FORVALTNINGSREVISJON AV ØKONOMISTYRING

Størrelse: px
Begynne med side:

Download "FORVALTNINGSREVISJON AV ØKONOMISTYRING"

Transkript

1 FORVALTNINGSREVISJON AV ØKONOMISTYRING HJELMELAND KOMMUNE AUGUST2013

2

3 INNHOLD Denne rapportens målgrupper er kontrollutvalget, andre folkevalgte, formelt ansvarlige i administrasjonen og utførende fagfolk i administrasjon. Rapporten er et offentlig dokument og skal være tilgjengelig også for media og andre interesserte. Behovene varierer, men her er en leserveiledning med to nivåer for hvor dypt rapporten kan behandles: 1. Innholdsfortegnelsen, sammendraget og rådmannens kommentar 2. Hovedrapporten med innledning, faktabeskrivelse med vurderinger og anbefalinger, samt vedlegg Innhold... 3 Sammendrag... 4 Rådmannens kommentar... 7 Rapporten Innledning Formål og problemstillinger Revisjonskriterier og metode Faktabeskrivelse og vurderinger Kommunens økonomiske situasjon Kommunens rutiner for budsjettstyringen Kommunens risikovurderinger i budsjettstyringen Kommunens overvåking av grunnbemanningen Kommunens dataløsninger for økonomistyringen Vedlegg ØKONOMISTYRING HJELMELAND KOMMUNE

4 SAMMENDRAG Prosjektets formål er å vurdere internkontroll og risikohåndtering knyttet til økonomistyring og overholdelse av vedtatte budsjetter. Fokuset er på driften. Metodisk er det benyttet intervjuer, spørreskjema, rutinekartlegging og dokumentgransking. Kommunens økonomiske situasjon Vi har samtidig sett på kommunens økonomiske situasjon. Kommunen anser at dagens driftsnivå over tid ikke vil kunne la seg finansiere av driftsinntektene. Tidligere vedtatte innsparinger har ikke hatt særlig effekt. Det ble derfor i 2012 satt i gang et omstillingsprosjekt, med en analyse av kommunens drift og tjenestenivå. Ved sluttrapportene i mai 2013 skisseres det et samlet årlig innsparingspotensiale på 10,65 til 19,55 millioner kroner gjennom konkrete tiltak. Kommunestyret vedtok i juni 2013 innsparinger med 11,8 millioner kroner. Dette tas gradvis ut fra 2014 og utover. Innsparingen på oppvekst (skoler) med 2,3 millioner kroner vil måtte vurderes nærmere og er enda ikke endelig. I tillegg kommer vedtatte og effektuerte innsparinger fra På denne måten styrkes kommunens muligheter til et driftsnivå tilpasset driftsinntektene. Overskridelsene ved kommuneavdelingene er gjennom de siste årene dekket ved bruk av fondsmidler (kraftfondet) og generelle merinntekter/mindreutgifter, med unntak for 2012 hvor kommunen opererer med underskudd. Kommunens fondsreserver er nå så små at årsregnskapet for 2012 ble avsluttet med et underskudd på 6,6 millioner kroner. Underskuddet dekkes over driften i 2014 og Kommunen regner med et betydelig underskudd også for 2013, men dette er selvsagt noe usikkert. Som strakstiltak vil kommunen fokusere på stopp i innkjøp (løpende) og lønn (stillingsstopp og variabel lønn), samt investeringer som ikke er påbegynt. Kommunens økonomi er nært knyttet opp til kraftfondet ettersom dette har vært med på å dekke renter og avdrag på kommunens lån og budsjettoverskridelser ved kommuneavdelingene. Grunnkapitalen er på 12 millioner kroner. Ved utgangen av 2012 er kraftfondet på 6,6 millioner kroner og er derfor under tillatt minimumsnivå. Dette beløpet inkluderer også en usikker fordring på Statkraft (8,5 millioner kroner). Kraftfondet skal iht. vedtektene fortrinnsvis brukes til næringsformål, bedriftsstøtte, tilrettelegging for næringsutvikling i regi av kommunen, stedsutvikling, ulike typer utviklingsarbeid mv. Etter hvert som innsparingene blir effektuert ser vi for oss at underbalansen på kraftfondet dekkes og at fondsbruken blir mer i tråd med vedtektene. De vedtatte innsparingene er imidlertid i denne sammenheng ikke tilstrekkelig. Midler fra kraftfondet har gjennom de siste årene i stor grad blitt ført i kommunens drift. I 2012 dekket kraftfondet 11,9 millioner kroner av kommunens renter og lån, og bare 3 millioner kroner gikk til ulike næringsformål. ØKONOMISTYRING HJELMELAND KOMMUNE

5 Hvilke budsjetterings- og rapporteringsrutiner har kommunen etablert og hvordan praktiseres de? Kommunens rutiner er i tråd med lovregler om kommunenes budsjettstyring og kommunens eget budsjettreglement. Administrativt foretas det månedlig budsjettkontroll i rådmannens utvidede ledergruppe, og med rapportering til formannskapet. Det foretas budsjettreguleringer som følge av kjente/forventede endringer i prognosene for året. Dette ble ikke gjort i 2012 da kommunen hadde små dekningsmuligheter - utover bruk av fond. Etter kommuneloven skulle budsjettet likevel vært korrigert. Det vises til kommunelovens Kommunen kunne underveis i året benyttet seg av fond for å oppnå budsjettbalanse. Men fondsmidlene ville da i praksis vært oppbrukt. Det formelle budsjettansvaret ligger hos rådmannen som kommunens øverste administrative leder. Budsjettansvaret hos kommunesjefene fremkommer noe uklart da det direkte budsjettansvaret er lagt til seksjonslederne på sine ansvarsområder. Det vil være naturlig at budsjettansvaret også ligger på den øverste ledelse, slik at disse får et sterkere incitament til budsjettoppfølging. Dette kan også gi en bedre budsjettstyring. Vi kan ellers ta med at den løpende saksgangen for årsbudsjett - og for budsjettkontroll og rapportering ikke fremgår av kommunens budsjettreglement. Det hadde vært hensiktsmessig at dette hadde vært tatt med der. Vi har sett noe på skjæringspunktet mellom politikk og administrasjon da budsjettet skal vedtas politisk. Vi har spesielt sett på saksbehandlingen ved årsbudsjettet for Det fremkommer der at muligheten til budsjettbalanse i driften ble noe svekket gjennom politiske ønsker og prioriteringer. Utgiftssiden i budsjettet ble redusert med 3,325 millioner kroner, mens økningen i gebyrer ved tekniske tjenester ble redusert med kroner. Motposten var primært lavere eiendomsskatt, mindre bruk av fond og økning i skatteanslaget. Hvordan er styringsdialogen lagt opp, særlig med henblikk på budsjettoverholdelse i driften? Når det gjelder selve styringsdialogen ser vi at kommunen har hatt fokus på budsjettoverholdelse og innsparinger i flere år, men uten å oppnå de ønskede resultater. Dette kan nok til dels skyldes manglende budsjettdisiplin. Et annet forhold er at innsparingsvedtakene i sin tid ikke syntes presise nok da de var for generelle. Dette bedrer seg ved de konkrete tiltakene i omstillingsprosjektet. Hvilke risikovurderinger gjøres i budsjettarbeidet og hvordan styres risiko? Kommunen foretar risikovurderinger ved utarbeidelsen av årsbudsjettet og underveis i året. Dette gjelder både mht. realiteten og fullstendigheten av driftsbudsjettet. Den viktigste utfordringen for kommunen er å få balansert økonomien. Det kan her være noe å hente gjennom formelle risikovurderinger av budsjettstyringen. Store budsjettoverskridelser over flere år tyder på manglende budsjettdisiplin. For 2012 har ansvarene for tekniske tjenester, omsorg og levekår og Hjelmeland omsorgssenter større overskridelser. Situasjonen er ganske lik så langt i ØKONOMISTYRING HJELMELAND KOMMUNE

6 Hvordan overvåkes kommunens grunnbemanning ved kommuneavdelingene? Kommunen er bevisst på å ha full oversikt over sin grunnbemanning, men dette kan ikke foretas i lønns- og personalsystemet i ERV. Derfor har kommunen innført budsjettsystemet Arena. Det forutsettes at seksjonslederne bruker Arena aktivt i sin budsjettoppfølging for at kommunen skal lykkes. Visma Ressursstyring gir en god oversikt over grunnbemanningen ved omsorgsseksjonen. Vi ser at verken Arena eller Visma Ressursstyring er kompatibelt med ERV, og at dette vanskeliggjør en full utnyttelse av systemene. Hvilke dataløsninger bruker kommunen for økonomistyringen? Kommunens økonomisystem ERV er ikke tilfredsstillende, spesielt når det gjelder oppfølging av lønnsområdet. Kommunen vil fra budsjettåret 2014 ta i bruk et nytt økonomisystem - Visma Entreprise. Dette er et system som vi kjenner til gjennom vår revisjon av andre kommuner, og som vil forbedre kommunens muligheter for budsjettoppfølging. Det nye økonomisystemet er også kompatibelt med Arena og Visma Ressursstyring. Dette legger til rette for en full utnyttelse av disse systemene. Vi gir kommunen følgende anbefalinger: Kommunen bør vurdere større innsparinger. Dette er nødvendig dersom midler fra kraftfondet i hovedsak skal benyttes til sitt primære formål. Kommunesjefene bør ha et direkte budsjettansvar for sine kommuneavdelinger. Samtidig bør det settes krav om at seksjonslederne bruker Arena aktivt i sin budsjettoppfølging Kommunen bør innarbeide den løpende saksgangen for årsbudsjett - og for budsjettkontroll og rapportering i sitt budsjettreglement og vurdere om den skal formalisere sine risikovurderinger i budsjettstyringen. I dette arbeidet kan budsjettdisiplinen få et større fokus. ØKONOMISTYRING HJELMELAND KOMMUNE

7 RÅDMANNENS KOMMENTAR Vi mottok rådmannens kommentarer Generelt. Rådmannen finn ikkje grunn til prinsipielle/avgjerande kommentar/merknader til framlagt rapport. Enkelte presiseringar og utdjupande forklaringar/korrigeringar kan likevel vera på sin plass. Det vert t.d. stilt spørsmål om kva revisjonen meiner og tilrår med sine formuleringar t.d. for risikotemaet i økonomistyringssamanhang. Frå rådmannen si side er det viktig at det eksisterer felles forståing for aktuelle tiltak/situasjonar og at det er ein klar og forståeleg samanhang mellom framlagt rapport og dei vedtak som kontrollutvalet og kommunestyret måtte gjera. For å få felles forståing for mandat og formuleringar (for å unngå mistydingar) initierte rådmannen eit møte med kontrollutvalet som i ettertid ikkje responderte på rådmannen sitt ynskje. Kommentarar/merknader. Rådmannen vil i det følgjande ha Sammendrag som utgongspunkt: Side 4 2. avsnitt: Tidligere vedtatte innsparingar har ikkje hatt særlig effekt. Dette er ein påstand som rådmannen i tidlegare samanhang (forvaltningsprosjektet om innsparingar) har kommentert som tilnærma umuleg å dokumentera av fleire openberre årsaker. Av same grunn bør referert påstand oppfattast med visst atterhald. Eit relativt fersk døme på effekt kan lesast ut av mairapporten for 2013, kor det pr. mai 2013 er forbrukt 1,2 mill mindre fast løn enn på same tidspunkt i 2012 ein vesentleg effekt i høve til vedtekne innsparingstiltak (1,2 mill + 1 års lønsvekst). Rådmannen kan likevel konstatera at effekten av ulike årsaker ikkje har vore stor nok i høve til vedtak, intensjon og den økonomiske situasjonen kommunen er komen i. Side 4 4. avsnitt: I 2012 dekket kraftfondet 11,9 millioner kroner av kommunens renter og lån, og bare 3 millioner kroner gikk til ulike næringsformål. Dette er også ein påstand som bør nyanserast fordi ein stor del av både renter og avdrag av tidlegare opptekne lån i høgaste grad har vorte nytta direkte og indirekte til investeringsføremål som næringslivet i kommunen nyt godt av. Side 5 1. avsnitt: Det foretas budsjettreguleringer som følgje av kjente/forventede endringar i prognosene for året. Dette ble ikkje gjort i 2012 da kommunen hadde små dekningsmuligheter utover bruk av fond. ØKONOMISTYRING HJELMELAND KOMMUNE

8 Rådmannen kan dokumentera at det vart gjort fleire budsjettendringar med referanse til politiske vedtak. Vesentleg avvik for konsesjonskraftinntektene var tidleg i budsjettåret ei kjent sak som ein i ettertid og etterpåklokskap lett kan seia burde vore budsjettjustert. Dette tidleg kjende avviket vart løpande vurdert opp mot andre positive og negative avvik og ikkje minst i høve til kraftmarknaden generelt og spesielt i høve til oppsida for el-kraft situasjonen eit nedbørfattig siste halvår (fekk det motsette) ville kunne endra dette avviket vesentleg. Behov for budsjettendring er tross alt ei samla skjønsvurdering i høve til rekneskapsstatus på eit bestemt tidspunkt, aktuelle mottiltak i kombinasjon med eit breitt spekter av risikomoment som endrar seg i løpet av budsjettåret. Det er likevel innlysande at det ville vore enklare for rådmannen å tilrå ei budsjettendring som følgje av negative avvik dersom kommunen hadde hatt større disponible reserver å spela på enten det galdt avvik for konsesjonskraftinntektene eller avvik som følgje av manglande budsjettdisiplin på utgiftssida. Men det er reelt ingen forskjell på om ein nyttar fondsreserver som løpande finansiering av budsjettendringar eller nyttar fondsreserver for å saldera årsrekneskapen slik ein i mange år har gjort. Side 5 2. avsnitt: Budsjettansvaret hos kommunesjefene fremkommer noe uklart da det direkte budsjettansvaret er lagt til seksjonslederne på sine ansvarsområder. Fakta er at den enkelte kommunesjef har direkteansvar for bestemte område som i hovudsak relaterer seg til ein overordna kommunesjeffunksjon. Øvrige sektoransvar innafor dei enkelte kommunesjefområde er lagt direkte til sektor-/einingsleiarane. Side 5 5. avsnitt: For 2012 har ansvarene for teknisk tjenester, omsorg og levekår og Hjelmeland omsorgssenter større overskridelser. Situasjonen er ganske lik så langt i Sitatet frå rapporten bør nyanserast. For teknisk sektor er avviket i høve til mairapporten 2013 det lågaste på fleire år, noko som rådmannen tolkar som resultat av betre budsjettdisiplin. For omsorgsektoren bør ein korrigera for dei vedtekne innsparingane som er lagde inn, men som førebels ikkje er effektuerte frårekna desse innsparingane er sektoren i rimeleg bra balanse. Side 6 3. avsnitt: Vi gir kommunen følgende anbefalingar: 2. kulepunkt Samtidig bør det settes krav om at seksjonslederne bruker Arena aktivt i sin budsjettoppfølging. Fram til nå har budsjettkontroll i Arena ikkje vorte nytta av den enkle årsak at ERV sin budsjettkontroll både er innarbeidd/er velkjend for dei ansvarlege og synest å tilfredsstilla oppfølgjings- og rapporteringsbehovet ein har for den direkte rekneskapsdelen. Arena sin stillings- og lønsbudsjettmodul er derimot ein god reiskap for ajourhald ØKONOMISTYRING HJELMELAND KOMMUNE

9 i løpet av året og som grunnlag for eit presist lønsbudsjett. Budsjettansvarlege er oppfordra til å nytta denne reiskapen i løpet av året og må/skal kvart år framføra sitt lønsbudsjett på såkalla lønsark som del av konsekvensjustert budsjett. Rådmannen ser difor ikkje føre seg at referert anbefaling er aktuell å følgja opp også fordi ein pr. dato er usikker på korleis framtida vil verta ved val av nytt styringssystem (Visma og Enterprise). 3. kulepunkt Kommunen bør innarbeide den løpende saksgangen for årsbudsjett og for budsjettkontroll og rapportering i sitt budsjettreglement og vurdere om den skal formalisere sine risikovurderinger i budsjettstyringen. I dette arbeidet kan budsjettdisiplinen få et større fokus. Det vil vera ei kurant sak å seia nok grovt om løpande saksgong for årsbudsjett m.v. i reglementet. Dette bør (og har vorte) så følgjast opp av presiserande budsjettrundskriv sidan både tidspunkt og situasjon for budsjettprosessen vil variera frå år til år (t.d. situasjonen for med bakgrunn i Omstillingsprosjektet ). Rådmannen oppfattar at budsjettkontroll og rapportering er ei og same sak som vert gjennomført løpande gjennom året via månadsrapporteringa og tertialrapporteringa og dette treng vel ikkje presiserast ytterlegare i gjeldande reglement? Rådmannen signaliserte innleiingsvis at han er usikker på kva som er meint frå revisjonen si side når det risikotemaet. Under dette punktet er det sagt: og vurdere om den skal formalisere sine risikovurderinger i budsjettstyringen. Rådmannen, kommunesjefane og einingsleiarane tenkjer/vurderer og skriftleggjer i høgaste grad risiko ved dei månadlege rapporteringane som eit vesentleg grunnlag for avvik og prognosar det same vert gjort når budsjettet vert framført. Slik sett meiner vel rådmannen at risikotemaet er formalisert godt nok, men ser ikkje noko problem med å understreka dette temaet t.d. ved eit eige punkt i rapporteringsmalen. Når det så til slutt gjeld budsjettdisiplinen, er rådmannen noko usikker på korleis denne kan få eit endå større fokus enn nåverande trykk som rådmannen har sett på dette absolutte kravet. Tendensen for rekneskap kontra budsjett 2013 tyder på ei positiv utvikling og haldningsendring. Det er muleg at rådmannen framover bør sjå nærare på konkret konsekvens som følgje av dårleg budsjettdisiplin. ØKONOMISTYRING HJELMELAND KOMMUNE

10 RAPPORTEN ØKONOMISTYRING HJELMELAND KOMMUNE

11 Prosjektets formål er å vurdere internkontroll og risikohåndtering knyttet til økonomistyring og overholdelse av vedtatte budsjetter. Fokuset er på driften. 1 Kommunen har i flere år slitt med budsjettoverskridelser ved driften på kommuneavdelingene, noe som har gitt en anstrengt økonomisk situasjon. Vi har i den forbindelse hatt en forvaltningsrevisjon om effektene av innsparinger. 2 Det tas utgangspunkt i funn derfra, men vi konsentrerer oss om økonomistyringen i dag. Det fremgår av kontrollutvalgets bestilling at følgende problemstillinger skal besvares: Hvilke budsjetterings- og rapporteringsrutiner har kommunen etablert og hvordan praktiseres de? Hvordan er styringsdialogen lagt opp, særlig med henblikk på budsjettoverholdelse i driften? Hvilke risikovurderinger gjøres i budsjettarbeidet og hvordan styres risiko? Hvordan overvåkes kommunens grunnbemanning ved kommuneavdelingene? Hvilke dataløsninger bruker kommunen for økonomistyringen? Revisjonskriteriene er krav eller forventninger som brukes for å vurdere funnene i undersøkelsene. Revisjonskriteriene skal være begrunnet i, eller utledet av, autoritative kilder innenfor det reviderte området, f.eks. lovverk og politiske vedtak. I dette prosjektet er følgende kriteriegrunnlag anvendt: Lover og forskrifter knyttet til økonomiområdet God praksis for risikostyring og internkontroll Reelle hensyn Metodisk er det benyttet intervjuer, spørreskjema, rutinekartlegging og dokumentgransking. En nærmere omtale av kriterier, metode og kildehenvisninger ligger i rapportens vedlegg. Vår samlete vurdering er at metodebruk og kildetilfang har gitt et tilstrekkelig grunnlag til å besvare prosjektets formål og de problemstillinger kontrollutvalget vedtok. 1 Det er ikke sett spesielt på budsjettoppfølging av investeringer. Kommunens budsjett og regnskap for investeringer fremgår av egen note til årsregnskapet. Det er et større mindreforbruk for 2012 som følge av manglende framdrift på enkelte prosjekter. Ingen prosjekter hadde merforbruk av betydning. Investeringsbudsjettet er et årsbudsjett, men større investeringsprosjekter vil gjerne pågå over flere år. Utgiftene blir da fordelt på flere årsbudsjetter. 2 Forvaltningsrevisjon av «Effekt av innsparinger» i Hjelmeland kommune (rapport november 2012). ØKONOMISTYRING HJELMELAND KOMMUNE

12 KOMMUNENS NETTO DRIF TSRESULTATER Vi viser nedenfor kommunens netto driftsresultater. 3 Tabell 1 Kommunens netto driftsresultater (tall i tusen kroner) Netto driftsresultat Netto driftsresultat (kr) Netto driftsresultat (%) -6,9 % 1,8 % 9,7 % -3,6 % -3,4 % Inkludert i netto driftsresultat er konsesjonsavgifter som kommunen avsetter til kraftfondet. Kommentarer til netto driftsresultater Kommunens netto driftsresultater har vært svake de siste årene, med unntak for De svake resultatene kommer primært av store budsjettoverskridelser ved kommuneavdelingene (se tabell 2 som følger). Det gode resultatet i 2010 skyldes store inntekter fra kommunens kraftfond (konsesjonsavgifter og etteroppgjør Statkraft). Kommunens økonomi er nært knyttet opp til kraftfondet ettersom dette har vært med på å dekke renter og avdrag på kommunens lån og budsjettoverskridelser ved kommuneavdelingene. Grunnkapitalen er på 12 millioner kroner. Ved utgangen av 2012 er kraftfondet på 6,6 millioner kroner og er derfor under tillatt minimumsnivå. Dette beløpet inkluderer også en usikker fordring på Statkraft (8,5 millioner kroner). Inntekten må i verste fall tilbakeføres. Fondskapitalen vil i et slikt tilfelle bli negativ med 1,9 millioner kroner (må da dekkes av andre midler). KOMMUNENS REGNSKAPSME SS IGE RESULTAT F OR 2012 Ettersom kommunens fondsreserver nå er svært små, ble årsregnskapet for 2012 avsluttet med et underskudd (regnskapsmessig merforbruk) på 6,6 millioner kroner. Kommunestyret har vedtatt å dekke underskuddet over driften i 2014 og 2015 (50 % på hvert år). 4 3 Netto driftsresultat angir forholdet mellom driftsinntekter og driftsutgifter. Netto driftsresultat viser hvor mye som kan avsettes til framtidig bruk og til egenfinansiering av investeringer (kommunens økonomiske handlefrihet). TBU (Det tekniske beregningsutvalg for kommunal økonomi) har uttalt at netto driftsresultat bør være på minst 3 %. 4 Vedtak i kommunestyret (kommunestyresak 034/13 fra ). ØKONOMISTYRING HJELMELAND KOMMUNE

13 Rådmannens kommentarer i årsmeldingen for 2012 Rekneskapsmessig kom Hjelmeland kommune ut med negativt resultat i Dette skuldast dels meirforbruk i høve budsjetterte utgifter på ein del tenesteområde, men hovudårsaka til det store samla avviket var likevel den store inntektssvikten i kraftinntekter/sal av konsesjonskraft. Denne underbalansen vart kommunen merksam på tidlig på året ut frå fall i kraftprisar, men hadde små eller ingen mogligheiter for å budsjettregulere dette utan betydelege endringar i driftsmønster. Kommunens fondsreserver tilsa at det heller ikkje var noko å hente der gjennom budsjettreguleringar. KOMMUNENS ORGANIS ERIN G AV DRIF TEN Kommunen har følgende organisering: Figur 1 Kommunens organisasjonskart (enkelt) - Rådmann og kommuneavdelinger Rådmann Avdeling Avdeling Avdeling Avdeling Interne tjenester Omsorg og levekår Bygdeutvikling Oppvekst Kommunesjef Kommunesjef Kommunesjef Kommunesjef Under kommuneavdelingene ligger en rekke seksjoner mv. Dette er økonomiseksjon, stab, merkantile tjenester, helseseksjon, barne- og familieseksjon, omsorgsseksjon, NAV, kulturseksjon, teknisk seksjon, forvaltningsseksjon, samt skoler og barnehager. BUDSJETTAVVIK VED KOMMU NEAVDELINGE NE Vi viser budsjettavvikene i tabellene nedenunder. Overskridelser er vist i minus. Vi viser først overskridelsene slik de fremkommer av årsregnskapet. Tabell 2 Budsjettavvik for kommuneavdelingene (tall i tusen kroner) Kilde: Kommunens årsregnskaper (regnskapsskjema 1B) Interne tjenester Bygdeutvikling Oppvekst Omsorg og levekår Totalt Merknad: Avvikene ved interne tjenester gjelder ikke alle ansvarene ved kommuneavdelingen. Interne tjenester sitt ansvar for skatter, overføringer, lån og finans er her ikke med. I regnskapsskjema 1B er avsetning/bruk fond tatt med for seg og ikke under kommuneavdelingene. Overskridelsene er dekket ved bruk av fondsmidler (kraftfondet) og generelle merinntekter/mindreutgifter, med unntak for 2012 hvor kommunen opererer med under- ØKONOMISTYRING HJELMELAND KOMMUNE

14 skudd. I 2012 er det en «feilføring» ved at en del av de budsjetterte utgifter på ansvar 2900 (oppvekst) av tekniske årsaker måtte regnskapsføres på interne tjenester. Dette utgjør 1,934 millioner kroner. Det detaljerte driftsregnskapet viser følgende for året 2012: Tabell 3 Budsjettavvik for kommuneavdelingene 2012 (tall i tusen kroner) Kilde: Kommunens detaljerte driftsregnskap Regnskap Budsjett Avvik Interne tjenester Bygdeutvikling Oppvekst Omsorg og levekår Regnskapsmessig merforbruk Merknad: Tallene er tatt fra kommunens detaljerte driftsregnskap. Interne tjenester sitt ansvar for skatter, overføringer, lån og finans er her med. I det detaljerte driftsregnskapet er tallene for kommuneavdelingene inkludert avsetning/bruk fond. Vi har i regnskapstallene korrigert for «feilføring» utgifter interne tjenester med 1,934 millioner kroner (dette er ført over på oppvekst). Avvikene på kommuneavdelingene i tabellen samsvarer med avvikene som kommenteres av rådmannen i kommunens årsmelding. Av overskridelsen på omsorg og levekår skyldes 2,7 millioner kroner manglende oppfølging av budsjettert innsparing. AVVIK ETTER ANSVA R Det er særlig ansvarene for tekniske tjenester, omsorg og levekår og Hjelmeland omsorgssenter som har overskridelser, mens det er større besparelser ved en del andre ansvar. Ved interne tjenester er det større mindreinntekter vedrørende konsesjonskraften. Største budsjettsvikt i 2012 (iht. budsjettrammen) Ansvar 1000 Sentraladministrasjonen hadde mindreinntekter konsesjonskraften med 4,8 millioner kroner Ansvar 6000 Tekniske tjenester hadde merforbruk på 6,2 millioner kroner Ansvar 3000 Omsorg og levekår hadde merforbruk på 1,8 millioner kroner Ansvar 3010 Hjelmeland omsorgssenter hadde merforbruk på 1,4 millioner kroner KOMMUNENS OMSTILLINGS PROS JEKT 6 Kommunen anser at dagens driftsnivå over tid ikke vil kunne la seg finansiere av driftsinntektene. Tidligere vedtatte innsparinger har ikke hatt særlig effekt. Det ble derfor i 2012 satt i gang et omstillingsprosjekt (omorganiseringsprosjekt), med en analyse av kommunens drift og tjenestenivå. KS Konsulent ble engasjert i dette arbeidet som har gått over to år. Analyse av KOSTRA-tall viser at kommunens driftsutgifter ligger høyere enn snittet i Rogaland og landet innenfor tilnærmet alle tjenester. Det burde 5 I kommunens årsmelding listes det også opp avvik etter ansvar. Dette er tall uten avsetning/bruk fond. 6 Vi har i vedlegg tatt med nærmere informasjon om omstillingsprosjektet. ØKONOMISTYRING HJELMELAND KOMMUNE

15 derfor være gode muligheter til å redusere driftsutgiftene slik at disse bedre samsvarer med driftsinntektene. Sluttrapporter fra KS Konsulent ble levert i mai Det skisseres et samlet årlig innsparingspotensiale på 10,65 til 19,55 millioner kroner gjennom konkrete tiltak. Kommunestyret vedtok i juni 2013 innsparinger med 11,8 millioner kroner. 7 Dette tas gradvis ut fra 2014 og utover. Innsparingen på oppvekst (skoler) med 2,3 millioner kroner vil måtte vurderes nærmere og er enda ikke endelig. I tillegg kommer vedtatte og effektuerte innsparinger fra På denne måten styrkes kommunens muligheter til et driftsnivå tilpasset driftsinntektene. VÅ RE VU RDERINGER AV O MSTILLINGSPROSJEKTET (INNS PA RINGER) Kommunens kraftfond skal iht. vedtektene fortrinnsvis brukes til næringsformål, bedriftsstøtte, tilrettelegging for næringsutvikling i regi av kommunen, stedsutvikling, ulike typer utviklingsarbeid mv. Etter hvert som innsparingene blir effektuert ser vi for oss at underbalansen på kraftfondet dekkes og at fondsbruken blir mer i tråd med vedtektene. De vedtatte innsparingene er imidlertid i denne sammenheng ikke tilstrekkelig. Midler fra kraftfondet har gjennom de siste årene i stor grad blitt ført i kommunens drift. I 2012 dekket kraftfondet 11,9 millioner kroner av kommunens renter og lån, og bare 3 millioner kroner gikk til ulike næringsformål. Anbefaling Kommunen bør vurdere større innsparinger. Dette er nødvendig dersom midler fra kraftfondet i hovedsak skal benyttes til sitt primære formål. STATUS FOR 2013 (KOMMU NENS REGNSKAPSRA PPORT PR ) Kommunen regner med et betydelig underskudd også for 2013, men dette er selvsagt noe usikkert. Som strakstiltak vil kommunen fokusere på innkjøp (løpende) og lønn (stillingsstopp og variabel lønn), samt investeringer som ikke er påbegynt. Som for 2012 ligger det an til store budsjettoverskridelser ved tekniske tjenester og Hjelmeland omsorgssenter. De budsjetterings- og rapporteringsrutiner som kommunen har etablert og praktiserer vil være en viktig del av budsjettstyringen. Rutinene vil dessuten inneholde ulike typer av risikovurderinger knyttet til budsjettering og rapportering av kommunens drift. 7 Vedtak i kommunestyret (kommunestyresak 035/13 fra ). Innsparingene er fordelt på omsorg og levekår med 7,35 millioner kroner, oppvekst (skoler) 2,3 med millioner kroner og bygdeutvikling med 2,17 millioner kroner. ØKONOMISTYRING HJELMELAND KOMMUNE

16 Kommunene vil som oftest behandle økonomiplanen samtidig med årsbudsjettet. Dette gjøres også av Hjelmeland. Årsbudsjettet er da første år i den fire-årige økonomiplanen. Økonomiplanen rulleres på denne måten hvert år ved behandlingen av årsbudsjettet. Vi konsentrerer oss videre om årsbudsjettet. Det er her kommunens budsjettkontroll gjennom året gjennomføres. Det fokuseres på driften da det er denne som direkte gjelder det løpende tjenestetilbudet. Dette er vanlig i kommunene og gjøres også av Hjelmeland. Vi har i 2012 levert en forvaltningsrevisjonsrapport om «Effekt av innsparinger» hvor vi så på hvordan kommunen hadde håndtert politisk vedtatte innsparinger i perioden , og til dels Det ble der reist en del kritikk av administrasjonen vedrørende håndteringen. Vi går ikke nærmere inn på dette i denne rapporten da vi nå konsentrerer oss om «dagens» situasjon (dvs. budsjettårene 2012 og 2013). Våre anbefalinger og utdrag fra kommunestyrers behandling av forvaltningsrapporten fra 2012 har vi imidlertid tatt med i vedlegg. Vi skriver en del om kommunens internkontroll og budsjettstyring i våre årsoppgjørsnotater. For 2012 skrev vi bl.a. følgende: Med intern kontroll menes i denne sammenhengen alle aktiviteter som er iverksatt for å sikre at de fastsatte målene blir nådd. En sentral forutsetning for at den interne kontrollen skal være tilfredsstillende, er at den er godt forankret på ledernivå. Det er vårt inntrykk at dette er tilfellet i Hjelmeland kommune. Budsjettdisiplinen kan imidlertid forbedres, da det er vesentlig overforbruk på tre av fire rammeområder. Budsjettoppfølgning er et av de viktigste styringsinstrumentene en kommuneledelse har, og det er derfor av stor betydning at den fungerer tilfredsstillende. BUDSJETTREGLEMENT Kommunen har utarbeidet budsjettreglement. 8 Dette tar for seg overordnede rammer for budsjettarbeidet. Reglementet inneholder også en rekke andre økonomirutiner. Det er spesielt punktene 3-7 og 10 som inneholder bestemmelser om budsjettarbeidet. Vi kan her nevne kommunestyrets fastsetting og endring av budsjettrammer, delegering av budsjettmyndighet (disponeringsfullmakt til rådmannen og hans videredelegering innenfor de enkelte ansvarsområder), og rapportering ved budsjettkontrollen. Vi har i vedlegg tatt med en oversikt over kommunens budsjettreglement. BUDSJETTRU NDSKRIV, PROSESSPLAN OG BUDSJETTKONFERANSE Den faste rutinen er at økonomi- og budsjettrådgiver sender ut et budsjettrundskriv som tar for seg arbeidet med kommende budsjett og økonomiplan. Rundskrivet sendes 8 Nåværende reglement er gjeldende fra Vedtatt av kommunestyret (sak 060/11). ØKONOMISTYRING HJELMELAND KOMMUNE

BUDSJETTREGLEMENT FOR HOLTÅLEN KOMMUNE

BUDSJETTREGLEMENT FOR HOLTÅLEN KOMMUNE BUDSJETTREGLEMENT FOR HOLTÅLEN KOMMUNE INNHOLDSFORTEGNELSE: Kapittel Benevnelse Side 1 Budsjettreglement 1.1 Hjemmel og formål 1.2 Prosedyre i budsjettarbeidet 1.3 Spesifikasjon av budsjett og regnskap

Detaljer

ØKONOMIREGLEMENT FOR MELØY KOMMUNE Vedtatt i kommunestyret 19.12.2012 - sak 123/12.

ØKONOMIREGLEMENT FOR MELØY KOMMUNE Vedtatt i kommunestyret 19.12.2012 - sak 123/12. ØKONOMIREGLEMENT FOR MELØY KOMMUNE Vedtatt i kommunestyret 19.12.2012 - sak 123/12. 1. Årsbudsjett og økonomiplan 1.1 Hjemmel Behandling av økonomiplanen og årsbudsjettet skal skje i henhold til Kommunelovens

Detaljer

FORVALTNINGSREVISJON AV BUDSJETTSTYRING

FORVALTNINGSREVISJON AV BUDSJETTSTYRING FORVALTNINGSREVISJON AV BUDSJETTSTYRING FORSAND KOMMUNE NOVEMBER 2011 INNHOLD Denne rapportens målgrupper er kontrollutvalget, andre folkevalgte, formelt ansvarlige i administrasjonen og utførende fagfolk

Detaljer

Hva kan gå galt ved budsjettering

Hva kan gå galt ved budsjettering Hva kan gå galt ved budsjettering Noen erfaringer fra revisor Økonomiforum Troms 25.-26. september 2013 1 Årsbudsjettskjema, Noter, Redegjørelser eller Økonomisk oversikt mangler eller er ikke i samsvar

Detaljer

SAMLET SAKSFRAMSTILLING SAKSFRAMLEGG

SAMLET SAKSFRAMSTILLING SAKSFRAMLEGG Side 1 av 5 SAMLET SAKSFRAMSTILLING Arkivsak: 13/119 ÅRSBERETNING OG REGNSKAP 2012 - KRØDSHERAD KOMMUNE Saksbehandler: Marit Lesteberg Arkiv: 212 &14 Saksnr.: Utvalg Møtedato 70/13 FORMANNSKAPET 20.06.2013

Detaljer

Rogaland Revisjon IKS

Rogaland Revisjon IKS Denne rapportens målgrupper er kontrollutvalget, andre folkevalgte, formelt ansvarlige i administrasjonen og utførende fagfolk i administrasjon. Rapporten er et offentlig dokument og skal være tilgjengelig

Detaljer

Halden kommune årsbudsjett 2015 og økonomiplan 2015-2018

Halden kommune årsbudsjett 2015 og økonomiplan 2015-2018 Halden kommune Postboks 150 1751 HALDEN Samordnings- og beredskapsstaben Deres ref.: 2014/4035-15 Vår ref.: 2014/5606 331.1 BOV Vår dato: 09.02.2015 Halden kommune årsbudsjett 2015 og økonomiplan 2015-2018

Detaljer

Klepp kommune SENTRALADMINISTRASJONEN

Klepp kommune SENTRALADMINISTRASJONEN Klepp kommune SENTRALADMINISTRASJONEN Postboks 25 4358 Kleppe Tlf 51 42 98 00 Saksnr Løpenr Arkivkode Avd/Sek/Saksh Dykkar ref 03/00793-002 000584/03 150&00 SEN/ØKO/VJ ØKONOMIREGLEMENT - DELEGERING I BUDSJETTSAKER

Detaljer

Halden kommune ny behandling av årsbudsjett 2014

Halden kommune ny behandling av årsbudsjett 2014 Halden kommune Postboks 150 1751 HALDEN Samordnings- og beredskapsstaben Deres ref.: 2013/4257-56 Vår ref.: 2013/4812 331.1 BOV Vår dato: 13.06.2014 Halden kommune ny behandling av årsbudsjett 2014 Halden

Detaljer

Notodden kommune. Kontrollutvalget. Medlemmar og varamedlemmar Dato 30.04.2014. Notodden kommune - kontrollutvalget

Notodden kommune. Kontrollutvalget. Medlemmar og varamedlemmar Dato 30.04.2014. Notodden kommune - kontrollutvalget Vår ref. 14/224-2 033 /KASB Medlemmar og varamedlemmar Dato 30.04.2014 Notodden kommune - kontrollutvalget Det vert med dette kalla inn til møte: Dato: 08.05.2014 Tid: 09.00 13.00 Sted: Notodden kommunehus,

Detaljer

Unjárgga gielda/ Nesseby kommune Økonomiavdelingen

Unjárgga gielda/ Nesseby kommune Økonomiavdelingen Unjárgga gielda/ Nesseby kommune Økonomiavdelingen Áššedieđut/Saksframlegg Beaivi/Dato Čuj./Referanse 08.11.2013 2013/418-0 / 145 Kari Moan 40 44 05 94 kari.moan@nesseby.kom mune.no Lávdegoddi/Utvalg Čoahkkináššenr/Møtesaksnr

Detaljer

Planen skal være satt opp etter oppstillinger i vedlegg 1. I tillegg kan kommunestyret vedta føringer/forutsetninger for de vedtatte rammene.

Planen skal være satt opp etter oppstillinger i vedlegg 1. I tillegg kan kommunestyret vedta føringer/forutsetninger for de vedtatte rammene. Vedtatt av kommunestyret 04.02.13 i sak 6/13. ØKONOMIREGLEMENT FOR MODUM KOMMUNE Som grunnlag for den økonomiske styringen i Modum kommune utarbeides: - økonomiplan - årsbudsjett - årsregnskap og årsmelding

Detaljer

Overhalla kommune Revidert økonomiplan 2010-2013 Kommunestyrets vedtak, sak 96/09 den 22/12-09

Overhalla kommune Revidert økonomiplan 2010-2013 Kommunestyrets vedtak, sak 96/09 den 22/12-09 Overhalla kommune Revidert økonomiplan 2010-2013 Kommunestyrets vedtak, sak 96/09 den 22/12-09 Innhold INNLEDNING 3 1 ØKONOMISK STATUSBESKRIVELSE 3 1.1 Driftsinntekter 3 1.2 Driftsutgifter 4 1.3 Brutto

Detaljer

Saksnr Utvalg Møtedato Formannskapet Kommunestyret

Saksnr Utvalg Møtedato Formannskapet Kommunestyret Trysil kommune Saksframlegg Dato: 03.05.2013 Referanse: 9556/2013 Arkiv: 210 Vår saksbehandler: David Sande Regnskap og årsberetning for 2012 - Trysil kommune Saksnr Utvalg Møtedato Formannskapet Kommunestyret

Detaljer

Rådmannens innstilling:

Rådmannens innstilling: Arkivsaksnr.: 14/1667-8 Arkivnr.: 153 Saksbehandler: controller, Maria Rosenberg Tiltak for å oppnå varig, økonomisk balanse - del II Hjemmel: Arbeidet med Handlingsprogram og Økonomiplan er hjemlet i:

Detaljer

Reglement for budsjett

Reglement for budsjett ØKONOMI- OG ADMINISTRASJONSSTABEN Tema Kontrollområde Reglement Økonomi Sist endret FT-sak102/11 av 8.12.2011 Budsjettreglementet er utarbeidet etter Kommuneloven med tilhørende Forskrift om årsbudsjett

Detaljer

GÁIVUONA SUOHKAN KÅFJORD KOMMUNE

GÁIVUONA SUOHKAN KÅFJORD KOMMUNE GÁIVUONA SUOHKAN KÅFJORD KOMMUNE Arkivsaknr: 2013/3763-17 Arkiv: 151 Saksbehandler: Håkon Jørgensen Dato: 19.05.2014 Saksfremlegg Utvalgssak Utvalgsnavn Møtedato 36/14 Kåfjord Formannskap 26.05.2014 41/14

Detaljer

Oversyn over økonomiplanperioden 2011 2014

Oversyn over økonomiplanperioden 2011 2014 - perla ved Sognefjorden - Oversyn over økonomiplanperioden 2011 2014 Arbeidsgrunnlag 06.10.10 Rådmannen Oversyn over økonomiplanperioden Rådmannen sitt arbeidsgrunnlag 06.10.10 Rekneskap Budsj(end) Budsjett

Detaljer

Formannskapet 23.02.2012. Kontrollutvalget 24.02.2012

Formannskapet 23.02.2012. Kontrollutvalget 24.02.2012 Formannskapet 23.02.2012 Kontrollutvalget 24.02.2012 Regnskap 2011 Regnskapsenheten Regnskapsavleggelsen 8 dager forsinket Skyldes Øk volum på bilag Uforutsette hendelser i løpet av 2011 (turnover m.v.

Detaljer

Det vil alltid vere ei balansegang mellom bruk av eigne pengar på bok og lån i bank.

Det vil alltid vere ei balansegang mellom bruk av eigne pengar på bok og lån i bank. MODALEN KOMMUNE Rådmannen Rådmannen er den øvste administrative leiaren i kommunen og skal førebu saker og sette i verk det som politikarane bestemmer. Alle saker og dokument som vert lagt fram til politisk

Detaljer

SAKSFRAMLEGG. Saksbehandler: Aud Norunn Strand Arkiv: 210 Arkivsaksnr.: 14/2545. 1. Modum kommunes årsmelding og regnskap for 2013 godkjennes.

SAKSFRAMLEGG. Saksbehandler: Aud Norunn Strand Arkiv: 210 Arkivsaksnr.: 14/2545. 1. Modum kommunes årsmelding og regnskap for 2013 godkjennes. SAKSFRAMLEGG Saksbehandler: Aud Norunn Strand Arkiv: 210 Arkivsaksnr.: 14/2545 ÅRSMELDING OG REGNSKAP FOR 2013 Rådmannens innstilling: 1. Modum kommunes årsmelding og regnskap for 2013 godkjennes. 2. Det

Detaljer

Økonomistyring Oppfølging av forvaltningsrevisjon 715 017. Forvaltningsrevisjon Kragerø kommune 2015 :: 715 019

Økonomistyring Oppfølging av forvaltningsrevisjon 715 017. Forvaltningsrevisjon Kragerø kommune 2015 :: 715 019 Økonomistyring Oppfølging av forvaltningsrevisjon 715 017 Forvaltningsrevisjon Kragerø kommune 2015 :: 715 019 Innhold Sammendrag... ii 1 Innledning... 1 1.1 Kontrollutvalgets bestilling...1 1.2 Bakgrunn

Detaljer

MÅNEDSRAPPORT ØKONOMI - LIER KOMMUNE. Juli 2014

MÅNEDSRAPPORT ØKONOMI - LIER KOMMUNE. Juli 2014 MÅNEDSRAPPORT ØKONOMI - LIER KOMMUNE Juli 2014 Tall i 1000 kr. 2013 Gruppering Regnskap Per. budsj Avvik Bud. inkl. endr. Forbr,% 2013 forbr% 10 Grunnskole 143 010 141 867 1 143 257 148 55,6 % 5 010 55,9

Detaljer

KONTROLLUTVALET FOR MELAND KOMMUNE MØTEUTSKRIFT

KONTROLLUTVALET FOR MELAND KOMMUNE MØTEUTSKRIFT Meland kommune KONTROLLUTVALET FOR MELAND KOMMUNE MØTEUTSKRIFT Møtedato: 29. januar 2014 Stad: Meland kommunehus formannskapsalen Kl.: 08.30 11.00 Tilstades: Marie Morken (leiar), Øystein Blom (nestleiar),

Detaljer

Fylkesmannen har motteke særutskrift av kommunestyresak om budsjett for 2015 og økonomiplan 2015-2018, vedteke i kommunestyremøte 16. desember 2014.

Fylkesmannen har motteke særutskrift av kommunestyresak om budsjett for 2015 og økonomiplan 2015-2018, vedteke i kommunestyremøte 16. desember 2014. Sakshandsamar, innvalstelefon Edvard Høgestøl, 55 57 20 45 Vår dato 17.03.2015 Dykkar dato 09.01.2015 Vår referanse 2015/454 331.1 Dykkar referanse 14/865 Etne kommune Postboks 54 5591 ETNE Etne kommune

Detaljer

Saksprotokoll NOTODDEN KOMMUNE. Utvalg: FORMANNSKAPET Sak: 60/12 Møtedato: 27.11.2012 Arkivsak: 12/230 ÅRSBUDSJETT 2013 - ØKONOMIPLAN 2013-2016

Saksprotokoll NOTODDEN KOMMUNE. Utvalg: FORMANNSKAPET Sak: 60/12 Møtedato: 27.11.2012 Arkivsak: 12/230 ÅRSBUDSJETT 2013 - ØKONOMIPLAN 2013-2016 NOTODDEN KOMMUNE Saksprotokoll Utvalg: FORMANNSKAPET Sak: 60/12 Møtedato: 27.11.2012 Arkivsak: 12/230 ÅRSBUDSJETT 2013 - ØKONOMIPLAN 2013-2016 Behandling: Framsatte forslag på etterfølgende sider NOTODDEN

Detaljer

Årsregnskap 2011 for Bodø kommune

Årsregnskap 2011 for Bodø kommune Økonomikontoret Saksframlegg Dato Løpenr Arkivsaksnr Arkiv 17.04.2012 23839/2012 2011/9717 Saksnummer Utvalg Møtedato 12/58 Formannskapet 02.05.2012 12/59 Bystyret 24.05.2012 Årsregnskap 2011 for Bodø

Detaljer

DØNNA KOMMUNE SAKSFRAMLEGG. Saksbehandler: Tore Westin Arkiv: 151 Arkivsaksnr.: 12/367

DØNNA KOMMUNE SAKSFRAMLEGG. Saksbehandler: Tore Westin Arkiv: 151 Arkivsaksnr.: 12/367 SAKSFRAMLEGG Saksbehandler: Tore Westin Arkiv: 151 Arkivsaksnr.: 12/367 ÅRSBUDSJETT FOR 2013 OG ØKONOMIPLAN FOR PERIODEN 2013-2016. FORUTSETNINGER. Rådmannens innstilling: 1. Kommunestyret vedtar at faktisk

Detaljer

Kontrollutvalet i Leikanger kommune. Sak 8/2015 Kontrollutvalet si fråsegn til årsrekneskapen 2014 for Leikanger kommune

Kontrollutvalet i Leikanger kommune. Sak 8/2015 Kontrollutvalet si fråsegn til årsrekneskapen 2014 for Leikanger kommune Kontrollutvalet i Leikanger kommune Sak 8/2015 Kontrollutvalet si fråsegn til årsrekneskapen 2014 for Leikanger kommune Sakshandsamar Møtedato Saknr Bente Hauge 20.05.2015 8/2015 KONTROLLUTVALSSEKRETARIATET

Detaljer

FARSUND KOMMUNE KONTROLLUTVALGET MØTEBOK

FARSUND KOMMUNE KONTROLLUTVALGET MØTEBOK Møte nr. 03/13 Dato: 30.04.13 kl. 11.00 13.45 Sted: Rådhuset FARSUND KOMMUNE KONTROLLUTVALGET MØTEBOK Tilstede: Bjørn Pedersen, leder Kirsti Mathiassen, medlem Harald Skaar, medlem Martin Reinertsen, nestleder

Detaljer

FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORT BUDSJETT- OG ØKONOMISTYRING INNENFOR PLEIE- OG OMSORGSTJENESTER I HOF KOMMUNE 2013/2014

FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORT BUDSJETT- OG ØKONOMISTYRING INNENFOR PLEIE- OG OMSORGSTJENESTER I HOF KOMMUNE 2013/2014 FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORT BUDSJETT- OG ØKONOMISTYRING INNENFOR PLEIE- OG OMSORGSTJENESTER I HOF KOMMUNE 2013/2014 UTARBEIDET AV Innhold 0. SAMMENDRAG... 3 1. INNLEDNING... 5 1.1 BAKGRUNN FOR PROSJEKTET...

Detaljer

Tokke kommune. Kontrollutvalet. Medlemmar og varamedlemmar Dato 07.05.2015. Tokke kommune - kontrollutvalet. Det vert med dette kalla inn til møte:

Tokke kommune. Kontrollutvalet. Medlemmar og varamedlemmar Dato 07.05.2015. Tokke kommune - kontrollutvalet. Det vert med dette kalla inn til møte: Vår ref. 15/537-2 033 /KASB Medlemmar og varamedlemmar Dato 07.05.2015 Tokke kommune - kontrollutvalet Det vert med dette kalla inn til møte: Dato: 11.05.2015 Tid: kl 10.00 12.00 Sted: Møterom Kultur,

Detaljer

Bodø Havn KF. Årsregnskap og årsberetning 2014.

Bodø Havn KF. Årsregnskap og årsberetning 2014. Økonomiseksjonen Saksframlegg Dato Løpenr Arkivsaksnr Arkiv 20.04.2015 28624/2015 2015/2322 Saksnummer Utvalg Møtedato 15/42 Bystyret 07.05.2015 Bodø Havn KF. Årsregnskap og årsberetning 2014. Forslag

Detaljer

Kontrollutvalet i Suldal kommune

Kontrollutvalet i Suldal kommune Kontrollutvalet i Suldal kommune KONTROLLUTVAL ET SI ÅRSMELDING FOR 2010 1. INNLEIING Kapittel 12 i kommunelova omtalar internt tilsyn og kontroll. Kommunestyret sjølv har det øvste tilsynet med den kommunale

Detaljer

Rådmannens forslag 13 Budsjettreglement

Rådmannens forslag 13 Budsjettreglement Handlings- og økonomiplan 2016-2019 Rådmannens forslag 13 Budsjettreglement 349 Budsjett- og økonomireglement gjeldende fra 01.01.2016 Forslag Budsjett- og økonomireglementet for Stavanger kommune redegjør

Detaljer

For-sak 19/08 HØRING : Midlertidig endring i balansekravet - endret regnskapsføring av merverdiavgiftskompensasjon fra investeringer

For-sak 19/08 HØRING : Midlertidig endring i balansekravet - endret regnskapsføring av merverdiavgiftskompensasjon fra investeringer For-sak 19/08 HØRING : Midlertidig endring i balansekravet - endret regnskapsføring av merverdiavgiftskompensasjon fra investeringer Vedlegg 1. Deres ref. Vår ref. Dato 07/1555-2 EVV 03.12.2007 Kommunal-

Detaljer

Planlagt behandling i følgende utvalg: Sak nr.: Møtedato: Votering:

Planlagt behandling i følgende utvalg: Sak nr.: Møtedato: Votering: Saksframlegg STAVANGER KOMMUNE REFERANSE JOURNALNR. DATO BCO-14/1033-4 30016/14 11.04.2014 Planlagt behandling i følgende utvalg: Sak nr.: Møtedato: Votering: Stavanger formannskap (AU) / 06.05.2014 Stavanger

Detaljer

Kontrollutvalget i Klepp kommune Møteinnkalling

Kontrollutvalget i Klepp kommune Møteinnkalling Kontrollutvalget i Klepp kommune Møteinnkalling Møtested: Formannskapssalen Dato: 20.02.2014 Tidspunkt: Kl. 16.00 Møtenr: 1-2014 Til behandling: Sak nr Sakstittel 1/14 Godkjenning av protokoll frå møtet

Detaljer

Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskap og årsberetning 2014

Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskap og årsberetning 2014 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskap og årsberetning 2014 Behandles i utvalg Kontrollutvalget i Hemne kommune Saksbehandler: Arkivkode: Arkivsaknr.: Møtedato 13.05.2015 Saksnr 012/15 Sverre B. Midthjell

Detaljer

Formannskap 03.06.14 Kommunestyre 05.06.14

Formannskap 03.06.14 Kommunestyre 05.06.14 LEKA KOMMUNE Vår saksbehandler Laila E. Thorvik SAKSFRAMLEGG Dato: Referanse 22.5.2014 Saksgang: Utvalg Møtedato Formannskap 03.06.14 Kommunestyre 05.06.14 Saknr. Tittel: 48/14 REGNSKAP FOR LEKA KOMMUNE

Detaljer

Kontrollutvalet i Klepp kommune Møteinnkalling

Kontrollutvalet i Klepp kommune Møteinnkalling Kontrollutvalet i Klepp kommune Møteinnkalling Møtested: Formannskapssalen Dato: 18.04.2013 Tidspunkt: Kl. 16.00 Møtenr: 2-2013 Til behandling: Sak nr Sakstittel 9/13 Godkjenning av protokoll frå forrige

Detaljer

PRINSIPPER FOR ØKONOMISTYRING I DANGEDAL KOMMUNE

PRINSIPPER FOR ØKONOMISTYRING I DANGEDAL KOMMUNE Arkivsak-dok. 12/01168-1 Saksbehandler Jens Arnfinn Brødsjømoen Saksgang Formannskapet Kommunestyret Møtedato PRINSIPPER FOR ØKONOMISTYRING I DANGEDAL KOMMUNE Rådmannens innstilling 1. Alle omstillingsvedtak

Detaljer

Bruk av fonds- og gavemidler i Øystre Slidre kommune

Bruk av fonds- og gavemidler i Øystre Slidre kommune Side 1 av 6 Forvaltningsrevisjonsrapport fra Bruk av fonds- og gavemidler i Øystre Slidre kommune Område: Pleie- og omsorgssektoren Kommune: Øystre Slidre Utført i perioden: Juni-August 2006 Revisor: Dagny

Detaljer

Tiltak for å oppnå varig, økonomisk balanse - del II sendes på høring

Tiltak for å oppnå varig, økonomisk balanse - del II sendes på høring Arkivsaksnr.: 14/1667-2 Arkivnr.: 153 Saksbehandler: controller, Maria Rosenberg Tiltak for å oppnå varig, økonomisk balanse - del II sendes på høring Hjemmel: Arbeidet med Handlingsprogram og Økonomiplan

Detaljer

MØTEINNKALLING Administrasjonsutvalget

MØTEINNKALLING Administrasjonsutvalget MØTEINNKALLING Møtetid: 04.06.2014 kl. 14:30 Møtested: Rådhuset, møterom Oscarsborg Møtet er åpent for publikum i alle saker med mindre saken er unntatt offentlighet, eller møtet lukkes. Møtedokumenter

Detaljer

ÅRSBUDSJETT 2014 - HANDLINGSPROGRAM 2014-2017

ÅRSBUDSJETT 2014 - HANDLINGSPROGRAM 2014-2017 ÅRSBUDSJETT 2014 - HANDLINGSPROGRAM 2014-2017 Arkivsaksnr.: 13/3641 Arkiv: 145 Saksnr.: Utvalg Møtedato 164/13 Formannskapet 03.12.2013 / Kommunestyret 12.12.2013 Forslag til vedtak: 1. Målene i rådmannens

Detaljer

Espen Larsen, Rådgiver kommuneøkonomi Fylkesmannen i Finnmark Innlegg på fagkonferansen til Norges kommunerevisorforbund i Alta 31.5.

Espen Larsen, Rådgiver kommuneøkonomi Fylkesmannen i Finnmark Innlegg på fagkonferansen til Norges kommunerevisorforbund i Alta 31.5. Fylkesmannen og kommunale budsjett og regnskap Espen Larsen, Rådgiver kommuneøkonomi Fylkesmannen i Finnmark Innlegg på fagkonferansen til Norges kommunerevisorforbund i Alta 31.5.2011 Hva er min bakgrunn?

Detaljer

Kontrollutvalet i Sogndal kommune. Sak 9/2015 Kontrollutvalet si fråsegn til årsrekneskapen 2014 for Sogndal kommune

Kontrollutvalet i Sogndal kommune. Sak 9/2015 Kontrollutvalet si fråsegn til årsrekneskapen 2014 for Sogndal kommune Kontrollutvalet i Sogndal kommune Sak 9/2015 Kontrollutvalet si fråsegn til årsrekneskapen 2014 for Sogndal kommune Sakshandsamar Møtedato Saknr Richard Nesheim 13.4.2015 9/2015 KONTROLLUTVALSSEKRETARIATET

Detaljer

Styresak. Bjørn Tungland 071/10 O Internrevisjon økonomistyring

Styresak. Bjørn Tungland 071/10 O Internrevisjon økonomistyring Styresak Går til: Foretak: Styremedlemmer Helse Stavanger HF Dato: 25. august 2010 Saksbehandler: Saken gjelder: Arkivsak 0 2010/445/012 Bjørn Tungland 071/10 O Internrevisjon økonomistyring Økonomistyring

Detaljer

Fylkesmannen har motteke særutskrift av heradsstyresak om budsjett for 2015 og økonomiplan, vedteke i heradsstyremøte 16.desember 2014.

Fylkesmannen har motteke særutskrift av heradsstyresak om budsjett for 2015 og økonomiplan, vedteke i heradsstyremøte 16.desember 2014. Sakshandsamar, innvalstelefon Håvard Rød, 5557 2143 Vår dato 04.03.2015 Dykkar dato 07.01.2015 Vår referanse 2015/285 331.1 Dykkar referanse Kvam herad, Grovagjelet 16, 5600 Norheimsund KVAM HERAD - BUDSJETT

Detaljer

Eldrerådet. Møteinnkalling

Eldrerådet. Møteinnkalling Eldrerådet Møteinnkalling Utvalg: Eldrerådet Møtested: Stuevika, Rådhuset Dato: 16.11.2010 Tidspunkt: 17:00 Eventuelt forfall må meldes snarest på tlf. 69 37 51 17. Anser noen at de er ugilde i en sak,

Detaljer

SAKSDOKUMENT. Møteinnkalling. Hovedutvalg for barn og unge har møte den 12.10.2009 kl. 10.00 i møterom Formannskapssalen. Tilleggs - Saksliste

SAKSDOKUMENT. Møteinnkalling. Hovedutvalg for barn og unge har møte den 12.10.2009 kl. 10.00 i møterom Formannskapssalen. Tilleggs - Saksliste SAKSDOKUMENT Møteinnkalling Hovedutvalg for barn og unge har møte den 12.10.2009 kl. 10.00 i møterom Formannskapssalen Eventuelle forfall meldes til tlf. 78455191. Varamedlemmer møter etter nærmere avtale.

Detaljer

Kommuneøkonomi STOKKE KOMMUNE 1

Kommuneøkonomi STOKKE KOMMUNE 1 Kommuneøkonomi Sentrale økonomiske begreper Styringsdokumentene hvordan henger disse sammen? Arbeidet med Økonomiplan og Budsjett 2012 Noen økonomiske størrelser 1 Drift eller investering?: Sentrale begreper

Detaljer

Formannskapet 15.02.2013. Kontrollutvalget 19.02.2013

Formannskapet 15.02.2013. Kontrollutvalget 19.02.2013 Formannskapet 15.02.2013 Kontrollutvalget 19.02.2013 Regnskap 2012 Harstad kommune Regnskapsresultat 2012 Driftsregnskapet: 0 Investeringsregnskapet: 0 Regnskapsavleggelsen Regnskapet avlagt innen fristen;

Detaljer

Budsjett 2011. Rådmannen sitt framlegg

Budsjett 2011. Rådmannen sitt framlegg Budsjett 2011 Rådmannen sitt framlegg Utgangspunktet - stoda Korrigerte brutto driftsutgifter i kroner per innbyggar 2006 2007 2008 2009 Lærdal 58 033 64 257 71 297 79 632 KG 03 56 145 59 658 64 485 69

Detaljer

Frosta kommune Arkivsak: 2009/1599-17 Arkiv: 151 Saksbehandler: Geir Olav Jensen

Frosta kommune Arkivsak: 2009/1599-17 Arkiv: 151 Saksbehandler: Geir Olav Jensen Frosta kommune Arkivsak: 2009/1599-17 Arkiv: 151 Saksbehandler: Geir Olav Jensen Dato: 19.11.2009 Saksfremlegg SAKSGANG Utvalg Møtedato Utvalgssak Formannskapet 26.11.2009 95/09 Kommunestyret 15.12.2009

Detaljer

Positivt premieavvik er ikke nødvendigvis positivt

Positivt premieavvik er ikke nødvendigvis positivt Positivt premieavvik er ikke nødvendigvis positivt Det er med blandede følelser en registrerer at flere medier og instanser, deriblant Kommunal Rapport (KR), har grepet fatt i problemstillingen rundt pensjon

Detaljer

Økonomireglement. Verran kommune. Vedtatt av Verran kommunestyre 21.3.2002 (K 15/02), revidert 30.5.2002 (K 42/029,27.03.

Økonomireglement. Verran kommune. Vedtatt av Verran kommunestyre 21.3.2002 (K 15/02), revidert 30.5.2002 (K 42/029,27.03. Økonomireglement Verran kommune Vedtatt av Verran kommunestyre 21.3.2002 (K 15/02), revidert 30.5.2002 (K 42/029,27.03.2008 (K 22/08), Innholdsfortegnelse 1. Generelle bestemmelser... 3 1.1 Formål... 3

Detaljer

Frosta kommune Arkivsak: 2010/1723-13 Arkiv: Saksbehandler: Geir Olav Jensen

Frosta kommune Arkivsak: 2010/1723-13 Arkiv: Saksbehandler: Geir Olav Jensen Frosta kommune Arkivsak: 2010/1723-13 Arkiv: Saksbehandler: Geir Olav Jensen Dato: 14.11.2010 Saksfremlegg SAKSGANG Utvalg Møtedato Utvalgssak Formannskapet 23.11.2010 115/10 Kommunestyret 14.12.2010 77/10

Detaljer

Interkommunale selskaper i Follo utarbeidelse av forslag til økonomiplan 2015-2018 forventningsbrev.

Interkommunale selskaper i Follo utarbeidelse av forslag til økonomiplan 2015-2018 forventningsbrev. Til Styreleder Interkommunale selskaper i Follo utarbeidelse av forslag til økonomiplan 2015-2018 forventningsbrev. 1. Innledning Interkommunale virksomheter skal som tidligere år følge felles opplegg

Detaljer

2. TERTIALRAPPORT 2013

2. TERTIALRAPPORT 2013 2. TERTIALRAPPORT 2013 Arkivsaksnr.: 13/3450 Arkiv: 210 Saksnr.: Utvalg Møtedato 126/13 Formannskapet 15.10.2013 / Kommunestyret 31.10.2013 Forslag til vedtak: 1. 2. Tertialrapport 2013 tas til orientering

Detaljer

Saksprotokoll. Utvalg: Rådet for likestilling av funksjonshemmede i Alta kommune Møtedato: 18.11.2014 Sak: PS 23/14

Saksprotokoll. Utvalg: Rådet for likestilling av funksjonshemmede i Alta kommune Møtedato: 18.11.2014 Sak: PS 23/14 Saksprotokoll Utvalg: Rådet for likestilling av funksjonshemmede i Alta kommune Møtedato: 18.11.2014 Sak: PS 23/14 Resultat: Arkiv: 150 Arkivsak: 14/5267-7 Tittel: SP - BUDSJETT 2015 ØKONOMIPLAN MED HANDLINGSDEL

Detaljer

Lovverk og Årshjulet Økonomiske prinsipper Økonomireglementet

Lovverk og Årshjulet Økonomiske prinsipper Økonomireglementet Lovverk og Årshjulet Økonomiske prinsipper Økonomireglementet Lovverk og årshjulet Sentrale lovbestemmelser Kommunelovens økonomibestemmelser Kapittel 8 Økonomiplan, årsbudsjett, årsregnskap og rapportering.

Detaljer

Saksframlegg. 1. Kommunestyret godkjenner den framlagde tertialrapporten.

Saksframlegg. 1. Kommunestyret godkjenner den framlagde tertialrapporten. Saksframlegg Sakshandsamar: Inger Pedersen Arkivsaksnr.: 14/231-17 Arkiv: 2. tertialrapport 214 Formannskapet si tilråding: 1. Kommunestyret godkjenner den framlagde tertialrapporten. 2. Kommunestyret

Detaljer

NORD-ODAL KOMMUNE NORD-ODAL KOMMUNES BUDSJETT 2014

NORD-ODAL KOMMUNE NORD-ODAL KOMMUNES BUDSJETT 2014 NORD-ODAL KOMMUNE Saksnr.: Utvalg Møtedato Kommunestyret Utvalg for næring Utvalg for helse og omsorg 007/13 Administrasjonsutvalget 19.11.2013 078/13 Formannskapet 19.11.2013 027/13 Utvalg for oppvekst

Detaljer

SAKSFRAMLEGG. Planlegging- og kartlegging Investeringer i kommunale bygg Meløy Eiendom KF

SAKSFRAMLEGG. Planlegging- og kartlegging Investeringer i kommunale bygg Meløy Eiendom KF SAKSFRAMLEGG Saksbehandler: Torunn Olufsen Arkiv: 151 Arkivsaksnr.: 14/1107 HANDLINGSPROGRAM/ØKONOMIPLAN 2015-2018 - BUDSJETT 2015 s innstilling: 1. Kommunestyret viser til Strategidokument 2015-2018,

Detaljer

SAKSFRAMLEGG. Saksbehandler: Terje Hole Arkiv: 153 Arkivsaksnr.: 14/79-1

SAKSFRAMLEGG. Saksbehandler: Terje Hole Arkiv: 153 Arkivsaksnr.: 14/79-1 SANDEFJORD KOMMUNE SAKSFRAMLEGG Saksbehandler: Terje Hole Arkiv: 153 Arkivsaksnr.: 14/79-1 INNSTILLING/BEHANDLING: Utvalgsbehandling: Eldrerådet Rådet for funksjonshemmede Ungdomsrådet Kultur- og fritidsutvalget

Detaljer

Forvaltningsrevisjon «Pleie og omsorg - årsak til avvik mot budsjett og Kostra-tal»

Forvaltningsrevisjon «Pleie og omsorg - årsak til avvik mot budsjett og Kostra-tal» Notat Til: Kopi: Frå: Kommunestyret og kontrollutvalet Arkivkode Arkivsaknr. Løpenr. Dato 216 13/1449-13 10263/15 28.01.2015 Forvaltningsrevisjon «Pleie og omsorg - årsak til avvik mot budsjett og Kostra-tal»

Detaljer

BUDSJETTRAMMER 2006 - ØKONOMIPLAN

BUDSJETTRAMMER 2006 - ØKONOMIPLAN Gáivuona suohkan Kåfjord kommune Utvalg: FORMANNSKAPET Møtested: Formannskapssalen Møtedato: 27.06.05 Tid: 10.30 HOVEDUTSKRIFT Eventuelt forfall meldes til servicekontoret tlf.: 77 71 90 00 Varamedlemmer

Detaljer

Årsregnskap og årsberetning 2011 - kontrollutvalgets uttalelse

Årsregnskap og årsberetning 2011 - kontrollutvalgets uttalelse Årsregnskap og årsberetning 2011 - kontrollutvalgets uttalelse Saken behandles i Møtedato Saksnr Kontrollutvalget i Skaun kommune 20.04.2012 011/12 Saksbehandler: Sverre B. Midthjell Arkivkode: 216 Arkivsaknr.:

Detaljer

MØTEINNKALLING Personal- og økonomiutvalget

MØTEINNKALLING Personal- og økonomiutvalget Sak 23/08 Møte nr. 10/08 MØTEINNKALLING holder møte tirsdag 10.06.2008 kl. 18.00 på Rådhuset. Innkalte til møtet: Funksjon Navn Ordfører Tor Arvid Myrseth KSL Varaordfører Eli Annie Liland SP Medlem Lasse

Detaljer

Budsjettjusteringer 1. tertal 2014

Budsjettjusteringer 1. tertal 2014 Arkivsaksnr.: 14/878-1 Arkivnr.: Saksbehandler: økonomikonsulent, Mona Sørlie Budsjettjusteringer 1. tertal 2014 Hjemmel: Rådmannens innstilling: 1. Budsjettjusteringer per 1. tertial 2014 vedtas i tråd

Detaljer

SAKSFREMLEGG. Saksnummer: 15/2321-1 Arkiv: 150 Saksbehandler: Monika Olsen Sakstittel: BUDSJETTDRØFTINGER 2016

SAKSFREMLEGG. Saksnummer: 15/2321-1 Arkiv: 150 Saksbehandler: Monika Olsen Sakstittel: BUDSJETTDRØFTINGER 2016 SAKSFREMLEGG Saksnummer: 15/2321-1 Arkiv: 150 Saksbehandler: Monika Olsen Sakstittel: BUDSJETTDRØFTINGER 2016 Planlagt behandling: Kommunestyret Økonomiutvalget Administrasjonens innstilling: ::: &&& Sett

Detaljer

Kommuneloven. Kapittel 8. Økonomiplan, årsbudsjett, årsregnskap og rapportering

Kommuneloven. Kapittel 8. Økonomiplan, årsbudsjett, årsregnskap og rapportering Årsberetning Kommuneloven Kapittel 8. Økonomiplan, årsbudsjett, årsregnskap og rapportering 48 Årsregnskapet og årsberetningen Pkt.5 I årsberetningen skal det gis opplysninger om forhold som er viktige

Detaljer

Økonomireglement for Mandal kommune

Økonomireglement for Mandal kommune Vedtatt av Mandal bystyre : 13.12.2012, justert av Bystyret 22.05.2014 sak 83/14 Innhold 1. Generelt om økonomireglementet... 2 1.1 Bakgrunn... 2 1.2 Formål... 2 1.3 Inndeling... 2 1.4 Oppdateringer...

Detaljer

Forvaltningsrevisjon. Budsjett- og økonomistyring. Tysvær kommune

Forvaltningsrevisjon. Budsjett- og økonomistyring. Tysvær kommune Forvaltningsrevisjon Budsjett- og økonomistyring Tysvær kommune 2014 Hovudbodskap I denne forvaltningsrevisjonen har KPMG kartlagt korleis det vert jobba med budsjett- og økonomistyring i Tysvær kommune.

Detaljer

Saksprotokoll. Arkivsak: 14/1107 Journalpost: 18832/14 Tittel: SAKSPROTOKOLL: HANDLINGSPROGRAM/ØKOMINIPLAN 2015-2018- BUDSJETT 2015

Saksprotokoll. Arkivsak: 14/1107 Journalpost: 18832/14 Tittel: SAKSPROTOKOLL: HANDLINGSPROGRAM/ØKOMINIPLAN 2015-2018- BUDSJETT 2015 Saksprotokoll Behandlet i: Formannskapet Møtedato: 26.11.2014 Sak: 85/14 Resultat: Annet forslag vedtatt Arkivsak: 14/1107 Journalpost: 18832/14 Tittel: SAKSPROTOKOLL: HANDLINGSPROGRAM/ØKOMINIPLAN 2015-2018-

Detaljer

Budsjettmodul Agresso Planlegger

Budsjettmodul Agresso Planlegger Budsjettmodul Agresso Planlegger Brukerveiledning Gjelder fra: 09.03.11 Innholdsfortegnelse 1 INNLEDNING... 2 2 BUDSJETTPROSESSEN I AGRESSO... 3 3 GENERELT... 4 3.1 FUNKSJONSKNAPPER... 4 4 DETALJERING

Detaljer

KONTROLLUTVALET FOR RADØY KOMMUNE MØTEUTSKRIFT

KONTROLLUTVALET FOR RADØY KOMMUNE MØTEUTSKRIFT Radøy kommune KONTROLLUTVALET FOR RADØY KOMMUNE MØTEUTSKRIFT Møtedato: 10.02.2015 Stad: Kommunehuset Kl.: 09.00 12.35 Tilstades: Arild Tveranger leiar, Astrid Nordanger nestleiar, Jan Tore Hvidsten, Oddmund

Detaljer

FORVALTNINGSREVISJON FORVALTNING AV KRAFTFOND LIERNE KOMMUNE

FORVALTNINGSREVISJON FORVALTNING AV KRAFTFOND LIERNE KOMMUNE FORVALTNINGSREVISJON FORVALTNING AV KRAFTFOND LIERNE KOMMUNE 2013 FORORD Denne forvaltningsrevisjonen er gjennomført av KomRev Trøndelag IKS på oppdrag fra kontrollutvalget i Lierne kommune i tidsperioden

Detaljer

Saksframlegg. Sakshandsamar: Bente Bakke Arkiv: 400 Arkivsaksnr.: 10/401-1. Retningslinjer for uønska deltid. * Tilråding:

Saksframlegg. Sakshandsamar: Bente Bakke Arkiv: 400 Arkivsaksnr.: 10/401-1. Retningslinjer for uønska deltid. * Tilråding: Saksframlegg Sakshandsamar: Bente Bakke Arkiv: 400 Arkivsaksnr.: 10/401-1 Retningslinjer for uønska deltid * Tilråding: Administrasjonsutvalet vedtek retningslinjer for å handsame uønska deltid, dagsett.11.02.2010.

Detaljer

SAKSFRAMLEGG. (Bakgrunn / Fakta / LA21/ Beredskapsforhold/ Økonomi/ Vurdering / Konklusjon)

SAKSFRAMLEGG. (Bakgrunn / Fakta / LA21/ Beredskapsforhold/ Økonomi/ Vurdering / Konklusjon) SAKSFRAMLEGG Saksbehandler: Frank Pedersen Sluttbehandlende vedtaksinstans (underinstans): Formannskapet Dok. offentlig: x Ja Nei. Hjemmel: Møte offentlig x Ja Nei. Hjemmel: Komm.l 31 Klageadgang: Etter

Detaljer

Samlet bevilgning. neste år Utgifter 103 8593 8695 8566 116 Inntekter 1047 1074

Samlet bevilgning. neste år Utgifter 103 8593 8695 8566 116 Inntekter 1047 1074 Kulturdepartementet 1 Kulturdepartementets forvaltning og gjennomføring av budsjettet for 2011 1.1 Generelt om resultatet av revisjonen Tabell 1 (tall i mill. kroner)* Overført fra forrige år Bevilgning

Detaljer

MØTEINNKALLING Personal- og økonomiutvalget

MØTEINNKALLING Personal- og økonomiutvalget Møte nr. 8/2011 MØTEINNKALLING Personal- og økonomiutvalget Personal- og økonomiutvalget holder møte mandag 05.09.2011 kl. 18.00 på Rådhuset. Innkalte til møtet: Funksjon Ordfører Varaordfører Medlem Medlem

Detaljer

TERTIALRAPPORT NR: 2/11

TERTIALRAPPORT NR: 2/11 Vedlegg til arkivsak 11/831 TERTIALRAPPORT NR: 2/11 Vedtatt i Lebesby kommunestyre i Arkivsak 11/831 PSSAK TERTIALRAPPORT 2.11 LEBESBY KOMMUNE PROGNOSE ALLE ANSVARSOMRÅDER 12 MÅNEDER DRIFT Beskrivelse

Detaljer

ANSVAR Ansvarsdimensjonen i kontostrengen angir hvem som har budsjettansvar for et kapittel.

ANSVAR Ansvarsdimensjonen i kontostrengen angir hvem som har budsjettansvar for et kapittel. 3 ØKONOMISTYRING 3.1 Ansvar og rutiner ANSVAR Ansvarsdimensjonen i kontostrengen angir hvem som har budsjettansvar for et kapittel. Budsjettansvarlig - kan disponere budsjetterte midler på sitt ansvarsområde

Detaljer

Budsjettreglement for Drammen kommune

Budsjettreglement for Drammen kommune Budsjettreglement for Drammen kommune Vedtatt av Drammen bystyre xx.xx.2015 1. Budsjettreglement omfang og formål 1.1. Hensikten med reglementet Budsjettreglementet fastlegger de overordnede prinsippene

Detaljer

SAKSDOKUMENT MØTEINNKALLING

SAKSDOKUMENT MØTEINNKALLING SAKSDOKUMENT MØTEINNKALLING Hovedutvalg for næring,drift og miljø har møte den 26.08.2014 kl. 10:00 16:00 i skogselskapets hytte i Borraslia, Tverrelvdalen. Eventuelle forfall meldes til tlf. 78 45 51

Detaljer

ØKONOMISK VURDERING 1. ANALYSE DRIFT: ØKONOMISK VURDERING. Kommentarer: 1.1 Fordeling av utgiftene: ÅRSMELDING 2005 FLESBERG KOMMUNE SIDE 3

ØKONOMISK VURDERING 1. ANALYSE DRIFT: ØKONOMISK VURDERING. Kommentarer: 1.1 Fordeling av utgiftene: ÅRSMELDING 2005 FLESBERG KOMMUNE SIDE 3 1. ANALYSE DRIFT: ØKONOMISK VURDERING Regn Oppr. Regulert Regn Bud/regn Regnsk 2004 Bud 2005 Bud 2005 2005 Avvik i% 2004 DRIFTSINNTEKTER Brukerbetalinger -6 362-5 958-5 958-6 474 8,66 % 1,76 % Andre salgs-

Detaljer

Saken behandles i: Møtedato: Utvalgssaksnr: Hadsel formannskap /10 Hadsel kommunestyre

Saken behandles i: Møtedato: Utvalgssaksnr: Hadsel formannskap /10 Hadsel kommunestyre Hadsel kommune Styringsdokument 2011-2014/Budsjett 2011 Saken behandles i: Møtedato: Utvalgssaksnr: Hadsel formannskap 02.12.2010 102/10 Hadsel kommunestyre Saksbehandler: Ivar Ellingsen Arkivkode: 151

Detaljer

Notat Til: Formannskapet Svarfrist: * Fra: Rådmannen Kopi: Dato: 20.03.2013 Sak: 13/624 Arkivnr : 210

Notat Til: Formannskapet Svarfrist: * Fra: Rådmannen Kopi: Dato: 20.03.2013 Sak: 13/624 Arkivnr : 210 Notat Til: Formannskapet Svarfrist: * Fra: Rådmannen Kopi: Dato: 20.03.2013 Sak: 13/624 Arkivnr : 210 RAPPORTERING AV ØKONOMI OG NØKKELTALL I henhold til vedtak i sak om rapportering, følger rapporteringsrapport

Detaljer

Notat Til: Kommunestyret Svarfrist: *

Notat Til: Kommunestyret Svarfrist: * Notat Til: Kommunestyret Svarfrist: * Fra: Rådmannen Kopi: Dato: 18.10.2012 Sak: 12/1925 Arkivnr : 151 2. TERTIALRAPPORT 2012 OPPFØLGING FRA MØTET I FORMANNSKAPET Innledning Ved behandling av 2. tertial

Detaljer

Økonomistyring i Hordaland fylkeskommune Prosjektplan/engagement letter

Økonomistyring i Hordaland fylkeskommune Prosjektplan/engagement letter Økonomistyring i Hordaland fylkeskommune Prosjektplan/engagement letter Januar 2013 Innhald 1. Føremål og problemstillingar... 3 1.1 Bakgrunn... 3 1.2 Føremål og problemstillingar... 3 2. Revisjonskriterium

Detaljer

MØTEINNKALLING. Kontrollutvalget har møte i Rådmannskontorets møterom. 23.03.2010 kl. 19.00

MØTEINNKALLING. Kontrollutvalget har møte i Rådmannskontorets møterom. 23.03.2010 kl. 19.00 ÅS KOMMUNE MØTEINNKALLING Kontrollutvalget har møte i Rådmannskontorets møterom 23.03.2010 kl. 19.00 Møtet er lukket for publikum i alle saker, jf. Kommuneloven 77 nr. 8. Saksdokumentene ligger til offentlig

Detaljer

DATO: 8. april 2013 TID: kl 09.00 STED: Trøndelags Europakontor, Avenue Palmerston 3 - Brussel

DATO: 8. april 2013 TID: kl 09.00 STED: Trøndelags Europakontor, Avenue Palmerston 3 - Brussel NORD TRØNDELAG FYLKESKOMMUNE Kontrollutvalget MØTEINNKALLING DATO: 8. april 2013 TID: kl 09.00 STED: Trøndelags Europakontor, Avenue Palmerston 3 - Brussel De faste medlemmene innkalles med dette til møtet.

Detaljer

Kommunen er under statleg kontroll og godkjenning etter kommunelova 60.

Kommunen er under statleg kontroll og godkjenning etter kommunelova 60. Sakshandsamar, innvalstelefon Håvard Rød, 5557 2143 Vår dato 11.04.2014 Dykkar dato 31.01.2014 Vår referanse 2013/16208 331.1 Dykkar referanse 14/399 Meland kommune, Postboks 79, 5906 Frekhaug MELAND KOMMUNE

Detaljer

Saksbehandler: Controller og leder Økonomi og personalavd., Kirsti Nesbakken

Saksbehandler: Controller og leder Økonomi og personalavd., Kirsti Nesbakken Arkivsaksnr.: 12/1880-1 Arkivnr.: Saksbehandler: Controller og leder Økonomi og personalavd., Kirsti Nesbakken BUDSJETTJUSTERINGER PER 2 TERTIAL 2012 Hjemmel: Kommuneloven 47 Rådmannens innstilling: 1.

Detaljer

Økonomistyring. Fosen Kommunerevisjon. Forvaltningsrevisjon. Leksvik kommune. Fosen Kommunerevisjon

Økonomistyring. Fosen Kommunerevisjon. Forvaltningsrevisjon. Leksvik kommune. Fosen Kommunerevisjon Fosen Kommunerevisjon Leksvik kommune Forvaltningsrevisjon 2008 Fosen Kommunerevisjon Hovedkontor Bjugn Avd.kontor Åfjord Avd. kontor Rissa 7160 BJUGN 7170 ÅFJORD 7100 RISSA Telefon: 72 51 95 00 Telefon:

Detaljer