Årsregnskapet Fra Feda i sør.foto: Jan Kåre Rafoss. Kvinesdal kommune

Transkript

1 Årsregnskapet 2012 Fra Feda i sør.foto: Jan Kåre Rafoss. Kvinesdal kommune 1

2 Kommentarer til årsregnskapet for Kvinesdal kommune fører sitt regnskap etter de kommunale regnskapsprinsipper nedfelt i kommunelovens 48 og regnskapsforskriftens 7. Anordningsprinsippet gjelder i kommunal sektor og betyr at all tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet, skal fremgå av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Driftsregnskapet viser driftsutgifter og driftsinntekter i kommunen og regnskapsresultatet for året. Investeringsregnskapet viser kommunens utgifter i forbindelse med investeringer, utlån m.v., samt hvordan disse er finansiert. Kommunens driftsregnskap viser årlige avskrivninger som er årlige kostnader som følge av forbruk av aktiverte driftsmidler. Avskrivningene påvirker kommunens brutto driftsresultat, men blir utnullet slik at netto driftsresultat er upåvirket av denne kostnaden. Netto driftsresultat er belastet med årets avdrag som er den utgift relatert til forbruk av aktiverte driftsmidler som skal påvirke kommunens driftsresultat etter gjeldende regnskapsregler. Årsaken til at avskrivingene blir vist i regnskapet er bl.a. at beslutningstakere og regnskapsbrukere skal se denne kostnaden presentert i regnskapet og vurdere denne i forhold til kommunens driftsresultat og avdragsutgifter. Regnskapet er ført etter bruttoprinsippet. Det betyr at det ikke er gjort fradrag i inntekter for tilhørende utgifter og heller ikke fradrag i utgifter for tilhørende inntekter. Dette betyr at aktiviteten i kommunen kommer frem med riktig beløp. Årets resultat Regnskapet for 2012 viser et regnskapsmessig mindreforbruk på 9, 750 mill. kroner. Premieavviket i pensjon (KLP og SPK) viser 9,390 mill. og selvkostområdet har vi fått innbetalt 1,535 mill. for lite Korrigerer vi for disse tallene så blir mindreforbruket 1,895 mill. KLP regningen var på ca. 36,8 mill. som kommunen har betalt til KLP, men bare bokført ca. 25 mill. Premieavviket kommer som en fiktiv inntekt i kommuneregnskapet på 9,390 mill. i Det blir deretter amortisert som utgift i 10 år, 1/10 effekt. Netto driftsresultat viser et positivt resultat 5,747 mill. kroner. Det er anbefalt at netto driftsresultat bør utgjøre minst 3% av driftsinntektene. For Kvinesdal kommune utgjør netto driftsresultats andel av driftsinntektene 1,2%. Korrigert for premieavviket blir netto driftsresultat 0%. Disponering av årets resultat Forslag til disponering av årets regnskapsmessige mindreforbruk i driftsregnskapet vil bli fremmet i saksutredningen til årsregnskapssaken. Disposisjonsfond på 52,2 mill. Premieavvik. 12,8 mill. Kommunestyret har bevilget til andre formål 11,7 mill. Resten av fondet er uten bindinger. Hvordan er regnskapet presentert På de følgende sidene presenteres regnskapstall for Kvinesdal kommune Regnskapet presenteres i form av obligatoriske oversikter, samt oversikter som er utformet i Kvinesdal kommune. 2

3 Hovedoversikt drift: Viser alle inntekter og utgifter i driftsregnskapet. Inntekter og utgifter er gruppert ut fra art/type inntekt eller utgift. Bruttoresultatet er resultatet av kommunens ordinære drift før finansieringstransaksjoner og nettoresultat er resultat etter finansposter. Hovedoversikt investeringsregnskap: Viser investeringsinntekter, investeringsutgifter samt finansieringstransaksjoner. Oversikten er todelt der første del viser finansieringsbehovet inntekter og utgifter knyttet til investeringer, samt eksterne finanstransaksjoner til utbetaling og interne til avsetninger. Andre del viser finansieringen av fremkommet finansieringsbehov. Balansen: Viser en oversikt over Kvinesdal kommunes eiendeler (omløpsmidler og anleggsmidler), egenkapital, langsiktig og kortsiktig gjeld. Driftsregnskapet 1A: Viser oversikt over kommunens finansiering av tjenesteproduksjonen. Her vises frie disponible inntekter, finansinntekter og utgifter, samt sentrale avsetninger og bruk av sentrale avsetninger. Driftsregnskapet 1B: Viser hvordan midlene til disposisjon (fra 1A) er fordelt på de ulike tjenesteområdene i kommunen. Investeringsregnskapet 2A: Viser oversikt over totale utgifter i investeringsregnskapet og hvordan disse er finansiert. Noter: Skal gi opplysninger om vesentlige forhold som er nødvendig for å bedømme og få et fullstendig og utfyllende bilde av kommunens resultat og stilling ved årsskiftet. Kvinesdal Ove Ege Økonomisjef 3

4 Innholdsfortegnelse Innhold Hovedoversikter... 5 Hovedoversikt drift 2012/ Hovedoversikt investering 2012/ Oversikt over balansen 2012/ Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet, fordelt på virksomhetsområder Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet Regnskapsskjema 2B- investeringsregnskapet Underskrifter Noter Note 1 endring i arbeidskapital Note 2 Garantier gitt av kommunen (F 5 nr.3) Note 4- Kapitalkonto Note 5- vedrørende Terrasaken Note 6- Finansielle anleggsmidler (aksjer og andeler) Note 7- Finansielle omløpsmidler Note 8- anleggsmidler Note 9- avdrag på gjeld Note 10- Listerrådet- en del av kommunens regnskap Note 12- Listerrådet balanse Note13- Fordringer og gjeld til kommunale foretak og interkommunalt samarbeid Note 14- overføringer til interkommunalt samarbeid og IKS i Note 15- Pensjon Note 16- lånegjeld Note 18- Årsverk og likestilling Note 19 prinsippendringer Note 20 Utbytte Agder energi Note 21 Usikker forpliktelse Note 22 Organisering av kommunens samlede virksomhet Note 23- Selvkost Kvinesdal kommune Note 24- Brannvesenet sør Note 25- IRS Note 26- Resultat ressurskrevende brukere Note 27- Næringsfondet Detaljert balanse oversikt Driftsregnskapet

5 Hovedoversikter Hovedoversikt drift 2012/2011 HOVEDOVERSIKT DRIFT Driftsinntekter: Noter Opprinnelig budsjett 2012 Regulert budsjett Brukerbetalinger Andre salgsog leieinntekter Overføring med krav til motytelse Rammetilskudd ,26 Andre statlige tilskudd , Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter SUM DRIFTSINNTEKTER Driftsutgifter: , Lønnsutgifter Sosiale utgifter ( ) Kjøp av varer og tjenester som inngår i tjenesteproduksjonen Kjøp av tjenester som erstatter kom. tjenesteproduksjon Overføringer Avskrivninger ( ) 1 Fordelte utgifter ( ) ( ) ( ) SUM DRIFTSUTGIFTER Brutto driftsresultat ( ) ( ) ( ) ( ) 5

6 Noter Opprinnelig budsjett 2012 Regulert budsjett Renteinntekter, utbytte og eieruttak Gevinst finansielle instrumenter Mottatte avdrag på utlån SUM EKSTERNE FINANSINNTEKTER Finansutgifter 500 Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Tap finansielle instrumenter Avdragsutgifter Utlån SUM EKSTERNE FINANSUTGIFTER RESULTAT EKSTERNE FINANSTRANS. ( ) ( ) ( ) ( ) Motpost avskrivninger NETTO DRIFTSRESULTAT ( ) INTERNE FINANSTRANSAKSJONER Bruk av tidligere års regnskapsmessige overskudd Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond SUM BRUK AV AVSETNINGER Overført til investeringsregnskapet Dekning av tidligere års regnskapsmessige underskudd Avsetninger til disposisjonsfond Avsetninger til bundne driftsfond SUM AVSETNINGER Ikke disponert nto. regnskapsm. mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk 6

7 Hovedoversikt investering 2012/2011 Hovedoversikt investeringer Investeringer: Noter Opprinnelig budsjett 2012 Regulert budsjett Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter overføringer med krav til motytelse statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter, utbytte og eieruttak SUM INNTEKTER Utgifter: , Lønnsutgifter Sosiale utgifter ( ) Kjøp av varer og tjenester som inngår i tjenesteproduksjon Kjøp av tjenester som erstatter kom. tjenesteproduksjon Overføringer Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter ( ) 1 Fordelte utgifter SUM UTGIFTER Finanstransaksjoner 510 Avdragsutgifter Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket (regnsk.m. underskudd) Avsetninger til ubundne investeringsfond Avsetninger til bundne investeringsfond SUM FINANS- OG FINANSIERINGSTRANSAKSJONER FINANSIERINGSBEHOV

8 DEKKET SLIK: Noter Opprinnelig budsjett 2012 Regulert budsjett Bruk av lån Mottatte avdrag på utlån Salg av aksjer og andeler - Bruk av tidligere års udisponert Overføring fra driftsregnskapet Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond Bruk av bundnedriftsfond SUM FINANSIERING Udisponert ( regnskapsmessig mindreforbruk) Udekket (regnskapsmessig merforbruk)

9 Oversikt over balansen 2012/2011. Oversikt over balansen Kap. Noter Eiendeler Anleggsmidler Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Pensjonsmidler Aksjer og andeler Omløpsmidler Premieavvik Kortsiktige fordringer Aksjer og andeler Sertifikater Obligasjoner Kasse/bank/post Sum eiendeler Egenkapital og Gjeld 2.5 Egenkapital Disposisjonsfond Endring av regnskapsprinsipp 19 ( ) ( ) Bundne driftsfond Ubundne invest.fond Bundne invest.fond Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk Udisponert i investeringsregnskapet Udekket i investeringsregnskapet Kapitalkonto Gjeld 2.4 Langsiktig gjeld Pensjonsforpliktelse Ihendehaverobligasjonslån Sertifikatlån Andre lån Kortsiktig gjeld Kassekreditt Annen kortsiktig gjeld 5, Premieavvik Sum EK og gjeld Memoriakonti 2.9 Memoriakonto (0) (0) Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene ( ) ( ) 9

10 Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet. Tall i kroner. FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Regnskapsskjema 1A Driftregnskapet Note Regnskap 2012 Opprinnelig budsjett 2012 Revidert budsjett 2012 Regnskap 2011 Skatt på inntekt og formue ( ) ( ) ( ) Ordinært rammetilskudd ( ) ( ) ( ) Skatt på eiendom ( ) ( ) ( ) Andre direkte eller indirekte skatter ( ) ( ) ( ) Andre generelle statstilskudd ( ) ( ) ( ) SUM FRIE DISPONIBLE INNTEKTER FINANSINNTEKTER/-UTGIFTER Renteinntekter og utbytte 20 ( ) ( ) ( ) Gevinst finansielle instrumenter Renteutgifter,provisjoner og andre finansutgifter Tap finansielle instrumenter Avdrag på lån NETTO FINANSINNTEKTER/-UTGIFTER AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års regnskapsmessig merforbruk 3 ( ) - ( ) Bruk av ubundne avsetninger 3 ( ) - ( ) Bruk av bundne avsetninger 3 ( ) - ( ) 0 NETTO AVSETNINGER Overført til investeringsbudsjettet Til fordeling drift ( ) ( ) ( ) Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk

11 Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet, fordelt på virksomhetsområder Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet, fordelt på virksomhetsområder Regnskap 2012 Opprinnelig budsjett 2012 Revidert budsjett 2012 Regnskap 2011 Støtte Rådmann og fellesutgifter Servicekontoret Kirken Grunnskole felles/etterutdanning Liknes skole Austerdalen skole Vesterdalen skole Kvinlog skule Feda skole Kvinesdal ungdomsskole Barnehager Disposisjonskonto ( ) ( ) NAV Levekår Boligbaserte tjenester Åpen omsorg Kvinesdal bo og rehabiliteringssenter Plan og miljø enheten Kulturenheten Teknisk drift VA-området Interkommunale samarbeider Tilleggsbevilgninger Pensjon ( ) Lønnspotten Vindkraft anlegg (34 103) - (34 000) Næring Juridisk bistand "Konsesjons-saken" Netto fordelt til drift

12 Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet FINANSIERINGSBEHOV Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet Regnskap 2012 Opprinnelig budsjett 2012 Revidert budsjett 2012 Regnskap 2011 Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Avdrag på lån Dekking av tidligere års udekket Avsetninger ÅRETS FINANSIERINGSBEHOV FINANSIERING Bruk av lånemidler ( ) ( ) ( ) Inntekter fra salg av anleggsmidler ( ) - ( ) Tilskudd til investeringer ( ) - ( ) Mottatt avdrag på utlån og refusjoner ( ) ( ) ( ) Andre inntekter ( ) ( ) ( ) SUM EKSTERN FINANSIERING Overført fra driftsbudsjettet ( ) ( ) ( ) Bruk av avsetninger ( ) - ( ) SUM FINANSIERING UDEKKET (-)/UDISPONERT

13 Regnskapsskjema 2B- investeringsregnskapet Pros nr. Prosjekt navn Beløp Opprinnelig budsjett Budsjett justeringer Revidert budsjett 60 Øye industriområde Tilskudd til kirken Avdrag/utlån Etableringslån I utlån Start lån, hva innbyggerene betaler inn Start lån, hva vi må betale,krav fra hus Egenkapitalinnskudd KLP Nytt inngangsparti, Kvinesdalheimen Fjotland barnehage-utbygging Kvinesdalskolen lekeapperater Barnehagene uteområde\lela Skolebiblotek mediatek K83\ Faret 2, bro Opofte næringsområde Storekvina tiltak langs riksveg/ Salg boligtomter Fjotland omsorgssenter Sansehagen Kvinesdal omsorgssenter sansehagen Geovekst Tursti, Krågehølen - Liknes Ovner til kjøkken Kvinesdal bo og rehab Nye madrasser og senger Kvinesdal bo Kjøp av hybelbygg dalansv Tiltak sentrumsplan K95/ Kvinlog skule uverskur K95/ Helsestasjonen møterom K95/ Åmotsmarka skole ventilasjon Åmotsmarka utvidelse/ombyggi Austerdalen skole utbygging Feda skole uteområde Utv.Feda,Rafoss bhg Miljøpark Kvinlog Gang/sykkelsti Hetleskei Internprosjektering Kleivebakken boligfelt Støyvoll Øye industriområde Digitalplan/scanning/geografering Haugelansli kalkanlegg Park uteområder skoler Kleivebakken boligfelt drikk Ny kikkert K74/ Austerdalen barnehage utbyggin Boligbaserte utbygging kontor Avvik 13

14 Pros nr. Prosjekt navn Beløp Opprinnelig budsjett Budsjett justeringer Revidert budsjett 477 Innkjøp modul Gisline K83\ Park Faret K83\ Liknes skole trafikksikkerhet Svømmebasseng K83\ Kommunale lekeplasser Skjærgårdsparken Sande Ombygging av Åmotsmarka 6 avdel Skiløypekryssing Stølsåna F149/ Kulturhuset Førland museum garasje K83\ Utvidelse 2. byggetrinn Kulturh Scenegulv Kulturhuset Overvåking tekniske anlegg Vatland bro Knaben leirs, oppgrad svømmebasse Brannsikrings tiltak Kvinesdal omsorg SD-anlegg kulturhus og Liknes skole Branntegninger kommunale bygg Knaben leirskole, brannskiller Vei Bakken Moi Knerten barnehage nytt tak Solli bru K83\ Enøk kommunlaebygg K83\ Enøk Knaben Leirskole K83\ Snøfangere kommunalebygg Kommunaleveier K83\ Kvinlog skule svømmebasseng Branndør Feda omsorgssenter Opprusting gruvebakken Knaben Oppgradering Kvinlog renseanlegg Øye renseanlegg nytt risteanlegg Feda renseanlegg K83\ Høydebasseng Storekvina K83\ HMS oppgradering kloakkpumpes Påkostning liknes skole 5.klassetrinn Dugeveien K32/ Traktor teknisk drift K95/ Direktevarsling 110 renseanlegg Ungdomsskole reasfaltering Lærerbolig Knaben K95/ Nødstrømsaggregat Fjotland Liknes skole søppelbod Åmot bofellesskap 4 leiligheter Kommunale broer utbedring Vinterutstyr Mobile strøsandlager Avvik 14

15 Pros nr. Prosjekt navn Beløp Opprinnelig budsjett Budsjett justeringer Revidert budsjett 668 Kvinlog vannverk oppgradering Kvitla vannverk sikring kjeller Skifte sluseventil Vendebrytere nødstrømsaggregat Knaben pumpelinje Sigbjørn lekeapperat Erosjonsprosjektet Knaben K53/ Sikring av grunnvannskilden kulturhu Feda brygge og småbåthavn Bruk av lån Bruk av ubundne invest fond Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundnen investeringsfond Bruk av overføring fra drift til inv Andre inntekter refusjoner Spillemidler Andre tilskudd fylkeskommune AE-Utbytte Avsetning ubunden investeringsfond Forskuttering FV465 Træland Brøyteploger DDV (bud-09) Elektronisk arkiv sensitiv (bud-09) Strømaggregat serverrom (bud-09) Omsorg teknologiutbygging Skole/barnehagefaglig program Kommunikasjon fiber sentrum IT-brannmur skoleserver div backup IT-investeringer 2012 K95/ IT-programvare 2012 K95/ Kommunikasjon fiber kvinlog og Knaben IKT-Utstyr skole/bhg K37/ Servere- oppgradering/utskifting Avvik

16 Underskrifter 16

17 Noter Regnskapsprinsipper Kommuneregnskapet er finansielt orientert, og skal vise alle økonomiske midler som er tilgjengelige i året, og anvendelsen av disse. Inntekter og utgifter skal tidsmessig plasseres i det året som følger av anordningsprinsippet. Anordningsprinsippet betyr at alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet skal fremgå av drifts- eller investeringsregnskapet i året enten de er betalt eller ikke. Regnskapet er avlagt i henhold til god kommunal regnskapsskikk, herunder kommunale regnskapsstandarder (KRS) utgitt av Foreningen for god kommunal regnskapsskikk (GKRS). Som følge av endringer i forskrift om årsregnskap og årsberetning, skal virkning av endringer i regnskapsprinsipp føres mot egne egenkapitalkontoer for endring av regnskapsprinsipp. 17

18 Note 1 endring i arbeidskapital Balanseregnskapet : Endring 2.1 Omløpsmidler kr kr Kortsiktig gjeld kr kr Arbeidskapital kr kr kr Drifts- og investeringsregnskapet : Beløp Sum Anskaffelse av midler : Inntekter driftsregnskap kr Inntekter investeringsregnskap kr Innbet.ved eksterne finanstransaksjoner kr Sum anskaffelse av midler kr kr Anvendelse av midler : Utgifter driftsregnskap kr Utgifter investeringsregnskap kr Utbetalinger ved eksterne kr finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler kr kr Anskaffelse - anvendelse av midler kr Endring ubrukte lånemidler (økning +/reduksjon-) kr Endring arbeidskapital i drifts-og investeringsregnskap kr Endring arbeidskapital i balansen kr Differanse (forklares nedenfor) kr 0 18

19 Note 2 Garantier gitt av kommunen (F 5 nr.3) Kreditorer: Garantiansvar pr Garantiansvar pr Lag og foreninger - Kvinesdal småbåtforening kr kr Med hjemmel i sosiallovgivningen kr kr Garantien utløper: IRS (24,7 % av totalen) kr kr Agder Energi (2,326 % av totalen) kr kr Lister Bompengeselskap kr kr Brannvesenet sør IKS 11,08% kr kr Sum garantiansvar kr kr I kommunestyre sak 5/08 så har Lister bompengeselskap opsjon på opptil kr. 40 mill. *Brannvesenet sør eies av 9 kommuner i Vest-Agder, Kvinesdal kommune har en eierandel på 11,98 %. Kvinesdal kommune har stilt som garantist for lån opp til kr. (11,98% av kr ) til Brannvesenet sør. I 2012 har brannvesenet sør lånt kr., Kvinesdals sin del blir 11,98 %, det vil si kr. Garantien løper så lenge Kvinesdal kommune er med i IKS et. 19

20 Note 3- avsetning og bruk av fond Bundne driftsfond - kap Beholdning pr Bruk av bundne driftsfond i driftsregnskapet Bruk av bundne driftsfond i investeringsregnskapet Avsetning til bundne driftsfond Beholdning pr Ubundne investeringsfond - kap Beholdning pr Bruk av ubundne investeringsfond i investeringsregnskapet Avsetning til ubundne investeringsfond Beholdning pr Bundne investeringsfond - kap Beholdning pr Bruk av bundne investeringsfond i investeringsregnskapet Avsetning til bundne investeringsfond Beholdning pr Disposisjonsfond - kap Beholdning pr Bruk av disposisjonsfond i investeringsregnskapet Bruk av disposisjonsfond i driftsregnskapet Avsetning til disposisjonsfond Beholdning pr Samlet avsetning og bruk av fond i året Beholdning pr Avsetninger Bruk av avsetninger Netto avsetninger (Negativt tall betyr netto forbruk) Beholdning pr

21 Note 4- Kapitalkonto KAPITALKONTO Kvinesdal kommune 2012 DEBET KREDIT Saldo (kapital) Debetposter i året: Salg av fast eiendom, anlegg, utstyr, Kreditposter i året: Aktivering fast eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler maskiner og transportmidler Avskrivning: Eiendom,anlegg, Oppskrivning fast eiendom/anlegg utstyr, maskiner og transportmidler Nedskrivning: Eiendom,anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler 0 0 Salg aksjer/andeler 0 Kjøp av aksjer/andeler 0 Nedskrivning aksjer/andeler 0 Oppskrivning av aksjer/andeler 0 Avdrag på utlån - sosiale utlån Utlån - sosiale utlån Avdrag på utlån - andre utlån Utlån - andre utlån Avskrivning på utlån - sosiale utlån 0 Avdrag på eksterne lån Avskrivning på utlån - andre utlån 0 Bruk av lånemidler Aktivert egenkapitalinnskudd KLP Endring pensjonsforpliktelser (økning) Endring pensjonsforpliktelser (reduksjon) Endring pensjonsmidler SPK 0 Endring pensjonsmidler SPK Endring pensjonsmidler KLP Endring pensjonsmidler KLP Endring pensjonsmidler andre selskap Endring pensjonsmidler andre selskap Urealisert kurstap utenlandslån Finansiell-leasing kopimaskin Balanse (kapital) Urealisert kursgevinst utenl.lån

22 Note 5- vedrørende Terrasaken Terrasaken: DnB NOR bank ASA har saksøkt Kvinesdal kommune og seks andre kommuner ved stevning 6 februar Den saken er stanset i påvente av en avgjørelse i Citisaken, som Kvinesdal kommune, sammen med de samme seks andre kommunene, har fremmet mot Citigroup. Det er avtalt en rente til DnB NOR i stansingsperioden på 3 mnd NIBOR +0,25. Kvinesdal kommune har regnskapsført kr i rente for regnskapsåret Til sammen har vi avsatt kr. i skyldig rente til DnB NOR bank ASA. Under detaljert balanseoversikt under annen kortsiktig gjeld balansekonto kan en se avsetningen skyldig renter. Videre har Kvinesdal kommune avsatt kr. i Terra, dette kan ses i balansekonto

23 Note 6- Finansielle anleggsmidler (aksjer og andeler) 2012 Selskap Andeler Anskaffelsesverdi Balanse pr Endring fra forrige år Balanse pr Lister Kompetanse AS 8,11 % Flekkefjord Produkter AS 26,2 % Kvinesdal Vekst BA Asvo Kvinesdal AS 100 % Egenkapitalinnskudd KLP Lister Bompengeselskap AS 10 % Agder Energi AS aksjer /2,326% Kvinesdal Kommunebygg AS 100 % Kvinesdal Golfklubb 9 av Agder Sekretariat, kap.tilskudd 100 % Kommunekraft AS Visit Sørlandet AS 2 aksjer Varodd AS 10 aksjer Sum aksjer/andeler Vurdering av anleggsmidlene er gjort ut i fra informasjon fra Purehelp.no. Disse er vurdert til at verdien av eierandelen i selskapet er til stede. Kvinesdal kommune har kjøpt finansielle andeler i Kvinesdal golfklubb for inntil kr Andelene er nedskrevet til kr. Det er i vedtatt i formannskapet sak F143/10 at Kvinesdal og omegn golfklubb får utsatt frist for tilbakebetaling av andeler til Det inngås en avtale med Kvinesdal og omegn golfklubb om tilbakebetaling av momsen på kr.1,1 mill. over tre år. Kr forfaller til betaling senest , denne er betalt inn. kr forfaller til betaling senest og kr forfaller til betaling senest Kommunestyret vedtok i sak K120/12 datert å gi betalingsutsettelse av rentefritt lån på kr for Lister kompetanse til

24 Note 7- Finansielle omløpsmidler Anskaffelses kost Ligningsverdi Markedsverdi Bokført verdi per Bokførtverdi per Årets resultatførte verdiendring Aktivaklassen Obligasjoner: First CDO obligasjon Sum obligasjoner Eiendomsfond: Abeerdeen eiendom Norden Abeerdeen eiendom Asia Sum eiendomsfond Bokførtverdi viser verdien av beholdningen og hva man kan forvente å motta ved en eventuell realisasjon. CDO-obligasjonen er verdsatt etter VPS oppgaven, kommunestyret har vedtatt å sitte med denne til realisasjonsdatoen den ,vedtaket er gjort i sak K62/09. Aberdeen eiendomsfond er verdsatt etter VEK, verdijustert egenkapital. Kvinesdal kommune bruker VEK verdi istedenfor VPS verdi. Dette på grunn av at VEK verdien er tilnærmet lik markedsverdien for aksjen på det tidspunkt. Ligningsverdien som oppgis i VPS oppgaven bygger på helt andre forutsetninger enn virkelig verdi, dette er verdien som man setter etter vurderingsregler i skattelovens kapittel 4 og har ingenting med VEK verdien. Disse verdiene skal kun benyttes som formuesverdi på aksjene på selvangivelsen. Årestsresultatførte verdiendring er forskjellen mellom IB bokført verdi i regnskapsåret og UB bokført verdi i regnskapsåret. Dette beløpet er ført i driftsregnskapet med resultatvirkning. Negative tall ved åretsresultatførte verdiendringer er inntekt, mens positive tall er tap. 24

25 Note 8- anleggsmidler. Noter til regnskap for 2012 Ikke avskriv.bare anlegg Utstyr, maskiner 5 år Utstyr, maskiner 10 år Utstyr, maskiner 20 år Eiendomer og anlegg 40 år Eiendomer og anlegg 50 år Sum Anskaffelseskost Akkumulert avs.pr Bokført verdi pr Tilgang Avgang Årets avskriving nedskriving i året Korrigering fra tidl.år Bokført verdi Økonomisk levetid 5 år 10 år 20 år 40 år 50 år Avskrivingsplan ikke avskrivt Lineær Lineær Lineær Lineær Lineær *Det har vært feil innlagt i anleggsgruppen fra leverandør Evry, hovedboken er rettet mot anleggsregisteret. Regnskapsforskriften bestemmer at anleggsmidler er eiendeler til varig eie eller bruk, og at disse skal vurderes til anskaffelseskost. Anleggsmidler som har begrenset økonomisk levetid skal avskrives med like store årlige beløp over anleggsmidlets levetid. Anleggsmidler som har ubegrenset brukstid skal ikke avskrives. Avskrivingene skal starte senest året etter at anleggsmidlet er anskaffet eller tatt i bruk av virksomheten. Kvinesdal kommune følger regelverket etter forskriften 8 som fastslår at anleggsmidler som har begrenset økonomisk levetid, skal avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmidlet. 25

26 Note 9- avdrag på gjeld Krav til minsteavdrag for regnskapsåret 2012 Sum avskrivinger i året Bokført verdi anleggsmidler pr Ikke avskrivbare eiendeler Sum lånegjeld pr Lån til utlån og forskuttering 01,01, Sum lånegjeld pr etter fratrekk Minste tillatte avdrag i Avdrag Budsjett 2012 Regnskap 2012 Regnskap 2011 Regnskap 2010 Betalt avdrag Beregnet minste lovlige avdrag Differanse Kommuneloven 50 nr.7 sier følgende: gjenstående løpetid for kommunens samlede gjeldsbyrde kan ikke overstige den veide levetiden for kommunens anleggsmidler ved siste årsskifte. Kommunen beregner minste tillatte avdrag ved å ta sum årets avskrivinger* multiplisert med lånegjeld pr.1/1 i regnskapssåret. Deretter dividerer vi med bokførte anleggsmidler pr.1/1 i regnskapsåret **. *= Her bruker vi brutto avskrivninger i balansen **=Bokførte anleggsmidler minus ikke avskrivbare eiendeler, for eksempel tomteområder. 26

27 Note 10- Listerrådet- en del av kommunens regnskap Kommunen overtok ansvaret for regnskapet til Listerrådet i Listerrådet er ikke registrert som en egen juridisk enhet. Regnskapet føres derfor i kommunens regnskap på egne ansvar. Kvinesdal kommune har arbeidsgiveransvar for en ansatt i Listerrådet. Regnskapet til Listerrådet, Listerfondet og Lister miljøvernprosjekt er ført på følgende ansvar: Listerrådet Listerfondet Lister miljøvernprosjekt. Disse ansvarene er det blitt brukt/avsetning til fond og ført på funksjon 290. Dette er gjort for at de ikke skal ha noen innvirkning på kommunens regnskap. Følgende ansvar har ikke hatt noen aktivitet i 2012: Lister reiseliv Listerplanen/Farsundbassenget Strategisk næringsplan- Listerrådet Klimaplan Lister Mat Strategiarbeid. I balansen har Listerrådet to egne bankkontoer som på gjeldssiden (egenkapital) er ført på egne kontoer og har samme benevnelse Listerrådet og Listerfondet. Kortsiktig gjeld: Listerrådets gjeld til kommunen, kr ,27 og Listerfondets gjeld kr er overført fra deres bankkonto til kommunens bankkonto i februar

28 Note 11- Listerrådet driftsregnskap 2012 Listerrådet Listerfondet Lister REGNSKAP miljøvernprosj. LISTERRÅDET DRIFTSINNTEKTER: Andre inntekter/refusjoner Statstilskudd Mva.kompensasjon Sum driftsinntekter DRIFTSUTGIFTER Lønn- og sosiale utgifter Mva komp Andre driftsutg./kjøp av varer og tjenester Tilskudd/Andre næringstiltak Sum driftstutgifter Brutto driftsresultat ( ) ( ) ( ) Underskudd ( ) ( ) Overskudd ( ) Finansinntekter: Renteinntekter Netto driftsresultat (67 907) ( ) ( ) REGNSKAPSMESSIG MINDREFORBR./MERFORBR. (67 907) ( ) ( ) 28

29 Note 12- Listerrådet balanse 2012 REGNSKAP EIENDELER Anleggsmidler: EDB-utstyr Pensjonsmidler Sum anleggsmidler: Omløpsmidler Kortsiktige fordringer Bank Listerrådet Bank Listerfondet Sum omløpsmidler: SUM EIENDELER: EGENKAPITAL OG GJELD: Egenkapital Fond Listerrådet Fond Listerfondet Sum egenkapital: Langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld: Listerrådets gjeld til kommunen Listerfondets gjeld til kommunen Sum kortsiktig gjeld SUM EGENKAPITAL OG GJELD

30 Note13- Fordringer og gjeld til kommunale foretak og interkommunalt samarbeid Fordring og gjeld til kommunale foretak og interkommunalt samarbeid. pr pr Kommunens samlede kortsiktige fordringer Listerrådet Listerfondet Kommunens samlede kortsiktige gjeld ( ) ( ) Kommunerevisjonen Vest Barnevernet i Farsund IRS Brannvesenet sør Det er ikke langsiktig gjeld til noen kommunale foretak eller interkommunalt samarbeid. 30

31 Note 14- overføringer til interkommunalt samarbeid og IKS i 2012 Selskap Listerrådet Brannvesenet Sør IKS Kommunerevisjonen Vest Agder Sekretariat Overføringer : Deltagende kommuner: Sirdal, Flekkefjord, Farsund, Lyngdal, Hægebostad og Kvinesdal Mandal, Lindesnes, Marnardal, Audnedal, Hægebostad, Åseral, Lyngdal, Farsund, Flekkefjord og Kvinesdal Mandal, Lindesnes, Marnardal, Audnedal, Hægebostad, Åseral, Lyngdal, Farsund, Flekkefjord, Kvinesdal Kommuner i Aust og Vest-Agder PP-Lister Sirdal, Flekkefjord Lyngdal, Farsund, Og Kvinesdal Lister Barnevern Flekkefjord, Sirdal, Lund, Kvinesdal 31

32 Note 15- Pensjon Generelt om pensjonsordningene i kommunen Kvinesdal kommune har to pensjonskasser KLP og SPK. Etter 13 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Det vil normalt være forskjell mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og skal inntekts- eller utgiftsføres i driftsregnskapet. Premieavviket tilbakeføres igjen over de neste 10 årene. Årets netto pensjonskostnad Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av årets pensjonsforpliktelse Brutto pensjonskostnad Forventet avkastning på pensjonsmidler Netto pensjonskostnad Avregning for tidligere år Sumamortisert premieavvik Administrasjonsomkostninger Samlet kostnad Årets netto pensjonskostnad er nåverdien av årets pensjonsopptjening tillagt rentekostnader av påløpte pensjonsforpliktelser, og fratrukket forventet avkastning på pensjonsmidlene. Netto pensjonskostnad tillagt administrasjonskostnader og regnskapsført premieavvik utgjør årets samlede pensjonskostnad. Premieavvik Forfalt premie (inkl. adm.kostn.) Administrasjonskostnad Avregning for tidligere år Netto pensjonskostnad Premieavvik Samlet premieavvik Samlet premieavvik Premieavvik for året Resultatført 1/15 av tidligere års premieavvik Samlet premieavvik Premieavvik inkl. arbeidsgiveravgift Herav oppført under omløpsmidler 219* Herav oppført under kortsiktig gjeld 239*

33 Hvis pensjonspremien overstiger netto pensjonskostnad, skal premieavviket inntektsføres og balanseføres mot kortsiktig fordring. Pensjonsforpliktelse og pensjonsmidler Brutto påløpt forpliktelse Pensjonsmidler Netto pensjonsforpliktelse Arb.g.avg av netto pensjonsforpliktelse Pensjonsforpliktelse inkl. arbeidsgiveravgift Beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som hhv. anleggsmidler og langsiktig gjeld. Nedenfor gis en spesifikasjon av innholdet i pensjonsforpliktelsene og -midlene. Spesifikasjon pensjonsforpliktelse Estimert forpliktelse Årets opptjening Rentekostnad Utbetaling Amortisering estimatavvik Brutto påløpt forpliktelse Spesifikasjon pensjonsmidler Estimerte pensjonsmidler Innbetalt premie Administrasjonskostnader Utbetalinger Forventet avkastning Amortisering estimatavvik Pensjonsmidler

34 Nedenfor spesifiseres estimatavvik for både pensjonsforpliktelser og - midler. Estimatavvik oppstår som følge av ny beregning i år av balanseførte forpliktelser og midler i fjor. Ved ny beregning skal oppdaterte grunnlagsdata og årets forutsetninger legges til grunn. Gjenstående avvik pr er forskjellen mellom fullstendig aktuarberegnet pensjonsforpliktelse/midler og regnskapsført saldo. Estimatavvik forpliktelser Faktisk forpliktelse Estimert forpliktelse Estimatavvik forpliktelse Amortisert avvik i år forpliktelser Samlet avvik forpliktelse Estimatavvik midler Faktiske pensjonsmidler Estimerte pensjonsmidler Estimatavvik midler Amortisert avvik i år midler Samlet avvik midler FORUTSETNINGER KLP SPK Forventet avskastn.pensjonsmidler 5,50 % 4,85 % Diskonteringsrente 4,50 % 4,50 % Forventet årlig lønnsvekst 3,16 % 3,16 % Forventet årlig G- og pensjonsreg. 3,16 % 3,16 % 34

35 Note 16- lånegjeld 2012 KONTO LÅNEGIVER LÅNENR. TATT FORMÅL OPPRINNELIG SALDO NY LÅN I SUM SUM Sum renter/ SALDO OPP STØRRELSE AVDRAG RENTER avd + ekstra Kommunalbanken Kommunalbanken Samlelån Kommunalbanken Kommunalbanken Refinansiering Kommunalbanken Opofte næring Kommunalbanken Opofte næring Kommunalbanken Div investering Kommunalbanken Div investeri Kommunalbanken Kommunalbanken Komm. Inve Kommunalbanken Kommunalbanken Div invsteringer Kommunalbanken Kommunalbanken Kommunalbanken Kommunalbanken Kommunalbanken Kommunalbanken

36 KONTO LÅNEGIVER LÅNENR. TATT FORMÅL OPPRINNELIG SALDO NY LÅN I SUM SUM Sum renter/ SALDO OPP STØRRELSE AVDRAG RENTER avd + ekstra Husbanken Ungdomspa Husbanken Startlån Husbanken Husbanken Startlån Husbanken Husbanken Startlån Husbanken Startlån Startlån Husbanken Husbanken /3/1 Startlån Kopimaskin SUM Kommunen har bundet opp 90 mill. i en renteswap som varer helt frem til Renten er 4,68%. Markedsverdien på renteswapen var per på -6,38 mill. For 2012 er markedsverdien -6,54 mill. 36