Meeting Book: Nissedal kontrollutval ( ) Nissedal kontrollutval Date: T09:00:00 Location: Møterommet Teknisk eining Note: Meld forf

Transkript

1 Meeting Book: Nissedal kontrollutval ( ) Nissedal kontrollutval Date: T09:00:00 Location: Møterommet Teknisk eining Note: Meld forfall til utvalet sin sekretær Ingebjørg Liland på e-post: eller mobil , snarast mogeleg.

2 Saksliste Møteinnkalling 1/18 Godkjenning av innkalling Møteprotokoll 1/18 Godkjenning av protokoll frå møte Saker til behandling 1/18 Nissedal kontrollutval si årsmelding /18 Bestilling av selskapskontroll 29 3/18 Forvaltningsrevisor vurdering av sjølvstende /18 Orientering fra revisor /18 Referatsaker /18 Eventuelt

3 1/18 Godkjenning av innkalling / Godkjenning av innkalling : Godkjenning av innkalling Arkivsak-dok. Sakshandsamar 18/ Ingebjørg Liland Saksgang Nissedal kontrollutval Møtedato Godkjenning av innkalling Forslag frå sekretariatet: Møteinnkalling vert godkjend. Saksopplysningar: Møteinnkalling leggast fram for godkjenning. Vedlegg: - Møteinnkalling

4 1/18 Godkjenning av protokoll frå møte / Godkjenning av protokoll frå møte : Godkjenning av protokoll frå møte Arkivsak-dok. Sakshandsamar 18/ Ingebjørg Liland Saksgang Nissedal kontrollutval Møtedato Godkjenning av protokoll frå møte Forslag frå sekretariatet: Protokoll frå møtet vert godkjend. Saksopplysningar: Protokoll frå møtet leggast fram for godkjenning. Vedlegg: - Protokoll frå møtet

5 1/18 Godkjenning av protokoll frå møte / Godkjenning av protokoll frå møte : Protokoll Nissedal kontrollutval Møteprotokoll Nissedal kontrollutval Dato: Sted: Arkivsak: kl. 9:00 Møterommet, teknisk eining 17/00102 Til stede: Inge Magnus Evja, Kirsten Jensby og Magne Olav Fjellhøy Møtende varamedlemmer: Forfall: Andre: Oppdragsrevisor Birgitte Lindner Bøen Økonomisjef Jarle Bruun Olsen Rådmann Sverre Sæter Ordfører Halvor Homme Forvaltningsrevisor Anne Sæterdal Protokollfører: Ingebjørg Liland Sakskart Side Møteinnkalling 4/17 17/ Godkjenning av møteinnkalling Møteprotokoll 4/17 17/ Godkjenning av protokoll frå møtet Saker til behandling 25/17 17/ Orientering om Nissedal kommune sitt budsjett for

6 1/18 Godkjenning av protokoll frå møte / Godkjenning av protokoll frå møte : Protokoll Nissedal kontrollutval /17 17/ Oppfølging - Kontrollutvalets ansvar i samband med mislege saker Nissedal kommune 6 27/17 16/ Oppfølging - Forvaltningsrevisjon av sosial tenester i Nissedal kommune 7 28/17 16/ Avslutting av sak - Eigenbetaling i institusjon - Nissedal 8 29/17 16/ Selskapskontrollrapport - Brannvernsamarbeidet i Vest-Telemark IKS 9 30/17 17/ Prosjektplan forvaltningsrevisjon - Saksutgreiing 11 31/17 17/ Orientering frå revisor /17 17/ Møte og arbeidsplan /17 17/ Referatsaker /17 17/ Eventuelt Nissedal, Inge Magnus Evja Kontrollutvalgsleder Ingebjørg Liland Sekretær 2

7 1/18 Godkjenning av protokoll frå møte / Godkjenning av protokoll frå møte : Protokoll Nissedal kontrollutval Møteinnkalling 4/17 Godkjenning av møteinnkalling Handsama av 1 Nissedal kontrollutval Møtedato Forslag frå sekretariatet: Møteinnkalling vert godkjend. Møtehandsaming Votering Samrøystes. Vedtak Møteinnkalling vert godkjend. [Lagre] [Lagre endelig vedtak] 3 Saknr 4/17

8 1/18 Godkjenning av protokoll frå møte / Godkjenning av protokoll frå møte : Protokoll Nissedal kontrollutval Møteprotokoll 4/17 Godkjenning av protokoll frå møtet Handsama av 1 Nissedal kontrollutval Møtedato Forslag frå sekretariatet: Protokoll frå møtet vert godkjend. Møtehandsaming Votering Samrøystes. Vedtak Protokoll frå møtet vert godkjend. [Lagre] [Lagre endelig vedtak] 4 Saknr 4/17

9 1/18 Godkjenning av protokoll frå møte / Godkjenning av protokoll frå møte : Protokoll Nissedal kontrollutval Saker til behandling 25/17 Orientering om Nissedal kommune sitt budsjett for 2018 Handsama av 1 Nissedal kontrollutval Møtedato Saknr 25/17 Forslag frå sekretariatet: Saka vert teken til vitande. Møtehandsaming Økonomisjef Jarle Bruun Olsen presentera rådmannen sitt framlegg til budsjett for , og svara på spørsmål frå utvalsmedlemene. Votering Samrøystes. Vedtak Saka vert teken til vitande. [Lagre] [Lagre endelig vedtak] 5

10 1/18 Godkjenning av protokoll frå møte / Godkjenning av protokoll frå møte : Protokoll Nissedal kontrollutval /17 Oppfølging - Kontrollutvalets ansvar i samband med mislege saker Nissedal kommune Handsama av 1 Nissedal kontrollutval Møtedato Saknr 26/17 Forslag frå sekretariatet: Kontrollutvalet tek rutine for oppfølging av økonomiske mislege handlingar og andre straffbare forhold gjort av tilsette i Nissedal kommune til vitande. Møtehandsaming Rådmann Sverre Sæter la fram dei nye rutinane i møtet. Utvalet kom med innspel om at suspensjon burde være med i rutinen som eit ekstra punkt. Votering Samrøystes. Vedtak Kontrollutvalet tek rutine for oppfølging av økonomiske mislege handlingar og andre straffbare forhold gjort av tilsette i Nissedal kommune til vitande. [Lagre] [Lagre endelig vedtak] 6

11 1/18 Godkjenning av protokoll frå møte / Godkjenning av protokoll frå møte : Protokoll Nissedal kontrollutval /17 Oppfølging - Forvaltningsrevisjon av sosial tenester i Nissedal kommune Handsama av 1 Nissedal kontrollutval Møtedato Forslag frå sekretariatet: Saka takast til vitande. Møtehandsaming Rådmann Sverre Sæter kommentera i saka. Votering Samrøystes. Vedtak Saka takast til vitande. [Lagre] [Lagre endelig vedtak] 7 Saknr 27/17

12 1/18 Godkjenning av protokoll frå møte / Godkjenning av protokoll frå møte : Protokoll Nissedal kontrollutval /17 Avslutting av sak - Eigenbetaling i institusjon - Nissedal Handsama av 1 Nissedal kontrollutval Møtedato Forslag frå sekretariatet: Saka takast til vitande. Møtehandsaming Rådmann Sverre Sæter kommentera i saka. Votering Samrøystes. Vedtak Saka takast til vitande. [Lagre] [Lagre endelig vedtak] 8 Saknr 28/17

13 1/18 Godkjenning av protokoll frå møte / Godkjenning av protokoll frå møte : Protokoll Nissedal kontrollutval /17 Selskapskontrollrapport - Brannvernsamarbeidet i Vest-Telemark IKS Handsama av 1 Nissedal kontrollutval Møtedato Saknr 29/17 Forslag frå sekretariatet: Kontrollutvalet tek Selskapskontrollrapporten «Brannvernsamarbeidet i Vest Telemark IKS Nissedal kommune» til vitande. Tilråding til kommunestyret: selskapet bør: gjere konkrete vurderingar kor stor del av dei ulike felles administrative kostnadane kan knytast til høvesvis førebyggande arbeid og feietenestene. Vurderingane bør bli dokumenterte. i større grad gi informasjon om grunnlaget for sjølvkostberekninga i selskapet. sjå til at opplysningane om styret i Enhetsregisteret blir oppdatert, at formelle krav om innhald i årsmeldinga blir følgt og at kommunane blir fakturert i samsvar med selskapsavtalen. Møtehandsaming Kontrollutvalet anmodet kommunestyret å invitere forvaltningsrevisor Dag Oftung til å legge frem rapporten for kommunestyret. Sekretariatet gav ei kort oppsummering av innhaldet i rapporten. Ordfører Halvor Homme gav kontrollutvalet ei orientering om den nye selskapsavtala og situasjonen i selskapet. Votering Samrøystes. Vedtak Kontrollutvalet tek Selskapskontrollrapporten «Brannvernsamarbeidet i Vest Telemark IKS Nissedal kommune» til vitande. Tilråding til kommunestyret: selskapet bør: gjere konkrete vurderingar kor stor del av dei ulike felles administrative kostnadane kan knytast til høvesvis førebyggande arbeid og feietenestene. Vurderingane bør bli dokumenterte. i større grad gi informasjon om grunnlaget for sjølvkostberekninga i selskapet. sjå til at opplysningane om styret i Enhetsregisteret blir oppdatert, at formelle krav om innhald i årsmeldinga blir følgt og at kommunane blir fakturert i samsvar med selskapsavtalen. 9

14 1/18 Godkjenning av protokoll frå møte / Godkjenning av protokoll frå møte : Protokoll Nissedal kontrollutval [Lagre] [Lagre endelig vedtak] 10

15 1/18 Godkjenning av protokoll frå møte / Godkjenning av protokoll frå møte : Protokoll Nissedal kontrollutval /17 Prosjektplan forvaltningsrevisjon - Saksutgreiing Handsama av 1 Nissedal kontrollutval Møtedato Saknr 30/17 Forslag frå sekretariatet: Kontrollutvalet bestill forvaltningsrevisjonsprosjektet «Saksutgreiing» i tråd med den framlagte prosjektplanen. Møtehandsaming Forvaltningsrevisor Anne Sæterdal presenterte prosjektplanen i møtet. Utvalsmedlemene og ordfører kom med innspel til andre saker som har vore handsama i kommunestyret som kunne vere aktuelle å ta med i rapporten. Votering Samrøystes. Vedtak Kontrollutvalet bestill forvaltningsrevisjonsprosjektet «Saksutgreiing» i tråd med den framlagte prosjektplanen. [Lagre] [Lagre endelig vedtak] 11

16 1/18 Godkjenning av protokoll frå møte / Godkjenning av protokoll frå møte : Protokoll Nissedal kontrollutval /17 Orientering frå revisor Handsama av 1 Nissedal kontrollutval Møtedato Saknr 31/17 Forslag frå sekretariatet: Saka takast til vitande. Møtehandsaming Oppdragsrevisor Birgitte Lindner Bøen orienterte kontrollutvalet om den laupande revisjonen. Votering Samrøystes. Vedtak Saka takast til vitande. [Lagre] [Lagre endelig vedtak] 12

17 1/18 Godkjenning av protokoll frå møte / Godkjenning av protokoll frå møte : Protokoll Nissedal kontrollutval /17 Møte og arbeidsplan 2018 Handsama av 1 Nissedal kontrollutval Møtedato Saknr 32/17 Forslag frå sekretariatet: Møte- og arbeidsplan for kontrollutvalet 2017 godkjennast. Planen og møtedatoane er rettleiande. Kontrollutvalet står fritt til å ta opp dei saker og halde dei møter utvalet ynskjer. Møtedatoar 2018: Måndag kl. 09:00: Møtehandsaming Kontrollutvalet diskutera møteplan og agenda i møtet. Dei ønskjer at det settast opp til nokre orienteringar frå einingar i kommunen på agendaen. Som forslag til einingsbesøk settast vassbehandlingsanlegget i Treungen opp. Votering Samrøystes. Vedtak Møte- og arbeidsplan for kontrollutvalet 2017 godkjennast. Planen og møtedatoane er rettleiande. Kontrollutvalet står fritt til å ta opp dei saker og halde dei møter utvalet ynskjer. Møtedatoar 2018: Måndag kl. 09:00: [Lagre] [Lagre endelig vedtak] 13

18 1/18 Godkjenning av protokoll frå møte / Godkjenning av protokoll frå møte : Protokoll Nissedal kontrollutval /17 Referatsaker Handsama av 1 Nissedal kontrollutval Møtedato Saknr 33/17 Forslag frå sekretariatet: Referatsakene takast til vitande. Møtehandsaming 1. Referatsaker Tilsynsrapport med vedtak Ettertilsyn med drikkevassbassen Orientering frå Kvito i felles utvalsmøte NKRF sin kontrollutvalskonferanse 2018, 7-8 februar 2. Saker behandla i kommunestyret PS 66/17 Eigenbetaling i institusjon avslutting av sak om kritikkverdige administrative rutiner. PS 68/17 Oppgåve om å redusere gjennomsnittleg månadsbeløp i sosial stønad. 3. Innkommen post Ingen post 4. Neste møte , kl. 09:00 Årsmelding 2017 for Nissedal kontrollutval Forvaltningsrevisor sin eigenvurdeing av sjølvstende Orientering frå revisor Orientering frå eining. Votering Samrøystes. Vedtak Referatsakene takast til vitande. [Lagre] [Lagre endelig vedtak] 14

19 1/18 Godkjenning av protokoll frå møte / Godkjenning av protokoll frå møte : Protokoll Nissedal kontrollutval /17 Eventuelt Handsama av 1 Nissedal kontrollutval Møtedato Saknr 34/17 Møtehandsaming Utvalet stilte i førige utvalsmøte eit spørsmål om kjønnsbalansen i utvalet. Saka blei drøfta i møtet, og det blei bestemt at det settast opp eiga sak i slutten av utvalsperioden slik at utvalet kan oppmode kommunestyret om at utvalet blir satt saman med rett kjønnsballanse. Forslag til vedtak: Saka takast til vitande. Votering Samrøystes. Vedtak Saka takast til vitande. [Lagre] [Lagre endelig vedtak] 15

20 1/18 Nissedal kontrollutval si årsmelding / Nissedal kontrollutval si årsmelding 2017 : Nissedal kontrollutval si årsmelding 2017 Arkivsak-dok. Sakshandsamar 18/ Ingebjørg Liland Saksgang Nissedal kontrollutval Møtedato Nissedal kontrollutval si årsmelding 2017 Forslag frå sekretariatet: Kontrollutvalet godkjenner årsmeldinga for 2017 slik den ligg føre. Kontrollutvalets innstilling til kommunestyret: «Kommunestyret tek Årsmelding 2017 for Nissedal kontrollutval til vitande, og meiner den gir ei tilfredsstillande oversikt over kontrollutvalets aktivitet i Bakgrunn for saka: Kontrollutvalet skal i samsvar med kommuneloven 77, punkt 6, informere fylkestinget om sitt arbeid. Saksopplysningar: Årsmeldinga summerer opp utvalets viktigaste aktiviteter gjennom 2017, og gir eit bilde av utvalets formelle rolle, instruks og forholdet til revisjonen og sekretariatet. Kontrollutvalet gir kvart år uttale til kommunerekneskapet, adressert til fylkestinget. Etter forskrift for kontrollutval, skal kontrollutvalet rapportere om resultatet av gjennomførte forvaltningsrevisjonsprosjekt og selskapskontroll. Føresegna må sjåast i samanheng med vedtekne planar og presenterast på denne måten for året Vurdering frå sekretariatet: Sekretariatet legg med dette fram forslag til årsmelding for 2017 for godkjenning i kontrollutvalet. Den vil deretter bli sendt over til kommunestyret til orientering. Vedlegg: - Kontrollutvalets årsmelding 2017 Nissedal kommune 1

21 1/18 Nissedal kontrollutval si årsmelding / Nissedal kontrollutval si årsmelding 2017 : Årsmelding for kontrollutvalet Nissedal kommune Nissedal kommune Årsmelding for kontrollutvalet 2017 Temark Agder og Telemark Kontrollutvalssekretariat IKS

22 1/18 Nissedal kontrollutval si årsmelding / Nissedal kontrollutval si årsmelding 2017 : Årsmelding for kontrollutvalet Nissedal kommune 1. INNLEIING Årsmelding for Nissedal kontrollutval for 2017 skal gje eit bilete av utvalet si formelle rolle, forholdet til revisjonen og sekretariatet og dei viktigaste sakene som er handsama i året som har gått. I høve kommunelova er kontrollutvalet det einaste politiske utvalet ei kommune er pålagt å ha, utanom formannskapet. Kontrollutvalet si hovudoppgåve er å føre tilsyn og kontroll med den kommunale forvaltninga på vegne av kommunestyret, og sjå til at kommunen har ei forsvarleg revisjonsordning. Utvalet gjev kvart år ei uttale til kommunerekneskapen. I tråd med forskrift for kontrollutval, skal utvalet rapportere resultatet av dei forvaltningsrevisjonsprosjekta og selskapskontrollane som vert gjennomført årleg. Kontrollutvalet rapporterer direkte til kommunestyret. 2. SAMANSETNAD AV KONTROLLUTVALET Alle kommunar er pliktige til å velje eit kontrollutval på det konstituerande kommunestyremøtet etter kvart kommuneval. Kommunestyret kan velje nye medlemmer til kontrollutvalet i løpet av valperioden, men då må heile utvalet formelt veljast på nytt. Reglar for val av medlemmar til kontrollutvalet er nedfelt i ei eiga forskrift. Det er strenge avgrensingar for kven som er valbare til utvalet, mellom anna kan ein ikkje vere tilsett i kommunen. Medlem Stein Skåli fekk i kommunestyremøte innvilga et års permisjon frå sine politiske verv, frå til Han har så blitt kommunalt tilsett og kan derfor ikkje gå tilbake til sitt verv i kontrollutvalet etter permisjon. Nissedal kontrollutval har fram til hatt denne samansetnaden Medlemmer Varamedlemmer Leiar Nestleiar Medlem Inge Magnus Evja (Sp) Kirsten Jensby (Ap) Stein Skåli (Sp) Personlege varamedlemmer: For Evja: Tor Jakob Nordbø For Jensby: Victor B. Hansen For Skåli: Tore Skåli Nissedal kontrollutval har frå denne samansetnaden: Medlemmer Varamedlemmer Leiar Nestleiar Medlem Inge Magnus Evja (Sp) Kirsten Jensby (Ap) Magne Fjelløy (Sp) Personlege varamedlemmer: For Evja: Tor Jakob Nordbø For Jensby: Victor B. Hansen For Fjelløy: Tore Skåli Kommunelova krev at minst eitt av medlemmane skal veljast blant kommunestyret sine medlemmar. Departementet har tolka dette slik at dette gjeld val ved kommunestyret si konstituering. Side 1 av 7

23 1/18 Nissedal kontrollutval si årsmelding / Nissedal kontrollutval si årsmelding 2017 : Årsmelding for kontrollutvalet Nissedal kommune 3. RAMMER FOR KONTROLLUTVALET SITT ARBEID Etter Kommunelova 77 er kommunestyret pålagt å opprette eit eige kontrollutval som skal stå for løypande tilsyn og kontroll med den kommunale forvaltninga og dei folkevalde organa som kommunestyret har oppretta. Tilsynet og kontrollen skjer i kommunestyret sin stad. Kommunelova 77 slår fast: 4. Kontrollutvalet skal påse at kommunens eller fylkeskommunens regnskaper blir revidert på en betryggende måte. Kontrollutvalet skal videre påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi, produktivitet, måloppnåelse og virkninger ut frå kommunestyrets eller fylkestingets vedtak og forutsetninger (forvaltningsrevisjon). 5. Kontrollutvalet skal påse at det føres kontroll med forvaltningen av kommunens eller fylkeskommunens interesser i selskaper m.m. Kontrollutvalet sine oppgåver er i utgangspunktet gitt i kommunelova 77, og i forskrift om kontrollutval av , men kommunestyret kan konkret be utvalet utføre særskilte tilsynsoppgåver på deira vegner. Kontrollutvalet si hovudoppgåve er å føre tilsyn og kontroll med den kommunale forvaltninga på vegne av kommunestyret og sjå til at kommunen har ei forsvarleg revisjonsordning. Kontrollutvalet skal ifølgje kommunelova sørge for mange oppgåver som vi vil komme nærmare inn på seinare. 4. OPPLÆRING OG KURS Det vert stadig stilt større krav og forventningar til kontrollutvalet sin kompetanse, både frå det politiske miljø og kommunen sine innbyggarar. Endra regelverk gjer det nødvendig å legge til rette for opplæring og kursverksemd for alle medlemmer av kontrollutvalet. Kunnskap om kontrollutvalet si rolle, oppgåver og lovverk er nødvendig for å utføre dei oppgåvene som går fram av lov og forskrift. Slik opplæring og kursverksemd kan skje lokalt (haust- og vårkonferanse i regi av Temark) eller gjennom sentrale tilbod. Kontrollutvalet vert blant anna årleg invitert til landskonferansen for kontrollutval i regi av Norges kommunerevisorforbund (NKRF) og fagkonferansen til Forum for kontroll og tilsyn (FKT). Dette er ei viktig samling for å tilføre kontrollutvalet ny kunnskap, og det er ein arena der kontrollutvalsmedlemmer frå heile landet kan møtast og drøfte saker og arbeidsmetodar. Kontrollutvalet i Nissedal kommune deltok på NKRF sin konferanse i Side 2 av 7

24 1/18 Nissedal kontrollutval si årsmelding / Nissedal kontrollutval si årsmelding 2017 : Årsmelding for kontrollutvalet Nissedal kommune 5. SEKRETARIAT Kommunen er medeigar i Agder og Telemark kontrollutvalssekretariat IKS (Temark). Temark har sekretariatsoppdraget for 34 kommunar i Vest-Agder, Aust-Agder og Telemark. Temark er med det eit av landets største kontrollutvalssekretariat. Sekretariatet har sju tilsette. Sekretær for kontrollutvalet i Nissedal i 2017 var Ingebjørg Liland. Sekretariatet førebur sakene til kontrollutvalet, skriv saksframstillingar, syter for praktisk tilrettelegging og oppfølging av møte, samt føl opp kontrollutvalet sine vedtak. I det løypande arbeidet er sekretariatet bindeledd mellom utval og revisjonsselskap og mellom utval og administrasjon, og utfører oppgåver på vegne av kontrollutvalet. 6. REVISJON Kommunen er medeigar i, og har avtale om levering av revisjonstenester med Telemark kommunerevisjon IKS (TKR). Selskapet leverer revisjonstenester til tjue kommunar og ein fylkeskommune. TKR utfører regnskapsrevisjon, forvaltningsrevisjon og selskapskontroll for Nissedal kommune. Avtalen mellom TKR og kommunen omfattar timar til fordeling på rekneskapsrevisjon og forvaltningsrevisjon. Selskapskontroll er ei teneste som vert kjøpt i tillegg. Oppdragsrevisor for Nissedal kommune er Birgitte Lindner Bøen og oppdragsansvarleg revisor er Ottar Kleppe. Kirsti Torbjørnson er oppdragsansvarleg forvaltningsrevisor. 7. ØKONOMI For å utøve sin funksjon på ein god måte har kontrollutvalet lagt vekt på å be kommunestyret om økonomiske rammer som mogeleggjer den aktiviteten som det vert lagt opp til i møte- og arbeidsplanen. Kontrollutvalet er i tråd med kommunelova pålagt å utarbeide budsjettforslag for kontroll- og tilsynsverksemda i kommunen. Rekneskapstala for den samla kontroll- og tilsynsverksemda i kommunen kjem fram av kommunen sitt samla årsrekneskap. Kontrollutvalet vil få lagt fram ei eiga sak som går på økonomien knytt til kontroll- og tilsynsverksemda, slik at kontrollutvalet kan halde seg oppdatera på utvalet si økonomiske stilling, i tillegg til kostnadane til sekretariat og revisjon. Side 3 av 7

25 1/18 Nissedal kontrollutval si årsmelding / Nissedal kontrollutval si årsmelding 2017 : Årsmelding for kontrollutvalet Nissedal kommune Budsjett og rekneskap for 2017: Beskrivelse: Møtegodtgjørelse/Tapt arbeidsfortjeneste Budsjett Regnskap Bevertning Kontingent og tidsskrift mm Opplæring, kurs og konferanse inkl. reise og oppholdsutgifter Sum kontrollutvalget: Kjøp av sekretariatstjenester Kjøp av revisjonstjenester Selskapskontroll o.l. SUM TOTALT 8. ARBEIDET I KONTROLLUTVALET MØTER OG SAKER Kontrollutvalet har i 2017 gjennomført 4 møter og handsama 34 saker. I likskap med andre folkevalde organ er møta i kontrollutvalet som hovudregel opne. Sakskart, saksdokument og protokollar vert løypande lagt ut på kommunen og sekretariatet sine heimesider ( Utvalet ynskjer å ha oppdatert informasjon om kommunen si verksemd, og samtidig gjere sin eigen funksjon meir kjent. Administrasjonen har ved fleire høve blitt invitert til kontrollutvalet for å orientere om ulike verksemdsområder i kommunen. Kontrollutvalet ynskjer å vere synleg og ha god kontakt med leiinga i kommunen. Rådmannen eller representantar for rådmannen har delteke på fleire av utvalet sine møte, noko kontrollutvalet oppfattar som ein styrke i sitt arbeid. Ein stor del av kontrollutvalet si saksbehandling omfattar forhold utvalet er pålagt å arbeide med, gjennom krav i kommunelova 77 og forskrift om kontrollutval. Kva for fokus utvalet vel i dei ulike arbeidsoppgåvene er det i stor grad opp til utvalet å definere sjølv. Kontrollutvalet kan etter oppmoding frå kommunestyret, etter innspel frå innbyggarar eller på eige initiativ ta opp forhold ved kommunen si verksemd, som kan knytast til utvalet sitt tilsynsarbeid. Kontrollutvalet er også opptatt av korleis kommunen følger opp rapportar frå andre tilsyn. Saker handsama i Kontrollutvalet i 2017: Protokoll frå sist møte (eiga sak i kvart møte) Innkallingar (eiga sak i kvart møte) Referatsaker / Eventuelt (eiga sak i kvart møte) Orientering frå revisjonen (eiga sak i kvart møte) Side 4 av 7

26 1/18 Nissedal kontrollutval si årsmelding / Nissedal kontrollutval si årsmelding 2017 : Årsmelding for kontrollutvalet Nissedal kommune Budsjettorientering for kontrollutvalet 2017 Oppfølging eigenbetaling i institusjon Orientering om ny kommunalsjefstilling samfunn og utvikling Orientering om integreringsarbeidet i Nissedal kommune Forvaltningsrevisors sjølvstende Årsmelding 2016 Nissedal kontrollutval Årsrekneskap 2016 Nissedal kommune Kontrollutvalets ansvar i samband med mislege saker Bestilling frå kommunestyret saksbehandling kring utbygging av Tveit skule Oppfølging av forvaltningsrevisjon av sosiale tenester Oppfølging kontrollutvalets ansvar i samband med mislege saker Oppfølging av politisk vedtak 5 dagars skule Orientering kommunens vilkår for utleige av lokale Orientering massetak i Nissedal kommune Budsjett for kontroll og tilsyn 2018 Overordna revisjonsstrategi 2017 Revisors sjølvstende Orientering om Nissedal kommune sitt budsjett for 2018 Avslutting av sak Eigenbetaling i institusjon Rapport selskapskontroll Brannvernsamarbeidet i Vest-Telemark IKS Nissedal kommune Prosjektplan forvaltningsrevisjon Møte- og arbeidsplan 2018 for Nissedal kontrollutval 9. REKNESKAPSREVISJON Revisjon av årsrekneskapen er ein heilt sentral del av kommunen sin eigenkontroll. Revisor skal gje tryggleik for at ein kan stole på informasjonen kommunen gir om økonomien sin. Dette er ei viktig oppgåve. Revisor er ein uavhengig og objektiv tredeperson som gjennom sine kontrollar kan avdekke og førebygge feil og manglar i den økonomiske rapporteringa. Revisor vil i tillegg rettleie kommunen for å bidra til å førebygge og avdekke feil og underslag. Kontrollutvalet skal sjå til at kommunen blir revidert på ein tryggjande måte. Utvalet er difor avhengig av at revisor gir tilstrekkeleg rapportering om revisjonsarbeidet. At kontrollutvalet og revisor har ein god dialog og god forståing av kvar deira oppgåver er, er ein viktig føresetnad for å vere trygg på at revisjonsarbeidet blir forsvarleg utført. Kontrollutvalet registrerar at revisor sitt arbeid med å utføre rekneskapsrevisjon dei siste åra er blitt meir omfattande, spesielt knytt til dei mange attestasjonsoppgåvene som vert utført på vegner av staten og andre offentlege organ. I tillegg til å gje skildringar og uttaler mottek kontrollutvalet jamleg i møte informasjon om utført rekneskapsrevisjon. Kontrollutvalet har ved fleire høve gitt utrykk for at det vert gjort mykje godt arbeid innanfor området rekneskapsrevisjon og at dei er nøgde med måten revisjonen løyser oppdraget på. Side 5 av 7

27 1/18 Nissedal kontrollutval si årsmelding / Nissedal kontrollutval si årsmelding 2017 : Årsmelding for kontrollutvalet Nissedal kommune 10. FORVALTNINGSREVISJON OG ANDRE RAPPORTAR Forvaltningsrevisjon er eit verktøy som kommunestyret og kontrollutvalet skal bruke for å sikre at kommunen blir driven på ein måte som tar vare på innbyggarane sine behov og rettar best mogeleg. Forvaltningsrevisjon er ei av de pålagte oppgåvene til kontrollutvalet. Gjennom forvaltningsrevisjon kan kontrollutvalet undersøke om kommunen følgjer regelverk, når fastsette mål, og om ressursane blir forvalta på ein effektiv måte. Kontrollutvalet har vore delaktig i val av tema og utforming av problemstillingar basert på ei risiko- og vesentlegheitsvurdering, innanfor dei rammene som er gjevne av kommunestyret. Kontrollutvalet er delegert mynde til å bestemme korleis avsette ressursar til forvaltningsrevisjon skal nyttast, og revisjonen har gjennomført forvaltningsrevisjonen i tråd med faglege krav i løpet av valperioden. Sjølv om det er spesifikke krav til gjennomføring av ein forvaltningsrevisjon, er det viktig at kontrollutvalet involverer seg i val av problemstillingar, avgrensingar og tilnærming. Forvaltningsrevisjon gir kontrollutvalet mogelegheita til å gå i djupna i ulike saksforhold, innan eitkvart verksemdsområde i kommunen. Forvaltningsrevisjon vil difor kunne ha høg nytteverdi, både i utvalet si kontrollverksemd, og i kommunen sin internkontroll og forbetringsarbeid. Kontrollutvalet skal minst ein gong i valperioden og seinast innan utgangen av året etter at kommunestyret er konstituert, utarbeide ein plan for forvaltningsrevisjon. Planen skal vedtakast av kommunestyret sjølv, men kommunestyret kan delegere til kontrollutvalet å gjere endringar i planperioden. Nissedal kommune har ei ramme på 2 prosjekt i valperioden, noko avhengig av omfanget på dei ulike prosjekta. Planen ble sendt kommunestyret for godkjenning. Kontrollutvalet vurderar årleg omfanget av forvaltningsrevisjonen og legg evt. endringar/tillegg som det er trong for, fram for kommunestyret. Kontrollutvalet har starta opp et prosjekt i 2017 som vil ferdigstillast i 2018, og følgt opp tidligare rapport om Sosiale tenester i Nissedal kommune. Saksutgreiing Rapporten vart bestilt i møtet , sak 30/17. Rapporten ferdigstillast mai SELSKAPSKONTROLL Selskapskontroll er ei av de pålagte oppgåvene til kontrollutvalet og er eit viktig virkemiddel for å sikre at selskapa vert underlagt demokratisk styring og kontroll. Telemark kommunerevisjon IKS la fram plan for selskapskontroll i 2016 for kontrollutvalet. Kontrollutvalet vurderer årleg omfanget av selskapskontroll og legg evnt. endringar/tillegg som det er behov for fram for kommunestyret. Side 6 av 7

28 1/18 Nissedal kontrollutval si årsmelding / Nissedal kontrollutval si årsmelding 2017 : Årsmelding for kontrollutvalet Nissedal kommune Kontrollutvalet har i 2017 handsama ein selskapskontroll: Brannvernsamarbeidet i Vest-Telemark sjølvkost på feietenester Rapporten tok for seg følgande problemstilling: I kva grad får kommunane levert feie og tilsynstenestene til sjølvkost Rapporten anbefaler selskapet å: Gjere konkrete vurderingar kor stor del av dei ulike felles administrative kostnadane kan knytast til høvesvis førebyggande arbeid og feietenestane. I større grad gi informasjon om grunnlaget for sjølvkostberekninga i selskapet. Sjå til at opplysningane om styret i Enhetsregisteret blir oppdater, at formelle krav om innhald i årsmeldinga blir følgt og at kommunane blir fakturert i samsvar med selskapsavtala. Kommunestyret handsama rapporten i møte , sak 85/17, og vedtok kontrollutvalets innstilling. 12. KONKLUSJON OG AVSLUTTANDE KOMMENTARAR Kontrollutvalet si årsmelding for 2017 vert med dette lagt fram for kommunestyret til vitande. Ved å sjå årsplan og årsmelding for 2017 i samanheng, kan kommunestyret sjå om dei vedtekne oppgåver og målsettingar for kontrollutvalet er eller blir følgt opp. Treungen, Inge Magnus Evja Leiar Ingebjørg Liland Sekretær Side 7 av 7

29 2/18 Bestilling av selskapskontroll Arkivsak-dok. Sakshandsamar 18/ Ingebjørg Liland Saksgang Nissedal kontrollutval Møtedato Bestilling av selskapskontroll Forslag frå sekretariatet: Kontrollutvalet ber Telemark kommunerevisjon IKS om å utføre ein selskapskontroll med tema «Implementering av eigarskapsmelding til kommunen og eventuelt andre føringar for eigarskap». Prosjektplan leggast fram i fyrste mogelege møte. Bakgrunn for saka: Kontrollutvalet handsama plan for selskapskontroll i møtet , sak 10/16. Kommunestyret handsama saka i sak 44/16. Vedtaket blei likelydande som kontrollutvalet si tilråding: «Kommunestyret vedtek plan for selskapskontroll for som den ligg føre, med følgjande prosjekt prioritert: Kostnadsgrunnlag sjølvkost Implementering av eigarskapsmelding til kommunen og eventuelt andre føringar for eigarskap Styresamanstetting evaluering og valprosess Kostnadsgrunnlag forvaltsjølvkost Kontrollutvalet får fullmakt til å endre planen i perioden ved behov. Saksopplysningar: Kontrollutvalet har saman med kontrollutvala i Vest-Telemark gjennomført selskapskontroll av sjølvkost på feietenseter gjennom ein kontroll av Brannvernsamarbeidet i Vest-Telemark IKS. Andre prosjektet på planen er «Implementering av eigarskapsmelding til kommunen og eventuelt andre føringar for eigarskap». I plan for selskapskontroll står det følgjande om dette prosjektet: Nissedal kommune har vedteke ny eigarskapsmelding. Telemark kommunerevisjon rår kommunen til å gjere ein eigarskapskontroll som undersøkjer om føringar for eigarskap i den nye eigarskapsmeldinga og ev. andre rutinar/vedtak vert følgde opp, og om innhaldet er i samsvar med gjeldande reglar og tilrådingar. Folkevaldopplæring, fullmakter, avklaringar og rapportering til kommunestyret bør undersøkjast. Ein slik kontroll vil normalt ikkje vere retta mot noko særskilt selskap. 1

30 2/18 Bestilling av selskapskontroll Vurdering frå sekretariatet: Kontrollutvalet vedtok plan for selskapskontroll med prosjekta i prioritert rekkefølgje. Sekretariatet har difor satt opp det andre prosjektet på planen i forslag til vedtak. Utvalet har fullmakt til å endre planen i perioden og står derfor fritt til å velje eit anna prosjekt. Det er satt av kr til gjennomføring av selskapskontroll i kontrollutvalets budsjett for Vedlegg: - Plan for selskapskontroll

31 2/18 Bestilling av selskapskontroll Forslag til plan for selskapskontroll Nissedal kommune 2016 :: Ferdigstilt: 7. mars 2016

32 2/18 Bestilling av selskapskontroll Forslag til plan for selskapskontroll Nissedal kommune Om Telemark kommunerevisjon IKS Telemark kommunerevisjon IKS er eit av dei største interkommunale revisjonsselskapa i landet. Alle dei 18 kommunane i Telemark, kommunane Larvik og Lardal i Vestfold og Telemark fylkeskommune er eigarar av selskapet. Vi utfører revisjon og andre tenester for eigarane våre og andre kommunale/fylkeskommunale aktørar. Frå 2015 har vi innleidd fagleg og administrativt samarbeid med dei interkommunale revisjonsordningane Buskerud kommunerevisjon IKS, Vestfold kommunerevisjon og Sandefjord distriktsrevisjon. Telemark kommunerevisjon IKS har brei erfaring med selskapskontroll og gjer forvaltningsrevisjon av kommunal verksemd innanfor mange område, og med ulike innfallsvinklar. Våre tilsette har samfunnsfagleg, økonomisk og juridisk utdanning på mastergradsnivå, og har god kompetanse innan offentleg forvaltning. Du kan lese meir på vår nettstad 1 Telemark kommunerevisjon IKS

33 2/18 Bestilling av selskapskontroll Forslag til plan for selskapskontroll Nissedal kommune Innhald 1 Innleiing Eigarskap i Nissedal kommune Eigarskapsmelding... 7 Kommunens eigarskap... 7 Gjennomførte selskapskontrollar... 7 Prioriteringar i denne planperioden Bakgrunn... 3 Kontrollutvalet sitt ansvar for planlegging av selskapskontroll... 3 Kven kan bli kontrollert?... 4 Selskapskontroll - innhald og omgrep... 4 Gjennomføring og rapportering av kontrollen... 5 Eigarskapskontroll... 8 Forslag om forvaltningsrevisjon i selskap... 8 Plan for selskapskontroll... 9 Vedlegg Foto forside: 2 Telemark kommunerevisjon IKS

34 2/18 Bestilling av selskapskontroll Forslag til plan for selskapskontroll Nissedal kommune 1 Innleiing 1.1 Bakgrunn Kommunen kan engasjere seg i verksemder og leggje ulike oppgåver til fristilte organisasjonsformer som interkommunalt samarbeid, interkommunale selskap, aksjeselskap o.l. Kommunestyret står i stor grad fritt til å velje kva organisasjonsform slik verksemd skal ha. Kva organisasjonsform kommunestyret vel, har mykje å seie for kva høve kommunestyret har til å styre verksemda. Selskapa, som er sjølvstendige rettssubjekt, har eigne styringsorgan, og er regulert av særskilt lovgiving, som mellom anna regulerer tilhøvet mellom eigarane (kommunen) og selskapet sitt styringsorgan. Viktige vilkår for folkevalt styring er open informasjon, etikk og kontroll. Ei evaluering av offentleglova1 viser at kunnskapen om offentleglova i sjølvstendige offentlige rettssubjekt er lav. Vidare viser evalueringa at mange offentlege selskap, sjølv om dei forvaltar til dels svært store offentlege verdiar, får få innsynskrav. Mange meiner at ressursbruken på å etablere rutinar, system og kompetanse i organisasjonen er urimeleg i forhold til det lave talet på innsynskrav som dei får. NIBR har undersøkt korleis norske kommunar tek omsyn til god folkevalt styring over den delen av verksemda som er organisert i selskap.2 Dei fleste som vart spurde i undersøkinga meiner at kommunestyret ikkje får nok informasjon og ikkje er godt nok orientert, og at kontrollrutinane ikkje er tilstrekkelige. Dette gir utfordringar når det gjeld demokratisk, folkevalt styring, innsyn og kontroll med verksemda. 1.2 Kontrollutvalet sitt ansvar for planlegging av selskapskontroll Kontrollutvalet i Nissedal har bedt Telemark kommunerevisjon IKS om å utarbeide analyse og forslag til plan for selskapskontroll. Vårt forslag viser aktuelle tema for selskapskontroll i Nissedal kommune basert på ein vurdering av risiko og vesentlegheit. Det er kommunestyret som løyver ressursar til selskapskontroll, og som difor avgjer i kva omfang planen skal gjennomførast. 1 Gjennomført av Oxford research i 2015 på oppdrag frå Justisdepartementet ( ) 2 Norsk institutt for by- og regionsforskning (NIBR) på oppdrag frå Kommunal- og moderniseringsdepartementet 2015:1 ( 3 Telemark kommunerevisjon IKS

35 2/18 Bestilling av selskapskontroll Forslag til plan for selskapskontroll Nissedal kommune 1.3 Kven kan bli kontrollert? Reglane om selskapskontroll gjeld kommunalt eigarskap i interkommunale selskap (IKS), aksjeselskap (AS) og interkommunale samarbeid etter kommuneloven 27 når desse er sjølvstendige rettssubjekt. Kontrollen kan også gjelde dotterselskap til desse organa. Selskapskontroll omfattar ikkje stiftingar (eigast ikkje), kommunale føretak (inngår i kommunen) eller andre selskaps/organisasjonsformer enn dei tre nemnte. Kommunens eigarskap i Telemark kommunerevisjon IKS og Agder og Telemark kontrollutvalgssekretariat IKS går fram av oversikta i vedlegget. Telemark kommunerevisjon IKS er ikkje uavhengige i forhold til desse to selskapa, og vi har difor ikkje vurdert behovet for selskapskontroll for desse. 1.4 Selskapskontroll - innhald og omgrep Omgrepet selskapskontroll dekkjer to former for kontroll: - Eigarskapskontroll: Kontroll med korleis kommunen utøver eigarskap i selskap forholdet mellom kommunestyret og eigarorganet Forvaltningsrevisjon i selskap: Kontroll med korleis selskapa vert styrte og drivne Selskapskontroll Kommuneloven 77 nr 5 - kontrollutvalets plikt til å påse at det blir utført selskapskontroll Kommuneloven 80 - rett til innsyn heleide kommunale selskap Kontrollutvalgsforskriften kapittel 6 Eigarskapskontroll Forvaltningsrevisjon Obligatorisk Frivillig Kontrollutvalgsforskriften 14 første ledd Kontrollutvalgsforskriften 14 andre ledd Ein eigarskapskontroll er i hovudsak retta mot kommunen. Hovudspørsmålet i ein eigarskapskontroll er om kommunen har retningsliner for utøving av eigarskap, og om retningslinene er i samsvar med gjeldande reglar og tilrådingar for godt eigarskap. Vidare 4 Telemark kommunerevisjon IKS

36 2/18 Bestilling av selskapskontroll Forslag til plan for selskapskontroll Nissedal kommune undersøkjer vi om den som utøver eigarskap på vegne av kommunen gjer det i samsvar med gjeldande reglar og kommunestyret sine vedtak og føresetnader. Drift og aktivitetar i selskapet kan en undersøkje gjennom ein forvaltningsrevisjon, på same måte som ein kan gjere forvaltningsrevisjon av kommunen si verksemd. Dei fleste tema og vinklingar kan undersøkjast gjennom ein forvaltningsrevisjon. Forvaltningsrevisjon skal gjerast i samsvar med god kommunal revisjonsskikk3 og er regulert i kommunelova 77 nr. 4 og i kontrollutvalsforskrifta og revisjonsforskrifta. 1.5 Gjennomføring og rapportering av kontrollen Iverksetting av selskapskontroll Kommunestyret skal vedta plan for selskapskontroll og skal stille ressursar til rådevelde for gjennomføringa. Kontrollutvalet skal sjå til at eigarskapskontroll eller forvaltningsrevisjon blir gjennomført. Det er vanlig og føremålstenleg at kommunestyret gir kontrollutvalet myndighet til å gjøre endringar i planen. Avtalen kommunen har med Telemark kommunerevisjon IKS dekkjer ikkje selskapskontroll. Gjeldande ordning er at kontrollutvalet ber om tilbod på ein kontroll, og vurderer bestilling ut frå tilbodet. Gjennomføring av eigarskapskontroll og forvaltningsrevisjon Det er ikkje stilt krav om kvalifikasjonar for den som skal gjennomføre eigarskapskontroll. Det er heller ikkje stilt metodiske krav til eigarskapskontrollen. Det vanlige er at revisor gjer eigarskapskontroll, eventuelt kontrollutvalet sitt sekretariat. Forvaltningsrevisjon i selskap skal gjennomførast av revisor i samsvar med god kommunal revisjonsskikk og gjeldande kvalifikasjonskrav for forvaltningsrevisjon. Ein eigarskapskontroll er vanlegvis mindre ressurskrevjande enn ein forvaltningsrevisjon. Innsynsrett Kommunelova 80 regulerer innsynsrett i selskap for kontrollutvalet og kommunen sin revisor. Innsynsretten gjeld i interkommunale selskap, interkommunalt samarbeid som er organisert som sjølvstendig rettssubjekt og aksjeselskap med kommunale/fylkeskommunale eigarar. 3 God kommunal revisjonsskikk innen forvaltningsrevisjon er definert i RSK 001, utgitt av Noregs kommunerevisorforbund 5 Telemark kommunerevisjon IKS

37 2/18 Bestilling av selskapskontroll Forslag til plan for selskapskontroll Nissedal kommune Det er ikkje innsynsrett i selskap som har private eller statlege medeigarar. Her kan eigarorganet gi kontrollutvalet innsynsrett gjennom vedtektene. Dersom innsynsretten ikkje er regulert i vedtektene, må kontrollutvalet be styret om samtykke til innsyn, eventuelt etter avklaring med eigarane. Rapportering om eigarskapskontroll og forvaltningsrevisjon Etter gjennomført eigarskapskontroll eller forvaltningsrevisjon lagar vi ein rapport til handsaming i kontrollutvalet. Kontrollutvalet skal rapportere sitt arbeid til kommunestyret. Denne rapporteringa skjer normalt ved at kontrollutvalet sender rapporten med si innstilling til vedtak til kommunestyret for handsaming. 6 Telemark kommunerevisjon IKS

38 2/18 Bestilling av selskapskontroll Forslag til plan for selskapskontroll Nissedal kommune 2 Eigarskap i Nissedal kommune 2.1 Eigarskapsmelding Kommunen vedtok eigarskapsplattform for sine eigarskap i Eigarskapsplattforma gir generelle føringar, herunder arbeidsformer for administrativ og politisk utøving av eigarrolla. Det er også uarbeidd eigarskapsmelding for IATA AS. Denne vart vedtatt av eigarkommunane i Kommunen planlegg å vedta ny eigarskapspolitikk og -melding våren Kommunens eigarskap Vi har henta informasjon om kommunen sine eigarinteresser frå kommunen og frå Proff.no og Brønnøysundregisteret. Dersom det ikkje er samsvar mellom desse kjeldene, har vi brukt informasjon frå dei offentlege registera. Vi kan ikkje seie sikkert at kommunen ikkje har eigarinteresser i andre selskap enn dei som går fram her. 2.3 Gjennomførte selskapskontrollar For Nissedal kommune er følgjande selskapskontrollar gjennomførte i perioden : Selskap Vest Telemark PPT IKS 2013 Vest-Telemark Kraftlag AS 2015 Tema/tilrådingar Tema for eigarskapskontrollen var om det var etablert rutinar for å følgje opp eigarskapen, om desse vart følgde. Det var m.a. gitt tilråding til eigarane om å revidere selskapsavtala og det enkelte formelle manglar var påpeikt ovanfor selskapet. Tema for eigarskapskontrollen var om det var etablert rutinar for å følgje opp eigarskapen, om desse vart følgde, om evaluering og val av styre, og om formidling og samordning av utbytepolitikk og andre forventningar frå eigarane. Kommunen vart m.a. tilrådd å utarbeide felles eigarstrategi, derunder utbytepolitikk saman med dei andre eigarkommunane. Kommunen vart også tilrådd å sikre informasjon til og avklaring av rammer med kommunestyret om eigarskapen. 7 Telemark kommunerevisjon IKS

39 2/18 Bestilling av selskapskontroll Forslag til plan for selskapskontroll Nissedal kommune 3 Prioriteringar i denne planperioden 3.1 Eigarskapskontroll Etter ei vurdering av risiko og vesentlegheit, informasjon frå kommunen og resultat av tidlegare selskapskontrollar, tilrår vi følgjande prioriteringar i kommande valperiode: Føringar for eigarskap og opplæring av eigarrepresentantar (anbefaling 1-8) Nissedal kommune skal vedta ny eigarskapsmelding. Vi rår kommunen til å gjere ein eigarskapskontroll som undersøkjer om føringar for eigarskap i den nye eigarskapsmeldinga og ev. andre rutinar/vedtak vert følgde opp, og om innhaldet er i samsvar med gjeldande reglar og tilrådingar. Folkevaldopplæring, fullmakter, avklaringar og rapportering til kommunestyret bør undersøkjast. En slik kontroll vil normalt ikkje vere retta mot noko særskilt selskap. Ein slik kontroll kan gjerast mot slutten av perioden. Styre - evaluering og val (tilråding 9-17) Det er eigar sitt ansvar å sjå til at den samla kompetansen i styret er tilpassa selskapet si verksemd. Vi rår kommunen til å undersøke korleis kommunen som eigar sikrar at selskap har godt samansette og godt fungerande styrer. I denne undersøkinga vil vi særleg sjå på valprosess, styresamansetjing, styreinstruks, evaluering av styret sitt arbeid og samansetjing i fleire selskap. Samordning av føringar for eigarskap fleire eigarar Nissedal kommune har mykje eigarskap felles med andre kommunar. Det kan føre til at eigarane set ulike krav til selskapet knytt til eigarskapsutøving, og målsetningar og styring av selskapa kan vere motstridande. Eigarskapskontrollen av Vest Telemark Kraftlag AS hadde dette som tema. Vi rår kontrollutvalet å sjå etter at tilrådingane frå denne forvaltningsrevisjonen vert følgde opp. 3.2 Forslag om forvaltningsrevisjon i selskap Gjennomføring av verksemd måloppnåing - oppdragsavtaler IATA IKS leverar renovasjonstenester i innbyggjarane i kommunen, og skal følgje miljøkrav knytt til avfallsområdet og sikre at renovasjonstenesta leverast til sjølvkost. IATA IKS har dotterselskap som også driv med næringsavfall. Her kan det vere risiko for kryss8 Telemark kommunerevisjon IKS

40 2/18 Bestilling av selskapskontroll Forslag til plan for selskapskontroll Nissedal kommune subsidiering. Vi meiner derfor at det kan vere aktuelt med ein forvaltningsrevisjon av IATA IKS. Interkommunalt brannvernssamarbeid i Vest-Telemark IKS leverar feie- og tilsynstenester til eigarkommunane. Dette er tenester som skal leverast til sjølvkost. Selskapet omfattar også brannvern. Det kan vere risiko for kryss-subsidiering. I overordna analyse for forvaltningsrevisjon vert det peika på at feiegebyret er høgare i Nissedal enn i samanliknbare kommunar. I tillegg var det eit ønskje frå kommunen at tenesta vart vurdert. Vi rår derfor kommunen til å gjennomføre ein forvaltningsrevisjon som undersøkjer kostnadsgrunnlaget for feiing og tilsyn. Forvaltningsrevisjonen kan utvidast til å omfatte andre tema. 4 Plan for selskapskontroll Vi foreslår følgjande selskapskontrollar i prioritert rekkefølgje: Tema Generell/selskap Kontrollform Kostnadsgrunnlag sjølvkost Brannvernssamarbeid i Vest Telemark IKS Implementering av eigarskapsmelding til kommunen og ev. andre føringar for eigarskap. Styresamansetting evaluering og valprosess Kostnadsgrunnlagsjølvkost Stikkprøver i utvalde selskap. Forvaltningsrevisjon bør gjerast saman med andre eigarar. Eigarskapskontroll Generell selskap der kommunen har ein større eigardel IATA IKS Tidspunkt for gjennomføring Bør gjerast tidleg i perioden. Bør gjerast mot slutten av perioden. Eigarskapskontroll Kan gjerast når som helst. Forvaltningsrevisjon bør gjerast felles med andre eigarar Bør gjerast tidleg i perioden. 9 Telemark kommunerevisjon IKS

41 2/18 Bestilling av selskapskontroll Forslag til plan for selskapskontroll Nissedal kommune Vedlegg 4 Oversikt over Nissedal kommune sine eigarinteresser i selskap per og omtale av selskapa KS Anbefalinger om eierstyring, selskapsledelse og kontroll4 Kommunenes sentralforbund 15. november Telemark kommunerevisjon IKS

42 2/18 Bestilling av selskapskontroll Forslag til plan for selskapskontroll Nissedal kommune Oversikt over Nissedal kommune sine eigarinteresser i selskap per og omtale av selskapa Selskap med innsynsrett, koml. 80: Interkommunale selskap (IKS) Agder og Telemark kontrollutvalgssekretariat IKS Kommunen Opplysningar om selskapet sin eigardel 1,4 % Formål: Utføre den lovpålage sekretærfunksjonen for deltakernes kontrollutvalg. Selskapet kan utføre tilsvarende oppgaver for andre bestillere. Anna: Ikkje hatt selskapskontroll. Telemark kommunerevisjon IKS 0,54 % Eigenkapitaldel: 59,9 %. Eigenkapital 6,1 mill. kr. Totalrentabilitet. 3,7 %. Gjeldsgrad: 0,7 Føremål: Utføre lovpålagte revisjonsoppgaver samt andre revisjonsoppdrag og rådgivning for deltakerne. I tillegg å utføre revisjonsoppdrag og rådgivning for andre selskaper. Selskapet har ikke erverv til formål. Kontorkommune og andre eigarkommunar Kontorkommune Bø Telemark fylkeskommune og alle kommunane i Telemark unntatt Skien, og kommunar i Agder. Kontorkommune Skien Larvik, Lardal, alle kommunane i Telemark og Telemark fylkeskommune Anna: Ikkje hatt selskapskontroll. Interkommunalt arkiv for Buskerud Vestfold og Telemark IKS (IKA Kongsberg IKS) 1,07% Eigenkapitaldel: 16 %. Eigenkapital kr Totalrentabilitet: 0,9 % Gjeldsgrad: 5,2 Føremål: Formålet med selskapet er å legge forholdene til rette for eiernes rasjonelle, funksjonsdyktige og effektive gjennomføring av arkivlovens intensjoner og bestemmelser. Selskapet skal kunne fungere som arkivdepot for eierne samt selge kompetanse og arkivtjenester til andre. Selskapet skal kunne fungere som fylkesarkiv for deltakende fylkeskommuner, og skal kunne motta privatarkiv. Kontorkommune Kongsberg 43 andre kommunar i Buskerud, Vestfold og Telemark 11 Telemark kommunerevisjon IKS

43 2/18 Bestilling av selskapskontroll Forslag til plan for selskapskontroll Nissedal kommune Interkommunale selskap (IKS) Kommunen Opplysningar om selskapet sin eigardel Kontorkommune og andre eigarkommunar Anna: Kjenner ikkje til om det har vore selskapskontroll. Vest-Telemark pedagogisk psykologisk teneste PPT IKS 9% Eigenkapitaldel: -21,3 %. Eigenkapital er -2 mill. kr. Totalrentabilitet: -1 % Gjeldsgrad: -5,7 Føremål: Legge til rette ei pedagogisk-psykologisk teneste i samsvar med 5-6 i lov om grunnskulen og den vidaregåande opplæringa (opplæringslova). Kontorkommune Kviteseid 25 % Vinje 16 % Kviteseid 15 % Seljord 14 % Tokke 12 % Telemark fylkeskom. 9 % Fyresdal Anna: Selskapskontroll i 2013 Interkommunalt brannvernssamarbeid i VestTelemark IKS 10 % Eigenkapitaldel: 12 %. Eigenkapital kr Totalrentabilitet: 1 % Gjeldsgrad: 7,3 Kontorkommune Tokke. 24 % Vinje 20 % Seljord Føremål: 18 % Tokke Samarbeide om brannvesen og utføring av lovpålagte brannførebyggande oppgåver og feiing 18 % Kviteseid i desse kommunane. 10 % Fyresdal Anna: Ikkje hatt selskapskontroll. Indre Agder og Telemark avfallsselskap IKS (IATA) 10,3 % Eigenkapitaldel: 13,4 %. Eigenkapital er 3,7 mill. kr. Totalrentabilitet: 1,2 % Gjeldsgrad: 6,4 Føremål: Ta vare på det totale avfallet i regionen på ein miljømessig, teknisk og økonomisk forsvarleg måte. Anlegge, eige og drive mottak og behandlingsanlegg for avfall i dei deltakande kommunane etter forureiningslov og konsesjonsvilkår. Ansvarleg for innsamling, transport og Kontorkommune Nissedal 46,9 % Nome 29,8 % Drangedal 13,0 % Åmli 12 Telemark kommunerevisjon IKS

44 2/18 Bestilling av selskapskontroll Forslag til plan for selskapskontroll Nissedal kommune Interkommunale selskap (IKS) Kommunen Opplysningar om selskapet sin eigardel Kontorkommune og andre eigarkommunar behandling av alle avfallstyper etter lovverk og forskrifter. Ansvarleg for å samle inn, bygge og drive anlegg for mottak og behandling av slam frå renseanlegg, septiktankar og lukka anlegg. Informasjon, koordinering, rådgjeving og tilrettelegging av forhold vedrørande avfallsbehandling. Delta i andre føretak som driv avfallsbehandling. Anna: Det ble utført selskapskontroll i Heleigde kommunale aksjeselskap (AS) Kommunen sin eigardel Vest-Telemark kraftlag AS 5,0 % Opplysningar om selskapa Eigenkapitaldel: 49,6 %. Eigenkapital 298 mill. kr. Totalrentabilitet: 9,6 % Gjeldsgrad: 1 Formål: Utbygging og drift av energiforsyningsnett. Utbygging og drift av produksjonsanlegg for energi. Omsetning av energi. Installasjonsverksemd, teletenester o.l. Rådgjeving, konsulentverksemd, tenesteyting og anna verksemd som har tilknyting til dei nemde føremål. Desse arbeidsområda kan organiserast som dotterselskap. Selskapet kan også vera deltakar i andre selskap innanfor desse og tilgrensande område. Kontorkommune og andre eigarkommunar Kontorkommune Tokke 19 % Tokke 19 % Fyresdal 19 % Seljord 19 % Vinje 19 % Kviteseid Anna: Selskapskontroll ble gjennomført 2007 og Kvito AS 0,43 % Eigenkapitaldel: 73,3 %. Eigenkapital 11,6 mill. kr. Totalrentabilitet: 0,8 % Gjeldsgrad: 0,4 Føremål: Kontorkommune Vinje 21,78 % Kviteseid 14,78 % Tokke 63,01 % Vinje 13 Telemark kommunerevisjon IKS

45 2/18 Bestilling av selskapskontroll Forslag til plan for selskapskontroll Nissedal kommune Heleigde kommunale aksjeselskap (AS) Kommunen sin eigardel Opplysningar om selskapa Kontorkommune og andre eigarkommunar Å vera tiltaksarrangør for tiltak retta mot arbeidstakarar, arbeidssøkjarar, personar under opplæring eller andre med trong for tilrettelegging, der NAV eller andre er oppdragsgjevar. Selskapet skal drive etter dei retningsliner og kravsspesifikasjonar som gjeld for like tiltak. Selskapet har ikkje som føremål å gje utbytte på aksjekapitalen, overskot skal koma verksemda og arbeidssøkjarane og arbeidstakarane til gode. Selskapet kan samarbeide med andre liknande selskap, både i form av produksjonssamarbeid, fagleg samarbeid og samarbeid på eigarsida. 27 Sjølvstendige rettssubjekt Kommunen sin eigardel Vest-Telemarkrådet Opplysningar om selskapet Kontorkommune og andre eigarkommunar Frå Vest-Telemarksrådet si nettside: Vest-Telemarkrådet er regionalt samarbeidsorgan for kommunane Fyresdal, Kviteseid, Nissedal, Seljord, Tokke og Vinje. Rådet løyser felles spørsmål for dei deltakande kommunane, og står som koordinator for ei rekkje samarbeidstiltak i regionen. VestTelemarkrådet har ei viktig rolle innan kontakt og samarbeid med stat, fylkeskommune, regionråd og andre organisasjonar. Kviteseid er kontorkommune Selskap utan innsynsrett: Deleigde kommunale aksjeselskap Kommunen sin eigardel Vest-Telemark Blad AS 3,4 % Opplysningar om selskapa Eigenkapitaldel: 30,9 %. Eigenkapital 3,3 mill. kr. Kontorkommune og andre eigarkommunar Kontorkommune Kviteseid 8,74 % Vinje 6,99 % Seljord 14 Telemark kommunerevisjon IKS

46 2/18 Bestilling av selskapskontroll Forslag til plan for selskapskontroll Nissedal kommune Deleigde kommunale aksjeselskap Skien-Dalen Skipsselskap AS Kommunen sin eigardel * Opplysningar om selskapa Kontorkommune og andre eigarkommunar Totalrentabilitet: -7,6 % Gjeldsgrad: 2,2 5,90 % Tokke 6,34 % Kviteseid Føremål: Gjeva ut ei partipolitisk ubunde lokalavis på nynorsk for bygdene i Vest Telemark. Eigenkapitaldel: -0,5%. Eigenkapital er kr. Totalrentabilitet 7,6 % Gjeldsgrad: -189,1 Kontorkommune Skien Føremål: Drive turisttrafikk i Telemarksvassdraget og hva dermed står i forbindelse. Selskapet kan også ved aksjetegning eller på annen måte delta i andre selskaper. Skien 9,99 % Nome 8,24 % Kviteseid 8,16 % Tokke 12,02 % Telemark fylkeskommune 26,87 % Anna: Hadde selskapskontroll i Telemark bilruter AS * Eigenkapitaldel: 64,1 %. Eigenkapital er 58,6 mill. kr. Totalrentabilitet: 6,2 % Gjeldsgrad: 0,6 Føremål: Drive persontrafikk, varetransport og elles anna som har samanheng med dette Vest-Telemark næringsbygg AS 1,65 % Eigenkapitaldel: 92,2 % Eigenkapital er 30,7 mill.kr. Totalrentabilitet: 0,4 % Gjeldsgrad: 0,1% Føremål: VTN as sitt føremål er, i samarbeid med andre aktørar, å styrke og vidareutvikle næringslivet i regionen. Innafor kommunane Nissedal, Fyresdal, Tokke, Kviteseid, Seljord, Vinje, Hjartdal og Kontorkommune Seljord 16,76 % Vinje 7,88 % Fyresdal 2,24 % Tokke 0,28 % Kviteseid Kontorkommune Kviteseid 24,37 Vinje 9,92 % Telemark fylkeskom. 9,51 % Tokke 9,18 % Fyresdal 9,10 % Seljord 15 Telemark kommunerevisjon IKS

47 2/18 Bestilling av selskapskontroll Forslag til plan for selskapskontroll Nissedal kommune Deleigde kommunale aksjeselskap Kommunen sin eigardel Opplysningar om selskapa Kontorkommune og andre eigarkommunar Drangedal skal VTN as vere med å skape grunnlag for vekst og utvikling ved å delta I ulike typar 4,89 % Drangedal næringsbyggprosjekt, samt andre aktuelle selskap og verksemder. I samband med dette kan 4,40 % Kviteseid det også ytast teknisk og økonomisk rådgjeving. Hjalarhornet Radio AS * Eigenkapitaldel: 93,5 %. Eigenkapital kr Gjeldsgrad: 0,1 Kontorkommune Seljord. Føremål: Fri og ubunden kringkasting innafor konsesjonsområdet, ut frå retningslinene i konsesjonsvilkåra. Selskapet kan drive med sal av varer og tenestar. Kommunekraft AS * Eigenkapitaldel: 69,8 % Eigenkapital 3,2 mill. kr. Gjeldsgrad: 0,4 Kontorkommune Oslo Føremål: Formidle aksjeeiernes disponible kraft, herunder konsesjonskraft, og drive annen virksomhet tilknyttet slik formidling. Rehabiliteringssenteret AIR AS * Eigenkapitaldel: 12,3 %. Eigenkapital 9,5 mill. kr. Gjeldsgrad: 7,1 Kontorkommune Vinje 16,06 % Vinje Føremål: Drift av eit rehabiliteringssenter i spesialhelsetenesta der auka arbeidsdeltaking er det overordna målet. AiR - Klinikk si kjerneverksemd er å bidra til at personar som er utanfor, eller i fare for å falle ut av arbeidslivet på grunn av helseproblem, får betre funksjon og auka bevisstgjering av deira ressursar og mogleghetar, på ein måte som styrkjer arbeidsevna. AiR klinikk har fokus både på individet og omgjevnadane for å oppnå auka arbeidsdeltaking. AiR -Nasjonalt kompetansesenter for arbeidsretta rehabilitering si 16 Telemark kommunerevisjon IKS

48 2/18 Bestilling av selskapskontroll Forslag til plan for selskapskontroll Nissedal kommune Deleigde kommunale aksjeselskap Kommunen sin eigardel Opplysningar om selskapa Kontorkommune og andre eigarkommunar kjerneverksemd er å bidra til forsking, fagutvikling, formidling, nettverk og innovasjon innan faget arbeidsretta rehabilitering. *) Kjenner ikkje eigardelen. Alle nøkkeltal frå Formlar og forklaringar for nøkkeltall: Eigenkapitaldel Totalrentabilitet Gjeldsgrad (Sum eigenkapital/totalkapital)*100 Eigenkapitaldelen viser kor mykje av totalkapitalen som er eigenkapital. Over 40 % reknast som mykje godt. (Resultat før skatt + finanskostnader)*100/gj.sn. totalkapital Resultat av drifta viser kor lønsam verksemda er. Over 15 % reknast som mykje godt. Sum gjeld / Sum eigenkapital Gjeldsgraden viser kor stor gjelda er i forhold til eigenkapitalen. En gjeldsgrad på 1 vil si at bedrifta har like stor gjeld som eigenkapital. 17 Telemark kommunerevisjon IKS

49 2/18 Bestilling av selskapskontroll Forslag til plan for selskapskontroll Nissedal kommune KS Anbefalinger om eierstyring, selskapsledelse og kontroll5 ANBEFALING 1: OBLIGATORISK OPPLÆRING AV OG INFORMASJON TIL FOLKEVALGTE Kommunene bør som en del av sitt folkevalgtprogram gjennomføre obligatoriske kurs eller eierskapsseminarer. Den første opplæringen bør gjennomføres i løpet av de første 6 månedene av valgperioden. Det anbefales også at det nye kommunestyret tidlig i perioden får en oversikt over status for selskapene. ANBEFALING 2: VURDERING OG VALG AV SELSKAPSFORM Det er eiers ansvar å sikre en selskapsform som er tilpasset selskapets formål, eierstyringsbehov, samfunnsansvar, hensynet til innsyn, markedsforhold og det aktuelle lovverket. ANBEFALING 3: FYSISK SKILLE MELLOM MONOPOL OG KONKURRANSEVIRKSOMHET Selskap som opererer i et marked i konkurranse med andre aktører i tillegg til monopolvirksomhet, bør som hovedregel skille ut den markedsrettede delen av virksomheten for å unngå rolleblanding og kryssubsidiering. ANBEFALING 4: UTARBEIDELSE AV EIGARSKAPSMELDINGER Kommunestyrene bør hvert år fastsette overordnede prinsipper for sitt eierskap ved å utarbeide en eierskapsmelding for alle sine selskap. Eierskapsmeldingen bør minimum ha disse hovedpunktene: 1. Oversikt over kommunens virksomhet som er lagt i selskap og samarbeid. 2. Politisk styringsgrunnlag gjennom kommunens prinsipper for eierstyring 3. Juridisk styringsgrunnlag knyttet til de ulike selskaps- og samarbeidsformene. 4. Formålsdiskusjon og selskapsstrategi knyttet til de ulike selskapene, herunder styringsdokumentene. 5. Selskapenes samfunnsansvar knyttet til miljø, likestilling, åpenhet, etikk osv. ANBEFALING 5: UTARBEIDELSE OG REVIDERING AV STYRINGSDOKUMENTER Kommunestyret skal utarbeide og bør jevnlig revidere styringsdokumentene og avtalene som regulerer styringen av selskapet. ANBEFALING 6: EIERMØTER 5 Kommunenes sentralforbund 15. november Telemark kommunerevisjon IKS

50 2/18 Bestilling av selskapskontroll Forslag til plan for selskapskontroll Nissedal kommune KS anbefaler at det jevnlig gjennomføres eiermøter for å bidra til god eierstyring og kommunikasjon med selskapet. Et eiermøte er et møte mellom representanter frå kommunen som eier, styret og daglig leder for selskapet. ANBEFALING 7: EIERORGANETS SAMMENSETNING OG FUNKSJON Avhengig av selskapets formål, anbefales det som en hovedregel at kommunestyret oppnevner sentrale folkevalgte som selskapets eierrepresentanter i eierorganet. Eierstyring skal utøves innenfor rammen av kommunestyrets vedtak. ANBEFALING 8: GJENNOMFØRING AV GENERALFORSAMLINGER OG REPRESENTANTSKAPSMØTER De formelle eiermøtene er generalforsamling eller representantskap. Det er styret som innkaller. Bestemmelser om innkallingsfrist bør tas inn i vedtektene, slik at det tas hensyn til kommunens behov for å ha tid til å behandle aktuelle saker. ANBEFALING 9: SAMMENSETNINGEN AV STYRET Det er eiers ansvar å sørge for at styrets kompetanse samlet sett er tilpasset det enkelte selskaps virksomhet. Det anbefales at kommunen sikrer opplæring av styremedlemmene. ANBEFALING 10: VALGKOMITE OG STYREUTNEVNELSER Ved valg av styrer til kommunalt eide selskap bør det vedtektsfestes bruk av valgkomite. ANBEFALING 11: KJØNNSMESSIG BALANSE I STYRENE Det anbefales at eierorganet uavhengig av organisasjonsform tilstreber balansert kjønnsrepresentasjon. Styremedlemmene behøver ikkje være bosatt i kommunen. ANBEFALING 12: RUTINER FOR Å SIKRE RIKTIG KOMPETANSE I SELSKAPSSTYRENE Eier har ansvar for å sikre at styret har den nødvendige kompetansen for å nå selskapets mål. Eier bør også anbefale styret selv jevnlig å vurdere egen kompetanse ut frå eiernes formål med selskapet. Det er derfor anbefalt flere rutiner for å sikre nødvendig kompetanse. ANBEFALING 13: STYRESAMMENSETNING I KONSERNMODELL Styremedlemmer i morselskap bør ikkje sitte i styret til datterselskap. Konserndirektøren kan være representert i datterselskapenes styrer. 19 Telemark kommunerevisjon IKS

51 2/18 Bestilling av selskapskontroll Forslag til plan for selskapskontroll Nissedal kommune ANBEFALING 14: OPPNEVNELSE AV VARAREPRESENTANTER Der det utpekes varamedlemmer til styret bør ordningen med numeriske varamedlemmer benyttes for å sikre kontinuitet og kompetanse i styret. ANBEFALING 15: HABILITETSVURDERINGER Det anbefales at styrene etablerer faste rutiner for å håndtere mulige habilitetskonflikter. Ordfører og rådmann bør ikke sitte i styrer i selskap. ANBEFALING 16: GODTGJØRING AV STYREVERV Kommunen bør i forbindelse med utarbeidelse av eierskapsmelding ha en prinsipiell diskusjon om godtgjøring av styreverv. Denne bør danne grunnlag for eierorganets fastsetting av styrehonorar. ANBEFALING 17: REGISTRERING AV STYREVERV Alle som påtar seg styreverv for kommunale selskap bør registrere vervene på ANBEFALING 18: ARBEIDSGIVERTILHØRIGHET I SELVSTENDIGE RETTSSUBJEKTER Det anbefales at selskapene søker medlemskap i en arbeidsgiverorganisasjon. KS Bedrift vil være et naturlig valg for mange av disse selskapene. ANBEFALING 19: UTARBEIDELSE AV ETISKE RETNINGSLINJER Eier bør påse at selskapsstyrene utarbeider, og jevnlig reviderer, etiske retningslinjer for selskapsdriften ANBEFALING 20: SÆRLIG OM ADMINISTRASJONSSJEFENS ROLLE I KOMMUNALE FORETAK Det anbefales at kommunestyrene ved opprettelse av kommunale foretak diskuterer administrasjonssjefens rolle og handlingsmuligheter overfor daglig leder. ANBEFALING 21: UTØVELSE AV TILSYN OG KONTROLL Kommunestyret har både et tilsyns og kontrollansvar for å sikre at kommunen når sine mål, at regelverket etterleves og at etiske hensyn ivaretas. Kontrollen utføres blant annet gjennom regnskapsrevisjon, forvaltningsrevisjon og selskapskontroll. Kontrollansvaret gjelder også når virksomheten er skilt ut i egne selskap. 20 Telemark kommunerevisjon IKS

52 3/18 Forvaltningsrevisor vurdering av sjølvstende / Forvaltningsrevisor vurdering av sjølvstende 2018 : Forvaltningsrevisor vurdering av sjølvstende 2018 Arkivsak-dok. Sakshandsamar 18/ Ingebjørg Liland Saksgang Nissedal kontrollutval Møtedato Forvaltningsrevisor vurdering av sjølvstende 2018 Forslag frå sekretariatet: Kontrollutvalet tek eigenvurderinga til vitande. Bakgrunn for saka: Kommunelova 79 og revisjonsforskrifta stiller krav til at revisor skal ha god vandel, være uavhengig og objektiv. Saksopplysningar: Etter revisjonsforskrifta 15 skal oppdragsansvarleg revisor kvart år, og elles ved behov, gje ei skriftleg eigenvurdering til kontrollutvalet om si uavhengige og objektive stilling. Kirsti Torbjørnson er oppdragsansvarleg revisor for forvaltningsrevisjonsprosjekt som Telemark kommunerevisjon IKS gjennomfører i Nissedal kommune. Kirsti Torbjørnson si eigenvurdering av at ho er uavhengig og objektiv ligg ved saka. Vurdering frå sekretariatet: Sekretariatet har ingen merknadar til eigenvurderinga. Vedlegg: Nissedal kommune Forvaltningsrevisor vurdering av sjølvstende 1

53 3/18 Forvaltningsrevisor vurdering av sjølvstende / Forvaltningsrevisor vurdering av sjølvstende 2018 : Nissedal kommune - Forvaltningsrevisros vurdering av sjølvstende TELEMARK KOMMUNEREVISJON 11(5 Kontrollutvalget i Nissedal kommune v/agder og Telemark kontrollutvalgssekretariat IKS Postboks BØ ä Telemark Hovedkontor: Postboks 2805, 3702 Skien Tif.: e post: post tkr@tekomrev.no Distrkts kontor: Postboks 83, 3833 Bø TIf.: Foretaksregisteret: Vår ref.: i 8/57/tork Deres ref.: Arkivkode: Vurdering av om oppdragsansvarleg revisor for forvaltningsrevisjon er uavhengig Kommunelova 79 og revisjonsforskrifta stiller krav til at revisor skal ha god vandel, vere uavhengig og objektiv. Etter revisjonsforskrifta 15 skal oppdragsansvarleg revisor kvart år, og elles ved behov, gi ei skriftleg eigenvurdering til kontrollutvalet om si uavhengige og objektive stilling. Kirsti Torbjørnson er oppdragsansvarleg revisor for forvaltningsrevisjon i Nissedal kommune. Eigenvurderinga av om ho er uavhengig og objektiv ligg ved dette brevet. Vandelsattest er dokumentert ved tilsetjing i Telemark kommunerevisjon IKS. Skien, Telemark kommunerevisjon IKS t /1/1)4/2 Mette Nilsen sekretær Ved/egg: Skrift/eg eigenvurdering av uavhengighet og objektivitet

54 3/18 Forvaltningsrevisor vurdering av sjølvstende / Forvaltningsrevisor vurdering av sjølvstende 2018 : Nissedal kommune - Forvaltningsrevisros vurdering av sjølvstende 2018 Vedlegg: Skriftieg eigenvurdering av at oppdragsansvarleg er uavhengig og objektiv for forvaltningsrevisjonsprosjekt i Nissedal kommune Pkt 1: Tilsetjingstilhøve Underteikna er ikkje ti/sett hos andre arbeidsqjevarar enn Te/emark kommunerevisjon IKS. Pkt 2 : Medlem i styra nde organ Pkt 3 : Å delta i eller ha funksjonar i anna verksemd, som kan føre til interessekonflikt eller svekka tillit Pkt 4: Nærståande Underteikna er ikkje medlem av styrande organ i verksemd som Nissedal kommune de/tek i. Underteikna de/tek ikkje i e//er harfunksjonar i anna verksemd som kan føre ti/ interessekonf/ikt e//er svekka ti//it ti/ ro//a som revisor. Pkt 5: Rådgjeving eller andre tenester som er eigna til å påverke revisor sin habilitet Pkt 6: Tenester under leiingog kontrolloppgåvene til kommunen Pkt 7 : Opptre som fullmektig for den revisjonspliktige Underteikna har ikkje utført rådgjeving e//er andre tenesterfor Nisseda/ kommune som kjem i konf/ikt med denne føresegna. Pkt 8: Andre særeigne forhold Underteikna kjenner ikkje til andre særeigne høve som er eigna til å svekke ti/liten til at revisor er sjø/vstendig og objektiv. Underteikna har ikkje nærståande som er knytt ti/ Nisseda/ kommune s/ik at dette har verknadfor sjø/vstende og objektivitet. Underteikna har ikkje gjeve tenester ti/ Nisseda/ kommune som høyrer inn under /eiing- og kontrol/oppgåvene ti/ kommunen. Underteikna er ikkje fullmektig for Nissedal kommune. Skien, Telemark kommunerevisjon IKS ç PQS@41 Ç Kirsti Torbjørnson oppdragsansvarleg for forvaltningsrevisjon