra kl. 0900 til kl. 1400. Som medlemmer møtte: Rolv Ludvigsen, leder Iver

Detaljer

KONTROLLUTVALGET I LØRENSKOG KOMMUNE

KONTROLLUTVALGET I LØRENSKOG KOMMUNE Møtebok Tid Tirsdag 6. mai 2014, kl. 18.00 Sted Lørenskog rådhus, møterom 457 Tilstede Erik Bratlie, leder medlemmer Andreas Halvorsen, nestleder Kari Bruun Jens Bruun Thilagawaty Sanmuganathan Tilstede

Detaljer

KARMØY KOMMUNE KONTROLLUTVALGET KARMØY KOMMUNE

KARMØY KOMMUNE KONTROLLUTVALGET KARMØY KOMMUNE KARMØY KOMMUNE KONTROLLUTVALGETS ÅRSMELDING 2011 KONTROLLUTVALGET KARMØY KOMMUNE 1. INNLEDNING Kontrollutvalget er et lovpålagt organ, som på vegne av kommunestyret skal føre det løpende tilsynet med den

Detaljer

Siljan kommune Kontrollutvalgets årsmelding 2016

Siljan kommune Kontrollutvalgets årsmelding 2016 Siljan kommune Kontrollutvalgets årsmelding 2016 Temark Agder og Telemark Kontrollutvalgssekretariat IKS 1. INNLEDNING Kontrollutvalget avgir med dette en samlet årsmelding for 2016. Denne skal gi et bilde

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Skiptvet

Møteinnkalling Kontrollutvalget Skiptvet Møteinnkalling Kontrollutvalget Skiptvet Møtested: Skiptvet kommune, møterom Lund Tidspunkt: 10.06.2015 kl. 09:00 Eventuelle forfall meldes til, telefon 908 55 384, e-post anirov@fredrikstad.kommune.no

Detaljer

Kontrollutvalget i Porsanger kommune MØTEUTSKRIFT

Kontrollutvalget i Porsanger kommune MØTEUTSKRIFT Møte nr. 3/2011 17. november 2011 Arkivkode 4/1 10 Journalnr. 2011/10030-10 MØTEUTSKRIFT Til stede: Kontrollutvalget: Andre: Forfall: Rolf I. Johansen, leder Anne Kari Iversen, nestleder Hilde Skanke,

Detaljer

Dosent Ingun Sletnes Egenkontrollen (Internt tilsyn og kontroll og revisjon)

Dosent Ingun Sletnes Egenkontrollen (Internt tilsyn og kontroll og revisjon) Dosent Ingun Sletnes Egenkontrollen (Internt tilsyn og kontroll og revisjon) 21. februar 2017 1 Begrepet egenkontroll? Hvorfor egenkontroll? Hva menes med egenkontrollbegrepet? Kommunene viktige leverandører

Detaljer

FAUSKE KOMMUNE. Både driftsregnskap og investeringsregnskap er avsluttet i balanse.

FAUSKE KOMMUNE. Både driftsregnskap og investeringsregnskap er avsluttet i balanse. SAKSPAPIR FAUSKE KOMMUNE 11/3851 I I Arkiv JoumalpostID: sakid.: 11/961 I Saksbehandler: Jonny Riise Sluttbehandlede vedtaksinnstans: Kommunestyre Sak nr.: 035/1 1 FORMANNSKAP Dato: 30.05.2011 030/1 1

Detaljer

GRIMSTAD KOMMUNE - KONTROLLUTVALGET

GRIMSTAD KOMMUNE - KONTROLLUTVALGET GRIMSTAD KOMMUNE - KONTROLLUTVALGET MØTEPROTOKOLL Kontrollutvalget i Grimstad kommune avholdt møte: Møtedato: Tirsdag 21. februar 2012 Tid: Kl. 12.00 14.30 Møtested: Grimstad Rådhus, 1. etg. møterom Edvarda

Detaljer

Forskrift om kontrollutvalget / utfyllende reglement

Forskrift om kontrollutvalget / utfyllende reglement Forskrift om kontrollutvalget / utfyllende reglement Vedtatt av kommunestyret i møte??.??.2017 [Dato] FORSKRIFT OM KONTROLLUTVALGET - UTFYLLENDE REGLEMENT FOR KONTROLLUTVALGET Kap. 1. Virkeområde 1.Virkeområde

Detaljer

INDERØY KOMMUNE Kontrollutvalget

INDERØY KOMMUNE Kontrollutvalget INDERØY KOMMUNE Kontrollutvalget MØTEINNKALLING Møtedato: 26. februar 2013 Møtetid: Kl. 08.30 (mrk tida) Møtested: Rådhuset, møterom Straumen (2.et.) De faste medlemmene innkalles med dette til møtet.

Detaljer

1. KAP. VIRKEOMRÅDE OG FORMÅL Virkeområde og formal... 3

1. KAP. VIRKEOMRÅDE OG FORMÅL Virkeområde og formal... 3 ØKONOMI- OG ADMINISTRASJONSSTABEN Tema Kontrollområde Reglement Folkevalgt Vedtatt av fylkestinget i møte 7.12.2004 (sak 66/04) og i møte 12.10.11 sak 62 og 66) Ansvarlig for oppdatering Økonomi- og administrasjonsstaben

Detaljer

KONTROLLUTVALGET I GJERDRUM KOMMUNE

KONTROLLUTVALGET I GJERDRUM KOMMUNE Møtebok Tid Onsdag 21. mai 2014, kl. 09.00 Sted Gjerdrum herredshus, møterom kantine Tilstede Thor Werner Togstad, leder medlemmer Hanne Huser, nestleder Ingrid Kristiansen Jon K. Ødegaard Svein Kogstad

Detaljer

Årsplan Kontrollutvalget i Aurskog- Høland kommune

Årsplan Kontrollutvalget i Aurskog- Høland kommune Kontrollutvalgets utarbeider hvert år en årsplan. Planen angir hovedmålene for kontrollutvalgets arbeid, og inneholder en strategi for hvordan utvalget ønsker å ivareta oppgavene sine. Planen inneholder

Detaljer

Reglement for kontrollutvalg

Reglement for kontrollutvalg Reglement for kontrollutvalg Kontrollutvalget forestår på vegne av kommunestyret det løpende tilsyn med forvaltningen i kommunen Kontrollutvalget er valgt av kommunestyret og rapporterer til kommunestyret

Detaljer

KONTROLLUTVALGET I ENEBAKK KOMMUNE ÅRSRAPPORT 2007

KONTROLLUTVALGET I ENEBAKK KOMMUNE ÅRSRAPPORT 2007 1 KONTROLLUTVALGET I ENEBAKK KOMMUNE ÅRSRAPPORT 2007 2 1. KONTROLLUTVALGETS OPPGAVER 1.1 Kommuneloven 77 Bestemmelsen om at kommunen skal ha kontrollutvalg er tatt inn i kommunelovens 77 om Kontrollutvalget.

Detaljer

Årsplan Kontrollutvalget i Nannestad kommune

Årsplan Kontrollutvalget i Nannestad kommune Kontrollutvalgets utarbeider hvert år en årsplan. Planen angir hovedmålene for kontrollutvalgets arbeid, og inneholder en strategi for hvordan utvalget ønsker å ivareta oppgavene sine. Planen inneholder

Detaljer

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I STANGE KOMMUNE. Torsdag 23. oktober 2014 holdt kontrollutvalget møte i Stange rådhus fra kl. 0830 1430.

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I STANGE KOMMUNE. Torsdag 23. oktober 2014 holdt kontrollutvalget møte i Stange rådhus fra kl. 0830 1430. MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I STANGE KOMMUNE Torsdag 23. oktober 2014 holdt kontrollutvalget møte i Stange rådhus fra kl. 0830 1430. Som medlemmer møtte: Trond Vangen (FrP), leder Trond Enemo (H), nestleder

Detaljer

ENGERDAL KOMMUNE. Møteinnkalling

ENGERDAL KOMMUNE. Møteinnkalling ENGERDAL KOMMUNE Møteinnkalling Utvalg: Kontrollutvalget Møtested: Enger Dato: 04.10.2016 Tidspunkt: 10:00 Forfall meldes snarest på tlf. 62 45 96 07, eventuelt mobiltlf. 99476494, som sørger for innkalling

Detaljer

Kommunal egenkontroll. Kontrollaktørenes roller, ansvar og oppgaver. Fellessamling Mosjøen 12.01.2015. 2014 Deloitte AS

Kommunal egenkontroll. Kontrollaktørenes roller, ansvar og oppgaver. Fellessamling Mosjøen 12.01.2015. 2014 Deloitte AS Kommunal egenkontroll Kontrollaktørenes roller, ansvar og oppgaver Fellessamling Mosjøen 12.01.2015 Om Deloitte Deloitte er en virksomhet med 1200 ansatte som arbeider i hovedsak med revisjon, evaluering

Detaljer

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I NORDRE LAND KOMMUNE. Mandag 12. september 2011 holdt kontrollutvalget møte i rådhuset fra kl. 0900 til 1415.

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I NORDRE LAND KOMMUNE. Mandag 12. september 2011 holdt kontrollutvalget møte i rådhuset fra kl. 0900 til 1415. MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I NORDRE LAND KOMMUNE Mandag 12. september 2011 holdt kontrollutvalget møte i rådhuset fra kl. 0900 til 1415. Som medlemmer møtte: Arvid Raaholdt, leder Ola Tore Dokken,

Detaljer

Kvalitetskontrollsystem for ABC kommunerevisjon IKS

Kvalitetskontrollsystem for ABC kommunerevisjon IKS Vedlegg 1: Eksempel på retningslinjer for kvalitetssystem iht. ISQC 1 for en kommunal revisjonsenhet (ISQC 1-dokument) Forutsetninger: Revisjonsenhet organisert som IKS. Revisjonsenheten utfører regnskapsrevisjon

Detaljer