NY VIKTIG INFORMASJON VEDR. GAVER OG PROFILERINGSTØY, :

Transkript

1 NY VIKTIG INFORMASJON VEDR. GAVER OG PROFILERINGSTØY, : Etter flere samtaler med Skatt Sør og i etterkant med revisor har vi nå fått klarlagt litt mer om hvordan skattemyndighetene tolker regelverket omkring gaver til andre enn ansatte og styret. I den forbindelse har vi revidert gavereglementet som omhandler det å gi gaver til alle utenfor styret, f.eks. arbeidsplasstillitsvalgte, medlemmer mfl. + at vi har endret noen i punkt «i arbeidsforhold» (for styret). Skatt Sør påpeker at vi ikke er en bedrift, men en ideell organisasjon og at vi derfor ikke er bundet opp til det strenge gavereglementet som omhandler næringslivet forøvrig. I vår hverdag viser vi forsiktighet med medlemmers kontingent, som begrenser det vi gjør i fagforeningssammenheng. Fagforeninger må ha nøkternt pengeforbruk i slike anledninger (gaver) og forholde seg til interne rutiner der økonomi har høyt fokus bruk av kontingentpenger! Styret minner om retningslinjer vedr. bruk av kontingentmidler på lokalplan. Denne ligger ute på vår nettside under økonomi for lokallaga. Felles reglement for «i arbeidsforhold» og «utenfor arbeidsforhold»: Gaver er skattefrie og fritatt for arbeidsgiverplikt for mottaker når verdien i løpet av året ikke overstiger kr ,-. Overstiger gavene kr ,- vil kun det overskytende kunne være skattepliktig inntekt og arbeidsgiveravgift påløper. Se punkt om dette på de neste sidene. Blomster, vin og konfekt kan gis i tillegg og trenger ikke å skrives på gaveskjema, men husk at det alltid må påføres navn på mottaker og anledning på bilaget (se pkt. 2 under på denne siden). Det er veldig viktig at dere bruker gaveskjemaet hver gang dere kjøper gaver og fører på etter hvert som gaver blir gitt, slik at dere har kontroll over hva hver enkelt person har mottatt i løpet av året. Gavereglementet skal også følge alle kjøp og henges bak bilaget. Dette skrivet erstatter det som tidligere er sendt ut og det vil bli lagt ut på nettsida til fylkeslaget. Ha skrivet lett tilgjengelig for alle som skal kjøpe gaver, slik at alle vet hva de har å forholde seg til! Ta dette opp som egen sak på styremøte slik at ALLE i styret vet hva de har å forholde seg til når de kjøper inn gaver/profilering for lokallaget! Husk pensjonistene! 1. Et tips er at dere lager styrevedtak på de ulike gaveordningene som gis i lokallaget. Les dette skrivet og lag vedtak ut i fra dette: Styrevedtak lages for både «i arbeidsforhold» (presiseres at det gis ALLE) og «utenfor arbeidsforhold». Det blir lettere å holde oversikt over hvilke gaver som gis til hvilken anledning og det gjør det enklere for både pensjonistrådet, nåværende og fremtidige styremedlemmer i lokallagsstyret å kjøpe inn gaver. 2. Skjema «Gaveoversikt»: Ved kjøp av gaver/profilering må dere alltid fylle ut gaveoversikten og legge den ved som underbilag til regningen. Kjøper dere inn småartikler til utdeling på kurs o.l. så trenger dere ikke navn på hver enkelt, men skriv f.eks. tillitsvalgte, medlemmer o.l. i skjemaet og hvilken anledning. Utover det skal det alltid påføres navn! Gaveoversikten brukes også som oversikt over gaver gitt gjennom hele året! Da holder dere oversikt over hvem som har fått hva til hvilken tid og hvilken anledning! Denne skal sendes fylkeslaget så fort regnskapsåret er over og nytt år starter.

2 Det er ikke anledning å gi pengebeløp/sjekk som gave! Dette er lønn og må sendes fylkeslaget for registrering og utbetaling via lønn! I utgangspunktet er gaver skattepliktig inntekt. Det kan gis flere skattefrie gaver til samme person i samme inntektsår under forutsetning av at hjemmel for unntak finnes. Her kommer utdrag fra regelverket: I arbeidsforhold (styret inkl. vara): Gaver kan gis etter flere alternativer til samme skatteyter i samme år. 1. Det stilles følgende betingelser for at gaver «i arbeidsforhold» skal kunne gis skattefritt: ALLE i styret må få gave gis som et ledd i en generell gaveordning i organisasjonen. Gaven må bestå av annet enn pengebeløp, som f.eks gavekort som ikke kan innløses i kontanter. Gaven må gis ved spesielle anledninger og ligge innen bestemte grensebeløp, se under. 2. Gaver som består av annet enn pengebeløp (julegave, sommergave, gavekort som ikke kan innløses i kontanter, profileringsartikler som sekker, bagger, jakker mm). Gjelder f.eks. når styremedlemmer slutter i vervet sitt uavhengig av antall år i vervet. Slike gaver er skattefrie for mottaker når beløpet ikke overstiger kr ,- i løpet av inntektsåret. Utgjør verdien av gaven mer enn kr ,- skattelegges det overskytende og arbeidsgiveravgift påløper. Blomster, vin og konfekt holdes utenfor og kan gis i tillegg. 3. Jubileums- eller oppmerksomhetsgave - skattefritak for gaver med verdi inntil kr ,- (utdrag se kassererpermen for fullstendig oversikt). Hvis verdien av gaven overskrider grensebeløpet, skattelegges den overskytende verdi fullt ut. Arbeidstaker gifter seg. Arbeidstaker fyller 50, 60, 70, 75 eller 80 år. Arbeidstaker slutter, av annen grunn enn å bli pensjonist, etter minst 10 år i virksomheten. Arbeidstaker går av med pensjon. 4. Når styremedlemmer går ut av styrevervet/takkes av på årsmøtet kan dere gi gave etter følgende reglement: Under 10 år i virksomheten (se pkt. 2 over): Det kan gis skattefrie gaver ved oppmerksomhet på inntil kr ,- pr. år (se pkt 2. over). Minst 10 år i virksomheten og som slutter, av annen grunn enn å bli pensjonist (se pkt. 3 over) - inntil kr ,-. Profileringstøy (fordel vunnet i arbeid) gjelder styret inkl. vara: Profileringstøy går som uniform og er skattefri når det er behov i tjeneste (for å fronte Utdanningsforbundet). Det må gis til alle i styret/eventuelt ha vedtak i styret på hvem som skal bruke profileringstøy i arbeid. Profileringstøy må ha påsydd logo som ikke kan tas av og den må være godt synlig. Profileringstøy skal ikke brukes privat. Jo høyere verdi innkjøp av uniformstøyet får, jo strengere blir dokumentasjonskravet. Det er viktig at det er en klar grense på hva som er nødvendig å ha i arbeidet. Får du mange plagg så vil det bli sett nøye på, og vurdert om det er utover behovet du har. Er dere i tvil, ta kontakt med Line før dere går til innkjøp.

3 Utenfor arbeidsforhold - alle utenfor styret, f.eks tillitsvalgte og medlemmer: Jfr. Innledning på side 1. Her står viktig informasjon om bruk av kontingentmidler 1. Gaver som f.eks. gavekort, bilde, vase mm - inntil kr. i året! Når man fyller år. Fødsel. Sykdom. Går av med pensjon. Følgende oppmerksomhetsgaver holdes utenfor og kan gis i tillegg til gave nevnt over: Blomster, vin og konfekt Begravelse blomster til hjemmet. Krans til begravelse, ingen beløpsgrense (LigningsABC 2014/2015 Representasjon pkt. 6.3). 2. Profileringsartikler Gjelder når dere deler ut til tillitsvalgte, medlemmer på årsmøtet/medlemsmøter og til verving. Unntak for små og ubetydelige gaver (gjelder også for styremedlemmer) som f.eks. t-skjorter, penner, nøkkelringer, isskraper mm. - verdi inntil kr. 150,- pr. år. Profileringsartikler med verdi over 150,- pr. artikkel; som sekker, bagger mm kan gis med verdi totalt inntil 500 kr. pr. år 3. Erkjentlighetsgave for enkeltstående arbeidsprestasjon utført av andre enn virksomhetens ansatte/styremedlemmer foredragsholdere og underholdere. Dette begrenses av innberetningsplikten. Regnes ikke som skattepliktig inntekt for mottakeren når verdien av gaven ikke overstiger kr. 500,-pr. oppdrag. Det er en forutsetning for skattefritaket at gaven består av en naturalytelse og at det ikke er avtalt eller forutsatt noe vederlag i tillegg til gaven. Gavekort regnes som naturalytelse hvis kortet ikke kan innløses i kontanter. Det samme gjelder gaver som i utgangspunktet består av penger, men hvor mottakeren leverer kvittering til oppdragsgiver for kjøpet av gaven (refusjon bruk refusjonsskjemaet). Gjelder gaver som gis for utførte tjenester, avholdte foredrag o.l. Det er en forutsetning for skattefritaket at arbeidsprestasjonen ikke utgjør en del av et fast eller regelmessig arbeids- eller oppdragsforhold. Overstiger gavens verdi beløpsgrensen på kr. 500,- vil det oppstå skatteplikt, trekkplikt og avgiftsplikt på hele verdien. Det kan gis en blomsterbukett, vin eller konfekt ved siden av om man ønsker det. NB! Gir dere gaver utover beløpene nevnt over, er gaven innberetningspliktig! Det vil si at gaven må innberettes gjennom lønn og lokallaget må betale arbeidsgiveravgift. Det vil bli skattepliktig inntekt for mottaker hvis man mottar gaver utover det beløpsgrensene nevnt over sier og man er over en inntekt på kr ,- i løpet av året. Det er ikke noe i veien for å gi gaver over de skattefrie grensene, men da må gaven innberettes på den som mottar gaven! Gaven må da registreres i lønn! Ta kontakt med Line på fylkeskontoret om dere gir gaver som er skattepliktig slik at dette blir riktig i forhold til innberetningen. Ta også kontakt før dere kjøper gaver hvis dere er i tvil om regelverket!

4 Det er lokallagenes ansvar å passe på skattegrensen til personer som mottar gaver. I tillegg har lokallagene ansvar for å gi fylkeslaget de nødvendige bilag for å registrere dette i lønn.

5 NY VIKTIG INFORMASJON VEDR. GAVER OG PROFILERINGSTØY, : Etter flere samtaler med Skatt Sør og i etterkant med revisor har vi nå fått klarlagt litt mer om hvordan skattemyndighetene tolker regelverket omkring gaver til andre enn ansatte og styret. I den forbindelse har vi revidert gavereglementet som omhandler det å gi gaver til alle utenfor styret, f.eks. arbeidsplasstillitsvalgte, medlemmer mfl. + at vi har endret noen i punkt «i arbeidsforhold» (for styret). Skatt Sør påpeker at vi ikke er en bedrift, men en ideell organisasjon og at vi derfor ikke er bundet opp til det strenge gavereglementet som omhandler næringslivet forøvrig. I vår hverdag viser vi forsiktighet med medlemmers kontingent, som begrenser det vi gjør i fagforeningssammenheng. Fagforeninger må ha nøkternt pengeforbruk i slike anledninger (gaver) og forholde seg til interne rutiner der økonomi har høyt fokus bruk av kontingentpenger! Styret minner om retningslinjer vedr. bruk av kontingentmidler på lokalplan. Denne ligger ute på vår nettside under økonomi for lokallaga. Felles reglement for «i arbeidsforhold» og «utenfor arbeidsforhold»: Gaver er skattefrie og fritatt for arbeidsgiverplikt for mottaker når verdien i løpet av året ikke overstiger kr ,-. Overstiger gavene kr ,- vil kun det overskytende kunne være skattepliktig inntekt og arbeidsgiveravgift påløper. Se punkt om dette på de neste sidene. Blomster, vin og konfekt kan gis i tillegg og trenger ikke å skrives på gaveskjema, men husk at det alltid må påføres navn på mottaker og anledning på bilaget (se pkt. 2 under på denne siden). Det er veldig viktig at dere bruker gaveskjemaet hver gang dere kjøper gaver og fører på etter hvert som gaver blir gitt, slik at dere har kontroll over hva hver enkelt person har mottatt i løpet av året. Gavereglementet skal også følge alle kjøp og henges bak bilaget. Dette skrivet erstatter det som tidligere er sendt ut og det vil bli lagt ut på nettsida til fylkeslaget. Ha skrivet lett tilgjengelig for alle som skal kjøpe gaver, slik at alle vet hva de har å forholde seg til! Ta dette opp som egen sak på styremøte slik at ALLE i styret vet hva de har å forholde seg til når de kjøper inn gaver/profilering for lokallaget! Husk pensjonistene! 1. Et tips er at dere lager styrevedtak på de ulike gaveordningene som gis i lokallaget. Les dette skrivet og lag vedtak ut i fra dette: Styrevedtak lages for både «i arbeidsforhold» (presiseres at det gis ALLE) og «utenfor arbeidsforhold». Det blir lettere å holde oversikt over hvilke gaver som gis til hvilken anledning og det gjør det enklere for både pensjonistrådet, nåværende og fremtidige styremedlemmer i lokallagsstyret å kjøpe inn gaver. 2. Skjema «Gaveoversikt»: Ved kjøp av gaver/profilering må dere alltid fylle ut gaveoversikten og legge den ved som underbilag til regningen. Kjøper dere inn småartikler til utdeling på kurs o.l. så trenger dere ikke navn på hver enkelt, men skriv f.eks. tillitsvalgte, medlemmer o.l. i skjemaet og hvilken anledning. Utover det skal det alltid påføres navn! Gaveoversikten brukes også som oversikt over gaver gitt gjennom hele året! Da holder dere oversikt over hvem som har fått hva til hvilken tid og hvilken anledning! Denne skal sendes fylkeslaget så fort regnskapsåret er over og nytt år starter.

6 Det er ikke anledning å gi pengebeløp/sjekk som gave! Dette er lønn og må sendes fylkeslaget for registrering og utbetaling via lønn! I utgangspunktet er gaver skattepliktig inntekt. Det kan gis flere skattefrie gaver til samme person i samme inntektsår under forutsetning av at hjemmel for unntak finnes. Her kommer utdrag fra regelverket: I arbeidsforhold (styret inkl. vara): Gaver kan gis etter flere alternativer til samme skatteyter i samme år. 1. Det stilles følgende betingelser for at gaver «i arbeidsforhold» skal kunne gis skattefritt: ALLE i styret må få gave gis som et ledd i en generell gaveordning i organisasjonen. Gaven må bestå av annet enn pengebeløp, som f.eks gavekort som ikke kan innløses i kontanter. Gaven må gis ved spesielle anledninger og ligge innen bestemte grensebeløp, se under. 2. Gaver som består av annet enn pengebeløp (julegave, sommergave, gavekort som ikke kan innløses i kontanter, profileringsartikler som sekker, bagger, jakker mm). Gjelder f.eks. når styremedlemmer slutter i vervet sitt uavhengig av antall år i vervet. Slike gaver er skattefrie for mottaker når beløpet ikke overstiger kr ,- i løpet av inntektsåret. Utgjør verdien av gaven mer enn kr ,- skattelegges det overskytende og arbeidsgiveravgift påløper. Blomster, vin og konfekt holdes utenfor og kan gis i tillegg. 3. Jubileums- eller oppmerksomhetsgave - skattefritak for gaver med verdi inntil kr ,- (utdrag se kassererpermen for fullstendig oversikt). Hvis verdien av gaven overskrider grensebeløpet, skattelegges den overskytende verdi fullt ut. Arbeidstaker gifter seg. Arbeidstaker fyller 50, 60, 70, 75 eller 80 år. Arbeidstaker slutter, av annen grunn enn å bli pensjonist, etter minst 10 år i virksomheten. Arbeidstaker går av med pensjon. 4. Når styremedlemmer går ut av styrevervet/takkes av på årsmøtet kan dere gi gave etter følgende reglement: Under 10 år i virksomheten (se pkt. 2 over): Det kan gis skattefrie gaver ved oppmerksomhet på inntil kr ,- pr. år (se pkt 2. over). Minst 10 år i virksomheten og som slutter, av annen grunn enn å bli pensjonist (se pkt. 3 over) - inntil kr ,-. Profileringstøy (fordel vunnet i arbeid) gjelder styret inkl. vara: Profileringstøy går som uniform og er skattefri når det er behov i tjeneste (for å fronte Utdanningsforbundet). Det må gis til alle i styret/eventuelt ha vedtak i styret på hvem som skal bruke profileringstøy i arbeid. Profileringstøy må ha påsydd logo som ikke kan tas av og den må være godt synlig. Profileringstøy skal ikke brukes privat. Jo høyere verdi innkjøp av uniformstøyet får, jo strengere blir dokumentasjonskravet. Det er viktig at det er en klar grense på hva som er nødvendig å ha i arbeidet. Får du mange plagg så vil det bli sett nøye på, og vurdert om det er utover behovet du har. Er dere i tvil, ta kontakt med Line før dere går til innkjøp.

7 Utenfor arbeidsforhold - alle utenfor styret, f.eks tillitsvalgte og medlemmer: Jfr. Innledning på side 1. Her står viktig informasjon om bruk av kontingentmidler 1. Gaver som f.eks. gavekort, bilde, vase mm - inntil kr. i året! Når man fyller år. Fødsel. Sykdom. Går av med pensjon. Følgende oppmerksomhetsgaver holdes utenfor og kan gis i tillegg til gave nevnt over: Blomster, vin og konfekt Begravelse blomster til hjemmet. Krans til begravelse, ingen beløpsgrense (LigningsABC 2014/2015 Representasjon pkt. 6.3). 2. Profileringsartikler Gjelder når dere deler ut til tillitsvalgte, medlemmer på årsmøtet/medlemsmøter og til verving. Unntak for små og ubetydelige gaver (gjelder også for styremedlemmer) som f.eks. t-skjorter, penner, nøkkelringer, isskraper mm. - verdi inntil kr. 150,- pr. år. Profileringsartikler med verdi over 150,- pr. artikkel; som sekker, bagger mm kan gis med verdi totalt inntil 500 kr. pr. år 3. Erkjentlighetsgave for enkeltstående arbeidsprestasjon utført av andre enn virksomhetens ansatte/styremedlemmer foredragsholdere og underholdere. Dette begrenses av innberetningsplikten. Regnes ikke som skattepliktig inntekt for mottakeren når verdien av gaven ikke overstiger kr. 500,-pr. oppdrag. Det er en forutsetning for skattefritaket at gaven består av en naturalytelse og at det ikke er avtalt eller forutsatt noe vederlag i tillegg til gaven. Gavekort regnes som naturalytelse hvis kortet ikke kan innløses i kontanter. Det samme gjelder gaver som i utgangspunktet består av penger, men hvor mottakeren leverer kvittering til oppdragsgiver for kjøpet av gaven (refusjon bruk refusjonsskjemaet). Gjelder gaver som gis for utførte tjenester, avholdte foredrag o.l. Det er en forutsetning for skattefritaket at arbeidsprestasjonen ikke utgjør en del av et fast eller regelmessig arbeids- eller oppdragsforhold. Overstiger gavens verdi beløpsgrensen på kr. 500,- vil det oppstå skatteplikt, trekkplikt og avgiftsplikt på hele verdien. Det kan gis en blomsterbukett, vin eller konfekt ved siden av om man ønsker det. NB! Gir dere gaver utover beløpene nevnt over, er gaven innberetningspliktig! Det vil si at gaven må innberettes gjennom lønn og lokallaget må betale arbeidsgiveravgift. Det vil bli skattepliktig inntekt for mottaker hvis man mottar gaver utover det beløpsgrensene nevnt over sier og man er over en inntekt på kr ,- i løpet av året. Det er ikke noe i veien for å gi gaver over de skattefrie grensene, men da må gaven innberettes på den som mottar gaven! Gaven må da registreres i lønn! Ta kontakt med Line på fylkeskontoret om dere gir gaver som er skattepliktig slik at dette blir riktig i forhold til innberetningen. Ta også kontakt før dere kjøper gaver hvis dere er i tvil om regelverket!

8 Det er lokallagenes ansvar å passe på skattegrensen til personer som mottar gaver. I tillegg har lokallagene ansvar for å gi fylkeslaget de nødvendige bilag for å registrere dette i lønn.