Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet

Transkript

1

2 2

3 Innhold Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet... 4 Regnskapsskjema 1B Fordeling til drift... 5 Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet... 7 Regnskapsskjema 2B Investering... 8 Hovedoversikt Balanseregnskapet Økonomisk oversikt driftsregnskapet Økonomisk oversikt investeringsregnskapet Note 1 Endring i arbeidskapital Note 2 Pensjonsforpliktelser Note 3 - Kommunens garantiforpliktelser Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak m.m Note 5 Aksjer og andeler Note 6.1 Avsetninger og bruk av avsetninger Note 6.2 Avsetning til og bruk av fond Note 7 Kapitalkonto Note 8 (KRS) Regnskapsprinsipper og vurderingsregler Note 9 (KRS) Politisk og administrativ organisering m.m Note 10 (KRS) Vesentlige poster Note 11 (KRS) Spesifikasjon av vesentlige transaksjoner Note 12 (KRS) Anleggsmidler Note 13 (KRS) Markedsbaserte finansielle omløpsmidler Note 14 (KRS) Del 1 - Gjeldsforpliktelser - Investeringslån Note 14 (KRS) Del 2 Gjeldsforpliktelser Formidlingslån Note 14 (KRS) Del 3 Gjeldsforpliktelser Rentebytteavtaler Note 14 (KRS) Del 4 Beregning av minste tillatte avdrag Note 15 Rentesikring Note 16 (KRS) Vesentlige forpliktelser Note 17 (KRS) Beregning av gebyrfinansierte selvkosttjenester Note 18 (KRS) Årsverk, ytelser til ledende personer og godtgjørelse til revisor Note 19 (KRS) Forhold ved regnskapsårets slutt Note 20 (KRS) Eksterne gjeldsforpliktelser

4 Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet Regnskap 2014 Revidert budsjett 2014 Opprinnelig budsjett 2014 Regnskap 2013 Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Konsesjonskraftsinntekter Andre generelle statstilskudd Andre direkte eller indirekte skatter Ressurskrevende tjenester Mva komp investeringer Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter Renteutg., provisjoner, andre finansutg Tap finansielle instrumenter Avdrag på lån Netto finansinntekter/-utgifter Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger/bruk Overført til investeringsregnskap Til fordeling drift Sum fordelt til drift Regnskapsmessig mindreforbruk

5 Regnskapsskjema 1B Fordeling til drift Regnskap 2014 Revidert budsjett 2014 Opprinnelig budsjett 2014 Regnskap 2013 Sum fordelt til drift Rådmann 100 Rådmann Sum rådmannen Kommuneområde samfunn, økonomi og kultur 200 Kommunesjef samfunn, økonomi og kultur Enhet økonomi Enhet kemner Enhet plan og samfunnsutvikling Enhet kultur Byjubileet Enhet eiendom og næring Sum kommuneområde samf., økonomi og kultur Kommuneområde helse og sosial 300 Kommunesjef helse og sosial Enhet bolig og omsorg Enhet helse Enhet forebyggende tjenester Enhet kompetansesenter rus og psykisk helse Enhet helsehuset Sarpsborg Enhet omsorgstjenester Kruseløkka og Tingvoll Enhet omsorgstjenester Tingvoll Enhet omsorgstjenester Borgen Enhet omsorgstjenester Valaskjold Enhet omsorgstjenester Haugvoll Enhet omsorgstjenester sentrum Enhet omsorgstjenester Tune Enhet kjøkken og kantine Enhet boveiledning Baterød og Tune Enhet boveiledning sentrum Enhet boveiledning Skjeberg Enhet NAV Sum kommuneområde helse og sosial Kommuneområde HR 400 Kommunesjef HR Enhet arbeidsgiver Enhet kommunikasjon og service Sum kommuneområde HR

6 Regnskap 2014 Revidert budsjett 2014 Opprinnelig budsjett 2014 Regnskap 2013 Kommuneområde oppvekst 500 Kommunesjef oppvekst Enhet utvikling oppvekst Enhet PPT Enhet spesialpedagogiske tiltak Enhet barnevern Enhet Norsksenteret Enhet Alvimhaugen barneskole Enhet Borgen barneskole Enhet Grålum barneskole Enhet Hafslund og Navestad barneskoler Enhet Hafslundsøy barneskole Enhet Hannestad barneskole Enhet Hornnes og Ullerøy barneskoler Enhet Jelsnes barneskole Enhet Kurland barneskole Enhet Lande barneskole Enhet Sandesundsveien barneskole Enhet Tindlund barneskole Enhet Sandbakken barne- og ungdomsskole Enhet Varteig barne- og ungdomsskole Enhet Grålum ungdomsskole Enhet Hafslund ungdomsskole Enhet Kruseløkka ungdomsskole Enhet Tindlund ungdomsskole Enhet barnehager Sarpsborg Enhet barnehager Skjeberg Enhet barnehager Tune Enhet barnehager Varteig og Hafslund Sum kommuneområde oppvekst Kommuneområde teknisk 600 Kommunesjef teknisk Enhet byggprosjekt Enhet byggservice Enhet kommunal teknikk Enhet byggesak, landbruk og kart Sum kommuneområde teknisk Annet 900 Renter og avdrag Reserverte bevilgninger og annet Tap på fordringer Avskrivninger Sum regnskapstekniske ansvar Sum fordelt til drift Regnskapsmessig mindreforbruk

7 Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet Note Regnskap 2014 Revidert budsjett 2014 Opprinnelig budsjett 2014 Regnskap 2013 Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskuttering Avdrag på lån Kjøp av aksjer og andeler Avsetninger Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Kompensasjon for merverdiavgift Tilskudd til investeringer Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket/udisponert

8 Regnskapsskjema 2B Investering Investeringsutgift 2014 Opprinnelig budsjett 2014 Revidert budsjett 2014 (inkl. budsjettendringer i 2014 og rebevilgning fra 2013) Kommuneområde SØK Kultur Sparta Amfi - kjøleanlegg Verdensteateret Rehabilitering av basseng Sarpsborghallen Oppgradere kunstisbanen Sarpsborg scene, utbedringer Sarpsborg stadion tribune/garderobebygg Nytt kunstgress Sarpsborg stadion Sarpsborg bibliotek- ventilasjon Ny friidrettsanlegg Kalnes Sandbakken idrettsarena Skateanlegg Diverse investeringer kultur - opprusting bygg og anlegg Tilpasninger idrettsbygg Kulturhus/bibliotek Ny trase lysløype Salg av Løypemaskin Jubileumsgave Sparebankstiftelsen Kirken - Diverse (inkl tidl inv Ingedal kirke) Kirkegårdskapasitet, utredning Brannsikring el-anlegg Opparbeiding av gravlund Hafslund Restaurering av grønne arealer og kulturminner Maskiner og utstyr Plan og samfunnsutvikling - Kommunedelplan ny bru over Sarpsfossen Planmidler tverrforbindelse fv Planmidler Vingulmorkveien Vannmiljø Eiendom og næring - Salg av kommunal eiendom Overtagelse av eiendommer fra Borregaard Kjøp av eiendom BNE Kjøp av sykehuset Opparbeidelse næring- og boligfelt Kløvningsten Opparbeidelse tomter Brusemyrveien Regulering boligfelt Pipelund/Delås Regulering boligfelt Maugesten Regulering Bjørnstadmyra/Tunesenter Arkivdepot for IKA Østfold ved Skjeberg administrasjonsbygg Opparbeidelse og ferdigstillelse Guslund Regulering og utbygging næringsfelt Kampenes/Holteskogen Ravneberget nybygg Strategisk oppkjøp og utvikling av eiendom Kjøp av tomt Rudskogen Overtakelse av Ungdomshallen

9 Investeringsutgift 2014 Opprinnelig budsjett 2014 Revidert budsjett 2014 (inkl. budsjettendringer i 2014 og rebevilgning fra 2013) Kommuneområde helse og sosial - Kompetansesenter rus og psykisk helse - Villa Tindlund psykiatriboliger Omsorgstjenester - Avdelingskjøkken PDA(håndholdte terminaler) Korttidshjelpemidler Nye moduler Gerica Korttidshjelpemidler,samhandlingreform Velferdsteknologi Valaskjold sykehjem - og omsorgsboliger Nødstrøm sykehjem Rehabilitering og oppgradering av Sarpsborg sykehus Inventar og utstyr Haugvoll - nytt sykehjem Forebyggende tjenester - Hannestad servicesenter Bolig og omsorg - BH- Midlertidig modulbaserte boliger BH- Overgangsboliger Boligsosial handlingsplan Bodalsjordet (12 leiligheter) BH- Diverse planleggings- og reguleringsarbeid Boveiledning - 12 boliger i bofellesskap Kløvningsten Aktivitets. for psy. Utviklingshemmede boliger i bofellesskap Værn Kommuneområde HR - Kommunikasjon og service - Kommunedelplan kommunikasjon Videreutbygging av IKT kommunikasjon Fornyelse og oppgradering IKT utstyr Elektroniske tjenester og publikumsservice IKT som effektiviseringsverktøy Arbeidsgiver - Videreutvikling av elektroniske personalsystemer Kommuneområde Oppvekst - Grunnskole, SFO og grunnskoleopplæring for voksne - Rehabilitering av uteområder Sandbakken skole - utvidelse Fysisk tilrettelegging Ventilasjon Kruseløkka skole formingsbygg Ny sentrumsskole, Sannesundveien Kapasitetstiltak - skole Handlingsprogram IKT skoler og barnehager Barnehage - Forprosjekt nye barnehager Midlertidige barnehager Tindlund Barnehagebuss Sandbakken barnehage-midlertidig Nye Tindlund barnehage Rehabilitering av barnehager Nybygg Vestvold barnehage Ny permanent barnehage-sandbakken Lekeapparater barnehager Ny barnehage sentrum Ny Hafslundsøy barnehage Ny barnehage Skjeberg

10 Midlertidig barnehage Hafslundsøy Oppgradering barnehager (Enheter oppvekst) IKT-satsing barnehager (Enheter oppvekst) Barnevern - Oppgradering av familiesenter Kommuneområde Teknisk Park - Kulås, vannskulptur- forprosjekt Kulås Amfi Brygge og turvei Glengshølen Opprusting parker - plasser års stien/innfartsårer Vann - Kommunedelplan VVA,vann Forprosjekter vann Uforutsette prosjekter vann Nybygg Torsbekkdalen Vannledningsnett - Ryesvei Vannforsyning til Nøs, innenfor tomtegrense Vannforsyning til Nøs, utenfor tomtegrense Vannledning Øvre Lande/Bakkeli Vannledningsnett stasjonsbyen(hasliveien) Torsbekk- Brevik Torsbekk - Brevik BT2. separering Tjueklo-Ravneberget rehab.vannledning Sindingsvei vannledning Vannledning Jelsnes- Furuholmen Vannledning Baterød- Hasle Ny Gangbru, vannledning i brua Hafslundsøy- Opsund Vannledning Guslund- Høk Vannledningsnett HP Tekniske installasjoner vann - Baterød vannverk Forprosjekt trykkøkning Ullerøy Oppgradering trykkforsterkere vann inkl. Møllergata Oppgradering høydebasseng Trykkforsterker Gaupefaret, ombygging av ventilkammer Grålum Isesjø vannverk Avløp - Kommunedelplan VVA, andel avløp Forprosjekt avløpsplan Uforutsette prosjekter avløp Nybygg Torsbekkdalen Tiltak avløp HP Avløpsnett - Avløpsanlegg Kalnes/Grålum(utenfor tomtegrense) Ledningsnett Stasjonsbyen Hasliveien Avløpsledning til Nøs, innenfor tomtegrense Separering Øvre Lande/Bakkeli Utløpsledning Sannesund Torsbekk- Brevik Torsbekk - Brevik BT2. separering Ny ledning Tarris -Huken Ryesvei Sindingsvei separering Bryggeriet- Hasle Hasle- Kampenes Ny Gangbru avløpsledning i brua Hafslundsøy- Opsund Avløpsledning Sørbybakken Grålum- Brevikbekken Baneveien - Nordbergveien

11 Tekniske installasjoner avløp - Forprosjekt stasjonsbyen avløp KP Oppgradering avløpspumpestasjoner Oppgradering av Alvim renseanlegg Oppgradering avløpspumpestasjoner inkl. gamle Alvim RA KP 18 Torsbekkdalen Avløp spredt bebyggelse - Solberg /Brandstorp trykk avløpsledning Trykkavløp Øyestad - Høk inkl. pumpestasjon Trykkavløp Rønneld Spredt bebyggelse HP Avfallsbehandling - Nedgravde containere for avfall i sentrum Gatedalen miljø, gassbrønner Nybygg Torsbekkdalen,andel renovasjon Innsamling av hageavfall (beholdere) Samferdsel - Etablering av drosjeholdeplass Sarpsborg nye torg Sarpsborg torg Forbedringstiltak Ellipser Sarpsborg torg Trafikksikkerhetstiltak Oppgradering av veilys private veier Bussholdeplass-univer. utform.(belønningsord.) Utvidelse av kommunal vei Bergheimskogen Støytiltak Rehabilitering av p-plasser/p-automater Bru over Glomma,gang og sykkelvei Boligsoneparkering plasser og automater Forskjønnelse ved innfartsårer Forskjønnelse Torsbekkdalen Gang sykkelvei Bussterminalen- Sandesund (Storgata) Oppgradering av kommunale veier Universell utforming av bysentrum Universell utforming av bussholdeplasser Gatelys tiltak og dataprogram Veidel av hovedplan vann og avløp Gang og sykkelvei rute 3 sentrum Gang og sykkelveier inkl. gatelys (Sykkelbyen nedre Glomma) Gang og sykkelvei rute 3 Hafslundsøy Trafikksikkerhetstiltak 2014 (trygge skoleveier/fartsbegrensende Gågate redusert konsept Gågate inkl. vann og avløp Brannvesenet - Redningsverktøy Nytt øvingsområde brannvesen Verksted og transport - Biler og teknisk utstyr PDA i biler Feievesenet biler Biler maskiner og annet teknisk utsyr Biler og maskiner, vann og avløp Biler og maskiner renovasjon Biler og beredskap brann Biler og maskiner vei/grønt Salg av biler og maskiner Byggesak-landbruk og kart - Utstyr kart og oppmåling

12 Byggservice - Rehabilitering - heis, ventilasjon m.m Miljøtiltak - oljetanker Oppgradering av administrasjonsbygg Utskifting /tilpasning av utelys kommunale bygg Brannoppgradering Heiser Universell utforming kom. bygg Rehabilitering og sikring av bygg ENØK Styrings og varslingsanlegg (Kruseløkka, Hafslund og Ventilasjon og styringsanlegg bygg Øreavrundning -10 Sum investeringsutgift

13 Hovedoversikt Balanseregnskapet Note Regnskap 2014 Regnskap 2013 Eiendeler Anleggsmidler Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Aksjer og andeler Pensjonsmidler Omløpsmidler Kortsiktige fordringer Premieavvik Aksjer og andeler Sertifikater Obligasjoner Kasse, postgiro og bankinnskudd Egenkapital Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Endring i regnskapsprinsipp som påvirker Ak Drift 1) Endring i regnskapsprinsipp som påvirker Ak Investering 1) Regnskapsmessig mindreforbruk Kapitalkonto Gjeld Langsiktig gjeld Pensjonsforpliktelse Ihendehaverobligasjonslån Sertifikatlån Andre lån Kortsiktig gjeld Annen kortsiktig gjeld Premieavvik Sum egenkapital og gjeld Memoriakonti 0 Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene ) AK = Arbeidskapital 13

14 Økonomisk oversikt driftsregnskapet Regnskap 2014 Revidert budsjett 2014 Regnskap 2013 Driftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig mer/mindreforbruk

15 Økonomisk oversikt investeringsregnskapet Regnskap 2014 Revidert budsjett 2014 Regnskap 2013 Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Kompensasjon for merverdiavgift Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter og utbytte Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Sum utgifter Finanstransaksjoner Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne investeringsfond Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Dekket slik: Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsbudsjettet Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond 0 0 Sum finansiering Udekket/udisponert

16 Note 1 Endring i arbeidskapital Note Anskaffelse av midler Anvendelse av midler Anskaffelse minus anvendelse Endring ubrukte lånemidler Endring i arbeidskapital Endring kortsiktige fordringer Endring premieavvik Endring aksjer og andeler Endring ihendehaverobligasjoner og sertifikater Endring betalingsmidler Sum endring omløpsmidler Sum endring kortsiktig gjeld Endring arbeidskapital Differanse endring i arbeidskapital

17 Note 2 Pensjonsforpliktelser Sarpsborg kommune har kollektiv pensjonsordning i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) som sikrer ytelsesbasert pensjon for de ansatte. For lærere i grunnskolen har kommunen tilsvarende ordning i Statens pensjonskasse (SPK). Pensjonsordningen omfatter alders-, uføre-, ektefelle-, barnepensjon samt AFP/tidligpensjon og sikrer alders- og uførepensjon med samlet pensjonsnivå på 66 % sammen med folketrygden. Pensjonene samordnes med utbetalinger fra folketrygden. KLP SPK PENSJONSKOSTNAD Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse = Brutto pensjonskostnad Forventet avkastning på pensjonsmidlene = Netto pensjonskostnad (ekskl. adm.) Sum amortisert premieavvik Avregning for tidligere år + Administrasjonskostnad = Samlet pensjonskostnad (inkl. adm.) Årets netto pensjonskostnad er nåverdien av årets pensjonsopptjening tillagt rentekostnader av påløpte pensjonsforpliktelser, fratrukket forventet avkastning på pensjonsmidlene. Netto pensjonskostnad tillagt administrasjonskostnad og sum amortisert premieavvik utgjør samlet pensjonskostnad. Premieavvik Sarpsborg kommune har valgt 7 års amortiseringstid (10 års amortiseringstid i 2013) KLP SPK PREMIEAVVIK Innbet. Premie/tilskudd (ekskl. adm.) Netto pensjonskostnad = Årets premieavvik

18 Sats for arbeidsgiveravgift (14,1 %) AGA av premieavviket AGA av innbet. premie/tilskudd (inkl. adm) (arbeidsgivers andel) Hvis innbetalt premie/tilskudd overstiger netto pensjonskostnad, skal premieavviket inntektsføres og balanseføres mot kortsiktig fordring. Virkningen i regnskapet blir dermed at det utgiftsføres et lavere beløp enn den faktiske innbetalte premie/tilskudd, nemlig pensjonskostnaden. Hvis innbetalt premie/tilskudd er lavere enn netto pensjonskostnad, skal premieavviket utgiftsføres og balanseføres mot kortsiktig gjeld. Virkningen i regnskapet blir dermed at det utgiftsføres et høyere beløp enn den faktiske innbetalte premie/tilskudd. KLP SPK AKKUMULERT OG AMORTISERT PREMIEAVVIK Akkumulert premieavvik Årets premieavvik - Sum amortisert premieavvik = Akkumulert premieavvik AGA av amortisert premieavvik Balanseførte størrelser KLP SPK BALANSEFØRT PENSJONSFORPLIKTELSE Estimat Estimat Estimat Estimat Brutto påløpt pensjonsforpliktelse Pensjonsmidler = Netto forpliktelse (før AGA) AGA av (balanseført) netto forpliktelse

19 KLP SPK SPESIFIKASJON AV BRUTTO PENSJONSFORPLIKTELSE UB ESTIMAT Brutto pensjonsforpliktelse IB 1.1 samt fisjon/fusjon + Estimatavvik forpliktelse IB Overførte/mottatte avvik = Faktisk forpliktelse IB Årets opptjening + Rentekostnad - Utbetalinger - Estimatavvik = Brutto pensjonsforpliktelse UB Estimat SPESIFIKASJON AV BRUTTO PENSJONSMIDLER UB ESTIMAT Brutto pensjonsmidler IB 1.1 samt fisjon/fusjon + Estimatavvik midler IB Overførte/mottatte avvik = Faktisk pensjonsmidler IB Innbetalt premie/tilskudd (inkl. adm.) - Administrasjonskostnad - Utbetalinger + Forventet avkastning - Estimatavik = Brutto pensjonsmidler UB Estimat

20 Forutsetninger Forutsetninger som ligger til grunn for beregningen i KLP: ØKONOMISKE FORUTSETNINGER Årlig avkastning (i %) 5,00 4,65 Diskonteringsrente (risikofri rente i %) 4,00 4,00 Årlig lønnsvekst (i %) 2,87 2,97 Årlig vekst i folketrygdens grunnbeløp (i %) 2,87 2,97 Årlig vekst i pensjonsreguleringen (i %) 2,87 2,97 Forholdstallet fra KMD* 1,10 1,00 * Kommunal- og moderniseringsdepartementet Andel som tar ut AFP Uttak fra 62 år Sykepleiere 33 % Fellesordningen * 33 % Fellesordningen ** 45 % * 65 års aldersgrense ** 70 års aldersgrense Frivillig avgang for Sykepleier- og Tillitsvalgtordning (i %) Alder (i år) < > 50 Turn-over Fradrag * ,4 0,2 0,1 - * Fradragene gjøres for hvert av årene i aldersgruppen Frivillig avgang for Fellesordning (i %) Alder (i år) < > 55 Turn-over ,

21 Antall personer i ordningen (per 1.1) Aktive Oppsatte Pensjonister Forutsetninger som er anvendt i beregningen for SPK: Økonomiske forutsetninger (i %) Diskonteringsrente 4,00 4,00 Forventet Lønnsvekst 2,87 2,97 Forventet G-regulering 2,87 2,97 Forventet avkastning 4,35 4,35 Demografiske parametere: Frivillig avgang (turn-over): 3 % årlig inntil fylte 50 år, 0 % utover dette. Framtidig uttak av AFP (ved fylte 62 år): 50 % Dødelighet: K2005 Uførhet: K1963 (200%) 21

22 Note 3 - Kommunens garantiforpliktelser Opphørsår Borg Havn IKS Kommunalbanken Borg Havn IKS Kommunalbanken Borg Havn IKS Kommunalbanken Borg Havn IKS DNB Borg Havn IKS DNB Borg Havn IKS DNB Borg Havn IKS DNB Borg Havn IKS DNB Borg Havn IKS DNB Borg Havn IKS DNB Borg Havn IKS KLP Borg Havn IKS KLP Borg Havn IKS KLP Borg Havn IKS KLP Bergsvingen barnehage Husbanken Tuneskipet barnehage Husbanken Nygårdshaugen barnehage Husbanken Tyrihans barnehage Husbanken Tune adm.bygg KLP Eplehagen bofellesskap/sobbl Kommunalbanken Snarveien barnehage Husbanken Inspiria Science Center AS Kommunalbanken Inspiria Science Center AS Kommunalbanken ***Kommunen har forpliktet seg gjennom bystyresak 85/13 å stille lånegaranti på kr. 575 mill. kroner for prosjekter i Bypakka Nedre Glomma. Søknad om godkjennelse av lånegaranti er sendt Fylkesmannen. Bypakke Nedre Glomma er vedtatt i 2014 og beregnet låneopptak er i år Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak m.m. Navn Fordringer Gjeld Kortsiktig Langsiktig Borg næring og eiendom AS Greåkerveien 85 AS Frivilligsentralen Sum

23 Note 5 Aksjer og andeler Navn Egenkapitalinnskudd KLP Sarpsborg Asvo AS Fjellveien 20 leilighet A. Bjerkholdt Greåkersalen 6 leiligheter Selvaag Innskudd Selvaag 6 leiligheter Kulåssentret Blå kors 16 leiligheter Sandesundsveien 39 1 a Lindesnesgate 43 3 a O.Haraldsonsgt. 42 b 1 a 4000, Sandesundsveien 39 1 a Hurdalsenteret 1 a Peer Gyntveien 34 leilighet nr Herreperveien 6 leiligheter St. Halvards Plass 8 leiligheter Fritjofsgate borettslag 8 leiligheter Jutulveien Sarpsborg sanitetsforening Fritjofsgate trygdeboliger Halsgate borettslag 8 andeler Biblioteksentralen AL Leierett yrkesskolens hybelhus Fasanveien borettslag leil. 29/ Østfold Energi AS Ørebekk SA 3 a kr Greåkerveien 85 AS Borg næring og Eiendom AS Tune Administrasjonsbygg AS Inspiria Eiendom as a Høisand Bad AS Skjebergkilens Marina AS 1) Rekom AS 58 à 500,- 2) Glomma veiprosjekt 12 a Sarpsborg Turist AS Alarmsentralen Brann Øst AS Østfoldforskning AS Nygårdshaugen barnehage 5 a Borg Næringsutvikling AS Andeler i SOBBL Solheimåsen vannverk Ingedal vannverk 3 a Skjeberg vannverk 5 a ) Sarpsborg kommune kjøpte i 2014 Rakkestad og Eidsberg kommune sine aksjeposter i Skjebergkilens Marina AS. Kjøpet bestod av 25 aksjer til kr ,- pr. aksje. 2) Bystyret vedtok i møtet den å selge sine aksjer i Rekom AS. Salget var ikke gjennomført pr I samsvar med 8 i forskrift om årsregnskap for kommuner verdsettes anleggsmidler til opprinnelig anskaffelseskost. Det foretas nedskriving til virkelig verdi ved eventuelle vedifall som ikke forventes å være forbigående. 23

24 Note 6.1 Avsetninger og bruk av avsetninger Tekst Avsetninger Bruk av avsetninger Netto avsetning Note 6.2 Avsetning til og bruk av fond Disposisjonsfond Regnskap 2014 Disposisjonsfond pr Regulert budsjett 2014 Opprinnelig budsjett 2014 Avsatt til disposisjonsfond i skjema 1A driftsregnskap Avsatt til disposisjonsfond i skjema 1B driftsregnskap Bruk av disposisjonsfond i investeringsregnskap Bruk av disposisjonsfond i skjema 1A driftsregnskap Bruk av disposisjonsfond i skjema 1B driftsregnskap Disposisjonsfond pr Ubundne investeringsfond pr Avsatt til ubundne investeringsfond i investeringsregnskap Bruk av ubundne investeringsfond i investeringsregnskap Ubundne investeringsfond pr Bundne investeringfond Avsatt til bundne investeringsfond i investeringsregnskap Bruk av bundne investeringsfond i investeringsregnskap 0 Bundne investeringsfond pr Bundne driftsfond pr Avsatt til bundne driftsfond i skjema 1A driftsregnskap Avsatt til bundne driftsfond i skjema 1B driftsregnskap Bruk av bundne driftsfond i investeringsregnskap 0 Bruk av bundne driftsfond i skjema 1A driftsregnskap 0 Bruk av bundne driftsfond i skjema 1B driftsregnskap Bundne driftsfond pr Samlet avsetning for alle fondstyper Samlet bruk av avsetning for alle fondstyper Netto avsetning

25 Bundne fond Regnskap 2014 Selvkostfond pr Netto avsetning selvkostfond Selvkostfond pr Gavefond pr Netto avsetning gavefond Gavefond pr Jubileumsgave Sparebankstiftelsen pr Netto avsetning Jubileumsgave Sparebankstiftelsen pr Avsetninger og bruk av avsetninger i skjema 1B Regnskap 2014 Kommuneområde SØK: Disposisjonsfond pr Avsatt til disposisjonsfond i skjema 1B 0 Bruk av disposisjonsfond i skjema 1B Overført fra drift til investering i skjema 1B 0 Disposisjonsfond pr Kommuneområde Helse og sosial: Disposisjonsfond pr Avsatt til disposisjonsfond i skjema 1B 0 Bruk av disposisjonsfond i skjema 1B Overført fra drift til investering i skjema 1B 0 Disposisjonsfond pr Kommuneområde HR: Disposisjonsfond pr Avsatt til disposisjonsfond i skjema 1B 0 Bruk av disposisjonsfond i skjema 1B Overført fra drift til investering i skjema 1B 0 Disposisjonsfond pr Kommuneområde oppvekst: Disposisjonsfond pr Avsatt til disposisjonsfond i skjema 1B 0 Bruk av disposisjonsfond i skjema 1B Overført fra drift til investering i skjema 1B 0 Disposisjonsfond pr

26 Kommuneområde teknisk: Disposisjonsfond pr Avsatt til disposisjonsfond i skjema 1B 0 Bruk av disposisjonsfond i skjema 1B Overført fra drift til investering i skjema 1B 0 Disposisjonsfond pr

27 Note 7 Kapitalkonto Balanse Salg av fast eiendom Aktivering av fast eiendom og anlegg Salg av maskiner/transportmidler Aktivering av maskiner og transportmidler Avskrivinger bygg og anlegg Kjøp av aksjer og andeler Avskrivning av utstyr, maskiner Sosiale utlån Nedskriving av aksjer og andeler KLP fellesordning og sykepleiere Nedskriving av bygg og anlegg Salg av aksjer og andeler Utlån formidlingslån Avdrag sosiale lån Avdrag eksterne lån Tap sosiale utlån Avdrag formidlingslån Tap på formidlingslån Bruk av midler formidlingslån Bruk av eksterne lån KLP fellesordning og sykepleiere Balanse Sum Sum Sarpsborg, Unni Skaar Rådmann Rune Antonsen Økonomisjef 27

28 ØVRIGE NOTER I HENHOLD TIL GOD KOMMUNAL REGNSKAPSSKIKK (KRS 6) Øvrige noter omfatter noter som ikke er obligatoriske i henhold til lov og forskrift, men som fremgår av Kommunal regnskapsstandard nr. 6: Foreløpig standard (F) Noter og årsberetning. Notene gir utfyllende informasjon til regnskapet. Note 8 (KRS) Regnskapsprinsipper og vurderingsregler Regnskapet er utarbeidet i henhold til Kommunelovens ledd, Forskrift om årsregnskap for kommuner og fylkeskommuner og god kommunal regnskapsskikk slik dette fremgår av lov, forskrift og kommunale regnskapsstandarder (KRS). Regnskapsprinsipper Årsregnskapet omfatter alle økonomiske midler som disponeres for året, og anvendelsen av midlene. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet for vedkommende år, enten de er betalt eller ikke når årsregnskapet avsluttes. Tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også for interne finansieringstransaksjoner. For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. I den grad enkelte utgifter og inntekter ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Justering i henhold til eksakt beløp foretas i det påfølgende regnskapsår. Virkningen av endringer i regnskapsprinsipper i 2008 og senere som påvirker arbeidskapitalen er ført direkte mot konto for prinsippendringer. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Alle andre eiendeler er omløpsmidler. Anleggsmidler består av varige driftsmidler, finansielle anleggsmidler og immaterielle eiendeler. Kontanter, bankinnskudd, markedsbaserte verdipapirer og fordringer knyttet til kommunens vare og tjenesteproduksjon er omløpsmidler. Normalt vil fordringene forfalle innen ett år. Markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje med sikte på videresalg og omsettes på børs eller i et regulert marked, samt har god likviditet og eierspredning, klassifiseres alltid som omløpsmidler. Unntak gjelder for obligasjoner som bystyret på forhånd har bestemt skal holdes til forfall. Investering i aksjer, andeler, obligasjoner og utlån med løpetid utover ett år som ikke er finansielt motivert er klassifisert som anleggsmidler. 28

29 KRS (F) nr 4 inneholder regler for avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skillet mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Hovedregelen er at utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved tidspunktet for anskaffelsen utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelets kvalitetsnivå anses som vedlikehold og utgiftsføres i driftsregnskapet. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i Kommunelovens 50 med unntak av likviditetstrekkrettighet/likviditetslån, jf. Kommunelovens 50 nr 5. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap. Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Investering i anleggsmidler aktiveres fortløpende i balansen det året investeringen er foretatt. Avskrivningene starter året etter at anleggsmiddelet er anskaffet eller tatt i bruk av virksomheten. Anleggsmidler som har begrenset økonomisk levetid, er avskrevet med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning og varierer fra 5 til 50 år avhengig av beregnet levetid for anleggsmiddelet. Kommuner og fylkeskommuner kan legge til grunn en kortere avskrivningsperiode for det enkelte anleggsmiddel, dersom det er åpenbart at den økonomiske levetiden til anleggsmiddelet er kortere enn de fastsatte avskrivningsperiodene. Anleggsmidler som er solgt er nedskrevet til 0 i salgsåret. Anleggsmidler som har hatt verdifall som forventes ikke å være forbigående er nedskrevet til virkelig verdi i balansen. Nedskrivningen er reversert i den utstrekning grunnlaget for nedskrivningen ikke lenger er til stede. Avgrensning mellom drift og investering er gjort i henhold til KRS 4. Som investering regnes: a) Anskaffelse av eiendeler som er bestemt til varig eie eller bruk (> 3 år), og som er av vesentlig verdi (> kr ). b) Påkostning på eksisterende varige driftsmidler, som er av varig og vesentlig verdi. I tilfeller der kommuner har utgifter til utbedring av bygg og anlegg i forbindelse med offentlige brannpålegg og HMS-forskrifter er alle bygg/anlegg ansett som en vurderingsenhet. Arbeid på/utgifter til bygg/anlegg som er fullt avskrevet er ført som investering. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.), samt over- og underkurs er finansutgifter og inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipp som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. 29

30 Selvkostberegninger Innenfor betalte tjenester hvor selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve av brukerbetalinger, beregner kommunen selvkost etter retningslinjer gitt av Kommunal- og moderniseringsdepartementet februar 2014, rundskriv H Jfr. note 17. For de tjenestene kommunen selv har valgt å kreve brukerbetalinger etter selvkostprinsippet følges samme retningslinjer. Merverdiavgiftsplikt og merverdiavgiftskompensasjon Kommunen følger reglene i Lov om merverdiavgift for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet kreves merverdiavgiftskompensasjon i henhold til Lov om kompensasjon av merverdiavgift for kommuner, fylkeskommuner m.m. All merverdiavgift knyttet til anskaffelser over driftsbudsjettet inntektsføres på det budsjettansvar hvor anskaffelsen er utgiftsført. All merverdiavgiftskompensasjon knyttet til investeringer er ført til inntekt i investeringsregnskapet på funksjon