RULLERING AV PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON - NORD-TRØNDELAG FYLKESKOMMUNE -

Transkript

1 RULLERING AV PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON - NORD-TRØNDELAG FYLKESKOMMUNE -

2 Innholdsfortegnelse 1 Hjemmel for forvaltningsrevisjon Rullering av plan for forvaltningsrevisjon Plan for forvaltningsrevisjon Prosjekter etter Plan for forvaltningsrevisjon Gjennomgang av utvalgte virksomheter økonomi KOSTRA- sammenligningsanalyse og kvalitet i rapporteringen RUP Næringslivsperspektivet Opplæringstilbudet til minoritetsspråklige Kulturminneforvaltning Folkehelse Samferdsel - administrasjon Konklusjon Forslag til nye tema for forvaltningsrevisjonsprosjekt Utdanning Videregående skole Administrasjon Innkjøp Samferdsel Veg Kollektivtransport Tannhelse Tannhelse Konklusjon Tidligere forvaltningsrevisjonsrapporter Nord-Trøndelag fylkeskommune fra Revisors forslag til prosjekter... 11

3 1 Hjemmel for forvaltningsrevisjon Forvaltningsrevisjon utføres med hjemmel i kommuneloven 77 nr 4, og er definert som systematiske vurderinger av økonomi, produktivitet, måloppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets vedtak og forutsetninger. Forvaltningsrevisjon blir satt i gang for å redusere risiko for avvik, peke på utfordringer og eventuelt gi forslag til forbedringer på utvalgte områder. Forvaltningsrevisjonens innhold er nærmere definert i forskrift om revisjon 7. Ifølge forskrift om kontrollutvalg 10, skal det minst én gang i valgperioden utarbeides en plan for gjennomføring av forvaltningsrevisjon. Planen skal vedtas av fylkestinget. Kontrollutvalget i Nord-Trøndelag fylkeskommune er delegert myndighet til å gjennomføre endringer i planen i løpet av planperioden, det vil si endre prioriteringsrekkefølge eller foreslå nye prosjekt. 2 Rullering av plan for forvaltningsrevisjon Før revisjonen går i gang med nye prosjekt, er det viktig å ta en vurdering av hvilke prosjekt som skal prioriteres. Hva som er aktuelle og interessante prosjekt kan endre seg i løpet av en fireårsperiode, og det er derfor nødvendig å rullere planen i løpet av perioden. Rullering av plan bygger på allerede bestilte prosjekter (jfr Plan for forvaltningsrevisjon ) og en vurdering hvorvidt det har kommet til vesentlige nye forhold som gjør at planen bør justeres. Revisors vurderinger i Plan for forvaltningsrevisjon bygger på en analyse av fylkeskommunens virksomhet, ut fra risiko og vesentlighetsvurderinger. Hensikten er å identifisere områder der det er risiko for vesentlige avvik når det gjelder måloppnåelse, produktivitet, økonomi og regelverk. Kontrollutvalget skal nå prioritere prosjekt for det gjenstående av planperioden, det vil si ut Ny overordnet analyse og Plan for forvaltningsrevisjon for årene skal behandles i fylkestinget innen utgangen av Prosjekter som er beskrevet i dette dokumentet, men ikke gjennomført innen den tid, vil kunne vurderes på nytt i forbindelse med ny plan. For Nord-Trøndelag fylkeskommune er det lagt opp til et estimat på 1500 timer til forvaltningsrevisjon per år. Avhengig av omfanget på prosjektene, innebærer dette normalt 3 prosjekt per år. 3 Plan for forvaltningsrevisjon Plan for forvaltningsrevisjon for perioden ble behandlet i kontrollutvalget sak 020/12 og fylkestinget sak 051/12 (juni 2012). Prosjektene ble vedtatt gjennomført i følgende prioriteringsrekkefølge: 1. Kvalitet i saksbehandling nye forvaltningsoppgaver 2. Innkjøp Investering del 2. Steinkjer videregående skole 3. Oppfølgingstjenesten og overgangen mellom ungdomsskole og videregående skole 4. Gjennomgang av utvalgte virksomheter - økonomi 2

4 5. KOSTRA- sammenligningsanalyse og kvalitet i rapporteringen 6. RUP - Næringslivsperspektivet 7. Opplæringstilbudet til minoritetsspråklige 8. Kulturminneforvaltning 9. Folkehelse 10. Samferdsel - administrasjon Kontrollutvalget vedtok i møte å be revisor utarbeide utkast til prosjektplan for forvaltningsrevisjonsprosjekt «Kulturminneforvaltning». Det ble ikke foretatt øvrige endringer, men kontrollutvalget vedtok å be revisor foreta en fullstendig gjennomgang av plan for forvaltningsrevisjon med forslag til problemstillinger og prioritering, senest til møtet i junt Status pr juni 2014: Prosjekt nr. 1 Kvalitet saksbehandling nye forvaltningsoppgaver er avsluttet, og ble behandlet i kontrollutvalget sak 011/13. Prosjekt nr 2 Innkjøp investering del 2. Steinkjer videregående skole er avsluttet, og ble behandlet i kontrollutvalget sak 29/13. Prosjekt nr 3 Oppfølgingstjenesten er avsluttet og behandlet i kontrollutvalget Prosjekt nr 8 Kulturminneforvaltning er under arbeid og planlegges levert i september Prosjekter etter Plan for forvaltningsrevisjon Gjennomgang av utvalgte virksomheter økonomi KomRev Trøndelag IKS gjennomførte i 2012 et prosjekt knyttet til økonomistyring. Prosjektet vurderte overordnet system for budsjettstyring, rapportering og avvikshåndtering, samt målsettinger, rutiner, styringsverktøy, kompetanse og faglig støtte/bistand. Hovedkonklusjonen var at Nord-Trøndelag fylkeskommune har et godt system for budsjettstyring. Rapportens del 2 omhandlet produktivitet og KOSTRA-analyse. I fylkestingets sak 45/13 (pkt 2.4) pekes det på tiltak i forhold til revisjonsrapportens anbefalinger. I Plan for forvaltningsrevisjon ble det foreslått en videre oppfølging av dette prosjektet ved å vurdere økonomistyring og rapportering på mer detaljert nivå innad i utvalgte virksomheter. KomRev Trøndelag IKS har i sitt brev til Fylkesrådet vedrørende oppsummering av revisjonen regnskapsåret 2013 ikke pekt på vesentlige forhold som omhandler økonomistyring. 3

5 Mulig innfallsvinkel: Økonomisk styring i enkelte virksomheter. Utvalget av virksomheter må ses i sammenheng med eventuelle merforbruk i løpet av perioden ( ) KOSTRA- sammenligningsanalyse og kvalitet i rapporteringen Produktivitet og KOSTRA-analyse er tema som etter revisors vurdering er godt dekket av økonomistyringsprosjektet som ble levert i RUP Næringslivsperspektivet Regional utvikling er en sentral oppgave for fylkeskommunen, både alene og i partnerskap med øvrige aktører. RUP hadde i 2013 tre innsatsområder: Infrastruktur og næringsnettverk Rekruttering til nordtrøndersk arbeids-og næringsliv Kompetanse for framtidig næringsvirksomhet For 2014 pekes det på at det må utarbeides en ny prioritering på bruken av de regionale utviklingsmidlene. En stor del av RUP-midlene disponeres gjennom andre aktører/programmer. Programmets innsatsområder i 2014 er: Tilrettelegging for næringsutvikling Innovasjon og entreprenørskap Rekruttering til nordtrøndersk arbeids- og næringsliv Kompetanse for framtidig næringsvirksomhet Effekter av utviklingsarbeidet rapporteres årlig til fylkestinget i april. Ved behandling av fylkeskommunens økonomistrategi gjorde fylkestinget vedtak hvor næringslivsperspektivet ble vektlagt som det overordnede (sak 10/31). Mulige vinklinger til forvaltningsrevisjon kan være: Hvordan har fylkestingets vedtak om at næringslivsperspektivet skal bli vektlagt som det overordnede i tilskuddsforvaltningen, blitt fulgt opp? Gjennomgang av system, rutiner og praksis for oppfølging og rapportering fra tilskuddsmottakere og aktører som forvalter midler på vegne av fylkeskommunen Opplæringstilbudet til minoritetsspråklige I Plan for forvaltningsrevisjon ble økt behov for spesialundervisning pekt på som en utfordring for utdanningssektoren. Økt behov kan delvis ses i sammenheng med økning i antall minoritetsspråklige elever. Mulig innfallsvinkel til forvaltningsrevisjonsprosjekt kan være: 4

6 Gjennomgang av opplæringstilbudet til minoritetsspråklige elever, herunder praktisering av særskilt opplæring, utvidet tid til videregående opplæring og spesialundervisning. I hvilken grad eksisterer det systemer og rutiner som ivaretar minoritetsspråklige elver, og følges disse i praksis? Kulturminneforvaltning Prosjektet Kulturminneforvaltning er pr dato under arbeidet. Prosjektplanen ble vedtatt 28/ og omhandler problemstillinger som saksbehandling, fylkeskommunens samarbeid med andre aktører i kulturminnevernet, fylkeskommunens prioriteringer av oppgaver og oppføling av fylkestingets vedtak 11/ Folkehelse Ny folkehelselov, som trådde i kraft fra , gir kommuner og fylkeskommuner et mer helhetlig ansvar for forebyggende helsearbeid, og hvor forebyggende arbeid berører alle sektorer. Fylkeskommunen skal fremme folkehelse innen de oppgaver og med de virkemidler som fylkeskommunen er tillagt. Dette skal skje gjennom regional utvikling og planlegging, forvaltning og tjenesteyting og tiltak som kan møte fylkets folkehelseutfordringer. Videre skal fylkeskommunen understøtte folkehelsearbeidet i kommunene samt ha nødvendig oversikt over helsetilstanden i fylket. Fylkestinget vedtok strategi for folkehelsearbeidet i Nord-Trøndelag Mulig vinkling til forvaltningsrevisjon: Hvordan og på hvilke arenaer jobber fylkeskommunen for å møte kravene om forebygging av helseproblemer? Samferdsel - administrasjon Vegreformen (2010) innebar en betydelig økning i antall kilometer fylkesveg. Det har blitt stilt spørsmål omkring fylkeskommunens handlingsrom og rolle i forhold til Statens vegvesen. Statens vegvesen på sin side har utfordringer med å gjennomføre alle veginvesteringene som fylkeskommunen overfører midler til. Årsaken er knyttet til kapasitetsproblemer, spesielt i forhold til geoteknisk ekspertise. I fylkestingssak 06/13 ble det lagt fram forslag til rammeavtale som legges til grunn for samarbeidet mellom Nord Trøndelag fylkeskommune og Statens vegvesen Region Midt. Da forvaltningsreformen ble gjennomført i 2010 ble daværende partnerskapsavtaler (fra 2003) erstattet med dagens avtaleverk. De flerårige rammeavtalene gir rammer og prinsipielle avklaringer for samarbeidet, mens konkrete og årlige aktiviteter innarbeides i en leveranseavtale som baseres på vedtatte planer og budsjetter. 5

7 Mulig vinkling til forvaltningsrevisjon kan være: Rolleavklaring og samhandling med Statens vegvesen etter at forvaltningsreformen ble iverksatt. Hvilke tiltak er iverksatt og er fylkeskommunen kjent med effektene av disse? 3.2 Konklusjon På bakgrunn av ovenstående foreslår revisjonen at følgende prosjekter videreføres: RUP- næringslivsperspektivet Opplæringstilbudet til minoritetsspråklige Folkehelse Samferdsel - administrasjon Revisjonen foreslår at følgende prosjekter kan nedprioriteres i det som gjenstår av planperioden: Gjennomgang av utvalgte virksomheter økonomi KOSTRA- sammenligningsanalyse og kvalitet i rapporteringen 4 Forslag til nye tema for forvaltningsrevisjonsprosjekt 4.1 Utdanning Videregående skole I opprinnelig plan for forvaltningsrevisjon ble en rekke utviklingstrekk og utfordringer i den videregående skolen identifisert (se Plan for forvaltningsrevisjon. Resultater fra overordnet analyse: 2012). En gjennomgang av dokumenter, blant annet Kvalitetsmelding 2013, sammen med budsjett 2012 og 2013 identifiserer følgende utviklingstrekk og utfordringer for den videregående skolen i dag. Enkelte trekk er sammenfallende med de som ble identifisert i 2012: I 2012 ble det pekt på lav gjennomføringsgrad, men positiv utvikling de siste årene. I Kvalitetsmelding for utdanningssektoren 2013 pekes det på at det er en negativ utvikling i gjennomføringen av videregående opplæring i Nord-Trøndelag fra 2010 til 2011 for kullet som startet i Samtidig er det en svært positiv utvikling for overgangsindikatoren fra vg1 til vg2. Forvaltningsrevisjonsprosjektet vedr Oppfølgingstjenesten omhandler dette temaet. Begrenset tilgang på lærlingeplasser innen fagopplæringen innenfor enkelte områder. Kvalitetsmeldingen 2013 viser at man fortsatt ikke har nådd målsettingen om at andelen formidlet til læreplass skal være 75 % Økt behov for spesialundervisning. Kan delvis ses i sammenheng med økning i antall minoritetsspråklige elever. I budsjett 2012 foreslås det å styrke området med 2,5 millioner kroner, og styrkingen videreføres i Tilpasset opplæring er også et 6

8 område som et av flere områder der det er lav scoore og samtidig variasjon mellom skolene. Tilbudsstruktur. På kort sikt forventes en økning i elevtallet, mens det på lang sikt forventes en nedgang. Tiltak i tilbudsstrukturen ble behandles i fylkesrådet i november 2013 og tiltak gjennom «tilbudsstruktur 2020» ble behandlet i fylkestinget februar Nye satsinger og nye behov: o Samfunnskontrakten for fag og yrkesopplæring o Økt gjennomføring i skole og bedrift: Andel som avbryter videregående opplæring er synkende (3,4 % i 2012) noe som gir økte kostnader o Satsing på digital undervisning o Nye digitale støtteverktøy I sak 59/13 behandlet fylkestinget psykisk helsevern i videregående opplæring i Nord- Trøndelag videreutvikling av tiltak. Fylkesrådet vedtok i 2011 en plan for arbeidet med psykisk helsevern i opplæringen, og i løpet av skoleåret 2013/2014 skal alle de videregående skolene i fylke komme med i ordningen med utvidet skolehelsetjeneste. I saksframlegget heter det at satsingen på psykisk helsevern i videregående skoler viser at Nord-Trøndelag er på rett veg, og at erfaringene så langt tyder på at tiltakene samsvarer med utfordringer man har både innen utdanning og folkehelse. Gjennomføringsgraden er pekt på tidligere (se kulepunkt overfor). Færre elever avbryter videregående opplæring i Nord-Trøndelag enn landsgjennomsnittet. Det er en omforent oppfatning at overgangsprosesser er en viktig faktor gjennom hele opplæringsløpet. Mulig vinkling til forvaltningsrevisjonsprosjekt kan være: Vurdering av måloppnåelse innenfor nye satsningsområder som digital undervisning og nye digitale støtteverktøy Måloppnåelse i forhold til Plan for psykisk helsevern i opplæringen. Kjenner fylkeskommunen effektene av de tiltak som er iverksatt? Er det forskjeller mellom de videregående skolene i fylket? Overgang mellom ungdomsskole og videregående skole. Samarbeid og samhandling mellom ulike aktører. 4.2 Administrasjon Innkjøp Innkjøp skal arbeide strategisk for å sikre og forbedre fylkeskommunens innkjøp på alle nivå. I 2013 ble det startet en rekke utviklingsaktiviteter for innkjøpsområdet, og status for innkjøpsrutinene i kommunesektoren i fylket ble kartlagt. Det er ifølge kartleggingen store potensialer for gevinst gjennom bedre praksis. Fylkeskommunen har inngått avtaler med DIFI for innføring av E-handel i fylkeskommunen. Fylkeskommunen har utarbeidet maler, prosedyrer og grunnleggende prinsipper for innkjøp. Eventuelle brudd på bestemmelsene i lov om offentlige anskaffelser kan få store konsekvenser både økonomiske og omdømmemessig. 7

9 Revisjonen gjennomførte i 2007 et forvaltningsrevisjonsprosjekt om intern kontroll på innkjøpsområdet i fylkeskommunen. Gjennomgangen avdekket svakheter knyttet til kommunikasjonen mellom sentral ledelse og virksomhetene, samt oppdatering av rutinebeskrivelser. Rapporten konkluderte også med at fylkeskommunen manglet en systematisk tilnærming i forhold til oppfølging og kvalitetssikring av om regler og rutiner på innkjøpsområdet følges. Foretas det innkjøp utenfor innkjøpsavtalene i en eller flere utvalgte virksomheter? Implementering og bruk av eget regelverk i innkjøpsprosesser 4.3 Samferdsel Veg Forslag til prosjekt innenfor vegadministrasjon fra Plan for forvaltningsrevisjon er presentert og ytterligere begrunnet i pkt Fylkestingets sak 10/31 ga en endret strategi med økt vektlegging av asfaltdekke på fylkesvegnettet og økt prioritering av drift og vedlikehold. Hvordan er endret strategi med økt vektlegging av asfaltdekke på fylkesvegnettet og økt prioritering av drift og vedlikehold fulgt opp i praksis? Kollektivtransport Fylkeskommunen har ansvar for det lokale bil- og båtrutetilbudet i fylket, herunder rutetilbudet, tilskudd og takster. Det er igangsatt prosjekt med bestillingstransport i hele fylket. Bestillingstransporten skal også samordnes med TT-transporten. Kollektivtjenester kjøpes hovedsakelig av lokale ruteselskaper. 331,6 millioner kroner går til kollektivtransport inklusive skoleskyss. Fylkestinget vedtok i sak 26/13 at kjøp av kollektivtransport fortsatt skal foregå i egen organisasjon. Fylkesrådet sier sin vurdering at det på grunn av særpreget og dimensjonene av kollektivkjøpet i Nord-Trøndelag anbefales at framtidige kjøp skjer fra egen administrasjon. Bruttokontrakter velges som kontraktsform. Mulige vinkinger til forvaltningsrevisjon kan være: Gjennomgang av fylkeskommunens kjøp av kollektivtjenester. Eksisterer det system og rutiner for kjøp av kollektivtjenester? Er praksis og rutiner i tråd regelverket om offentlige innkjøp? Gir valgt kontraktsform og innkjøpsordning ønsket effekt? 8

10 Evaluering av måloppnåelse og brukertilfredshet etter omlegging av kollektivtilbudet. Prosjektet må ses i sammenheng med hvordan fylkeskommunen planlegger å gjennomføre egne evalueringer. 4.4 Tannhelse Tannhelse Den offentlige tannhelsetjenesten var sist gjenstand for forvaltningsrevisjon i Rapporten omhandlet spørsmålet om den offentlige tannhelsetjenesten utfører forebygging og behandling av prioriterte grupper slik den er forpliktet til. I rapporten heter det at den største utfordringen for den offentlige tannhelsetjenesten blir å sørge for en bedre fordeling av tjenestene mellom gruppene og en bedre geografisk fordeling. I 2006 var problemstillingen oppfølging av tiltakene i Strategisk utviklingsplan for tannhelsesektoren i Nord-Trøndelag (2006) for å rekruttere og beholde tannleger, særlig i distriktene. Lov om tannhelsetjenester pålegger den offentlige tannhelsetjenesten et ansvar for prioriterte grupper av pasienter. Tannhelsetjenesten skal både sette i verk forebyggende tiltak og drive et oppsøkende behandlingstilbud overfor prioriterte grupper. De prioriterte gruppene er blant annet barn og ungdom, eldre og langtidssyke og rusmiddelmisbrukere. I tillegg til de prioriterte gruppene kan fylkeskommunen yte tannhelsetjenester til voksent betalende klientell etter fylkeskommunens egne retningslinjer. Det betalende klientellet bidrar til å styrke det økonomiske grunnlaget for tannklinikkene, men det kan være grunn til å vurdere om omfanget av voksent betalende klientell fortrenger det prioriterte klientellet. I årsbudsjett 2014 heter det at «det er usikkert om de foreslåtte omstillingstiltakene kan gjennomføres så raskt som forutsatt uten negative virkninger på tilbudet til de prioriterte befolkningsgruppene». Omstillingstiltak for er reduksjon av ambuleringsvirksomhet, økt bruk av tannpleiere, effektivisering i behandling av prioriterte pasienter og økte inntekter fra betalende pasienter. Årsmelding 2013 viser at det er en økt andel eldre og uføre i institusjon som har mottatt tilbudet, men både denne gruppen og gruppen psykisk utviklingshemmede har lavere andel behandlet i 2013 enn Det er også slik at det er registrert en stor økning i antall voksne, betalende pasienter uten at honorarinntektene økte. Noe av økningen forklares med endringer i registreringsrutinene. Forslag til problemstillinger: Er det en riktig balanse mellom tilsyn og behandling av prioriterte grupper og behandling av voksent betalende klientell? Har man oppnådd en forbedret geografisk fordeling? En annen mulig vinkling er knyttet til oppfølging av forrige forvaltningsrevisjonsrapport om rekruttering av tannhelsepersonell. Budsjettet for 2014 peker på økt satsing på etter og videreutdanning som et virkemiddel. Dette vil være et mindre prosjekt der status for bemanningssituasjonen kartlegges, med særlig fokus på kompetanse, turnover, pensjonering og nyrekruttering. 9

11 4.5 Konklusjon Revisor mener at følgende prosjekter kan være aktuelle for gjennomføring: Måloppnåelse i forhold til Plan for psykisk helsevern i opplæringen Overgang mellom ungdomsskole og videregående skole. Samarbeid og samhandling mellom ulike aktører. Foretas det innkjøp utenfor innkjøpsavtalene i en eller flere utvalgte virksomheter? Implementering og bruk av eget regelverk i innkjøpsprosesser Hvordan er endret strategi med økt vektlegging av asfaltdekke på fylkesvegnettet og økt prioritering av drift og vedlikehold fulgt opp i praksis? Gjennomgang av fylkeskommunens kjøp av kollektivtjenester. Eksisterer det system og rutiner for kjøp av kollektivtjenester? Er praksis og rutiner i tråd regelverket om offentlige innkjøp? Gir valgt kontraktsform og innkjøpsordning ønsket effekt? Er det en riktig balanse mellom tilsyn og behandling av prioriterte grupper og behandling av voksent betalende klientell? Har man oppnådd en forbedret geografisk fordeling? Av de mulige prosjektene som er pekt på her, foreslår revisor at følgende prosjekter kan tones ned i det som gjenstår av planperioden: Vurdering av måloppnåelse innenfor nye satsningsområder som digital undervisning og nye digitale støtteverktøy Evaluering av måloppnåelse og brukertilfredshet etter omlegging av kollektivtilbudet. Prosjektet må ses i sammenheng med hvordan fylkeskommunen planlegger å gjennomføre egne evalueringer. 5 Tidligere forvaltningsrevisjonsrapporter Nord-Trøndelag fylkeskommune fra 2007 Oppfølgingstjenesten 2014 Innkjøp- Investeringer del 2. Steinkjer videregående skole 2013 Akvakulturforvaltning Kvalitet i saksbehandlingen 2013 Vurdering av fagopplæringen 2012 Selskapskontroll med forvaltningsrevisjon Steinkjerhallen AS 2012 Økonomistyring 2012 NTE Selskapskontroll med forvaltningsrevisjon 2011 Prioriterte grupper i den offentlige tannhelsetjenesten 2011 Varslingsrutiner (notat) 2011 Vedlikehold bygningsmassen

12 Innkjøp - Nye Steinkjer videregående skole Vedtaksetterlevelse i planleggingsfasen 2010 System for kvalitetsutvikling i videregående skole Foranalyse til forvaltningsrevisjon 2010 Regionalt utviklingsprogram. Foranalyse til forvaltingsrevisjon 2009 Vegvedlikehold og intern kontroll Nord-Trøndelag fylkeskommune 2009 Rådgivning i skolen 2009 Den offentlige tannhelsetjenesten. Rekruttere og beholde tannhelsepersonell 2008 Intern kontroll innkjøpsområdet 2007 Journalføring av post (notat) 2007 Pågående forvaltningsrevisjonsprosjekter: Kulturminneforvaltning Selskapskontroll NTE (skal igangsettes 3 kvartal 2014). Prosjektplan er ikke vedtatt 6 Revisors forslag til prosjekter Revisor presenterer her forslag til forvaltningsrevisjonsprosjekt. Her foreslås både prosjekt som står på den opprinnelige planen, samt flere nye forslag. Det er opp til kontrollutvalget å prioritere rekkefølgen på prosjektene. Vi har likevel, som følge av ordlyden i vedtaket i sak 052/13 2, foreslått en prioritering. Vi gjør oppmerksom på at kontrollutvalget og fylkestinget står fritt til å velge prosjekt som ikke er listet opp i denne planen, og å endre den foreslåtte rekkefølgen. 2 Endelig vedtak pkt 2: «Kontrollutvalget ber revisor foreta en fullstendig gjennomgang av plan for forvaltningsrevisjon med forslag til problemstillinger og prioritering, senest i møtet i juni 2014» 11

13 Nr. Prosjekt Vinkling Tannhelsetjenesten Utdanning Innkjøp Samferdsel RUP - Næringslivsperpektivet Folkehelse Samferdsel - administrasjon Er det riktig balanse mellom tilsyn og behandling av prioriterte grupper og behandling av voksent betalende klientell? Har man oppnådd bedre geografisk fordeling? Måloppnåelse i forhold til Plan for psykisk helsevern i opplæringen Overgang mellom ungdomsskole og videregående skole. Samarbeid og samhandling mellom ulike aktører Gjennomgang av opplæringstilbudet til minoritetsspråklige elever, herunder praktisering av særskilt opplæring og spesialundervisning. I hvilken grad eksisterer det system og rutiner som ivaretar minoritetsspråklige elever, og følges disse? Foretas det innkjøp utenfor innkjøpsavtalene i en eller flere utvalgte virksomheter? Er det ens innkjøpspraksis i alle enheter? Implementering og bruk av eget regelverk i innkjøpsprosesser Hvordan er endret strategi med økt vektlegging av asfaltdekke på fylkesvegnettet og økt prioritering av drift og vedlikehold fulgt opp i praksis? Gjennomgang av fylkeskommunens kjøp av kollektivtjenester. Eksisterer det et system og rutiner for kjøp av kollektivtjenester? Er praksis og rutiner i tråd med regelverk om offentlig innkjøp? Gir valgt kontraktsform og innkjøpsordning ønsket effekt? Hvordan har fylkestingets vedtak om at næringslivsperspektivet skal bli vektlagt som det overordede i tilskuddsforvaltningen, blitt fulgt opp? Ny folkehelselov trådde i kraft fra , hvor fylkeskommunen er gitt nye oppgaver for forebyggende helsearbeid. Hvordan og på hvilke arenaer jobber fylkeskommunen for å møte kravene om forebygging av helseproblemer? Rolleavklaring og samhandling med Statens vegvesen etter at forvaltningsreformen ble iverksatt. 12