Erik Jarl 4. februar 2010

Transkript

1 Folketrygd og tjenestepensjon Erik Jarl 4. februar 2010

2 Agenda - Folketrygd - Tjenestepensjoner - Ytelsesordninger - Innskuddsordninger - Obligatorisk tjenestepensjon - ( Ytelse eller innskudd )

3 Folketrygden

4 Folketrygden Omfang Finansiering Ytelser - Alderspensjon - Sykepenger - Attføring / Rehabilitering - Uføre og etterlattepensjon - Arbeidsledighetstrygd - Medisinsk stønad - Fødselspenger - Ytelser ved yrkesskade - Stønad til enslige forsørgere 4

5 Folketrygden - medlemskap Medlemmer i folketrygden er: - Den som er bosatt i Norge* - Arbeidstaker i Norge - Studenter med lån eller stipend fra Statens lånekasse - Arbeidstakere på norsk kontinentalsokkel - Norske statsborgere som arbeider for den norske stat i utlandet Trygdetid * Trygdemedlemskapet opprettholdes under opphold i utlandet som ikke er ment å vare i mer enn 12 mnd, dersom lønn ikke utbetales av utenlandsk arbeidsgiver. Du kan søke om frivillig trygdemedlemskap ved arbeid i utlandet. 5

6 Folketrygden - finansiering Pay as you go -system Arbeidsgiveravgift - Graderte satser etter bedriftens beliggenhet Høyeste sats: 14,1 % Trygdeavgift - 7,8 % av lønnsinntekt - 3,0 % av pensjonsinntekt - 10,7 % av næringsinntekt 6

7 Grunnbeløpet G i Folketrygden En beregningsfaktor for: - Opptjening av rettigheter, og - ytelsenes størrelse. - Fra 1. mai 2009: kr Reguleres i takt med det alminnelige lønnsnivået Fastsettes av Stortinget hvert år, vanligvis 1. mai 7

8 Folketrygden - alderspensjon Alderspensjon Utbetales t fra måneden etter fylte 67 år Består av: - Grunnpensjon - Tilleggspensjon 8

9 Grunnpensjon Grunnpensjonen avhenger av trygdetid (botid)*. - Det kreves 40 års trygdetid for å få full pensjon. Ved kortere opptjeningstid avkortes pensjonen forholdsmessig. Enslige 100% G kr Gift og ektefelle har egen pensjon 85% G kr Når ektefellen tjener mindre enn 2 G 100% G kr Gift og ektefellen tjener mer enn 2 G 85% G kr Samboere i 12 av de siste 18 månedene 85% G kr Samboere som tidligere har vært gift 85% G kr med hverandre 9 *Trygdetid er botid mellom 16 og 67 år

10 Folketrygdens tilleggspensjon Det kreves 40 år med opptjening for å få full pensjon. Et opptjeningsår er år der inntekten overstiger 1 G (poengår). Pensjonen avkortes forholdsmessig med hvert år som mangler på 40 år. Tilleggspensjonen er avhengig av tidligere inntekt. Pensjonsinntekt er lønnsinntekt/arbeidsinntekt (pensjonspoeng). Pensjons- og kapitalinntekter er ikke pensjonsgivende. Maksimal pensjonsgivende inntekt utgjør 12 G. 10

11 Folketrygden - tilleggspensjon Pensjonspoeng/poengtall: Regnes ut for hvert kalenderår, og danner grunnlaget for fremtidig tilleggspensjon. Inntekt* - G = Pensjonspoeng G * Inntekt som teller ved beregning av pensjonspoengene: - Hele inntekten inntil 6 G og - 1/3 av inntekt mellom 6 G og 12 G. Grunnlaget for fremtidig tilleggspensjon er gjennomsnittet av de 20 beste pensjonspoengene = Sluttpoengtall (SLP) 11

12 Folketrygden - tilleggspensjon Hvor stor blir tilleggspensjonen? Summen av: SLP * G * 0,45 * opptjeningsår før `92 / 40 SLP * G * 0,42 * opptjeningsår etter `92 /40 12

13 Folketrygden: grunnpensjon + tilleggspensjon Oppsummering eksempel: Sivilstatus: Gift Antall poengår: 40 Sluttpoengtall: 5,42 Antall år før `92: 25 Antall år etter `92: 15 Grunnpensjon: kr SLP * G * 0,45 * opptjeningsår før `92 / 40 kr ,42 * * 0,45 * 25/40 SLP * G * 0,42 * opptjeningsår etter `92 /40 kr ,42 * * 042 0,42 * 15/40 Tilleggspensjon: kr Sum årlig pensjon: kr

14 Folketrygden - tilleggspensjon Maksimal opptjening Pensjonspoeng Fra og med 1992 Maksimalt = ( 6G + 1/3 x 6G ) - G G = 7 Til og med 1991 Maksimalt = ( 8G + 1/3 x 4G ) - G G = 8,33 14

15 Folketrygden - sum alderspensjon 90 % 80 % 70 % 60 % 50 % 40 % 30 % 20 % 10 % 0 % Pensjon i prosent av lønn Lønn Forutsetninger: Gift person født 1967 eller senere 15

16 Minstepensjon Minstepensjonen er en garantert pensjon til personer som har lav eller ingen opptjening av tilleggspensjon. Særtillegg utbetales da som tillegg til grunnpensjonen. Minstepensjonens størrelse: Enslig pensjonist: Grunnpensjon: G * 100% = Særtillegg: G * 94% = Pensjonistektepar der begge er minstepensjonister Pensjon til hver ektefelle: Grunnpensjon: G * 85% = Særtillegg: G * 94% = Kr Kr

17 Folketrygden - sykepenger Sykepenger Utgjør full lønn inntil 6 G (kr ). Utbetales i inntil 1 år. Arbeidsgiver betaler de første 16 sykedagene. Arbeidsforholdet skal ha vart i 4 uker. Begynner på ny sykepengeperiode etter 26 ukers friskmelding. 17

18 Folketrygden - attføring/ rehabiliteringspenger Attføring/rehabiliteringspenger omfatter: - Rehabiliteringspenger i ved medisinsk i rehabilitering i - Attføringspenger ved yrkesrettet attføring - Opplæring (ved yrkesrettet attføring) - Tekniske hjelpemidler Attføringspenger/rehabiliteringspenger utgjør 66 % av lønnsgrunnlaget. Lønnsgrunnlaget er maksimert til 6 G (kr ). Fra 1. mars 2010 gjelder dette også midlertidig uførestønad 18

19 Folketrygden - uførepensjon Krav til uførepensjon: - Må være 18 år eller eldre - Må være minst 50% varig arbeidsufør - Attføring/behandling må være prøvd - Må ha vært trygdet t i minst 3 år umiddelbart før uførheten inntrådte - Unntak: krav om forutgående trygdetid er ett år for den som er yngre enn 26 år og den som har vært utenfor trygden i mindre enn 5 år etter fylte 16. Uførepensjonen beregnes på samme måte som alderspensjon, og man får godskrevet pensjonspoeng frem til 67 år. 19

20 Folketrygden - etterlattepensjon Krav til etterlattepensjon: - Gjenlevende ektefelle må ha vært gift med avdøde i minst fem år. Hvis gjenlevende ektefelle har barn med avdøde stilles ikke krav til ekteskapets varighet. - Gjenlevende samboer gis rett til pensjon dersom de har barn sammen eller tidligere har vært gift med hverandre. Etterlattepensjon opphører ved gjengifte 20

21 Etterlattepensjon og fraskilt ektefelle Gjenlevende fraskilt ektefelle har rett til etterlattepensjon dersom: - han/hun ikke har giftet seg på nytt, og - det ikke har gått mer enn fem år fra skilsmissen til dødstidspunktet, og - ekteskapet hadde vart i minst 25 år, eller at ekteskapet hadde vart i 15 år og ektefellene hadde barn sammen. Pensjonen opphører ved gjengifte. 21

22 Folketrygden - etterlattepensjon Pensjon til gjenlevende ektefelle Grunnpensjon 1G Tilleggspensjon 55 % av avdødes tilleggspensjon Behovsprøving: - Pensjonen avkortes med 40 % av gjenlevendes egen faktiske eller mulige arbeidsinntekt som overstiger 0,5G. 22

23 Folketrygden - barnepensjon Barnepensjon utbetales til avdødes barn under 18 år. - Til 20 år dersom begge foreldre er døde og barnet er under utdanning. Barnepensjon utgjør: - 40 % av G for første barn (kr ) - 25 % av grunnbeløpet for hvert av de øvrige barn (kr ). Barnepensjon utbetales med likt beløp til hvert pensjonsberettiget barn Hvert barnekull blir sett på for seg. - Dersom begge foreldre er døde, får første barnet ektefellepensjon. Andre og tredje barnet får da 40 % og 25 % osv.

24 Tjenestepensjonso Tjenestepensjonsordninger Ytelse Innskudd

25 Noen begreper LOF - Lov om foretakspensjon LOI Lov om innskuddspensjon OTP Obligatorisk tjenestepensjon YTP Ytelsesbasert tjenestepensjon ITP Innskuddsbasert tjenestepensjon G Folketrygdens grunnbeløp, p.t FAL Forsikringsavtaleloven Forsvl. - Forsikringsvirksomhetsloven 25

26 Rammebetingelser Forsikringsloven - Regulerer hvordan forsikringsvirksomhet skal drives Forsikringsavtaleloven - Angir hvordan forsikringsavtaler skal se ut og virke mv. Lov om foretakspensjon/lov om innskuddspensjon - Setter betingelsene for rett til inntektsfradrag Folketrygdloven - Stiller indirekte krav til en LOF-ordning Skatteloven - Hjemler inntektsfradrag for premie/innskudd, egenandeler, fondsavsetninger mv. Ekteskapsloven - Regler om fraskilt ektefelles rettigheter i pensjonsordningen Andre lover og forskrifter 26

27 Rettskilde-pyramiden Forsikrings- Avtalen (per kunde) Forsikringsvilkår (per produkt) Forskrifter Rundskriv Kredittilsynet mv. Skriftlige avklaringer fra FIN mv. FAL/Forsvl. LOF/LOI Lov om folketrygd Skatteloven 27

28 Foretakspensjon = forsikring! (Ytelsespensjon) Pensjon er kompensasjon for bortfalt arbeidsinntekt Bortfallet kan komme som følge av - Dødsfall Etterlattepensjoner - Tap av ervervsevne Uførepensjon Samme hovedprinsipp som i all forsikring -Spleiselag - Alle betaler premie, men ikke alle får erstatning 28

29 Innskuddspensjon = sparing! I en innskuddsordning er det kun alderspensjonen som er "innskuddsbasert" - Størrelsen på alderspensjonen er ukjent - Avhenger av hva som står på konto ved pensjonering - Tilknyttede risikodekninger er forsikringer Forsikring hva er det? - Erstatning av økonomisk tap som følge av en "plutselig og uforutsett ytre påvirkning, uberoende av den forsikredes egen vilje". - Spleiselag: De som rammes får erstatning ikke andre 29

30 Hva er det vi forsikrer? Risiko for - (gradert) tap av ervervsevne før nådd pensjonsalder - dødsfall før og etter nådd pensjonsalder - "overlevelsesrisiko" risiko for et langt liv Risiko vurderes ut fra statistiske forventninger - "aktuarmat" Premie fastsettes etter tariffer, som igjen er basert på statistiske forventninger pluss en margin 30

31 Dødelighetsarv og overlevelse Fellesskapets rolle Dødelighetsarv Overlevelse Statistisk forventet levealder Ved dødsfall før forventet levealder blir oppspart kapital overført til fellesskapet. Ved "overlevelse" ut over forventet levealder blir nødvendig kapital tilført fra fellesskapet 31

32 Innskuddspensjon dødsfall Hva skjer med kapitalen? (Hovedregel) Til etterlattepensjoner/dødsbo Kontoen er tom! Opphørsalder Ved dødsfall blir gjenstående saldo brukt til etterlattepensjon eller utbetalt til dødsboet. Utbetalingen stanser ved opphørsalder 32

33 Ytelsesbasert t pensjonsordning

34 Hva er ytelsesbasert pensjon? En pensjonsordning som tegnes av arbeidsgiver til fordel for arbeidstakerne og deres etterlatte Et supplement til folketrygden Dekker ytelser opp til valgt pensjonsnivå Etableres som Ytelsesbasert t pensjonsforsikring i etter lov om foretakspensjon 34

35 Lov om foretakspensjon Skattereglene: Foretak - Bedriften får inntektsfradrag - Bedriften må betale arbeidsgiveravgift g Arbeidstaker - Den ansatte får ikke premien som inntekt - Ansatte får fradrag for pensjonsinnskudd (egenandel) - Utbetaling skattlegges som pensjonsinntekt (lav trygdeavgift) 35

36 Lov om foretakspensjon Generelle krav Krav til antall ansatte - minst 2 personer med minst 75 prosent lønn/arbeidstid, eller - minst 1 person uten eierinteresse (minst 75 prosent lønn/arbeidstid) - Personer i minst 20% stilling og som til sammen tilsvarer 2 årsverk Styringsgruppe - Dersom pensjonsordningen omfatter 15 eller flere forsikrede, skal det opprettes en styringsgruppe. - Styringsgruppen skal bestå av minst 3 medlemmer, hvorav minst ett velges av og blant medlemmene. - Styringsgruppen har uttalerett. SGJ 36

37 Lov om foretakspensjon Krav til opptak i ordningen: Ansattes opptak i pensjonsordningen - Opptak fra ansettelsesdagen for alle som er fylt 20 år - Bedriften kan også avtale opptak ved lavere alder Deltidsansatte - Alle med 20 prosent arbeidstid eller mer skal være med i pensjonsordningen - Pensjonen for deltidsansatte skal stå i forhold til stillingsprosenten Arbeidsdyktighet - For å bli tatt opp i pensjonsordningen kreves det hel arbeidsdyktighet SGJ 37

38 Lov om foretakspensjon Pensjonsgrunnlaget g - Årlig lønn, maksimalt 12 G, inkl. skattepliktige tillegg - Kan se bort fra overtid og andre varierende tillegg Pensjonsalder - vanligvis 67 år, visse særaldersgrenser. 38

39 Alderspensjon Differanseordning - Differansen mellom ønsket pensjonsnivå og beregnede ytelser fra folketrygden 66 prosent av lønn -Beregnet alderspensjon fra folketrygden (tilleggspensjon + grunnpensjon) = Forsikret alderspensjon Tilleggsordning - Formelbasert tillegg til beregnede ytelser fra folketrygden - Eks: 24%(PGRL-1,37G) + 28%(PGRL-6,00G) KORR92 39

40 Hel eller 3/4 G Folketrygdens grunnpensjon utgjør hel eller 3/4 G. - I en pensjonsordning hvor vi tar til fradrag 3/4 grunnpensjon, vil en gift person få det valgte pensjonsnivå, mens en enslig person vil få det valgte nivå med tillegg av 1/4 G. - Tilsvarende i en ordning med fradrag av hel G vil en enslig få det valgte nivå, mens en gift person vil få det valgte nivå med fradrag av 1/4 G. 40

41 Alderspensjon Pensjonsordningen må omfatte alderspensjon, - Utbetaling fra 67 år i minst 10 år (til 77 år). - Gjeldende særaldersgrenser videreføres Maksimal alderspensjon inkl. folketrygd: % av lønn inntil 6 G - 70 % av lønn mellom 6 og 12 G SGJ 41

42 Alderspensjon - opphørende/avtrappende/livsvarig Inntekt Opphørende pensjon Livsvarig Folketrygd 67 år 42

43 Lineær opptjening/tidligere opptjening: Lov om foretakspensjon krever at pensjonene skal opptjenes lineært Lineær opptjening Alderspensjon Gap Tidligere opptjening Ansettelse Pensjonsalder Lineær opptjening - fripolise i forhold til ansettelsestid Tidligere opptjening - fripolise i forhold til innbetalt premie 43

44 Uførepensjon Utbetales t vanligvis i etter 12 måneders karens, dvs. fra den dag sykepengene fra folketrygden opphører, men likevel tidligst fra opphør av attførings-/rehabiliteringspenger. Følger normalt folketrygdens uføregrad, men utbetales helt ned til 20 % uførhet (i folketrygden ned til 50 % uførhet). Samme beløp som alderspensjonen i forsikringen. Barnetillegg kan tilknyttes (10 % av uførepensjonen for hvert barn under 18/21 år). 44 Forslag til nye regler fra 1. mars 2010: kan utbetales sammen med attførings-/rehabiliteringspenger, g g men maks 66% av lønn

45 Ektefellepensjon/samboerpensjon Normalt % av forsikringens alderspensjon. Kan være - livsvarig, eller - opphørende, tidligst etter 10 år, likevel minst så lenge det utbetales barnepensjon Registrert partner likestilles med ektefelle. Fraskilt ektefelle får rett til pensjon etter reglene i ekteskapsloven ( 86 89) 45 Samboerpensjon er nytt fra 2001 og kan tilknyttes som en ny ytelse. - Samboer = felles bolig / - barn eller 5 års forhold - Rett til ektefellepensjon går foran rett til samboerpensjon

46 Barnepensjon Barnepensjon sikrer månedlige utbetalinger til barn opp til 18 eller 21 år ved ansattes død. Nivået på barnepensjonen utgjør vanligvis 50 prosent av alderspensjonen i bedriftens ordning. - gjelder første eller yngste barn - for hvert av de øvrige barna er nivået 25 prosent For barn som er varig uføre ved nådd opphørsalder, utbetales likevel barnepensjon så lenge uførheten varer. 46

47 Premiefritak Premiefritak innebærer at: - hvis den ansatte blir arbeidsufør, sørger forsikringsordningen for videre innbetalinger til fremtidige alders-, ektefelle- og/eller barnepensjoner. Ytelsen tilsvarer premien for den uføre og gis i forhold til uføregraden. Retten til premiefritak inntrer normalt samtidig som retten til uførepensjon (normalt etter 12 måneder). 47

48 Opptjeningstid for full pensjon Får å få fulle pensjoner fra forsikringen kreves det vanligvis minst 30 års tjenestetid hos forsikringstakeren (kan også kreves inntil 40 år). Dersom vedkommende ikke vil få 30 (40) år, reduseres pensjonene tilsvarende. 48

49 Hvem betaler premien i kollektiv pensjon? Arbeidsgiver betaler vanligvis hele premien. - Premien (arbeidsgivers andel) er fradragsberettiget Pensjonsinnskudd (egenandel) fra ansatte kan avtales: - Normalt 2 % av pensjonsgrunnlaget (kan være inntil 4 %) - høyst 50 % av premien for vedkommende ekskl. omkostninger - Pensjonsinnskudd fra ansatte gir rett til inntektsfradrag (for personen) Premien for en ytelsesbasert pensjonsordning etter lov om foretakspensjon er ikke skattepliktig for arbeidstakeren, og skal derfor ikke føres som lønn. 49

50 Premieberegning Premien er avhengig av: Grunnlagsrenten: jo lavere renteforutsetning, jo høyere premie. - Kontrakter etablert før 1994: 4% til 2004, deretter 3% - Kontrakter etablert : 3% - Nye kontrakter: 2,75 % Medlemmets alder/antall mulige spareår. Medlemmets kjønn. 50 For ektefelle- og barnepensjoner er premiene beregnet ut fra sannsynligheten for å være gift, aldersforskjell, antall barn og deres alder.

51 Avkastningsgaranti Tidligere grunnlagsrente Garantert avkastning som ligger til grunn for premieberegningen 0 % rente i hele perioden i årlig innbetaling Ligger som en forutsatt avkastning 3 % rente i hele perioden Avkastning utover den garanterte tilføres kontrakten som overskudd i årlig innbetaling 30 års innbetalingstid Pensjonsalder Utbetalingstid 51

52 Premie - Lineær opptjening Årets premie utgjør summen av: En ettårig premie for opptjening av årets ytelser som følge av økt medlemstid. En ettårig risikopremie for å dekke avtalte forsikringsytelser for ektefelle-, barne- og uførepensjon samt premiefritak. En engangspremie på reguleringstidspunktet for å dekke opp økning av ytelser for tidligere opptjeningstid. 52

53 Premie - Lineær opptjening Engangspremie ved lønnsregulering Sikrede pensjoner Lineær fripolise etter regulering Etter regulering Før regulering Lineær fripolise før regulering Opptak Regulerings- Pensjonsalder tidspunkt Den forsikrede har til enhver tid rett på en lineær fripolise. På reguleringstidspunktet må det derfor betales en engangspremie for å øke fripolisen. 53

54 Når den ansatte slutter før pensjonsalder Meldes ut av pensjonsordningen - Unntak kan gjøres for AFP-pensjonister. Får tilbud om fortsatt premiebetaling - Samme ytelser/kombinasjon som i kollektivforsikringen. - Premien regnes etter kollektive satser. Får individuell fripolise hvis medlemstiden er mer enn 12 måneder 54

55 Regulering av ytelser til pensjonister Pensjonsytelsene skal reguleres med overskuddet på pensjonistenes premiereserve Dekkes med engangspremie fra pensjonistenes overskuddfond. Reguleringen kan ikke overstige økningen i G - Kan avtales minimumsregulering, g, men ikke utover økningen i G - Hvis midlene i pensjonistenes overskuddsfond ikke finansierer avtalt minimumsregulering, kan nødvendige midler overføres fra premiefond eller innbetales. 55

56 Delinger / Sammenslåinger Deling - Særlige regler om behandling av pensjonsforsikringen og tilhørende midler i premiefondet ved - Deling av foretak - Utskilling av en del av foretaket - Avvikling av virksomhet i foretaket Sammenslåing - Særlige regler om behandling av pensjonsforsikring ved sammenslåing av foretak / virksomhet. 56

57 Innskuddspensjon

58 Innskuddspensjon Hva er Storebrand Innskuddspensjon? Bedriftsbetalt pensjon med avtalt pensjonsinnskudd. Avtalt pensjonsinnskudd settes inn på de ansattes pensjonskontoer. Innskuddene investeres i fond. Ansatte kan selv foreta egne investeringsvalg. Pensjonen blir summen av innskudd og avkastning. 58

59 Innskuddspensjon Innskuddspensjonsloven har tilnærmet de samme rammene som for tradisjonelle ytelsesordninger, Lov om foretakspensjon - Krav til antall ansatte - Styringsgruppe - Hvem som skal være med - Pensjonsalder - Utbetalingstid - Generelt; lik behandling av alle medlemmene 59

60 Innskuddspensjon Forvaltning av pensjonskapitalen: Alt. 1: Kollektiv forvaltning der livselskapet bestemmer forvaltingen Alt. 2: Kollektiv forvaltning der bedriften bestemmer forvaltningen, og har investeringsvalget. Alt. 3: Individuelt investeringsvalg Den ansatte bestemmer investeringen og får all avkastning, men står også risiko for verditap Storebrand 60 Innskuddspensjon er i henhold til alt. 3

61 Innskuddspensjon Sparing Maksimale sparebeløp p i hht. loven Lønn: 0 1G Ingen sparing Lønn: 1 6G 5% Lønn: 6 12G dobling, maks 8% Lønn: > 12G Ingen sparing eller Fast beløp: Maks 20% av G Deltid: Innskuddet skal utgjøre en forholdsmessig del i forhold til fulltid 61

62 Innskuddspensjon Sparing Hvis utbetaling av pensjon er med dødelighetsarv (forsikret løsning): - Kvinner skal ha høyere innskudd enn menn, 16% Innskuddene kan også settes 25% høyere eller lavere enn fastsatt i regelverket (avtalen). Men de maksimale satsene gjelder uansett! 62

63 Innskuddspensjon Innskudd fra arbeidstaker Eget sparebeløp kan maksimalt utgjøre 4% av lønn og samtidig maks 50% av det totale årlige sparebeløp Maksimalt innskudd er uendret: 5% mellom 1 og 6G 8% mellom 6 og 12G 63

64 Investeringsvalg Standardisert fondsvalg Fritt fondsvalg Valg med begrensninger Fondspakke med risikoprofil 1-7 Fondspakke med risikoprofil 1-10 Spareprofiler Storebrand offensiv pensjon Storebrand balansert pensjon Storebrand forsiktig pensjon Storebrand Link bankkonto Fritt valg Lavrisikofond Rentefond Obligasjonsfond Kombinasjonsfond Aksjefond 64

65 Spareprofiler* 7 % eiendom Offensiv Avkast tning Balansert 8 % eiendom 13 % renter 80 % aksjer 42 % renter 50 % aksjer Forsiktig 9 % eiendom 20 % aksjer Forvaltningen inkluderer: SRI (sosialt ansvar) Kvartalsvis rebalansering Valutasikring 71 % renter Risiko 65 * I tillegg er valget Storebrand Link bankkonto tilgjengelig

66 Våre samarbeidspartnere Fond fra 10 ulike forvaltere. Gratis bytte av fond. 66

67 Utbetaling av pensjon Pensjonen utbetales med rentegaranti - Garantert minsteavkastning på 2,75 prosent - Valgfri utbetalingsperiode (minst 10 år) - Uten dødelighetsarv NB! Dersom livsvarig utbetaling ønskes, vil dette medføre ekstra innbetaling for kvinner og dødelighetsarv i utbetalingsperioden. 67

68 Utbetaling av pensjonen Hvis årlig pensjon utgjør mindre enn 20% av G kan utbetalingstiden settes lavere enn 10 år Maksimal utbetaling av pensjon kan ikke overstige differansen mellom 10,2G og en beregnet folketrygd ved 12G. I så fall skal utbetalingen fordeles over flere år. 68

69 Innskuddspensjon Utbetaling ved død - Oppspart kapital utbetales som - Barnepensjon; maks 1G pr barn pr år, og / eller - Etterlattepensjon; minimum 10 års utbetaling eller - til dødsbo. - Ved dødelighetsarv i utbetalingstiden - Oppspart kapital går til forsikringsfellesskapet. 69

70 Innskuddspensjon Risikodekninger - Henviser til Lov om Foretakspensjon - Kan avtales: -Uførepensjon - Barne- og ektefelle- / samboerpensjon - Innskuddsfritak ved uførhet - Premiefritak ved uførhet - Med eller uten fripolise 70

71 Illustrativ Med eller uten fripoliseopptjening Premieutvikling for et medlem som meldes inn i ordningen som 25-åring Premie Med fripoliseopptjening Uten fripoliseopptjening Alder Pensjonslader 71

72 Obligatorisk i tjenestepensjont j

73 Innføring av obligatorisk tjenestepensjon Alle ansatte får pensjon fra arbeidsgiver Bedriften kan velge mellom: - Innskuddspensjon: 2% av lønn (1-12G) Ytelsespensjon:? (noe uklart) Minstekrav må oppfylles - Alderspensjon - Innskuddsfritak Kompenserer for innføring av levealdersjustering i folketrygden 73

74 OTP kompenserer for endringer i folketrygden Pensjon fra 67 år i % av lønn 100 % 90 % 80 % 70 % 55% 60 % 1 % 50 % 40 % 30 % 54 % 20 % 10 % 0 % Alder i dag: 54% 5 % 49 % 56% 12 % 44 % 60-åring 40-åring 20-åring Folketrygd OTP - 2% innskudd Foruts: Lønn , jobbstart 24 år, 3% realavkastning, delingstall, utbetaling 10 år fra 67 år. 74 Kilde: Ot. prp. nr. 10 ( ) og Storebrand

75 Ytelse eller Innskudd

76 Ytelse / Innskudd Innskuddspensjon Ytelsespensjon Hva er avtalt? Innbetalingen Utbetalingen Hva blir pensjonen? Sum innbetaling og avkastning Avtalt %-sats av sluttlønn Livsløpsbasert Sluttlønnsbasert Hvem tar risiko for Den ansatte tar risikoen for Bedriften tar risikoen for fremtidig pensjon? størrelsen på pensjonen pensjonskostnadene Hvem foretar De ansatte / Livselskapet Et livselskap investeringsvalget? Hva er variabelt? Utbetalt pensjon Innbetalingen Hva med forsikring? Tilpasses bedriftens ønsker Tilpasses bedriftens ønsker Hva skjer med kapitalen Etterlattepensjon eller dødsbo Forsikringsfellesskapet, gir ved død? høyere pensjon 76

77 Innskuddspensjon versus ytelsespensjon en sammenligning % av lønn Premie i en ytelsesordning Innbetaling i en innskuddsordning Alder 77

78 Eksempel Ytelsesordning 66% Alder Lønn Premie FT Ytelse Totalt År Kr kr kr kr % Inklusive normale risikodekninger - Ved 6% avkastning vil overskudd dekke 3% lønnsøkning års opptjening

79 Eksempel Innskuddspensjon Alder Lønn Innsk + premie FT Ytelse Tot År Kr kr kr kr % % % % % % % % % % Sparing: 3,5% - 7% Avkastning: 6% 79 Samme risikodekninger

80 Lønn % 35 % 30 % 25 % 20 % 15 % 10 % 5 % 0 % n ent av løn Endring pensjon Pros Lønn % 40 % 30 % 20 % 10 % 0 % -10 % Endring Endring pensjon pensjon Endring pensjon Alder YTP % av lønn ITP % av lønn 66 % 104 % 66 % 95 % 66 % 87 % 66 % 80 % Lønn 65 % 75 % 64 % 70 % 62 % 67 % 61 % 64 % 60 % 61 % 12G Innskudd 4G Innskudd 12G Ytelse 4G Ytelse YTP % av lønn 58 % 59 % ITP % av lønn 66 % 110 % 66 % 95 % 66 % 82 % 66 % 72 % 63 % 62 % 57 % 55 % 52 % 49 % 47 % 45 % 43 % 42 % 40 % 39 % Innskuddsmodell d Øvrige forutsetninger t inntil 1 G 0 % Pensjonsalder 67 år mellom 1 og 6 G 5 % Folketrygd 1G mellom 6 og 12 G 8 % Utbetalingstid 10 år Avkastningssatser 80 6 %

81 Lønn % 20 % 15 % 10 % 5 % 0 % Pro osent av lø ønn 95 Endring pensjon Lønn % 15 % 10 % 5 % 0 % -5 % -10 % -15 % Endring pensjon Endring pensjon Endring pensjon Alder YTP % av lønn ITP % av lønn 66 % 87 % 66 % 81 % 66 % 76 % Lønn 66 % 72 % 65 % 68 % 64 % 66 % 12G Innskudd 62 % 61 % 63 % 61 % 4G Innskudd 60 % 60 % 58 % 58 % 12G Ytelse YTP 4G % Ytelse av lønn ITP % av lønn 66 % 82 % 66 % 73 % 66 % 65 % 66 % 58 % 63 % 52 % 57 % 47 % 52 % 43 % 47 % 41 % 43 % 40 % 40 % 39 % Innskuddsmodell Øvrige forutsetninger inntil 1 G 0 % Pensjonsalder 67 år mellom 1 og 6 G 5 % Folketrygd 1G mellom 6 og 12 G 8 % Utbetalingstid Livsvarig Avkastningssatser 6 % 81

82 Eksempler Lønn: Avkastning 6,2 5,1% Lønnsreg. 3%, G-reg. 3%, Inflasjon 3% YTP ITP Diff Etter 5 år % Etter 10 år % Ved p.alder % 42 år 82

83 Eksempler Lønn: Avkastning 6,2 5,1% Lønnsreg. 4%, G-reg. 3%, Inflasjon 3% YTP ITP Diff Etter 5 år % Etter 10 år % Ved p.alder % 42 år 83

84 Eksempler Lønn: Avkastning 7,2 5,1% Lønnsreg. 3%, G-reg. 3%, Inflasjon 3% YTP ITP Diff Ved p.alder % 42 år 84

85 Muligheter for omdanning av pensjon Flere muligheter ved overgang til innskuddspensjon. Lovverket legger føringer for hvordan løsningene kan utformes. God og pålitelig rådgivning viktig. Storebrand har erfaringer med denne typen prosesser. 85

86 Overgangsløsninger fra ytelse til innskudd Innskuddspensjon Parallell ordning Lukket ordning Kombinert ordning Ytelsesordningen avsluttes og innskuddsordning etableres. - Bedriften har en innskudds- og en ytelsesordning. - Kun en ordning pr medlem. - De ansatte velger fritt. Alt. 1: Nåværende medlemmer fortsetter med ytelsesordning, men kan velge innskuddspensjon på lukkingstidspunktet. kt t Nyansatte begynner i innskuddsordning. Alt. 2: Medlemmer med 15 år til pensjonsalder fortsetter i ytelsesordning. De øvrige og nyansatte begynner i innskuddsordning. Hver ansatt er medlem av to ordninger, en ytelses- og en innskuddsordning. 86

87 Prosess ved omdanning av pensjon Fripoliser til utmeldte medlemmer Det må bygges opp en administrasjonsreserve for de individuelle fripolisene (dvs for de utmeldte medlemmene). Styrking av administrasjonsreserve må finansieres av bedriften iht. regler gitt av myndighetene. De med Ap-reserve mindre enn ½ G kan overføres til IPS. Ikke krav til adm.reserve. Lineær opptjening Kan finansieres av premiefondsmidler for alle medlemmene i forkant. 87

88 Prosess ved omdanning av pensjon Premiefondsmidler Premiefond knyttet til ytelsesordningen kan overføres til innskuddsordningen Tilleggsavsetninger Ved opphør av ytelsesordningen skal tileggsavsetningen fordeles på medlemmene 88

89 89...kanskje

90 Potensial for forbedring Bedriften har kompetanse om sin egen virksomhet Storebrand har kompetanse på mulighetene og konsekvensene for bedriften og de ansatte Demografi Økonomi Personal- Politikk 90

91 Vurderingsprosessen Finne riktige beslutningskriterier Modellering Valg av ny ordning Etablering Drift Forankring ansatte Konsekvenser 91

92 Storebrand skal være Nordens fremste og mest respekterte samarbeidspartner innen langsiktig sparing og forsikring 92