ØKONOMISKE RAPPORTER

Transkript

1 ØKONOMISKE RAPPORTER INNHOLD LIKVIDITET EGENKAPITAL BALANSE RESULTAT KONTANTSTRØM GRAFIKK

2 ØKONOMISK OVERSIKT Resultat Periode Hittil I fjor Balanse IB UB Salg Anleggsmidler Varekostnad Omløpsmidler Andre inntekter Til dekning av kostnader Sum eiendeler Lønn og sosiale kostnader Driftskostnader Egenkapital Finans Langsiktig gjeld Resultat etter finans Kortsiktig gjeld Sum egenkapital/gjeld OMSETNINGSUTVIKLING OMSETNINGSUTVIKLING RESULTATUTVIKLING I år I fjor Budsjett Jan Feb Mar Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Des I år I fjor Budsjett Jan Feb Mar Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Des UTVIKLING LIKVIDITETSRESERVE AKKUMULERT RESULTATUTVIKLING UTVIKLING EGENKAPITAL Egenkapital Krav egenkapital IB Jan Feb Mar Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Des IB Jan Feb Mar Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Des Nøkkeltall Sentrale forhold som påvirker likviditeten Likviditetsreserve Resultat før ekstraordinære poster Kundenes kr.dager 49 Ordinære avskrivinger Lev.kredittdager 54 Endring kunder Egenkapitalandelen.. 44,7 % Endring varebeholdning 0 Resultatgrad 7,1 % Endring leveranddører Kapitalens omløpshastighet. 2,2 Andre balanseendringer Totalkapitalens rentabilitet 15,9 % Avdrag langsiktig gjeld Likviditetsendring postene ovenfor * * Se kontantstrømrapport for alle endringer

3 KOMMENTARER TIL REGNSKAPET FORUTSETNINGER OG FORBEHOLD Regnskapet bygger på innleverte bilag, og pliktige avstemminger foretatt av oss. ØKONOMISK UTVIKLING Regnskapet hittil Oktober viser et overskudd på kr mot et overskudd på kr på samme tid i fjor. Likviditetsreserven utgjør kr ØKONOMISK KOMMENTAR Har du spørsmål til vedlagte rapport - ta kontakt med din kontaktperson. RUTINER OG LOVMESSIGE FORHOLD Vi har ingen merknader til selskapets rutiner. FOR LITEN EGENKAPITAL Vi gjør oppmerksom på at mer enn 50% av aksjekapitalen er tapt og at styret har en handlingsplikt etter aksjelovens 3-4 og 3-5. Styret skal behandle saken og sette i gang tiltak for å bringe kapitalen i orden. Utdrag av lovbestemmelsene sier flg.: Hvis det må antas at egenkapitalen er lavere enn forsvarlig ut fra risikoen ved og omfanget av virksomheten i selskapet, skal styret straks behandle saken. Styret skal innen rimelig tid innkalle generalforsamlingen, gi den en redegjørelse for selskapets økonomiske stilling og foreslå tiltak som vil gi selskapet en forsvarlig egenkapital. Det samme gjelder hvis det må antas at selskapets egenkapital er blitt mindre enn halvparten av aksjekapitalen. SKATTETREKKSMIDLER Vi gjør oppmerksom på at oppbevaring av skattetrekksmidler ikke er tilstrekkelig etter Skattebetalingsloven Vi ber om at egen skattetrekkskonto benyttes for trukket skatt på lønninger. MELLOMREGNING MED AKSJONÆR/ANSATTE Det er fordring i regnskapet mot aksjonær/ansatt som antakelig er i strid med Aksjelovens 8-7. Forholdet kan også medføre skattlegging og tilleggsskatt. DOKUMENTASJON AV KONTANTOMSETNING Etter vår mening er ikke kontantomsetningen tilstrekkelig dokumentert ihht Bokføringsforskriftens Det er en behov for forbedring av rutiner på dette. FAKTURERING Etter vår mening tilfredsstiller ikke faktureringen dere gjør Bokføringsforskriftens LOVPÅLAGT OBLIGATORISK TJENESTEPENSJON (OTP) Selskapet har ikke etablert gyldig OTP ordning, noe som er i strid med bestemmelser

4 KOMMENTARER TIL REGNSKAPET BETALING AV SKATTER OG AVGIFTER XXX betales ikke ved forfall. Det er meget viktig at disse poster oppgjøres ved forfall som er den XX i hver 2 mnd. VAREBEHOLDNING / BRUTTOFORTJENESTE Vi gjør oppmerksom på at varelager ikke er opptalt. Hvis virkelig varelager er mindre enn det som fremkommer i balansen, da er det reelle resultat lavere enn resultatrapporten viser. Bruttofortjenesten som fremkommer er da også lavere. Tilsvarene vil et reelt høyere varelager enn balansen viser, gi et bedre resultat. PERIODISERING PROSJEKTER I ARBEID. Dere har en virksomhet med pågående prosjekter. Hverken utfakturering eller varekjøp er periodisert i forhold til fremdriften i prosjektene ved månedsskiftet. For eksempel vil for mye fakturert i forhold til fremdrift og kostnader gi for godt resultat mens for høyt varekjøp i forhold til fremdrift og utfakturering gi for dårlig resultat. UTBETALING AV LØNN MV - TIDSPUNKT FOR INNBERETNING Virksomheten betaler ut lønn/annet som ikke kjøres som lønn og ikke innberettes på riktig termin for oppgjør av skattetrekk og arbeidsgiveravgift. Dette er i strid med??? INNLEVERING OG BOKFØRING AV REGNSKAPSBILAG. Virksomheten leverer regnskapsbilag etter den perioden de skulle vært bokført. Bilag/fakturaer skal føres den måneden de er datert ihht bokføringsloven. For sen levering medfører at vi må korrigere tidligere MVAinnberetning og skaper merarbeid. FRI KOMMENTAR 1 X FRI KOMMENTAR 2 xx FRI KOMMENTAR 3 Xxx FRI KOMMENTAR 4 xxxx HILSEN/KONTAKTOPPLYSNINGER Med hilsen xxxx xxxx Regnskapsfører

5 RESULTATRAPPORT I hele kroner I år i Budsjett i Avvik I år Budsjett Avvik I fjor Prognose perioden perioden Budsjett Hittil Hittil Budsjett Årets budsjett Budsjett Sum inntekter Kjøp varer og tjenester Beholdningsendring BRUTTOFORTJENESTE/DB Andre inntekter Lønn og personalkostnader Feriepenger Arbeidsgiveravgift SUM LØNN/SOSIALE KOSTNADER Avskrivninger Andre kostnader Tap på fordringer SUM FASTE KOSTNADER DRIFTSRESULTAT Renteinntekter Rente driftskonto Rentekostnader NETTO FINANS Ekstraordinære inntekter Ekstraordinære kostnader Skattekostnad Årsoppgjørsdisposisjoner RESULTAT

6 I hele kroner BALANSERAPPORT IB UB IB UB Immatrielle eiendeler mv Aksjekapital Tomter, bygninger, eiendom Annen egenkapital Tr.sportmidl, inv, maskiner Opptjent egenkapital Finansielle anleggsmidler SUM EGENKAPITAL SUM ANLEGGSMIDLER Avsetning for forpliktelser Varelager og forskudd lev Langsiktig gjeld Kundefordringer SUM LANGSIKTIG GJELD Merverdiavg., opptj. Tilsk. 0 0 Andre fordringer Kortsiktige lån 0 0 Kortsiktige finansinvest. 0 0 Kassekreditt 0 0 Kontanter og bankinnskudd Leverandørgjeld SUM OMLØPSMIDLER Skattegjeld Skattetrekk og andre trekk Skyldige offentlige avg Utbytte 0 0 Annen kortsiktig gjeld SUM KORTSIKTIG GJELD SUM EIENDELER SUM GJELD OG EGENKAPITAL FINANSIERING Egenkapital Anleggsmidler/Langs.gjeld Oml.midler/Korts.gjeld Eiendeler Egenkapital/gjeld

7 KONTANTSTRØM I hele kroner Hittil regnskap Resultat før ekstraordinære poster Ordinære avskrivinger Betalbar skatt 0 Endring kunder Endring varebeholdning 0 Endring leveranddører Merverdiavg., opptj. Tilsk. 0 Kortsiktige finansinvest. 0 Endring div.korts.fordr Endring øvrig korts.gjeld DRIFTENS KONTANTSTRØMBIDRAG Avdrag langsiktig gjeld DRIFTENS KONTANTSTRØMBIDRAG Utbytte/privatuttak 0 Tilbakeholdt likviditet fra driften Investeringer Ny langsiktig gjeld 0 Endring langsiktige fordringer Nødvendig selvfinansiering av investeringer ORDINÆR NETTO KONTANTSTRØM Ny egenkapital/tilbakebetaling av egenkapital 0 Ekstraordinære poster 0 ÅRETS NETTO KONTANTSTRØM Likv.reserve IB inkl.ubenyttet kassekreditt Endring kassekredittlimit 0 Skattetrekk 0 Likviditetsres.UB(inkl.ubenyttet kassekreditt)

8 UTVIKLING LIKVIDITETSRESERVE I hele kroner Periode KK/Driftskonto Limit Innskudd Reserve * IB Jan Feb Mar Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Des *) Eks. Skattetrekk UTVIKLING LIKVIDITETSRESERVE IB Jan Feb Mar Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Des

9 UTVIKLING VERDIJUSTERT EGENKAPITAL I hele kroner Periode Aksjekapital Opptjent kapital Verdijustering Egenkapital Krav * Margin IB Jan Feb Mar Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Des * Kravet er 50 % av aksjekapitalen UTVIKLING EGENKAPITAL Egenkapital Krav egenkapital IB Jan Feb Mar Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Des

10 I hele kroner NØKKELTALL Hittil regnskap DRIFTSMESSIGE FORHOLD DEFINISJONER AV NØKKELTALL: Netto omsetning Netto omsetning Bruttofortjeneste kr Netto oms. - vareforbruk Bruttofortjeneste % 69,6 % Bruttofortj./netto omsetning Lønnsandel 34,9 % Lønn/netto salg Nullpunktsomsetning Faste kostnader/bruttofortj.prosent*100 Sikkerhetsmargin kr Netto oms. - nullpunktsoms. Sikkerhetsmargin % 10,0 % Sikkerhetsmargin/netto salg LIKVIDITET Likviditetsreserve Kasse,bank (eks skattetr.),ubenyttet kassekreditt Likv.res.i % 9,7 % Likviditetsreserve/netto salg Kundenes kr.dager 49 (Gjennomsn.debitorer*ant.per.dager)/brutto salg Lev.kredittdager 54 (Gjennomsn.kreditorer*ant.per.dager)/brutto kjøp Gj.snittlig lagertid 10 (Gjennomsn.lager * ant.per.dager)/vareforbruk LØNNSOMHET Resultatgrad 7,1 % Res.e.finansposter + finanskostn./netto salg Kapitalens omløpshastighet. 2,2 Netto salg/gj.sn.kapital Totalkapitalens rentabilitet 15,9 % Resultatgrad * kap. omløpshastighet Rentedekningsgraden. 38,9 (Res.etter finansp.+ gjeldsrenter)/gjeldsrenter Overskuddsprosent 6,9 % Res.etter finansp./netto omsetning FINANSIERINGSSTRUKTUR Arbeidskapital Oml.midler-korts.gjeld Langs.lagerfinans 1585,8 % (Arbeidskapital/varelager)*100 SOLIDITET Egenkapitalandelen.. 44,7 % Beskattet og ubeskattet egenkap./totalkapital

11 UTVIKLING LIKVIDITET UTVIKLING EGENKAPITAL Egenkapital Krav egenkapital IB Jan Feb Mar Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Des - IB Jan Feb Mar Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Des FINANSIERING Egenkapital Anleggsmidler/Langs.gjeld Oml.midler/Korts.gjeld Eiendeler Egenkapital/gjeld

12 OMSETNINGSUTVIKLING I år I fjor Budsjett Jan Feb Mar Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Des RESULTATUTVIKLING I år I fjor Budsjett Jan Feb Mar Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Des KOSTNADSFORDELING HITTIL I ÅR Avskrivninger Finanskostnader Driftskostnader Lønnskostnader

13 RESULTATRAPPORT Oktober 2012 Tekst I år i Budsjett i Avvik I år Budsjett Avvik I fjor Prognose perioden perioden Budsjett Hittil % Hittil % Budsjett % Årets budsjett Budsjett Salg , , , Sum inntekter , , , Varekjøp , , , Kjøp varer og tjenester , , , BRUTTOFORTJENESTE/DB , , , Andre inntekter ,2 0 0, , Andre inntekter ,2 0 0, , DEKNINGSBIDRAG , , , Lønn til ansatte , , , Lønn til ansatte , , , Andre kostnadsgodgjørelser , , , Off. tilskudd vedr. arb. kr ,0 0 0, ,1 0 0 Off. refusjoner vedr. arb , , , Andre personalkostnader , , , Lønn og personalkostnader , , , Arbeidsgiveravgift , , , Arbeidsgiveravgift , , , Avskrivninger , , , Avskrivninger , , , Frakt og transport v/ salg , , , Kostnad lokaler , , , Leie maskiner, inventar mv , , , Verktøy, inventar, driftsm , , , Reparasjon og vedlikehold , , , Fremmede tjenester , , ,

14 RESULTATRAPPORT Oktober 2012 Tekst I år i Budsjett i Avvik I år Budsjett Avvik I fjor Prognose perioden perioden Budsjett Hittil % Hittil % Budsjett % Årets budsjett Budsjett Kontorrekvisita , , , Telefon og porto , , , Kostnad transportmidler , , , Reise/ diett , , , Salg, reklame og repr , , , Kontingenter og gaver , , , Forsikringer, garantikostn , , , Andre kostnader , , , Andre kostnader , , , Tap på fordringer ,0 0 0, , Tap på fordringer ,0 0 0, , DRIFTSRESULTAT , , , Renteinntekter ,0 0 0, , Renteinntekter ,0 0 0, , Rentekostnader , , , Rentekostnader , , , RESULTAT , , ,

15 BALANSERAPPORT Oktober 2012 Tekst IB Endring Balanse Hittil Utsatt skattefordel Immatrielle eiendeler mv Bygningsmessige anlegg Tomter, bygninger, eiendom Maskiner og anlegg Maskiner og anlegg under utførelse Biler Inventar Kontormaskiner Andre driftsmidler Tr.sportmidl, inv, maskiner Lån til foretak i samme konsern Investeringer i aksjer og andeler Andre fordringer Finansielle anleggsmidler SUM ANLEGGSMIDLER Varer på lager Varelager og forskudd lev Kundefordringer Andre kortsiktige fordringer Kundefordringer Forskuddsbetalt leie Forskuddsbetalt rente Andre fordringer Kasse Driftskonto Kontanter og bankinnskudd SUM OMLØPSMIDLER SUM EIENDELER

16 BALANSERAPPORT Oktober 2012 Tekst IB Endring Balanse Hittil Aksjekapital Aksjekapital Annen egenkapital Annen egenkapital Resultat hittil Resultat hittil Opptjent egenkapital SUM EGENKAPITAL Pensjonsforpliktelser Andre avsetning for forpliktelser Avsetning for forpliktelser Pantelån Annen langsiktig gjeld Langsiktig gjeld SUM LANGSIKTIG GJELD Leverandørgjeld Leverandørgjeld Betalbar skatt ikke utlignet Betalbar skatt utlignet Skattegjeld Skattetrekk Påleggstrekk Bidragstrekk Trukket fagforeningskontingent Skattetrekk og andre trekk Skyldig mva Skyldig arbeidsgiveravgift Avsatte arb.avg. feriepenger Andre offentlige utgifter Skyldige offentlige avg Gjeld til ansatte Lønn Avsatte feriepenger Annen kortsiktig gjeld Annen kortsiktig gjeld SUM KORTSIKTIG GJELD SUM GJELD OG EGENKAPITAL

17 RESULTATREGNSKAP 2012 Jan Feb Mar Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Des Total % Salg ,0 Sum inntekter ,0 Varekjøp ,4 Kjøp varer og tjenester ,4 BRUTTOFORTJENESTE/DB ,6 Andre inntekter ,2 Andre inntekter ,2 DEKNINGSBIDRAG ,8 Lønn til ansatte ,4 Lønn til ansatte ,1 Andre kostnadsgodgjørelser ,1 Off. refusjoner vedr. arb ,0 Andre personalkostnader ,1 Lønn og personalkostnader ,4 Arbeidsgiveravgift ,4 Arbeidsgiveravgift ,4 Avskrivninger ,5 Avskrivninger ,5 Frakt og transport v/ salg ,4 Kostnad lokaler ,9 Leie maskiner, inventar mv ,8 Verktøy, inventar, driftsm ,3 Reparasjon og vedlikehold ,1 Fremmede tjenester ,2 Kontorrekvisita ,1 Telefon og porto ,2 Kostnad transportmidler ,1 Reise/ diett ,3 Salg, reklame og repr ,2 Kontingenter og gaver ,2

18 RESULTATREGNSKAP 2012 Jan Feb Mar Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Des Total % Forsikringer, garantikostn ,4 Andre kostnader ,3 Andre kostnader ,3 0 Tap på fordringer ,0 Tap på fordringer ,0 DRIFTSRESULTAT ,1 Renteinntekter ,0 Renteinntekter ,0 Rentekostnader ,2 Rentekostnader ,2 RESULTAT ,9

19 BALANSE AKKUMULERT HITTIL Tekst IB Jan Feb Mar Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Des Utsatt skattefordel Immatrielle eiendeler mv Bygningsmessige anlegg Tomter, bygninger, eiendom Maskiner og anlegg Maskiner og anlegg under utførelse Biler Inventar Kontormaskiner Andre driftsmidler Tr.sportmidl, inv, maskiner Lån til foretak i samme konsern Investeringer i aksjer og andeler Andre fordringer Finansielle anleggsmidler Varer på lager Varelager og forskudd lev Kundefordringer Andre kortsiktige fordringer Kundefordringer Forskuddsbetalt leie Forskuddsbetalt rente Andre fordringer Kasse Driftskonto Kontanter og bankinnskudd SUM EIENDELER Aksjekapital Innskutt egenkapital Annen egenkapital Annen egenkapital Resultat hittil

20 BALANSE AKKUMULERT HITTIL Tekst IB Jan Feb Mar Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Des Opptjent egenkapital Pensjonsforpliktelser Andre avsetning for forpliktelser Avsetning for forpliktelser Pantelån Annen langsiktig gjeld Langsiktig gjeld Leverandørgjeld Leverandørgjeld Betalbar skatt ikke utlignet Betalbar skatt utlignet Forhåndsskatt Skattegjeld Skattetrekk Påleggstrekk Bidragstrekk Trukket fagforeningskontingent Skattetrekk og andre trekk Skyldig mva Skyldig arbeidsgiveravgift Avsatte arb.avg. feriepenger Andre offentlige utgifter Skyldige offentlige avg Gjeld til ansatte Lønn Avsatte feriepenger Annen kortsiktig gjeld Annen kortsiktig gjeld SUM GJELD OG EGENKAPITAL

21 I år per Oktober PROGNOSE REGNSKAP I ÅR/BUDSJETT Jan Feb Mar Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Des Total Salg Sum inntekter Varekjøp Kjøp varer og tjenester BRUTTOFORTJENESTE/DB Andre inntekter Andre inntekter DEKNINGSBIDRAG Lønn til ansatte Lønn til ansatte Fordeler i arb. forhold Andre kostnadsgodgjørelser Off. refusjoner vedr. arb Andre personalkostnader Lønn og personalkostnader Arbeidsgiveravgift Arbeidsgiveravgift Avskrivninger Avskrivninger Frakt og transport v/ salg Kostnad lokaler Leie maskiner, inventar mv Verktøy, inventar, driftsm Reparasjon og vedlikehold Fremmede tjenester Kontorrekvisita Telefon og porto Kostnad transportmidler Reise/ diett Salg, reklame og repr Kontingenter og gaver Forsikringer, garantikostn

22 PROGNOSE REGNSKAP I ÅR/BUDSJETT I år per Oktober Jan Feb Mar Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Des Total Andre kostnader Andre kostnader Tap på fordringer Tap på fordringer DRIFTSRESULTAT Renteinntekter Renteinntekter Rentekostnader Rentekostnader RESULTAT