KONTROLLUTVALGET I NESSET KOMMUNE

Transkript

1 KONTROLLUTVALGET I NESSET KOMMUNE Eidsvåg, 3. april 2014 Til medlemmene i kontrollutvalget MØTEINNKALLING MØTENR.: 2/14 TID: kl. 12:00 STED: Formannskapssalen,Nessetkommunehus SAKSLISTE: UTV. SAKSNR. PS 08/14 PS 09/14 PS 10/14 PS 11/14 PS 12/14 PS 13/14 PS 14/14 TITTEL GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE 12. FEBRUAR 2014 REFERAT OG ORIENTERINGER NESSET KOMMUNE. ÅRSREGNSKAP FOR 2013 NESSET KOMMUNE. LEIE AV LAGER FOR STRØSAND OG UTSTYR DELTAKELSE PÅ FORUM FOR KONTROLL OG TILSYN (FKT) SIN FAGKONFERANSE OG ÅRSMØTE 2014 OPPFØLGINGSLISTE EVENTUELT Dersom det er saker kontrollutvalget ønsker å kommentere, stille spørsmål ved eller ta opp i dette møtet eller i senere møte, kan dette gjøres under Eventuelt. Eventuelle forfall meldes på tlf , evt. mob E-post: aase.eriksen@molde.kommune.no Innkallingen går som melding til varamedlemmer som innkalles etter behov. Kopi: Ordfører Rådmann Kommunerevisjonsdistrikt 2 M & R Paul E. Nauste (s) leder Åse Solveig Eriksen kontrollsekretær

2 NESSET KOMMUNE Kontrollutvalget Saksmappe: Arkiv: Saksbehandler: Dato: / Åse S. Eriksen Saksframlegg Utvalgssaksnr Utvalg PS 08/14Kontrollutvalget Møtedato GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE 12. FEBRUAR 2014 Sekretærens innstilling Protokollen fra møte 12. februar 2014 godkjennes. Saksopplysninger Vedlagt følger protokollen fra forrige møte. Protokollen er tidligere utsendt. Det er ikke fremkommet merknader til protokollen. Åse Solveig Eriksen kontrollsekretær

3 111 KONTROLLUTVALGET I NESSET KOMMUNE MØTEPROTOKOLL Møte nr: Møtedato: Tid: Møtested: Sak nr: Møteleder: Møtende medlemmer: Forfall: Ikke møtt: Møtende vara: Fra sekretariatet: Fra revisjonen: Av øvrige møtte: 1/ kl kl Formannskapssalen, Nesset kommunehus 01/14 07/14 Paul E. Nauste, leder (Ap) Lars Myrset, nestleder (Frp) Vigdis Fjøseid (Ap) ingen ingen ingen Åse Solveig Eriksen, kontrollsekretær Ole Tønnesen, regnskapsrevisor Liv Husby, rådmann (under sak 03/14 07/14) Lederen ønsket velkommen og ledet møtet. Det fremkom ingen merknader til sakliste. Innkalling og sakliste ble godkjent. I forbindelse med kontrollutvalgets overgang til elektronisk møtebehandling fikk utvalgsmedlemmene, i starten av møtet, utdelt I-pad fra Nesset kommune. Innføring i bruken av denne ble gitt av enhetsleder Hildegunn Kvernberg Blø og konsulent Vivian Høsteng ved Servicekontoret i Nesset kommune. TIL BEHANDLING: UTV. SAKSNR. TITTEL PS 01/14 GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE 9. DESEMBER 2013 PS 02/14 REFERAT OG ORIENTERINGER PS 03/14 KONTROLLUTVALGET. ÅRSMELDING FOR 2013 PS 04/14 REVISTONENSRAPPORT TIL KONTROLLUTVALGET FOR 2. HALVÅR 2013 PS 05/14 MØTEPLAN FOR 2014 PS 06/14 OPPFØLGINGSLISTE PS 07/14 EVENTUELT Side 1 av 6

4 PS 01/14 GODKJENN1NG AVPROTOKOLLFRAMØTE9.DESEMBER2013 Kontrollutvalgetsvedtak Protokollen fra møte 9. desember 2013 godkjennes. Kontrollutvalgetsbehandling Leder orienterte. Kontrol1utvalgetfattet enstemmig vedtak i samsvar med sekretærens innstilling. (3 voterende) PS 02/14 REFERATOGORIENTER11NGER Kontrollutvalgetsvedtak Referat- og orienteringssakene tas til orientering. Kontrollutvalgetsbehandling Referatsaker: RS01/14 Sammenslåingsprosjekt kommunalrevisjon- Møtei representativtorgan protokoll fra møte RS 02/14 Sammenslåingsprosjekt kommunalrevisjon- Møtei styringsgruppa protokoll fra møte RS 03/14 Møteplanfor politiskemøteri Nessetfor 2014 Orienteringssaker: 42 Ilvem betalergodtgjørelsetil representantskapetslederog valgkomiteeni et IKS? skriv fra Kommunal og OS 01/14 IKS-loven 6 / Kommunetoven moderniseringsdep., datert OS 02/14 Årsrapportog regnskapfor 2013 Skatteoppkrevereni Nessetkommune OS 03/14 Salg av installasjonsavdelingeni NessetKraftAS kopi av brev til Nordmøre Elektro AS, datert OS 04/14 Vedr.spørsmålom innsyni Nessetkommunesregelverkfor innkjøp- kopi av brev til Nordmøre Elektro AS, datert OS 05/14 Vedr.klagepå manglendesvarfranessetkommune kopi av brev til Bjørnes Gård, datert Sekretæren orienterte til den enkelte sak. Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med sekretærens innstilling. (3 voterende) Side 2 av 6

5 PS 03/14 KONTROLLUTVALGET. ÅRSMELDING FOR 2014 Kontrollutvalgetsinnstilling Kontrollutvalget vedtar årsmelding for Saken legges frem for kommunestyret med følgende innstilling: Kontrollutvalgets årsmelding for 2013 tas til etterretning. Kontrollutvalgetsbehandling Sekretæren gikk igjennom årsmeldingen. Det fremkom ingen merknader eller rettelser til det framlagte utkast til årsmelding. Årsmeldingen oversendes til kommunestyret med følgende innstilling: Kontrollutvalgets årsmelding for 2013 tas til etterretning. Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med sekretærens innstilling. (3 voterende) PS 04/14 REVISJONENS RAPPORT TIL KONTROLLUTVALGET FOR 2. HALVÅR 2013 Kontrollutvalgetsvedtak Kontrollutvalget tar revisjonens rapport til kontrollutvalget for 2. halvår 2013 til orientering. Kontrollutvalgetsbehandling Regnskapsrevisor orienterte og redegjorde for de enkelte punkt i rapporten. Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med sekretærens innstilling. (3 voterende) PS 05/14 MØTEPLAN FOR 2014 Kontrollutvalgetsvedtak Følgende møteplan for 2014 godkjennes: Uke Dato Motenr Sakertilbehandling /14 Kontrollutvalgets årsmelding for 2013 Revisjonens rapport til kontrollutvalget for 2. halvår 2013 Møteplan for /14 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet 2013 for Nesset kommune Revisjonsberetning Resultat av selskapskontroll /14 Økonomirapport 1. tertial 2014 Side3 av 6

6 Resultat av forvaltningsrevisjonsprosjekt Resultat av selskapskontroll /14 Økonomirapport 2.tertial 2014 Revisjonens rapport til kontrollutvalget for 1. halvår 2014 Revisjonsplan for revisjonsåret 2014 Virksomhetsbesøk / alt. orientering fra enhetsleder? /14 Kontrollutvalgets leder i samråd med kontrollsekretær gis fullmakt til å foreta endringer av møtedatoer dersom det blir nødvendig. Kontrollutvalgetsbehandling Sekretæren orienterte. Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med sekretærens innstilling. (3 voterende) PS06/14 OPPFØLGINGSLISTE Kontrollutvalgetsvedtak Følgende saker føres opp på oppfølgingslisten: Rutinerfor avlegging av byggeregnskap/investeringsregnskap Rutiner for avlegging av sluttregnskap for investeringsprosjekt bør være nedfelt i kommunens sentrale styringsdokument. Nesset kommune har nedfelt sitt Reglement for investeringsprosjekt i Økonomireglementet. Kontrollutvalget har anmodet administrasjonen om å sørge for at rutinene for avlegging av byggeregnskap innskjerpes og eventuelt revideres. I forbindelse med budsjettbehandlingen høsten 2012 var det tenkt å se på økonomireglementet i sin helhet. Det var antatt at arbeidet med en revidering av reglementet ville være ferdig ved årsskiftet 2012/2013. Det legges nå opp til at reglementet skal være ferdig til politisk behandling i mai/juni Saken videreføres fra oppfølgingslisten for 2012 og 2013 til oppfølgingslisten for Saksbehandlingsrutiner ved søknad om institusjonsplasser i Nesset kommune For å sikre at saksbehandlingen ved søknad om institusjonsplass er i samsvar med gjeldende regler og forskrifter, har Nesset kommune utarbeidet egne prosedyrer/rutiner for hvordan dette skal gjøres. Kontrollutvalget ønsket en orientering fra kommunens administrasjon om hvordan saksbehandlingsrutinene ved søknad om institusjonsplass praktiseres i Nesset kommune. Rådmann orienterte kontrollutvalget i møte og delte ut Nesset kommune sine reviderte prosedyrer for Søknad om plass i institusjon, Saksbehandling i klientsaker og Orientering til ansatte vedr. saksbehandlingsprosessen i Nesset kommune. Kontrollutvalget ønsket å se nærmere på prosedyrene og saksbehandlingsprosessen til neste møte. Saken overføres til oppfølgingslisten for : Rådmann orienterte og viste til den skriftlige beskrivelsen av prosedyrer for behandling av søknad om plass i institusjon og saksbehandling i klientsaker i Nesset kommune som utvalgsmedlemmene fikk utdelt i møtet Kontrollutvalget ser seg tilfreds med rådmannens muntlige og skriftlige redegjørelse. Kontrollutvalget anser saken for avsluttet. Side 4 av 6

7 Nesset kommunes innkjøpspraksis og etterlevelse av lov om off. anskaffelser Kontrollutvalget har mottatt et brev fra firma Nordmøre Elektro A/S. I brevet ber de om svar på rutiner for innkjøp av tjenester i Nesset kommune. I brevet antydes det at kommunens praksis ved innhenting av anbud kan være brudd på innkjøpsrutinene og Lov om offentlige anskaffelser. Rådmann orienterte kontrollutvalget i møte Kontrollutvalget ønsker å få tilsendt kopi av svarbrev til Nordmøre Elektro AS fra Nesset kommune. Saken overføres til oppfølgingslisten for : Rådmann orienterte og viste til brev av fra Nesset kommune til Nordmøre Elektro AS som var vedlagt saken. Kontrollutvalget anser saken for avsluttet. Naustområde i Høvik Nesset kommune - manglende oppfølging av vedtak i Nesset formannskap og kommunestyre Kontrollutvalget mottok kopi av et brev til Nesset kommune, datert 6. juli 2012 fra grunneiere/nausteiere i Høvik. Rådmann redegjorde i møte for det som var skjedd i saken. Nausteierne som har klaget på manglende oppfølging fra kommunen sin side skulle få skriftlig svar fra Nesset kommune. Saken ble tatt opp igjen i møte da kontrollutvalget igjen var blitt kontaktet av nausteierne fordi forholdene i Høvik naustområde fremdeles ikke var tilfredsstillende. Rådmann orienterte kontrollutvalget i møte Det har vært løpende kontakt mellom rådmann og nåværende eier av Høvik Fiskeanlegg i løpet av høsten. Det arbeides med en helhetlig plan for området. Kontrollutvalget ønsker å følge denne saken videre. Saken overføres til oppfølgingslisten for : Rådmann orienterte om den kontakten som har vært med prosjektleder J. Reistad og den informasjonen kommunen har få.tt.det foreligger et vedtak i Nesset kommunestyre om at kommunen skal besørge opprydning av området på eiers regning dersom eier ikke gjør det. Siden dette forholdet ikke er ordnet opp i, ønsker kontrollutvalget å følge denne saken videre. Innkjøpsreglement for Nesset kommune ny sak Kontrollutvalget har i 2013 blitt kontaktet av Nordmøre Elektro As som stilte spørsmål til Nesset kommunes innkjøpsrutiner. Kommunens rutiner for innkjøp bør i all hovedsak være nedfelt i et eget innkjøpsreglement. I brev av fra rådmannen i Nesset til Nordmøre Elektro AS vises det til at Nesset kommune holder på å utarbeide innkjøpsrutiner. Kontrollutvalget ønsker å følge opp denne saken og vil be om tilbakemelding fra kommunen når innkjøpsreglementet er utarbeidet. Saken føres opp på oppfølgingslisten. Kontrollutvalgetsbehandling Sekretær orienterte. Utvalget gikk igjennom de saker som var opplistet i saksframlegget. Rådmann Liv Husby orienterte til følgende saker: Saksbehandlingsrutiner ved søknad om institusjonsplasser i Nesset kommune Nesset kommunes innkjøpspraksis og etterlevelse av lov om off. anskaffelser Naustområde i Høvik Nesset kommune - manglende oppfølging av vedtak i Nesset formannskap og kommunestyre I tillegg til de saker som var listet opp i saksframlegget, ble det foreslått å sette opp følgende sak på oppfølgingslisten: Innkjøpsreglement for Nesset kommune Side 5 av 6

8 Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med omforent forslag fra utvalgets medlemmer. (3 voterende) PS 07/14 EVENTUELT Tilbudom utleieav lagerfor strosandog utstyr- Henvendelsefra TovenEiendomAS Kontrollutvalget har fått en henvendelse fra Toven Eiendom AS som gjelder firmaets tilbud til Nesset kommune om utleie av hall til gruslager. Saken ble drøftet i kontrollutvalgets møte hvor rådmann Liv F. Husby redegjorde for Nesset kommunes behandling av saken og de politiske vedtak som var fattet. Kontrollutvalget ba rådmannen om å sette opp en oversikt over saksgangen som skulle oversendes til kontrollutvalgssekretariatet. Kontrollutvalgetsbehandling Rådmann Liv Husby viste til oversikten over saksgangen som var vedlagt saken. Anbudet var ikke utlyst offentlig. Dette er ikke i direkte strid med Lov om off. anskaffelser. Anbudene som kom inn ble ikke ført inn i kommunens saksbehandlingssystem før tilbudene ble politisk behandlet. Kontrollutvalget kan ikke se at det er gjort feil i saksbehandlingen av anbudene, men vil bemerke at det er meget uheldig at kommunens saksbehandlingsrutiner ikke alltid blir fulgt. Konklusjon: Nesset kommune v/rådmann blir tilskrevet og bedt om en redegjørelse for de punkt som er påpekt i brevet fra Toven Eiendom AS. Kontrollutvalget vil da gjøre en vurdering av om Nesset kommune har fulgt regelverket i Lov om offentlige anskaffelser fullt ut i denne saken. Klagepå behandlingav teknisketati forbindelsemednaboklage Kontrollutvalget har mottatt klage fra en innbygger i Nesset kommune som mener at han ikke ble tatt på alvor av teknisk etat i Nesset kommune da han framsatte en klage på støyende aktivitet på naboeiendommen. I brevet ble kontrollutvalget bedt om å anmode naboen om at forholdet som var påklaget skulle opphøre. Kontrollutvalgetsbehandling Det ble redegjort nærmere for saken i møtet og kopi av brevet fra klager m/vedlegg ble delt ut til utvalgsmedlemmene. Konklusjon: Kontrollutvalget er ikke noe klageorgan og har ingen myndighet til å gripe inn i privatrettslige forhold. Saken avvises derfor. Klager vil bli tilskrevet. Paul E. Nauste Lars Myrset Vigdis Fjøseid leder nestleder Åse Solveig Eriksen kontrollsekretær Side 6 av 6

9 11, KNESSEIITtvKlOMt MUNE Saksmappe: Arkiv: Saksbehandler: Dato: / Åse S. Eriksen Saksframlegg Utvalgssaksnr Utvalg PS 09/14Kontrollutvalget Møtedato REFERAT OG ORIENTERINGER Sekretærens innstilling Referat- og orienteringssakene tas til orientering. Saksopplysninger Referatsaker: RS 04/14 RS 05/14 Årsmelding2013 Kontrollutvalget- vedtak i Nesset kommunestyre i K- sak 15/14 (vedlagt) Sammenslåingsprosjekt kommunalrevisjonm&r referat fra møte i styringsgruppa (vedlagt) Orienteringssaker: OS 06/14 OS 07/14 OS 08/14 Lovlighetskontrollom habiliteti Gjøvikkommuneskontrollutvalg brev til Gjøvik kommune fra Fylkesmannen i Oppland av (vedlagt) «Politisk engasjement utløser ikke inhabilitet» - artikkel fra Kommunal Rapport, (vedlagt) einfo14/4-ku-sekretærog revisorsadgangtil lukkedemøter - infoskriv fra Norges Kommunerevisorforbund, datert vedlagt departementets vurdering (vedlagt) Kontrollrapport2013vedrørendeskatteoppkreverfunksjonen i Nessetkommune brev fra Skatteetaten, Skatt Midt-Norge, datert (vedlagt) Åse Solveig Eriksen kontrollsekretær

10 PS 15/14 Årsmelding 2013 Kontrollutvalget Kontrollutvalgets innstilling Kontrollutvalgets årsmelding for 2013 tas til etterretning. Behandling i Nesset kommunestyre Rådmannens innstilling ble enstemmig vedtatt. Vedtak i Nesset kommunestyret Kontrollutvalgets årsmelding for 2013 tas til etterretning.

11 Eriksen Åse Fra: Finn Åge Ødegård Sendt: 13. mars :11 Til: Harald Svendsen; Eriksen Åse; Harald Rogne; Hans Blø Emne: Sammenslåing Kommunal revisjon M & R Vedlegg: møtereferat styringsgruppa 11 mars.docx Styringsgruppa i sammenslåingsprosessen hadde møte 11 mars og ble orientert om saken av arbeidsgruppa. Målet for prosessen er at saken blir behandlet i de aktuelle kommunestyrene før ferien Styringsgruppa ønsker å informere sekretærene for kontrollutvalgene at arbeidet er i rute, utredningen legges fram Styringsgruppa ber derfor om at saken blir prioritert og legges fram for kontrollutvalgene så raskt som mulig etter 30.4 og deretter i kommunestyrene. Se vedlagt referat fra møtet. Mvh Finn Å. Ødegård Fylkesrevisjonssjef Møre og Romsdal fylkeskommune Tlf: Mob: Fax i.

12 Sammenslåingsprosjekt - kommunal revisjon M & R Møtereferat Møte i styringsgruppa Til stede: Knut Anders Oskarson, Møre og Romsdal Fylkeskommune Ola Krogstad, Eide kommune Ola Rognskog, Halsa kommune Torbjørn Fylling, Ørskog kommune Ronny Rishaug, Fylkesrevisjonen Asmund Kristoffersen, utredningsleder Sigmund Harneshaug, Kommunerevisjonsdistrikt II Finn Å. Ødegård, Fylkesrevisjonen Orientering om arbeidet Asmund Kristoffersen orienterte om arbeidet i gruppa så langt, også fra møtet som har vært med Orkide. Det ble diskutert om det er formålstjenlig å kontakte Sunnmøre Regionråd og få gitt en orientering der slik det allerede er avtalt/gjennomført med Nordmøre og Romsdal. Knut Anders Oskarson tar kontakt med leder for Sunnmøre Regionråd for å høre om utredningsleder kan få gi informasjon fra arbeidet der også. Styringsgruppa ønsker at det sendes ut info til kontrollutvalgssekretærene om at arbeidet er i rute og at de planlegger saksbehandlingen i sine utvalg for å kunne rekke behandling i kommunestyrene før ferien. Finn Å. Ødegård tar ansvar for dette. Informasjon om arbeidet framover og sentrale problemstillinger. De enkelte kapitlene i utredningen ble gjennomgått og enkelte veivalg ble diskutert av styringsgruppen. Effektiviseringspotensiale bør tas opp og evt målsettes i utredningen. Kommer tilbake til evt mål senere. Lokalisering skal minst være i hvert revisjonsdistrikt. Styringsgruppa mener mest aktuell selskapsform er IKS. Innspill fra styringsgruppa Følgende fremdriftsplan blir lagt for prosjektet: Arbeidsgruppa tar sikte på å sende over et foreløpig utredningsutkastutkast til styringsgruppa før påske. Styringsgruppa kommer med eventuelle innspill til arbeidsgruppa innen en nærmere fastsatt dato umiddelbart over påske. Arbeidgruppa oversender den ferdige utredningen til styringsgruppa innen fristen V. Eventuelt Ingen saker under eventuelt

13 Fylkesmannen i Oppland Gjøvik kommune Postboks Gjøvik Deres referanse Vår referanse2013/ KBR SaksbehandlerKristin Bruholt, tlf AvdelingSamordnings- og beredskapsstaben Dato Lovlighetskontroll om habilitet i Gjøvik kommunes kontrollutvalg Vi viser til oversending fra Gjøvik kommune den 22. november Konklusjon Finn Olav Rolijordet er habil til å behandle sakene om Kallerudlia 9 i Kontrollutvalget, jf. fvl. 6 andre ledd. Rolijordet har ingen personlig særinteresse i saken. Som politiker har Rolijordet stor frihet til å uttrykke engasjement for enkeltsaker som berører han politisk. Kort om sakens bakgrunn Tre kommunestyremedlemmer har fremsatt krav om lovlighetskontroll av habilitet i Gjøvik kommunes kontrollutvalg. Kommunestyremedlemmene ber om at Fylkesmannen vurderer habiliteten til kontrollutvalgsmedlem Finn Olav Rolijordet. Medlemmene stiller spørsmål ved om Finn Olav Rolijordet sitt engasjement i sakene om Kallerudlia 9, har påvirket kontrollutvalgets nøytralitet, objektivitet og uavhengighet. Medlemmene ønsker en vurdering av habiliteten til Rolijordet i alle sakene som er behandlet om Kallerudlia 9 i kontrollutvalget. Etter en gjennomgang av møteprotokollene ble behandling angående salg av tomt på Kallerudlia første gang tatt opp i møte 18. februar Plan for undersøkelse av tomtesalget i Kallerudlia 9 ble første gang behandlet i kommunestyremøte 6. mars Fylkesmannen legger til grunn at habiliteten skal vurderes fra og med disse møtene. Møteprotokollene fra kontrollutvalget viser at det ikke er foretatt noen formell habilitetsvurdering av Finn Olav Rolijordet. I kommunestyremøte 31. oktober 2013 ble det stilt spørsmål om habiliteten er vurdert. Leder i kontrollutvalget, Roar Løken Lunder, opplyser på telefon fra Fylkesmannen at spørsmålet om Finn Olav Rolijordet sin habilitet, er vurdert uformelt. Det er vurdert om Rolijordets habilitet er noe som burde vært tatt opp i kontrollutvalget. Det er imidlertid konkludert med at dette ikke har vært nødvendig. Slik Fylkesmannen ser det, foreligger det i dette tilfellet en unnlatelse av å fatte avgjørelse om habilitet. Verken lovens ordlyd eller forarbeider tar opp spørsmålet om unnlatelser er å anse som en «avgjørelse» som kan bringes inn for lovlighetskontroll etter kommuneloven 59. I veileder utgitt av Kommunal- og regionaldepartementet, Lovlighetskontroll etter kommuneloven 59, blir spørsmålet om unnlatelser tatt opp. Det fremgår her at «Departementet vil ikke utelukke at det også ellers kan forekomme unnlatelser som kan være gjenstand for lovlighetskontroll. Skal en unnlatelse kunne kontrolleres, må det være et krav at unnlatelsen er i strid med loven, og derfor ulovlig. Det er ikke tilstrekkelig at det er kritikkverdig at vedtak ikke fattes. I den grad en unnlatelse av å fatte avgjørelse om habilitet skal lovlighetskontrolleres, må Fylkesmannen først konkludere med at det forelå inhabilitet, og dermed treffe vedtak om at kommunens manglende avgjørelse om dette var en ulovlig unnlatelse. Besøksadresse: Statens hus, Storgata 170, 2615 Lillehammer Postadresse: Postboks 987, 2626 Lillehammer Telefon: Telefaks: E-post: fmoppost@fylkesmannen.no Org.nr:

14 Lovlighetskontroll av unnlatelser vil kunne skje både etter lovlighetsklage etter 59 nr. 1, eller etter eget tiltak med hjemmel nr. 5. Siden det ikke foreligger en avgjørelse som oppheves, vil Fylkesmannens vedtak i slike saker kun slå fast at den aktuelle unnlatelsen var ulovlig», se side 14. Fylkesmannen legger etter dette til grunn at det er adgang til å foreta lovlighetskontrolli dette tilfellet. Etter kommuneloven 59 kan Fyfkesmannen kontrollerelovlighetenav en avgjørelse truffet av et folkevalgtorgan. Som «folkevalgtorgan» regnes også kontrollutvalget,se note 818 til kommuneloven 59 på rettsdata.no. Fylkesmannen legger til grunn at det samme gjelder for unnlatelser. Habilellerinhabil Finn Olav Rolijordethar uttryktet politiskengasjement i forbindelse med utbyggingav fjernvarmeanlegg på Kallerudlia 9. Engasjementet har vist seg gjennom lokal debatt i media, i kommunestyreti Gjøvik og også i kontrollutvalget.rolijordethar blant annet gjennom en egen blogg, «Finn Olavs politiske smie», leserinnlegg, møter med folkeaksjonen mot forbrenningsanleggog brev til politikerevist et stortengasjement mot etablering på Kallerudlia9. I tillegg har han opptrådt som talsmann på vegne av politiskepartier som har vært uenig i plasseringen, og markert saken i kommunestyret.han har også fremsatt krav om lovlighetskontrollav kommunestyrevedtakom godkjenningav reguleringsplanfor Kallerudlia9. I samtale med Finn Olav Rolijordet7. mars 2014 uttrykkerhan at det ikke har vært noen andre som har vært så engasjert i denne saken som han. Ved vurderingenav om en offentlig tjenestemann er inhabil, kommer forvaltningsloven(fvl.) 6 til anvendelse, i følge kommuneloven 40 nr. 3. De samme regler om habilitet gjelder for kontrollutvalgsmedlemmersom for andre folkevalgte, jf. Velleder utgittav Kommunal- og regionaldepartementet,«kontrollutvalgsboken» side 34. Det er ingen av alternativene, som automatiskfører til inhabilitet,i fvl. 6 første ledd som er aktuelle her, og det blirderfor en skjønnsmessigvurdering etter 6 andre ledd omkring Rolijordetshabilitet. Etter andre ledd er en tjenestemann inhabil hvis det foreligger«særegne forhold» som «er egnet til å svekke tilliten til hans upartiskhet.» I vurderingen skal det legges vekt på om saken kan «innebære en særlig fordel, tap eller ulempe for ham selv eller noen som han har nær personlig tilknytning til. Det skal også legges vekt på om ugildhetsinnsigelse er reist av en part.» Hva som utgjøret særegent forhold må vurderes konkretfra sak til sak. Det avgjørende er om tillitentil vedkommendes upartiskhetblir svekket dersom han deltar i tilretteleggelsenog avgjørelsen av saken. Habilitetsreglenehar bfant annet som formål både å sikre upartiske avgjøreiser, bidra til å opprettholdeden allmenne tillitentil forvaltningenog beskytte beslutningstakernemot at det sås tvil om deres troverdighet. Kontrollutvalgetsmandat er å føre kontrollog tilsyn med forvaltningen. Det er derfor viktigat både kontrollutvalgetog publikumhar tillittil kontrollutvalgetsupartiskhet.«det kan også være grunn til å erklære vedkommende inhabil hvis en må regne med at publikums tillit til kontrollutvalgets upartiskhet er svekket, selv om kontrollutvalget stoler fullt og helt på at medlemmet vil opptre upartisk.», se Kontrollutvalgsbokenside 35. Videre står det i Kontrollutvalgsbokenat «På grunn av kontrollutvalgets rolle som ansvarlig kontroll- og tilsynsorgan er det likevel viktig at kontrollutvalgsmedlemmer tar spesielt hensyn til habilitetsspørsmål. For at kontrollutvalget skal gjennomføre sine oppgaver på en effektiv og tillitvekkende måte, er det viktig at det ikke kan stilles spørsmål ved utvalgets nøytralitet, objektivitet og uavhengighet.», se side 34. Kommunelovengir ingen retningslinjerom hvilken sammensetningkontrollutvalgetskal ha. Det er imidlertidadgang til å ha medlemmer fra kommunestyreti kontrollutvalget. Som politikerhar man i utgangspunkteten vid adgang til å vise engasjement og uttrykkeseg før en kan bli ansett inhabil. Det følger av veilederen Habiliteti kommuner og fylkeskommuner:«at noen har et privat engasjement i en sak vil som hovedregel ikke medføre inhabilitet. Folkevalgte har en meget vid anledning til å uttrykke politiske standpunkter, for eksempel i media, uten å bli inhabil til å behandle saker om dette temaet. Men dette kan stille seg annerledes hvis en tjenestemann har gitt uttrykk for 2

15 bestemte meninger om utfallet av en individuell sak eller har ledet en aksjon i tilknytning til en bestemt sak.», se side 12. Det følger av veilederen Kontrollutvalgsboken at «Iblant oppstår det usikkerhet knyttet til habilitet i tilfeller der kontrollutvalgsmedlemmer, som politikere i den offentlige debatten, har signalisert synspunkter i en sak som senere blir forelagt kontrollutvalget. Dette medfører imidlertid ikke noen automatisk inhabilitet ved behandling av saken i kontrollutvalget, men må vurderes fra sak til sak.», se side 35. Videre har Sivilombudsmannen uttalt seg om forholdet mellom offentlig tjenestemann og engasjement: «Det kan være grunn til å påpeke at tjenestemenn og folkevalgte som skal være med på å treffe enkeltvedtak i mange tilfeller bør være seg bevisst sin rolle dersom det er tale om å engasjere seg i offentlig debatt. Ønsker man å delta i denne, hvilket man selvsagt både kan og bør, må man imidlertid være forberedt på at engasjementet da kan være egnet til å svekke tilliten til en senere deltakelse saksbehandling og avgjørelse av enkeltsaken.», se Sivilombudsmannens årsmelding side 23 og 24. Fylkesmannen har vært i kontakt med Kommunal- og moderniseringsdepartementet i spørsmålet om habilitet og politisk engasjement. Departementet uttrykker at det generelt er en høy terskel for å bli erklært inhabil ved politisk engasjement, fordi man som politiker nettopp skal ha en frihet til å uttrykke sitt politiske engasjement for enkeltsaker. Lovavdelingen har flere ganger vurdert forholdet mellom habilitet og politisk engasjement. Vi viser bl.a. til Lovavdelingens uttalelse 2012/3386 hvor spørsmålet var om statsråd Bård Vegar Solhjell var inhabil til å behandle den såkalte gruve- og fjorddeponi-saken i Førdefjorden i Naustdal kommune. Bakgrunnen var statsrådens særlige engasjement i saken før han tiltrådte som statsråd. Lovavdelingen kom til at inhabilitet ikke forelå og uttalte bl.a. at "Etter vårt syn skal det svært mye til før en statsråds engasjement i en sak til fordel for et bestemt standpunkt, basert på et bestemt politisk syn eller bestemte politiske avveininger, kan føre til at han blir inhabil, så lenge det ikke er grunn til å tro at dette også er utslag av en personlig særinteresse i saken (sml. Rt )." Eckhoff/Smith uttaler i Forvaltingsrett (9.utg. 2010) på side 229: "Innenfor de grenser for hvilke hensyn som er saklige som følger av vedkommende lov [...], kan de som er valgt eller oppnevnt på politisk grunnlag, f.eks. til kommunestyre eller fylkesting, fremme sine politiske mål; de blir ikke inhabile selv om standpunktet til en sak kan bli bestemt av politiske holdninger eller programmer." Det er på det rene at Finn Olav Rolijordet har uttrykt et stort engasjement i sakene om Kallerudlia 9. Fylkesmannen har foretatt en konkret vurdering og er under en viss tvil kommet frem til at det ikke foreligger inhabilitet for kontrollutvalgsmedlem Finn Olav Rolijordet i denne saken. Vi mener at det engasjementet som Rolijordet har utvist er en naturlig del av en politisk oppnevnt tjenestemanns virke. Selv om man som representant i kontrollutvalget har et særskilt krav på seg til å opptre med nøytralitet, objektivitet og uavhengighet, sitter Rolijordet i kontrollutvalget som representant fra kommunestyret. Som politiker har man en stor frihet til å uttrykke sine politiske meninger i det offentlige rom. Som kommunestyremedlem må man godta at medlemmets syn eksponeres både i og utenfor kommunestyresalen, se om dette Frihagens forvaltningsrett (2. utg. 2010) side 222. Rolijordet har så langt Fylkesmannen kan se ikke noen personlig særinteresse i saken. Et søk på Rolijordets blogg viser også at han engasjerer seg sterkt for flere politiske saker i kommunen. Som medlem av et lite opposisjonsparti er det naturlig og nødvendig med engasjement for å få uttrykt sine meninger. Fylkesmannen merker seg også at Rolijordet ikke har deltatt i noen form for ulovlig aksjon eller demonstrasjonsgruppe mot anlegget. Vedtak Finn Olav Rolijordet er habil til å behandle sakene om Kallerudlia 9 i Kontrollutvalget, jf. fvl. 6 andre ledd. Rolijordet har ingen personlig særinteresse i saken. Som politiker har Rolijordet stor frihet til å uttrykke engasjement for enkeltsaker som berører han politisk. Asbjørn Lund e.f. stabssjef Kristin Bruholt rådgiver 3

16 Etter våre rutiner er dette brevet godkjent og sendt uten underskrift.

17 Politisk engasjement utløser ikke inhabilitetlkommunal-rapport.no Side 2 av 5 Finn Olav Rolijordet sier han opplevde kravet om habilitetssjekk Foto: Brynjar Eidstuen, Oppland Arbeiderblad som et forsøk på å begrense hans politiske arbeid. Politisk engasjement utløser ikke inhabilitet Tre politikere i Gjøvik krevde lovlighetskontroll for å vurdere om Rødtpolitiker Finn Olav Rolijordet var inhabil til å behandle en sak han har blogget kritisk om. Nei, konkluderer Fylkesmannen. Av Vegard Venli 26. mars :24 (Oppdatert: 26. mars :24) Liker 0 Tweet 3 I Kraftselskapet Eidsiva fikk etter en lang og opphetet debatt tillatelse til å bygge forbrenningsanlegg i Kallerudlia 9 i Gjøvik kommune. Kommunestyrepolitiker Finn Olav Rolijordet (Rødt) har engasjert seg sterkt i saken, og skrevet en rekke kritiske innlegg både i lokalaviser og på sin blogg. Ivinter krevdetre kommunestyrepolitikeregjennom lovlighetskontrollå få vurdertrolijordetshabilitet, fordi han også harvært med på å behandle den omstridte saken som medlem i kontrollutvalget

18 Politisk engasjement utløser ikke inhabilitettkommunal-rapport.no Side 3 av 5 «Undertegnete stiller spørsmål ved om Finn Olav Rohjordets store engasjement sakene om Kallerudlia 9, både i den lokale debatten i media, i kommunestyret Gjøvik og også i ettertid i kontrollutvalget har påvirket kontrollutvalgets nøytralitet, objektivitet og uavhengighet. Spørsmålet vi stiller oss er om kontrollutvalget er blitt brukt for å fremme partipolitiske synspunkter (..)», skriver de tre politikerne i sitt krav om lovlighetskontroll. Klart habil, og med ytringsfrihet Politikerne viser til Kontrollutvalgsboken, der det blant annet heter at en person blir inhabil til å behandle en sak, dersom det foreligger omstendigheter som er egnet til å svekke tilliten til hans upartiskhet. «For at kontrollutvalget skal gjennomføre sine oppgaver på en effektiv og tillitvekkende måte, er det viktig at det ikke kan stilles spørsmål ved utvalgets NØYTRALITET,OBJEKTIVITETOGUAVHENGIGHET»,framhever de tre politikerne videre. Men Fylkesmannen i Oppland konkluderer motsatt, og fastslår at Finn Olav Rolijordet både var habil og i sin fulle rett til å uttrykke seg kritisk om forbrenningsanlegget: «Rohjordet har ingen personlig særinteresse i saken. Som politiker har Rohjordet stor frihet til å uttlykke engasjement for enkeltsaker som berører han politisk», slår Fylkesmannen fast. Les Fylkesmannens drøfting av habilitets-spørsmålet i Gjøvik her. Dobbeltrolle gir frihet - Da kravet om lovlighetskontroll ble framsatt i kommunestyret, opplevde jeg det som et forsøk på å begrense mitt politiske arbeid, sier Rolijordet til Kommunal- Rapport.no. Han mener at kravet om lovlighetskontroll i tillegg må leses som en indirekte kritikk av kontrollutvalget som organ. - Kontrollutvalget blir nærmest beskyldt for å være fullstendig manipulert av meg, for meg blir det helt meningsløst, sier Rolijordet. Fylkesmannenskriverat det var med noe tvil de konkludertemed at Rolijordet var habil. Det at Rolijordeti tillegg varkommunestyrerepresentant,spilte inn i vurderingen

19 Politisk engasjement utløser ikke inhabilitet Ikonununal-rapport.no Side 4 av 5 «Selv om man som representant i kontrollutvalget har et særskilt krav på seg til å opptre med nøytralitet, objektivitet og uavhengighet, sitter Rolijordet kontrollutvalget som representant fra kommunestyret. Som politiker har man en stor frihet til å uttrykke sine politiske meninger i det offentlige rom. Som kommunestyremedlem må man godta at medlemmets syn eksponeres både i og utenfor kommunestyresalen», skriver Fylkesmannen. Rolijordet står dermed fritt til å blogge videre om saker som opptar han, uten å måtte bekymre seg for at han kan erklæres inhabil. - Jeg leser vedtaket slik at den dobbeltrollen jeg har som kommunestyrerepresentant og kontrollutvalgsmedlem gir meg friheten til å jobbe politisk. Jeg er tross alt gruppeleder for Rødt og vi jobber med mange saker, påpeker Rolijordet. KjetilSolbrekkener sekretærfor 12 kontrollutvalgog også kontrollutvalgeti Gjøvik.Hanharaldriopplevden liknende sak. - Det er nok første gang jeg har vært borti at medlemmer i kontrollutvalget blir påstått inhabile på grunn av politisk aktivitet, sier Solbrekken. Vedlegg Størrelse fylkesmannenoppland habilitetrolijordet.pdfl28.53kb Flere artikler om Politikk habilitet

20 einfo 14/4 - KU-sekretær og revisor har adgang til lukkede møter I brev 1. oktober 2013 til Kommunaldepartementet har NKRF bedt om å få bekreftet sin oppfatning om at kontrollutvalgssekretæren og revisor har rett til å være til stede i lukkede møter i kommunens eller fylkeskommunens folkevalgte organer. I sitt svar 31. mars 2014 bekrefter departementet at revisor, kontrollutvalget og dets sekretær - i samme utstrekning som utvalget sjøl - har rett til å være til stede på lukkede møter i kommunestyret og andre folkevalgte organer. Departementet uttaler imidlertid også at "Et unntak fra dette er at kommunestyret eller fylkestinget kan bestemme at kontrollutvalget ikke har rett til å være til stede i lukket møte i kommunestyret eller fylkestinget". Dette siste går fram av kontrollutvalgsforskriften 4 første ledd andre setning, som er tilføyd med virkning fra 1. januar Kopi av departementets svar følger som vedlegg. Oslo, 1. april 2014 Norges Kommunerevisorforbund Bernt Frydenberg Juridisk rådgiver Norges Kommunerevisorforbund på vakt for fellesskapets verdier Postadresse:Beseksadresse:Telefon: Postboks 1417 VikaMunkedamsveien 3B, 3. etg.e-post: post@nkrf.no 0115 OSLOWeb: Org.nr.: Kontonr.:

21 KOMMUNAL- DET KONGELIGE OG REGIONALDEPARTEMENT Norges Kommunerevisorforbund Postboks 1417 Vika 0115 OSLO Deresref Vår refdato 13/ Kommuneloven 77 nr. 7 - Tilgang til lukkede møter i kommunale eller fylkeskommunale folkevalgte organer Vi viser til brev 1. oktober I brevet reises det spørsmål om kontrollutvalgets sekretariat eller revisor kan delta i lukkede møter i kommuners eller fylkekommuners folkevalgte organer. Kommunal- og regionaldepartementet beklager den lange saksbehandlingstiden. For sammenhengens skyld har vi tatt med et punkt om kontrollutvalgets tilgang til lukkede møter i kommunestyret. Har kontrollutvalget rett til å være til stede i lukket kommunestyremøte Dette er regulert i kommuneloven 77 nr. 7 og 4 i forskrift 15.juni 2004 nr. 905 (kontrollutvalgsforskriften). Kommuneloven 77 nr. 7 lyder: "Kontrollutvalget kan hos kommunen eller ftlkeskommunen, uten hinder av taushetsplikt, kreve enhver opplysning, redegjørelse eller ethvert dokument og foreta de undersøkelser det finner nødvendig for å gjennomføre oppgavene." Kontrollutvalget har etter denne bestemmelsen en generell informasjons-, innsyns- og undersøkelsesrett som ikke er begrenset av at opplysningene er taushetsbelagte. Av 4 i kontrollutvalgsforskriften første ledd fremgår det at kontrollutvalget har rett til å være til stede i lukket møte i kommunens eller fylkeskommunens folkevalgte organer. Et unntak fra dette er at kommunestyret eller fylkestinget kan bestemme at kontrollutvalget ikke har rett til å være til stede i lukket møte i kommunestyret eller fylkestinget. Postadresse Kontoradresse Telefon* Kommunalavdelingen Saksbehandler Postboks8112 Dep Akersg GryLangsæther NO-0032Oslo Orgno. postmottak@krd.dep.no

22 Neste spørsmål blir hvorvidt kontrollutvalgets sekretariat eller revisor har rett til å være til stede i lukkede møter i kommunestyret. Har revisor rett til å være til stede i lukket kommunestyremøte Revisors innsynsrett er hjemlet i kommuneloven 78 nr. 6. Bestemmelsens ordlyd er identisk med kommuneloven 77 nr. 7. Ordlyden trekker i retning av at revisor kan delta i lukkede møter i kommunestyret. Bestemmelsen gir revisor rett til blant annet å "kreve enhver opplysning" og "foreta de undersøkelser som revisor finner nødvendige for å gjennomføre oppgavene. Det kan argumenteres med at det i dette også ligger en rett til å overvære lukkede møter i kommunestyret. I samme retning taler hensynet til revisors funksjon og forsvarlig utførelse av revisors oppgaver. En vid tilgang til informasjon er en forutsetning for at revisor skal kunne utføre sine oppgaver. Departementet viser videre til forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner 15. juni 2004 (revisjonsforskriften) 20 annet ledd. Her heter det at oppdragsansvarlig revisor eller dennes stedfortreder har møterett i kommunestyret. Det er verken i ordlyden i forskriften eller i merknadene til denne som tyder på at det skulle være begrensninger i denne møteretten Departementet mener etter dette at det samlede rettskildebildet synes å gi revisor rett til å være til stede i lukkede møter i kommunestyret. Har kontrollutvalgssekretariatet rett til å være til stede i lukket kommunestyremøte Etter kontrollutvalgsforskriften 20 aimet ledd skal kontrollutvalgssekretariatet påse at de saker som behandles av kontrollutvalget er forsvarlig utredet. Departementet har i tidligere tolkningsuttalelser uttalt at det etter kommuneloven 77 nr. 7 er kontrollutvalget som organ som har innsynsrett, men at i et tilfelle hvor utvalget har besluttet å utøve tilsyn, så kan utvalget overlate til lederen eller sekretariatet å foreta innsyn på utvalgets vegne (sak 05/3440 og 09/2951). Uttalelser i forarbeidene gir etter departementets mening støtte til et slikt identifikasjonssynspunkt mellom utvalg og sekretariat. Vi viser til Ot.prp. nr. 70 ( ), side 57: Den som utøver sekretariatsfunksjonen for kontrollutvalget vil under utøvelsen av denne funksjonen være underlagt kontrollutvalgets myndighet, og anses ikke som en del av kommunens administrasjon. Det vil være kontrollutvalget som definerer sekretariatets oppgaver. Dette forholdet mellom utvalg og sekretariat har også kommet til uttrykk i forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner (kontrollutvalgsforskriften) 20 f"jerdeledd, som lyder: Den som utfører sekretariatsfunksjon for kontrollutvalget er direkte underordnet kontrollutvalget og skal følge de retningslinjer og pålegg som utvalget gir. Side 2

23 Departementet antar etter dette at kontrollutvalgssekretariatet har rett til å være til stede i lukkede møter i kommunestyret i sanune utstrekning som utvalget selv. Dette forutsetter at kontrollutvalget har instruert sekretariatet om å være til stede. Rett til å være til stede i lukkede møter andre ifolkevalgte organer. Videre blir det spørsmål om kontrollutvalget, revisor og sekretariat har tilgang til lukkede møter i underordnede folkevalgte organer. Ordlyden i 77 nr. 7 og 78 nr. 6 "kan hos kommunen eller fylkeskommunen" taler for at retten til å være til stede gjelder alle folkevalgte organer i kommunen. Det samme gjør etter departementets syn formålet med bestemmelsen. Vi viser også til høringsnotat 27. mai 2011 Forslag til endringar i kommunelova og enkelte andre lover (eigenkontrollen i kommunane m.m.) s. 27, hvor det heter: Departementet legg til grunn at kommunelova 77 nr. 7 gir kontrollutvalet heimel til å vere til stades i lukka møte ifolkevalde organ. Departementet legger etter dette til grunn at kontrollutvalget, revisor og sekretariat har rett til å være til stede til lukkede møter i underordnede folkevalgte organer. Med hilsen Siri Halvorsen (e.f.) avdelingsdirektør Gry Langsæther seniorrådgiver Dette dokumentet er elektronisk godkjent og sendes uten signatur. Side 3

24 Ir# Skatteetaten SaksbehandlerDeres datovår dato Oddlaug Johanne Flønæs TelefonDeres referansevår referanse / Kommunestyret i Nesset kommune Kommunehuset 6460 EIDSVÅG I ROMSDAL Kontrollrapport 2013 vedrørende skatteoppkreverfunksjonen i Nesset kommune 1. Generelt om faglig styring og kontroll av skatteoppkreverfunksjonen Skatteoppkreverens ansvar og myndighet følger av skattebetalingsloven 2-8, som utfylles av "Instruks for skatteoppkrevere" av 8. januar Skattekontoret har faglig ansvar og instruksjonsmyndighet overfor skatteoppkreverne i saker som vedrører skatteoppkreverfunksjonen, og plikter å yte veiledning og bistand i faglige spørsmål. Skattekontoret søker gjennom mål- og resultatstyring å legge til rette for best mulig resultater for skatteoppkreverfunksjonen. Grunnlaget for skattekontorets styring av skatteoppkreverfunksjonen er "Instruks for skattekontorenes styring og oppfølging av skatteoppkreverne" av 1.januar Grunnlaget for skattekontorets kontroll av skatteoppkreverfunksjonen er "Instruks for skattekontorenes kontroll av skatteoppkreverne" av 1. februar Skattekontoret har ansvaret for å avklare at skatteoppkreverfunksjonenutøves tilfredsstillende i henhold til gjeldende regelverk på følgende områder: Intern kontroll Regnskapsføring, rapportering og avleggelse av skatteregnskapet Skatte- og avgiftsinnkreving Arbeidsgiverkontroll Riksrevisjonen har ansvaret for revisjon av skatteoppkreverfunksjonen. Skatteetaten utfører oppgavene med kontrollav skatteoppkreverfunksjonen. Postadresse Besøksadresse Sentralbord Postboks 2060 Se Molde Org. nr: : Telefaks skatteetaten.no/sendepost

25 if* 2013/ Side 2 av 4 Om skatteoppkreverkontoret 2.1 Bemanning Sum årsverk til skatteoppkreverfunksjonen iht. skatteoppkreverens årsrapporter: Antall årsverk 2013 Antall årsverk 2012 Antall årsverk ,1 1,1 1,1 Måloppnåelse 3.1 Skatte- og avgiftsinngang Skatteregnskapet for Nesset kommune viser per 31. desember 2013 en skatte- og avgiftsinngang' til fordeling mellom skattekreditorene (etter fradrag for avsetning til margin) på kr og utestående restanser2på kr , herav berostilte krav på kr Skatteregnskapet er avlagt av kommunens skatteoppkrever 15.januar Innkrevingsresultater Vi har gjennomgått innkrevingsresultatene per 31. desember 2013 for Nesset kommune. Resultatene viser følgende: Totalt innbetalt i MNOK Innbetalt av sum krav (i %) Resultatkrav (i %) Innbetalt av sum krav (i %) forrige år Innbetalt av sum krav (i %) regionen Restskatt personligeskattytere ,9 98,9 % 98,0 % 98,9 % 95,0 % Arbeidsgiveravgift ,3 99,6 % 99,9 % 99,9 % 99,9 % Forskuddsskatt personligeskattytere ,1 100,0% 99,7 % 99,7 % 99,3 % Forskuddstrekk ,4 100,0% 100,0% 99,9 % 100,0 % Forskuddsskatt upersonligeskattytere ,7 100,0% 100,0% % 100,0 % Restskatt upersonligeskattytere ,5 100,0% 100,0% 100,0 % 99,6 % Ikke oppnådd krav på arbeidsgiveravgift skyldes avskriving i konkursbo. 1 Suminnbetaltog fordelttil skattekreditorene 2 Sumåpne(ubetalte)forfaltedebetkrav

26 2013/ Side 3 av Arbeidsgiverkontroll Resultater for kommunen per 31. desember 2013 viser følgende iht. skatteoppkreverens resultatrapportering: Antall arbeidsgivere 116 Minstekrav (5 (%) Antall utførte kontroller 2013 Utført kontroll 2013 (i %) Utført kontroll 2012 (i %) Utført kontroll 2011 (i %) Utført kontroll 2013 i region (i %) 6 6 5,2 % 5,3 % 5,0 % 4,3 % Kontroll av skatteoppkreverfunksjonen Skattekontoret har i 2013 gjennomført stedlig kontroll av skatteoppkreverkontoret for områdene skatteregnskap, innkreving og arbeidsgiverkontroll. Siste stedlige kontroll ble avholdt 12. september Skattekontoret har i 2013 i tillegg gjennomført kontorkontroll av skatteoppkreverkontoret for områdene intern kontroll, skatteregnskap og arbeidsgiverkontroll. Resultat av utført kontroll Intern kontroll Basert på de kontrollene som skattekontoret har gjennomført, har vi ikke avdekket vesentlige svakheter i skatteoppkreverens overordnede interne kontroll. Regnskapsforing, rapportering og avleggelse av skatteregnskap Basert på de kontrollene som vi har gjennomført, finner skattekontoret at regnskapsføringen, rapporteringen og avleggelsen av skatteregnskapet i det alt vesentlige er i samsvar med gjeldende regelverk og gir et riktig uttrykk for skatteinngangen i regnskapsåret. Skatte- og avgiftsinnkreving Basert på de kontrollene som vi har gjennomført, finner skattekontoret at utførelsen av innkrevingsarbeidet og oppfølgingen av restansene i det alt vesentlige er i samsvar med gjeldende regelverk.

27 2013/ Side 4 av 4 Arbeidsgiverkontroll Basert på de kontrollene som vi har gjennomført, finner skattekontoret at utførelsen av arbeidsgiverkontrollen i det alt vesentlige er i samsvar med gjeldende regelverk og utføres i tilstrekkelig omfang. 6. Ytterligere informasjon Skattekontoret har gjennom sine kontrollhandlinger i 2013 gitt anbefaling som er meddelt skatteoppkreveren i rapport av 30. september Skatteoppkreverkontoret har gitt tilbakemelding på anbefaling som er gitt. Vennlig hilsen v rx tein-ove Hjortland fung. avdelingsdirektør Skatt Midt-Norge IdL6(147-, Ida Moen Kopi til: Kontrollutvalget for Nesset kommune Skatteoppkreveren for Nesset kommune Riksrevisjonen

28 NESSET KOMMUNE Kontrollutvalget Saksmappe: Arkiv: Saksbehandler: Dato: /02 210&13 Åse S. Eriksen Saksframlegg Utvalgssaksnr Utvalg Møtedato PS 10/14 Kontrollutvalget NESSET KOMMUNE. ÅRSREGNSKAP FOR 2013 Sekretærensforslagtil uttalelse Kontrollutvalget har i møte i sak 10/14 behandlet Nesset kommunes årsregnskap for Grunnlaget for behandlingen har vært regnskapet, revisors beretning, datert 1. april 2014, revisors brev av 30. mars 2014 og rådmannens årsmelding for I tilegg har revisjonen, rådmann og økonomisjef supplert utvalget med muntlig informasjon om aktuelle problemstillinger. Årsregnskapet, som består av driftsregnskap, investeringsregnskap, balanseregnskap, økonomiske oversikter og noter er avlagt av rådmannen og økonomisjef. Nesset kommunes driftsregnskap for 2013 viser kr til fordeling til drift og et regnskapsmessig mindreforbruk på kr Netto driftsresultat er negativt med kr Årets bruk av disposisjonsfond utgjør 6,9 mill. kroner mens overføringene til investeringsregnskapet utgjør 1,5 mill. kr. mot budsjettert 1,9 mill. kroner. Enhetene har i 2013 hatt god budsjettstyring og avvikene som fremkommer mellom budsjett og regnskap viser mindreforbruk. Det er redegjort for den enkelte enhet i rådmannens årsmelding. Kontrollutvalget har påsett at kommuneregnskapet er revidert på en betryggende måte. Etter revisjonens mening er årsregnskapet avgitt i samsvar med lov og forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Etter utvalgets gjennomgang av årsmelding og regnskap, samt revisors beretning, mener kontrollutvalget at årsregnskapet gir et forsvarlig uttrykk for resultatet av Nesset kommunes virksomhet i 2013 og for kommunen sin økonomiske stilling pr Ut over dette, og det som fremgår av saksframlegget til kontrollutvalget og revisjonsberetningen, datert 1. april 2014, har kontrollutvalget ikke merknader til Nesset kommunes regnskap for Kontrollutvalget anbefaler at kommunestyret godkjenner årsregnskapet for Nesset kommune for 2013 slik det er avlagt.

29 Saksopplysninger I henhold til lov 25.september 1992 nr 107 om kommuner og fylkeskommuner (koml.) 77 nr 4 skal kontrollutvalget "påse at kommunens eller fylkeskommunens regnskaper blir revidert på en betryggende måte." I medhold av bestemmelsen har Kommunaldepartementet gitt Forskrift 15.juni 2004 nr 905 om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner (kontrollutvalgsforskriften) hvor kontrollutvalgets oppgaver ved regnskapsrevisjon fremkommer i kapittel 4. Det følger av forskriftens 7 at kontrollutvalget skal avgi uttalelse om årsregnskapet før det vedtas av kommunestyret. Uttalelsen avgis til kommunestyret med kopi til formannskapet som følger formannskapets behandling og innstilling om årsregnskapet til kommunestyret. Vedlagt følger: Revisjonsberetning, datert 1. april 2014 Revisors notat til kontrollutvalget, datert 30. mars 2014 VURDERING Grunnlaget for behandlingen av saken er kommunens årsregnskap som inngår i rådmannens årsmelding for 2013, revisors beretning, datert 1. april 2014, samt revisors notat, datert 30. mars Regnskapet viser et mindreforbruk på kr mot budsjettert med kr 0,-. Netto driftsresultat er negativt med 3,1 mill. kr som er 5,9 mill. kr bedre enn regulert budsjett for 2013 og 5,5 mill. kroner mindre enn foregående år. Nøkkeltallanalysen viser at Nesset kommunes netto driftsresultat er negativt med 1,2 % av inntektene for Dette er lavere enn Fylkesmannens anbefalinger på minimum + 3 % men viser en bedring i forhold til siste år. Kommunens lånegjeld utgjør ved årsskiftet 79,6 % av driftsinntektene. Dette er en del høyere enn Fylkesmannens anbefalte nivå på 50 % av driftsinntektene, og kommunens økonomi kan være sårbar i forhold til eventuelle renteøkninger. Kommunens likviditet viser en tilbakegang i forhold til foregående år og for 2013 utgjør arbeidskapitalens driftsdel 1,1 % av driftsinntektene mot 3,2 % i Måltallet sier at den bør minimum være 5 % av kommunens driftsinntekter. Premieavvik er differansen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad. I Nesset kommune har premieavviket hatt en liten økning fra 2012 til Totalt premieavvik pr utgjør kr Sekretariatet mener det ikke har framkommet forhold som må omtales spesielt i kontrollutvalgets uttalelse. Dersom gjennomgangen i møtet ikke frembringer nye opplysninger, kan det gis en uttalelse på bakgrunn av sekretærens forslag, med eventuelle endringer gjort i møtet. Rådmannens årsmelding med kommunens årsregnskap sendes ut elektronisk som eget vedlegg, men vil bli utdelt i trykt versjon i møtet. Åse Solveig Eriksen kontrollsekretær