INNHOLDSFORTEGNELSE:

Størrelse: px
Begynne med side:

Download "INNHOLDSFORTEGNELSE:"

Transkript

1 ÅRSREGNSKAP 2011

2 INNHOLDSFORTEGNELSE: OBLIGATORISKE REGNSKAPSSKJEMA... 4 Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet... 4 Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet... 5 Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet... 6 Regnskapsskjema 2B Investeringsregnskapet... 7 Regnskapsskjema 3 Balanseregnskapet... 9 Regnskapsskjema 4 Økonomisk oversikt Drift Regnskapsskjema 5 Økonomisk oversikt Investering FORSKRIFTSBESTEMTE NOTER NOTE nr. 1 Endring i arbeidskapital Del 1 Endring i arbeidskapital bevilgningsregnskapet (drift og investering) Del 2 Endring i arbeidskapital - balansen NOTE nr. 2 Pensjonsforpliktelser NOTE nr. 3 Garantiansvar Del 1 Garantier Del 2 Innfrielser og tap NOTE nr. 4 Fordringer og gjeld til kommunale virksomheter NOTE nr. 5 Aksjer og andeler Utbytte fra aksjeselskap NOTE nr. 6 Avsetninger og bruk av avsetninger Del 1 Alle fond: Avsetninger og bruk drifts- og investeringsregnskapet Del 2 Disposisjonsfond: Avsetninger og bruk Del 3 Bundne driftsfond: Avsetninger og bruk Del 4 Ubundne investeringsfond: Avsetninger og bruk Del 5 Bundne investeringsfond: Avsetninger og bruk NOTE nr. 7 Oppstilling av kapitalkontoen NOTE nr. 8 Salg av finansielle anleggsmidler og andel avkastning av innskutt kapital NOTE nr. 9 Interkommunalt samarbeid Fellesenhet Skatt og innfordring ØVRIGE NOTER ETTER GOD KOMMUNAL REGNSKAPSSKIKK NOTE nr. 10 Regnskapsprinsipper NOTE nr. 11 Organisering av kommunens virksomhet NOTE nr. 12 Vesentlige forhold Likviditet Tvister Tap på fordringer Bruk av disposisjonsfond NOTE nr. 13 Anleggsmidler Forklaring til tabellen og årets aktiveringer og avskrivninger: NOTE nr. 14 Investeringer i nybygg og nyanlegg Oversikt over vesentlige investeringer i nybygg og nyanlegg Note nr. 15 Finansielle omløpsmidler Note nr. 16 Markedsbaserte finansielle anleggsmidler Note nr. 17 Gjeldsforpliktelser type gjeld og fordeling mellom långivere Minimumsavdrag NOTE nr. 18 Spesifikasjon av egenkapitalen Prinsippendringer Regnskapsmessig mindreforbruk (overskudd) drift Regnskapsmessig udekket investering

3 NOTE nr. 19 Gebyrfinansierte selvkosttjenester Selvkostnote GLØR NOTE nr. 20 Årsverk, godtgjørelse rådmann og ordfører, revisjonshonorar Årsverk Godtgjørelse til rådmann og ordfører Revisjonshonorarer NOTE nr. 21 Forhold ved regnskapsårets slutt med betinget utfall samt hendelser etter balansedagen NOTE nr. 22 Sum gjeldsforpliktelser TILLEGG TIL REGNSKAPET Tillegg nr.1 Kommunens fondsbeholdning pr Tillegg nr. 2 Drift fordelt på virksomhetsnivå

4 OBLIGATORISKE REGNSKAPSSKJEMA Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet Regnskapsskjema 1A - Driftsregnskapet Tall i 1000 kroner 1. FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Noter Regnskap 2011 Regulert budsjett 2011 Opprinnelig budsjett 2011 Regnskap Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter FINANSINNTEKTER/-UTGIFTER 9. Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Netto finansinntekter/-utgifter AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER 17. Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger FORDELING 24. Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk

5 Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet Regnskapsskjema 1B - Driftsregnskap fordelt på virksomhetsnivå Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap Tall i budsjett 2011 budsjett Rådmannens stab Fellesenh.skatt og innfordring Fellesutgifter Mosjordet barnehage Orretun barnehage Vestlund barnehage Aurvoll skole Solvang skole Vidarheim skole Øyer Ungdomsskole Læringssenter Øyer Helsetjenesten Helse- og familietjenesten Pleie og omsorg - institusjon Pleie og omsorg - hjemmetjenester Arbeid og aktivitet Virksomhet kultur Eiendom og anlegg Vann og avløp Bygg/areal/geomatikk Selvkosttjenester BAG Renovasjon og feiing Skatt og finans Investeringer Sum fordelt drift, jfr. skjema 1 A

6 Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet Tall i 1000 kroner Noter Regnskap 2011 Regulert budsjett 2011 Opprinnelig Budsjett 2011 Regnskap FINANSIERINGSBEHOV 2. Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Avdrag på lån Avsetninger Årets finansieringsbehov FINANSIERING 8. Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket / Udisponert Vedrørende opprinnelig budsjett 2011 som ikke går i null I en overgangsperiode, der andelen av investeringsmoms som kan benyttes i driftsregnskapet trappes ned, skal investeringsmoms budsjetteres i drift. Deretter skal den obligatoriske andelen overføres til investeringsregnskapet. Ved en feil ble ikke denne overføringen til investeringsbudsjettet ivaretatt i opprinnelig budsjett for 2011 og dette førte dermed til et udekket beløp i investeringsbudsjettet. Det ble foretatt budsjettjustering for å rette opp dette i forbindelse med 1.tertialrapport

7 Regnskapsskjema 2B Investeringsregnskapet Regnskapsskjema 2B Investeringsregnskap fordelt på virksomhetsnivå og prosjekter Tall i 1000 Regnskap Justert Opprinnelig Regnskap budsjett budsjett Leie av IKT Rådmannens stab Bredbånd Fellesutgifter Nærmiljøanlegg Vidarheim skole Tretten brannstasjon-tilbygg og rehab Hageavfallsmottak Tretten RA Vestlund barnehage Byggeledelse Tretten kirke,tårn Eiendom og anlegg Øyer vannverk Krisevannkilde Rehab. VA-nett VA-installasjoner Styring og driftskontroll VA-løsning Sørbygda(avlastning Hafjellstrengen) Tilknytning randsonebebyggelse Nestingen VA-anlegg Øyer Vest (VV-Bruvoll-Tingberg) VA-anlegg Øyer Vest (Industriområde) VA-anlegg Øyer Vest (Stasjonsområdet) VA-anlegg Øyer Vest (Kryssing av Lågen) VA Tingberg - Tretten (E6) Tilknytning randsonebebyggelse Bryhn-Nermo Inventar og utstyr Avløpssanering Ensbymoen VA-anlegg Haug-Bryhnsvea VA-anlegg Trykkforsterker Tretten vannverk-klukkerjordet Tretten vest del Ledningsanlegg Musdal Delhovedplan VA Ledningsanlegg 2.3 Alpinstrengen PST/HB D Kjuser n PST/HB F Kringelåslia PST/HB G Kringelåsen Diverse Alpinstrengen Ledningsanlegg Liesætra/Mosætra Ledningsnett 2.4 Alpinstrengen VPHB Mosetertoppen Vann og avløp Gang- og sykkelv.korsen-nermo Selvkosttjenester BAG Kapitalforhøyelse Giaks Gausdal-Bruvoll BA KUF-Fondet Innlandet AS EK-innskudd KLP

8 Solvang skole utbygging fra Enøk-tiltak Utbygging Mosjordet barnehage Øyer ungdomsskole Andel Stav Næringsbygg Tretten sykehj.-utvidelse/oppgradering Utgifter vedr salg/kjøp av eiendommer Tingberg-nærvarmeanlegg Leiligheter Granerudtorget (7stk) Ny barnehage i Øyer Kirkevegen 4,Øyer Tretten-nærvarmeanlegg Energi og klimaplan-tiltak Tiltak uniersell utforming Voksenopplæring,Øyer Solvang skole utredning Tretten brannstasjon-tilbygg og rehab Vestlund,tilknytning VA Rehab. tak Solvang skole Adressetildeling fra Hageavfallsmottak Tretten RA Grunnvarmeanlegg Vidarheim skole-tilkn.va Tretten Samfunnshus-inventar og utstyr Energimerking kommunale bygg G/S Korsen-Nermo G/S Bakkevegen-Korsen Reasfaltering Aasletten-Korsen Trafikksikkerhetsplan-tiltak Stav - Båtstø asfaltering Utredning helsehus Sentrumsforskjønning Stav ridehall Utbedring av scenerigger Kjøp snekkerverksted Øyer-A-senter Innløsning prestegardsarealer Universell utforming-registrering av utfordringer Byggeledelse Gang- og sykkelv.korsen-nermo Tingberg boligfelt Del III Tingberg industriområde Nytt boligfelt Jevneskogen Tingberg bensinstasjon Trykkforsterker Tretten vannverk-klukkerjordet Stav boligfelt Tretten vest del Ledningsanlegg Musdal Ny gravplass Utbygging Skriua Nytt boligfelt Jevneskogen Tjønnlykkja Bergheim Tretten kirke,tårn Sentrum- tomt, Øyer Investeringer Jfr. regnskapsskjema 2 a investering

9 Regnskapsskjema 3 Balanseregnskapet Balanseregnskapet Tall i 1000 kroner Noter Regnskap 2011 Regnskap 2010 EIENDELER A. ANLEGGSMIDLER Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Pensjonsmidler Utlån Aksjer og andeler Sum anleggsmidler B. OMLØPSMIDLER Kortsiktige fordringer Aksjer og andeler 0 0 Sertifikater 0 0 Obligasjoner 0 0 Kasse, postgiro, bankinnskudd Premieavvik Sum omløpsmidler Sum eiendeler EGENKAPITAL OG GJELD C. EGENKAPITAL Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk 0 0 Udisponert i investeringsregnskapet 0 0 Udekket i investeringsregnskapet Endring i regnskapsprinsipper Kapitalkonto Sum egenkapital D. GJELD LANGSIKTIG GJELD Pensjonsforpliktelser Ihendehaverobligasjonslån 0 0 Sertifikatlån 0 0 Andre lån Sum langsiktig gjeld KORTSIKTIG GJELD Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld Premieavvik 0 0 Sum kortsiktig gjeld Sum egenkapital og gjeld MEMORIAKONTI: Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene Sum memoriakonti 0 0 9

10 Regnskapsskjema 4 Økonomisk oversikt Drift Økonomisk oversikt - Drift Regnskap 2011 Regulert budsjett 2011 Opprinnelig budsjett 2011 Regnskap 2010 Tall i 1000 kroner Noter 1 DRIFTSINNTEKTER 2 Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Inntekts- og formuesskatt Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter DRIFTSUTGIFTER 13 Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjensteproduksjon Overføringer Avskrivninger 7, Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat EKSTERNE FINANSINNTEKTER 23 Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) 25 Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) 27 Mottatte avdrag på lån Sum eksterne finansinntekter EKSTERNE FINANSUTGIFTER 30 Renteutgifter og låneomkostninger Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat BRUK AV AVSETNINGER 39 Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger AVSETNINGER 44 Overført til investeringsregnskapet Avsatt til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk

11 Regnskapsskjema 5 Økonomisk oversikt Investering Økonomisk oversikt - Investering Tall i 1000 kroner 1. INNTEKTER Noter Regnskap 2011 Regulert budsjett 2011 Opprinnelig budsjett 2011 Regnskap Salg driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter, utbytte og eieruttak Sum inntekter UTGIFTER 10. Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjenesteproduksjon Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Sum utgifter FINANSIERINGSTRANSAKSJONER 19. Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler 5, Dekning av tidligere års udekkede merforbruk Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne fond Avsatt til likviditetsreserven Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov FINANSIERING 29. Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Bruk av tidligere års udisponerte mindreforbruk Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsregnskapet Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Sum finansiering Udekket / Udisponert

12 FORSKRIFTSBESTEMTE NOTER NOTE nr. 1 Endring i arbeidskapital Arbeidskapitalen viser omløpsmidler med fradrag for kortsiktig gjeld. Del 1 Endring i arbeidskapital bevilgningsregnskapet (drift og investering) Tabellen omfatter bevilgningsregnskapets utgifter, inntekter, utbetalings- og innbetalingsposter. Del 1 viser sum anskaffelse minus sum anvendelse av midler fra hhv drifts- og investeringsregnskapet, samt endring i ubrukte lånemidler. Differansen vil fremkomme som endring i arbeidskapital. Anskaffelse av midler Inntekter driftsdel Inntekter investeringsdel Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel Utgifter investeringsdel Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i arbeidskapital Anvendelse av midler er i 2011 lavere enn anskaffelse av midler noe som medfører økning av arbeidskapitalen i bevilgningsregnskapet. 12

13 Del 2 Endring i arbeidskapital - balansen Poster som påvirker arbeidskapitalens balanse vil være endringer i kortsiktig fordrings- og gjeldsmasse. Tekst Omløpsmidler Endring kortsiktige fordringer Endring aksjer og andeler Premieavvik Endring sertifikater 0 0 Endring obligasjoner 0 0 Endring betalingsmidler Endring omløpsmidler Kortsiktig gjeld Endring kassekredittlån Endring annen kortsiktig gjeld Endring arbeidskapital NOTE nr. 2 Pensjonsforpliktelser Noten redegjør for kommunens pensjonsforpliktelser. Spesifikasjonen gir opplysninger om pensjonskostnaden, beregnet akkumulert premieavvik, pensjonsmidler, pensjonsforpliktelser og estimatavvik. Pensjonskostnad viser nåverdien av årets pensjonsopptjening tillagt rentekostnad av pensjonsforpliktelsen så langt, redusert med forventet avkastning, tillagt administrasjonskostnader. Premieavvik synliggjør forskjellen mellom årets beregnede pensjonspremie og faktisk innbetalte pensjonspremie. I henhold til regnskapsforskriftens 13-4 punkt D kan utgifts-/ inntektsføring av premieavviket fordeles over 15 år. Kommunen har valgt dette alternativet. 13

14 Pensjonsmidler viser akkumulert verdi forrige år tillagt årets forventede avkastning på midlene, samt årets innbetaling med fradrag av utbetalte pensjoner. Rentekostnad risikofri rente + 1 %.* Pensjonsforpliktelse viser akkumulerte verdier fra forrige år tillagt rentekostnad for påløpt pensjonsforpliktelse, samt nåverdien av årets pensjonsopptjening med fradrag for årets utbetalte pensjoner. Rentekostnad settes lik risikofri rente.* Faktiske pensjonsmidler og ny beregning av fjorårets pensjonsforpliktelse er størrelser som avviker fra de tall som ble avlagt i regnskapet for fjoråret. Disse avvikene kalles estimatavvik. Estimatavvik påvirkes av endringer i rentenivået og forventet lønnsvekst, samt dødelighet, uførhet, frivillig avgang og uttakstilbøyelighet av avtalefestet pensjon (AFP). * Risikofri rente = statsobligasjonsrente har kollektiv pensjonsordning for sine ansatte. For sykepleiere og lærere er ytelsene lovbestemt, for øvrige yrkesgrupper omfatter ordningen de tariff-festede ytelser som gjelder kommunal sektor. Tjenestepensjonsordningene gir ved full opptjening en alderspensjon som med folketrygdens ytelser utgjør en samlet bruttopensjon på 66 % av grunnlaget. Fremtidige pensjonsytelser blir beregnet ut fra antall opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ordningen sikrer brutto uførepensjon på samme nivå som alderspensjon og omfatter i tillegg ektefellepensjon og barnepensjon. De ansatte har også rett til AFP (avtalefestet pensjon) etter bestemte regler. AFP er ikke forsikringsmessig dekket, og det er ikke avsatt midler til forsikringsordningen i fremtidig AFP pensjon. KLP SPK ÅRETS PENSJONSKOSTNAD Årets pensjonsopptjening, nåverdi Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Netto pensjonskostnad Administrasjonskostnader Pensjonskostnad (inkl. adm.) Årets pensjonspremie til betaling Årets premieavvik AKKUMULERT PREMIEAVVIK Akkumulert (inkl..arb.g.avg) /- Premieavvik for året /+ Resultatført 1/15 av tidl. års premieavvik = Akkumulert premieavvik (inkl.arb.g.avg) PENSJONSMIDLER Iht. regnskap per

15 PENSJONSFORPLIKTELSER Iht. regnskap per Nto. pensjonsforpliktelser Arb.g.avg. av nto. pensjonsforplikt Pensjonsforpliktelser inkl. arb.g.avg FORUTSETNINGER KLP SPK Forventet avskastn. pensjonsmidler ( 13-5 F) 5,500% 4,85% Diskonteringsrente ( 13-5 E) 4,50% 4,50% Forventet årlig lønnsvekst ( 13-5 B) 2,96% 2,96% Forventet årlig G- og pensjonsreg. ( 13-5 D) 2,96% 2,96% Estimatavvik Pensjonsmidler Pensjonsforpliktelser Netto Estimert Faktisk Estimatavvik Estimatavvik fra tidligere år Amortisert avvik Akkumulert estimatavvik Akkumulert estimatavvik pr er 0 som følge av endrede regler om regnskapsføring av pensjon jamfør forskrift om årsregnskap og årsberetning 13. Premieavvik oppstått siste 3 år Premieavvik KLP SPK Totalt Pensjonskostnadene til har en svakere økning fra 2010 til 2011 enn fra 2009 til Premieavviket viser en tilnærming mellom årets beregnede pensjonspremie og faktisk innbetalt pensjonspremie. Pensjonsmidler har hatt en økning de tre siste regnskapsår. Pensjonsforpliktelsen har hatt en meget sterk økning. Hovedårsaken til økningen relaterer seg til den historisk lave diskonteringsrenten i Medlemsstatus KLP Antall aktive Antall oppsatte Antall pensjoner Gjennomsnitt pensjonsgrunnlag, aktive Gjennomsnittsalder, aktive 46,05 45,78 Gjennomsnitts tjenestetid, aktive 11,98 11,86 * Oppsatt: tidligere ansatt med opparbeidet rett på fremtidig pensjonsutbetaling. 15

16 NOTE nr. 3 Garantiansvar Regnskapsforskriften krever at det skal gis en oversikt over kommunens garantiansvar ved utgangen av regnskapsåret. Det totale garantiansvar er de garantier som kommunestyret har gitt. God kommunal regnskapsskikk anbefaler også at ansattes lån omfattes av oversikten. Kommunen kan gi garantier med hjemmel i KL 51 og forskrift om kommunale og fylkeskommunale garantier, KRD 2. februar Kommunen gir garantier som simpel kausjon. Det er gitt én ny garanti i 2011 jf. kommunestyresak 6/11. garanterer for sin andel (13,7 %) av et egenkapitalinnskudd i Ikomm AS på inntil 1 million kroner. Garantien utløses dersom utgifter i angitt størrelsesorden i tilknytning til en salgsprosess må utgiftsføres i 2011-regnskapet og uten at egenkapitalen er eller vil bli styrket gjennom et salg. Garantien er tidsbegrenset til Del 1 Garantier NOTE Garantier gitt av kommunen Garanti gitt til Garanti beløp Utløper Tretten Idrettshall Stav BA Klokkergarden BRL Øyer kommunale boligstiftelse Granrudmoen barnehage AL Ikomm AS Depositumgarantier 69 Sum garantier Firma: Garantiansvar pr LOBB-andel gjeld Del 2 Innfrielser og tap Kommunen har i løpet av regnskapsåret ikke innfridd eller tapt garantier. 16

17 NOTE nr. 4 Fordringer og gjeld til kommunale virksomheter Kommunen som rettssubjekt består av kommunen selv, kommunale foretak og interkommunalt samarbeid med egne særregnskap. Per har en fordring til Innlandet Revisjon IKS på kr etter avregningen av total ressursbruk for revisjon i Beløpet vil bli avregnet mot faktura i Pr har ikke registrert kortsiktig gjeld eller kortsiktige fordringer vedrørende interkommunalt samarbeid med egne særregnskap. NOTE nr. 5 Aksjer og andeler Regnskapsforskriften krever opplysninger om aksjer og andeler i selskaper bokført som anleggsmidler. Anleggsmidler er eiendeler bestemt for varig eie eller bruk i motsetning til omløpsmidler som er eiendeler hvor fordringen normalt forfaller innen et år. Ifølge god kommunal regnskapsskikk skal det i tillegg opplyses om vesentlige endringer i løpet av året, for eksempel selskapsstruktur, eierandel, omdanning, fusjon/fisjon, kjøp/salg av eiendeler osv. Det bør i tillegg opplyses om kommunens stemmeandel avviker fra eierandel (stemmerettsløse B-aksjer). Årets endring består av: Økning i egenkapitalinnskudd Kommunal Landspensjonskasse - KLP som tilsvarer årets innskudd på kr Eidsiva Energi har i 2011 foretatt en kapitalnedsettelse på 2,25 milliarder kroner, 750 mill kr er utbetalt kontant og 1500 mill kr er etablert som ansvarlig lån, jfr K-sak 69/11. For Øyer kommune sin del er aksjekapital tilsvarende kr omgjort til ansvarlig lån. Antall aksjer er uendret. Det ble også kjøpt 10 nye andeler à kr i Gausdal Bruvoll SA i forbindelse med at selskapet inviterte sine andelseiere til å tegne tilleggsandeler. Bakgrunnen var at selskapet ønsket å øke egenkapitalen i selskapet og ønsket som vertskommune og andelseier å bidra til dette. Forklaringer: Bokført verdi viser verdien i balansen pr og Endring fra forrige år viser en økning eller reduksjon som følge av kjøp, salg eller nedskrivning av verdien som følge av varig verdireduksjon. Markedsverdi er ført opp for aksjer og andeler der aksjer/andeler er priset i markedet. Antall aksjer/andeler viser kommunens antall aksjer der dette er kjent. Eierandel viser kommunens eierandel i selskapet der dette er kjent. 17

18 Kommunens aksjer skal i hht. forskrift om årsregnskap og årsberetning verdsettes til anskaffelseskost, med mindre det har inntruffet et verdifall som ikke anses som forbigående. Kommunens aksjer klassifisert som anleggsmidler omsettes ikke på børs, og er derfor ført opp til kostpris i balansen. Det må i den forbindelse presiseres følgende; Det foreligger en plikt til å vurdere hvorvidt det foreligger vesentlige verdifall som skal medføre en nedskrivning i balansen. Kommunen er ikke kjent med at det foreligger slikt verdifall på noen av kommunens aksjer. Selskapets navn Bokført verdi Bokført verdi Endring fra forrige år Markedsverdi Antall aksjer/ andeler Eier andel Egenkapitalinnskudd KLP a Gudbrandsdal Energi AS a ,80 % GIAX AS a 180 6,10 % Tretten Idrettshall AS a ,00 % AL Biblioteksentralen a Lhmr kunnskapspark AS a 70 1,34 % Hafjell-Kvitfjell Alpin AS * * - a ,20 % Film 3 AS a 133 3,80 % Eidsiva Energi AS a ,71 % Østnorsk filmsenter AS a 25 20,00 % Øyer A-senter AS a ,00 % KUF-fondet Innlandet AS a 10 0,06 % Lillehammer Turist AS a 0,93 % Hafjell Alpinsenter as a 140 5,33 % AL Bruvoll Sag & Høvleri a AL LOBB * * - a Stav BA a Øyer turskiløyper BA a IKOMM AS a ,70 % Innlandet revisjon IKS a Totalt *) Markedsverdi vurderes ikke **) Verdier under kr 1000,- Utbytte fra aksjeselskap 2011 Eidsiva Energi AS Gudbrandsdal Energi AS Mjøsen Skog BA 3 Liesmorka Utmarkslag 1 Totalt Når det gjelder godtgjørelse for konsesjons- /avtalekraft og egenprodusert kraft til eierne av Gudbrandsdal Energi AS for 2011 er det ikke avklart hvorvidt godtgjørelsen skal føres som 18

19 konsesjonskraftsinntekt eller utbytte. Som følge av uklarhet ved regnskapsavleggelsen har man videreført praksis fra tidligere år og ført dette som konsesjonskraftsinntekt. NOTE nr. 6 Avsetninger og bruk av avsetninger I denne noten informeres det om samlede avsetninger til fond og bruk av fond. I tillegg viser noten en oversikt per fondstype. De største postene under hver fondstype er spesifisert. Del 1 Alle fond: Avsetninger og bruk drifts- og investeringsregnskapet Alle fond Avsetninger til fond Disponering av overskudd drift Dekning av tidligere års merforbr. inv Bruk av avsetninger Udekket investering Netto avsetninger Tabellen viser kommunens samlede bruk og avsetning inkludert mer/mindreforbruk, samt disponering av tidligere års mindreforbruk. Del 2 Disposisjonsfond: Avsetninger og bruk Disposisjonsfond IB Avsetninger i driftsregnskapet Bruk av avsetninger i driftsregnskapet Bruk av avsetninger i investeringsregnskapet Overført fra likviditetsreserve 0 0 Overført til annen fondsgruppe UB UB viser saldoen på disposisjonsfondet. Fondet er til kommunestyrets frie disposisjon til drifts- og investeringsformål. 19

20 Avsetninger til disposisjonsfond; spesifisert Formål Beløp Kstyresak 41/11-årsregnskapet for Kstyresak 43/11 - overføringssaken Opprinnelig vedtatt budsjett Avsetning disp.fond Furne Sum avsetninger Disponering til andre formål krever nytt vedtak i kommunestyret. Bruk av disposisjonsfond; spesifisert Formål Beløp Ksak 141/11, brannstasjon 638 Ksak 141/11, hegeavfallsmottak 247 Ksak 47/11-1. tert.rapp. 35 Ksak 7/11, bruk av disp.fond 250 Ksak 56/11, prosjektmedarb. Hefa 129 Oppr. vedtatt budsjett Bruk av disp.fond Flyktningfond 200 Bruk av bilfond-inndekning ekstrautg. 490 Sum bruk * Fondene er opprettet i feil fondsgruppe, se eget punkt i note 12. Del 3 Bundne driftsfond: Avsetninger og bruk Bundne driftsfond IB Avsetninger Bruk av avsetninger Overført fra annen fondsgruppe UB UB viser saldoen på bundne driftsfond. Bruk av fondenes midler er bundet til bestemte formål og kan ikke endres av kommunestyret. 20

21 Avsetninger til bundne driftsfond; spesifisert Formål Beløp Utbyggingsprogram andel sentrumsfond Funksjonshemmede flyktninger 927 Fellesenhet skatt og innfordring 671 Avløpsfond 642 Tidlig intervensjon 550 Bedre læring 293 Kulturskolen 235 Psykolog i kommunen 200 Fond sosial og famile 190 Selvkostfond slamtømming 134 Øvrige fond 694 Sum avsetninger Bruk av bundne driftsfond; spesifisert Formål Beløp Skjønnsmidler barnehage Funksjonshemmede flyktninger Vannfond Tidlig intervensjon 650 Gavefond Tretten Sjukeheim 418 Selvkostfond kart og oppmåling 389 Selvkostfond oppmåling 314 Portalprosjektet 261 Samhandlingsreformen-Trust 250 Øvrige fond Sum avsetninger

22 Del 4 Ubundne investeringsfond: Avsetninger og bruk Ubundne investeringsfond IB Avsetninger Bruk av avsetninger 0 0 UB UB viser saldoen på ubundet investeringsfond. Midler på slike fond er til kommunestyrets frie disposisjon til investeringsformål. Del 5 Bundne investeringsfond: Avsetninger og bruk Bundne investeringsfond IB Avsetninger Bruk av avsetninger UB UB viser saldoen på bundet investeringsfond. Bruk av fondets midler er bundet til bestemte investeringsformål og kan ikke endres av kommunestyret. Avsetning av bundne investeringsfond; spesifisert Formål Beløp Ekstraordinært avdrag formidlingslån (startlån) Øvrige avsetninger 0 Sum avsetning Bruk av bundne investeringsfond; spesifisert Formål Ekstraord. avdrag formidlingslån (startlån) Beløp Øvrig bruk 0 Sum bruk

23 NOTE nr. 7 Oppstilling av kapitalkontoen Noten viser årets bevegelse på kapitalkontoen. En reduksjon av kapitalkontoen vil innebære reduksjon av eiendeler og/eller økning lånegjeld. Økning av kapitalkontoen innebærer økning av eiendeler og/eller reduksjon lånegjeld Inngående balanse kapitalkonto Debetposteringer i året: Kreditposteringer i året: Aktivering av fast eiendom og Salg av fast eiendom og anlegg 523 anlegg Avskriving av fast eiendom og anlegg Salg av utstyr, maskiner og transportmidler KAPITALKONTO Aktivering av utstyr, maskiner og transportmidler 174 Nedskrivning av utstyr, maskiner Oppskriving av utstyr, maskiner og og transportmidler 582 transportmidler Avskrivninger av utstyr, maskiner og transportmidler Salg av aksjer og andeler Kjøp av aksjer og andeler 80 Nedskriving av askjer og andeler Avdrag på formidlings/startlån Utlån formidlings/startlån Korreksjon utlån ført feil vei i Egenkapitaltilskudd KLP 539 Avdrag på sosial lån 109 Utlån sosial lån 50 Avdrag på utlånte egne midler Utlån egne midler Avskrivning sosial utlån 21 Oppskriving utlån 5 Pensjonsforpliktelse (netto) Bruk av midler fra eksterne lån Avdrag på eksterne lån Sum Utgående balanse kapitalkonto

24 NOTE nr. 8 Salg av finansielle anleggsmidler og andel avkastning av innskutt kapital Det har ikke vært foretatt salg av finansielle anleggsmidler i i NOTE nr. 9 Interkommunalt samarbeid Kontorkommunen for et interkommunalt samarbeid skal føre regnskap for dette samarbeidet og kontorkommunen skal opplyse om samarbeidets utgifter og inntekter i noten. Noten omfatter overføringer fra deltagende kommuner, samt egne driftsutgifter og driftsinntekter. Resultat skal også fremkomme inkl. hvordan resultatet er disponert. Fellesenhet Skatt og innfordring Fra og med ble det interkommunale samarbeidet for Skatt og Innfordring utvidet til også å omfatte Nord-Fron Kommune. I 2011 har samarbeidet dermed bestått av kommunene Lillehammer, Gausdal, Nord-Fron og Øyer. Tekst Utgifter Inntekter Overføring fra Overføring fra Gausdal kommune Overføring fra Lillehammer kommune Overføring fra Nord-Fron kommune Resultat overføringer Øvrige inntekter Driftsutgifter etter formål Resultat av virksomheten 522 Avsetning til fond -522 Nord Fron kommune som ny deltaker i fellesordningen, har innbetalt kr Midlene er fordelt til de opprinnelige samarbeidskommunene i henhold til opprinnelig fordelingsnøkkel. 24

25 ØVRIGE NOTER ETTER GOD KOMMUNAL REGNSKAPSSKIKK NOTE nr. 10 Regnskapsprinsipper Regnskapet er avlagt i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet fremgår anleggsmidler/eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger KRS (F) nr 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skillet mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelets kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens KL 50 med unntak av likviditetstrekkrettighet/ likviditetslån jfr. KL 50 nr 5. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Prinsippendringer i året Dersom det har vært prinsippendringer i året, føres dette mot egne konti for prinsippendringer. Slike føringer påvirker ikke drifts- eller investeringsregnskapet. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. 25

26 Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap. Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmiddelet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Anleggsmidler som har hatt verdifall som forventes ikke å være forbigående er nedskrevet til virkelig verdi i balansen. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.) samt over- og underkurs er finansutgifter og -inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipp som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. Selvkostberegninger Innenfor de rammer der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve i gebyrer beregner kommunen selvkost. Retningslinjer er gitt av Kommunal- og regionaldepartementet i dokument H-2140, januar Viktige kommunale tjenester der selvkost setter den øvre rammen for brukerbetalingen er: Renovasjon Vann og avløp Plan- og byggesaksbehandling Kart- og delingsforretning Feietjenester. Mva-plikt og mva-kompensasjon Kommunen følger reglene i mva - loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen mva - kompensasjon. Mottatt kompensasjon for betalt mva er finansiert av kommunene gjennom redusert rammetilskudd i inntektssystemet. Avslutning av regnskapet Drift: Driftregnskapet er avsluttet etter gjeldende bestemmelser. Investering: Investeringsprosjekter er i hovedsak finansiert av lån, salgsinntekter og gjennom tilskudd fra private. NOTE nr. 11 Organisering av kommunens virksomhet s virksomhet er organisert som 2-nivå modell. Ledelsen består av rådmannen og 3 kommunalsjefer. Nivå 2 består pr av totalt 14 virksomheter som ledes av hver sin virksomhetsleder. Den samlede virksomheten til kommunen er organisert innenfor kommunens ordinære organisasjon med disse unntakene, der tjenestene ivaretas gjennom formalisert interkommunalt samarbeid: Skatt/innfordring inkl. arbeidsgiverkontroll ( er vertskommune) Regnskap, fakturering, skanning og lønn (Lillehammer kommune er vertskommune) 26

27 Landbrukskontor (Gausdal kommune er vertskommune) Brannvern og feiing (Lillehammer kommune er vertskommune) Kontrollutvalgssekretariatet Innlandet (Oppland fylkeskommune er vertskommune) Regionrådet (Gausdal kommune er ansvarlig for regnskapsførselen) Kommunen er deltaker i følgende interkommunale selskap: Renovasjon - Glør IKS Revisjon - Innlandet Revisjon IKS Kommunen kjøper sine IT-tjenester av IKOMM AS der kommunen er medeier. NOTE nr. 12 Vesentlige forhold Likviditet Ved utgangen av 2011 var kommunens driftslikviditet positiv med kr 10,064 mill. Tilsvarende tall ved utgangen av 2010 var kr 8,148 mill Omløpsmidler Premieavvik pensjon Kortsiktig gjeld Ubrukte lånemidler Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Tvister Det er for regnskapsåret 2011 ingen saker som ikke er endelig avklart. Tap på fordringer Kommunen har i regnskapet for 2011 bokført tap på fordringer med kr Dette er i hovedsak krav som er foreldet eller av annen årsak er vurdert til forventet tap, jf. kommunens grunnleggende regnskapsprinsipp om forsiktighet. Tap som følge av utleie av kommunalt disponerte boliger utgjør kr av det totale beløpet. Bruk av disposisjonsfond Føringer i regnskapet som er relatert til avsetning og bruk av disposisjonsfond skal være budsjetterte poster. Det har i 2011 blitt ført poster på bruk av disposisjonsfond uten at dette har vært budsjettert. Årsaken til dette er at fond har blitt klassifisert som disposisjonsfond uten at de i realiteten har vært det. Fondene dette dreier seg om Flyktningefondet og Bilfond PLO/Hjemmetjenesten. Fondene vil bli flyttet til korrekt fondsgruppe i

28 NOTE nr. 13 Anleggsmidler Kommunen følger inndelingen av anleggsmidler og avskrivningsplan i henhold til regnskapsforskriftens 8. Kommunen har følgende anleggsmiddelgrupper med tilhørende avskrivningsplan: Anleggsmiddel gruppe Avskrivningsplan Eiendeler Gruppe 1 5 år EDB-utstyr, kontormaskiner og lignende. Gruppe 2 Gruppe 3 Gruppe 4 Gruppe 5 Gruppe 6 10 år 20 år 40 år 50 år Ingen avskrivning Anleggsmaskiner, maskiner, inventar og utstyr, verktøy og transportmidler og lignende. Brannbiler, parkeringsplasser, trafikklys, tekniske anlegg (VAR), renseanlegg, pumpestasjoner, forbrenningsanlegg og lignende. Boliger, skoler, barnehager, idrettshaller, veier og ledningsnett og lignende. Forretningsbygg, lagerbygg, administrasjonsbygg, sykehjem og andre institusjoner, kulturbygg, brannstasjoner og lignende Tomter, kommuneskog, avfallsplass Tekst Gruppe 1 Gruppe 2 Gruppe 3 Gruppe 4 Gruppe 5 Gruppe 6 SUM Anskaffelseskost Akkumulerte avskrivninger Tilgang i regnskapsåret Avgang i regnskapsåret Avskrivninger i regnskapsåret Oppskrivninger Nedskrivninger Reverserte avskrivninger Bokført verdi

29 Forklaring til tabellen Tilgang i regnskapsåret: Det har dette året blitt foretatt en god del korrigeringer av tidligere aktivering av anleggsmidler som relaterer seg til gruppe 4, ledningsnett. Ledningsnettene blir finansiert av grunneiere/utbyggere i områder regulert til hytter/leiligheter og kommunen har således ingen kostnader vedrørende utbygging av anleggene. Kommunen overtar anleggene kostnadsfritt etter hvert som de blir ferdigstilt. I år har det blitt foretatt en korrigering av anlegg aktivert i årene 2008, 2009 og Avgang i regnskapsåret: Avgangen relaterer seg til salg av kommunale biler tilhørende virksomhet pleie og omsorg. Avskrivninger i regnskapsåret: I forbindelse med tilbakeføring av anlegg beskrevet over har det også vært nødvendig å tilbakeføre tidligere års avskrivninger. Tilbakeføring av tidligere års avskrivning utgjør kr Nedskrivninger: Nedskrivning av anleggsmiddel er foretatt i forbindelse med salg av en tomt på et boligfelt. Reverserte avskrivninger: Reversering av årets avskrivninger på grunn av salg av kommunale biler som nevnt over. NOTE nr. 14 Investeringer i nybygg og nyanlegg For den totale oversikten over investeringsprosjekter henvises til regnskapsskjema 2B hvor årets investeringer fremkommer. Videre blir det vist til finansieringen av årets investeringer i regnskapsskjema 2A. Nedenfor vises en detaljert oversikt over total bevilgning på noen utvalgte prosjekt i tillegg til forbruk og gjenstående bevilgning evt. merforbruk på prosjekt. Oversikt over vesentlige investeringer i nybygg og nyanlegg Prosjekt: Tidligere investert/finansiert Regnskapet 2011 Total budsjett Gjenstående 5705 Tingberg boligfelt Del III Finansiert ved Lån Statstilskudd Andre tilskudd Fond Driftsinntekter Overskridelse/udisponert 875 Tingberg boligfelt Del III er et boligfelt på 11 eneboligtomter som regulerte i 2010 for salg av byggeklare tomter. Boligfeltet er under utbygging og en god del av arbeidene med hensyn på etablering av veg, utsprenging av tomter og etablering av støyvoll er utført. Boligfeltet klargjøres for salg i løpet av juni Det ser pr dato ut til at budsjettet vil kunne overskrides med i størrelsesorden kr på grunn av justering av mengdeavhengige poster i avtale med entreprenør. 29

30 Prosjektet er forutsatt finansiert i sin helhet av salgsinntekter fra tomtene. Da disse ikke er klargjort for salg enda er kostnadene forskottert av lånemidler. Når salgsinntektene kommer vil dette medføre redusert bruk av lånemidler til andre prosjekter, siden finansieringen av investeringsregnskapet er prosjektuavhengig. Prosjekt: Tidligere investert/finansiert Regnskapet 2011 Total budsjett Gjenstående 6040 VA Tingberg Finansiert ved Lån Statstilskudd Andre tilskudd 295 Fond Driftsinntekter Overskridelse/udisponert Prosjekt 6040 gjelder kommunalt ledningsnett mellom Øyer og Tingberg i forbindelse med E6-utbyggingen. Det gjenstår ca. 800 m med ledningsgrøft. På grunn av en del uforutsette arbeider anslås det at totalbudsjettet overskrides med i størrelsesorden 2 mill. kr. Ferdigstilles våren/sommeren Note nr. 15 Finansielle omløpsmidler Kommunen har ingen finansielle omløpsmidler pr Note nr. 16 Markedsbaserte finansielle anleggsmidler Kommunen har ingen finansielle anleggsmidler pr Note nr. 17 Gjeldsforpliktelser type gjeld og fordeling mellom långivere Kommunens samlede lånegjeld pr er kr Kommunens gjeldsportefølje er fordelt med 56 % flytende rente og 44 % fast rente. Det tas opp samlelån. I tillegg til investeringslån inkluderer låneporteføljen også lån for videreutlån. 30

31 Långiver Investeringslån Opptaksår Lånebeløp Renter Saldo pr Avdrag Saldo pr Innfrielse Husbanken Husbanken Husbanken Husbanken Kommunalbanken Kommunalbanken Kommunalbanken Kommunalbanken Kommunalbanken Kommunalbanken Kommunalbanken Kommunalbanken Kommunalbanken Kommunalbanken Kommunalbanken Kommunalbanken Kommunekreditt Kommunekreditt KLP KLP KLP KLP KLP KLP Sum investeringslån Leasing Sum leasing Lån for videre utlån Husbanken Husbanken Husbanken Husbanken Husbanken Husbanken Sum lån for videre- utlån Sum lån

Leka kommune REGNSKAP 2017

Leka kommune REGNSKAP 2017 Leka kommune REGNSKAP 2017 Innhold REGNSKAPSOVERSIKTER... 3 1.1. Drift... 3 1.2. Investering... 4 1.3. Balanse... 5 1.4. Regnskapsskjema 1A og 1B Drift... 6 1.5. Regnskapsskjema 2A og 2B Investering...

Detaljer

Økonomiske oversikter

Økonomiske oversikter Bruker: MOST Klokken: 09:41 Program: XKOST-H0 Versjon: 10 1 Økonomisk oversikt - drift Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger 11.897.719,98 11.614.300,00

Detaljer

! " ' ' &# ' &! ' &($ ' * ' +$ ' % ' % ' ",$-. ' *$ 0 0 1" ' *$ & /$0 ', $ ' 2 ' )) ' * $1 $$1) ' 3 ' ( 3 00 4 0 5(+ '! ' % " ' ),$ -.

!  ' ' &# ' &! ' &($ ' * ' +$ ' % ' % ' ,$-. ' *$ 0 0 1 ' *$ & /$0 ', $ ' 2 ' )) ' * $1 $$1) ' 3 ' ( 3 00 4 0 5(+ '! ' %  ' ),$ -. Innholdsfortegnelse! " #$% #$%& ' ' &# ' &! ' &($ ' )%$) ' * ' +$ ' % ' % ' ",$-. ' *$ & /$0" ' *$ 0 0 1" ', $ ' 2 ' )) ' * $1 $$1) ' 3 ' ( 3 00 4 0 5(+ '! ' % " ',$-. " ' ),$ -. ) ' *$ ) ' %) ' ( )!)

Detaljer

Økonomisk oversikt - drift

Økonomisk oversikt - drift Økonomisk oversikt - drift Bruker: 512OYEN Klokken: 15:46 Program: XKOST-H0 Versjon: 15 1 Økonomisk oversikt - drift Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger

Detaljer

Finansieringsbehov 321 082 726 662 766 162 238 000 000 605 732 799

Finansieringsbehov 321 082 726 662 766 162 238 000 000 605 732 799 Økonomisk oversikt investering Investeringsinntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom -16 247 660-37 928 483-15 000 000-11 366 212 Andre salgsinntekter -231 258-190 944 0-17 887 318 Overføringer med

Detaljer

Sør-Aurdal kommune Årsregnskap Tekst Kapittel Regnskap 2010 Regnskap 2009

Sør-Aurdal kommune Årsregnskap Tekst Kapittel Regnskap 2010 Regnskap 2009 BALANSEREGNSKAPET Tekst Kapittel Regnskap 2010 Regnskap 2009 Eiendeler A. Anleggsmidler 2.2 425 761 730 404 712 637 Faste eiendommer og anlegg 2.27 188 472 204 185 302 657 Utstyr, maskiner og transportmidler

Detaljer

Drammen bykasse årsregnskap Hovedoversikter

Drammen bykasse årsregnskap Hovedoversikter Drammen bykasse årsregnskap Hovedoversikter DRAMMEN BYKASSE ÅRSREGNSKAP Hovedoversikter I hht. forskrift om årsregnskap Vedlegg 1 sskjema 1A Driftsregnskapet sskjema 1B Driftsregnskapet fordelt på programområde

Detaljer

Årsregnskap. Interkommunalt Arkiv i Vest-Agder IKS IKAVA Org.nr

Årsregnskap. Interkommunalt Arkiv i Vest-Agder IKS IKAVA Org.nr Årsregnskap Interkommunalt Arkiv i Vest-Agder IKS IKAVA Org.nr. 971 531 673 2016 Driftsregnskap 2016 DRIFTSINNTEKTER Note Regnskap 2016 Budsjett 2016 Regnskap 2015 Andre salgs- og leieinntekter -117 371-105

Detaljer

Hammerfest Parkering KF

Hammerfest Parkering KF Hammerfest Parkering KF Regnskap 2018 Innholdsfortegnelse Hovedoversikt drift... 3 Hovedoversikt investering... 4 Hovedoversikt balansen... 5 Note nr. 1 Arbeidskapital... 6 Note nr. 2 Ytelser til daglig

Detaljer

Vestfold Interkommunale Kontrollutvalgssekretæriat Årsregnskap 2016 VESTFOLD INTERKOMMUNALE KONTROLLUTVALGSSEKRETÆRIAT VIKS

Vestfold Interkommunale Kontrollutvalgssekretæriat Årsregnskap 2016 VESTFOLD INTERKOMMUNALE KONTROLLUTVALGSSEKRETÆRIAT VIKS VESTFOLD INTERKOMMUNALE KONTROLLUTVALGSSEKRETÆRIAT VIKS REGNSKAP 2016 1. 2. - Økonomisk oversikt drift INNHOLDSFORTEGNELSE - Regnskapssjema 2a- Investering 3. - Oversikt - balanse - Balanseregnskapet detaljert

Detaljer

Økonomiske analyser DRIFTSINNTEKTER DRIFTSUTGIFTER INVESTERINGER NETTO FINANSUTGIFTER LÅNEGJELD NETTO DRIFTSRESULTAT OG REGNSKAPSRESULTAT

Økonomiske analyser DRIFTSINNTEKTER DRIFTSUTGIFTER INVESTERINGER NETTO FINANSUTGIFTER LÅNEGJELD NETTO DRIFTSRESULTAT OG REGNSKAPSRESULTAT Økonomiske analyser DRIFTSINNTEKTER Kommunens driftsinntekter består i hovedsak av: - salgs- og leieinntekter, som gebyrer og betaling for kommunale tjenester - skatteinntekter d.v.s. skatt på formue og

Detaljer

Kirkelig fellesråd i Oslo Vedlegg 1

Kirkelig fellesråd i Oslo Vedlegg 1 Kirkelig fellesråd i Oslo Vedlegg 1 Driftsregnskap Budsjett Avvik Avvik % Linje nr Art nr Navn på hovedgruppe 1 600-659 Brukerbetaling. Salgs-, avgifts- og leieinntekter -4 421-3 200-1 221 38,2 % -2 939

Detaljer

Salten Regionråd. Driftsregnskap 2017

Salten Regionråd. Driftsregnskap 2017 Driftsregnskap 2017 Regnskap Budsjett Regnskap Note 2017 2017 2016 Driftsinntekter 1 Andre salgs- og leieinntekter 143 453 63 479 2 Overføringer med krav til motytelse 8 4 985 580 4 391 250 6 212 732 3

Detaljer

DRAMMEN BYKASSE ÅRSREGNSKAP Hovedoversikter. Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet fordelt på programområde

DRAMMEN BYKASSE ÅRSREGNSKAP Hovedoversikter. Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet fordelt på programområde DRAMMEN BYKASSE ÅRSREGNSKAP Hovedoversikter Intern hovedoversikt I henhold til forskrift om årsregnskap Vedlegg 1 sskjema 1A Driftsregnskapet sskjema 1B Driftsregnskapet fordelt på programområde Vedlegg

Detaljer

Vedlegg 1 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Opprinnelig budsjett 2014

Vedlegg 1 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Opprinnelig budsjett 2014 Vedlegg 1 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet budsjett 2013 Regnskap 2012 FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Skatt på inntekt og formue -1 666 700-1 594 200-1 514 301 Ordinært rammetilskudd -1 445 758-1 357 800-1

Detaljer

Brutto driftsresultat

Brutto driftsresultat Økonomisk oversikt - drift Regnskap 2015 Budsjett 2016 Budsjett 2017 Driftsinntekter Brukerbetalinger 37 682 005 38 402 072 35 293 483 Andre salgs- og leieinntekter 121 969 003 111 600 559 121 299 194

Detaljer

Regnskap 2014 Budsjett 2015 Budsjett 2016

Regnskap 2014 Budsjett 2015 Budsjett 2016 Økonomiske oversikter Regnskap 2014 Budsjett 2015 Budsjett 2016 Driftsinntekter Brukerbetalinger 40 738 303,56 42 557 277,00 40 998 451,00 Andre salgs- og leieinntekter 72 492 789,73 69 328 000,00 77 259

Detaljer

Rekneskap. Bokn. kommune. for. Inkl. Noter.

Rekneskap. Bokn. kommune. for. Inkl. Noter. Rekneskap 2009 Bokn for kommune Inkl. Noter. Innhald Driftsrekneskap... 3 Investeringsrekneskap... 4 Anskaffelse og anvendelse av midler... 5 Balanse... 6 Regnskapsskjema 1A - drift... 7 Regnskapsskjema

Detaljer

Verdal kommune Regnskap 2015 Budsjett 2016 Budsjett 2017

Verdal kommune Regnskap 2015 Budsjett 2016 Budsjett 2017 Økonomisk oversikt drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 41 585 40 471 40 251 Andre salgs- og leieinntekter 81 807 75 059 78 293 Overføringer med krav til motytelse 183 678 98 086 156 242 Rammetilskudd

Detaljer

Bergen Vann KF Særregnskap 2007. Balanse. Kasse, postgiro, bankinnskudd 625 810 399 388 189 540 Sum omløpsmidler 4 665 683 519 443 988 387

Bergen Vann KF Særregnskap 2007. Balanse. Kasse, postgiro, bankinnskudd 625 810 399 388 189 540 Sum omløpsmidler 4 665 683 519 443 988 387 Balanse Noter Regnskap Regnskap 2007 2006 EIENDELER ANLEGGSMIDLER Faste eiendommer og anlegg 0 0 Utstyr, maskiner og transportmidler 0 0 Utlån 6 17 790 400 19 272 933 Aksjer og andeler 0 0 Pensjonsmidler

Detaljer

Økonomiske resultater Presentasjon for formannskapet av 17. februar 2017

Økonomiske resultater Presentasjon for formannskapet av 17. februar 2017 Økonomiske resultater 2016 Presentasjon for formannskapet av 17. februar 2017 Økonomisk oversikt - Drift Tall fra hovedoversikt Drift Regulert budsjett 2016 Opprinnelig budsjett 2016 Regnskap 2015 Differanse

Detaljer

Regnskap Note. Brukerbetalinger

Regnskap Note. Brukerbetalinger 10 Årsregnskap 10.1 Årsregnskap Vedlegg: Årsregnskap for Rennesøy kommune med noter (pdf) (http://arsrapport.rennesoy.kommune.no/wpcontent/uploads/sites/15/2018/03/urevidert-arsregnskap--med-noter.pdf)

Detaljer

Økonomisk oversikt driftsregnskap

Økonomisk oversikt driftsregnskap Økonomisk oversikt driftsregnskap Noter Regnskap Justert budsjett Vedtatt budsjett Regnskap 2014 2014 2014 2013 DRIFTSINNTEKTER Andre salgs- og leieinntekter 3 243 176 247 841 214 692 241 519 Overføringer

Detaljer

INVESTERINGSREGNSKAP

INVESTERINGSREGNSKAP DRIFTSREGNSKAP Regulert Opprinn. Regnskap budsjett budsjett Regnskap Note Driftsinntekter og driftskostnader Brukerbetaling, salg, avgifter og leieinntekter 53 760 153 000 153 000 163 600 Refusjoner/Overføringer

Detaljer

ØKONOMISKE HOVUDOVERSIKTER. Tillegg til Rådmannen sitt utkast til budsjett og handlingsprogram 29.10.2013.

ØKONOMISKE HOVUDOVERSIKTER. Tillegg til Rådmannen sitt utkast til budsjett og handlingsprogram 29.10.2013. ØKONOMISKE HOVUDOVERSIKTER Tillegg til Rådmannen sitt utkast til budsjett og handlingsprogram 29.10.2013. 138 Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 32 343 32 081 34 748 Andre salgs-

Detaljer

Houvudoversikter Budsjett Flora kommune

Houvudoversikter Budsjett Flora kommune Økonomisk oversikt - Drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 29 133 29 545 29 825 Andre salgs- og leieinntekter 80 476 77 812 79 404 Overføringer med krav til motytelse 132 728 117 806 94 270 Rammetilskudd

Detaljer

Økonomisk oversikt - drift

Økonomisk oversikt - drift Økonomisk oversikt - drift Bruker: 512WISA Klokken: 17:00 Program: XKOST-H0 Versjon: 67 1 Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 8.588,12 7.524,00 8.682,00 8.682,00 8.682,00 8.682,00

Detaljer

Økonomisk oversikt - drift

Økonomisk oversikt - drift Økonomisk oversikt - drift Bruker: 512OYEN Klokken: 14:28 Program: XKOST-H0 Versjon: 77 1 Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 9.082 8.302 9.376 9.376 9.376 9.376 Andre salgs- og

Detaljer

Regnskap 2010. Regionalt Forskningsfond Midt-Norge. Regnskap 2010

Regnskap 2010. Regionalt Forskningsfond Midt-Norge. Regnskap 2010 0 Regionalt Forskningsfond Midt-Norge 1 INNHOLD Forskriftsregnskap 2010 side Innhold... 1 Hovedoversikter: Hovedoversikt Driftsregnskap... 2 Anskaffelse og anvendelse av midler... 3 Balanseregnskap: Eiendeler

Detaljer

Stavanger Byggdrift KF

Stavanger Byggdrift KF Stavanger Byggdrift KF Stavanger Byggdrift er opprettet fra 01.01.2001 som et kommunalt foretak under Stavanger kommune. Ved opprettelsen overtok foretaket varige driftsmidler fra kommunen. Disse ble overført

Detaljer

Regnskapsheftet. Regnskap 2006

Regnskapsheftet. Regnskap 2006 Regnskapsheftet Regnskap 2006 ÅRSREGNSKAP 2006 - INNHOLD Side Innholdsfortegnelse 3 Innledning 7 Økonomiske oversikter i henhold til forskrift om årsregnskap og årsberetning Regnskapsskjema 1A, Driftsregnskapet

Detaljer

Årsregnskap 2016 Verdal, 2. februar 2017

Årsregnskap 2016 Verdal, 2. februar 2017 Årsregnskap 2016 Verdal, 2. februar 2017 Økonomisk oversikt - drift NOTER Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap 2016 budjsett budsjett 2015 Driftsinntekter Andre salgs- og leieinntekter 46 660 614,91

Detaljer

Årsregnskap 2018 Hole kirkelige fellesråd

Årsregnskap 2018 Hole kirkelige fellesråd Årsregnskap 2018 Hole kirkelige fellesråd 18.2.2019 INNHOLDSFORTEGNELSE Regnskapsprinsipper Kommunens tilskudd Regnskapsskjema drift Regnskapsskjema investering Regnskapsskjema balansen Gravlegater pr

Detaljer

BRUTTO DRIFTSRESULTAT

BRUTTO DRIFTSRESULTAT Økonomisk oversikt drift 2014 - Ørland kultursenter KF Regnskap Budsjett Rev. Budsj. Regnskap Driftsinntekter: 2 014 2 014 2 014 2 013 Brukterbetalinger - kontingenter avg.fri 1 002 055 1 050 000 1 050

Detaljer

GAMVIK NORDK UTVIKLING KF

GAMVIK NORDK UTVIKLING KF GAMVIK NORDK UTVIKLING KF REGNS P QKONOMISK OVERSIKT I HENHOLD TIL FORSKRIFT OM ARS OG ARSBERETNING KJØREDATO: 09/02/10 KL: 13.12.42 GAMVIK NORDKYN UTVIKLING KF SIDENR: 1 SSKJEMA 1A DRIFTSET KOSTRAART

Detaljer

REGNSKAP 2018 BUDSJETT 2018

REGNSKAP 2018 BUDSJETT 2018 REGNSKAP 2018 BUDSJETT 2018 2 REGNSKAP 2018 HAMMERFEST HAVN KF 3 INNHOLDSFORTEGNELSE 1 Innledning... 4 2 Fordeling inntekter... 4 3 Økonomisk oversikt drift... 5 4 Innvesteringer 2018... 6 5 Balanse...

Detaljer

Hovudoversikter Budsjett 2017

Hovudoversikter Budsjett 2017 Hovudoversikter Budsjett 2017 Økonomisk oversikt - drift Rekneskap 2015 Budsjett 2016 Budsjett 2017 Driftsinntekter Brukerbetalinger 38 993 38 285 38 087 Andre salgs- og leieinntekter 100 745 101 955 105

Detaljer

Brutto driftsresultat ,

Brutto driftsresultat , Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Noter Regnskap 2012 Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap 2011 Brukerbetalinger 30 078 885,77 29 076 860,00 28 669 920,00 28 758 389,22 Andre salgs- og leieinntekter

Detaljer

Budsjett 2013. Brutto driftsresultat 113 390 647 56 326 919 51 461 003

Budsjett 2013. Brutto driftsresultat 113 390 647 56 326 919 51 461 003 Budsjett 2013 Levanger Kommune Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 31 219 040 29 076 860 28 758 389 Andre salgs- og leieinntekter 117 337 699 115 001 361 110 912 239 Overføringer

Detaljer

STORD VATN OG AVLAUP KF ÅRSREKNESKAP 2010

STORD VATN OG AVLAUP KF ÅRSREKNESKAP 2010 STORD VATN OG AVLAUP KF ÅRSREKNESKAP 2010 Økonomisk oversikt Stord Vatn og Avlaup KF (frå 1.7.2009) Tekst Regnskap Budsjett Budsjett Regnskap Driftsinntekter Bruker betalinger 0 0 0 0 Andre salgs og leieinntekter

Detaljer

Måsøy kommune. Årsregnskap 2005

Måsøy kommune. Årsregnskap 2005 Måsøy kommune Årsregnskap 2005 INNHOLDSFORTEGNELSE Del 1: Økonomisjefens analyse.. 2 Del 2: Noter Note 1: Endring i arbeidskapitalen... 5 Note 2: Kommunens pensjonsforpliktelser.. 5 Note 3: Kommunens garantiansvar..

Detaljer

ÅRSREGNSKAP Innholdsfortegnelse. - Balansen Side 1 - Revisjonsberetning for 2014 Side 2-3

ÅRSREGNSKAP Innholdsfortegnelse. - Balansen Side 1 - Revisjonsberetning for 2014 Side 2-3 ÅRSREGNSKAP 2014 Innholdsfortegnelse - Balansen Side 1 - Revisjonsberetning for 2014 Side 2-3 Økonomiske oversikter - Hovedoversikt driftsregnskap Side 4 - Hovedoversikt investeringsregnskap Side 5 - Regnskap

Detaljer

Budsjett 2013. Brutto driftsresultat 66 332 565 63 447 670 40 169 286

Budsjett 2013. Brutto driftsresultat 66 332 565 63 447 670 40 169 286 Budsjett 2013 Verdal Kommune Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 34 661 062 31 808 515 32 180 964 Andre salgs- og leieinntekter 65 774 130 59 623 880 74 118 720 Overføringer med

Detaljer

Økonomisk oversikt driftsregnskap

Økonomisk oversikt driftsregnskap Økonomisk oversikt driftsregnskap Tall i 1000 kroner Noter Regnskap Justert budsjett Vedtatt budsjett Regnskap 2013 2013 2013 2012 DRIFTSINNTEKTER Andre salgs- og leieinntekter 3 61 870 52 780 52 780 58

Detaljer

TELEMARK KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT IKS ÅRSREGNSKAP 2012

TELEMARK KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT IKS ÅRSREGNSKAP 2012 Driftsregnskap Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjet Regnskap i fjor Overføringer med krav til motytelse 1 009 005 0 0 1 023 469 Andre overføringer 2 361 459 2 659 000 2 659 000 2 130 516 Sum driftsinntekter

Detaljer

REKNESKAPSSAMANDRAG FOR STORD HAMNESTELL 2012

REKNESKAPSSAMANDRAG FOR STORD HAMNESTELL 2012 , REKNESKAPSSAMANDRAG FOR STORD HAMNESTELL 2012 I I I I I. Driftsinntekter I I i., Bruker betalinger 0 Andre salgs og leieinntekter -6 767 813-6 184 149-6 184 149-7 229 552 Overføringer med krav til motytelse

Detaljer

Økonomiplan for Inderøy kommune Formannskapets innstilling

Økonomiplan for Inderøy kommune Formannskapets innstilling Inderøy kommune Formannskapets innstilling 22.11.17 Forskriftsrapporter Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Frie disponible inntekter Skatt på inntekt og formue -148 070-148 350-149 134-149 134-149 134-149

Detaljer

Årsbudsjett 2018 og økonomiplan for Vedtatt

Årsbudsjett 2018 og økonomiplan for Vedtatt Inderøy kommune Årsbudsjett 2018 og økonomiplan for 2019 2022 Vedtatt 10.12.18 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Frie disponible inntekter Skatt på inntekt og formue -152 816-149 134-158 296-158 296-158

Detaljer

Vedlegg Forskriftsrapporter

Vedlegg Forskriftsrapporter Vedlegg Forskriftsrapporter Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Frie disponible inntekter Skatt på inntekt og formue -1 706 968-1 805 422-1 897 600-1 920 903-1 945 569-1 969 929 Ordinært rammetilskudd

Detaljer

BUDSJETT 2015 FEDJE KOMMUNE

BUDSJETT 2015 FEDJE KOMMUNE BUDSJETT 2015 FEDJE KOMMUNE Versjon 204 Framlegg frå rådmann INNHOLD Hovedoversikter drift- og investeringsbudsjett -3- KOSTRA oversikter -5- skjema 1A, 1B - drift -9- skjema 2A, 2B - investering -10-

Detaljer

Kommunerevisjon IKS. Regnskapssammendrag for 2009. Lønn m.v. inkl. sosiale utgifter 2 651 000 2 378 656 2 411 283

Kommunerevisjon IKS. Regnskapssammendrag for 2009. Lønn m.v. inkl. sosiale utgifter 2 651 000 2 378 656 2 411 283 Kommunerevisjon IKS apssammendrag for 29 Driftsregnskap Driftsinntekter: Budsjett inkl. endr ap Sist avlagte regnskap Salgsinntekter -3 87 5-2 642 598-2 814 94 Refusjoner -6 33-1 59 Sum salgsinntekter

Detaljer

Del 1: Økonomisjefens analyse.. 2

Del 1: Økonomisjefens analyse.. 2 INNHOLDSFORTEGNELSE Del 1: Økonomisjefens analyse.. 2 Del 2: Noter Note 1: Endring i arbeidskapitalen... 5 Note 2: Kommunens pensjonsforpliktelser.. 5 Note 3: Kommunens garantiansvar.. 6 Note 4: Fordringer

Detaljer

Dolstad Menighetsråd DOLSTAD MENIGHETSRÅD

Dolstad Menighetsråd DOLSTAD MENIGHETSRÅD DOLSTAD MENIGHETSRÅD ÅRSREGNSKAP 2016 1 Innholdsfortegnelse: Driftsregnskap 2016... 3 Investeringsregnskap 2016... 4 Balansen 2016... 5 Note 1 Regnskapsprinsipper... 6 Note 2 Bruk og avsetning fond...

Detaljer

Årsregnskap 2014. Interkommunalt utvalg mot akutt forurensning i Vestfold. Distrikt 8

Årsregnskap 2014. Interkommunalt utvalg mot akutt forurensning i Vestfold. Distrikt 8 Årsregnskap 2014 Interkommunalt utvalg mot akutt forurensning i Vestfold Distrikt 8 Driftsregnskap Note- Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap IUA henvisning 2014 budsjett budsjett 2013 2014 2014 Driftsinntekter

Detaljer

Økonomisk oversikt investeringsregnskap

Økonomisk oversikt investeringsregnskap Økonomisk oversikt investeringsregnskap Vedlegg 2 Regnskap Justert budsjett Vedtatt budsjett Regnskap 2007 2007 2007 2006 INNTEKTER Salg driftsmidler og fast eiendom 299 0 0 454 Andre salgsinntekter 156

Detaljer

Årsregnskap Interkommunalt utvalg mot akutt forurensning i Vestfold. Distrikt 8

Årsregnskap Interkommunalt utvalg mot akutt forurensning i Vestfold. Distrikt 8 Årsregnskap 2015 Interkommunalt utvalg mot akutt forurensning i Vestfold Distrikt 8 Driftsregnskap Note- Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap IUA henvisning 2015 budsjett budsjett 2014 2015 2015 Driftsinntekter

Detaljer

Høgskolen i Hedmark. SREV340 Kommunalt og statlig regnskap Eksamen høst 2015

Høgskolen i Hedmark. SREV340 Kommunalt og statlig regnskap Eksamen høst 2015 16/55?- lb Høgskolen i Hedmark SREV34 Kommunalt og statlig regnskap Eksamen høst 215 Eksamenssted: Studiesenteret.no / Campus Rena Eksamensdato: 15. desember 215 Eksamenstid: 9. - 13. Sensurfrlst: 8. januar

Detaljer

Budsjettskjema 1A - 2015 - Holtålen kommune (KST 59/14)

Budsjettskjema 1A - 2015 - Holtålen kommune (KST 59/14) Budsjettskjema 1A - 2015 - Holtålen kommune Beskrivelse Budsjett 2015 Budsjett 2014 Regnskap 2013 L1 Skatt på inntekt og formue 37 306 000 37 344 000 36 335 570 L2 Ordinært rammetilskudd 80 823 000 81

Detaljer

ÅRSREKNESKAP Norddal kommune

ÅRSREKNESKAP Norddal kommune ÅRSREKNESKAP Norddal kommune Økonomisk oversikt - drift Regnskap Reg. Oppr. Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger 7.456.313,93 7.150.000,00 7.150.000,00 7.070.587,77 Andre salgs- og leieinntekter

Detaljer

Økonomiplan for Steinkjer kommune. Vedlegg 3 Forskriftsrapporter

Økonomiplan for Steinkjer kommune. Vedlegg 3 Forskriftsrapporter Steinkjer kommune Vedlegg 3 Forskriftsrapporter Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjett Frie disponible inntekter Skatt på inntekter og formue -403 323-534 327-435 888-441 118-446 412-451 769 Ordinært rammetilskudd

Detaljer

Vedlegg til budsjett for Meland kommune 2015

Vedlegg til budsjett for Meland kommune 2015 Vedlegg til budsjett for Meland kommune Økonomiske oversikter Side Driftsregnskap V - 2 Investeringsregnskap V - 3 Anskaffing og bruk av midlar V - 4 Budsjettskjema 1 A - Drift V - 5 Budsjettskjema 2 A

Detaljer

Økonomiplan Årsbudsjett 2019

Økonomiplan Årsbudsjett 2019 Økonomiplan 2019 2022 Årsbudsjett 2019 Budsjettskjema 1A Driftsbudsjettet Budsjettskjema 1A - driftsbudsjettet Regnskap 2017 Budsjett 2018 Budsjett 2019 Øk.plan 2020 Øk.plan 2021 Øk.plan 2022 Skatt på

Detaljer

HOVEDOVERSIKTER FORMANNSKAPETS INNSTILLING

HOVEDOVERSIKTER FORMANNSKAPETS INNSTILLING Ordinært Renteinntekter Gevinst Renteutgifter Tap Avdrag Merforbruk/mindreforbruk HOVEDOVERSIKTER FORMANNSKAPETS INNSTILLING innstilling: Budsjettskjema 1A Investeringer Budsjett 2011 Budsjett 2012 Budsjett

Detaljer

REGNSKAP 2012 BJARKØY KOMMUNE

REGNSKAP 2012 BJARKØY KOMMUNE REGNSKAP 2012 BJARKØY KOMMUNE 0 1 Innholdsfortegnelse Side Revisjonsberetning 4 Regnskapsskjema 1A Drift 6 Økonomisk oversikt Drift 7 Regnskapsskjema 1B Drift 8 Regnskapsskjema 2A Investering 10 Økonomisk

Detaljer

Regnskap Ungdommens Kulturmønstring Norge FKF

Regnskap Ungdommens Kulturmønstring Norge FKF Ungdommens Kulturmønstring Norge FKF 1 Innhold Hovedoversikt driftsregnskapet... 2 Balanse pr 31.12.2016... 3 Oversikt over anskaffelse og anvendelse av midler... 4 Forskriftsbestemte noter... 8 Note 1.

Detaljer

Årsregnskap 2011. - Kommentar til regnskapet - Hovedoversikter - Driftsregnskap - Investeringsregnskap - Balanseregnskap - Noter til regnskapet

Årsregnskap 2011. - Kommentar til regnskapet - Hovedoversikter - Driftsregnskap - Investeringsregnskap - Balanseregnskap - Noter til regnskapet - Kommentar til regnskapet - Hovedoversikter - Driftsregnskap - Investeringsregnskap - Balanseregnskap - Noter til regnskapet Innhold KOMMENTARER TIL REGNSKAPET... 2 DRIFTSREGNSKAP... 2 INVESTERINGSREGNSKAP...

Detaljer

RESULTATREGNSKAP ETTER REGNSKAPSLOVEN 2014 SANDNES EIENDOMSSELSKAP KF

RESULTATREGNSKAP ETTER REGNSKAPSLOVEN 2014 SANDNES EIENDOMSSELSKAP KF RESULTATREGNSKAP ETTER REGNSKAPSLOVEN 2014 SANDNES EIENDOMSSELSKAP KF Noter 2014 Inntekter Leieinntekter 12 893 864 Andre driftsinntekter 186 968 177 Gevinst ved avgang driftsmidler 7 917 811 Offentlige

Detaljer

Årsregnskap Brutto driftsresultat , , , ,61

Årsregnskap Brutto driftsresultat , , , ,61 Årsregnskap 2012 Økonomisk oversikt - drift Noter Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjet Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger 302 867,86 213 71 213 71 372 406,67 Andre salgs- og leieinntekter

Detaljer

Skjema 1A Hovedoversikt drift Tall i hele 1000,- kr

Skjema 1A Hovedoversikt drift Tall i hele 1000,- kr Skjema 1A Hovedoversikt drift Skatt på inntekt og formue -97 858-98 342-104 535-105 695-106 866-108 049 Ordinært rammetilskudd -123 190-123 395-123 113-121 977-121 090-119 834 Skatt på eiendom -28 020-19

Detaljer

ÅRSREKNESKAP 2018 Norddal kommune

ÅRSREKNESKAP 2018 Norddal kommune ÅRSREKNESKAP Norddal kommune 1 Økonomisk oversikt - drift Regnskap Reg. Oppr. Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger 7.910.697,06 7.509.900,00 7.509.900,00 7.456.313,93 Andre salgs- og leieinntekter

Detaljer

Arendal Havnevesen KF Innhold:

Arendal Havnevesen KF Innhold: Innhold: Økonomisk oversikt - drift... 3 Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet... 5 Regnskapsskjema 2B... 6 Balanseregnskapet... 7 NOTE nr. 1 Endring i arbeidskapital- bevilgningsregnskapet... 9

Detaljer

ØKONOMISK VURDERING 1. ANALYSE DRIFT: ØKONOMISK VURDERING. Kommentarer: 1.1 Fordeling av utgiftene: ÅRSMELDING 2005 FLESBERG KOMMUNE SIDE 3

ØKONOMISK VURDERING 1. ANALYSE DRIFT: ØKONOMISK VURDERING. Kommentarer: 1.1 Fordeling av utgiftene: ÅRSMELDING 2005 FLESBERG KOMMUNE SIDE 3 1. ANALYSE DRIFT: ØKONOMISK VURDERING Regn Oppr. Regulert Regn Bud/regn Regnsk 2004 Bud 2005 Bud 2005 2005 Avvik i% 2004 DRIFTSINNTEKTER Brukerbetalinger -6 362-5 958-5 958-6 474 8,66 % 1,76 % Andre salgs-

Detaljer

En gjør oppmerksom på at det kan bli endringer i disse oversiktene i forbindelse med det videre detaljeringsarbeidet.

En gjør oppmerksom på at det kan bli endringer i disse oversiktene i forbindelse med det videre detaljeringsarbeidet. Vedlegg Obligatoriske hovedoversikter pr. 10.02.17 En gjør oppmerksom på at det kan bli endringer i disse oversiktene i forbindelse med det videre detaljeringsarbeidet. Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet

Detaljer

RESULTATREGNSKAP ETTER REGNSKAPSLOVEN 2015 SANDNES EIENDOMSSELSKAP KF

RESULTATREGNSKAP ETTER REGNSKAPSLOVEN 2015 SANDNES EIENDOMSSELSKAP KF RESULTATREGNSKAP ETTER REGNSKAPSLOVEN 2015 SANDNES EIENDOMSSELSKAP KF Noter 2015 2014 Inntekter Leieinntekter 17 088 451 12 893 864 Andre driftsinntekter 12 411 274 634 186 968 177 Gevinst ved avgang driftsmidler

Detaljer

Modum Boligeiendom KF ÅRSREGNSKAP MED NOTER 2016

Modum Boligeiendom KF ÅRSREGNSKAP MED NOTER 2016 Modum Boligeiendom KF ÅRSREGNSKAP MED NOTER 2016 1 Innhold Innledning 3 Økonomiske oversikter drift 4 Økonomiske oversikter investering 6 Økonomiske oversikter balanse 7 Regnskapsprinsipper og vurderingsregler

Detaljer

Brutto driftsresultat , , , ,96

Brutto driftsresultat , , , ,96 Økonomisk oversikt - drift Noter Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjet Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger 99 929,27 208 924,00 208 924,00 302 867,86 Andre salgs- og leieinntekter 35 525 759,82

Detaljer

Petter Dass Eiendom KF

Petter Dass Eiendom KF rcn-3 PE Petter Dass Eiendom KF Regnskap 2011 Økonomisk oversikt - drift 10 PETTER DASS EIENDOM KF - 2011 Regnska0 Reg budsjett Opprbudsjett Regnskap I fjor DrIftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs-

Detaljer

Nordkapp Havn KF REGNSKAP 2009

Nordkapp Havn KF REGNSKAP 2009 REGNSKAP 2009 1 Innholdsfortegnelse 2 Kommentarer 3 Resultatoversikt drift 4 Balanseregnskapet 5 Oversikt inntekter/utgifter driftsregnskapet 6 Detaljert balanseregnskap 7 Note 1 Spesifikasjon overføringer

Detaljer

Frogner Menighetsråd. Regnskap 2018

Frogner Menighetsråd. Regnskap 2018 Frogner Menighetsråd Regnskap 2018 Økonomisk oversikt - Driftsregnskapet Note Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjet Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetaling, salg, avgifter og leieinntekter 172 350,18

Detaljer

Oversikter/budsjettskjema i sak 063/13 - Budsjett 2014

Oversikter/budsjettskjema i sak 063/13 - Budsjett 2014 Vedlegg til protokoll frå møte i Samnanger kommunestyret 18.12.2013 Oversikter/budsjettskjema i sak 063/13 - Budsjett 2014 Budsjettskjema 1 A Rekneskap 2012 Budsjett 2013 Budsjett 2014 Skatt på inntekt

Detaljer

2.1 Økonomisk oversikt drift - budsjett 2011

2.1 Økonomisk oversikt drift - budsjett 2011 2.1 Økonomisk oversikt drift - budsjett 2011 Regnskap Budsjett Budsjett 2009 2010 2011 Driftsinntekter Brukerbetalinger 80 562 770 81 267 000 83 984 000 Andre salgs- og leieinntekter 146 877 225 161 851

Detaljer

ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL.

ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL. ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL. 1. Innledning Regnskapsanalysens formål er blant annet å gi opplysninger om siste års utvikling, samt sentrale utviklingstrekk i kommuneøkonomien. I regnskapsanalysen

Detaljer

KOMMENTARER TIL REGNSKAPET...

KOMMENTARER TIL REGNSKAPET... Innhold KOMMENTARER TIL REGNSKAPET... 2 DRIFTSREGNSKAP... 2 INVESTERINGSREGNSKAP... 3 BALANSEREGNSKAP... 3 HOVEDOVERSIKTER... 6 ØKONOMISK OVERSIKT - DRIFT... 6 ØKONOMISK OVERSIKT INVESTERING... 7 ANSKAFFELSE

Detaljer

Måsøy kommune Årsregnskap 2010

Måsøy kommune Årsregnskap 2010 Måsøy kommune Årsregnskap 2010 Innhold DEL 1: ØKONOMISJEFENS ANALYSE... 4 ANALYSE AV DRIFTSRESULTATET... 4 Netto driftsresultat... 4 Netto drift i % av sum driftsinntekter... 4 LANGSIKTIG GJELD OG FOND...

Detaljer

Vedtatt budsjett 2009

Vedtatt budsjett 2009 Budsjettskjema 1A FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Skatt på inntekt og formue 1) -6 168 640 000-5 531 632 000-5 437 468 135 Ordinært rammetilskudd 1) -1 777 383 000-1 688 734 000-1 547 036 590 Skatt på eiendom

Detaljer

Regnskap Resultat levert til revisjonen

Regnskap Resultat levert til revisjonen 2018 Resultat levert til revisjonen 15.02.19 Resultat per sektor 2018 Budsjett 2018 Avvik budsjett - regnskap Folkevalgte og revisjon 11 064 10 454-610 Administrasjon og fellesutgifter 126 828 124 436-2

Detaljer

ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL

ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL 1. Innledning Regnskapsanalysens formål er blant annet å gi opplysninger om siste års utvikling, samt sentrale utviklingstrekk i kommuneøkonomien. I regnskapsanalysen

Detaljer

â Høgskolen i Hedmark

â Høgskolen i Hedmark 19 /22% es â Høgskolen i Hedmark Campus Rena Eksamenssted: Høgskolen i Hedmark Eksamensdato: Eksamenstid: 8. juni 215 O9.-13. Sensurfrist: 29.juni 215 Tillatte hjelpemidler: Kalkulator Kompendium «Regnskap

Detaljer

INNHOLDSFORTEGNELSE:

INNHOLDSFORTEGNELSE: ÅRSREGNSKAP 2012 INNHOLDSFORTEGNELSE: OBLIGATORISKE REGNSKAPSSKJEMA... 4 Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet... 4 Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet... 5 Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet... 5

Detaljer

Måsøy kommune. Årsregnskap

Måsøy kommune. Årsregnskap Måsøy kommune Årsregnskap 2008 INNHOLDSFORTEGNELSE DEL 1: ØKONOMISJEFENS ANALYSE... 3 ANALYSE AV DRIFTSRESULTATET... 3 Netto driftsresultat... 3 Netto drift i % av sum driftsinntekter... 3 LANGSIKTIG GJELD

Detaljer

Signaturer... 2 DRIFTSREGNSKAP Anskaffelse og anvendelse av midler Hovedoversikt drift Regnskapsskjema 1A... 6

Signaturer... 2 DRIFTSREGNSKAP Anskaffelse og anvendelse av midler Hovedoversikt drift Regnskapsskjema 1A... 6 Innhold Signaturer... 2 DRIFTSREGNSKAP... 3 Anskaffelse og anvendelse av midler... 4 Hovedoversikt drift... 5 Regnskapsskjema 1A... 6 Regnskapsskjema 1B... 6 Regnskapsskjema 1B detaljert... 6 INVESTERINGSREGNSKAP...

Detaljer

Brutto driftsresultat -10 392 7 116-10 268-1 770 17 190 30 778. Brutto driftsresultat % -3 % 2 % -3 % -1 % 6 % 10 %

Brutto driftsresultat -10 392 7 116-10 268-1 770 17 190 30 778. Brutto driftsresultat % -3 % 2 % -3 % -1 % 6 % 10 % Hovedoversikter Drift Regnskap 2014 Budsjett 2015 Budsjett 2016 Budsjett 2017 Budsjett 2018 Budsjett 2019 Driftsinntekter Brukerbetalinger 7 832 7 439 8 042 8 042 8 042 8 042 Andre salgs- og leieinntekter

Detaljer

Nesodden menighetsråd. Årsregnskap Org.nr

Nesodden menighetsråd. Årsregnskap Org.nr Nesodden menighetsråd Årsregnskap 2017 Org.nr. 976 986 253 Note Nesodden menighetsråd Nesodden menighetsråd Driftsregnskap Regnskap Opprinnelig budsjett Regnskap Økonomisk oversikt drift 2017 2017 2016

Detaljer

Høgskolen i Hedmark. BREV 340 Kommunalt og statlig regnskap. Eksamen høsten 2014

Høgskolen i Hedmark. BREV 340 Kommunalt og statlig regnskap. Eksamen høsten 2014 @ Høgskolen i Hedmark BREV 34 Kommunalt og statlig regnskap Eksamen høsten 214 Eksamenssted: Høgskolen i Hedmark Eksamensdato: 8. desember 214 Eksamenstid: 9.-13. Sensurfrist: 31. desember 214 Tillatte

Detaljer

Årsregnskap Kommentartilregnskapet -Hovedoversikter -Driftsregnskap -Investeringsregnskap -Balanseregnskap -Notertilregnskapet

Årsregnskap Kommentartilregnskapet -Hovedoversikter -Driftsregnskap -Investeringsregnskap -Balanseregnskap -Notertilregnskapet Årsregnskap 2009 -Kommentartilregnskapet -Hovedoversikter -Driftsregnskap -Investeringsregnskap -Balanseregnskap -Notertilregnskapet INNHOLDSFORTEGNELSE KOMMENTARER TIL REGNSKAPET...3 DRIFTSREGNSKAP...3

Detaljer

STAVANGER KUNSTFORENING Årsregnskap 2015

STAVANGER KUNSTFORENING Årsregnskap 2015 STAVANGER KUNSTFORENING Årsregnskap 2015 Chilla, Inger Bruun, 2015 Årsregnskap for 2015 STAVANGER KUNSTFORENING 4009 STAVANGER Innhold: Resultatregnskap Balanse Noter Årsberetning Revisjonsberetning Utarbeidet

Detaljer

AUKRA SOKN REKNESKAP 2018

AUKRA SOKN REKNESKAP 2018 AUKRA SOKN REKNESKAP 2018 Innhaldsliste Rekneskapsskjema-Drift... 4 Rekneskapsskjema-Investering... 6 Rekneskapsskjema-Balanse... 8... 9 REVISJONSBERETNING... 17 2 DRIFTSREKNESKAP OG INVESTERINGSREKNESKAP

Detaljer

Modum Boligeiendom KF ÅRSREGNSKAP MED NOTER 2018

Modum Boligeiendom KF ÅRSREGNSKAP MED NOTER 2018 Modum Boligeiendom KF ÅRSREGNSKAP MED NOTER 2018 Regnskap Modum Boligeiendom KF 2018 1 Innhold Innledning 3 Økonomiske oversikter drift 4 Økonomiske oversikter investering 6 Økonomiske oversikter balanse

Detaljer

R 2016 R 2017 RB 2017 VB

R 2016 R 2017 RB 2017 VB 1. Driftsregnskap Regnskap Gjerdrum og Heni sokn 2017 i 1000 kr. R 2016 R 2017 RB 2017 VB 2017 INNTEKTER Brukerbetaling, salg-, avgifter og leieinntekter -1 184-1 358-1 357-1 298 Salg av driftsmidler/fast

Detaljer

KOMMENTARER TIL REGNSKAPET. 2 DRIFTSREGNSKAPET INVESTERINGSREGNSKAP BALANSEREGNSKAP HOVEDOVERSIKTER. 34 DRIFTSRAMMER NOTER TIL REGNSKAPET.

KOMMENTARER TIL REGNSKAPET. 2 DRIFTSREGNSKAPET INVESTERINGSREGNSKAP BALANSEREGNSKAP HOVEDOVERSIKTER. 34 DRIFTSRAMMER NOTER TIL REGNSKAPET. Innhold KOMMENTARER TIL REGNSKAPET... 2 DRIFTSREGNSKAPET... 2 INVESTERINGSREGNSKAP... 3 BALANSEREGNSKAP... 3 HOVEDOVERSIKTER... 7 ØKONOMISK OVERSIKT - DRIFT... 7 ØKONOMISK OVERSIKT - INVESTERING... 9 ANSKAFFELSER

Detaljer