REGNSKAP FRÆNA KOMMUNE

Transkript

1 REGNSKAP 2013 FRÆNA KOMMUNE

2

3 Innholdsfortegnelse Regnskapsskjema 1A... 1 Regnskapsskjema 1B... 2 Regnskapsskjema 2A... 3 Regnskapsskjema 2B... 4 Balansen... 7 Hovedoversikt drift... 8 Hovedoversikt investering... 9 Note 1 Arbeidskapital Note 2 Avsetninger og bruk av fond Note 3 Ytelser ledende personer og kontrollorgan Note 4 Netto driftsresultat Note 5 Regnskapsmessig mer /mindre forbruk Note 6 Kundefordringer Note 7 Pensjon, Kommunal Landspensjonskasse (KLP) Note 8 Pensjon, Statens Pensjonskasse (STP) Note 9 Låneforpliktelser Note 10 Garantiansvar Note 11 Aksjer og andeler i varig eie Note 12 Utlån Note 13 Oppdekking investeringsregnskapet Note 14 Etterkalkyle vann, avløp, renovasjon, slam og feiing Note 15 - Minimumsavdrag Note 16 Regnskapsprinsipper Note 17 - Kaptialkontoen... 31

4 Side1 Regnskapsskjema 1A Frie disponible inntekter Regnskap 2013 Rev. Budsjett 2013 Oppr. Budsjett 2013 Regnskap 2012 Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd *) Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd *) Sum frie disponible inntekter Finansinntekter og finansutgifter Renteinntekter og utbytte *) Renteutgifter, provisjon og andre finansutgifter *) Avdrag på lån *) Netto finansinntekter/utgifter Avsetninger og bruk av avsetninger Til dekning av tidligere års regnskapsmessig underskudd (merforbruk) *) Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger *) Bruk av tidligere års regnskapsmessige overskudd Bruk av ubundne avsetninger *) Bruk av bundne avsetninger *) Bruk av likviditetsreserven Netto avsetninger Overført til investeringsregnskapet *) Til fordeling drift Regnskapsmessig over/underskudd (Merforbruk/mindre forbruk) *) Avvik i forhold til hovedoversikt drift skyldes at noen av føringene her er knyttet direkte mot enhetene.

5 Side2 Regnskapsskjema 1B Enhet Regnskap 2013 Rev. Budsjett 2013 Oppr. Budsjett 2013 Regnskap 2012 Rådmannen Administrasjon Personal/Organisasjon Sørviskontor Haukås skole Sylte skole Malme skole Aureosen/Jendem skole Tornes skole Bud skole Hustad skole Fræna ungdomsskole Opplæringssenteret Bjørnsund Leirskole Kommunale barnehager Institusjonstjenesta Heimebasert tenester Kjøkken Alders- og sjukeheimar NAV Sosialtenesten Helse og familie Kultur Kulturskolen Landbruk Teknisk forvaltning Teknisk Drift VAR Diverse Andre ansvar Motpost avskrivinger Reserve/ikke disponert SUM

6 Side3 Regnskapsskjema 2A Regnskap 2013 Rev. Budsjett 2013 Oppr. Budsjett 2013 Regnskap 2012 Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskuttering Avdrag på lån Avsetninger Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekt fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Mottatte avdrag Mottatte refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket

7 Side4 Regnskapsskjema 2B Investeringsansvar Revidert budsjett 2013 Opprinnelig Budsjett Egenkapitalinnskot KLP Datautstyr alle etater Orkide - prosjekt IKT Orkide - prosjekt Oppvekst IKT - Prosjekt virtualisering - skole IKT - Prosjekt nye servere - adm IKT - Prosjekt digitalt arkiv Uteområde Skole/barnehage Fræna U.skole - påbygg adm.fløy Fræna U-skole - kunstgrasbane Haukås skole - ventilasjon vestfløy Haukås skole - renovering fasade vestfløy Haukås skole - nye dører og låssystemer Jendem skole - skråning Hustad skole - ventilasjon østfløy Hustad skole - renovering vinduer - byggetr. I Bjørnsund Leirskole Helsesenteret-opprusting bygning Opprusting Pensjonærbustaden Sal av helsesenteret Renovering hovedkjøkken Tekniske hjelpemiddel innan pleie og omsorg Nødstrømsaggregat Lundhaugen Opprusting Farstad Aldersheim Ombygging omsorgsleiligheter Farstad Bøtunet husvære for demente Psykiatri bustad på Eidem Bustadfelt Malmefjorden Bustadfelt Torneskleiva III bustadfelt Hustad bustadfelt Dalelia III bustadfelt Startlån - Husbanken Omsorgsbustad Eidem Elnesvågen Butikksenter Industriområde Indre Harøy Varhol industriområde Holamyra nye industrifelt Rehabilitering bygg Nye kontorer Istadbygget Salgsinntekter Investeringsrekneskapen Tursti Elnesvågen Tursti Skaret Friluftsområder for almenheten Kyststi i Bud Ballbinge Dalelia Klatrejungel Sylte skole

8 Side5 Investeringsansvar Tursti Tornes Opprusting Frænahallen Revidert Budsjett 2013 Opprinnelig Budsjett Nytt dekke Brynhallen Kulturskolen Utstyr Opprusting kirkebygg Grunnkjøp i Bud Reguleringsarbeid Elnesvågen Sentrum Kartlegging Kommuneplanarbeid Korsmyra, registreringsgraving Fræna brannstasjon - ny vaskehall Vatn - diverse anlegg Ny vassledning Bergset VA-anlegg Varhol VL øvre linje fram til Haukås øvre Omlegging VA-ledning på Eidem Vest Kloakk - diverse anlegg Avløpsrensing på Tornes Bud Nord - Avløp Høgdebasseng Malmefjorden VA-anlegg Malmedalen Høgdebasseng Malmedalen Herskaret vassbehandlingsanlegg Rehabiltering VA Bøen (Elnesvågen) Uttak av slam Tornes Rehabilitering VA Tornes Trafikktryggingstiltak VA - Rundkjøring i Elnesvågen Asfaltering Tømmervegen Reparasjon gatelys Gang- og sykkelv. Brynhallen - Farstad, trinn Gangveg Sandbukta, trinn Gangveg Jendem Gangveg Bud stadion-bud skule Gangveg Jendem skule-butikk på Jendem Gangveg Kjørsvika-Tornes Tilførselsveg Øvre Haukås Åsvegen Planlegging regulerte område Harøysund Årsavslutningsdisposisjoner Sum:

9 Side6 Sammendrag oppdekking: Revidert Budsjett Opprinnelig Budsjett Konto Sal av tomter og grunn Sal av bygninger Refusjonar frå staten Refusjonar frå fylkeskommunar Spelemidler frå fylkeskommunen Refusjonar frå kommunar Refusjonar frå andre (private) Statstilskot Bruk av lån Mottekne avdrag på formidlingslån Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond Overføringar frå driftsrekneskapet Overført frå drift (MVA-komp.) Sum oppdekking

10 Side7 Balansen EIENDELER Regnskap 2012 Anleggsmidler: Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Aksjer og andeler Pensjonsmidler Sum anleggsmidler Omløpsmidler: Kortsiktige fordringer Premieavvik Aksjer og andeler Obligasjoner Kasse, postgiro og bankinnskudd Sum omløpsmidler SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital: Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Endring regnskapsprinsipp Regnskapsmessig mindre forbruk 0 0 Regnskapsmessig merforbruk Udisponert i investeringsregnskapet 0 0 Udekket i investeringsregnskapet Likviditetsreserve 0 0 Kapitalkonto Sum egenkapital Gjeld: Langsiktig gjeld Pensjonsforpliktelse Ihendehaverobligasjon 0 0 Sertifikatlån 0 0 Andre lån Sum langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld Kassakredittlån Annen kortsiktig gjeld Premieavvik Sum kortsiktig gjeld Sum gjeld SUM EGENKAPITAL OG GJELD

11 Side8 Hovedoversikt drift Regnskap 2013 Rev. Budsjett 2013 Oppr. Budsjett 2013 Regnskap 2012 Driftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Varekjøp til egen produksjon Varekjøp som erstatter egen produksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Renteinntekter, utbytte og eieruttak Gevinst på finansielle instrumenter Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Renteutgifter, provisjon og andre finansutgifter Avdragsutgifter Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finansieringstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindre forbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserve Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Avsetninger disposisjonsfond Avsetninger til bundne fond Avsetninger til likvidreserven Sum avsetninger Regnskapsmessig mindre forbruk Regnskapsmessig merforbruk

12 Side9 Hovedoversikt investering Inntekter Revidert Budsjett 2013 Opprinnelig Budsjett 2013 Regnskap 2012 Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter, utbytte og eieruttak Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Varekjøp i egen produksjon Varekjøp som erstatter egen produksjon Overføringer Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Fordelte utgifter Sum utgifter Finanstransaksjoner Avdragsutgifter Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning tidl. års udekket Avsetninger til ubundne investeringsfond Avsetninger til bundne fond Avsetninger til likvidreserve Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Finansiering Bruk av lån Mottatte avdrag på utlån Salg av aksjer og andeler Overføringer fra driftsregnskapet Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Sum finansiering Ikke dekt (underskudd)

13 Side10 Note 1 Arbeidskapital ENDRING I ARBEIDSKAPITALEN BEVILGNINGSREGNSKAPET Regnskap 2012 Anskaffelse av midler: Inntekter Refusjoner Rammetilskudd, skatt og andre overføringer Eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler: Kjøp av varer og tjenester til egenproduksjon Kjøp av varer og tjenester som erstatter egenproduksjon Eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse anvendelse: Endring i ubrukte lånemidler Inngående balanse Utgående balanse Endring i ubrukte lånemidler Endring i arbeidskapital ENDRING I ARBEIDSKAPITALEN BALANSEN Omløpsmidler: Inngående balanse Utgående balanse Endring i omløpsmidler Kortsiktig gjeld: Inngående balanse Utgående balanse Endring i kortsiktig gjeld Endring i arbeidskapital Memoriakonto: Ubrukte lånemidler Andre memoriakonto (VAR) Lån av fondsmidler 0 0 Lån av likviditetsreserven 0 0 Motkonto memoriakonto Sum 0 0

14 Side11 Note 2 Avsetninger og bruk av fond Disposisjonsfond Regnskap 2012 Saldo pr Brukt i driftsregnskapet, Bjørnsund leirskole Opprusting kirkebygg Fræna Rideklubb Rekruttering Bjørnsund leirskole Saldo disposisjonsfond pr Ubundne investeringsfond Saldo pr Avsett i kapitalregnskapet Brukt i kapitalregnskapet Saldo ubundne investeringsfond pr Bundne investeringsfond Saldo pr Avsett i kapitalregnskapet Brukt i kapitalregnskapet Saldo bundne investeringsfond pr Bundne driftsfond Saldo pr Avsatt i driftsregnskapet Brukt i driftsregnskapet Saldo bundne driftsfond pr

15 Side12 Note 3 Ytelser ledende personer og kontrollorgan Regnskap 2012 Ledende personer: Ordfører Varaordfører Rådmann Totalt for ledende personer Kontrollorgan: Honorar for revisjon av regnskapet Honorar for forvaltningsrevisjon Andre oppgaver revisor Kontrollutvalgssekretær Totalt for kontrollorgan Utbetalt honorar eller godtgjørelse for verv i 2013 Ordfører Rådmann Styremedlem Norlund AS Styremedlem Torabu AS Styremedlem Fræna Sentrumsutvikling Note 4 Netto driftsresultat Regnskap 2012 Netto driftsresultat Tap på finansforvaltning 0 Gevinst på finansforvaltning Korrigert netto driftsresultat

16 Side13 Note 5 Regnskapsmessig mer /mindre forbruk Posten regnskapsmessig mer-/mindre forbruk i balansen inneholder: Regnskapsår Merforbruk Mindre forbruk Sum Det er vedtatt at underskudd for 2008 og 2011 skal dekkes inn i med en fjerde-del hvert år, jfr. Økonomiplan. Kommunen er i strid med reglene for nedbetaling i kommunalloven jfr. 48 punkt 4, og har søkt Kommunaldepartementet om godkjenning av dette. Fylkesmannen har gitt sin støtte til dette, med kommunen har enda ikke mottatt svar fra departementet. I 2013 er akkumulert underskudd redusert med kr ,-

17 Side14 Note 6 Kundefordringer I løpet av 2013 ble det sendt ut ca fakturaer på i overkant av kr ,-. Av kunderestanser pr , er kr ,- kategorisert som vanskelig/ ikke mulig å kreve inn. I dette beløpet er det regnskapsført kr ,- som krav på staten v/bufetat, for drift av barnebolig, ansvar Kravet er bestridt og kommunene har gått til rettslige skritt for å få avklart staten sitt ansvar. Type krav Vanskelig å kreve inn Ikke mulig å kreve inn Sum krav Barnehager SFO Helse og sosial Husleie Tekniske gebyr Diverse Sum Krav som ikke er mulig å kreve inn, er sendt til tvangsinnkreving, med det har ikke vært mulig å få utlegg. Krav som er vanskelig å kreve inn, er krav som er under innkreving, eller krav det er klaget på.

18 Side15 Note 7 Pensjon, Kommunal Landspensjonskasse (KLP) Årets netto pensjonskostnad Årets opptjening Rentekostnad Brutto pensjonskostnad Forventet avkastning Netto pensjonskostnad Sum amortisert premieavvik Administrasjonskostnad Samlet kostnad (inkludert administrasjon) Årets premieavvik Betalt premie (inkludert administrasjon) Administrasjonskostnad Netto pensjonskostnad Premieavvik Pensjonsforpliktelse Brutto påløpt forpliktelse Pensjonsmidler Netto forpliktelse før arbeidsgiveravgift Spesifisert brutto pensjonsforpliktelse Brutto påløpte forpliktelse Årets opptjening Rentekostnad Utbetalinger Amortisering estimatavvik - forpliktelse Brutto påløpt pensjonsforpliktelse Gjenstående amortisering - forpliktelser 0 0 Brutto pensjonsforpliktelse estimat full amortisering Spesifisert pensjonsmidler Brutto pensjonsmidler Betalt premie (inkludert administrasjon) Administrasjonskostnad Utbetalinger Forventet avkastning Amortisering estimatavvik - midler Brutto pensjonsmidler Gjenstående amortisering - pensjonsmidler 0 0 Brutto pensjonsmidler estimat full amortisering Amortisering av premieavvik Beregnet premieavvik året før /10 av fjorårets premieavvik amortisert Amortisering av premieavvik fra tidligere år Sum amortisert premieavvik til føring Beregningsforutsetninger Forventet avkastning på pensjonsmidler 5,00 % 5,50 % Diskonteringsrente 4,00 % 4,50 % Forventet årlig lønnsvekst 2,87 % 3,16 % Forventet årlig G- og pensjonsregulering 2,87 % 3,16 % Medlemsstatus Antall aktive Antall oppsatte Antall pensjoner Gjennomsnitts pensjonsgrunnlag Gjennomsnitts alder 45,80 45,24 Gjennomsnitts tjenestetid 10,35 10,35

19 Side16 Note 8 Pensjon, Statens Pensjonskasse (STP) Årets netto pensjonskostnad Årets opptjening Rentekostnad Brutto pensjonskostnad Forventet avkastning Netto pensjonskostnad Sum amortisert premieavvik Avrekning for tidligere år Administrasjonskostnad Samlet kostnad (inkludert administrasjon) Årets premieavvik Betalt premie (inkludert administrasjon) Avrekning for tidligere år Administrasjonskostnad Netto pensjonskostnad Premieavvik Pensjonsforpliktelse Brutto påløpt forpliktelse Pensjonsmidler Netto forpliktelse før arbeidsgiveravgift Spesifisert pensjonsforpliktelse (gjeld) Brutto påløpte forpliktelse Årets opptjening Rentekostnad Utbetalinger Amortisering estimatavvik - forpliktelse Brutto påløpt pensjonsforpliktelse Gjenstående amortisering - forpliktelser 0 0 Brutto pensjonsforpliktelse estimat full amortisering Spesifisert pensjonsmidler (eiendeler) Brutto pensjonsmidler Forfalt premie (inkludert administrasjon) Administrasjonskostnad Utbetalinger 0 0 Forventet avkastning Amortisering estimatavvik - midler Brutto pensjonsmidler Gjenstående amortisering - pensjonsmidler 0 0 Brutto pensjonsmidler estimat full amortisering Amortisering av premieavvik Beregnet premieavvik året før /10 av fjorårets premieavvik amortisert Amortisering av premieavvik fra tidligere år Sum amortisert premieavvik til føring

20 Side17 Spesifikasjon av estimatavvik Faktisk forpliktelse Estimert forpliktelse Estimatavvik forpliktelse Akkumulert avvik tidl. år Amortisert avvik i år Gjenstående samlet avvik forpliktelse Estimerte pensjonsmidler Faktiske pensjonsmidler Estimatavvik midler Akkumulert avvik tidl. år Amortisert avvik i år Gjenstående samlet avvik midler Beregningsforutsetninger Forventet avkasting på pensjonsmidler 4,35 % 4,85 % Diskonteringsrente 4,00 % 4,50 % Forventet årlig lønnsvekst 2,87 % 3,16 % Forventet årlig G- og pensjonsregulering 2,87 % 3,16 %

21 Side18 Note 9 Låneforpliktelser Konto Bank og lånenummer Rest tid Regnskap 2012 Rente Bindingstid Merknad (Innløysing) Utbetalt Låneordning Formål Investeringslån: Opplysning vesenets fond Sum Opplysning vesenets fond Kommunalbanken , P.t.rente Kommunalbanken , Fast rente Kommunalbanken , P.t.rente Kommunalbanken , Fast rente Kommunalbanken , P.t.rente Kommunalbanken , Fast rente Kommunalbanken , mnd Nibor Kommunalbanken , Fast rente Kommunalbanken , P.t.rente Kommunalbanken , P.t.rente Kommunalbanken , Grønn p.t Kommunalbanken , Fast rente Kommunalbanken , P.t.rente Kommunalbanken , P.t.rente Kommunalbanken , P.t.rente Sum Kommunalbanken Husbanken Flytende Oppføringslån Husbanken Flytende Barnehagelån Husbanken Flytende Oppføringslån Husbanken Flytende Kjøpslån Husbanken , Annuitet Fast rente Grunnlån kjøp knyttet til Husbanken , prosjekt. "Leie 2009 Fast rente Grunnlån kjøp Husbanken , før eie" 2009 Fast rente Grunnlån kjøp

22 Side19 Sum Husbanken KLP Forsikring ,94 Sum KLP Forsikring Sum Investeringslån Etableringslån/startlån: Husbanken Etablering Flytende Etableringslån Husbanken Etablering Flytende Etableringslån Husbanken Etablering Flytende Etableringslån Husbanken Etablering Flytende Etableringslån Husbanken Etablering Flytende Etableringslån Husbanken Etablering Flytende Etableringslån Husbanken Etablering Flytende Etableringslån Husbanken Etablering Flytende Etableringslån Husbanken Etablering Flytende Etableringslån Husbanken Startlån Flytende Startlån videreutlån Husbanken Startlån Flytende Startlån videreutlån Husbanken Startlån Flytende Startlån videreutlån Husbanken Startlån Flytende Startlån videreutlån Husbanken Startlån Flytende Startlån videreutlån Husbanken Startlån Flytende Startlån videreutlån Husbanken Startlån Flytende Startlån videreutlån Husbanken Startlån Flytende Startlån videreutlån Husbanken Startlån Flytende Startlån videreutlån Sum Etableringslån/startlån Sum Lånegjeld

23 Side20 Note 10 Garantiansvar Institusjon Innvilget år Garantibeløp Resterende Restbeløp Långiver Løpetid Mobarn Hauglia Lån nr Husbanken Mobarn Malmefjorden Lån nr Husbanken Torabu AS Lån nr Kommunalbanken Utsyn Barnehage Lån nr Husbanken Haugtussa Barnehage Lån nr dellån 2006 Husbanken Torabu AS Lån nr Kommunalbanken Torabu AS Lån nr Kommunalbanken Jendem Velforening Lån nr Husbanken Tøndergård skole Lån nr % av lånet Kommunekreditt RIUA Romsdal Interkommunale utvalg Mot. akutt forurensing Lån nr Kommunalbanken

24 Side21 Institusjon Innvilget år Garantibeløp Resterende Restbeløp Långiver Løpetid RIR, lån nr ,1 % av lånet (inntil 50 mill.) Kommunalbanken RIR, lån nr ,1 % av lånet Kommunalbanken Tøndergård skole Lån nr % av lånet KLP Haugtussa barnehage Lån BFH Sparebank Tøndergård skole Lån nr % av lånet Kommunalbanken Sum garantiansvar Realgaranti: Kommunen har gitt realgaranti til BFH Sparebank for et lån som Elnesvågen Stadion og Elnesvågen Allianse her i en utenlandsk bank Ang. Garanti nummer 9, 10, 11,12,13 og 15: Dette gjelder lån som Tøndergård skole, RIUA og RIR har tatt som. Dette er ikke garantier i vanlig forstand, men kommunen er ansvarlig som medeier i interkommunale selskap. Det er selskapene selv som tar opp lånene. Deltakerkommunene sin del av lånene og lignende, kommer fra vedtektene eller avtalene med kommunene Lån 9: Fræna kommunes del av lånet. Lån 10: Gjelder hele lånet. Det er ikke oppsatt fordeling i vedtaket. Lån 11: Fræna kommune sin del av 50 millioner og reelt låneopptak. Lån 12: Fræna kommune sin andel av lånet. Lån 13: Fræna kommune sin andel av lånet. Lån 15: Fræna kommune sin andel av lånet.

25 Side22 Note 11 Aksjer og andeler i varig eie Bokført verdi pr Regnskap 2012 Eigedomsselskapet Norlund AS Torabu AS Kystlab AS Harøysund Næringspark AS Molde Lufthavnutvikling AS Langfjordtunellen AS Astero AS Nord Vest Handverk AS Biblioteksentralen AS Gass Ror AS Skaret Skisenter AS Tusten Tunellselskap Fræna Næringsforum AS Fræna Boligstiftelse AS Ergan Eiendom AS Fræna Sentrumsutvikling AS Muritunet AS KLP - Egenkapitalinnskot EBRL - hus 5 vest, sokkel EBRL - hus 5 vest, 1. etg EBRL - hus 6 øst. 1. etg EBRL - hus 6 vest, 1. etg EBRL - hus 6 øst. sokkel EBRL - hus 6 vest. sokkel Fræna Stadion AL Snarveien AS Sum aksjer og andeler

26 Side23 Note 12 Utlån Bokført saldo pr Regnskap 2012 Fræna Sentrumsutvikling Utlån til etablering Utlån til sosiale formål Utlån til andre formål Sum utlån

27 Side24 Note 13 Oppdekking investeringsregnskapet Oppdekking MVA Refusjon/ Ikke Lån Fond Salg Avdrag Ansvar Kostnad kompensasjon Overføring. finansiert Egenkapitalinnskot KLP Datautstyr alle etater Orkide - prosjekt IKT Orkide - prosjekt Oppvekst IKT - prosjekt virtualisering - skole IKT - Prosjekt nye servere - adm. IKT - Prosjekt digitalt arkiv Uteområde skole/barnehage Fræna U.skole - påbygg adm.fløy Fræna U.skolekunstgrasbane Haukås skole- ventilasjon vestfløy Haukås skole- renovering fasade vestfløy Haukås skole - nye dører og låssystemer Hustad skole - ventilasjon østfløy Hustad skole - renovering vinduer byggetrinn I Bjørnsund leirskole Helsesenteret - opprusting bygning Opprusting pensjonærbolig Sal av helsesenteret Renovering hovedkjøkken Teknisk hjelpemiddel innan pleie og omsorg Nødstrømsagregat Lundhaugen Opprusting Farstad aldersheim Ombygging omsorgsleiligheter Farstad Bøtunet husvære for demente Psykiatri bustad på Eidem Malmefjorden bustadfelt

28 Side25 Oppdekking MVA Refusjon/ Ikke Lån Fond Salg Avdrag Ansvar Kostnad kompensasjon overføring finansiert Torneskleiva III bustadfelt Hustad bustadfelt Dalelia III bustadfelt Omsorgsbustad Eidem Elnesvågen butikksenter Industriområde Indre Harøy Varhol industriområde Holamyra nye industrifelt Rehabilitering bygg Nye kontorer Istadbygget Friluftsområder almennheten Tursti Elnesvågen Tursti Skaret Kyststi i Bud Ballbinge Dalelia Klatrejungel Sylte skule Tursti Tornes Opprusting Frænahallen Kulturskolen - utstyr Opprusting kirkebygg Grunnkjøp i Bud Reguleringsarbeid Elnesvågen sentrum Kommuneplanarbeid Korsmyra, registreringsgraving Fræna brannstasjon-ny vaskehall Ny vassledning Bergset VA-anlegg Varhol VL øvre linje fram til Haukås øvre Omlegging VA-ledning Eidem vest Avløpsrensing på Tornes Bud Nord - Avløp VA-anlegg Malmedalen Høgdebasseng Malmedalen

29 Side26 Ansvar Herskaret vassbehandlingsanlegg Rehabilitering VA Bøen Kostnad Lån MVA kompensasjon Fond Oppdekking Refusjon/ overføring Salg Avdrag Ikke finansiert Uttak av slam Tornes Rehabilitering VA Tornes VA- Rundkjøring i Elnesvågen Reparasjon gatelys Gang-og sykkervei,brynhallen Farstad, trinn 2 Gangvei Sandsbukta, trinn Gangveg Jendem Gangveg Bud stadion- Bud skole Gangveg Jendem skule-butikk på Jendem Gangveg Kjørsvika- Tornes Tilførselsveg Øvre Haukås Åsvegen Planlegging regulerte område Harøysund Årsavslutningsdisposisjener Salgsinntekter Investeringsrekneskap en Startlån - Husbanken Sum

30 Side27 Note 14 Etterkalkyle vann, avløp, renovasjon, slam og feiing Gebyrfinansierte selvkosttjenester Etterkalkyle 2013 Fræna kommune har utarbeidet etterkalkyle for betalingstjenester i henhold til Retningslinjer for beregning av selvkost for kommunale betalingstjenester (H-2140, Kommunal- og regionaldepartementet, januar 2003). Kommunen benytter selvkostmodellen Momentum Selvkost Kommune. Selvkost innebærer at kommunens kostnader med å frembringe tjenestene skal dekkes av gebyrene som brukerne av tjenestene betaler. Kommunen har ikke anledning til å tjene penger på tjenestene. For å kontrollere at dette ikke skjer må kommunen, etter hvert regnskapsår, utarbeide en selvkostkalkyle som viser selvkostregnskapet for det enkelte gebyrområdet. Elementene i en selvkostkalkyle avviker fra kommunens ordinære driftsregnskap på enkelte områder og de to regnskapene vil, som eksemplet under viser, ikke være direkte sammenlignbare. I selvkostkalkyen inngår regnskapsmessige driftsinntekter, driftsutgifter eksklusiv regnskapsmessige avskrivninger, kalkulatoriske avskrivninger og rentekostnader, samt henførte indirekte driftsutgifter (administrasjonsutgifter). Ved beregning av kalkulatoriske avskrivninger skal det i selvkostberegningene gjøres fratrekk av fremmedfinansiering. Kalkulatorisk rentekostnad inngår ikke i kommunens driftsregnskap, men representerer en alternativ avkastning kommunen går glipp av ved at kapital er bundet i anleggsmidler. Den kalkulatoriske rentekostnaden beregnes med utgangspunkt i anleggsmidlenes restavskrivningsverdi og en kalkylerente. Kalkylerenten er årsgjennomsnittet av Norges Banks 3-årig statsobligasjonsrente + 1 %-poeng. I 2013 var denne lik 2,63 %. Retningslinjene fastsetter regler for henføring av relevante administrasjonsutgifter som kan inngå i selvkostgrunnlaget. Videre er det bestemt at eventuelle overskudd skal avsettes til bundne selvkostfond. Et overskudd fra et enkelt år skal tilbakeføres til brukerne i form av lavere gebyrer i løpet av en femårsperiode. En generasjon brukere skal ikke subsidiere neste generasjon, eller omvendt. Kostnadene ved tjenestene som ytes i dag skal dekkes av de brukerne som drar nytte av tjenesten. Dette innebærer at dersom kommunen har overskudd som er eldre enn fire år, må dette i sin helhet gå til reduksjon av gebyrene det kommende budsjettåret. Eksempelvis må et overskudd som stammer fra 2013 i sin helhet være disponert innen I tillegg til å utarbeide en etterkalkyle for hver betalingstjeneste må kommunen også utarbeide forkalkyler i forkant av budsjettåret for å estimere drifts- og kapitalkostnader for neste økonomiplanperiode. Forkalkylene gir grunnlaget for kommunens gebyrsatser. Ved budsjettering er det en rekke usikre faktorer, herunder fremtidig kalkylerente, utvikling av antall brukere og generell etterspørsel. I tillegg til å overholde generasjonsprinsippet bør kommunen ha målsetning om minst mulig svingninger i de kommunale gebyrene.

31 Side28 Samlet etterkalkyle 2013 Etterkalkylen for 2013 er basert på regnskapstall datert 11. februar. Etterkalkylen for 2013 er utarbeidet i samarbeid med Momentum Selvkost AS som har mer enn 10 års erfaring med selvkostproblematikk og bred erfaring rundt alle problemstillinger knyttet til selvkost. Selvkostmodellen Momentum Selvkost Kommune av flere enn 140 norske kommuner.

32 Side29 Note 15 - Minimumsavdrag AVDRAG PÅ LÅNEGJELD I HØVE TIL KOMMUNELOVA SITT KRAV TIL MINSTEAVDRAG Kommunelova 50 nr. 7 a Grupper av anleggsmidler Maks Levetid Veid levetid Anleggsgruppe 2012 UB Vektet snitt Faste eiendommer og anlegg: 40 33, ,42 Administrasjonsbygg, lagerbygg, sykehjem, institusjoner m.m , ,02 Utstyr, maskiner og transportmidler 5 2, ,07 Utstyr, maskiner og transportmidler 8 3, ,01 Anleggsmaskiner, inventar, transportmidler m,m. 10 5, ,02 Brannbiler, tekniske anlegg (VAR) m.m , ,43 SUM ,97 Utregning av minimumsavdrag Fra regnskap Minimum årlig avdrag Samla lånegjeld som skal være med i vekting av avdrag (IB 2013) Betalte avdrag Krav til minsteavdrag er oppfylt Låneavdragsprosent: 2,94 %

33 Side30 Note 16 Regnskapsprinsipper Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres normalt ikke, kun ved endring i regnskapsprinsipp. Dette blir kommentert i note i årsregnskapet. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansierings-transaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger KRS (F) nr. 4; Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelets kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investerings-regnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap. Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmiddelet er anskaffet/tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.), samt over- og underkurs er finansutgifter og inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipp som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. Selvkostberegninger Innenfor de rammer der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve av brukerbetalinger beregner kommunen selvkost etter retningslinjer gitt av Kommunal- og regionaldepartementet i dokument H-2140, januar For de tjenestene kommunen selv har valgt å kreve brukerbetalinger etter selvkostprinsippet følges samme retningslinjer. Mva-plikt og mva-kompensasjon Kommunen følger reglene i mva-loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen mva-kompensasjon. Mottatt kompensasjon for betalt mva er finansiert av kommunene gjennom redusert statstilskudd i inntektssystemet.

34 Side31 Note 17 - Kaptialkontoen Debet Kredit Balanse (Kapital) DEBETPOSTER I ÅRET KREDITPOSTER I ÅRET Sal av fast eigedom Aktivering av fast eigeog anlegg dom og anlegg Av- og nedskrivning av Oppskrivning av fast fast eigedom og anlegg eigedom og anlegg 0 Av- og nedskriving av Aktivering av utstyr, utstyr, masiner og maskiner og transp.m transportmidler Sal av utstyr maskiner Kjøp av aksjer og og transportmidlar 0 andeler Sal av aksjer og andeler 0 Oppskrivning av aksjer og andeler 0 Nedskrivning av aksjer og andeler 0 Utlån Avdrag på utlån Avdrag på eksterne lån Avskrivning på utlån 0 Endring pensjonsforpliktelser 0 Bruk av midlar frå Endring skyldig arb.avg. av 0 eksterne lån netto pensjonsforpliktelser Endring pensj.forpliktelser Endring skyldig arb.avg. av netto pensj.forpliktelser Balanse (Kapital) Sum debet Sum kredit Dato / Dato / Regnkapsansvarlig Lill Tove Gammelsæter Rådmann Arild Kjersem