Årsregnskap Tromsø kommune

Transkript

1 Årsregnskap 2012 Tromsø kommune Versjon 15. februar 2013

2 Sammendrag Tromsø kommunes årsregnskap for 2012 legges herved frem i henhold til bestemmelsene i kommuneloven av 25. september 1992 nr 107, forskrift om årsregnskap og årsberetning av 15. desember 2000 (regnskapsforskriften), god kommunal regnskapsskikk (GKRS), herunder bestemmelsene i kommunal regnskapsstandard (KRS), og i henhold til veilederen til regnskapsrapportering i KOSTRA (KOmmune-STat-Rapportering) for regnskapsåret Tromsø kommunes årsregnskap for 2012 inneholder obligatoriske oversikter i drift, - og investeringsregnskapet, andre økonomiske oversikter, samt noteopplysninger som skal bidra til forståelse og vurdering av årsregnskapet. Driftsregnskapet legges frem med et positivt netto driftsresultat på 56,1 mill. kroner, en resultatgrad på 1,24 % av totale inntekter. Etter overføring av 25,9 mill. kroner til investeringsregnskapet inkludert 23,1 mill. kroner i mva-kompensasjon og avsetning til disposisjonsfond og bundne fond totalt 110 mill. kroner, blir Tromsø kommunes regnskapsmessige overskudd (mindreforbruk) 38,9 mill. kroner i Investeringsregnskapet for 2012 er avsluttet i balanse. Investeringsregnskapet for 2012 er avsluttet i balanse med 616,3 mill. kroner, herunder er underekningen fra 2011 på 97 mill. kroner dekket inn. Tromsø, 15. februar 2013 Øyvind Hilmarsen Byrådsleder Ann-Karin Dimmen konst. fagsjef regnskap Årsregnskapet 2012 forside: The artic sunset. Foto Kent Vegard Evjen Tromsø kommune Rådhuset, Postboks 6900, 9299 Tromsø Telefon: Faks: postmottak@tromso.kommune.no Inngående leverandørfaktura: Fakturasenteret, Postboks 6901, 9299 Tromsø, fakturasenteret@tromso.kommune.no 2

3 Innholdsfortegnelse 3

4 4

5 Innholdsfortegnelse INNHOLDSFORTEGNELSE... 3 INNHOLDSFORTEGNELSE... 5 DRIFTSREGNSKAPET... 7 ØKONOMISK OVERSIKT DRIFTSREGNSKAPET... 9 REGNSKAPSSKJEMA 1A OG 1B KOSTRA-FUNKSJON FORDELT PÅ TJENESTERAMMER UTGIFTER OG INNTEKTER PER KONTO I DRIFTSREGNSKAPET INVESTERINGSREGNSKAPET ØKONOMISK OVERSIKT INVESTERINGSREGNSKAPET REGNSKAPSSKJEMA 2A INVESTERINGSREGNSKAPET REGNSKAPSSKJEMA 2B INVESTERINGSREGNSKAPET UTGIFTER OG INNTEKTER PER KONTO INVESTERINGSREGNSKAPET BALANSEREGNSKAPET OVERSIKT BALANSE BEVILGNINGSREGNSKAPET OVERSIKT BEVILGNINGSREGNSKAP NOTEOPPLYSNINGER INNLEDNING NOTER REGNSKAPSPRINSIPPER OG VURDERINGSREGLER ORGANISERING AV TROMSØ KOMMUNES VIRKSOMHET FORSKRIFTSBESTEMTE NOTER NOTE NR. 1 ENDRING I ARBEIDSKAPITAL (FKR 5 NR. 1) NOTE NR. 2 PENSJON (FKR 5 NR. 2) NOTE NR. 3 KOMMUNENS GARANTIANSVAR (FKR 5 NR. 3) NOTE NR. 4 FORDRINGER OG GJELD TIL KOMMUNALE FORETAK, BEDRIFTER OG SAMARBEID JF. KOMMUNELOVEN 11 OG 27 (FKR 5 NR. 4) NOTE NR. 5 AKSJER OG ANDELER I VARIG EIE (FKR 5 NR. 5) NOTE NR. 6 AVSETNING OG BRUK AV FOND (FKR 5 NR. 6) NOTE NR. 7 KAPITALKONTO (FKR 5 NR. 7) NOTE NR. 8 SALG AV FINANSIELLE ANLEGGSMIDLER (FKR 5 NR. 8) NOTE NR. 9 INTERKOMMUNALT SAMARBEID ETTER KOMMUNELOVEN 27 (FKR 12 NR. 3) ØVRIGE NOTER IHT. GOD KOMMUNAL REGNSKAPSSKIKK (GKRS BESTEMTE)

6 NOTE NR. 10/11 VESENTLIGE POSTER OG TRANSAKSJONER I REGNSKAPET NOTE NR. 12 ANLEGGSMIDLER NOTE NR. 13 INVESTERINGSOVERSIKT NOTE NR. 14 MARKEDSBASERTE FINANSIELLE OMLØPSMIDLER NOTE NR. 15 GJELDSFORPLIKTELSER NOTE NR. 16 LANGSIKTIG GJELD OG AVDRAG NOTE NR. 17 ENDRINGER I REGNSKAPSPRINSIPP - KORRIGERINGER NOTE NR. 18 REGNSKAPSMESSIG RESULTAT NOTE NR. 19 ANDRE VESENTLIGE FORPLIKTELSER NOTE NR. 20 SELVKOSTOMRÅDER NOTE NR. 21 ANTALL ÅRSVERK OG YTELSER TIL LEDENDE PERSONER OG REVISOR NOTE NR. 22 BETINGEDE UTFALL OG HENDELSER ETTER BALANSEDAGEN NOTE NR. 23 SAMLET EKSTERN GJELDSFORPLIKTELSE NOTE NR. 24 UTGIFTSFØRT ESTIMERT TAP PÅ KRAV NOTE NR. 25 NETTO DRIFTSRESULTAT SELVKOSTBEREGNINGER SELVKOSTBEREGNINGER FEIING SELVKOSTBEREGNINGER BYGGESAK & REGULERINGSARBEID SELVKOSTBEREGNINGER FOR VANN OG AVLØP SELVKOSTBEREGNINGER REMIKS HUSHOLDNING AS VEDLEGG ÅRSREGNSKAP 2012 UIA MIDT- OG NORD-TROMS BALANSE DETALJERT BALANSEKONTOER PER EGNE NOTATER

7 Driftsregnskapet 7

8 8

9 Økonomisk oversikt driftsregnskapet (tall i hele tusen kroner) Note Regnskap 2012 Revidert budsjett 2012 Regnskap 2011 Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Sum driftsinntekter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens egenproduksjon Kjøp av tjenester som erstatter kommunal tjenesteproduksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Renteutgifter og låneomkostninger Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finansieringstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbr Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Avsatt til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk

10 10

11 Regnskapsskjema 1A og 1B 1 (tall i hele tusen kroner) Regnskapsskjema 1A (til fordeling på tjenesterammer) Regnskap 2012 Revidert budsjett 2012 Opprinnelig budsjett 2012 Regnskap 2011 Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Netto finansinntekter/-utgifter Dekning av tidl. års regnskapsmessige underskudd Avsetning til ubundne driftsfond Avsetning til bundne driftsfond Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger Overført til investeringsregnskapet Til fordeling på tjenesterammene Sum fordelt på tjenesterammene (fra skjema 1B) Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk Regnskapsskjema 1B (fordelt på tjenesterammer) Regnskap 2012 Revidert budsjett 2012 Opprinnelig budsjett 2012 Regnskap Politisk styring Administrativ styring, støtte Fellesutgifter Bygg- og eiendomsdrift, boligtjeneste Næringsliv - veiledning, støtte Barneverntjenesten Kommunale/private barnehager Grunnskole/voksenopplæring/SFO Pleie og omsorgstjenester Kommunehelsetjenester Sosiale tjenester/forebygging/rus Kultur og idrett Kirker og religiøse formål Forebygging/beredskap brann og ulykker Fysisk planlegging og tilrettelegging Samferdsel, m.v Netto renter og avdrag Renovasjon Vann og avløp Frie inntekter Motpost avskrivninger, renter og avdrag Sum fordelt på tjenesterammer I regnskapsforskriften (FKR) er regnskapsskjema 1A en fast oppstilling, og regnskapsskjema 1B er opp til kommunene selv å bestemme oppstilling og detaljeringsgrad. Skjema 1A viser de frie disponible inntektene fratrukket netto finansutgifter, netto avsetning og overføring til investeringsregnskapet, som fordeles i regnskapsskjema 1B på tjenesterammene. Tallene i regnskapsskjema 1B er ulik «oversikt KOSTRA-funksjon fordelt på tjenesterammer» og «økonomisk oversikt driftsregnskapet», som viser totale utgifter og inntekter. 11

12 12

13 KOSTRA-funksjon fordelt på tjenesterammer 2 (tall i hele tusen kroner) Regnskap 2012 Revidert budsjett 2012 Regnskap 2011 KOSTRA-funksjon 100 Politisk styring og kontrollorganer Kontroll og revisjon Sum tjenesteramme 1001 Politisk styring Administrasjon Administrasjonslokaler Tjenester utenfor ord. kommunalt ansvarsområde Sum tjenesteramme 1002 Administrativ styring, støtte Årets premieavvik Amortisering av tidligere års premieavvik Diverse fellesutgifter Innsamling av forbruksavfall Sum tjenesteramme 2001 Fellesutgifter Administrasjon Forvaltningsutgifter i eiendomsforvaltningen Administrasjonslokaler Diverse fellesutgifter Interne Serviceenheter Førskolelokaler og skyss Skolelokaler og skyss Aktivisering og servicetjenester ovenfor eldre og Diagnose, behandling, rehabilitering Tilbud til personer med rusproblemer Pleie, omsorg, hjelp i institusjon Pleie, omsorg, hjelp i hjemmet Institusjonslokaler Kommunalt disponerte boliger Bistand til etablering og opprettelse av egen boli Boligbygging og fysiske bomiljøtiltak Kommunal næringsvirksomhet Tilrettelegging og bistand for næringslivet Samferdselsbedrifter / transporttiltak Brann og ulykkesvern Bibliotek Kunstformidling Idrett Kommunale Idrettsbygg Musikk og kulturskoler Andre kulturaktiviteter Kommunale kulturbygg Den norske kirke Sum tjenesteramme 2002 Bygg- og eiendomsdrift, boligtjeneste Tilrettelegging og bistand for næringslivet Landbruksforvaltning og landbruksbasert næringsutvikling Sum tjenesteramme 2003 Næringsliv - veiledning, støtte Denne oversikten viser de totale driftsinntektene og driftsutgiftene fordelt på KOSTRA-funksjon innenfor hver tjenesteramme. I KOSTRA (KO-mmune-STat-Rapportering) er utgangspunktet at kommunenes oppgaver og ressursbruk relateres til innbyggernes behov. Begrepet KOSTRA-funksjon fokuserer på hvilke typer behov tjenestene skal dekke og hvilke brukergrupper disse tjenestene primært henvender seg til. Tallene vil være ulik regnskapsskjema 1B, men lik «økonomisk oversikt driftsregnskapet». 13

14 (tall i hele tusen kroner) Regnskap 2012 Revidert budsjett 2012 Regnskap 2011 KOSTRA-funksjon 244 Barneverntjeneste Barneverntiltak i familien Barneverntiltak utenfor familien Generelt statstilskudd vedr. flyktninger m.v Sum tjenesteramme 3002 Barneverntjenesten Førskole Styrket tilbud til førskolebarn Sum tjenesteramme 3003 Kommunale/private barnehager Grunnskole Voksenopplæring Skolefritidstilbud Skolelokaler og skyss Skyss av skolebarn Kommunalt disponerte boliger Generelt statstilskudd vedr. flyktninger m.v Sum tjenesteramme 3004 Grunnskole/voksenopplæring/SFO Aktivisering og servicetjenester ovenfor eldre og Pleie, omsorg, hjelp i institusjon Pleie, omsorg, hjelp i hjemmet Medfinansiering somatiske tjenester Institusjonslokaler Kommunalt disponerte boliger Sum tjenesteramme 4001 Pleie og omsorgstjenester Forebygging, helsestasjons- og skolehelsetjeneste Annet forebyggende helsearbeid Diagnose, behandling, rehabilitering Kommunalt disponerte boliger Generelt statstilskudd vedr. flyktninger m.v Sum tjenesteramme 5001 Kommunehelsetjenester Råd, veiledning og sosial forebyggende arbeid Tilbud til personer med rusproblemer Kommunalt disponerte boliger Kommunale sysselsettingstiltak Introduksjonsordningen Sosiale tjenester kap. 5A Økonomisk sosialhjelp Tjenester utenfor ord. kommunalt ansvarsområde Generelt statstilskudd vedr. flyktninger m.v Sum tjenesteramme 5002 Sosiale tjenester/forebygging/rus Aktivitetstilbud barn og unge Kommunal næringsvirksomhet Bibliotek Kino Museèr Kunstformidling Idrett Kommunale Idrettsbygg Musikk og kulturskoler Andre kulturaktiviteter Kommunale kulturbygg Generelt statstilskudd vedr. flyktninger m.v Sum tjenesteramme 6001 Kultur og idrett

15 (tall i hele tusen kroner) Regnskap 2012 Revidert budsjett 2012 Regnskap 2011 KOSTRA-funksjon 390 Den norske kirke Andre religiøse formål Kirkegårder, gravlunder, krematorier Sum tjenesteramme 6003 Kirker og religiøse formål Forebygging av branner og andre ulykker Brann og ulykkesvern Sum tjenesteramme 7001 Forebygging/beredskap brann og ulykker Plansaksbehandling Byggesaksbehandling og eierseksjonering Kart og oppmåling Boligbygging og fysiske bomiljøtiltak Naturforvaltning og friluftsliv Kulturminnevern Sum tjenesteramme 7002 Fysisk planlegging og tilrettelegging Interne Serviceenheter Samferdselsbedrifter / transporttiltak Kommunale veier, nyanlegg, drift og vedlikehold Kommunale veier, miljø og trafikksikkerhetstiltak Rekreasjon i tettsted Sum tjenesteramme 7003 Samferdsel, m.v Bistand til etablering og opprettelse av egen boli Renter / utbytte og lån Sum tjenesteramme 9701 Netto renter og avdrag Interne finansieringstransaksjoner Årets regnskapsmessige merforbruk/mindreforbruk Sum tjenesteramme 9702 Disponert til avsetning m.v Kommunal næringsvirksomhet Innsamling av forbruksavfall Sum tjenesteramme 9801 Renovasjon Produksjon av vann Distribusjon av vann Avløpsrensing Avløpsnett / innsamling av avløpsvann Sum tjenesteramme 9802 Vann og avløp Skatt på inntekt og formue Statlige rammetilskudd og øvrige generelle. statst Sum tjenesteramme 9901 Frie inntekter Pleie, omsorg, hjelp i hjemmet Kommunalt disponerte boliger Byggesaksbehandling og eierseksjonering Kommunale veier, nyanlegg, drift og vedlikehold Produksjon av vann Distribusjon av vann Avløpsnett / innsamling av avløpsvann Tømming av slamavskillere, septiktanker og lignend Musikk og kulturskoler Motpost avskrivninger Sum tjenesteramme 9902 Motpost avskrivninger, renter og avdrag

16 16

17 Utgifter og inntekter per konto i driftsregnskapet (tall i hele tusen kroner) Regnskap 2012 Revidert budsjett 2012 Regnskap Fast lønn Lønn undervisningsstillinger Lønn adm Lønn assistenter Lønn vaktmestere Lønn renholdere Lønn i foreldrepermisjon Avtalefestede tillegg, T-trinn, m.v Fast lønn tillitsvalgte (HTA) Legelønn i bistillinger Lønn i ledige hjemler Morsmålundervisning Øvingslærere Periodisering lønn Sum 010 Fast lønn Lønn vikar foreldrepermisjon Lønn ferievikarer Vikarlønn u/refusjon Vikarlønn m/refusjon Periodisering variabel lønn Sum 020 Lønn til vikarer Lønn engasjementstillinger Ekstrahjelp Lønn v/midlertidig økt brukerbehov Lønn opplæringsvakt/opplæring nytilsatt Periodisering variabel lønn Sum 030 Lønn til ekstrahjelp Overtid Periodisering variabel lønn Sum 040 Overtidslønn Omsorgslønn Variable tillegg Lønn sysselsetting Lønn ATG-gruppen Lønn lærlinger Samlingsromtillegg Forskjøvet arbeidstid Lønn støttekontakter Honorarer (trekkpliktige) Lønn tilsynsfører Lønn avlastning Lønn tolketjeneste Trekkpliktige stipend Lønn distriktsmannskap

18 (tall i hele tusen kroner) Regnskap 2012 Revidert budsjett 2012 Regnskap Lønn depotstyrken RVR-tillegg Lønn turnuskandidater Beredskapsvakttillegg Fosterhjemsgodtgjørelse Lønn besøkshjem Lønn forsterka fosterhjem Lønn beredskapshjem Lønn adopsjonsarbeide Annen diverse lønn Ansvarstillegg Sluttvederlag Fordel fri telefon Motpost fordel i arbeidsforhold Interne kurs og opplæring Periodisering variabel lønn Sum 050 Annen lønn og trekkpliktige godtgjørelser Lønn vedlikehold Ekstrahjelp vedlikehold Sum 070 Lønn vedlikehold Periodisering variabel lønn Sum 075 Lønn renhold Lønn ordfører, varaordfører Lønn frikjøp Tapt arbeidsfortjeneste Godtgjørelse folkevalgte i råd og utvalg Periodisering variabel lønn Sum 080 Godtgjørelse folkevalgte Introduksjonsstønad Kvalifiseringsstønad Periodisering variabel lønn Sum 089 Trekkpliktih/oppgavepliktig, ikke arb.g.lønn Pensjonsinnskudd DNB Trekkpliktige forsikringsordninger Pensjonsinnskudd KLP Pensjonsinnskudd SPK Tilskudd til sikringsfond Årets premieavvik Amortisering tidl.års premieavvik Servicepensjoner Sum 090 Pensjonsinnskudd og trekkpliktige forsikringsordn Arbeidsgiveravgift Arb.g.avg. årets premieavvik Arb.g.avg. amort.tidl.års premieavvik Arb.g.avg av periodisert lønn Sum 099 Arbeidsgiveravgift

19 (tall i hele tusen kroner) Regnskap 2012 Revidert budsjett 2012 Regnskap Kontorrekvisita Aviser, tidskrifter, faglitteratur Sum 100 Kontormateriell Undervisningsmateriell Utstyr og leker Bøker til undervisning Matvarer til undervisning Formingsmat. til undervisning Papir/materiell til undervisning Bøker til skolebibliotek Datautstyr og -materiell til undervisning Sum 105 Undervisningsmateriell Medisinsk forbruksmateriell Sum 110 Medisinsk forbruksmateriell Medikamenter Sum 114 Medikamenter Matvarer Bevertning Skolefrukt og grønt Catering Sum 115 Matvarer Samlepost annet forbruksmat., råvarer og tjenester Velferdstiltak ansatte Velferdstiltak brukere Renholds- og renovasjonsartikler Verneutstyr og bekledning Utg./godtgj. reiser ikke oppg.pl Råvarer/varekjøp Aktivitetsmidler Tjenestefrikjøp Diverse pasientutgifter Oppmuntringslønn - brukere Leirskoleopphold Ekskursjoner (ikke innleid transport) Materialer til drift og vedlikehold av utstyr og inventar Sum 120 Samlepost annet forbruksmateriell, råvarer og tj Telefontjenester Porto Gebyrer post og bank Banktjenester (bankavtale) Datatjenester Gebyr innlån Sum 130 Post, banktjenester, telefon

20 (tall i hele tusen kroner) Regnskap 2012 Revidert budsjett 2012 Regnskap Annonser og reklame Representasjon Informasjon Trykking og kopiering Sum 140 Annonse, reklame, informasjon Opplæring og kurs Møter og konferanser Sum 150 Opplæring og kurs Kostgodtgjørelse Oppgavepl skyss og reiseutg Utgifter avlastere/støttekontakter Periodisering variable lønnsposter Sum 160 Oppgavepliktig reisegodtgj, diett, bil m.v Andre oppgavepl. godtgjørelser Uniformsgodtgjørelse Utgiftsgodtgjørelse fosterhjem Utgiftsgodtgjørelse besøkshjem Kompensasjon praksisutgifter Periodisering variable lønnsposter Sum 165 Andre oppgavepliktige godtgjørelser Ikke oppgavepl. reiseutgifter Drift av egne transportmidler Drift leide transportmidler Årsavgifter og forsikring Skyssutgifter til/fra skole Skyssutgifter ledsager Skyssutgifter syke og skadede elever Skyssutgifter spesialundervisning Andre ikke oppg.pl. utg Flyttetjenester Kjøp transp.tjenester inst. og dagsenter Sum 170 Transport / drift av egne transportmidler El. kraft til belysning og oppvarming Olje, parafin og ved til oppvarming Kundeforskuttering strøm Varmeleveranse Belønning strømsparing Sum 180 Energi Forsikring av personer og personell Elevforsikring Alarmsystemer Yrkesskadeforsikring Vakthold Forsikring av varige driftsmidler Andre forsikringer Sum 185 Forsikringer og utgifter til vakthold og sikring

21 (tall i hele tusen kroner) Regnskap 2012 Revidert budsjett 2012 Regnskap Husleie Intern husleie Leie av grunn Vakanse, leietap Andre leieutgifter Intern fordeling egne fellesutg Sum 190 Leie av lokaler og grunn Avgifter, gebyrer og lisenser Eiendomsavgifter Saksomkostninger Renovasjon Tinglysningsgebyr og dokumentavgift Døgnmulkt Kontingenter Sum 195 Avgifter, gebyrer, lisenser og lignende Inventar og utstyr Datamaskiner og -utstyr Rengjøringsmaskiner Redskaper og verktøy Programvare Bøker, musikk og media Kjøkkenutstyr Telefoner og sambandsutstyr Kjøp av anleggsmaskiner Kjøp av kontormaskiner Sum 200 Inventar og utstyr Medisinsk utstyr Sum 209 Medisinsk utstyr Leie/leasing av transportmidler Kjøp av transportsmidler Sum 210 Transportmidler Leie/leasing maskiner Leie/leasing av datamaskiner Leie/leasing av kontormaskiner, kopimaskiner m.v Leie/leasing av telefonanlegg Leie/leasing av anleggsmaskiner Hjemme-PC - ansatte Leie/leasing av andre driftsmidler Sum 220 Maskiner

22 (tall i hele tusen kroner) Regnskap 2012 Revidert budsjett 2012 Regnskap Vedlikehold av bygninger Tilknytningsavgift Vedlikehold av kummer og anlegg Vedlikehold av ytre anlegg Vedlikehold forsikringsskade Vedlihehold brukerskade Sommervedlikehold, veier Vedlikehold utomhus Vedlikehold div. anlegg Merking av vei - veiskilt AI. vedlikehold utenomhus Sum 230 Vedlikehold og byggetjenester Service/reparasjoner Service/reparasjoner brannvarslingsanlegg Service/reparasjoner heiser Snøbrøyting Vedlikeholdsavtaler m.v. IT VVS Sanitær, sprinkleranlegg Vedlikehold SD-anlegg - Automasjon Vaktmestertjenester Driftsavtaler kontormaskiner Varme /el.anlegg Sum 240 Serviceavtaler og reparasjoner Materialer til vedlikehold Materialer vedr. forsikringsskade Materialer til vedl. hold bygninger Materialer vedr. brukerskade Materialer vedlikehold utstyr Materialer vedlikehold div. anlegg Materialer ekstraordinært vedlikehold Sum 250 Materialer til vedlikehold Kjøp av renholdstjenester Vask og rens av tekstiler Leie av tekstiler Sum 260 Renhold, vaskeri- og vaktmestertjenester Konsulenttjenester Juridisk bistand Kontrolloppgaver Kjøp av tolketjenester Kjøp av vikartjenester Prosjekteringsmidler Kjøp av omsorgstjenester Farmasøytisk tilsyn Kjøp av div. tjenester Sum 270 Konsulenttjenester

23 (tall i hele tusen kroner) Regnskap 2012 Revidert budsjett 2012 Regnskap Dok.-/tinglysningsavg. tomt/grunn Sum 280 Grunnerverv Internkjøp Internkjøp fra sentraladm Internkjøp fra undervisning Internkjøp fra helse og sosial Internkjøp fra kulturavd, Internkjøp fra Teknisk avd Fordelte utgifter til lærlinger Sum 290 Internkjøp Kjøp av statlige tjenester Sum 300 Fra staten Kjøp av fylkeskommunale tjenester Betaling for opphold i barneverninstitusjon Betaling for opphold i rusinstitusjoner Driftstilskudd til fylkeskommunalt innkjøpssamarbe Overføring mødrehjem Sum 330 Fra fylkeskommuner Betaling til andre kommuner Tilskudd til Distriktsrevisjon Interkommunalt oljevern Betaling andre kommuner spesialunderv Sum 350 Fra kommuner Overføring til private/ private org Driftstilskudd sameiet Driftstilskudd fritidsklubber Driftstilskudd private idrettslag Driftstilskudd/-avtaler leger, fysioterapeuter Refusjon turnuskandidater Tilskudd SMI Tilskudd Krisesenteret for kvinner Kjøp omsorgstjenester fra private Annen overføring til private Søskenmoderasjon Sum 370 Fra andre (private) Kjøp fra Komrev NORD IKS Kjøp fra Aurora Kino IKS Sum 375 Kjøp fra IKS Kjøp fra Tromsø Parkering KF Kjøp fra Tromsø Havn KF Sum 380 Fra egne særbedrifter Overføringer til staten Sum 400 Til staten Mva komp. berettiget anskaffelser (drift) Mva. Ikke komp. berettiget anskaffelse drift Sum 429 Merverdiavgift utenfor mva-loven Overføringer til fylkeskommuner Sum 430 Til fylkeskommuner

24 (tall i hele tusen kroner) Regnskap 2012 Revidert budsjett 2012 Regnskap Overføringer til andre kommuner Overf. av statstilskudd til flyktninger ved flytti Sum 450 Til kommuner Driftstilskudd til private org./institusjoner Kommunal bostøtte Overføring statstilskudd til priv. barnehager Videreformidling av andre statlige tilskudd private 422 bhg Boligtilskudd til etablering Tap på fordringer og garantier Boligtilskudd til tilpasning Bostøtte Husbanken Tilsk. politiske partier Kirkelig fellesråd Tilsk. næring - statlige midler Tilskudd til museer Møteplassen Tilskudd kulturvern Tilskudd div. kunstformål Avtalefestet tilskudd til festivaler Avtalefestet tilskudd til inst./org Tilskudd Alfheim stadion A/S Stipender og priser Tilskudd til div. kulturformål Tilsk. utviklingslag Bidrag barnehageopphold Tilsk. bydelsråd Tilsk. ASVO Tilsk. fagforeninger Tilskudd til Trossamfunn Driftstilskudd private idrettslag Næringstilskudd til bedrifter oa Bidrag til livsopphold Bidrag til boutgifter Forskudd trygd livsopphold Forskudd trygd boutgifter Økonomisk støtte Lommepenger Andre tilskudd/overføringer Bidrag til helseundersøkelse Forskudd barnetrygd Erstatninger Overføring til private Avtalefestet tilskudd Hålogaland Teater Avtalefestet tilskudd Tromsø Symfoniorkester Sum 470 Til andre (private)

25 (tall i hele tusen kroner) Regnskap 2012 Revidert budsjett 2012 Regnskap K-sekretariatet IKS Sum 475 Overføring fra IKS Overføring til Tromsø Havn Overføring til Tromsø Parkering Kf Sum 480 Til egne særbedrifter Reservert lønnsøkning Reservert omstillingsmidler Reservert attføringstiltak Reservert arbeidsmiljøtiltak Byrådets disposisjonskonto Sum 490 Reserverte bevilgninger / avsetninger (budsjett) Låneomkostninger Renter obligasjons og sertifikatlån Renter videreformidlingslån Husbanken Morarenter Andre renteutgifter Renteutgifter kortsiktige lån Kurstap ved ref. lån Kalkulatoriske renter Sum 500 Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Kurstap finansielle omløpsmidler Sum 509 Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag andre långivere Sum 510 Avdragsutgifter Sosiale utlån Sum 520 Utlån Dekning av tidligere års regnskapsmessige undersk Sum 530 Dekning av tidl. års regnskapsmessige merforbruk Avsetning til disposisjonsfond til driftsformål Sum 540 Avsetninger til disposisjonsfond Avsetning til bundne driftsfond Sum 550 Avsetninger til bundne fond Overføring til investeringsregnskapet Sum 570 Overføringer til investeringsregnskapet Årets regnskapsmessige overskudd Sum 580 Ikke disponert regnskapsmessig mindreforbruk Avskrivninger Avskrivninger VAR Korreksjoner avskrivninger tidligere år Fordelte renter av restverdi Fordelte renter og avdrag Motpost fordelte renter og avdrag Sum 590 Avskrivninger

26 (tall i hele tusen kroner) Regnskap 2012 Revidert budsjett 2012 Regnskap Diverse brukerbetaling kommunale tjenester Brukerbetaling for hjemmetjenester Brukerbetaling for dagopphold Egenandeler Foreldrebetaling Refusjon kost Vederlag for sykehjemsplasser Egenbetaling trygghetsalarmer Egenandel transport Korttidsopphold i institusjon Kost for barn i barnehage Sum 600 Brukerbetaling for kommunale tjenester Salg av andre varer/tjenester Avgiftsfrie salgsinntekter på kafeteria/kantine Div. andre gebyrinntekter Pantegebyrinntekter Purregebyrinntekter Forvaltningsavgift overformyndere Ref. fra skatteregnskapet Salgsinntekter arrangement Øreavrunding Automatinntekter Diverse salgs/leieinntekter Inntekter kost personale Salg av forbruksmateriale Inntekt fra kursvirksomhet Torgavgifter Fakturert underskudd arrangement Aktiviteter fritidsklubber Salg av middager Behandlingsgebyr etter forurensningsloven Gebyr for kart- og oppmåling Gebyr delingssaker Gebyr byggesak Gebyr seksjonering Gebyr plansaker Salgs- og skjenkeavgifter alkohol Salg samisk materiell Personellbistand Garderobeinntekter Markedspakke Konsulenttjenester marked Salg catering Sum 620 Annet salg Varer, tjen, gebyr m.m utenfor avg.omr

27 (tall i hele tusen kroner) Regnskap 2012 Revidert budsjett 2012 Regnskap Billettinntekter svømmehaller Andre billettinntekter Diverse inntekter Sum 629 Billettinntekter Husleieinntekter Festeavgifter, m.v Andre leieinntekter Leie Remiks Produksjon AS Sum 630 Husleieinntekter, festeavgifter, utleie av lokaler Årsgebyr vann Årsgebyr avløp Årsgebyr renovasjon Årsgebyr feiing Tilknytningsavgift vann Tilknytningsavgift avløp Andre avg.pl. innt. VAR-sektor Fast tømming næringsliv Årsgebyr vannmålere Årsgebyr avløp-måler Årsgebyr innfordret for renovasjon Anlegg avfallssug innfordret for renovasjon Sum 640 Avgiftspliktige gebyrer Andre avg.pl. inntekter, unntatt VAR Vannmålerleie Måleravlesning Avgiftspliktig salg-redusert mva Sum 650 Annet avgiftspliktig salg av varer og tjenester Salg av driftsmidler Sum 660 Salg av driftsmidler Internt salg, diverse Internt salg fellestjenester Interne salg trykkeritjenester Internhusleie Fordelte kostnader prosjekt Fordeling lønn, div. mellom funksjoner Overførte byggelånsrenter Internt salg avg.pliktig Internt salg avgiftsfritt Internt salg til bolig Sum 690 Fordelte utgifter

28 (tall i hele tusen kroner) Regnskap 2012 Revidert budsjett 2012 Regnskap Refusjon fra staten Refusjon fra NAV Arbeid Andre tilskuddsordninger Ref. skyssutgifter til hjemmesykepleie Fastlønnstilskudd for leger/fysioterapeuter Tilskudd til videreutdanning Refusjon trygd Tilretteleggingstilsk. NAV Refusjon ressurskrevende tjenester Sum 700 Overføringer fra staten (motytelse) Sykelønnsrefusjoner Refusjon foreldrepermisjon Sum 710 Sykelønnsrefusjon Komp mva investering Sum 728 Kompensasjon moms påløpt i investeringsregnskapet Komp mva drift Sum 729 Kompensasjon moms påløpt i driftsregnskapet Ref. fylkeskommunen Ref. fylkeskomm. -elevskyss Tilsk. fylkeskomm. drift Ref for komm.læreplasser(kok) Sum 730 Overføringer fra fylkeskommuner (motytelse) Ref. fra andre kommuner Betaling for gjesteelever Ref. brannvarsling Betaling for gjesteelever spesialunderv Sum 750 Overføringer fra kommuner (motytelse) Ref. fra andre Forsikringsoppgjør/erstatninger Refusjon utlegg Ref. fra fagforeninger Ref. tilkn.avg. bedriftsovervåking Refusjon strøm Tilkjente saksomkostninger Refusjon renhold Utenomrettslige omkostninger Refusjon rettsgebyr Ref. bedriftsovervåking Sum 770 Overføringer fra andre (private) (motytelse) Aurora Kino IKS avg. fritt Sum 775 Refusjon fra IKS Tromsø Parkering KF avg.pl Tromsø Havn KF avg.pl Tromsø Parkering KF avg.fritt Tromsø Havn KF avg.fritt Sum 780 Ref. fra særbedrifter

29 (tall i hele tusen kroner) Regnskap 2012 Revidert budsjett 2012 Regnskap Intern overf. - reelle varer og tjenester Internsalg til sentraladm Internsalg til undervisning Internsalg til helse og sosial Internsalg til kulturavd, Internsalg til Teknisk avd Internsalg til VA Sum 790 Interne salg (interne overføringer) Rammetilskudd Sum 800 Rammeoverføringer Integreringstilskudd Transportert bostøtte Overf. boligtilskudd tilpasning Overf. bostøtte Husbanken Tilskudd enslige mindreårige Tilskudd undervisning Ref. reform-97, investeringer Ref. eldreomsorg-investeringer Etableringstilskudd Andre statlige videreformidlingstilsk Overføring fra staten Ref. rentekomp. skoler Tilskudd ressurskrevende brukere Refusjon skoler/basseng Sum 810 Andre statlige overføringer Overføringer fra fylkeskommuner Sum 830 Fra fylkeskommuner Int.tilskudd flyktninger ved flytting Sum 850 Fra kommuner Skatt på inntekt og formue Sum 870 Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt, annen fast eiendom Eiendomsskatt "Verk og bruk" Sum 874 Eiendomsskatt annen eiendom Eiendomsskatt boliger og fritidseiendommer Sum 875 Eiendomsskatt boliger og fritidseiendommer Overføring fra Tromsø Parkering KF Sum 880 Overføringer fra særbedrifter Boligtilskudd fra private Overføringer fra private Sum 890 Overføringer fra andre (private) Overføring fra K-sekreteriatet IKS Sum 895 Overføring fra IKS

30 (tall i hele tusen kroner) Regnskap 2012 Revidert budsjett 2012 Regnskap Renter etabl.lån og utbedringslån Renterinnt. div. utlån Kredittrenter CM2-konsernkonto Andre renteinntekter Renter særvilkår Renteinntekter kortsiktige lån Renteinnt. etabl.lån inkasso Sum 900 Renteinntekter Aksjeutbytte fra selskaper Sum 905 Utbytte og eieruttak Kursgevinst finansielle omløpsmidler Sum 909 Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdragsinntekter sosiallån - inkasso Avdragsinntekter lån i næringsfond Avdragsinntekter sosiallån Andre avdragsinntekter Sum 920 Mottatte avdrag på utlån Disponering av tidl. års overskudd Sum 930 Bruk av tidl. års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond drift Sum 940 Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Sum 950 Bruk av bundne fond Motpost avskrivninger Sum 990 Motpost avskrivninger

31 Investeringsregnskapet 31

32 32

33 Økonomisk oversikt investeringsregnskapet (tall i hele tusen kroner) Regnskap 2012 Revidert budsjett 2012 Regnskap 2011 Salg av driftsmidler og fast eiendom Overføringer med krav til motytelse Andre overføringer Renteinntekter og utbytte Sum inntekter Lønn og sosiale utgifter Varer og tjenester i kommunal egenproduksjon Varer og tjenester som erstatter egenproduksjon Overføringer Renteutgifter og omkostninger Sum utgifter Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne investeringsfond Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Bruk av lån Mottatte avdrag på utlån Salg av aksjer og andeler Overføringer fra driftsregnskapet Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Sum finansiering Udekket (-) / udisponert (+)

34 34

35 Regnskapsskjema 2A investeringsregnskapet 3 (tall i hele tusen) (tall i hele tusen kroner) Regnskap 2012 Revidert budsjett 2012 Opprinnelig budsjett 2012 Regnskap 2011 Investering i anleggsmidler Ordinære investeringer VAR-sektor Utlån og kjøp av aksjer/andeler Avdrag og renter på lån Styrking av underdekning Andre avsetninger Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Ordinært låneopptak Selvfinansierende lån Lån fra Husbanken Salg av driftsmidler/fast eiendom Salg av aksjer og andeler Tilskudd til investeringer Avdrag etableringslån Andre refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av ubundne kapitalfond Bruk av bundne kapitalfond Sum finansiering Udekket/udisponert I regnskapsforskriften (FKR) er regnskapsskjema 2A fast oppstilling, og regnskapsskjema 2B er opp til kommunene selv å bestemme oppstilling og detaljeringsgrad. Skjema 2A viser totalt finansieringsbehov i investeringsregnskapet finansiert av frie disponible midler, som fordeles i regnskapsskjema 2B innenfor de ulike tjenesterammene. Tallene i regnskapsskjema 1B er ulik «økonomisk oversikt investeringsregnskapet», som viser totale utgifter og inntekter. 35

36 36

37 Regnskapsskjema 2B investeringsregnskapet Prosjekt Prosjekt (T) Regnskap Opprinnelig budsjett Revidert budsjett Rest beløp Administrasjon - felles 1311 Underdekning investeringer EK-tilskudd KLP Aksjer Remiks Administrasjon 1960 IP-telefoni - utvidelse IKT - fordelingspost IKT skoler E-handel Oppgradering lønns- og personalsystem IT-tekniske utstyr og klientprogramvare Oppgradering systemer i oppvekstsektoren Digitale politikere Informasjonssikring sensitiv sone Oppgradering IT/AV-utstyr møterom i rådhuset Oppgradering nettverksinfrastruktur Standardisering nettverksutstyr i skolene PC-oppgradering skoler Elektronisk arkivering i sikker sone Skole 2014 Tromstun skole - oppgradering Midlertidig skolebygg Brensholmen skole - restaurering Sommerlyst skole - restaurering Uteområde Brensholmen skole IKT/inventar utstyr skoler Komprimator Tromstun skole Trykkeri og Data-Voksenopplæringen Barnehager 2305 Workinnmarka barnehage Haugenstykket barnehage-tomtekostnader Marsvegen barnehage-tomtekostnader Kvamstykket barnehage Nye barnehageplasser Tromstun Barnehage Hillesøy skole Barnehage Sydspissen Barnehage funksjonshemmede Garderobe Bymyra barnehage Elverhøy midlertidige barnehage Tromvik barnehage-ombygging Tromvik skole Helse og sosial 3001 Nytt sykehjem Otium tidlig fase Psykiatriboliger Køsystem- sosialtjenesten Selnes PU-boliger (tidl. Hvilhaug PU-senter, pr.na Kvaløysletta sykehjem, sprinkling Boligtilskudd, kjøp boliger Kjøp av Planetvn Lundefuglvn 9 Vestre Mortensnes BRL Kjøp av Tennevegen Granittvegen Evjenvn 98 B Evjenvn 94 C Evjenvn 94 G Tennevn Sjøstranda 1 E Sjøstranda 23 D Hardbrukshus Kjøp av hjelpemidler-tromsprodukt Utlån/avdrag etableringslån

38 Prosjekt Prosjekt (T) Regnskap Opprinnelig budsjett Revidert budsjett Rest beløp Bygg og eiendom 4404 ENØK - kort og langsiktige tiltak Langnes, konvertering vannbåren varme Reinen skole, energisentral Kroken energianlegg Strakstiltak bygg Heis Aurora kino Fagrent - bilkjøp Ombygging Teorifagbygget Gen. grunnerverv/innløsing Tromsdalen friområde Lanesodden Utvikling av kommunale eiendommer Nordøya øst Ringveien Næringspark Grunnerverv sydspissen Grunnerverv Tromsdalen Sikring/erverv Hella Templarheimen Einehagen-fortau Heilovegen Sikring/erverv Folkeparken Finansiering Kultur og idrett Sør-Tromsøya kunstgressbane Kroken kunstgressbane Tønsvika kunstgressbane Gjennoppbygging Idrettshall Hamna Tromsdalen kunstisbane Hella Kulturhuset-Lokaler NOSO Ombygging gamle brannstasjon Utvikling Templarheimen Off. lekeplasser - sikkerhet Nærmiljøtiltak/lekeplasser Gyllenborg skole, ballbane Solstuen lekeplass Solstuen lekeplass, ballbane Mortensnes sandvolleybane Mortensnes skateanlegg Pauls Minne lek Pauls Minne ballbane Pølsesvevet skole, klatrevegg Tur-og trimstier Kroken tursti del Tur-og trimsti Kvaløya Turløype Bakolsen-Fagereng Tromsøya lysløype Tromsømarka Tromsøya Skilting/informasjon Oppgradering lysløype Prosjektering Charlottenlund Tursti Sydspissen del Oppgradering turveger Tromsømarka Nærmiljøtiltak - tilskudd DN Sykkelbyen Tromsø Nye garderobeskap Alfheim svømmehall Nytt banedekke Valhall Kjøp av lokaler for utleie TOF-Guttemusikken-Byork Ishall - kunstfrosset Lokaler til Rockesenter Sandvolleyballbane telegrafbukta Beplanting Tromsø ishall Forsøket ballbane Lærfabrikken lekeplass

39 Prosjekt Prosjekt (T) Regnskap Opprinnelig budsjett Revidert budsjett Rest beløp Kirker og gravlunder 5903 Krematorium og seremonilokale Sandnessund gravlund (tidl. Nettvold) Driftssentral Strakstiltak kirker og kirkegårder Brann og redning 6180 Ny brannstasjon Konseptfase Sjøretta del Brannstasjon Sjøretta del Ivaretakelse brannkrav Kjøp av feiebiler Brannbil Sambandsutstyr Brann og redning Samferdsel 6731 Trafikksikkerhet, aksjon skoleveg Trafikksikkerhetstiltak skoler Tromsøpakke Gyllenborg TS i sentrum Fortau Hamna-Rideskolen Fortau Strandvegen Fortau Mellomvegen Fortau Evjenvegen Nord Fortau Evjenvegen Syd Skolene, felles Fortau Solstrandvegen Fortau Dramsvegen Mackbratta Punktbelysning kommunale veier Mellomvegen Syd Mellomvegen Nord Prosjektstillinger Nyasfaltering, oppgadering veier Asfatering grusveier Kantstein/fortau Trollbakken/Petersborggt/Clodiusbakken Støttemur Valhalla BRA-midler - kollektivtransport Tromsøpakke III Tønsnes Industriområde, etablering Tønsnes industriområde - etablering Biler og maskiner Utskifting biler hj. tjenesten Mudring fiskerihavn Løksfjord

40 Prosjekt Prosjekt (T) Regnskap Opprinnelig budsjett Revidert budsjett Rest beløp Vann og Avløp Storgatbakken - sanering Strandvn-Strandkanten N Avkjøring Tromstun skole VA-sanering Th Widdings veg Saksekrysset VA, sanering Solstrandvegen sanering Gyllenborgkrysset, Petersborggt, Skolegt Erling Kjeldsens veg Eling Kjeldsensv-avløp og overvann, sanering Tomasjord rundkjøring, sanering Alfheimområdet Aldor Ingebrigtsens veg Gulengvegen Anton Iversens veg-neumann Strandvn-Alfheimvn Røstbakken-Nansenvegen Karl Pettersens gt Clodiusbakken-C.H.veg-sanering Stalheim, sanering Johnsgårdsgate(til Sjømannsskolen) Renovering pumpestasjoner Renovering pumpestasjon PA 46 Tønsvik Planetvegen overvann Forbindelse Tomasjordvegen Evjenvegen, sanering Myrengvegen rehab Mortensnes VA, del Dramsvegen-Grøholdtvegen, VA- og fjernvarme Ærfuglvegen, VA- og fjernvarme Damvatn forlenget inntaksledning Amundvatn, opgradering av dam Øvre Langvann - utbedring demning Selnes RA - utren ombygg/overf Langnes Avløpsbehandling Kaldfjord Prestvannet - ny overvannsledning Høydebasseng Tromsøya Sjurelv-Kaldfjord skole - avskjærende Sjurelv-Kaldfjord skole BT Straumsbukta-Straumhella Tilknytning Balsnes-Vikran-Rya Oldervi vv - tiltak økt hygiene og sikring Olderbakken vv - tiltak for økt hygienisk sikring Sjursnes vv - tiltak for økt hygienisk sikring Kattfjord vv - tiltak økt hygienisk sikring Fagernes vannverk - utbygging framtidig løsning Gimle - forlengelse overvannsledning Overvann Langnes anleggsbidrag Merkur-Venusvegen - overvann Kartlegging og sanering overvann Tvangstiltak avløp OPpgradering SD-anlegg Sanering vann Vannmålere Utbedr. småvannverk Rype/-Stær/-WC-veien VA-sanering Hygieniske tiltak endeledninger i vannverk, småkraftverk Simavika Tønsnes industriområde Fagernes vannv. Utb. framtidig løsning Tomasjord renseanlegg Fagervollen Arbeidsbiler Gausdalsvegen-Reinen skole, avskjærende grøft Strandvn. RA - ombygging Etterslepsab. - Tussøyvn mv Etterslepsabonneneter Rieber-Fergekaia Hovedvannledning Skattøra-Kroken Sjursnes utslipp P236 Trondjord utslipp

41 Prosjekt Prosjekt (T) Regnskap Opprinnelig budsjett Revidert budsjett Rest beløp Sommarøy slamavskiller Selnes RA utr. omb/overf. til Langnes Buktelia UV og pumper Ersfjordbotn vannv-utredn Slettaholmen avløp og P P204 Slettaelva-Kvaløysletta Mottak oppsugd kloakkslam Kvanlivegen Vann og Avløp Skjelnan tankanl./boligfelt Sanering avløp Brensholmen Utskifting av kummer Beredskapspumpe avløp Forsterkning vannforsyning Kvaløya Breivika RA - utslippsledning Energiovervåking Avløpsmåling Nisevegen sør - ny hovedvannledning Sandnessund sjøledning og kum Nedbørsmåling Sum investeringer Regnskap Opprinnelig budsjett Revidert budsjett Rest beløp Finansiering Konto Konto (T) Salg av varige driftsmidler Salg av fast eiendom Statstilskudd (krav til motytelse) Tilskudd fra fylkeskommunen (med krav til motyt) Tilskudd/refusjon fra andre kommuner Refusjon fra andre (private) Tilskudd fra fylkeskommunen (uten krav til motyt) Overføring fra private Diverse renteinntekter Bruk av lånemidler Bruk av selvfinansierende lån Bruk av lån -etableringslån Avdragsinnt. etabllån - inkasso Avdragsinntekter etableringslån Ekstraord. avdragsinnt. forvaltningslån Bruk av disposisjonsfond investering Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond Overføringer fra driftsregnskapet

42 42

43 Utgifter og inntekter per konto investeringsregnskapet (i hele tusen kroner) (tall i hele tusen kroner) Regnskap 2012 Revidert budsjett 2012 Regnskap Bevertning/matvarer Forbruksmateriell/Varer og tjenester Annonse, reklame, informasjon Opplæring, kurs Reise- kostgodtgjørelse oppg. pl Utlegg transport/reise ikke oppg.pl Avgifter, gebyrer og lisenser AI. Avgifter, gebyrer og lisenser UTEN KONTRAK Inventar, utstyr og maskiner EDB-utstyr, systemer Kjøp av maskiner Kjøp av transportmidler Kjøp av byggetjenester AI. Nybygg/-anlegg AI. Nybygg/-anlegg uten kontrakt Materialer til påkostning og nybygg AI. Materialer u/kontrakt Konsulenttjenester AI. Konsulentjenester AI. Konsulenthonorar uten kontrakt Grunnerverv Dokument/tinglysningavgift tomt/grunn Ulempeserstatning Kjøp av eksisterende bygg/anlegg Dokument/tinglysningavgift bygg/anlegg Kjøp fra foretak og bedrifter i egen kommune Mva komp. berettiget anskaffelser (investering Avskrivning på fordringer Morarenter Fordelte byggelånsrente Avdrag på lån, ekstraordinært Avdrag formidlingslån Husbanken Startlån (utlån) Kjøp av aksjer og andeler Styrking underdekning Avsetning til ubundne investeringsfond Avsetning til bundne investeringsfond Salg av varige driftsmidler Salg av fast eiendom Statstilskudd (krav til motytelse) Tilskudd fra fylkeskommunen (med krav til motyt) Tilskudd/refusjon fra andre kommuner Refusjon fra andre (private) AI.Kontraktsmodul. Refusjon fra andre (private) Tilskudd fra fylkeskommunen (uten krav til motyt) Overføring fra private

44 (tall i hele tusen kroner) Regnskap 2012 Revidert budsjett 2012 Regnskap Diverse renteinntekter Bruk av lånemidler Bruk av tidligere års lån Bruk av selvfinansierende lån Bruk av lån -etableringslån Avdragsinnt. etabllån - inkasso Avdragsinntekter etableringslån Ekstraord. avdragsinnt. forvaltningslån Salg av aksjer Bruk av disposisjonsfond investering Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond Overføringer fra driftsregnskapet Udekket i investeringsregnskapet

45 Balanseregnskapet 45

46 46

47 Oversikt balanse (tall i hele tusen kroner) (tall i hele tusen kroner) Note EIENDELER OG GJELD Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Aksjer og andeler (langsiktig) Pensjonsmidler Sum anleggsmidler Premieavvik Kortsiktige fordringer Obligasjoner Kasse, bank, bankinnskudd Sum omløpsmidler Sum eiendeler EGENKAPITAL OG GJELD Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Disposisjonsfond Endring i regnskapsprinsipp (drift) Over-/underskudd drift Udekket investering Kapitalkonto Sum egenkapital Pensjonsforpliktelser (inkl. arb.giv.avg.) Ihendehaverobligasjonslån Sertifikatlån Andre lån Sum langsiktig gjeld Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld Sum gjeld Sum egenkapital og gjeld Memoriakonti for ubrukte lånemidler Motkonto for memoriakontiene

48 48

49 Bevilgningsregnskapet 49

50 50

51 Oversikt bevilgningsregnskap Anskaffelse av midler (tall i hele tusen kroner) Note Regnskap 2012 Regnskap 2011 Drift Brukerbetalinger Andre salg- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) Mottatte avdrag Sum inntekter drift Investeringer Salg av driftsmidler og fast eiendom Overføringer med krav til motytelse Andre overføringer Salg av aksjer og andeler 0-9 Renteinntekter, utbytte og andre finansinntekter Bruk av lån Mottatte avdrag lån Sum inntekter investering Sum anskaffelse av midler

52 (tall i hele tusen kroner) Note Regnskap 2012 Regnskap 2011 Anvendelse av midler Drift Lønn og sosiale utgifter Varer og tjenester som inngår i kommunens egenproduksjon Varer og tjenester som erstatter kommunal egenproduksjon Overføringer Renteutgifter Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0 17 Avdragsutgifter Utlån Fordelte utgifter Sum utgifter drift Lønn og sosiale utgifter 0 1 Varer og tjenester som inngår i kommunal egenproduksjon Varer og tjenester som erstatter kommunal egenproduksjon Overføringer Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Avdragsutgifter Utlån Kjøp av aksjer og andeler Sum utgifter investering Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i arbeidskapital Endring i arbeidskapital iht balansen Omløpsmidler Kortsiktig gjeld Arbeidskapital Endring i arbeidskapital

53 Noteopplysninger 53

54 54

55 Innledning noter Forskrift om kommunale og fylkeskommunale årsregnskap og årsberetning av (FKR 5), stiller krav om framstilling av enkelte noter. I tillegg er det utgitt en egen kommunal regnskapsstandard (KRS) om noter og årsberetning 4. Formålet med noter er at disse skal bidra til å øke forståelse og vurdering av regnskapene. Noter skal gis om forhold som er nødvendige og vesentlige for å bedømme regnskapet. Tromsø kommune har utarbeidet regnskapet for 2012 i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk (GKRS), herunder kommunale regnskapsstandarder (KRS). Kommunen vil i framstillingen av notene først presentere regnskapsprinsippene og vurderingsreglene iht. regnskapsforskriften. Deretter vil de forskriftsbestemte notene og øvrige noter iht. GKRS (god kommunal regnskapsskikk) bli presentert. Regnskapsprinsipper og vurderingsregler Tilgang og bruk av midler All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet i henhold til regnskapsforskriften 5. Bruttoprinsippet Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto iht. regnskapsforskriften 6. Anordningsprinsippet Alle kjente utgifter og utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i Tromsø kommunes årsregnskap, enten de er betalt eller ikke. Med kjent menes at varer og tjenester må være levert for inntektsføring og mottatt for utgiftsføring. Tidspunktet for når fakturaer, både inngående og utgående, forfaller til betaling har ingen betydning i forhold til tidspunkt for bokføring. Unntak fra de grunnleggende regnskapsprinsipper For lån er den delen som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen som ikke er brukt, er registrert som memoriapost i balansen. Regnskapsforskriften gir også en presisering 7, som sier at enkelte utgifter og utbetalinger, og inntekter eller innbetalinger som ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp. Justering i henhold til eksakt beløp foretas i det påfølgende år. 4 Kommunal Regnskapsstandard (KRS) (F) foreløpig standard nr. 6 Noter og årsberetning (juni 2005). 5 Forskrift om kommunale og fylkeskommunale årsregnskap og årsberetning av (FKR 7, 1.ledd, 1. setning) 6 FKR 7, 2. ledd 7 FKR 7, 5.ledd 55

56 Vurderingsregler Regnskapsforskriftens vurderingsregler er supplert med en kommunal regnskapsstandard vedrørende klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler 8. Kommunen følger KRS (F) nr. 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelets kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.), samt over- og underkurs er finansutgifter og inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipp som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. Anleggsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Varige driftsmidler som bygninger, anlegg, maskiner og transportmidler, klassifisert som anleggsmidler. Anleggsmidler som har ubegrenset brukstid, dvs. tomter, er ikke avskrevet. Kommunens anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid er avskrevet med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmidlet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Anleggsmidler som har hatt verdifall som forventes ikke å være forbigående, er nedskrevet til virkelig verdi i balansen. Omløpsmidler Kommunens omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi (laveste verdis prinsipp) 9. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap. Andre fordringer er omløpsmidler, dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. 8 KRS (F) 1 9 Forskrift om kommunale og fylkeskommunale årsregnskap og årsberetning av (FKR) 8, 2. ledd, 1. setning 56

57 ORGANISERING AV TROMSØ KOMMUNES VIRKSOMHET Tabell I - organisering av Tromsø kommunes virksomhet per Tromsø kommune innførte parlamentarisme fra og med det konstituerende kommunestyremøtet 19. oktober Med parlamentariske styreform har byrådet det øverste ansvaret for den løpende drifta av Tromsø kommune. 57

58 58

59 Forskriftsbestemte noter 59

60 60

61 NOTE nr. 1 Endring i arbeidskapital (FKR 5 nr. 1) Kommuneregnskapet skal vise all anskaffelse og anvendelse av midler 10. Det betyr at regnskapet er et arbeidskapitalregnskap som omfatter inntekter og innbetalingsposter, som for eksempel bruk av lån og mottatte avdrag på utlån, salg av aksjer og andeler, og utgifter og utbetalingsposter, som for eksempel avdrag på lån og utlån, kjøp av aksjer og andeler. Tabellene viser en spesifikasjon av endring arbeidskapital ifølge balansen. Oversikten viser endringene i de enkelte beholdningskonti som inngår i omløpsmidlene og i kortsiktig gjeld. Tabellene viser også sum anskaffelser og sum anvendelse av midler fra drifts- og investeringsregnskapet. Arbeidskapitaloversikten viser regnskapets inntekter og innbetalingsposter, og utgifter og utbetalingsposter, dvs. bevilgningsregnskapets eksterne transaksjoner. Tabell 1-1 Endring i arbeidskapital (i kroner) Balanseregnskapet : 2.1 Omløpsmidler 2.3 Kortsiktig gjeld Arbeidskapital Endring Drifts- og investeringsregnskapet : Beløp Sum Anskaffelse av midler : Inntekter driftsregnskap Inntekter investeringsregnskap Innbet.ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler : Utgifter driftsregnskap Utgifter investeringsregnskap Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring ubrukte lånemidler (økning +/reduksjon-) Endring arbeidskapital i drifts-og investeringsregnskap Endring arbeidskapital i balansen Differanse Kommunelovens (KL) 48 nr 2 61

62 Budsjett, -og regnskapsforskriftene pålegger kommunestyret et særlig ansvar for å sikre at kommunen har så god likviditet at løpende forpliktelser kan dekkes. I tabell 1-2 vises likviditetsutvikling i 2012 i forhold til bankinnskudd og obligasjoner. Tabell likviditetsutvikling i 2012 bankinnskudd og obligasjoner (i kroner) Tromsø kommune har i dag en tilfredstillende likviditet, noe som vises ved at gjennomsnittlig likviditetsbeholdning er blitt økt fra 2011 til Noe av grunnen til økningen skyldes økt rammetilskudd, økning ubrukte lånemidler i størrelsesorden 76,6 mill. kroner, og bruk av midler fra premiefondet på om lag 40 mill. kroner til dekning av premieutbetalinger i Dette gjorde at likviditeten er bedre enn forventet i Dog vil det være en noe utfordrende situasjon knyttet til økte låneopptak jfr. vedtatt økonomiplan Dette vil også resultere i økte finansutgifter i årene framover. Samtidig må en også ta hensyn til reell langsiktig regnskapsmessig driftslikviditet, der man blant annet trekker fra bundne midler som avsetninger til fond, kortsiktig gjeld og ubrukte lånemidler. Da er «i verste fall» likviditeten til Tromsø på kommune på minus 470 mill. kroner. Dette er en forverring på 6 % fra

63 NOTE nr. 2 Pensjon (FKR 5 nr. 2) Tromsø kommune har kollektive pensjonsordninger i Kommunal Landspensjonskasse (KLP), Statens pensjonskasse (SPK), og DNB Livsforsikring ASA som sikrer ytelsesbasert pensjon for de ansatte. Regnskapsforskriften til og med 2001 Til og med 2001 har kommunenes pensjonsforpliktelser og pensjonsmidler ikke framgått av balanseregnskapet. Kommuneregnskapene ble belastet med forfalt og betalt premie til pensjonsselskapene. Regnskapsforskriften fra og med 2002 Etter 13 i regnskapsforskriften 11 skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering, jfr. tabell 2-1. Pensjonsforpliktelser, pensjonsmidler og pensjonspremie beregnes av aktuar. Etter balansedagen mottar kommunen de endelige aktuarberegningene. Tabell 2-1 økonomiske forutsetninger Økonomiske forutsetninger ( 13-5): KLP SPK DNB Forventet avkastning pensjonsmidler 5,50 % 4,85 % 5,50 % Diskonteringsrente 4,50 % 4,50 % 4,50 % Forventet årlig lønnsvekst 3,16 % 3,16 % 3,16 % Forventet årlig G- og pensjonsregulering 3,16 % 3,16 % 3,16 % Regnskapsføring av premieavvik Jf. Regnskapsforskriften skal avvik 12 inntektsføres eller utgiftsføres som premieavvik i driftsregnskapet. Premieavvik oppstår når premieinnbetalingen til pensjonsselskapene KLP, SPK og DNB er større (positivt premieavvik som inntektsføres) eller mindre (negativt premieavvik som utgiftsføres) enn beregnet pensjonskostnad. Figur 2-1 viser utvikling av premieavvik i perioden 2002 til Premieavviket har vært positivt i alle år, med unntak av Amortisering av premieavvik og fremtidig utvikling Tromsø kommune har valgt å utgiftsføre premieavviket lineært over 15 år fra og med påfølgende år (endret i regelverket til 10 år for premieavvik oppstått i 2011 eller senere). Det beregnes nytt premieavvik årlig, slik at en etter hvert vil få andel av mange premieavvik å utgiftsføre det enkelte år. I 2012 er amortisering 13 av akkumulert premieavvik utgiftsført med 23,5 mill. kroner. 11 FKR 13 Regnskapsføring av pensjon 12 FKR 13-4 Håndtering av avvik 13 Amortisering er egentlig et fransk ord og benyttes om avskrivning eller nedbetaling. 63

64 Figur 2-1 Utvikling av årlig premieavvik og amortisering av tidl. års premieavvik, amortisering av akkumulert premieavvik og netto pensjonskostnad inkludert administrasjonskostnader hos pensjonsselskapene Netto pensjonskostnad inkl. adm Betalt premie i året Årlig premieavvik Akkumulert premieavvik Amortisering av akk. premieavvik %-vis endring (netto pensjonskostnad) 4 % 4 % 2 % 17 % 10 % 19 % 8 % 3 % 7 % 12 % %-vis endring betalt premie i året 0 % 11 % -1 % -2 % 21 % 21 % 15 % 9 % -29 % 43 % %-vis endring årlig premieavvik -15 % 43 % -9 % -67 % 158 % 30 % 49 % 30 % -131 % -262 % %-vis endring akkumulert premieavvik 79 % 63 % 33 % 4 % 17 % 19 % 26 % 27 % -17 % 7 % %-vis endring amort. av akk. premieavvik 85 % 66 % 24 % 19 % 21 % 22 % 27 % 28 % -10 % Figur 2-1 viser historisk utvikling av årlig premieavvik og amortisering av akkumulert premieavvik i perioden Tabell 2-2 viser en spesifikasjon av Tromsø kommunes netto pensjonskostnad, betalt pensjonspremie samt premieavvik. Tabellen viser samlet netto pensjonskostnad og betalt premie til KLP, SPK og DNB. I 2012-regnskapet utgjør netto pensjonskostnad 264,2 mill. kroner. Betalt premie utgjør 302,7 mill. kroner. Differansen, dvs. årets premieavvik utgjør -38,5 mill. kroner. 64

65 Tabell netto pensjonskostnad, betalt premie og årets premieavvik (i kroner) Pensjonskostnad (F 13-1, C) Årets pensjonsopptjening, nåverdi Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Administrasjonskostnader Netto pensjonskostnad (inkl. adm.) Betalt premie i året Årets premieavvik Tabell 2-3 viser netto pensjonsforpliktelser og akkumulert premieavvik per Netto pensjonsforpliktelser utgjør 969,8 mill. kroner mot 799,6 mill. pr Akkumulert positivt premieavvik utgjør 255,9 mill. kroner. Tabell pensjonsmidler, pensjonsforpliktelser, akkumulert premieavvik (i kroner) Arb.giveravg. Arb.giveravg. Brutto påløpte pensjonsforpliktelser pr Pensjonsmidler pr Netto pensjonsforpliktelser pr Årets premieavvik Sum premieavvik tidligere år (pr ) Sum amortisert premieavvik dette året Akkumulert premieavvik pr Jf. regnskapsforskriftens 13-3 pkt. C skal det årlig foretas ny beregning av de pensjonsforpliktelser som ble balanseført i foregående års regnskap. Ved ny beregning skal oppdaterte grunnlagsdata og årets forutsetninger legges til grunn. Avviket mellom avlagte tall for pensjonsforpliktelsene i foregående år og ny beregning kalles årets estimatavvik for pensjonsforpliktelsene. Videre er årets estimatavvik for pensjonsmidlene avviket mellom avlagte tall for pensjonsmidlene i foregående år og faktiske pensjonsmidler. Tabell 2-4 estimatavvik (i kroner) Pensjons- Pensjons- Pensjons- Pensjonsmidler forpliktelser midler forpliktelser Faktiske midler/forpliktelser ( forrige år) Estimerte midler/forpliktelser ( dette år) Årets estimatavvik (01.01.) Akkumulert avvik tidligere år ( dette år) Amortisert avvik dette år Akkumulert estimatavvik dette år

66 NOTE nr. 3 Kommunens garantiansvar (FKR 5 nr. 3) Regnskapsforskriften krever at det skal gis en oversikt over kommunens garantiansvar ved utgangen av regnskapsåret. Det totale garantiansvaret er de garantier som kommunestyret har gitt og det skal opplyses om summen av kommunens garantiansvar, samt hvem de enkelte garantiene er stilt overfor og når garantiansvaret utløper. Tabell 3 Tromsø kommunes garantiansvar pr (i kroner) Utløper Gitt overfor - navn Adresse år Barnehager Steinberget barnehage Tusseladden Friluftsbarnehage Skogstua Foreldrelagsbarnehage Soldagen barnehage Toftveien barnehage Ameliahaugen barnehage Bjørnebekken barnehage Kulturbarnehagen Heimly barnehage Ekrehagen barnehage AL Stiftelsen Vesterlia Tema og kulturbarnehage Polarhagen Karveslettlia Foreldrelagsbarnehage Heimly barnehage Kråkeslottet barnehage Sum Stiftelser Stiftelsen Kommunale boliger Sum Energi Tromvik Vannverk Sum Kultur og idrett Stiftelsen Tromsø Internasj Filmfestival Årlig Alfheim stadion Alfheim stadion Alfheim stadion II AS Alfheim stadion II AS Tromsø Ryttersportsklubb Tromsø Ryttersportsklubb Ramfjord Ungdoms-og idrettslag Fløya Anlegg AS Fløya Anlegg AS Fløya Anlegg AS

67 Utløper Gitt overfor - navn Adresse år Tromsø Tennisklubb Tromsdalen Rideklubb Perspektivet Museum IF Skarp Stakkevollan Idrettsforening Stakkevollan Idrettsforening TUIL AS Bak-Olsen skitrekk Skigruppa Sør-Kvaløya IL Sum Sosiale formål Ramfjord og omegn pensjonistforening Havtun omsorgsboliger Sum Kirke Tromsø kirkelige fellesråd Tromsø kirkelige fellesråd Tromsø kirkelige fellesråd Sum Samferdsel Ryaforbindelsen AS Sum Renovasjon Remiks Husholdning AS Remiks Husholdning AS Remiks Husholdning AS Remiks Husholdning AS Sum Sum garantiansvar Kommunestyret har i tillegg vedtatt følgende garantier hvor søker ikke har tatt opp lån pr : Hamna Idrettslag IL Blåmann Brensholmen / Sommerøya Vannverk AL Polarhallen AS Fagertun Barnehage A/L Straumsbukta skytterlag Kirkelig Fellesråd Sum

68 NOTE nr. 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter og samarbeid jf. kommuneloven 11 og 27 (FKR 5 nr. 4) Kommunen som rettssubjekt består av flere selvstendige regnskapsførende enheter. Dette er kommunen selv (kommuneregnskapet), kommunale foretak og interkommunalt samarbeid med eget særregnskap (jfr. note nr. 9). Kommunen skal opplyse om mellomværende fordringer, kortsiktig og langsiktig gjeld. Tabell 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter og samarbeid (i kroner) Fordringer Gjeld Fordringer Gjeld Kortsiktige poster Tromsø Havn KF Tromsø Parkering KF Aurora Kino IKS Sum kortsiktige poster Aurora kino IKS Det vises til NOTE nr. 23 og 24. Tromsø Parkering KF I økonomiplanen for , behandlet i kommunestyret , i sak 193/11, ble det vedtatt at konsernoverføringen fra Tromsø Parkering KF skal økes med 2 mill. kroner, slik at foretaket bidrar til sammen med 6 mill. kroner fom Beløpet ble innbetalt i 2013, slik at dette ikke står som en fordring pr Imidlertid har Tromsø kommune en fordring i overkant av kr for eiendomsavgift for anlegg og kommunal grunn. 68

69 NOTE nr. 5 Aksjer og andeler i varig eie (FKR 5 nr. 5) Aksjer og andeler i selskaper som er ført opp som anleggsmiddel skal spesifiseres etter selskap. Det skal opplyses om balanseført verdi, eventuell markedsverdi og eierandel i hvert selskap. I henhold til god kommunal regnskapsskikk skal det gis ytterligere opplysninger dersom det er vesentlige endringer gjennom året, f.eks. selskapsstruktur, eierandel, kjøp/salg av eierandeler, omdanning osv. Tabell 5 Eierandel og balanseført verdi av aksjer og andeler i varig eie pr (i kroner) Eierandel i Balanseført verdi Markedsverdi Selskapets navn selskapet AL Biblioteksentralen org , 12 a 300,- 0,32 % AL Blokkbygg Elverhøy syd org , 6 a 500,- 8,33 % Alfheim Stadion II AS org ,00 % Arnestedet Eiendom AS org , 750 a 1000,- 100,00 % AS Hålogaland Teater org ,00 % AS Myreng Borettslag 17, org ,83 % AS Ryaforbindelsen org ,91 % Aurora Kino IKS org ,40 % Bjarkøyforbindelsene AS org , 10 a 100,- 0,02 % Blokkbygg Hanslund org , 9 a 500,- 0,00 % Bredbåndsfylket Troms AS org ,81 % Brensholmen/Sommarøy Vannverk AL org ,00 % BRL Conr Holmboes veg AS org ,50 % Chess Olympiad Tromsø 2014 AS org ,00 % EK-tiskudd KLP Elverhøy nord org , 4 andeler a 100,- 8,00 % 400 Filmparken AS org , a 1,- 0,16 % Galvano AS org , 25 a 3,- 0,01 % 75 Glimmervegen org , 4 andeler a 100,- 2,50 % 400 Gneisvegen org , 1 andel a 100,- 0,63 % 100 Granittvegen org , 14 andeler a 100,- 5,38 % Grønnegata AS org , 1 a ,25 % Gågaten AS Tromsø org , 1 a 3000,- 2,86 % Hurtigruten ASA org aksjer 0,59 % Håpet 2 org , 3 andeler a 100,- 5,00 % 300 Håpet 3 org andeler a 100,- 6,67 % 400 KomRev Nord IKS org ,25 % K-sekretariatet IKS org ,06 % Kvartsvegen org , 5 andeler a 100,- 4,55 % 500 Langesundforbindelsen AS org , 40 a 250,- 8,06 % Myrheim 2 org , 3 andeler a 100,- 4,29 % 300 Myrland org , 8 andeler a 100,- 6,15 % 800 Måsevegen org , 4 andeler a 100,- 5,71 % 400 Nordnorsk Opera og Symfoniorkester AS org ,00 % Olsgård 2 org , 2 andeler a 100,- 3,33 % 200 Rypevegen org , 1 andel a 100,- 2,50 % 100 Samisk Avis AS org , 20 a 50 0,40 % Skarphallen eiendom AS org , 50 a 10000,- 50,51 % Skalandtunnelene AS org , 10 a 100,- 0,45 % Slåttnes Vannverk AL org , 1 a 2500,- 0,00 % Storelva Idrettspark AS org a 250,- 27,87 % Storsteintun 1 og 2 org andel a 100,- 1,43 %

70 Eierandel i Balanseført verdi Markedsverdi Selskapets navn selskapet Storstua Tromsø-Regionen AS Org nr: , 90 a 112,44,- 8,30 % Terassen org , 15 andeler a 100,- 7,50 % Troms Kraft AS org ,00 % Tromsprodukt AS org , 122 a ,46 % Tromsø Asvo AS org , 10 a kr ,00 % Tromsø Boligbyggelag AL org , 500 a 100 2,82 % Tromsø Veg AS org , 200 a 1000,- 66,70 % Tromvik Vannverk AL org , 1 a 250,- 0,00 % 250 Visit Tromsø-Region AS org ,33 % Øvre Malmvegen org , 6 andeler a 100,- 7,50 % 600 Sum Det har vært en del endringer i Tromsø kommunes aksje- og andelsbeholdning i Tromsø Industribygg AS har skiftet navn til Arnestedet Eiendom AS. Hurtigruta ASA har oppgitt markedsverdi i kolonnen lengst til høyre. Markedsverdien er ikke lik balanseført verdi. Verdifallet anses ikke som varig. Øvrige endringer er presentert i tabellen nedenfor. Eierandel i Balanseført verdi Verdi Selskapets navn selskapet Ny, ikke balanseført Alfheim Stadion AS org ,56 % Anton Iversens Veg AS org , 3 andeler a 4000,- 11,11 % Blåkollen org , 11 andeler a 100 6,47 % Brattbakken org , 2 andeler a 100,- 1,16 % 200 Kvaløyvågen kystutviklingssenter AS org ,60 % Olsgård 1 org , 1 andel a 100,- 1,69 % 100 Olsgård 3 org , 1 andel a 100,- 2,78 % 100 Rundvannet org , 1 andel a 100,- 0,68 % 100 Sjøstrandvegen org , 2 andeler a 100,- 2,30 % 200 Skattøra org , 15 andeler a 100,- 10,42 % Slettaelva org , 1 andel a 100,- 1,33 % 100 Sundets org , 3 andeler a 5000,- 8,57 % Utsikten org , 14 andeler a 100,- 4,32 % Varden org , 2 andeler a 100,- 5,00 % 200 Vestre Mortensnes org , 3 andeler a 100,- 3,26 % 300 Endring i verdi, ikke balanseført BBL Petersborggt AS org ,79 % Håpet 1 org , 4 andeler a 100,- 4,00 % Knausen org , 4 andeler a 100,- 2,07 % Krokelva org , 7 andeler a 100,- 4,70 % Lunheim org , 6 andeler a 100,- 3,64 % Myrheim 1 org , 4 andeler a 100,- 1,39 % Remiks Miljøpark AS org ,98 % Ullsfjordforbindelsen AS org ,96 % Sum Tabellen viser nye aksje- og andelsbeholdninger og aksje- og andelsbeholdninger som har endret seg i verdi i løpet av De nye aksje- og andelsbeholdningene er ikke balanseført i 2012, men vil registreres i Aksje- og andelsbeholdningene som har endret seg i verdi, er ikke balanseført med ny verdi. Det har vært vesentlig endring i forhold til Remiks Miljøpark AS. Tromsø kommune fikk økt sin aksjekapital i selskapet med 8 mill. kroner pluss overkurs 54,2 mill. kroner, på grunn av overføring av tomter til Remiks Miljøpark AS. Opplyst verdi er på kr I 2013 vil Tromsø kommune fortsette arbeidet med å avklare om differansen skal bokføres. 70

71 NOTE nr. 6 Avsetning og bruk av fond (FKR 5 NR. 6) Tabell 6 Avsetning og bruk av fond (i kroner) Bundne driftsfond - kap Beholdning pr Bruk av bundne driftsfond i driftsregnskapet Bruk av bundne driftsfond i investeringsregnskapet 0 0 Avsetning til bundne driftsfond Beholdning pr Ubundne investeringsfond - kap Beholdning pr Bruk av ubundne investeringsfond i investeringsregnskapet Avsetning til ubundne investeringsfond Beholdning pr Bundne investeringsfond - kap Beholdning pr Bruk av bundne investeringsfond i investeringsregnskapet Avsetning til bundne investeringsfond Beholdning pr Disposisjonsfond - kap Beholdning pr Bruk av disposisjonsfond i investeringsregnskapet Bruk av disposisjonsfond i driftsregnskapet Avsetning til disposisjonsfond Beholdning pr Samlet avsetning og bruk av fond i året Beholdning pr Avsetninger Bruk av avsetninger Netto avsetninger Beholdning pr

72 NOTE nr. 7 Kapitalkonto (FKR 5 nr. 7) Egenkapitalen består blant annet av kapitalkonto, som har en helt særskilt funksjon i kommuneregnskapet. Dette fordi kapitalkonto skal utligne virkninger på egenkapitalen som ikke er reelle. I det kommunale bevilgningsregnskapet (drift- og investeringsregnskap) skal tilgang og bruk av midler bokføres, inkludert transaksjoner som ikke reelt sett skal påvirke egenkapital. Derfor skal økning og reduksjon av egenkapitalen rettes opp ved bokføring mot kapitalkonto 14. Saldo per 1.1 og skal vise kommunens samlede egenfinansiering av anleggsmidlene. Tabell 7 Kapitalkonto samlet egenfinansiering av anleggsmidlene per 1.1. og (i kroner) DEBET KREDIT Saldo (kapital) ,13 Debetposter i året: Kreditposter i året: Salg av fast eiendom, anlegg, utstyr, Aktivering fast eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler ,03 maskiner og transportmidler ,76 Avskrivning: Eiendom,anlegg, Oppskrivning fast eiendom/anlegg ,86 utstyr, maskiner og transportmidler ,57 Nedskrivning: Eiendom,anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler ,90 Salg aksjer/andeler 0,00 Kjøp av aksjer/andeler ,00 Nedskrivning aksjer/andeler 0,00 Oppskrivning av aksjer/andeler ,00 Avdrag på utlån - sosiale utlån ,00 Utlån - sosiale utlån ,03 Avdrag på utlån - andre utlån ,36 Utlån - andre utlån ,82 Avskrivning på utlån - sosiale utlån ,00 Avdrag på eksterne lån ,14 Avskrivning på utlån - andre utlån ,83 Bruk av lånemidler ,28 Aktivert egenkapitalinnskudd KLP ,00 Endring pensjonsforpliktelser (økning) ,32 Endring pensjonsforpliktelser (reduksjon) Endring pensjonsmidler SPK Endring pensjonsmidler SPK ,00 Endring pensjonsmidler KLP Endring pensjonsmidler KLP ,00 Endring pensjonsmidler andre selskap Endring pensjonsmidler andre selskap ,00 Urealisert kurstap utenlandslån Urealisert kursgevinst utenl.lån Balanse (kapital) , , ,74 14 Kommuneregnskapet 6. utgave av Øyvind Sunde. NKK Kommunaløkonomisk Forlag

73 NOTE nr. 8 Salg av finansielle anleggsmidler (FKR 5 nr. 8) Ved salg av finansielle anleggsmidler hvor en andel av salgsinntekten er regnet som avkastning på innskutt kapital og løpende inntekt, skal beregningen av denne avkastningen dokumenteres i note. Tromsø kommune har ikke solgt noen finansielle anleggsmidler jfr. hovedoversikt i NOTE nr. 5 og NOTE nr

74 NOTE nr. 9 Interkommunalt samarbeid etter kommuneloven 27 (FKR 12 nr. 3) Regnskap for interkommunalt samarbeid etter kommuneloven (koml) 27 skal inngå i årsregnskapet til den kommunen hvor samarbeidet har sitt hovedkontor og det skal i note angis overføringer til/fra samarbeidet og de deltakende kommunene, samarbeidets egne inntekter i regnskapsåret samt disponeringen av overføringer og inntekter. Årsregnskapet omfatter regnskap for slike samarbeid jf. regnskapsforskriften 12 nr. 3, og utgjør følgende beløp: Interkommunalt utvalg mot akutt forurensning Midt- og Nord-Troms (IUA), jf. vedlegg. Tabell 9 Oversikt interkommunalt samarbeid mot akutt forurensning IUA (i kroner) Interkommunalt tiltak jf. koml 27 beløp i kr Overføring fra Tromsø kommune (kontorkommune) Bardu Målselv Sørreisa Dyrøy Tranøy Torsken Berg Lenvik Balsfjord Karlsøy Lyngen Storfjord Kåfjord Skjervøy Nordreisa Kvænangen Resultat av overføringer Samarbeidets egne inntekter: Tilskudd fra NOFO Refusjoner Renteinntekter Samarbeidets driftsutgifter Resultat av virksomheten Disponering av resultatet: Tilbakeført deltaker kommunene 0 Overført til neste driftsår Udekket underskudd 0 74

75 Øvrige noter iht. god kommunal regnskapsskikk (GKRS bestemte) 75

76 76

77 NOTE nr. 10/11 Vesentlige poster og transaksjoner i regnskapet Note nr. 10 og 11 går på å opplyse om hva en post (regnskapslinje) omfatter av type tjeneste, utgift eller inntekt, og viktige økonomiske hendelser som Tromsø kommune har gjort i løpet av Notekravet omfatter opplysning som er nødvendig for å forstå og analysere drifts- eller investeringsregnskapet. Barnehagetilskudd I 2011 ble det endring i hvordan kommunene fikk barnehagetilskuddene. Før 2011 var disse som egen overføring på konto andre statlige videreformidlingstilskudd og konto refusjon statstilskudd til barnehage. Nå er tilskuddene inntektsført i kommunens rammetilskudd på konto Ressurskrevende brukere Det ble inntektsført 13,6 mill. kroner mer fra 2011 til 2012 på konto og i driftsregnskapet. Denne økningen kommer fra økt timepris og gjennomgang av timer fra klienter. Det er i tillegg sendt etterkrav på refusjon fra 2009 til Salg av fast eiendom I investeringsregnskapet på konto (fast eiendom) er det inntektsført 14,7 mill. kroner. Hovedsakelig gjelder dette salg av presteboligen i Barduveien og diverse andre tomter. I 2012 var det vedtatt i kommunestyresak 95/12 å overføre tomt på totalt 62 mill. kroner til Remiks Miljøpark AS. Konto kjøp av aksjer og andeler i investeringsregnskapet blir økt tilsvarende. Momskompensasjon Det ble overført 23,1 mill. kroner fra driftsregnskapet til investeringsregnskapet. Det er en reduksjon på 48 mill. kroner, et resultat av mindre omfang av investeringer sammenlignet med Startlån (Husbanklån) I investeringsregnskapet på konto (startlån) er det i 2011 utbetalt 110 mill. kroner og i 2012 utbetalt 114 mill. kroner. En økning på 4 mill. kroner. Tap på fordringer og garantier På konto Tap på fordringer og garantier i driftsregnskapet er det utgiftsført 15 mill. kroner. Det vises for øvrig til NOTE nr. 24. Avskrivning balanseført restverdi Det er avskrevet 2,5 mill. kroner fra fiskerihavna Løksfjord som ikke eies av Tromsø kommune og dermed må ut av balansen. Dette vil si at minimumsavdraget økes tilsvarende, og har direkte påvirkning på driftsresultatet. Avregning tilskudd private barnehager Tilskudd til private barnehager skal avregnes ved årets slutt og eventuell differanse skal bokføres det året tilskuddet gjelder for. Avregningen for 2012 viser at barnehagene har fått for mye utbetalt, og dette gir en kostnadsreduksjon på konto på 1,6 mill. kroner. Avregningen for 2011 ble ikke bokført i regnskapet for 2011, og en ytterligere kostnadsreduksjon på 4,8 mill. kroner er defor bokført i

78 NOTE nr. 12 Anleggsmidler Tromsø kommune følger inndelingen av anleggsmidler og avskrivningsplan i henhold til regnskapsforskriftens 8. Kommunen har lagt til grunn følgende lineære avskrivningsplan for ulike anleggsmidler, men har unntaksvis vurdert økonomisk levetid til enkelte anlegg som kortere enn avskrivningsgruppen. For å fastsette avskrivningstiden, som skal være lik levetiden for de varige driftsmidlene, er det lagt til grunn følgende avskrivningstider for ulike driftsmidler 15. I henhold til KRS 16 nr. 6 bør det opplyses om økonomisk levetid og valg av avskrivningsplan. For hver gruppe av anleggsmidler bør det også opplyses om anskaffelseskost, tilgang og avgang, årets og samlede av- og nedskrivninger og balanseført verdi. I tillegg bør det gis en spesifikasjon over vesentlige poster vedrørende gevinst/tap salg anleggsmidler mv. gjennom året. Tabell 12-1 Oversikt anleggsmidler per (i 1000 kroner) IT-utstyr, kontormaskiner Transportmidler, maskiner, verktøy, inventar og utstyr Brannbiler, tekniske anlegg Boliger, skoler, barnehager, idrettshaller, veier, ledningsnett Adm.bygg, sykehjem, kulturbygg m.v. Tomter, grunneiendommer, utbyggingsområder m.v. Anlegg under bygging Samlepost (ikke fordelt) Anskaffelseskost Tilgang Avgang Korr anl.grupper Korr anskost tidl år Anskaff.kost Akk. avskriv Bokført verdi Årets avskrivninger Korr tidl års avskr Endr akk avsk salg/nedskr Sum Økonomisk levetid 5 år 10 år 20 år 40 år 50 år Avskrivningsmetode Lineær Lineær Lineær Lineær Lineær Avskrives ikke/lineær Fordeles når ferdig Fordeles Anleggsgruppa med tomter, grunneiendommer og utbyggingsområder består til dels av rene tomter som ikke avskrives og arbeid med grunneiendommer og utbyggingsområder som i gjennomsnitt avskrives over 20,5 år. Det vil bli vurdert å skille rene tomter fra andre anlegg i separate anleggsgrupper. I 2013 vil kommunen arbeide med å fordele samleposten ut på riktige anleggsgrupper og kvalitetssikre anleggsverdiene. Kvalitetssikringen vil også ta for seg de andre anleggsgruppene. Posten korreksjon av tidligere års avskrivninger på 2,8 mill kroner inneholder i hovedsak ekstraordinær avskrivning vedrørende kommunens arbeid med fiskerihavna i Løksfjord. Dette er en korreksjon av tidligere års feil: kommunen står ikke som eier av anlegget, men har belastet tidligere års investeringsregnskap med utgifter på 2,5 mill. I 2012 er disse utgiftene ført tilbake til driftsregnskapet gjennom å avskrive gjenstående anleggsverdi i sin helhet. 15 Forskrift om kommunale og fylkeskommunale årsregnskap og årsberetning av FKR ledd 16 Kommunal regnskapsstandard nr. 6 Noter og årsberetning 78

79 Endring i akkumulerte avskrivninger i 2012 består av årets avskrivninger og endringer som følge av salg og nedskrivninger. Av vesentlige nedskrivninger i 2012 kan nevnes nedskrivning av forprosjekt i forbindelse med bygging av Haugenstykket og Marsveien barnehager. Siden prosjektene ikke gjennomføres i kommunal regi nedskrives forprosjektutgiftene med 3,5 og 1,2 mill. kroner, henholdsvis, i henhold til god kommunal regnskapsskikk 17. De vesentligste salgene er spesifisert i tabellen under: Tabell 12-2 Oversikt vesentlige salg i 2012 (i 1000 kroner) (tall hele tusen) Salgssum Balanseverdi v/salg Gevinst/tap Tomt gnr/bnr 125/ nei Tomt gnr/bnr 125/ nei Barduveien 20 (gnr/bnr 118/486) Gnr/bnr 200/1728 (Strandkanten) Soppsvingen 31 (gnr/bnr 73/165) Gnr/bnr 200/1724 (Teaterkvarteret) Tomtene 125/647 og 125/643 er overført til Remiks i bytte mot økt aksjepost i selskapet til tilsvarende verdi 18, se NOTE nr Kommunal regnskapsstandard nr 9 Nedskrivning av anleggsmidler 18 I henhold til KSAK 95/12 79

80 NOTE nr. 13 Investeringsoversikt Formålet med denne noten er å vise større pågående prosjekter knyttet til nybygg og anleggsinvesteringer. Hvilke opplysninger kommunen ønsker å ta med i tilknytning til noten, er opp til kommunen selv. Noten antas ikke å skulle være et fullstendig prosjektregnskap, det primære er å gi supplement om større pågående investeringsprosjekter. Tabell 13 Større pågående investeringsprosjekter Vedtatt kostnads- Medgått pr. Medgått Medgått pr. Gjenstår av Prosjekt ramme bevilgning 2318 Kvamstykket barnehage Kunstgressprosjektet Tromsøpakke II Krematorium Kvamstykket nye barnehage er vedtatt oppført innenfor ei ramme på 50,4 mill. kroner. Barnehagen ble tatt i bruk april Endelige kostnader ble 56,8 mill. kroner, et avvik på ca 6,4 mill. kroner. Dette har bla. sammenheng med økning fra fem til seks baser samt bedre tilrettelegging ift funksjonshemmede. Egen avslutningssak forelegges kommunestyret vinteren Kunstgressprosjektet, som består av bygging av seks baner, har i hovedsak fulgt planlagt framdrift, bortsett fra Storelva som først ble tatt i bruk sommeren 2010, og banen på Sør-Tromsøya i Disse to banene har også bidratt til at totalrammen for prosjektet har økt til 63,4 mill. kroner. Banene i Kroken og Tønsvik ble tatt i bruk i Det ligger an til betydelige kostnadsøkninger for disse to banene, spesielt banen i Kroken, med ca 9,8 mill. kroner. Egne orienteringssaker forelegges kommunestyret inneværende år i Tromsøpakke II, er et samarbeid mellom Tromsø kommune, Troms fylkeskommune og Statens Vegvesen for å trafikksikkerheten for myke og harde trafikanter. Prosjektet går over åtte år og utløper juli Kommunens andel er på 58 mill. kroner av pakkens verdi på 366 mill. kroner. Prosjektet er satt sammen av flere delprosjekter. I 2012 har det i hovedsak vært brukt midler til fortau Evjenvegen og Solstrandvegen i Tromsdalen. Siste del av Tromsøpakke II vil avsluttes i 2013 med et prosjektbudsjett på ca 36,4 mill. kroner. Tromsø kommune er byggherre av krematorium og seremonirom, mens Tromsø kirkelige fellesråd er byggherre for driftssentralen med Tromsø kommune ved eiendom som prosjektleder. Det er i løpet av våren 2012 gjort en gjennomgang av omfang og utarbeidet en foreløpig kalkyle for hver funksjon, som kan legges til grunn for den videre budsjettering. Kalkylene er basert på kvalitetssikret areal og behov og lagt til grunn i økonomiplanen for Krematoriet planlegges ferdigstilt i

81 NOTE nr. 14 Markedsbaserte finansielle omløpsmidler Denne noten omfatter markedsbaserte finansielle omløpsmidler som er vurdert etter FKR 8, 1. ledd. Kravet til opplysninger i noten er anskaffelseskost, fordeling på aktiva-klasser, virkelig verdi (markedsverdi), resultatført verdiendring og balanseført verdi. Tromsø kommune solgte siste obligasjon høsten 2012, og har dermed ikke obligasjoner, rentepapirer, aksjefond, aksjer eller sertifikater per På grunn av bankavtalen får Tromsø kommune best avkastning ved å ha ledig likviditet hos Sparebank1 Nord-Norge. 81

82 NOTE nr. 15 Gjeldsforpliktelser Denne noten viser Tromsø kommunes gjeldsportefølje og rentederivater som kommunen står ansvarlig for. Tabell 15-1 Tromsø kommunes gjeldsportefølje pr (i kroner) Sertifikatlån Obligasjonslån Lån Kommunalbanken og KLP Husbanken Investeringslån Startlån Total lånegjeld Tabell 15-2 viser at kommunens lånegjeld har økt med 264 mill. kroner fra 2011 til Dette skyldes økt startlån, årets låneopptak og reduksjon i form av avdrag. På grunn av refinansieringsrisikoen har det vært et mål å redusere sertifikatlånporteføljen. Fra 2011 til 2012 er denne blitt redusert med 25 %. Tabell 15-2 Rentebytteavtaler, betalt- og mottatt rente, forfall og markedsverdi pr (i kroner) Bank SWAP ID Pålydende Betaler Mottatt Forfall Markedsverdi Danske Bank FO-2753A ,180% 1,810% FO-5524U ,970% 1,860% FO-4443J ,980% 2,070% DnB WSS ,000% 2,100% WSS ,500% 1,960% WSS ,970% 1,850% WSS ,450% 1,650% WSS ,375% 1,930% WSS ,369% 1,830% WSS ,238% 1,830% Nordea SWAP ,429% 1,860% SNN SWAP ,431% 2,150% SWAP ,453% 1,950% Swedbank ,635% 1,650% Sum Tromsø kommune har ikke inngått rentebytteavtaler i 2012, men flere vanlige fastrenteavtaler. Gjennomsnittsrenten pr er 3,92 %. 82

83 Rentebytteavtalene blir ikke regnskapsført med markedsverdi, ettersom de ligger tilknyttet spesifikke lån og ikke blir brukt i handel 19. Durasjonen til låneporteføljen pr var på 2,55 år. Finansreglementet sier at den gjennomsnittlige bindingstiden skal ligge mellom 1 til 4 år. Figur 15-1 Tromsø kommune gjeldsportefølje: fordeling fastrentelån og lån med flytende rente pr (i prosent) Figur 15-1 viser at Tromsø kommune har om lag 66 prosent av gjeldsporteføljen med flytende rente, og 33 prosent med fast rente. Dette er i tråd med finansreglemenet og de administrative rutinene for finansforvaltningen i Tromsø kommune. Mål og god spredning og fordeling av låneforfall over tid reduserer risikoen for å inngå store låneavtaler på ugunstige tidspunkter. Figur 15-2 Tromsø kommune gjeldsportefølje: fordeling fastrentelån og med flytende rente inkludert rentebytteavtaler (renteswap) pr (i prosent) Figur 15-2 viser at Tromsø kommunes gjeldsportefølje, inkludert rentebytteavtalene (renteswap), har om lag 75 prosent på flytende rentebetingelser, og om lag 25 prosent på fastrente. Rentesikringskontrakter som rentebytteavtaler (SWAP) benyttes for å oppnå risikonøytral sammensetning av låneporteføljen, og benyttes i kombinasjon med underliggende låneavtale eller nye låneopptak vedtatt av kommunestyret, jfr. finansreglemenet pkt Kommunerevisoren nr. 1/2013, Norges kommunerevisorsforbund (NKFR), K. Løvoll 83