Saksframlegg styret i DA

Transkript

1 Saksframlegg styret i DA Saksbehandler: Jostein Müller-Strømmen Arkiv: Unntatt offentlighet Arkivsaksnr.: 15/544-1 Nøytral merverdigavgift og kjøp av tjenetser Direktørens sakssammendrag: Tjenester som faller inn under nettoføringsordningen er blitt billigere som følge av fratrekk for merverdiavgift. Basert på en oversikt over utvalgte tjenestekjøp i 2014, vurderes endringer i omfanget av kjøp av tjenester. Innføring av nøytral merverdiavgiftsordning medfører at tjenester blir 20 % rimeligere. Det er trolig størst potensiale for å kjøpe flere tjenester innenfor vakthold og sikkerhet. Det er en gevinst i å ta ut vaktmestertjenester fra husleiekontraktene. Saksopplysninger Regjeringen innførte en ordning med nøytral merverdiavgift i staten fra , jf. Prop. 1 LS Tillegg 1 ( ). Nettoføringsordningen er en administrativ ordning innen statsforvaltningen og ikke en del av merverdiavgiftssystemet. Store deler av offentlig sektor er utenfor merverdiavgiftsloven, og har derfor ikke fradragsrett for merverdiavgift på anskaffelser til bruk i virksomheten. Når statlige virksomheter kjøper tjenester fra private må det betales merverdiavgift, men hvis virksomheten benytter egne ansatte til å utføre samme tjeneste, betales det ikke merverdiavgift. Dette kan motivere til egenproduksjon av enkelte tjenester og være til hinder for effektiv utnyttelse av samfunnets ressurser. Nettoføringsordningen tar sikte på å nøytralisere denne effekten og bidra til en mer effektiv ressursbruk ved at merverdiavgiften ikke lenger er til hinder for at billigste alternativ velges. Tjenester som faller inn under nettoføringsordningen er blitt billigere som følge av fratrekk for merverdiavgift. Basert på en oversikt over utvalgte tjenestekjøp i 2014, vurderes potensialet ved å kjøpe flere tjenester. DA vil også peke på områder hvor det kan vurderes å produsere tjenesten ved hjelp av egne ansatte.

2 Drøfting Tabell 1 tar utgangspunkt i regnskapskontoer for innleid personell fra vikarbyrå, kjøp av tjenester til drift, konsulenttjenester, renhold, vakthold og vaktmester. Omfanget av tjenestekjøp i DA og de alminnelige domstolene antas å være høyere da tjenestekjøp i enkelte tilfeller også regnskapsføres på andre kontoer (f.eks. i forbindelse med kompetansetiltak og for dommeravhør). En fullstendig analyse av tjenestekjøp i DA og domstolene vil være et omfattende arbeid. For det utvalgte tjenestene er det regnskapsført 88,4 mill. kroner i DA og de alminnelige domstolene i 2014, se Tabell 1. Tabell 1: Tjenestekjøp i 2014 Tjeneste DA Domstol Totalsum Renhold IKT - drift IKT - utvikling DFØ Vakthold Kompetanseutvikling Anskaffelser Diverse Vikartjenester Rådgiver AV Dommeravhør Vaktmestertjenester Rådgiver bygg Totalsum Renhold Kostnadene over er knyttet til kjøp av renhold. Det er ansatt 12 renholdere i domstolene med stillingsandeler på til sammen 6,2 årsverk. Renholdstjenester kjøpes altså i all hovedsak eksternt, og er allerede konkurranseutsatt. Potensialet for innsparing som følge av nettoføringsordningen er minimalt. IKT drift og utvikling Det pågår et arbeid for å avklare hvordan tjenestekjøp innen IKT-området skal organiseres/kjøpes, jf. styresak 14/94. DFØ Kostnadene er forbundet med avtalen med direktoratet for økonomistyring (DFØ) om leveranse av lønns- og regnskapstjenester. DA og domstolene inngikk i 2008 en fullserviceavtale med DFØ om utførelse av lønn- og regnskapstjenester. DFØ har belastningsfullmakt på kap. 410 post 01, og beløpet vil ikke omfattes av nettoføringsordningen. Til orientering utføres det et arbeid i DA for å vurdere om det fremdeles er økonomiske- og administrative oppgaver i domstolene som skal sentraliseres og eventuelt konkurranseutsettes. 2

3 Vakthold Tjenestene som dekkes her er alarmutrykking og innleid vakthold fra vaktselskaper. Behovet for vakthold i domstolene varierer. Økt fokus på sikkerhetsarbeid gjør at flere domstoler enn tidligere ønsker vakthold. For de mindre domstolene vil det være tilstrekkelig med innleid vakthold eller rettsbetjenter i avgrensede tidsrom, mens tre tinghus (Oslo, Bergen og Trondheim) har til sammen 19 ansatte innen sikkerhetsområdet. Vakthold er et område hvor det bør vurderes hvorvidt kompetansen skal ansettes eller kjøpes som tjeneste. Kompetanseutvikling I gjennomføringen av kompetansetiltak i regi av DA benyttes både konsulenter, selvstendig næringsdrivende og egne ansatte. Eksterne benyttes når kompetansen ikke finnes i domstolsystemet. Kostnadene til kompetanseutvikling i Tabell 1 på 3,3 mill. kroner dekker kostander til innleide konsulenter. Undervisning er unntatt nettoføringsordningen på lik linje med det ordinære merverdiavgiftssystemet. Hvorvidt innleide konsulenter skal benyttes i større grad innen kompetanseområdet, må vurderes etter hvilken kompetanse som er nødvendig for å gjennomføre planlagte tiltak. Fratrekk for merverdiavgift vil ikke være styrende for om innleide konsulenter i kompetanseutviklingen. Anskaffelser Det er i dag en dedikert stilling i DA som arbeider med anskaffelser. Behovet er imidlertid større, og det antas at arbeidsmengden på området kan fylle minst to stillinger. I 2014 ble det kjøpt tjenester til gjennomføring av offentlige anskaffelser på 1,5 mill. kroner. DA og domstolene har en rammeavtale med Inventura AS for bistand og gjennomføring av konkurranser. For oppfølging og utvikling av rutiner innen anskaffelsesområdet er det helt nødvendig at DA innehar anskaffelseskompetanse. Outsourcing av den dedikerte stillingen vil derfor ikke være aktuelt. Potensialet for kjøp av flere tjenester på anskaffelsesområdet på grunn av fratrekk av merverdiavgift er derfor minimalt. Diverse Diverse tjenester på 1,5 mill. kroner omfatter tjenestekjøp som ikke hører inn under en spesiell gruppering og som hver for seg er av en mindre vesentlig størrelse. Det kan være kostnader til en interiørkonsulent, arbeidsmiljøbistand, mindre arkitektarbeid, bistand til utvikling av spørreskjema, grafisk arbeid og oversetting av diverse dokumenter. Dette er tjenester som det innimellom vil være behov for, men som domstolene ikke skal inneha kompetanse til å gjennomføre. Siden tjenestene allerede kjøpes, er det ikke ytterligere potensiale. Vikartjenester Vikartjenester er innleie ved fravær på brukersenteret i DA og i servicedesker og kantiner i DA og domstolene. Kostnader for vikartjenester er billigere på grunn av innføring av nettoføringsordningen og det det er grunn til å tro at kjøp av vikartjenester kan lønne seg fremfor ansettelse av vikarer ved planlagt fravær. 3

4 Rådgiver AV og bygg Rådgivere AV og bygg benyttes i lokalsaker hvor det er behov for byggfaglig kompetanse og spisskompetanse innen AV. Dette er kompetanse som det ikke vil være aktuelt å ansette i domstolene. Bruken av disse begrenses av budsjettet, og fratrekk av merverdiavgift vil ikke ha påvirkning på hvor mye rådgiverne benyttes. Dommeravhør Utskrift av dommeravhør gjøres fortrinnsvis av egne ansatte i domstolene. I tilfeller hvor det ikke er kapasitet, benyttes eksterne ressurser. Så lenge en domstol har kapasitet til å skrive ut dommeravhørene med egen bemanning, vil det ikke være lønnsomt å kjøpe tjenesten. Det presiseres at beløpet i Tabell 1 ikke gir det totale kostnadsbildet for utskrift av dommeravhør fordi utgiftene kan også regnskapsføres på andre kontoer enn de som er vurdert i denne saken. Vaktmestertjenester Vaktmestertjenester er som regel en del av brukeravhengige driftskostnader i husleiekontraktene. Det er ikke mulig å trekke fra merverdiavgift så lenge kostnadene inngår i leieavtalen. Dersom tjenestene faktureres direkte fra en tredjepart, er det mulig å trekke fra merverdiavgiften. Kostnadene i Tabell 1 er for tjenester ut over kontraktene og for de domstolene som ikke har tjenestene som en del av leiekontrakten. I denne sammenhengen er det ikke spørsmål om domstolene skal kjøpe flere vaktmestertjenester som følge av innføring av nettoføringsordningen, men hvordan kjøp av tjenestene skal organiseres. Innsparingspotensialet er forbeholdt at det praktisk lar seg gjennomføre å trekke tjenestene ut av leiekontraktene. Oppsummering Innføring av nøytral merverdiavgiftsordning medfører at tjenester blir 20 % rimeligere. Det er trolig størst potensiale for å kjøpe flere tjenester innenfor vakthold og sikkerhet. Det er økonomisk fordelaktig å ta ut vaktmestertjenester av leiekontraktene, så fremt dette er mulig. Hvilke tjenester som skal kjøpes og i så fall i hvilket omfang bør vurderes løpende. Selv med fradrag for merverdiavgift vil kjøp av en tjeneste i hovedsak være dyrere enn å ha egne ansatte. Samtidig må det være en strategisk vurdering om kompetansen skal være i egen virksomhet, og i så fall om det faktisk er mulig å ansette kandidater med kompetansen. På grunn av varierende omfang og tjenestens kompleksitet vil det alltid være tjenester som er fornuftig å kjøpe. 4

5 Direktørens innstilling: Til orientering Sven Marius Urke direktør Jann Ola Berget avdelingsdirektør 5