juni 2012 En presentasjon av nøkkeltall for Østfoldkommunene Ureviderte KOSTRA-tall for 2011
|
|
- Inger-Lise Hetland
- 8 år siden
- Visninger:
Transkript
1 juni 2012 En presentasjon av nøkkeltall for kommunene Ureviderte KOSTRA-tall for 2011
2 Innledning KOSTRA (KOmmune og STat RApportering) gir oss nå muligheter til å beskrive og sammenligne kommunenes økonomiske situasjon og utvikling. Ved å sammenholde regnskapsmessige nøkkeltall med demografiske data og kommunenes behovsprofiler kan forskjeller i strukturelle forhold, driftseffektivitet og politiske prioriteringer i noen grad synliggjøres. analyse, som er et partnerskap mellom fylkesmannen og fylkeskommunen, presenterer her et utvalg økonomiske nøkkeltall hentet fra SSB / KOSTRA i den hensikt å belyse den økonomiske situasjonen i kommunene og forskjeller mellom kommunene. Vi håper på denne måten å bidra til at materialet fra KOSTRA- rapporteringen i større grad blir et verktøy i den kommunale planleggingen. Kommentarene er utarbeidet av seniorrådgiver seniorrådgiver Birger Overskott, fylkesmannen i Torodd Hauger analyse 1
3 Innhold Innledning... 1 Sammendrag... 3 Netto driftsresultat... 4 Brutto driftsresultat... 6 Akkumulert regnskapsresultat... 7 Gjeld... 9 Investeringer og momsrefusjon på investeringer Fondsbeholdningen Inntekter Frie inntekter Eiendomsskatt Finansielle forhold (konsern) Kommunale gebyrer VAR-gebyrer Brukerbetaling Driftsutgifter Netto driftsutgifter innen virksomhetsområdene Frie inntekter og netto driftsutgifter
4 Sammendrag kommunene fikk vesentlig svakere netto driftsresultat enn landssnittet i Resultatet samlet for kommunene i fylket er også klart svekket fra året før, mens kommunene på landsbasis fikk et omtrent uendret resultat. Tolv av kommunene hadde et positivt netto driftsresultat, men bare to kommuner hadde det vi kan kalle et akseptabelt resultat på 3 % eller bedre. har hatt negative resultater tre år på rad. Den positive motsatsen er, Skiptvet og Rømskog som har hatt positive resultater i alle år fra I tillegg til at kommunene i har svake driftsresultater har de også lite frie reserver. Kommunene er dermed i en sårbar situasjon, og har lite buffere å møte negative overraskelser med. Det er stor variasjon kommunene i mellom når det gjelder midler på fond. Store kommuner som Fredrikstad, og har nesten kun bundne fond og lite frie fond til regulering av drift. Det er kun gode resultater som kan bygge opp disse fondene til et akseptabelt nivå igjen. De fleste av kommunene i har netto utgifter til finans og avdrag som spiser av det økonomiske handlingsrommet. Hvaler og Fredrikstad ligger høyest i Motsatsen er Rømskog og Aremark som øker handlingsrommet ved hjelp av netto inntekter til finans og avdrag. Skiptvet har også en gunstig finanssituasjon som nesten går i null. Det er i stor grad gjeldsnivået som bestemmer finanssituasjonen. Ved utgangen av 2011 er det tre kommuner i,, Fredrikstad og, som har passert en mulig smertegrense ved at langsiktig gjeld utgjør over 100 % av sum driftsinntekter. Økningen i frie inntekter var noe svakere i enn for landet som helhet i Noe av forklaringen på dette ser ut til å ligge i en svakere skatteutvikling enn landet for øvrig. I tillegg er barnehagesektoren innlemmet i inntektssystemet fra Ettersom kommunene i gjennomsnitt har lavere andel innbyggere i den aktuelle aldersgruppen enn landssnittet bidrar dette til en svakere vekst. 3
5 Netto driftsresultat Netto driftsresultat er det viktigste resultatmålet for kommunene og bør over tid være minimum 3 % for å opprettholde kommunenes verdier/formue. Det er store variasjoner i kommunenes driftsresultater i de årene oversikten i tabellen viser. Det er bare Rømskog, Skiptvet og som har hatt positive resultater hele denne perioden. I 2001, 2002 og 2003 hadde østfoldkommunene i gjennomsnitt svært dårlige driftsresultater, mens årene 2005, 2006 og til dels 2007 var gode år. I 2008 fikk vi en klar forverring igjen med et fylkesgjennomsnitt på minus 0,8 %. Landet hadde minus 0,6 %, som er det dårligste resultatet så langt tilbake vi har sammenlignbare data, det vil si i perioden fra tidlig på 1990-tallet. I 2009 fikk kommunene igjen bedre resultater med 0,4 % i fylket og 2,7 % i landet. kommunene fikk en bedre utvikling enn landet i 2010, men lå fortsatt 1 prosentpoeng under. I 2011 fikk vi igjen en vesentlig svekkelse av resultatene i, mens gjennomsnittet på landsbasis var tilnærmet uendret fra 2010 til Basert på foreløpige KOSTRA-tall var gjennomsnittet i kommunene i det svakeste av alle fylkene i Bare 2 kommuner, Rømskog og, oppnådde netto driftsresultat over 3 % av sum driftsinntekter dette året. 5 kommuner i avsluttet regnskapet med et negativt netto driftsreultat. Aremark og hadde svært svake resultater i kommune er den eneste som har hatt negative driftsresultater de siste 3 åra. Netto driftsresultat i prosent av brutto driftsinntekter (sortert etter 2011) Rømskog 13,0 9,8 6,2 4,1 14,9 17,0 7,7 11,1 4,1 4,7 5,5-2,6-6,2 1,1 2,2 6,4 9,1 3,3 4,1 2,3 2,4 3,5 0,2-4,9-4,2 1,2 1,2 3,4-4,1-4,8 1,0 0,8 2,0 Fredrikstad -4,7-3,8-1,8-1,6 5,4 5,9 1,8-0,8-0,6-0,5 1,8-1,0-2,1-1,5-0,6 4,6 3,5 3,1-3,7-1,5 1,8 1,6 1,0 1,7 1,2 2,4 4,5 3,0 0,6-1,9 2,2 1,8 1,6 Skiptvet 5,5 4,8 2,1 1,6 7,1 13,1 9,9 6,6 5,9 1,7 1,4 4,2 2,2 0,9 8,4 7,0 5,9 1,9 0,7 6,7 3,5 1,3 3,8 5,2-1,8 0,6 2,6 7,2 2,9-2,0-0,5-0,1 1,3 0,2 0,9-0,1 4,0 7,1 5,7 2,5-2,2 0,4 1,3 1,2 0,3-1,1-3,5-0,6-2,3-0,9 4,6 2,5-0,8-0,3 0,5 1,4 0,4-0,3 2,0 4,9 7,8 2,6-2,5 0,4 2,9 0,4 0,5-1,2-2,0-3,0-2,3-2,2 1,2 0,8 2,2 0,7-1,3 2,3 4,9 2,2 0,2 3,7 5,1 2,2 1,5 1,9-1,8-1,5 Hvaler 8,5-4,6-5,2 4,9 6,0 8,5-2,1-1,2 6,6 8,4-3,7 0,3-2,7-1,7 2,9 4,2 3,6 0,5 0,8-0,6-0,8-7,4 Aremark 1,8 2,3-5,6-5,2-7,8 13,7 2,4-4,2-1,8 0,7-7,9 Marker -0,5 4,2 3,9 1,3 7,1 7,3 4,3 3,3 0,1 2,6 : -0,6-1,5-1,1 0,6 4,5 5,6 2,1-0,8 0,4 1,1 0,2 Landet 2,0 0,5 0,5 1,9 3,5 5,6 2,3 0,0 2,7 2,1 2,0 4
6 Netto driftsresultat i % av bruttodriftsinntekter med og uten eiendomskatt. Sortert uten eiendomskatt Med eiendomskatt Uten eiendomskatt Rømskog 5,5 5,5 1,6 1,6 1,3 1,3 1,3 1,3 3,5-1,1 2,0-1,4 1,2-1,4-1,5-1,5 0,5-1,8 Fredrikstad 1,8-2,6 1,6-3,2 Hvaler -3,7-3,7 Skiptvet 1,4-4,0 0,4-4,1-1,3-6,5 Aremark -7,9-7,9-7,4-12,5 Tabellen ovenfor viser at bare 4 kommuner i fylket ville oppnådd positivt netto driftsresultat dersom man ser bort fra eiendomsskatt. Ut fra denne forutsetningen ville, Aremark og fått de svakeste resultatene i Samlet for kommunene i har resultatene vært svakere enn landssnittet hvert år i perioden bortsett fra i 2005 og Dette må også sees i sammenheng med at de fleste kommunene i fylket er lavinntektskommuner, og dermed kan forventes å ha en mer presset økonomi enn landssnittet. I 2010 og 2011 lå kommunene i i gjennomsnitt lavest av alle landets fylker når man ser på frie inntekter korrigert for utgiftsbehov. 5
7 Netto driftsresultat i % av bruttodriftsinntekter siste 18 år fordelt på resultatnivå (ant år) - sortert etter > 3 % < 0 % 0-3 % >3 % Rømskog Hvaler Skiptvet Aremark Marker* Fredrikstad Det er store forskjeller mellom kommunene når man ser på oppnådde resultater over tid. Rømskog har oppnådd normen på 3 % hvert år de siste 18 åra. Motsatsen er og som har negative driftsresultater i 8 eller 9 av de siste 18 åra. Brutto driftsresultat Brutto driftsresultat i prosent av brutto driftsinntekter med og uten eiendomskatt. Sortert etter uten eiendomskatt med eiendomskatt uten eiendomskatt 2,5 2,5 1,1 1,1 0,4 0,4 3,0-0,4 Rømskog -0,5-0,5 1,9-0,7 1,2-1,1-1,1-1,1 Fredrikstad 3,2-1,1 3,4-1,2 Hvaler -3,3-3,3 1,3-3,5 0,7-3,8 0,8-4,2 Skiptvet -1,5-7,1-6,0-11,1 Aremark -11,6-11,6 Brutto driftsresultat viser differansen mellom brutto driftsinntekter og brutto driftsutgifter i prosent av driftsinntektene. Avskrivninger, som er et uttrykk for verdiforringelsen på kommunale anleggsmidler, føres som utgift i driftsregnskapet, men blir eliminert før netto driftsresultat. 6
8 Forskjellen mellom brutto og netto driftsresultat er denne elimineringen (inntektsføringen) av avskrivninger og bokførte netto finans- og avdragsutgifter. 6 kommuner hadde et negativt brutto driftsresultat i I perioden fra 2008 til 2010 viste brutto driftsresultat en positiv utvikling i. De foreløpige tallene for 2011 viser imidlertid en svekkelse av brutto driftsresultat i dette året mens dataene viser en bedring på landsbasis. Akkumulert regnskapsresultat Netto driftsresultat viser forskjellen mellom inntekter og utgifter i driftsregnskapet det enkelte år. I regnskapsmessig mer- eller mindreforbruk har man i tillegg med bruk og avsetning av fondsmidler, inndekning og bruk av mer- eller mindreforbruk fra tidligere år og overføring til investeringsregnskapet. Dersom resultatet her viser et merforbruk skal det også gjennomføres pliktige strykninger etter en bestemt rekkefølge for å komme ned på et nullresultat. Eksempelvis avsetninger til disposisjonsfond er omfattet av disse strykningsbestemmelsene. Bestemmelsene innebærer at man kan komme ut med et nullresultat selv om det er store negative avvik i forhold til revidert budsjett. Kommuneloven angir bestemte krav til inndekning av regnskapsmessig merforbruk (underskudd). Dersom man har underskudd fra flere år som man ikke har klart å dekke inn, vil størrelsen på dette akkumulerte underskuddet framgå av kommunens balanse. Regnskapsmessig underskudd vil ut fra nærmere angitte bestemmelser i kommuneloven gi grunnlag for at kommuner blir innmeldt i ROBEK-registret. Kommuner som blir registrert her blir underlagt en viss form for statlig kontroll som ivaretas av Fylkesmannen. 7
9 I er for tiden to kommuner, og, oppført i dette registret. Kommunene blir stående i registret til de har vedtatt et årsregnskap der underskudd fra tidligere år i sin helhet er inndekt. I tillegg til disse to kommunene viser foreløpige regnskapstall at 3 kommuner, Aremark, og, i avsluttet driftsregnskapet for 2011 med underskudd. Ingen av disse kommunene har underskudd fra tidligere år. For er det et lite underskudd, mens underskuddet dette året i de to andre kommunene er betydelig. Dersom disse kommunene skal unngå ROBEK-innmelding i år må kommunestyrene ved behandlingen av årsregnskapet vedta å dekke inn underskuddet fra 2011 senest i Akkumulert regskapsresultat i % av brutto driftsinntekter Sortert etter situasjonen i Rømskog 4,7 5,0 3,0 9,3 2,2 7,1 3,9 4,1 4,3-1,5 1,4 3,0 5,1 2,6 0,0 0,5 2,4 2,3 Skiptvet 0,3 1,3 3,1 7,6 5,9 3,0 3,7 1,7 2,2 2,9 0,0 3,6 1,4 0,0 1,7 2,4 0,0 1,6 0,5 1,9 2,6 4,1 1,9 0,0 2,1 1,5 1,3-6,4-7,2-2,2 1,9 4,6 0,0 0,0 0,6 1,1-9,1-7,6-1,1 7,7 1,6 2,6 1,3 0,6 1,0 0,0 1,3 2,1 4,0 0,7 0,0 4,2 0,9 0,4 Fredrikstad -5,2-7,2-2,2 3,3 3,2 0,0 0,0-1,2 0,1 Hvaler -2,4-0,8 3,0 3,1 0,0 0,0 3,9 2,7 0,0 0,0 1,0 4,8 5,2 1,9 0,3 0,0 0,1 0,0 0,2 0,1 3,2 5,7 1,9 0,4 0,8 0,0 0,0-0,6-3,6-1,1-1,7-1,1-0,7 0,0 0,1-0,2-3,9-4,3-5,6-6,0-2,4 0,4-3,4-3,6-2,5-7,2-6,2-5,6 1,1-2,3-6,8-5,2-4,2-2,6 Aremark 0,0 0,0-2,0 7,0 2,6-0,5 0,0 0,2-7,0-3,5-1,3 1,8 1,1 0,6 0,0 0,0 0,4-7,5 Marker* 0,7 0,5 0,3 5,8 5,0 1,3 0,0 1,6 : -3,5-3,3 0,0 3,3 2,3 0,1 0,3 0,3-0,2 Landet -1,4-1,0 0,3 2,2 0,7-0,6 0,0 0,3 0,4 8
10 Gjeld Netto lånegjeld er definert som langsiktig gjeld eksklusive pensjonsforpliktelser fratrukket totale utlån og ubrukte lånemidler. Når det gjelder utlån er både formidlingslån og utlån av egne midler fratrukket. Målt i kroner pr. innbygger har netto lånegjeld i økt hvert år i perioden Tabellen viser at kommunenes langsiktige forpliktelser knyttet til gjeld og pensjon har økt med fra vel 5 % til over 15 % i gjennomsnitt de siste 5 åra. Flere kommuner har samlede langsiktige forpliktelser som utgjør over 200 % av sum driftsinntekter ved utgangen av og bykommunene, Fredrikstad og ligger høyest mens Skiptvet og ligger lavest. 9
11 Investeringer og momsrefusjon på investeringer Diagrammet nedenfor viser at mva-kompensasjon påløpt som følge av investeringer har variert mellom ca. 1 % og ca. 1,7 % som gjennomsnitt for kommunene i perioden Til og med 2009 var dette inntekter som fritt kunne disponeres av kommunene. Det er fastsatt endringer i regnskapsforskriftene som innebærer at en økende andel må overføres til investeringsregnskapet. I 2010 måtte minimum 20 % av kompensasjonen overføres til investeringsregnskapet. I 2011 skal minimum 40 % overføres, for 2012 minimum 60 % og for 2013 minimum 80 %. Fra og med regnskapsåret 2014 skal merverdiavgiftskompensasjonen fra investeringer i sin helhet regnes som inntekter knyttet til investeringsprosjekter og føres i investeringsregnskapet. Dette innebærer at kommunene må planlegge for at inntektsposten i sin helhet utfases som driftsinntekt. 10
12 Netto driftsresultat i % av brutto driftsinntekter med og uten momsrefusjon på investeringer Sortert etter uten momsrefusjon med momsref. uten momsref. Rømskog 5,5 5,0 1,6 1,4 3,5 1,4 Skiptvet 1,4 1,2 1,3 1,2 Fredrikstad 1,8 0,7 2,0 0,2 1,2 0,0 1,6-0,2 0,4-0,6 0,5-0,6 1,3-0,9-1,3-1,5-1,5-2,4 Hvaler -3,7-5,2 Aremark -7,9-8,1-7,4-8,2 Fondsbeholdningen Fondsbeholdningen vil variere over tid. Dette har sammenheng med i hvilken grad kommunene velger å bruke av fondsmidler til investeringsformål og til drift. Det er stor variasjon mellom kommunene når det gjelder midler på fond. Endringene fra år til år viser at fondskapitalen er en viktig buffer mot uforutsette forhold på inntekts- og utgiftssiden og som egenkapital for å redusere lånefinansieringen ved investeringer. Store kommuner som Fredrikstad og har nesten kun bundne fond og lite midler til regulering av drift. Kommunene i er i en 11
13 sårbar situasjon ved at størrelsen på frie fond er lavt. Nivået har også sunket mye de siste åra, og er nå vesentlig lavere enn i landet som helhet. Disposisjonsfond (x 1000 kr) - endringer i fondsbeholdning endring Hvaler Rømskog Skiptvet Marker* : Aremark Fredrikstad
14 Fondsbeholdningen i kommunene per (kr/innb.) Rømskog Hvaler Fredrikstad Skiptvet Aremark B.C Disposisjonsfond B.D Bundne driftsfond B.E Ubundne investeringsfond B.F Bundne investeringsfond 13
15 Inntekter Brutto driftsinntekter for landet som helhet var på kr pr innbygger i I utgjorde den samme tallstørrelsen kr pr. innbygger. 14 av kommunene i fylket hadde lavere driftsinntekter enn landssnittet. Frie inntekter, skatt og statlig rammetilskudd, er ved tilsvarende sammenligning på henholdsvis kr pr innbygger i landet og kr pr innbygger i. har en noe svakere økning enn landet fra 2010 til Dette har sammensatte årsaker, men en faktor er innlemmingen av barnhage i inntektssystemet fra kommunene har i gjennomsnitt færre barn enn landssnittet i den aktuelle aldersgruppen, og får dermed naturlig nok en mindre del av rammeøkningen i 2011 som er knyttet til denne reformen. Hvaler og Rømskog har ifølge publiserte KOSTRA-data lavest andel innbyggere 1-5 år av kommunene, og dette forklarer delvis at dette er to av kommunene med svakest vekst i frie inntekter. hadde lavest frie inntekter pr innbygger i 2011 med kr. 14
16 Kommunenes samlede inntekter (inkl finansinntekter) 2011 (kr/innb.) Brukerbet. og salgs og leieinntekter A.A. Brukerbetalinger A.B. Andre salgs- og leieinntekter Ubundende driftsinntekter Inntekter med motytelse Finansinntekter A.G. A.D. Skatt på Rammetilskudd inntekt og formue A.H. Eiendomsskatt A.I. Andre direkte og indirekte skatter A.C. A.E. Overføringer med krav til motytelse Andre statlige overføringer A.F. Andre overføringer D.A. D.B. Renteinntekter, utbytte og eieruttak Gevinst finans instr. (omløpsmidler) D.C. Sum Mottatte inntekter avdrag på utlån Rømskog Aremark Hvaler Skiptvet Fredrikstad
17 Frie inntekter Kommunenes inntektssystem innebærer både en inntekts- og utgiftsutjevning mellom kommunene. På denne måten utjevnes forskjeller i innbyggernes skatteevne og forskjeller i kommunenes utgiftsbehov. har en lavere vekst i frie inntekter enn landet i Dette må sees i lys av innlemmingen av øremerkede tilskudd til barnehage fra 2011, og endringer i kostnadsnøklene for utgiftsutjevningen. Frie inntekter per innbygger Gj.snitt alle kommuner i Gj.snitt alle kommuner i landet 16
18 17
19 18
20 19
21 Eiendomsskatt Det var 11 kommuner som skrev ut eiendomsskatt i Marker, Skiptvet, Spydberg og har bare eiendomsskatt på verker og bruk. De øvrige 7 kommunene som hadde innført eiendomsskatt i 2011 skrev ut eiendomsskatt både på verker og bruk og på boliger og fritidseiendommer. Eiendomsskatten utgjør 3,7 % av brutto driftsinntekter samlet i i 2011, mens tilsvarende prosentsats i 2010 var 3,3. Landsgjennomsnittet er på 2,4 %. Skatt fra en gjennomsnittlig boligeiendom varierer fra kr 6160 i til kr 2740 i. og Skiptvet har klart høyest eiendomsskatt fra verker og bruk målt i % av driftsinntektene. Eiendomsskatt i % av brutto driftsinntekter 2011 Eiendomsskatt i alt herav eiendomsskatt på annen eiendom herav eiendomsskatt på boliger og fritidseiendom Skiptvet 5,2 5,2 0 4,8 0,9 3,9 4,6 2,4 2,2 4,6 0,2 4,4 4,5 4,5 0 4,3 1,9 2,3 Fredrikstad 4,3 1,2 3 3,3 0,4 3 2,6 2,6 0 2,3 0,3 1,9 Hvaler Aremark Rømskog Eiendomsskatten på en enebolig på 120 kvm (kr/år) Fredrikstad : : :
22 Eiendomsskatt i alt (kr/innb.) Skiptvet Fredrikstad Hvaler Aremark Rømskog Marker : Finansielle forhold (konsern) Høye netto finans- og avdragsutgifter indikerer isolert sett en høy lånegjeld. Jo høyere netto finansutgifter kommunen har, jo mer er bundet av de midlene kommunene har til disposisjon for prioriterte tiltak. I skiller Rømskog, Aremark, Skiptvet og seg ut med gode finansresultater. I utgjør netto utgifter til finans og avdrag 4,7 % av brutto driftsinntekter i 2011, mens tilsvarende tallstørrelse for landet som helhet er 3,8 %. For s del innebærer dette en økning fra året før da netto finans- og avdragsutgifter utgjorde 4,5 %. 6 Netto finans og avdragutgifter i % av brutto driftsinntekter Gj.snitt for kommunene i G.snitt av alle landets kommuner 21
23 Hvaler Fredrikstad Landet Skiptvet Aremark Rømskog Netto finans og avdragsutgifter i % av brutto driftsinntektet Endringer i netto finans og avdrag i % av brutto driftsinntekter endring Rømskog -4,1-2,5 1,6 1,2 2,4 1,2 Aremark -1,4-0,3 1,1 4,0 5,1 1,1 2,6 3,6 1,0 4,0 4,7 0,7 3,4 4,0 0,6 3,2 3,8 0,6 Hvaler 5,7 6,1 0,4 5,1 5,3 0,2 5,0 5,0 0,0 Skiptvet 0,3 0,2-0,1 3,9 3,8-0,1 3,9 3,7-0,2 3,6 3,4-0,2 5,4 4,9-0,5 Fredrikstad 6,7 5,9-0,8 Gj.snitt 4,5 4,7 0,2 Gj.snitt landet 3,1 3,8 0,7 22
24 Kommunale gebyrer VAR-gebyrer Vann, avløp og renovasjonsavgiftene/- gebyrene er beregnet for 120 m2 bolig (gjennomsnittsbolig), eventuelt ut fra gjennomsnittlig areal / forbruk (Beregningene er utført av senioringeniør Håkon Mikarlsen, Fylkesmannen i ). Etter gjeldende regelverk (forurensningsloven), skal renovasjonsgebyret være basert på selvkost 100 % inndekking). For vann og avløp er det anbefalt at gebyrene fullt ut skal dekke kommunenes kostnader, men det er ikke ulovlig å subsidiere vann- og avløpsgebyrene over kommunenes budsjetter. Et eventuelt overskudd skal settes av på fond, men det er ikke lenger tillatt å benytte fondet til investeringer. Alle investeringer må lånefinansieres og avskrives over et bestemt antall år. Vi viser her til lov om kommunale vann- og kloakkavgifter med tilhørende forskrifter. Kommune VANNFORSYNING Tilknytningsgebyr gebyr Fast Årsgebyr kr/bolig kr/bolig kr(m3 kr/bolig RÅDE , HOBØL , HVALER , SPYDEBERG , VÅLER , SKIPTVET , MOSS , ASKIM , MARKER , RAKKESTAD , RØMSKOG EIDSBERG , RYGGE , FREDRIKSTAD , SARPSBORG , TRØGSTAD , AREMARK HALDEN ,
25 Kommune AVLØP Tilknytningsgebyr gebyr Fast Årsgebyr kr/bolig kr/bolig kr(m3 kr/bolig AREMARK , VÅLER , EIDSBERG , SKIPTVET , HVALER , TRØGSTAD , RØMSKOG HOBØL , MARKER , SPYDEBERG , RÅDE , RYGGE , ASKIM , RAKKESTAD , MOSS , FREDRIKSTAD , HALDEN , SARPSBORG , Kommune RENOVASJON kr/bolig kr/hytte HVALER RØMSKOG VÅLER RÅDE EIDSBERG AREMARK FREDRIKSTAD RAKKESTAD TRØGSTAD HALDEN SKIPTVET ASKIM MOSS SPYDEBERG HOBØL MARKER RYGGE SARPSBORG
26 Brukerbetaling Barnehage - foreldrebetaling Månedssats med årsinntekt kroner Månedssats med årsinntekt kroner Månedssats med årsinntekt kroner Månedsats med årsinntekt kroner Kostpenger Søskenmoderasjon per måned 100prosent for barn nr. fulltidsopphold 2 i prosent Søskenmoderasjon for barn nr. 3 i prosent : Fredrikstad Hvaler Aremark Marker Rømskog Skiptvet : Pleie- og omsorgstjenester - brukerbetaling 2011 Timepris, ved skattbar inntekt under 2 G, i kroner Timepris, ved skattbar Timepris, ved skattbar inntekt 2 - inntekt 3 3 G, i - 4 G, i kroner kroner Timepris, ved skattbar inntekt 4-5 G, i kroner Timepris, ved skattbar inntekt over 5 G, i kroner Utgiftstak per måned ved timepris, skattbar innt. under 2 G, i kr/mnd Utgiftstak per måned ved timepris, skattbar innt. 2-3 G,kr/mnd Utgiftstak per måned ved timepris, skattbar innt. 3-4 G,kr/mnd Utgiftstak per måned ved timepris, skattbar innt. 4-5 G,kr/mnd Utgiftstak per mnd ved timepris, skattbar inntekt over 5 G,kr/mnd : : : : : : Fredrikstad Hvaler : : : : : : : : Aremark : : : : : : Marker Rømskog : : : : : Skiptvet : : : : : : : : :
27 Skolefritidsordningen (SFO)- foreldrebetaling (kr/mnd) 2011 ukentlig oppholdstid 20 timer ukentlig oppholdstid 10 timer Fredrikstad Hvaler Aremark Marker Rømskog Skiptvet
28 Driftsutgifter Utgiftsvariasjonene kommunene i mellom er blant annet relatert til forskjeller i tjenestebehovet, dvs. hvor mange innbyggere det er innenfor de forskjellige tjenestegruppene og kommunenes størrelse, smådriftsulemper og stordriftsfordeler. Rømskog og Aremark får småkommunetilskudd. Ressursbruken sier også noe om hvor effektiv tjenesteproduksjonen er. bruker mindre enn landet i driftsutgifter pr innbygger, men det har selvsagt sammenheng med at våre kommuner også har mindre inntekter. De mindre kommunene våre, Rømskog, Aremark, Skiptvet og Hvaler bruker mest. Kommunene i eregionen og bruker minst. Hvaler og Aremark har økt utgiftene sine mest fra 2010 til og har minst økning av kommunene. har en sterkere økning i brutto driftsutgifter enn landet for øvrig i Korrigerte brutto driftsutgifter (kr/innb.) Gj.snitt for østfoldkommunene Gj.snitt for alle landets kommuner 27
29 Aremark Rømskog Hvaler Skiptvet Landet Fredrikstad Korrigerte brutto driftsutgifter 2011 (kr/innb.) Hvaler Aremark Skiptvet Fredrikstad Landet Rømskog Endringer i korrigerte brutto driftsutgifter (kr/innb.)
30 Netto driftsutgifter innen virksomhetsområdene Netto driftsutgifter per innbygger Indikatoren viser netto driftsutgifter etter at øremerkede tilskudd, brukerbetalinger og andre direkte inntekter er trukket fra innen de ulike tjenestene. Netto driftsutgifter er den delen av kommunens utgifter som må dekkes av kommunenes frie inntekter, og sier derfor også noe om prioriteringen i den enkelte kommune. Aremark Rømskog Skiptvet Fredrikstad Landet Hvaler Pleie og omsorg Netto driftsutgifter per innbygger 2011 )kr/innb.) Pleie og omsorg Endringer i netto driftsutgifter per innbygger (kr/innb.) Aremark Hvaler Skiptvet Fredrikstad Landet Rømskog
31 Grunnskole Netto driftsutgifter (202,214, 215, 223 per innbygger 2011 (kr/innb.) Aremark Rømskog Skiptvet Hvaler Landet Fredrikstad Grunnskole Endringer i netto driftsutgifter (202, 214, 215, 223) per innbygger (kr/innb.) Hvaler Aremark Skiptvet Fredrikstad Rømskog Landet
32 Barnevern Netto driftsutgifter per innbygger 2011 (kr/innb.) Skiptvet Fredrikstad Landet Aremark Rømskog Barnevern Endringer i netto driftsutgifter per innbygger (kr/innb.) Skiptvet Rømskog Landet Fredrikstad Aremark
33 Skiptvet Landet Fredrikstad Hvaler Aremark Rømskog Barnehager Netto driftsutgifter per innbygger 2011 (kr/innb.) Barnehager Endringer i netto driftsutgifter per innbygger (kr/innb.) Skiptvet Landet Fredrikstad Hvaler Rømskog Aremark
34 Rømskog Aremark Hvaler Landet Fredrikstad Skiptvet Kommunehelsetjenester Netto driftsutgifter per innbygger 2011 (kr/innb.) Kommunehelsetjenester Endringer i netto driftsutgifter per innbygger (kr/innb.) Hvaler Landet Fredrikstad Aremark Skiptvet Rømskog
35 Fredrikstad Hvaler Landet Aremark Skiptvet Rømskog Sosialtjenesten Netto driftsutgifter per innbygger 2011 (kr/innb.) Sosialtjenesten Enderinger i netto driftsutgifter per innbygger (kr/innb.) Aremark Skiptvet Fredrikstad Landet Rømskog
36 Rømskog Aremark Hvaler Skiptvet Landet Fredrikstad Adm., styring og fellesutgifter Netto driftsutgifter per innbygger (kr/innb.) Adm., styring og fellesutgifter Endringer i netto driftsutgifter per innbygger (kr/innb.) Landet Hvaler Fredrikstad Aremark Skiptvet Rømskog
37 Frie inntekter og netto driftsutgifter Ved å sette utviklingen i frie inntekter og netto driftsutgifter i sammenheng, får vi en synliggjøring av endringer i kommunenes økonomiske handlingsrom. For de fleste kommuner var det en større vekst i de frie inntektene i forhold til netto driftsutgifter i perioden Denne positive utviklingen snudde i 2007,og ble ytterligere forverret i I 2009 og likedan i 2010 hadde vi igjen en positiv utvikling. Fra 2010 til 2011 er utviklingen i som helhet i ubalanse ved at netto driftsutgifter øker mer enn de frie inntektene. Diagrammet nedenfor viser at utviklingen i landet som helhet var mer positiv. Aremark og skiller seg ut med en svært ubalansert utvikling i Rømskog og har den mest positive utviklingen dette året. Differensen mellom endringer i frie inntekter og netto driftsutgifter per innbygger (kr/innb) Rømskog Landet Fredrikstad Skiptvet Aremark
Kommentarene er utarbeidet av seniorrådgiver Birger Overskott, Fylkesmannen i Østfold. Sarpsborg Torodd Hauger Østfold analyse
1 Forord KOSTRA (KOmmune og STat RApportering) gir oss nå muligheter til å beskrive og sammenligne kommunenes økonomiske situasjon og utvikling. Ved å sammenholde regnskapsmessige nøkkeltall med demografiske
DetaljerNøkkeltall. for Østfold-kommunene. Ureviderte KOSTRA-tall for 2016
Nøkkeltall for Østfold-kommunene Ureviderte KOSTRA-tall for 2016 Forord KOSTRA (KOmmune og STat RApportering) gir oss muligheter til å beskrive og sammenligne kommunenes økonomiske situasjon og utvikling.
DetaljerKommentarene er utarbeidet av seniorrådgiver Birger Overskott, Fylkesmannen i Østfold. Sarpsborg Torodd Hauger Østfold analyse
1 Forord KOSTRA (KOmmune og STat RApportering) gir oss nå muligheter til å beskrive og sammenligne kommunenes økonomiske situasjon og utvikling. Ved å sammenholde regnskapsmessige nøkkeltall med demografiske
DetaljerKommentarene er utarbeidet av seniorrådgiver Birger Overskott, Fylkesmannen i Østfold. Kartgrafikken er utarbeidet av rådgiver Kjell Rennesund.
1 Forord KOSTRA (KOmmune og STat RApportering) gir oss nå muligheter til å beskrive og sammenligne kommunenes økonomiske situasjon og utvikling. Ved å sammenholde regnskapsmessige nøkkeltall med demografiske
DetaljerKommentarene er utarbeidet av seniorrådgiver Birger Overskott, Fylkesmannen i Østfold. Kartene er utarbeidet av rådgiver Nadja Stumberg
1 Forord KOSTRA (KOmmune og STat RApportering) gir oss muligheter til å beskrive og sammenligne kommunenes økonomiske situasjon og utvikling. Ved å sammenholde regnskapsmessige nøkkeltall med demografiske
DetaljerØstfoldstatus kommuneproposisjonsmøte Sarpsborg 16. mai Birger Overskott
Østfoldstatus kommuneproposisjonsmøte Sarpsborg 16. mai 2018 Birger Overskott Utgiftskorrigerte frie inntekter 2016 Kommune (i prosent av landsgjennomsnittet) 0101 Halden 95 0104 Moss 95 0105 Sarpsborg
DetaljerNøkkeltall for Telemarkskommunene KOSTRA 2010
Nøkkeltall for Telemarkskommunene KOSTRA 2010 Reviderte tall 15.06.2011 Fylkesmannen i Telemark Forord KOSTRA (KOmmune-STat-RApportering) er et nasjonalt informasjonssystem som gir styringsinformasjon
DetaljerNøkkeltall for kommunene
Nøkkeltall for kommunene KOSTRA 2012 Ureviderte tall per 15. mars 2013 for kommunene i Fylkesmannen i Telemark Forord KOSTRA (KOmmune-STat-RApportering) er et nasjonalt informasjonssystem som gir styringsinformasjon
DetaljerNøkkeltall for kommunene
Nøkkeltall for kommunene KOSTRA 2011 Reviderte tall per 15. juni 2012 Konserntall Fylkesmannen i Telemark Forord Vi presenterer økonomiske nøkkeltall basert på endelige KOSTRA-rapporteringen for kommunene
DetaljerØkonomiske analyser DRIFTSINNTEKTER DRIFTSUTGIFTER INVESTERINGER NETTO FINANSUTGIFTER LÅNEGJELD NETTO DRIFTSRESULTAT OG REGNSKAPSRESULTAT
Økonomiske analyser DRIFTSINNTEKTER Kommunens driftsinntekter består i hovedsak av: - salgs- og leieinntekter, som gebyrer og betaling for kommunale tjenester - skatteinntekter d.v.s. skatt på formue og
DetaljerFra: Kommuneøkonomi et godt økonomisk år for kommunene, men med betydelige variasjoner
Fra: Kommuneøkonomi 5.4.2016 2016 et godt økonomisk år for kommunene, men med betydelige variasjoner De foreløpige konsernregnskapene for 2016 viser at kommunene utenom Oslo oppnådde et netto driftsresultat
DetaljerNøkkeltall for kommunene
Nøkkeltall for kommunene KOSTRA 2012 Endelige tall per 15. juni 2013 for kommunene i Fylkesmannen i Telemark Forord KOSTRA (KOmmune-STat-RApportering) er et nasjonalt informasjonssystem som gir styringsinformasjon
DetaljerVurdering av økonomisk status i tilknytning til kommunereformprosjektene: -Nye Lindesnes -Lyngdal 4 -Lindenes kommune
Vurdering av økonomisk status i tilknytning til kommunereformprosjektene: -Nye Lindesnes -Lyngdal 4 -Lindenes kommune Oppdrag: Lindesnes er med i to prosjekter i kommunereformen: Nye Lindesnes: Mandal,
DetaljerVedlegg 1 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Opprinnelig budsjett 2014
Vedlegg 1 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet budsjett 2013 Regnskap 2012 FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Skatt på inntekt og formue -1 666 700-1 594 200-1 514 301 Ordinært rammetilskudd -1 445 758-1 357 800-1
DetaljerInnledning. Sarpsborg 25.6.2012. Torodd Hauger. Østfold analyse
Innledning Østfold analyse har på anmodning fra rådmann Torleif Gjellebæk gjennomgått og presentert data fra KOSTRA-rapporteringen i den hensikt å belyse den økonomiske utviklingen i Hvaler kommune, samt
DetaljerHOVEDOVERSIKTER FORMANNSKAPETS INNSTILLING
Ordinært Renteinntekter Gevinst Renteutgifter Tap Avdrag Merforbruk/mindreforbruk HOVEDOVERSIKTER FORMANNSKAPETS INNSTILLING innstilling: Budsjettskjema 1A Investeringer Budsjett 2011 Budsjett 2012 Budsjett
DetaljerNøkkeltall. for Østfold-kommunene. Ureviderte KOSTRA-tall for 2015
Nøkkeltall for Østfold-kommunene Ureviderte KOSTRA-tall for 2015 Forord KOSTRA (KOmmune og STat RApportering) gir oss nå muligheter til å beskrive og sammenligne kommunenes økonomiske situasjon og utvikling.
DetaljerNøkkeltall for kommunene I Telemark
Nøkkeltall for kommunene I Telemark KOSTRA 2013 Foreløpige tall per 18. mars 2014 Fylkesmannen i Telemark 2 Forord KOSTRA (KOmmune-STat-RApportering) er et nasjonalt informasjonssystem som gir styringsinformasjon
DetaljerKommunereform økonomisk vurdering for Indre Østfold
Kommunereform økonomisk vurdering for Indre Østfold Inndelingstilskudd Regjeringen har varslet økonomisk støtte til kommuner som slår seg sammen, i form av dekning av kommunenes engangskostnader (merutgifter)
DetaljerVedlegg Forskriftsrapporter
Vedlegg Forskriftsrapporter Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Frie disponible inntekter Skatt på inntekt og formue -1 706 968-1 805 422-1 897 600-1 920 903-1 945 569-1 969 929 Ordinært rammetilskudd
DetaljerBrutto driftsresultat
Økonomisk oversikt - drift Regnskap 2015 Budsjett 2016 Budsjett 2017 Driftsinntekter Brukerbetalinger 37 682 005 38 402 072 35 293 483 Andre salgs- og leieinntekter 121 969 003 111 600 559 121 299 194
DetaljerRegnskap 2014 Budsjett 2015 Budsjett 2016
Økonomiske oversikter Regnskap 2014 Budsjett 2015 Budsjett 2016 Driftsinntekter Brukerbetalinger 40 738 303,56 42 557 277,00 40 998 451,00 Andre salgs- og leieinntekter 72 492 789,73 69 328 000,00 77 259
DetaljerØkonomiske resultater Presentasjon for formannskapet av 17. februar 2017
Økonomiske resultater 2016 Presentasjon for formannskapet av 17. februar 2017 Økonomisk oversikt - Drift Tall fra hovedoversikt Drift Regulert budsjett 2016 Opprinnelig budsjett 2016 Regnskap 2015 Differanse
DetaljerÅRSREGNSKAP Innholdsfortegnelse. - Balansen Side 1 - Revisjonsberetning for 2014 Side 2-3
ÅRSREGNSKAP 2014 Innholdsfortegnelse - Balansen Side 1 - Revisjonsberetning for 2014 Side 2-3 Økonomiske oversikter - Hovedoversikt driftsregnskap Side 4 - Hovedoversikt investeringsregnskap Side 5 - Regnskap
DetaljerÅrsbudsjett 2018 og økonomiplan for Vedtatt
Inderøy kommune Årsbudsjett 2018 og økonomiplan for 2019 2022 Vedtatt 10.12.18 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Frie disponible inntekter Skatt på inntekt og formue -152 816-149 134-158 296-158 296-158
DetaljerØkonomiplan for Inderøy kommune Formannskapets innstilling
Inderøy kommune Formannskapets innstilling 22.11.17 Forskriftsrapporter Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Frie disponible inntekter Skatt på inntekt og formue -148 070-148 350-149 134-149 134-149 134-149
DetaljerVerdal kommune Regnskap 2015 Budsjett 2016 Budsjett 2017
Økonomisk oversikt drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 41 585 40 471 40 251 Andre salgs- og leieinntekter 81 807 75 059 78 293 Overføringer med krav til motytelse 183 678 98 086 156 242 Rammetilskudd
DetaljerKS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2014
Dato: 26.02.2015 NOTAT KS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2014 Svar fra 191 kommuner (inkl Oslo) og 18 fylkeskommuner 1 Fra: KS 26.02.2015 Regnskapsundersøkelsen 2014 - kommuner og fylkeskommuner 1. Innledning KS
DetaljerRåde kommune årsbudsjett 2014 og økonomiplan
Råde kommune 1640 RÅDE Samordnings- og beredskapsstaben Deres ref.: 13/976-FE-151/PGWE Vår ref.: 2014/78 331.1 BOV Vår dato: 26.03.2014 Råde kommune årsbudsjett 2014 og økonomiplan 2014-2017 Årsbudsjettet
DetaljerNøkkeltall for kommunene I Telemark
Nøkkeltall for kommunene I Telemark KOSTRA 2013 Endelige tall per 16. juni 2014 Fylkesmannen i Telemark Forord KOSTRA (KOmmune-STat-RApportering) er et nasjonalt informasjonssystem som gir styringsinformasjon
DetaljerFinansieringsbehov 321 082 726 662 766 162 238 000 000 605 732 799
Økonomisk oversikt investering Investeringsinntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom -16 247 660-37 928 483-15 000 000-11 366 212 Andre salgsinntekter -231 258-190 944 0-17 887 318 Overføringer med
DetaljerOversikter/budsjettskjema i sak 063/13 - Budsjett 2014
Vedlegg til protokoll frå møte i Samnanger kommunestyret 18.12.2013 Oversikter/budsjettskjema i sak 063/13 - Budsjett 2014 Budsjettskjema 1 A Rekneskap 2012 Budsjett 2013 Budsjett 2014 Skatt på inntekt
DetaljerHarstad kommune. Regnskap Formannskapet. Kontrollutvalget
Formannskapet 14.02.2019 Kontrollutvalget 12.03.2019 Regnskap 2018 Harstad kommune Rådmann Hugo Thode Hansen Økonomisjef John G. Rørnes Regnskapsleder Rita Kristensen Behandling regnskap og årsrapport
DetaljerSør-Aurdal kommune Årsregnskap Tekst Kapittel Regnskap 2010 Regnskap 2009
BALANSEREGNSKAPET Tekst Kapittel Regnskap 2010 Regnskap 2009 Eiendeler A. Anleggsmidler 2.2 425 761 730 404 712 637 Faste eiendommer og anlegg 2.27 188 472 204 185 302 657 Utstyr, maskiner og transportmidler
DetaljerHouvudoversikter Budsjett Flora kommune
Økonomisk oversikt - Drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 29 133 29 545 29 825 Andre salgs- og leieinntekter 80 476 77 812 79 404 Overføringer med krav til motytelse 132 728 117 806 94 270 Rammetilskudd
DetaljerØKONOMISKE HOVUDOVERSIKTER. Tillegg til Rådmannen sitt utkast til budsjett og handlingsprogram 29.10.2013.
ØKONOMISKE HOVUDOVERSIKTER Tillegg til Rådmannen sitt utkast til budsjett og handlingsprogram 29.10.2013. 138 Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 32 343 32 081 34 748 Andre salgs-
DetaljerBudsjett 2013. Brutto driftsresultat 66 332 565 63 447 670 40 169 286
Budsjett 2013 Verdal Kommune Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 34 661 062 31 808 515 32 180 964 Andre salgs- og leieinntekter 65 774 130 59 623 880 74 118 720 Overføringer med
DetaljerØkonomisk oversikt - drift
Økonomisk oversikt - drift Bruker: 512WISA Klokken: 17:00 Program: XKOST-H0 Versjon: 67 1 Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 8.588,12 7.524,00 8.682,00 8.682,00 8.682,00 8.682,00
DetaljerPr 2. tertial var prognosen for 2016 et mindreforbruk på ca 6,8 mill. Regnskapsresultatet er altså 26,1 mill bedre enn prognosen.
NOTAT Røyken 15.02.2017. Til Formannskapet Fra rådmannen FORELØPIG ORIENTERING OM REGNSKAPSRESULTATET. Kommunen avlegger regnskapet for til revisjonen 15.02.2017. Resultatet er nå klart og rådmannen ønsker
DetaljerØkonomisk oversikt - drift
Økonomisk oversikt - drift Bruker: 512OYEN Klokken: 14:28 Program: XKOST-H0 Versjon: 77 1 Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 9.082 8.302 9.376 9.376 9.376 9.376 Andre salgs- og
DetaljerØkonomiske oversikter
Bruker: MOST Klokken: 09:41 Program: XKOST-H0 Versjon: 10 1 Økonomisk oversikt - drift Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger 11.897.719,98 11.614.300,00
DetaljerHalden kommune ny behandling av årsbudsjett 2014
Halden kommune Postboks 150 1751 HALDEN Samordnings- og beredskapsstaben Deres ref.: 2013/4257-56 Vår ref.: 2013/4812 331.1 BOV Vår dato: 13.06.2014 Halden kommune ny behandling av årsbudsjett 2014 Halden
DetaljerHobøl kommune årsbudsjett 2017 og økonomiplan
Hobøl kommune Elvestadveien 1000 1827 HOBØL Samordnings- og beredskapsstaben Deres ref.: 16/433-11/ANNRIN Vår ref.: 2016/6061 331.1 BOV Vår dato:14.2.2017 Hobøl kommune årsbudsjett 2017 og økonomiplan
DetaljerKS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2016
Dato: 3.3.2017 NOTAT KS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2016 Kart kommuner med svar Svar fra 205 kommuner (utenom Oslo) og alle fylkeskommuner 1 Regnskapsundersøkelsen 2016 - kommuner og fylkeskommuner 1. Innledning
DetaljerRAPPORT OM NY KOMMUNE
RAPPORT OM NY KOMMUNE Rapporten gir oversikt over relevante nøkkeltall og utviklingstrekk både for enkeltkommuner og for en ny, sammenslått kommune. Variablene er valgt ut på bakgrunn av tidligere utredninger
DetaljerKS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2017
Dato: 26.2.2018 NOTAT KS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2017 Kart kommuner med svar Svar fra 221 kommuner (utenom Oslo) og 17 fylkeskommuner 1 Regnskapsundersøkelsen 2017 - kommuner og fylkeskommuner 1. Innledning
DetaljerPresentasjon av foreløpig årsregnskap 2017 for formannskapet 12. mars 2018
Presentasjon av foreløpig årsregnskap 2017 for formannskapet 12. mars 2018 Hva presenteres? Hovedtall Resultater Driftsinntekter Driftsutgifter Fordeling av netto driftsutgifter etter resultatområder Avviksforklaringer
DetaljerKS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2016
Dato: 24.2.2017 NOTAT KS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2016 Kart kommuner med svar Svar fra 196 kommuner (utenom Oslo) og alle fylkeskommuner 1 Fra: KS 24.2.2017 Regnskapsundersøkelsen 2016 - kommuner og fylkeskommuner
DetaljerNøkkeltall for kommunene I Telemark
Nøkkeltall for kommunene I Telemark KOSTRA 2014 Foreløpige tall per 15. mars 2015 Fylkesmannen i Telemark 2 Forord KOSTRA (KOmmune-STat-RApportering) er et nasjonalt informasjonssystem som gir styringsinformasjon
DetaljerBUDSJETT 2015 FEDJE KOMMUNE
BUDSJETT 2015 FEDJE KOMMUNE Versjon 204 Framlegg frå rådmann INNHOLD Hovedoversikter drift- og investeringsbudsjett -3- KOSTRA oversikter -5- skjema 1A, 1B - drift -9- skjema 2A, 2B - investering -10-
DetaljerBudsjettskjema 1A - 2015 - Holtålen kommune (KST 59/14)
Budsjettskjema 1A - 2015 - Holtålen kommune Beskrivelse Budsjett 2015 Budsjett 2014 Regnskap 2013 L1 Skatt på inntekt og formue 37 306 000 37 344 000 36 335 570 L2 Ordinært rammetilskudd 80 823 000 81
DetaljerBudsjett 2013. Brutto driftsresultat 113 390 647 56 326 919 51 461 003
Budsjett 2013 Levanger Kommune Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 31 219 040 29 076 860 28 758 389 Andre salgs- og leieinntekter 117 337 699 115 001 361 110 912 239 Overføringer
DetaljerØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL
ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL 1. Innledning Regnskapsanalysens formål er blant annet å gi opplysninger om siste års utvikling, samt sentrale utviklingstrekk i kommuneøkonomien. I regnskapsanalysen
DetaljerDrammen bykasse årsregnskap Hovedoversikter
Drammen bykasse årsregnskap Hovedoversikter DRAMMEN BYKASSE ÅRSREGNSKAP Hovedoversikter I hht. forskrift om årsregnskap Vedlegg 1 sskjema 1A Driftsregnskapet sskjema 1B Driftsregnskapet fordelt på programområde
DetaljerHalden kommune årsbudsjett 2017 og økonomiplan
Halden kommune Postboks 150 1751 HALDEN Samordnings- og beredskapsstaben Deres ref.: Vår ref.: 2016/4495 331.1 BOV Vår dato: 16.2.2017 Halden kommune årsbudsjett 2017 og økonomiplan 2017-2020 Halden kommunes
DetaljerHobøl kommune årsbudsjett 2015 og økonomiplan
Hobøl kommune Elvestadveien 1000 1827 HOBØL Samordnings- og beredskapsstaben Deres ref.: 14/1188-3/ ANNRIN Vår ref.: 2014/8131 331.1 BOV Vår dato: 12.03.2015 Hobøl kommune årsbudsjett 2015 og økonomiplan
DetaljerPresentasjon av foreløpig årsregnskap 2018 for formannskapet 18. mars 2019
Presentasjon av foreløpig årsregnskap 2018 for formannskapet 18. mars 2019 Hva presenteres? Hovedtall Resultater Driftsinntekter Driftsutgifter Fordeling av netto driftsutgifter etter resultatområder Avviksforklaringer
DetaljerBeskrivelse Regnskap 2016 Budsjett 2017 Budsjett 2018 Budsjett 2019 Budsjett 2020 Budsjett 2021
erbetalinger Saltdal Budsjettrapport: Saltdal: Rådmannens forslag til økonomiplan 20182021 Fellestjenester salgs og leieinntekter 432 000 372 000 372 000 372 000 372 000 372 000 med krav til motytelse
DetaljerHøgskolen i Hedmark. SREV340 Kommunalt og statlig regnskap Eksamen høst 2015
16/55?- lb Høgskolen i Hedmark SREV34 Kommunalt og statlig regnskap Eksamen høst 215 Eksamenssted: Studiesenteret.no / Campus Rena Eksamensdato: 15. desember 215 Eksamenstid: 9. - 13. Sensurfrlst: 8. januar
DetaljerRegnskap Note. Brukerbetalinger
10 Årsregnskap 10.1 Årsregnskap Vedlegg: Årsregnskap for Rennesøy kommune med noter (pdf) (http://arsrapport.rennesoy.kommune.no/wpcontent/uploads/sites/15/2018/03/urevidert-arsregnskap--med-noter.pdf)
DetaljerØkonomisk oversikt - drift
Økonomisk oversikt - drift Bruker: 512OYEN Klokken: 15:46 Program: XKOST-H0 Versjon: 15 1 Økonomisk oversikt - drift Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger
DetaljerNøkkeltall for kommunene I Telemark
Nøkkeltall for kommunene I Telemark KOSTRA 2014 Endelige tall per 15. juni 2015 Fylkesmannen i Telemark 2 Forord KOSTRA (KOmmune-STat-RApportering) er et nasjonalt informasjonssystem som gir styringsinformasjon
DetaljerSkjema 1A Hovedoversikt drift Tall i hele 1000,- kr
Skjema 1A Hovedoversikt drift Skatt på inntekt og formue -97 858-98 342-104 535-105 695-106 866-108 049 Ordinært rammetilskudd -123 190-123 395-123 113-121 977-121 090-119 834 Skatt på eiendom -28 020-19
DetaljerHarstad kommune. Regnskap Formannskapet Kontrollutvalget
Formannskapet 15.02.2018 Kontrollutvalget 27.02.2018 Regnskap 2017 Harstad kommune Rådmann Hugo Thode Hansen Økonomisjef John G. Rørnes Regnskapsleder Rita Kristensen Behandling regnskap og årsrapport
DetaljerRegnskap Resultat levert til revisjonen
2018 Resultat levert til revisjonen 15.02.19 Resultat per sektor 2018 Budsjett 2018 Avvik budsjett - regnskap Folkevalgte og revisjon 11 064 10 454-610 Administrasjon og fellesutgifter 126 828 124 436-2
DetaljerØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL.
ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL. 1. Innledning Regnskapsanalysens formål er blant annet å gi opplysninger om siste års utvikling, samt sentrale utviklingstrekk i kommuneøkonomien. I regnskapsanalysen
DetaljerMarker kommune årsbudsjett 2016 og økonomiplan
Marker kommune Postboks 114 1871 ØRJE Samordnings- og beredskapsstaben Deres ref.: 15/446 Vår ref.: 2015/7679 331.1 BOV Vår dato: 5.4.2016 Marker kommune årsbudsjett 2016 og økonomiplan 2016-2019 Marker
DetaljerRekneskap. Bokn. kommune. for. Inkl. Noter.
Rekneskap 2009 Bokn for kommune Inkl. Noter. Innhald Driftsrekneskap... 3 Investeringsrekneskap... 4 Anskaffelse og anvendelse av midler... 5 Balanse... 6 Regnskapsskjema 1A - drift... 7 Regnskapsskjema
DetaljerHovudoversikter Budsjett 2017
Hovudoversikter Budsjett 2017 Økonomisk oversikt - drift Rekneskap 2015 Budsjett 2016 Budsjett 2017 Driftsinntekter Brukerbetalinger 38 993 38 285 38 087 Andre salgs- og leieinntekter 100 745 101 955 105
DetaljerHalden kommune årsbudsjett 2015 og økonomiplan 2015-2018
Halden kommune Postboks 150 1751 HALDEN Samordnings- og beredskapsstaben Deres ref.: 2014/4035-15 Vår ref.: 2014/5606 331.1 BOV Vår dato: 09.02.2015 Halden kommune årsbudsjett 2015 og økonomiplan 2015-2018
DetaljerNOTAT REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2011 KS Dato: 28. februar 2012
NOTAT REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2011 KS Dato: 28. februar 2012 1. Innledning KS har innhentet finansielle hovedtall fra regnskapene til kommuner og fylkeskommuner for 2011. Så langt er det kommet inn svar
DetaljerØkonomiske nøkkeltall
Økonomiske nøkkeltall Økonomisk balanse Netto driftsresultat Netto driftsresultat i % av driftsinntektene (regnskap korrigert for VAR-fond / T-forbindelsen) Netto driftsresultat i % av driftsinntektene
DetaljerHobøl kommune årsbudsjett 2016 og økonomiplan
Hobøl kommune Elvestadveien 1000 1827 HOBØL Samordnings- og beredskapsstaben Deres ref.: 15/979-8 Vår ref.: 2015/7682 331.1 BOV Vår dato: 11.4.2016 Hobøl kommune årsbudsjett 2016 og økonomiplan 2016-2019
DetaljerØkonomiplan for Steinkjer kommune. Vedlegg 3 Forskriftsrapporter
Steinkjer kommune Vedlegg 3 Forskriftsrapporter Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjett Frie disponible inntekter Skatt på inntekter og formue -403 323-534 327-435 888-441 118-446 412-451 769 Ordinært rammetilskudd
DetaljerEn gjør oppmerksom på at det kan bli endringer i disse oversiktene i forbindelse med det videre detaljeringsarbeidet.
Vedlegg Obligatoriske hovedoversikter pr. 10.02.17 En gjør oppmerksom på at det kan bli endringer i disse oversiktene i forbindelse med det videre detaljeringsarbeidet. Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet
DetaljerHva kan en ny regjering bety for kommunenes økonomi?
Hva kan en ny regjering bety for kommunenes økonomi? Informasjonsmøte om statsbudsjettet 2014 Rakkestad kulturhus 17. oktober 2013 Del 1 UTFORDRINGENE 2 Prognoser for kommuneøkonomien Kombinasjonen av
DetaljerBRUTTO DRIFTSRESULTAT
Økonomisk oversikt drift 2014 - Ørland kultursenter KF Regnskap Budsjett Rev. Budsj. Regnskap Driftsinntekter: 2 014 2 014 2 014 2 013 Brukterbetalinger - kontingenter avg.fri 1 002 055 1 050 000 1 050
DetaljerRAPPORT OM NY KOMMUNE
RAPPORT OM NY KOMMUNE Rapporten gir oversikt over relevante nøkkeltall og utviklingstrekk både for enkeltkommuner og for en ny, sammenslått kommune. Variablene er valgt ut på bakgrunn av tidligere utredninger
DetaljerDRAMMEN BYKASSE ÅRSREGNSKAP Hovedoversikter. Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet fordelt på programområde
DRAMMEN BYKASSE ÅRSREGNSKAP Hovedoversikter Intern hovedoversikt I henhold til forskrift om årsregnskap Vedlegg 1 sskjema 1A Driftsregnskapet sskjema 1B Driftsregnskapet fordelt på programområde Vedlegg
DetaljerSterk gjeldsvekst og noen flere kommuner med lite økonomisk handlingsrom
26.06.2019 Sterk gjeldsvekst og noen flere kommuner med lite økonomisk handlingsrom Kommunenes konsernregnskapstall 1 for 2018 viser at korrigert netto lånegjeld 2 økte med nesten 30 mrd. kroner til 366
DetaljerFaktaark Krødsherad kommune
1 Faktaark Innhold: Politisk virksomhet o Kommunestyret side 2 o Formannskapet.side 3 o Organisasjonskart.side 3 Oppsummering...side 4 Befolkningsframskrivning side 5 Behovsprofil kommunene i regionen..side
DetaljerNøkkeltall for kommunene I Telemark
Nøkkeltall for kommunene I Telemark KOSTRA 2016 Foreløpige tall per 15. mars 2017 Fylkesmannen i Telemark Forord KOSTRA (KOmmune-STat-RApportering) er et nasjonalt informasjonssystem som gir styringsinformasjon
Detaljerâ Høgskolen i Hedmark
19 /22% es â Høgskolen i Hedmark Campus Rena Eksamenssted: Høgskolen i Hedmark Eksamensdato: Eksamenstid: 8. juni 215 O9.-13. Sensurfrist: 29.juni 215 Tillatte hjelpemidler: Kalkulator Kompendium «Regnskap
DetaljerKommunereform - Utredningsrapport «Ressurser»
Kommunereform - Utredningsrapport «Ressurser» Innhold Arbeidsgruppen:... 2 Mandat arbeidsgruppe ressurser... 2 Innledning... 2 Økonomisk effekt av selve sammenslåingen... 2 Inndelingstilskuddet... 2 Arbeidsgiveravgiftssone...
DetaljerÅRSBERETNING. 2013 Vardø kommune
ÅRSBERETNING 2013 Vardø kommune Økonomisk resultat Regnskapet for Vardø kommune ble for 2013 gjort opp med et netto driftsresultat på vel 41,5 mill kroner. Netto driftsresultat i regulert budsjett var
DetaljerSTORD VATN OG AVLAUP KF ÅRSREKNESKAP 2010
STORD VATN OG AVLAUP KF ÅRSREKNESKAP 2010 Økonomisk oversikt Stord Vatn og Avlaup KF (frå 1.7.2009) Tekst Regnskap Budsjett Budsjett Regnskap Driftsinntekter Bruker betalinger 0 0 0 0 Andre salgs og leieinntekter
DetaljerHva eier vi? Regnskap Ikke bokførte verdier Garantier og forpliktelser Pensjon Pi Priser, gebyrer og avgifter Driften Hovedtall Nøkkeltall
Økonomi Hva eier vi? Regnskap Ikke bokførte verdier Garantier og forpliktelser Pensjon Pi Priser, gebyrer og avgifter Driften Hovedtall Nøkkeltall Innsparingsmuligheter/Harmonisering g g Oppsummering Eiendeler,
DetaljerKS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2012
Dato: 25.02.2013 KS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2012 Svar fra 180 kommuner, Oslo kommune og 17 fylkeskommuner 1 Fra: Børre Stolp,KS 25.2.2013 Regnskapsundersøkelsen 2012 - kommuner og fylkeskommuner 1. Innledning
DetaljerNøkkeltall for kommunene I Telemark
Nøkkeltall for kommunene I Telemark KOSTRA 2017 Foreløpige tall per 15. mars 2018 Fylkesmannen i Telemark Forord KOSTRA (KOmmune-STat-RApportering) er et nasjonalt informasjonssystem som gir styringsinformasjon
DetaljerHøgskolen i Hedmark. BREV 340 Kommunalt og statlig regnskap. Eksamen høsten 2014
@ Høgskolen i Hedmark BREV 34 Kommunalt og statlig regnskap Eksamen høsten 214 Eksamenssted: Høgskolen i Hedmark Eksamensdato: 8. desember 214 Eksamenstid: 9.-13. Sensurfrist: 31. desember 214 Tillatte
DetaljerFinanskomite 24. januar 2018
Finanskomite 24. januar 2018 KOSTRA HOVEDTALL 2016 side 1 Plan møter finanskomiteen 24.jan 31.jan 07.feb 14.feb 28.feb 07.mar 14.mar 21.mar 04.apr 11.apr 18.apr 25.apr 02.mai 09.mai 23.mai 30.mai 22.aug
DetaljerØkonomisk grunnlag Kvinesdal og Hægebostad
Innhold Økonomisk grunnlag... 2 Langsiktig gjeld... 2 Pensjon... 2 Anleggsmidler... 3 Investeringene er fordelt på sektorer i perioden 2016-2020... 3 Aksjer i Agder Energi... 4 Fondsmidler... 4 Oversikt
DetaljerVedlegg Forskriftsrapporter
Vedlegg Forskriftsrapporter Budsjettskjema 1A Driftsbudsjettet Frie disponible inntekter Skatt på inntekt og formue -1 613 484-1 703 700-1 805 500-1 829 000-1 853 400-1 879 000 Ordinært rammetilskudd -1
DetaljerBUDSJETT- OG ØKONOMIPLAN LEBESBY KOMMUNE. Vedtatt i Kommunestyret PS sak 68/12 Arkivsak 12/899
BUDSJETT- OG ØKONOMIPLAN 2013-2016 LEBESBY KOMMUNE Vedtatt i Kommunestyret 18.12.2012 PS sak 68/12 Arkivsak 12/899 1 Lebesby kommune Sentraladministrasjonen 9790 KJØLLEFJORD Økonomi Rådmannen Saksnr. Arkivkode
DetaljerNOTAT OM ØKONOMIPLAN TIL FORMANNSKAPSMØTE
NR. NOTAT OM ØKONOMIPLAN 2018-2021 TIL FORMANNSKAPSMØTE 11.12.2017 Bakgrunn En intern gjennomgang av investeringene har avdekket en feil i tallmateriale. Dette dreier seg om Myrvang-prosjektet og investeringsbeløp
DetaljerUtgangspunktet. Planlagt inndekket 22,6 mill i 2012 og 29,8 mill i 2013
Utgangspunktet Strategi for økonomisk balanse Et regnskapsmessig underskudd i 2011 på 52,4 mill kr Planlagt inndekket 22,6 mill i 2012 og 29,8 mill i 2013 Et høyere driftsnivå enn sammenlignbare kommuner,
DetaljerÅrsregnskap 2011. - Kommentar til regnskapet - Hovedoversikter - Driftsregnskap - Investeringsregnskap - Balanseregnskap - Noter til regnskapet
- Kommentar til regnskapet - Hovedoversikter - Driftsregnskap - Investeringsregnskap - Balanseregnskap - Noter til regnskapet Innhold KOMMENTARER TIL REGNSKAPET... 2 DRIFTSREGNSKAP... 2 INVESTERINGSREGNSKAP...
DetaljerRAPPORT OM NY KOMMUNE
RAPPORT OM NY KOMMUNE Rapporten gir oversikt over relevante nøkkeltall og utviklingstrekk både for enkeltkommuner og for en ny, sammenslått kommune. Variablene er valgt ut på bakgrunn av tidligere utredninger
DetaljerÅrsmelding med årsregnskap 2015
Årsmelding med årsregnskap 2015 Presentasjon for komiteene 09.05.2016 Agenda Prosess Økonomiske nøkkeltall Oppfølging innsatsområder Årsrapporter fra kommunalområdene Komiteene 09.05.2016 2 Prosess Årsregnskapet
DetaljerFosen Kommunerevisjon IKS
Fosen Kommunerevisjon IKS Økonomisk utvikling og status Ørland kommune Rapport 2010 INNHOLDSFORTEGNELSE 1.0 SAMMENDRAG 2 2.0 BAKGRUNN OG INNLEDNING 3 3.0 METODE OG AVGRENSNINGER 3 4.0 INNHENTEDE OPPLYSNINGER
Detaljer