Vurderings- og klassifiseringsprinsipper. Virksomhetsoverdragelser. Regnskapsprinsipper

Transkript

1 Regnskapsprinsipper Generelt om regnskapet Årsregnskapet er satt opp i samsvar med regnskapslovens bestemmelser og god r egnskapsskikk. Sunnaas sykehus HF ble stiftet 5. desember 2001 i forbindelse med at staten overtok ansvaret for spesialisthelsetjenesten fra fylke formuesposisjonene knyttet til spesialisthelsetjenesten i helseregion øst til Helse Sør-Øst RHF. Virksomheten fra tidligere Sunnaas Sunnaas sykehus HF reguleres av lov om helseforetak av Helse Sør RHF og Helse Øst RHF fusjonerte til Helse Sør-Øst RHF med regnskaps messig virkning I forbindelse med sykehusreformen utarbeidet uavhengige tekniske miljøer høsten takster for bygg og tomter basert på gjenanskaffelsesverdi. I gjenanskaffelsesverd ien ble det tatt hensyn til slit og elde, teknisk og funksjonell standard etc. Også f or andre anleggsmidler ble gjenanskaffelseskost beregnet. I forbindelse med avleggelsen av regnskapet for 2002 ble det diskutert om foreligge nde takster burde nedjusteres i forhold til forventninger om nivået på fremtidige k ontantstrømmer (bevilgninger). Basert på verdier fastsatt av daværende Helsedeparte mentet ble regnskapet for 2002 avlagt med foreløpig åpningsbalanse der verdiene på b ygg var lavere enn takstverdiene. Ved regnskapsavleggelsen for 2003 ble åpningsbalan sen verdsatt til gjenanskaffelsesverdi, dvs. tilsvarende takstene utarbeidet høsten Dette ble basert på at helseforetakene er non-profit-virksomheter der eier har s tilt krav om resultatmessig balanse i driften, men ikke krav til avkastning på innskut t kapital, og at bruksverdi dermed representerer virkelig verdi for anleggsmidler. Det ble samtidig gjort fradrag for overførte anleggsmidler der det per var kjent at disse ikke ville være i bruk eller kun ville være i bruk en begrenset periode i fre mtiden. Det følger av Helseforetakslovens at det er restriksjoner med hensyn til foretakets muligheter til å avhende faste eiendommer, avhende sykehusvirksomhet sa mt mulighet for opptak av lån, garantier og pantstillelser. Vurderings- og klassifiseringsprinsipper Virksomhetsoverdragelser Fra 2003 ble virksomheten Drøbak Rehabiliteringssenter i det tidligere helsefore taket Bærum Sykehus HF overført til. Fra 2004 (mars) har fore taket (via Helse Øst RHF) overtatt virksomhet ved Askim sykehus (rehabiliterings avdeling) og fra februar 2005 bygg og tomter. Det er inngått driftsavtale mello m Nesodden Kommune og Sunnaas sykehus HF og driftsansvaret for Sunnaas sykehus s kole er overdratt fra Nesodden kommune til Sunnaas sykehus HF. for en periode på 3 år, med virkning fra 1. august Sunnaas sykehus HF var i forhandlingene med Akershus fylke om videre status for Sunnaas sykehus skole. Virksomhet ved Sunnaas sykehus skole er blitt delt i to og 5 årsverk er blitt overført til Fylkrskommunen med virkning fra 1. avgust IKT funksjonen ved Sunnaas sykehus HF er i 2009 overført til Helse Sør-Øst RHF ve d Sykehuspartner. Virksomhetsoverdragelsen er bokført etter regnskapsmessig kontin uitet, og med regnskapsmessig virkning fra 1. september Nettoeffekten av bokf ørte verdier av overførte anleggsmidler og forpliktelser knyttet til overførte meda rbeidere er ført som et tingsuttak i form av en kapitalnedsettelse i helseforetake ne, og et tingsinnskudd i Helse Sør-Øst RHF ved Sykehuspartner. Barnehagens ansatte ble virksomhetsoverdratt til Nesodden kommune fra På samme tidspunkt ble bygningen solgt til Nesodden kommune. Helse Sør RHF og Helse Øst RHF fusjonerte til Helse Sør-Øst RHF med regnskaps messig virkning

2 Overføring av virksomhet mellom helseforetak skjer til bokført verdi som forutsette s å representere bruksverdi. Generelt om inntektsførings og kostnadsføringsprinsipper Inntektsførings- og kostnadsføringsprinsippene bygger på de grunnleggende regnska psprinsippene om transaksjon, opptjening, sammenstilling og forsiktighet. I den gr ad regnskapet inneholder usikre poster bygger disse på beste estimat, basert på t ilgjengelig informasjon på balansedagen. Prinsipper for inntektsføring Driftsinntektene til helseforetakene kan deles i tre: Fast grunnfinansiering (basis) fra eier, aktivitetsbaserte inntekter og andre driftsinntekter. Inntekter fra Helseog omsorgsdepartementet som går via det regionale helseforetaket er bruttoført i Helse Sør-Øst RHF. Grunnfinansiering Grunnfinansieringen består av basisramme drift og, avskrivningstilskudd. Grunnfinan sieringen tildeles foretakene fra Helse Sør-Øst RHF som fast bevilgning til drift a v foretaket. Grunnfinansieringen inntektsføres i den perioden midlene tildeles. Ve d overtakelse av nye oppgaver der departementet har holdt igjen midler for deler a v året, er tilsvarene beløp avsatt som en inntekt i regnskapet og en fordring på H else- og omsorgsdepartementet. Aktivitetsbaserte inntekter Aktivitetsbaserte inntekter består av ISF-inntekter (ISF = innsatsstyrt finansiering ), polikliniske inntekter (refusjoner fra HELFO og egenandeler), gjestepasientinntek ter, inntekter fra selvbetalende pasienter og salg av laboratorie- og røntgentjenest er. Oppførte ISF-inntekter er basert på koding i Norsk Pasient Register (NPR). Det e r noe usikkerhet med hensyn til kvaliteten på kodingen. Dette gjelder alle regioner og ikke spesielt Helse Sør-Øst. Gjennomganger har vist at det forekommer både positi ve og negative avvik. Det er fokus i helseforetakene på betydningen av riktig koding for å få vist korrekte inntektstall. Gjestepasientoppgjør føres brutto, dvs. kostnadsf øring for kjøp av helsetjenester med tilhørende ISF-refusjon innen somatisk virksomhe t, og inntektsføring for salg av helsetjenester. ISF inntekter og poliklinikkinntekter inntektsføres i den perioden aktiviteten er utført Andre inntekter Andre inntekter tilknyttet kjernevirksomheten er inntekter knyttet til salg av barneh agen og fire personalboliger og leieinntekter fra utleie av ledige lokaler (Askim). A ndre inntekter inntektsføres i den perioden varen/tjenesten er levert. I tillegg gis det som driftstilskudd øremerkede tilskudd. Øremerkede tilskudd inntekt sføres når aktivitetene gjennomføres og i takt med kostnadene som er knyttet til gjen nomføringen av de aktiviteter som tilskuddet er knyttet til. Disse tilskuddene kan ove rføres til fremtidige år. Prinsipper for kostnadsføring Utgifter sammenstilles med og kostnadsføres samtidig med de inntekter utgiftene kan henføres til. Utgifter som ikke kan henføres direkte til inntekter, kostnadsføres når de påløper. Klassifisering og vurdering av balanseposter

3 Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter poster som forfaller til betaling innen et t år etter anskaffelsestidspunktet. Øvrige poster er klassifisert som anleggsmidler/ langsiktig gjeld. Omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på opptakstidspunktet. Anle ggsmidler vurderes til anskaffelseskost på anskaffelsestidspunktet og avskrives lin eært over forventet brukstid. Anleggsmidler nedskrives dersom de ikke lenger vil væ re i bruk. Langsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunkte t. Første års avdrag på langsiktig gjeld vises sammen med øvrig langsiktig gjeld. Varige driftsmidler Varige driftsmidler balanseføres til anskaffelseskost og avskrives over driftsmidlets forventede levetid. Et driftsmiddel anses som va Utgifter forbundet med periodisk vedlikehold og reparasjoner på produksjonsutstyr, periodiseres. Utgifter forbundet med normalt ve Renter som knytter seg til anlegg under oppføring blir aktivert som en del av kostprisen. Imaterielle eiendeler, herunder forskning og utvikling Utgifter til utvikling balanseføres i den grad det kan identifiseres en fremtidig øko nomisk fordel knyttet til utvikling av identifiserbare immaterielle eiendeler. I mot satt fall kostnadsføres slike utgifter løpende. Balanseført utvikling avskrives line ært over den økonomiske levetiden. Utgifter til forskning kostnadsføres løpende. A ndre immaterielle eiendeler som forventes å gi fremtidige inntekter balanseføres o g avskrives over økonomisk levetid. Usikre forpliktelser Dersom det etter selskapets oppfatning er sannsynlig at en usikker forpliktelse vil komme til oppgjør, og verdien av oppgjøret kan estimeres pålitelig, kostnadsføres fo rpliktelsen i resultatregnskapet og tas inn som en avsetning for forpliktelser i balan sen. Egenkapitalinnskudd KLP Egenkapitalinnskudd i KLP er verdsatt til kost. Pensjoner Regnskapsføring av pensjonskostnader skjer i samsvar med Norsk Regnskapsstandard, NRS 6 Pensjonskostnader. Selskapets p Pensjonsmidlene er vurdert til virkelig verdi og fratrukket i netto pensjonsforpliktelse i balansen. Eventuell overfinansiering balansef

4 Endringer i forpliktelsen som skyldes endringer i pensjonsplaner fordeles over antatt gjennomsnittlig gjenværende opptjeningstid. E Periodens netto pensjonskostnad er inkludert i lønn og sosiale kostnader, og består av periodens pensjonsopptjening, rentekostna Arbeidstakers andel av pensjonspremien er kommet til fradrag i lønnskostnaden. Stortinget vedtok 25.juni 2010 "Lov om endringer i lov om Statens Pensjonskasse, lov om samordning av pensjons- og trygdeytelse 1) Lavere regulering av alderspensjon, fra dagens G-regulering til regulering tilsvarende «G 0,75pst.» 2) Effekten av en levealderjustering for årskullene 1953 og tidligere som følge av økt levealder. Effektene for senere årskull av levealdersjustering mv. vil bli vurdert senere. Norsk regnskapsstiftelse har i sin uttalelse lagt til grun Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap gjøres på grunnlag av individuelle vurderinger av de enkelte fordringene. I tillegg gjøres det for øvrige kundefordringe r en uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap Varebeholdninger Lager av innkjøpte varer er verdsatt til laveste av anskaffelseskost og virkelig ver di. Varelageret nedskrives dersom virkelig verdi er lavere enn anskaffelseskost. De t foretas nedskrivning for påregnelig ukurans. Valuta Pengeposter i utenlandsk valuta er vurdert til kursen ved regnskapsårets slutt. Kontantstrømoppstilling Kontantstrømoppstillingen er utarbeidet etter indirekte metode. Trekk på konsernko ntoordningen er klassifisert som kortsiktig gjeld, og presentert på egen linje i ko ntantstrømoppstillingen. Likviditetsbeholdningen består av bundne midler og bank konti utenfor konsernkontoordningen. Konsernkontoordning Innskudd og trekk på konsernkontoen er klassifisert som henholdsvis kortsiktig ford ring eller kortsiktig gjeld mot Helse Sør-Øst RHF i det enkelte helseforetak. Rente inntekter-/kostnader er behandlet som konserninterne renter i helseforetaket. Endringer i regnskapsprinsipp og feil i tidligere perioder Virkningen av endringer i regnskapsprinsipp og korrigering av feil i tidligere perioder er ført direkte mot egenkapitalen. Enkelte tall i note1,3 og 4. for 2010 er endret for å gi sammenli gbare tallstørrelser for de to siste årene.

5 Skatt Foretakets virksomhet, sykehusdrift er ikke skattepliktig.

6 Resultatregnskap Note DRIFTSINNTEKTER OG DRIFTSKOSTNADER Basisramme Aktivitetsbasert inntekt Annen driftsinntekt Sum driftsinntekter Kjøp av helsetjenester Varekostnad Lønn og annen personalkostnad Ordinære avskrivninger 6, Annen driftskostnad Sum driftskostnader Driftsresultat FINANSINNTEKTER OG FINANSKOSTNADER Finansinntekt Finanskostnad Netto finansposter Resultat før skattekostnad ÅRSRESULTAT OVERFØRINGER Overføringer til/fra annen egenkapital Overført minoritet Sum overføringer

7 Balanse per Note EIENDELER Anleggsmidler Immatrielle eiendeler Immaterielle eiendeler Utsatt skattefordel 0 0 Sum immaterielle eiendeler 0-2 Varige driftsmidler Tomter, bygninger og annen fast eiendom Medisinskteknisk utstyr, Inventar, transportmidler og lignende Anlegg under utførelse Sum varige driftsmidler Finansielle anleggsmidler Investering i datterselskap/- foretak 0 0 Investeringer i FKV og TS 0 0 Investeringer i andre aksjer og andeler Andre finansielle anleggsmidler Pensjonsmidler Sum finansielle anleggsmidler Sum anleggsmidler Omløpsmidler Varer Fordringer Fordringer Sum fordringer Bankinnskudd, kontanter o.l Sum omløpsmidler SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Innskutt egenkapital Foretakskapital Strukturfond Annen innskutt egenkapital Sum innskutt egenkapital Opptjent egenkapital Annen egenkapital Sum opptjent egenkapital Sum egenkapital Gjeld Avsetning for forpliktelser Pensjonsforpliktelser

8 Andre avsetninger for forpliktelser Sum avsetninger for forpliktelser Annen langsiktig gjeld Øvrig langsiktig gjeld Sum annen langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld Skyldige offentlige avgifter Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld Sum gjeld SUM EGENKAPITAL OG GJELD Oslo, 28. mars 2012 Stein-Are Agledal, styreleder Ingrid Stange, styremedlem Trygve Westgaard, styremedlem Kjell Veivåg, styremedlem Beate Garfelt, styremedlem Margaret S. Ramberg, styremedlem Mazyar K eshvari, styremedlem Ann-Sissel Pettersen, styremedlem Mona Strøm, styremedlem Anine Zapffe, styremedle m Venke Aune, styremedlem Einar Magnus Strand, adm.dir.

9 Kontantstrømoppstilling KONTANTSTRØMMER FRA OPERASJONELLE AKTIVITETER: Årsresultat Ordinære avskrivninger Forskjell mellom kostnadsført pensjon og inn-/utbetalinger i Tap/gevinst ved avgang anleggsmidler Øvrige resultatposter uten kontanteffekt Endring i omløpsmidler og kortsiktig gjeld Netto kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter KONTANTSTRØMMER FRA INVESTERINGSAKTIVITETER: Innbetalinger ved salg av driftsmidler Utbetalinger ved kjøp av driftsmidler Inn-/utbetalinger ved utlån Inn-/utbetalinger ved salg/kjøp av finansielle eiendeler Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter KONTANTSTRØMMER FRA FINANSIERINGSAKTIVITETER: Innbetalinger ved opptak av ny langsiktig gjeld Utbetalinger ved nedbetaling av langsiktig gjeld Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter 0 0 Netto endring i likviditetsbeholdning Likviditetsbeholdning pr Beholdning av bankinnskudd, kontanter og lignende pr

10 Note 1 - Virksomhetsområder Driftsinntekter pr virksomhetsområde Somatiske tjenester Annet Driftsinntekter pr virksomhetsområde Driftskostnader pr virksomhetsområde Somatiske tjenester Annet Kjøp av helsetjenester fra datterforetak Driftskostnader pr virksomhetsområde Driftsinntekter fordelt på geografi Pasienter hjemmehørende i Helse Sør-Øst RHF sitt opptaksomr Pasienter hjemmehørende i resten av landet Driftsinntekter fordelt på geografi

11 Note 2 - Inntekter DRIFTSINNTEKTER Basisramme Basisramme Basisramme Aktivitetsbasert inntekt Behandling av egne pasienter i egen region 1) Behandling av pasienter internt i egen region Behandling av andre pasienter i egen region 3) Poliklinikk, laboratorie og radiologi Andre aktivitetsbaserte inntekter Aktivitetsbasert inntekt Annen driftsinntekt Øremerket tilskudd til "Raskere tilbake" Øremerkede tilskudd til andre formål Andre driftsinntekter Annen driftsinntekt Sum driftsinntekter ) ISF inntekter (DRG-refusjon) for diagnostikk og behandling i egen helseregion av pasienter innenfor Helse Sør-Øst RHF sitt "sørge for"-ansvar 2) ISF inntekter (DRG-refusjon) for diagnostikk og behandling i andre helseregioner av pasienter innenfor Helse Sør-Øst RHF sitt "sørge for"-ansvar 3) Inntekter for diagnostikk og behandling av pasienter tilhørende andre regionale helseforetak (gjestepasienter) Inntekter knyttet til aktivitet innenfor "Raskere tilbake" er klassifisert som annen driftsinntekt, og er inntektsført som øremerket tilskudd til andre formål Aktivitetstall Aktivitetstall somatikk Antall DRG poeng iht. "sørge for" ansvaret Antall DRG poeng iht. eieransvaret Antall inntektsgivende polikliniske konsultasjoner Aktiviteten innen somatikk er delvis finansiert med basisbevilgning og delvis med inntekter koblet til behandlingsaktivitet. Ved sammenligning av foretakenes inntekter over tid må det hensyntas at andelen av inntektene som er koblet til behandlingsaktivitet og basisramme kan variere. DRG-systemet klassifiserer sykehusopphold i grupper som er medisinsk og ressursmessig tilnærmet homogene. Inntektene i DRG-systemet er i 2011 satt til 40 % av full DRG-pris, det vil si kr ,80 per DRG poeng.

12 Note 3 - Kjøp av helsetjenester KJØP AV HELSETJENESTER Kjøp av offentlige helsetjenester somatikk eksternt -1-2 Kjøp av offentlige helsetjenester somatikk internt i foretaksgruppen Sum gjestepasientkostnader Innleie av helsepersonell fra vikarbyrå Kjøp av ambulansetjenester og luftambulanse Andre kjøp av helsetjenester Sum kjøp av andre helsetjenester RHF-ets kjøp av helsetjenester fra datterforetakene Sum kjøp av helsetjenester Rapport: NOTE03_HF2011

13 Note 4 - Varer VAREBEHOLDNING* Øvrige beholdninger Sum lager til videresalg Sentrallager Sum lager til eget bruk Sum varebeholdning 491 Anskaffelseskost Nedskrivning for verdifall Bokført verdi VAREKOSTNAD Legemidler Medisinske forbruksvarer Andre varekostnader til eget forbruk Innkjøpte varer for videresalg Sum varekostnad * Varebeholdning i Helse Sør-Øst RHF relaterer seg til etablering av sentralt forsyningslager for foretaksgruppen.

14 Note 5 - Lønnskostn., antall ansatte, godtgjørelser mm LØNNSKOSTNADER Lønnskostnader Arbeidsgiveravgift Pensjonskostnader inkl arbeidsgiveravgift Andre ytelser Sum lønn og andre personalkostnader Gjennomsnittlig antall ansatte Gjennomsnittlig antall årsverk Lønn til ledende ansatte Ytelser fra andre foretak Andre Tjeneste- Ansettelses- i foretaks gruppen Navn Tittel Lønn Pensjon Godtgjørelser Sum periode periode Lønn Pensjon/Godtgj. Einar Magnus Strand Adm.direktør Kirsti Bjune Fagdirektør Anne Kathrine Sørvig Klinikksjef Sveinung Tornås Strategisjef Johan Kvalvik Stanghelle Forskningsdirektør* Kirsten Sæther Samhandlingsjef Marianne Jorstad HR direktør Nina Olkvam Kommunikasjons dir Hilde Westlie Økonimidirektør feb-31.des 2011 Ekrem Ligonja Fung.øk.dir jan-14.feb feb-31.des 2011 Per Frydenborg Avdelings leder jan-30.sept 2011 Jan T. Egen Seksjonsleder jan-31.okt nov-31.des 2011 Anne Karine Dihle Seksjonsleder jan-31okt nov-31 des 2011 * 60% stilling i 2011 Tillegsopplysninger pensjonsavtale ledende ansatte Lønn og andre ytelser til administrerende direktør Lønn Pensjonsutgifter Andre godtgjørelser Styrehonorar og annen godtgjørelse til styrets medlemmer Herav styrehonorar og annen godtgjørelse til styrets leder 0 0 Det er ikke gitt lån/sikkerhetsstillelse til adm.dir/styreleder eller andre nærstående parter Revisor Avtalt revisjonshonor for 2011 utgjør kr inkl. mva, mens rådgivning fra revisor er fakturert med kr inkl. mva i 2011 Revisjonshonorar fordeler seg på følgende tjenestekategorier: Lovpålagt revisjon Utvidet revisjon Andre attestasjonstjenester Skatte-og avgiftsrådgivning Andre tjenester utenfor revisjon Sum godtgjørelse til revisor Spesifikasjon av andre tjenester utenfor revisjon Spesifikasjon av andre tjenester utenfor revisjon Kontroll mot NLO 5040 Alle tall er inkl merverdiavgift Tilleggsopplysninger revisor: Ordinært honorar kr Regnskaps atestasjon for forskjelige prosjekter Rapport: NOTE05_HF2011 Bruker: ekreml, Dato: /

15 Note 6 - Immaterielle driftsmidler Sum Forskning og EDB Anlegg under Immatrielle utvikling programvare utførelse eiendeler Anskaffelseskost Korrigeringer IB 0 Åpningsbalanse korrigert Tilgang 0 Tilgang virksomhetsoverdragelse 0 Avgang virksomhetsoverdragelse HR/IKT 0 Avgang virksomhetsoverdragelse Fisjon 0 Avgang Fra anlegg under utførelse 0 Anskaffelseskost Akkumulerte avskrivninger Akkumulerte nedskrivninger Balanseført verdi Årets ordinære avskrivninger 0 Avgang akk. avskr. virksomhetsoverdragelse HR/IKT 0 Avgang akk. avskr. virksomhetsoverdragelse Fisjon 0 Årets nedskrivninger 0 Avgang akk. nedskr. virksomhetsoverdragelse HR/IKT 0 Avgang akk. nedskr. virksomhetsoverdragelse Fisjon 0 herav avskrivn. som knytter seg til åpningsbalanse 0 Balanseførte lånekostnader 0 Foretaksgruppen benytter lineære avskrivninger for alle immaterielle eiendeler. Den økonomiske levetiden er beregnet til: * Anlegg under utførelse Avskrives ikke Sum Forskning og EDB Anlegg under Immatrielle utvikling programvare utførelse eiendeler Anskaffelseskost Korrigeringer IB 0 Åpningsbalanse korrigert Avgang 2 2 Fra anlegg under utførelse 0 Anskaffelseskost Akkumulerte avskrivninger Akkumulerte nedskrivninger Balanseført verdi Årets ordinære avskrivninger 0

16 Note 7 - Varige driftsmidler Tomter og Anlegg under Medisinsk- Transportmidl. Varige boliger Bygninger utførelse teknisk utstyr og annet driftsmidler Sum Anskaffelseskost Korrigeringer IB 0 Åpningsbalanse korrigert Tilgang Avgang Fra anlegg under utførelse Anskaffelseskost Akkumulerte avskrivninger Akkumulerte nedskrivninger Balanseført verdi Årets ordinære avskrivninger Helseforetaket benytter lineære avskrivninger for alle varige driftsmidler. Den økonomiske levetiden for driftsmidlene er beregnet til: * Personalboliger Avskrives ikke * Tomter Avskrives ikke * Anlegg under utførelse Avskrives ikke Bygninger år Medisinsk -teknisk utstyr 4-15 år Transportmidl. og annet 3-10 år Sum Tomter og Medisinsk- Transportmidl. Varige Operasjonell leasing/ leieavtaler boliger Bygninger teknisk utstyr og annet driftsmidler Leiebeløp 0 Varighet (år) Tomter og Anlegg under Medisinsk- Transportmidl. Varige boliger Bygninger utførelse teknisk utstyr og annet driftsmidler Sum Anskaffelseskost Korrigeringer IB 0 Åpningsbalanse korrigert Tilgang Avgang virksomhetsoverdragelse HR/IKT Avgang Anskaffelseskost Akkumulerte avskrivninger Akkumulerte nedskrivninger Balanseført verdi Årets ordinære avskrivninger Avgang akk. avskr. virksomhetsoverdragelse HR/IKT Helseforetaket benytter lineære avskrivninger for alle varige driftsmidler. Den økonomiske levetiden for driftsmidlene er beregnet til: * Personalboliger Avskrives ikke * Tomter Avskrives ikke * Anlegg under utførelse Avskrives ikke Bygninger år Medisinsk -teknisk utstyr 4-15 år Transportmidl. og annet 3-10 år

17 Note 8 - Poster som er slått sammen i regnskapet Andre driftskostnader Transport av pasienter Bygninger og kontorlokaler inkl energi og forsikring Kjøp og leie av medisinskteknisk utstyr, IKT, inventar mv Konsulenttjenester Annen ekstern tjeneste Reparasjon vedlikehold og service Kontor og kommunikasjonskostnader Kostnader forbundet med transportmidler Reisekostnader Forsikringskostnader Øvrige driftskostnader Andre driftskostnader Finansinntekter Konserninterne renteinntekter Andre renteinntekter Finansinntekter Finanskostnader Andre rentekostnader Andre finanskostnader (disagio) 4 0 Finanskostnader Fordringer Kundefordringer Fordringer på foretak i foretaksgruppen Helse Sør-Øst Opptjente pasientinntekter (inkl pasienter under behandl.) Øvrige kortsiktige fordringer Fordringer Annen kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Kortsiktig gjeld til foretak i foretaksgruppen Helse Sør-Øst Påløpte feriepenger Påløpte lønnskostnader Annen kortsiktig gjeld Annen kortsiktig gjeld

18 Note 9 - Pensjoner har pensjonsordninger som omfatter i alt 2075 personer, hvorav 595 er yrkesaktive, 1019 er oppsatte og 461 er pensjonister. Ordningene gir rett til definerte fremtidige ytelser etter sluttlønnprinsippet. Disse er i hovedsak avhenge av antall opptjeningsår, stillingsfaktor og lønnsnivå ved nådd pensjonsalder. Pensjonsytelsene samordnes med folketrygdens ytelser. Foretakets pensjonsansvar i forhold til den ordinære tariffestede tjenestepensjonsordningen er dekket gjennom pensjonsordningene. Felles kommunal pensjonsordning, pensjonsordningen for sykehusleger og pensjonsordningen for sykepleiere i Kommunal Landspensjonskasse, SPK, Akershus fylkeskommunale pensjonskasse og Oslo pensjonsforsikring AS. I tillegg til den ordinære tjenestepensjonsordningen kommer ytelser i form av Avtalefestet pensjon (AFP) til aldersgruppen 62 til 66 år. AFP etter 65 år er dekket med tilskudd og utjevnet på risikofellesskapet i den enkelte "multiemployer plan". Pensjonsforpliktelse Brutto påløpte pensjonsforpliktelse Pensjonsmidler Netto pensjonsforpliktelse Arbeidsgiveravgift på netto pensjonsforpliktelse Ikke resultatført tap/(gev) av estimat- og planavvik inkl ag Netto balanseførte forpliktelse inkl arbeidsgiveravgift Herav balanseført netto pensjonsforpliktelser inkl aga Herav balanseført netto pensjonsmidler inkl aga Spesifikasjon av pensjonskostnad Nåverdi av opptjente pensjonsrettigheter i året Rentekostnad på pensjonsforpliktelsen Årets brutto pensjonskostnad Forventet avkastning på pensjonsmidler Administrasjonskostnad Resultatført estimatendring/-avvik Resultatført planendring Arbeidsgiveravgift Årets netto pensjonskostnad Økonomiske forutsetninger Diskonteringsrente 3,8% 4,6% Forventet avkastning på pensjonsmidler 4,1% 5,4% Uttakstilbøyelighet AFP 20-60% 20-60% Årlig lønnsregulering 3,5% 4% Regulering av folketrygdens grunnbeløp 3,25% 3,75% Pensjonsregulering Pensjonskostnaden for 2011 er basert på forutsetninger i veiledning om pensjonsforpliktelser utarbeidet av Norsk regnskapsstiftelse. Det er utarbeidet et beste estimat for pensjonsforpliktelser pr basert på de økonomiske forutsetningene som er angitt for Basert på avkastningen i pensjonskassene for 2011 er det også vist et beste estimat for pensjonsmidlene pr Pensjonsordningen tilfredsstiller kravene i Lov om offentlig tjenestepensjon Demografiske forutsetninger Med hensyn på dødelighet og uførhet mv. er det i beregningene benyttet forutsetninger som i pensjonskassens forsikringstekniske beregningsgrunnlag.

19 Note 10 - Finansielle anleggsmidler og gjeld Finansielle anleggsmidler Lån til foretak i samme foretaksgruppe Sum finansielle anleggsmidler Disposisjonsretten til medlemsinnskudd KLP er begrenset. Verdien av tilskuddet vil først kunne bli utbetalt dersom foretaket går ut av KLP (slik KLP er organisert p.t.). Ved en eventuell omdanning eller annen omorganisering av KLP antas det at medlemmene får tildelt aksjer. Investeringer i aksjer og andeler Egenkapitalinnskudd i pensjonskasser/klp Sum investeringer i aksjer og andeler Langsiktig gjeld Langsiktig gjeld til foretak i samme gruppe Sum langsiktig gjeld Herav langsiktig gjeld som forfaller senere enn 5 år

20 Note 11 - Kontanter og bankinnskudd Innestående skattetrekksmidler Sum bundne bankinnskudd Bankinnskudd og kontanter som ikke er bundet Sum bankinnskudd og kontanter har en kredittramme på 25 mill. kroner tilknyttet konsernkontoordningen. Av trekkrammen er det benyttet 0 mill. kroner. Trekk på konsernkontoordning er klassifisert som kortsiktig gjeld i Helse Sør-Øst RHF og i foretaksgruppen.