ÅRSREGNSKAP HAMAR KOMMUNE

Transkript

1 ÅRSREGNSKAP 2010 HAMAR KOMMUNE

2

3 INNHOLDSFORTEGNELSE Resultatregnskap regnskapssjema 1A og 1B 3 Investeringsregnskap regnskapsskjema 2A og 2B 4 Balanseregnskapet regnskapsskjema 3 5 Økonomisk oversikt - drift 6 Økonomisk oversikt - investering 7 Note 0 Regnskapsprinsipper 8 Note 1 Bevilgningsregnskap og spesifikasjon av endring i arbeidskapital 9 Note 2 Pensjonskostnader 10 Note 3 Garantiansvar 11 Note 4 Krav på/gjeld til kommunale foretak og interkommunale samarbeid 12 Note 5 Aksjer og andeler 13 Note 6 Spesifikasjon over avsetning og bruk av fondsmidler 14 Note 7 Kapitalkonto 15 Note 8 Salg av finansielle anleggsmidler 17 Note 9 Avskrivninger 18 Note 10 Investeringsoversikt 19 Note 11 Gjeldsforpliktelser 22 Note 12 Finansielle omløpsmidler 26 Note 13 Avdrag på lånegjeld iht kommuneloven sitt krav til minstefradrag 27 Note 14 Leasingforpliktelser 28 Note 15 Selvkost 30 Note 16 Spesifisering av ikke budsjetterte ovf drift til investering 32 Note 17 Ikke budsjettert finansiering 33 Note 18 Godtgjørelse til ledende personer, revisor og kontrollutvalg 35 Detaljert driftsregnskap etter art 36 Detaljert investeringsregnskap etter art 61 Balansekonti 72 Fondsoversikt 81 Legater 86 1

4 2

5 HOVEDOVERSIKTER REGNSKAP Resultatregnskap 2010 Hamar kommune Regnskapsskjema 1A Drift Regnskap Revidert Budsjett Opprinnelig Budsjett Regnskap Avvik Regnskap - Rev. budsjett Skatt på inntekt og formue Skatt på eiendom Ordinært rammetilskudd Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter Utbytte Renteinntekter Renteutgifter mv Avdrag på lån Utlån til andre Sum netto eksterne finansutgifter Dekn. underskudd / disp. overskudd Ubundne avsetninger Bundne avsetninger Avsetninger netto Til fin. av utg. i investeringsbudsjettet Til fordeling drift Sum fordelt til drift Regnskapsmessig Resultat Regnskapsskjema 1B Drift Regnskap Revidert Budsjett Opprinnelig Budsjett Regnskap Avvik Regnskap - Rev. budsjett Fordeling til Resultatenheter: 20 Politisk ledelse Rådmannens staber og fellesutgifter Plan og utvikling Servicekontor Opplæring og oppvekst Barnehage Kultur Pleie og omsorg Eiendom Levekår og folkehelse NAV Barn og familie Byggesak og oppmåling Teknisk drift og anlegg Overføringer: 90 Kommunale foretak Kontrollutvalg og revisjon Interkommunale selskap Kirken og andre trossamfunn Kommunale AS Reserverte tilleggsbevilgninger Kompensasjon moms investering Fordelt til driftsrammen

6 HOVEDOVERSIKTER REGNSKAP Investeringsregnskap 2010 Hamar kommune Regnskapsskjema 2A Investering Regnskap Revidert Budsjett Opprinnelig Budsjett Regnskap L1 Investeringer i anleggsmidler L2 Utlån og forskutteringer L3 Avdrag på lån L4 Avsetninger til fond L5 Årets finansieringsbehov L6 Finansiert slik: L7 Bruk av lånemidler L8 Inntekter fra salg av anleggsmidler L9 Tilskudd til investeringer L10 Mottatte avdrag på utlån og refusjoner L11 Andre inntekter L12 Sum ekstern finansiering L13 Overført fra driftsregnskapet L14 Bruk av avsetninger L15 Sum finansiering L16 Udekket/udisponert Regnskapsskjema 2B Investering Revidert Opprinnelig Regnskap Budsjett Budsjett Regnskap Politisk ledelse Rådmannens staber og fellesutgifter Plan og utvikling Opplæring og oppvekst Barnehage Kultur Pleie og omsorg Eiendom Levekår og folkehelse Byggesak og oppmåling Teknisk drift og anlegg Overføringer: 90 Kommunale foretak Interkommunale selskap Kirken og andre trossamfunn Kommunale AS L1 Investeringer i Anleggsmidler

7

8 HOVEDOVERSIKTER REGNSKAP Driftsregnskap Hamar Kommune Økonomisk oversikt - Drift Regnskap Revidert Budsjett Opprinnelig Budsjett Regnskap Avvik Regnskap Rev.budsjett Driftsinntekter: Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Inntekts- og formuesskatt Eiendomsskatt verk og bruk Eiendomsskatt annen fast eiendom Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer/tj. som inngår i komm. tj.prod Kjøp av tjenester som erstatter komm. tj.prod Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter(omløpsmidler) Mottatte avdrag på lån Sum eksterne finansinntekter Renteutgifter og låneomkostninger Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Bruk av tidl. års regnskapsm. mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserven Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk

9 HOVEDOVERSIKTER REGNSKAP Investeringsregnskap Hamar kommune Opprinnelig Økonomisk oversikt - Investering Regnskap Revidert Budsjett Budsjett Regnskap Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Statlige overføringer Andre overføringer Sum inntekter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer/tj. som inngår i komm. tj.prod Kjøp av tjenester som erstatter komm. tj.prod Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Sum utgifter Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne fond Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Bruk av lån Mottatte avdrag på utlån Salg av aksjer og andeler Overført fra driftsregnskapet Bruk av Disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserven Sum finansiering Udekket / udisponert

10 NOTER TIL REGNSKAP Note 0 Regnskapsprinsipper Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens og fylkeskommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet med unntak av variabel lønn for desember måned som føres i januar året etter. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. Et unntak for dette prinsippet er føring av lån for finansiell leasing. Siden det ikke er gjort formelt låneopptak, er ikke lån i forbindelse med finansiell leasing registrert på memoriapost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger KRS (F) nr 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelet kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap. Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmidlet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Anleggsmidler som har hatt verdifall som forventes ikke å være forbigående er nedskrevet til virkelig verdi i balansen. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.), samt over- og underkurs er finansutgifter og inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipp som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. Selvkostberegninger Innefor de rammer der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve av brukerbetalinger beregner kommunen selvkost etter retningslinjer gitt av Kommunal- og regionaldepartementet i dokument H-2140, januar For de tjenestene kommunen selv har valgt å kreve brukerbetalinger etter selvkostprinsippet følges samme retningslinjer. Mva-plikt og mva-kompensasjon Kommunen følger reglene mva-loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen mva-kompensasjon. Mottatt kompensasjon for betalt mva er finansiert av kommunen gjennom redusert statstilskudd i inntektssystemet. Fakturaer er merverdiavgiftsbehandlet i henhold til anordningsprinsippet. Dette gjelder både for- og etterskuddsbetalte. 8

11 NOTER TIL REGNSKAP Note 1 Anskaffelse og anvendelse av midler Tall i 1000 kroner Regnskap 2010 Regnskap 2009 ANSKAFFELSE AV MIDLER Inntekter driftsdel Inntekter investeringsdel Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler ANVENDELSE AV MIDLER Utgifter driftsdel Utgifter investeringsdel Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i arbeidskapital Avsetninger og bruk av avsetninger Avsetninger Bruk av avsetninger Til avsetning senere år Netto avsetninger

12 NOTER TIL REGNSKAP Note 2 Pensjonskostnader Hamar kommune har kollektive pensjonsordninger (tjenestepensjonsordninger) for sine ansatte. For sykepleiere og lærere er ytelsene lovbestemt. For øvrige yrkesgrupper omfatter ordningene de tariffestede ytelser som gjelder i kommunal sektor. Tjenestepensjonsordningene gir ved full opptjening en alderspensjon som sammen med folketrygdens ytelser utgjør en samlet bruttopensjon på 66 % av pensjonsgrunnlaget. Fremtidig pensjonsytelse blir beregnet ut fra antall opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ordningene sikrer en brutto uførepensjon på samme nivå som alderspensjonen og omfatter i tillegg ektefellepensjon og barnepensjon. De ansatte har også rett til AFP etter bestemte regler. AFP er ikke forsikringsmessig dekket og det er ikke avsatt midler i forsikringsordningene til fremtidige AFP-pensjoner. Årets netto pensjonskostnad (F 13-1 bokstav C) SPK KLP Sum 2010 Årets pensjonsopptjening, nåverdi Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Administrasjonskostnader Netto pensjonskostnad (inkl.adm.) Årets pensjonspremie til betaling Årets premieavvik Pensjons-poster SPK Pensjons-poster KLP Sum 2010 Balanse (F 13-1 bokstav E) Brutto påløpt forpliktelse Pensjonsmidler Netto pensjonsforpliktelse Arbeidsgiveravgift Årets premieavvik Premieavvik tidligere år Akkumulert premieavvik Arbeidsgiveravgift Beregningsforutsetninger SPK KLP Forventet avskastning på pensjonsmidler (F 13-5 bokstav F) 5,35 % 6,00 % Diskonteringsrente (F 13-5 bokstav E) 5,00 % 5,00 % Forventet årlig lønnsvekst (F 13-5 bokstav B) 3,35 % 3,35 % Forventet årlig G- og pensjonsregulering (F 13-5 bokstav C og D) 3,35 % 3,35 % Forutsetninger for turn-over KLP (F 13-5 bokstav G) : Uttaksandel pr aldresgruppe under 20 år 20 % i AFP-felles Kom.pensjonsordn.: år 8 % 62 år 50,00 % 20,00 % år 6 % 63 år 50,00 % 30,00 % år 6 % - 0,4 % pr år over 25 år 64 år 50,00 % 40,00 % år 4 % - 0,2 % pr år over 30 år 65 år 50,00 % 50,00 % år 1 % - 0,1 % pr år over 45 år 66 år 50,00 % 60,00 % Over 50 år 0 % Pensjons-midler SPK Pensjonsforplikt. SPK Pensjons-midler KLP Pensjonsforplikt. KLP Estimatavvik Estimert Ny beregning Årets estimatavvik ( ) Estimatavvik fra tidligere år Korrigert Akkumulert estimatavvik

13 NOTER TIL REGNSKAP Note 3 Garantiansvar Person, firma, organisasjon Garantiansvar Garantiansvar Garantiansvar Hamar kommunes ansvar for felleskommunale bedrifters gjeld Kr Storhamar Fotball Kr Barnehager Kr Bekkelivegen 2 (tidligere Øst-Lab) Kr Sportsanleggene Kr Sum Kr Storhamar Fotball Restgjeld Garantiansvar Serielån nr ,00 % Kr * HIAS' lån Lån nr (NKB) ,00 % Kr BARNEHAGER Blåveisen barnehage, org.nr % Hvitveisen barnehage, org.nr % Kr ANDRE Bekkelivegen 2 (tidligere Øst-Lab) ,00 % Kr SPORTSANLEGGENE Hamar Sportsanlegg, F sak 195/ , Børstad Idrettspark, F sak 195/ , Kr

14 NOTER TIL REGNSKAP Note 4 Krav på/gjeld til kommunale foretak, interkommunalesamarbeid etter 27 med eget særregnskap og interkommunale selskaper Foretak Fordring Gjeld pr pr Sum Hamar Kino KF 0,00 0,00 0,00 Hamar Svømmehall KF 0,00 0,00 0,00 Sum kommunale foretak 0,00 0,00 0,00 Hedemarken interkommunale brann- og feiervesen 0,00 0,00 0,00 Sum interkommunale samarbeid etter 27 med eget særregnskap 0,00 0,00 0,00 Hedmark Revisjon IKS 0,00 0,00 0,00 Hedmark Interkommunale IKT 0,00 0,00 0,00 Sum interkommunale selskaper 0,00 0,00 0,00 Sum 0,00 0,00 0,00 12

15 NOTER TIL REGNSKAP Note 5 Aksjer og andeler Selskapets navn Selskapets Antall Balanseverdi aksjekapital aksjer/andeler Pålydende pr Hamar Energi Holding AS , % Briskeby gressbane AS Briskeby Eiendom 1 AS Børstad idrettspark AS Hamar Sportsanlegg AS , Klp, Ek-inskudd KUF-fondet AS Hias iks ,00 49 % Vangsveien 73 AS ,00 60 % Hoa AS , % Mjøsanker AS , Rally - VM Invest Kunnskapsparken Hedmark AS Hamar Troll Storhamargata Eiendom AS Hvitveisen barnehage b.a. 5 an A/l Hamar og Omegn bbl Studentbyer, studenthybler Tv-innlandet Hamar AS pål Norsk Bane AS Mjøsen Skog BA Hedmark vaskeri AS , Oplandske dampsk selsk AS , A/l Biblioteksentralen 2 AS Fotorama pål. kr AS Fin.inst. bergensb. fork. 1 Medievekst AS 250 aksjer 1 Hedemarken turistløyper 1 Sum aksjer og andeler

16 NOTER TIL REGNSKAP Note 6 Spesifikasjon over fond, likv.reserve og "udisponert resultat" Disposisjonsfond Beløp Beholdning ,91 Bruk av fondet i driftsregnskapet ,05 Bruk av fondet i investeringsregnskapet ,06 Avsetninger til fondet i driftsregnskapet ,90 Beholdning ,70 Bundne driftsfond Beløp Beholdning ,66 Bruk av fondet i driftsregnskapet ,73 Avsetninger til fondet i driftsregnskapet ,98 Beholdning ,91 Ubundne investeringsfond Beløp Beholdning ,57 Bruk av fondet i investeringsregnskapet ,25 Avsetninger til fondet i investeringsregnskapet ,00 Beholdning ,32 Bundne investeringsfond Beløp Beholdning ,38 Bruk av fondet i investeringsregnskapet ,33 Avsetninger til fondet i investeringsregnskapet ,23 Beholdning ,28 ØVRIG BOKFØRT EGENKAPITAL: Regnskapsmessig mindreforbruk ,84 Udekket i investeringsregnskapet ,00 Kapitalkonto ,62 Sum ,46 I sak 0125/10 vedtok kommunestyret at det skulle opprettes et likviditetsfond på kr Det skulle flyttes midler fra allerede eksisterende fond. Det ble ikke spesifisert hvilke fond dett gjaldt. Oppretting av er derfor ikke gjort i balansen i Vedtaket vil bli effektuert i balansenfor Dette har ingen betydning for beholdningen i balansen eller det regnskapsmessige resultatet i

17 NOTER TIL REGNSKAP Note 7 Kapitalkonto Balanse kapital ,79 DEBETPOSTER I ÅRET KREDITPOSTER I ÅRET Salg av fast eiendom og anlegg kr 0,00 Aktivering av fast eiendom og anlegg kr ,58 Nedskriving av fast eiendom kr 0,00 Omklassifisering av fast eiendom kr 0,00 Avskriving av fast eiendom og anlegg kr ,93 Salg av utstyr, maskiner og transportmidler kr Aktivering av utstyr, maskiner og 0,00 transportmidler kr ,99 Nedskriving av utstyr, maskiner og transportmideler kr Oppskriving av utstyr, maskiner og 0,00 transportmidler kr 0,00 Avskrivninger av utstyr, maskiner og transportmidler kr ,96 Salg av aksjer kr ,00 Egenkapitalinnskudd KLP kr ,00 Aksjer i selskap som har opphørt kr 0,00 Kjøp av aksjer og andeler kr ,00 Justering anskaffelseskost kr 1 052,00 Mottatte avdrag på startlån kr ,69 Utlån startlån kr ,35 Mottatt avdrag på sosiale utlån kr ,43 Sosiale utlån ,74 Motatt avdrag på utlån av egne midler kr ,00 Utlån egne midler kr ,00 Avskriving sosiale utlån kr 0,00 Ordinære avdrag eksterne lån kr ,53 Avskriving startlån kr ,49 Ekstraordinære avdrag eksterne lån kr 0,00 Avskriving utlån av egne midler kr 0,00 Ordinære avdrag startlån kr ,49 Ekstraordinære avdrag startlån kr ,53 Bruk av midler fra eksterne lån kr ,53 Bruk av midler fra eksterne startlån kr ,35 Endr pensjonsmidler KLP kr ,00 Endr. pensjonsforpliktelse KLP kr ,00 Endr pensjonsmidler SPK kr ,00 Endr. pensjonsforpliktelse SPK kr ,00 Endr. aga pensjonsforpliktelse KLP kr ,00 Endr. aga pensjonsforpliktelse SPK kr , Balanse kapital kr ,62 SUM DEBET ,00 SUM KREDIT ,00 15

18 NOTER TIL REGNSKAP Salg av aksjer og andeler: Inntektsført Balanseført verdi: RVI AS Bekkeliv , , ,00 Biohus as , , ,00 Kjøp av aksjer og andeler: Storhamargata Eiendpm AS Hamar Sportsanlegg AS Briskeby Gressbane AS Børstad Idrettspark AS Briskeby eiendom 1 AS Hamar Troll AS ,00 Aksjekjøp ,00 Emisjon ,00 Emisjon ,00 Emisjon ,00 Emisjon ,00 Aksjekjøp Hamar kommune overtok Hamar Energi Holding sin aksjepost i KUF-fondet. Overdragelsen skjer til kostpris på kr og gjøres opp ved at lån fra Hamar kommune anses innfridd ved aksjeoverdragelsen. Dette fører til differanse mellom bokført beløp på art og på kapitalkonto. Justering anskaffelseskost: Anskaffelseskost på anleggsnummer er redusert med kr Ble opprinnelig aktivert med for høy anskaffelseskost. Ordinære avdrag eksterne lån: Differansen mellom betalt avdrag og budsjettert avdrag ble i 2009 ført på disposisjonsfond "Avsatt avdrag lån. Dette er nedbetalt med denne avsetningen i Differansen mellom betalt avdrag og budsjettert avdrag i 2010 er ført opp som kortsiktig gjeld. Nedbetalingen av gjeld blir foretatt i begynnelsen av Hamar kommunestyre vedtar årlig høyere låneavdrag enn tilbakebetalingsplaner tilsier. Vedtatt låneavdrag er på samme nivå hvert år. Betaling av differense mellom vedtatt avdrag og betalt avdrag anses derfor som ordinært avdrag. 16

19 NOTER TIL REGNSKAP Note 8 Salg av finansielle anleggsmidler Balanseverdi Salgssum Resultatført i Balanseverdi Selskapets navn investeringsregnskapet pr pr Eiendomsselskapet Bekkelin , , ,00 0,00 Biologiens hus , , ,00 0,00 Sum aksjer og andeler , , ,00 0,00 17

20 NOTER TIL REGNSKAP Note 9 Avskrivninger Anleggsmiddelgruppe Avskrivn.plan Eiendeler Gruppe 1 5 år EDB-ustyr, kontormaskiner og lignende Gruppe 2 10 år Anleggsmaskiner, maskiner, inventar og utstyr, verktøy og transportmidler og lignende Gruppe 3 20 år Parkeringsplasser, trafikklys, tekniske anlegg (VAR), renseanlegg, pumpestasjoner, forbrenningsanlegg og lignende Gruppe 4 40 år Boliger, skoler, barnehager, idrettshaller, veier og ledningsnett og lignende Gruppe 5 50 år Forretningsbygg, lagerbygg, administrasjonsbygg, sykehjem og andre institusjoner, kulturbygg, brannstasjoner og lignende Gruppe 99 Manuell i forh til avtale Finansiell leasing Tekst Gruppe 1 Gruppe 2 Gruppe 3 Gruppe 4 Gruppe 5 Gruppe 99 Anskaffelseskost pr Akkumulerte avskr. pr Tilgang i regnskapsåret Avgang i regnskapsåret* Avskrivninger i regnskapsåret Nedskrivninger Reverserte nedskrivninger Bokført verdi * Gevinst/tap ved avgang av anleggsmidler i regnskapsåret er bare bokført i balansen i tråd med kommunale regnskapsforskrifter gjennom en opp/nedskrivning av anleggsmiddelet mot kapitalkontoen. 18

21 NOTER TIL REGNSKAP Note 10 Investeringsprosjekter 2010 Prosjekt Klhovedpost Regnskap Budsjett Justering Just. Budsj. Avvik i Kjøp varer/tjenester i komm tjenesteprod Overføringsutgifter Finansutgifter Finansinntekter og finansieringstransaksjone Stab Kjøp varer/tjenester i komm tjenesteprod Overføringsutgifter Finansinntekter og finansieringstransaksjone Oppvekst Kjøp varer/tjenester i komm tjenesteprod Finansinntekter og finansieringstransaksjone Barnehage Kjøp varer/tjenester i komm tjenesteprod Kjøp tjenester som erstatter komm. tjenestep Overføringsutgifter Finansutgifter Overføringsinntekter Finansinntekter og finansieringstransaksjone Kultur Kjøp varer/tjenester i komm tjenesteprod Overføringsutgifter Finansutgifter Finansinntekter og finansieringstransaksjone Pleie og omsorg Kjøp varer/tjenester i komm tjenesteprod Overføringsutgifter Finansutgifter Salgsinntekter Refusjoner Overføringsinntekter Finansinntekter og finansieringstransaksjone Eiendom Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer/tjenester i komm tjenesteprod Overføringsutgifter Finansinntekter og finansieringstransaksjone Levekår og folkehelse Kjøp varer/tjenester i komm tjenesteprod Finansinntekter og finansieringstransaksjone Byggesakog oppmåling Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer/tjenester i komm tjenesteprod Overføringsutgifter Salgsinntekter Finansinntekter og finansieringstransaksjone Bolig/eiendom i samarbeid med TDA

22 NOTER TIL REGNSKAP Prosjekt Klhovedpost Regnskap Budsjett Justering Just. Budsj. Avvik i Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer/tjenester i komm tjenesteprod Kjøp tjenester som erstatter komm. tjenestep Overføringsutgifter Finansutgifter Refusjoner Overføringsinntekter Finansinntekter og finansieringstransaksjone Veg Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer/tjenester i komm tjenesteprod Refusjoner Finansinntekter og finansieringstransaksjone Vann Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer/tjenester i komm tjenesteprod Overføringsutgifter Finansinntekter og finansieringstransaksjone Avløp Kjøp varer/tjenester i komm tjenesteprod Finansinntekter og finansieringstransaksjone Renovasjon Kjøp varer/tjenester i komm tjenesteprod Overføringsutgifter Overføringsinntekter Finansinntekter og finansieringstransaksjone Park og idrett Kjøp varer/tjenester i komm tjenesteprod Salgsinntekter Finansinntekter og finansieringstransaksjone Kommuneentreprenøren Kjøp varer/tjenester i komm tjenesteprod Overføringsutgifter Finansutgifter Finansinntekter og finansieringstransaksjone Kommunale foretak Overføringsutgifter Finansinntekter og finansieringstransaksjone HIB Overføringsutgifter Finansinntekter og finansieringstransaksjone Kirken Finansutgifter Finansinntekter og finansieringstransaksjone Formidlingslån Finansutgifter Finansinntekter og finansieringstransaksjone Eksterne finans transaksjoner Finansutgifter Finansinntekter og finansieringstransaksjone Overføring hol gravlund

23 NOTER TIL REGNSKAP Prosjekt Klhovedpost Regnskap Budsjett Justering Just. Budsj. Avvik i Finansutgifter Finansinntekter og finansieringstransaksjone Rentefritt lån til FL Fart Finansutgifter Finansinntekter og finansieringstransaksjone Lån Storhamar Håndball Finansutgifter Finansinntekter og finansieringstransaksjone H2H Hamar AS - Hamar sommerfestival Finansutgifter Finansinntekter og finansieringstransaksjone Lån Storhamar ishockey elite og bredde Finansutgifter Finansinntekter og finansieringstransaksjone Utlån Hamarenergi Holding Finansutgifter Finansinntekter og finansieringstransaksjone Utlån Briskeby gressbane Finansutgifter Finansinntekter og finansieringstransaksjone Utlån til Storhamargata Eiendom AS Finansutgifter Finansinntekter og finansieringstransaksjone Overføring mva fra drift til inv Noteopplysningene for investeringsprosjekter er satt opp etter tildelt ramme. Andre prosjekter er satt opp pr prosjekt, nederst i oppstillingen. Investeringsbudsjettet har frem til og med 2010 vært budsjettert som flereårig. Fra og med 2011 vil investeringsbudsjettet være ettårig. 21

24 NOTER TIL REGNSKAP Note 11 Gjeldsforpliktelser Lån nummer Totalt Kontonummer Långiver DnB DnB DnB Lånets formål Samlelån Samlelån Kirken Låneform Gjeldsbrevlån Gjeldsbrevlån Gjeldsbrevlån Lånet opptatt Opprinnelig str.kr Rentebergning Rentefot % 2,05 % 2,05 % 2,05 % Rentetype KonsernkontorenteKonsernkontorenteKonsernkontorente Lånets løpetid Siste avdrag (år) Kontr.m.avdr.i året Nye lån i året BEREGNING AV RENTER Renter utgiftsført , , , ,26 Påløpt i , , , ,10 Påløpte ikke betalte renter ,71 Beregning a årets renteutgift , , , ,16 BEREGNING AVDRAG/GJELD Sammenslåing av lån 0,00 Gjeld pr etter oppgave , , , ,00 Ordinære avdrag betalt i , , , ,00 Bruk av avsatte avdrag , , , ,39 Ekstraord. avdrag betalt i ,47 Gjeld pr , , , ,39 Lån nummer Kontonummer Långiver DnB Markets Husbanken Husbanken Husbanken Lånets formål Boligformål Boligformål Boligformål Låneform Sertifikatlån Startlån Startlån Startlån Lånet opptatt Opprinnelig str.kr Rentebergning Rentefot % 2,58 % 2,90 % 2,90 % 2,90 % Rentetype Fast til 1/8-09 Fast til 1/7-09 Fast til 1/7-09 Lånets løpetid Uten avdrag Siste avdrag (år) Kontr.m.avdr.i året Nye lån i året BEREGNING AV RENTER Renter utgiftsført , , , ,52 Påløpt i , , ,00 Påløpte ikke betalte renter , , , ,00 Beregning a årets renteutgift , , , ,52 BEREGNING AVDRAG/GJELD Sammenslåing av lån Gjeld pr etter oppgave , , ,00 Ordinære avdrag betalt i , , , ,00 Bruk av avsatte avdrag , , ,00 Ekstraord. avdrag betalt i 2009 Beregning av gjeld ,00 0, , ,00 22

25 NOTER TIL REGNSKAP Note 11 Gjeldsforpliktelser Lån nummer Kontonummer Långiver Lånets formål Låneform Lånet opptatt Opprinnelig str.kr. Rentebergning Rentefot % Rentetype Lånets løpetid Siste avdrag (år) Kontr.m.avdr.i året Nye lån i året BEREGNING AV RENTER Renter utgiftsført 2010 Påløpt i 2009 Påløpte ikke betalte renter 2010 Beregning a årets renteutgift DnB Markets Husbanken Husbanken Husbanken Husbanken Samlelån Boligformål Boligformål Boligformål Boligformål Sertifikatlån Startlån Startlån Startlån Startlån ,44 % 3,90 % 3,30 % 3,90 % 3,90 % e Fast til Fast til Fast til Fast til Uten avdrag , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,16 BEREGNING AVDRAG/GJELD Sammenslåing av lån Gjeld pr etter oppgave Ordinære avdrag betalt i 2010 Bruk av avsatte avdrag Ekstraord. avdrag betalt i 2010 Gjeld pr , , , , ,00 0, , , , , , , , , , , , , , ,00 Lån nummer Kontonummer Långiver Lånets formål Låneform Lånet opptatt Opprinnelig str.kr. Rentebergning Rentefot % Rentetype Lånets løpetid Siste avdrag (år) Kontr.m.avdr.i året Nye lån i året BEREGNING AV RENTER Renter utgiftsført 2009 Påløpt i 2008 Påløpte ikke betalte renter 2009 Beregning a årets renteutgift BEREGNING AVDRAG/GJELD Sammenslåing av lån Gjeld pr etter oppgave Ordinære avdrag betalt i 2009 Bruk av avsatte avdrag Ekstraord. avdrag betalt i 2009 Beregning av gjeld Husbanken Husbanken Husbanken Husbanken Husbanken Boligformål Boligformål Boligformål Boligformål Pu-bolig Startlån Startlån Startlån Startlån Oppf. lån ,70 % 4,70 % 3,80 % 3,80 % 3,70 % Fast til 1/7-09 Fast 5år Fast Fast Fast til , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 23

26 NOTER TIL REGNSKAP Note 11 Gjeldsforpliktelser Lån nummer Kontonummer Långiver Lånets formål Låneform Lånet opptatt Opprinnelig str.kr. Rentebergning Rentefot % Rentetype Lånets løpetid Siste avdrag (år) Kontr.m.avdr.i året Nye lån i året BEREGNING AV RENTER Renter utgiftsført 2010 Påløpt i 2009 Påløpte ikke betalte renter 2010 Beregning a årets renteutgift Husbanken Husbanken Husbanken Husbanken Kommunalbanken Boligformål Flyktn.bolig Flyktn.bolig Boligormål Samlelån Startlån Kjøpslån Kjøpslån Kjøpslån Gjeldsbrevlån Kort 4,70 % 3,70 % 3,70 % 3,80 % 2,39 % Fast 5 år til Fast til Fast til Fast Nibor-0, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 BEREGNING AVDRAG/GJELD Sammenslåing av lån Gjeld pr etter oppgave Ordinære avdrag betalt i 2010 Bruk av avsatte avdrag Ekstraord. avdrag betalt i 2010 Gjeld pr , , , , , , , , ,00 0, , , , , ,00 Lån nummer Kontonummer Långiver Lånets formål Låneform Lånet opptatt Opprinnelig str.kr. Rentebergning Rentefot % Rentetype Lånets løpetid Siste avdrag (år) Kontr.m.avdr.i året Nye lån i året BEREGNING AV RENTER Renter utgiftsført 2009 Påløpt i 2008 Påløpte ikke betalte renter 2009 Beregning a årets renteutgift BEREGNING AVDRAG/GJELD Sammenslåing av lån Gjeld pr etter oppgave Ordinære avdrag betalt i 2009 Bruk av avsatte avdrag Ekstraord. avdrag betalt i 2009 Beregning av gjeld Husbanken Kommunalbanken Kommunalbanken Kommunalbanken Kommunalbanken Flykt. bolig Budsjett 2005 Samlelån Budsjett 2006 Samlelån Kjøpslån Gjeldsbrevlån Gjeldsbrevlån Gjeldsbrevlån Gjeldsbrevlån Pt Pt Pt Kort 3,70 % 2,60 % 2,60 % 2,60 % 2,39 % Fast til Nibor-0, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 0, , , , , , ,00 24

27 NOTER TIL REGNSKAP Note 11 Gjeldsforpliktelser Lån nummer Kontonummer Långiver Lånets formål Låneform Lånet opptatt Opprinnelig str.kr. Rentebergning Rentefot % Rentetype Lånets løpetid Siste avdrag (år) Kontr.m.avdr.i året Nye lån i året BEREGNING AV RENTER Renter utgiftsført 2010 Påløpt i 2009 Påløpte ikke betalte renter 2010 Beregning a årets renteutgift (tidl 9412) Kommunalbanken Kommunalbanken KommunalbankenLP Kommunekreditt Samlelån Samlelån Samlelån Samlelån Gjeldsbrevlån Gjeldsbrevlån Gjeldsbrevlån Gjeldsbrevlån Kort Pt Pt Kort 2,38 % 2,63 % 2,63 % 2,75 % Nibor-0,18 Nibor 0,00 Flytende Nibor -0, Uten avdrag , , , , , , , , , , , , , , , ,26 BEREGNING AVDRAG/GJELD Sammenslåing av lån Gjeld pr etter oppgave Ordinære avdrag betalt i 2010 Bruk av avsatte avdrag Ekstraord. avdrag betalt i 2010 Gjeld pr , , , ,00 0, , ,00 0, , , , ,00 Lån nummer Kontonummer Långiver Lånets formål Låneform Lånet opptatt Opprinnelig str.kr. Rentebergning Rentefot % Rentetype Lånets løpetid Siste avdrag (år) Kontr.m.avdr.i året Nye lån i året BEREGNING AV RENTER Renter utgiftsført 2009 Påløpt i 2008 Påløpte ikke betalte renter 2009 Beregning a årets renteutgift BEREGNING AVDRAG/GJELD Sammenslåing av lån Gjeld pr etter oppgave Ordinære avdrag betalt i 2009 Bruk av avsatte avdrag Ekstraord. avdrag betalt i 2009 Beregning av gjeld 25

28 NOTER TIL REGNSKAP Note 12 Finansielle omløpsmidler Aktiva klasse Markedsverdi pr Bokført verdi pr Anskaffelses-kost Årets resultatførte avkastning Årets avkastning etter MFOprinsipp Bankinnskudd med aksjeindeksavkastning , , , ,00 0,00 Sertifikater , , , , ,78 Obligasjoner , , , , ,10 Bankinnskudd , , , ,86 0,00 Fond , , , , ,42 Sum , , , , ,46 Bokført verdi pr Innløst 2010 Kjøp 2010 Resultatførte verdiendringer Bokført verdi pr Bankinnskudd med aksjeindeksavkastning , ,00 0,00 0, ,00 Sertifikater , , , , ,00 Obligasjoner , , , , ,74 Bankinnskudd ,78 0, , , ,14 Fond ,69 0, , , , , , , , ,94 Hamar kommunes plasseringer i obligasjoner er i utgangspunktet en kortsiktig plassering og er derfor plassert som omløpsmidler. 26

29 NOTER TIL REGNSKAP Note 13 Avdrag på lånegjeld iht kommuneloven sitt krav til minsteavdrag, jf kommuneloven 50 nr. 7a Avskrivning Bokført verdi anleggsmidler Langsiktig gjeld pr Kontrollgrense Betalte avdrag Regnskap 2010 Krav til avdrag/ betalte avdrag Avdrag i driftsregnskapet Avdrag i investeringsregnskapet Mer betalt i avdrag enn KL sitt minstekrav